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摘要：分析了煤炭貿易企業面臨著越來越多的經營風險，而企業是否采取有效的風險防控對策，不僅將影響著企業的經營活動及經濟效益，甚至決定了企業的前途與命運。煤炭貿易企業在經營活動中可能出現的潛在風險，建立了防控經營風險的對策。

關鍵詞：煤炭;貿易;企業經營;風險防控;對策

受政策調整及市場波動的沖擊和影響，煤炭貿易企業面臨諸多問題，其中經營風險防控問題已成為企業面臨的首要問題。因此，煤炭貿易企業有必要對經營風險進行系統梳理與分析，并根據自身情況采取相應的防控對策，規避或降低經營風險。

1煤炭貿易企業經營風險概述

風險一般是指不確定性，具有普遍性、可預測性，與收益并存呈正相關關系的特征。經營風險指企業在經營活動中，由于企業遇到的經營問題而導致的風險。煤炭貿易企業與一般的商貿企業經營風險有相似的共性，但也有明顯不同，差異主要表現在3個方面：一是煤炭貿易為大宗交易，在“買方”市場形勢下，基本上在采購環節實行“先款后貨”，而在銷售環節實行“先貨后款”。從采購到銷售整個過程一般短則約需2~3個月、長則約需5~6個月，貨款回收周期長，資金回籠慢，占用資金額度大，資金成本費用高。由于在經營中不可預知、不確定的因素多，容易產生債權問題，存在資金安全風險；二是煤炭貿易為散堆裝貨物，主要通過鐵路、公路和水路運輸，裝卸中轉及途耗容易造成虧噸，一旦虧噸，就存在虧損風險；三是煤炭質量易受季節、氣候、倉儲等客觀因素影響，若露天堆放時間過長會造成燃燒值降低，雨季會使煤質水分增大等，交易雙方容易發生質量糾紛。若質量與合同約定不符，雙方協商未達成共識，運到后往往只能無奈降價，否則對方要么拒收，要么拖延支付貨款，質量問題將影響煤炭售價，同樣存在虧損風險。

2煤炭貿易企業經營風險源分析

違反國家政策、法律法規或地方政府的相關規定，導致的潛在風險；對宏觀經濟形勢、經營行業和市場趨勢分析預測不充分、不深入，導致的潛在風險；合作企業選擇不恰當，資信等級劃分不準確，調整不及時，導致的潛在風險；未建立完善與貿易經營相關的決策、財務、合同管理、業務流程等風險防控體系，導致的潛在風險；對貿易經營項目的資金占用、財務成本、質量標準、數量損耗、結算周期等預測分析不全面、不充分，導致的潛在風險；未嚴格按照決策確定的價格、數量、質量、結算方式、損耗計提、驗收交接、違約責任等簽訂合同，導致的潛在風險；在經營過程中，對合同執行不嚴格、不到位，責任不具體，責任未到人，導致的潛在風險；在經營過程中出現的其他經營風險。

3煤炭貿易企業經營風險防控對策

3.1堅持“三個原則”

3.1.1事前防范是基礎。企業的決策層、執行層、監控層都要切實增強風險防范的意識，在煤炭貿易業務開展前就要認真調研論證，研判風險，防患于未然。根據合作企業的綜合情況，評定合作企業資信等級，恰當選擇合作企業。

3.1.2事中盯控是關鍵。企業的經營活動是動態的，風險是動態的，防控也是動態的，這就要求必須在具體業務履行過程中密切盯控。對決定開展的經營業務，開展后續全程跟蹤，嚴把煤炭質量、數量、發運時間、資金落實等風險關鍵點，嚴格按合同及雙方約定履行。對已開展的貿易經營業務，應按照客戶資金回款情況定期開展風險評估，對高風險用戶及資信較差用戶，應視具體經營情況，及時控制或停止業務開展，以防造成經濟損失。對合同未履行、未完全履行等引發的各種經營風險，及時預判分析，研究制定應對方案，安排專人負責落實，嚴防債權發生。若實際履行情況變化，應根據實際果斷變更、解除或終止合同，完善補充協議及相關函件等手續，確保合同全面、及時、良好履行。

3.1.3事后補救是手段。客觀地講，企業經營不可能不出現任何問題，出現問題不怕，怕的是未能妥善及時解決。當企業發生法律糾紛或合法權益受到侵害時，應積極進行司法救濟和維權，通過協商、調解、仲裁、訴訟等手段，控制和化解風險，依法維護企業的合法權益，最大限度地避免或挽回損失。

3.2建立“十項內控制度”

3.2.1崗位權責制度。明確決策層、執行層、監控層及各崗位職權及責任，恪盡職守，不越權，不推諉。貿易經營過程中，參與經營的部門和人員必須按照各自職務權責認真履職，權責對等，落實到人。

3.2.2業務操作制度。企業應逐步規范煤炭貿易業務洽談、資信調查、合同簽訂、審核把關、煤炭采購、質量及數量驗收、倉儲保管、銷售、付款、結算等環節操作流程，明確各環節標準及要求。定期督查，不折不扣地執行，及時矯正經營行為，堵塞經營過程中出現的漏洞。

3.2.3風險評估制度。業務開展前須認真審查合作客戶主體是否真實合法、資質是否可靠、信譽是否良好、是否具有履約能力等情況。對經營風險進行評估，理性權衡得失，寧可讓利，不讓風險。若評估業務經營風險大，可能造成經濟損失的，則堅決不開展。

