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摘要：我國國有商業銀行的風險包括市場風險和公司持有風險。構建符合國際慣例適應我國國情的國有商業銀行全面風險管理體系。國有商業銀行應積極從風險控制向風險管理轉變。

關鍵詞：國有商業銀行；全面風險管理；市場風險；公司特有風險

一、國有商業銀行的風險分析

按照巴塞爾《有效銀行監管的核心原則》的風險分類標準，銀行業面臨的主要風險有信用風險、國家和轉移風險、市場風險、利率風險、流動性風險、操作風險、法律風險、聲譽風險。與西方商業銀行風險相比，我國經濟轉軌時期國有商業銀行的風險主要集中體現在信用風險和操作風險上。信用風險主要是在銀行的表內和表外業務中交易對象無力履約，操作風險則在于內部控制以及公司治理機制的失效。國有商業銀行風險的成因分內外兩方面因素。本文把國有商業銀行風險劃分為兩大類：市場風險和公司特有風險。

(一)市場風險的成因

國有商業銀行市場風險具體包括國家經濟金融政策風險，經濟體制風險、利率風險、國際收支風險、社會信用風險和銀行競爭風險。在轉軌時期國有商業銀行市場風險產生的原因表現在：(1)國有企業“綁架”國有商業銀行。由于歷史和體制方面的原因，加之我國企業以間接融資為主，以國有企業為主造成的國有商業銀行累積的制度性不良貸款，雖然通過發行次級債券、不良資產剝離、動用外匯儲備注資，使得目前中國銀行和中國建設銀行的不良資產率大大下降，然而，只要國有企業還沒有改制成真正的股份公司，國有企業仍將過度依賴國有商業銀行，國有商業銀行被“綁架”的現狀仍將繼續。因為在政企不分的情況下，國有企業和國有商業銀行相當于一個人身上的兩個口袋，對一個人來說，把左口袋的錢放在右口袋“績效”相同。然而，現實情況是國有企業這個口袋的底破了，放多少錢漏多少錢!因此，只要國有企業和國有商業銀行都沒有改制成真正的股份公司，國有商業銀行的政策、體制風險就大大增加。(2)社會信用意識淡薄，信用評估體系缺乏。在西方發達國家，信用大于生命。銀行向客戶提供的不僅僅是一種產品，而更是一種信用。目前，我國還沒有建立起獨立的信用風險評級機構，商業銀行無法獲得有價值的信用風險信息，客戶信用審查的成本極高；現有的會計、審計等信息中介機構獨立反映企業財務風險信息能力較差，有時甚至出現提供虛假信息現象；還沒有面向金融機構提供風險管理技術和信息咨詢服務的專業化公司。因此，目前國有商業銀行的信用風險很大。

(3)國有商業銀行的壟斷性地位問題。維持國家商業銀行的非競爭性甚至壟斷性地位是目前整體和宏觀視角的中國金融改革和發展的目標。這一目標不僅僅是銀行內部存在抵制競爭、保護壟斷地位，更主要還是政府行為。其理論依據是：銀行業數量太多有可能影響金融穩定性，因此，非競爭性甚至壟斷性銀行結構是有效的(馬爾科·斯科雷伯，1999年)，在某些情況下，集中性銀行要比競爭性銀行體系更加有效，如擁有眾多競爭性銀行的美國金融業曾經表現出極大的不穩定，而一些由幾家大銀行壟斷控制的國家則表現出了比較高的穩定性(富蘭克·艾倫，2002)。然而過度集中意味著只有少數幾家銀行享受經濟地租，并且有可能因為缺乏競爭而導致效益和效率低下。2003年四大國有商業銀行2．9%的平均資本利潤率，遠遠小于世界1000家大銀行17．6%的平均資本利潤率就是很好的證明。可見，對國有商業銀行來說外在的政策體制風險同時內部化了其盈利性風險。

(二)公司特有風險的成因

公司特有風險是指國有商業銀行作為一個經營貨幣的特殊企業，自身在經營管理方面存在的風險。主要有資本風險、流動性風險、經營風險、管理風險和操作風險等。在轉軌時期國有商業銀行公司特有風險產生的原因有：(1)外在風險內在化。由于國有商業銀行目前股份制改革處“形似”階段，產權制度和治理結構改革沒有實質性進展，國有商業銀行本身對此無能為力，因而國有商業銀行主體錯位、權責不明，防范和化解風險的本位意識不強，雖然政府宏觀層面對風險監管和防范非常重視，而微觀上銀行企業還是被動式風險管理，因而管理風險仍然存在。(2)內控制度不健全，風險管理組織結構不完善。完善的內控制度是現代銀行有效進行風險管理和持續發展的重要內部制度保障。內部控制不僅要求現代銀行企業建立內部制度政策與程序，還要檢查內部控制政策與程序是否得到了遵守。目前，國有商業銀行一方面控制不足，表現為內控制度不健全、管理部門銜接不充分；一方面控制分散，表現為規章制度數量龐大，文件滿天飛，缺少整合性。在風險管理方面，目前大多數商業銀行都還沒有現代意義上獨立的風險管理部門，也沒有專職的風險經理，沒有一個獨立的部門有能力承擔起有效管理銀行全面風險的職責。因此，國有商業銀行的操作風險較大。(3)風險管理技術和工具落后。風險量化管理和模型化是現代銀行企業管理在技術上的重要發展趨勢。而目前國有商業銀行在風險量化管理技術和工具方面非常薄弱，沒有建立信用風險評級系統和市場風險計量系統。總之，把我國國有商業銀行的風險分內、外兩個方面并分析其成因，目的就是為了更好地控制風險，管理風險，進而進行全面風險管理，向巴塞爾新資本協議過渡。

二、銀行ERM的國際經驗

美國著名的專業機構COSO在2003年7月份公布了《全面風險管理框架(草案)》。該框架規定：“全面風險管理(EnterpriseRiskManagement，簡稱ERM)是一個過程，這個過程受董事會、管理層和其他人員的影響。這個過程從企業戰略制定一直貫穿到企業的各項活動中，用于識別那些可能影響企業的潛在事件并管理風險，使之在企業的風險偏好之內，從而合理確保企業取得既定的目標。”ERM框架有三個維度，第一維度是企業的目標；第二維度是全面風險管理要素；第三維度是企業的各個層級。企業的目標有4個，即戰略目標、經營目標、報告目標和合規目標；全面風險管理要素有8個，即內部環境、目標設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息與交流、監控；企業的層級包括整個企業、各職能部門、各條業務線及下屬各子公司。ERM三個維度的關系是，全面風險管理的8個要素都是為企業的4個目標服務的；企業各個層級都要堅持同樣的4個目標；每個層次都必須從以上8個方面進行風險管理。全面風險管理也是《巴塞爾新資本協議》蘊涵的風險管理新理念，是當今國際銀行業風險管理新趨勢。全面風險管理是全程、立體、動態、計量的風險控制。目前，國際先進銀行風險管理理念體現在：