3.2.4法律顧問制度。可借鑒先進企業經驗，設立企業總法律顧問，進入企業領導班子，牽頭企業法律事務工作。設立法律事務部門，負責法律法規及政策研究、經濟合同管理、經營業務合法性和合規性分析、貿易糾紛調解、仲裁、訴訟處理等法律事務工作。也可外聘律師任企業常年法律顧問，提供有針對性的法律事務專業服務。

3.2.5合同管理制度。針對企業經營實際，制定合同管理辦法，明確企業法定代表人授權委托、合同簽訂流程、聯簽會審部門及人員、合同格式文本、合同專用章管理使用、合同資料歸檔保管等要求，從細、從嚴規范各個合同管理環節，預防合同糾紛給企業造成的不利后果。

3.2.6貿易清單制度。各業務部門應對每筆業務，根據合同履行情況、資金往來情況及應收應付款情況，定期、逐項分析是否存在風險及風險點，制定防控風險措施，明確防控責任人及時間節點。時時做到底數清、情況明、措施得力，確保企業經營活動有序可控。

3.2.7權力制衡制度。明確規定不相容職責分離制度，執行經營決策權、執行權、監督權分立制衡機制，三者合力共為，互控互促互補。用制度治企，減少“人治”因素對企業經營的影響。

3.2.8風險預警制度。各相關部門按照職責分工，對經營過程中出現的質量、數量、一定時期內無動態債權等風險密切監測，出現問題互相通氣，及時預警，制定應急預案，根據形勢變化及時調整控制措施，預防事態進一步惡化。

3.2.9債權簽認制度。根據業務體量，制定對合作企業預付貨款或應收賬款的限制額度，嚴格控制對同一企業的資金規模。并根據業務履行情況，及時核對資金往來情況，必要時要求合作單位簽認債權，確保企業債權在訴訟時效內，維護企業合法權益。

3.2.10考核評價制度。定期對企業內部所屬各單位、部門風險防控情況進行檢查督導，獎優罰劣，與績效考核掛鉤，發揮好考核評價制度的激勵和約束作用。

3.3筑牢“三道防線”

3.3.1自控防線。按照業務主體，由業務承辦部門自查分析自身每項業務的風險點，一案一策，強化責任落實，堅持誰主辦誰把關、誰簽字誰負責，筑起防范風險的第一道防線。

3.3.2互控防線。按照企業集體決策、業務聯簽會審、復核等規定，實行業務、合同、資金“三聯動”，由業務部門、財務部門、法務部門等相互配合、相互補位、相互監督、相互制約，可通過企業內部經營管理信息平臺，加強對經營狀況、高危債權、合同履行等情況的實時查詢和全過程動態監控，及時發現和解決經營過程中的風險隱患，筑起防范風險的第二道防線。

3.3.3督控防線。可在業務承辦部門之上建立經營風險防控領導小組等風險管理機構，指導、協調、檢查、考核企業內部風險防控工作，嚴格失職責任追究，確保經營風險防控措施落到實處。同時充分發揮企業法律事務部門專業指導、財務部門動態監測等職能作用，筑起防范風險的第三道防線。

3.4嚴格“三項管理”

3.4.1客戶管理。建立客戶檔案，根據合作企業的企業性質、注冊資本金、企業規模、企業類型、財務狀況、所處行業的地位、與本企業及社會其他企業的合同履約情況等，評定合作企業資信等級，并對資信等級評定進行動態管理。根據合作企業資信變化、產業政策調整變化、履約情況變化等情況，適時予以調整，通過篩選和優化客戶，防范經營風險。

3.4.2合同管理。合同文本起草時，有示范文本的應參照使用；沒有示范文本的，應根據具體情況，依法合理擬定對企業有利的合同條款。做到合同內容合法、條款完備、文字準確、邏輯嚴密、無歧義。嚴格合同聯簽、審核程序。承辦部門應對合同履行全過程負責，跟蹤合同履行情況。若對方不履行合同義務或者履行合同義務不符合約定的，應催告其及時全面履行，并收集、保全有關證據材料。經催告后仍不履行的，依法追究對方違約責任，通過嚴格合同管理這一關鍵環節，預防糾紛發生。

3.4.3資金管理。業務實施前，應對項目的經營效益進行分析預測，測算資金成本、稅費、營業利潤率、資金周轉率等指標，制訂項目的資金預算和經營計劃。業務實施中，采購環節盡量采取先貨后款交易方式，貨物經驗收達到合同約定條件時，根據合同約定的支付金額，履行聯簽手續后方可付款。若采取先款后貨交易方式，應嚴格聯簽手續，控制對單一企業的預付貨款額度。銷售環節盡量采取先款后貨交易方式，貨款收到后，方可發貨。若采取先貨后款交易方式，對單一企業的預先發貨價值超過確定的應收賬款額度時，應停止發貨。業務部門、財務部門須加強日常溝通聯系，時時了解、監控貨物發送、客戶往來款收付情況、票據開具情況，確保資金安全，防范經營風險。

4結束語

總之，現今煤炭貿易企業身處波瀾起伏、競爭激烈的市場中，時刻面臨著各種各樣的經營風險。為了生存與發展，企業須積極適應煤炭市場變化，深刻認識各種經營風險的發生幾率及可能造成的危害性。針對自身實際情況及薄弱環節，強化內部管理，建立和完善風險防控機制，主動采取有效的應對措施去規避和防范，力爭將經營風險消除或控制在可承受范圍內，確保企業持續健康發展。

作者:張斌 單位:西安西鐵物流有限責任公司