(1)市場化的經營理念。國際先進銀行市場化經營理念的實質是利益均沾、風險共擔，以求共贏。以香港地區為例，香港大小銀行150多家，但無論大小都有明確的市場定位。即使有能力滿足單一客戶的大額貸款要求的大銀行，它們往往也不會“獨吞”，而是采取“銀團貸款”的方式分散風險。市場化的經營理念有效預防和分散了風險，造就香港彈丸之地卻支持各家銀行盈利的奇跡。(2)明確的風險管理戰略。董事會依據經濟環境的銀行的市場定位，制定中長期的經營戰略。在此基礎上，依據主要股東風險偏好，在風險和收益間進行權衡，確定投資回報目標，制定銀行的風險戰略管理。銀行的高級管理層依據董事會制定的經營戰略和風險管理戰略，負責銀行的經營管理，經營績效由董事會考核。(3)完善的風險管理組織。實行董事會、高級管理層相互獨立的、立體的風險管理體系，即所有者從外部對經營者的經營管理行為進行監測，高級管理層對分支機構的業務風險、管理風險進行實時控制。董事會下設風險審計委員會對全行的風險尤其是高級管理層的道德風險進行全面監測。銀行高級管理層則建立另一套風險控制框架，實行風險的自我控制與管理，通常設立內部審計部或稽核部。(4)先進的風險管理技術。隨著信息技術和計量經濟的發展，國際先進銀行的風險管理廣泛運用了數學模型。運用模型，根據建立的龐大健全的數據庫，能夠準確地計算出客戶的違約概率、違約損失率，從而大大提高風險管理的能力和效果。

三、符合國際慣例適合我國國情的國有商業銀行ERM構建

盡管巴塞爾新資本協議為全世界的各類銀行設計了各種可供選擇的方法，但國際貨幣基金組織告誡世界各國特別是發展中國家實施新資本協議要有充分準備，不應盲從，要考慮本國實際情況，不應該降低實施質量，應在完全或基本遵守《有效銀行監管的核心原則》的基礎上向新協議過渡。因此，我國轉軌時期，國有商業銀行全面風險管理的核心思想是，風險管理戰略必須與銀行的經營戰略相適應。如果二者不匹配，其結果將是：在經濟擴展時，銀行對業務發展給予更多關注，風險管理沒有受到應有重視，而在經濟緊縮時，風險控制受到高度重視，市場開發則缺乏足夠動力。

國有商業銀行如果沒有全面風險管理體系制約，為了解決歷史問題，力求快速增長業務，同時管理薄弱，內控松弛，結果業務增長的收益遠不如新形成的風險大，這樣的增長會給將來造成更大的風險。可見，國有商業銀行要轉變為現代銀行企業，必須構建全面風險管理體系。目前，我國國有商業銀行全面風險管理體系構建要做到：(1)全面風險管理的組織設置。國有商業銀行首先在董事會和CEO層面分別設置風險管理委員會；其次，在首席風險經理層面實行風險分類管理，下設風險戰略部、外在風險管理部和內在風險管理部；在外在風險管理部和內在風險管理部下按風險歸屬分別設立信用風險管理部、市場風險管理部、操作風險管理部、合規部、信貸檢查部等。(2)制定完整的風險管理流程框架。國有商業銀行應從五個方面建立全系統風險流程框架：一是風險管理政策、標準和工具的制訂和批準流程；二是政策執行和監督流程；三是例外計劃的處理流程；四是風險狀況變動的連續跟蹤流程；五是向高級管理層和相應的管理委員會的報告流程。(3)建立科學的風險管理模型。在風險管理工具和系統方面，國有商業銀行應盡可能按《巴塞爾新資本協議》的要求，開發各類風險評估、計量模型和IT系統，因為風險計量是經濟資本、風險限額、風險調整、績效考核等風險控制工具的基礎。當務之急是盡快收集、整理分散在各部門、各機構的歷史數據，實現全行業務數據和管理信息在物理和邏輯上的同步集中，建立起綜合的數據庫；專業的風險管理人員以綜合數據庫為基礎，借鑒國際先進銀行在風險管理方面的經驗，采用歷史數據和結果對先進的風險管理模型進行檢驗，適時調試參數，由此形成適應我國國情的風險管理模型。(4)建立橫向協調機制。國有商業銀行在對風險管理和業務經營實施“決策分離、平行作業”的前提下，銀行各部門應改進工作作風，加大業務、產品、客戶等信息的跨部門橫向流動，既保證風險控制的獨立性，又強化風險控制部門之間及其與業務部門的溝通與交流，建立起密切的橫向協調機制和縱向報告制度，避免相互推諉而延誤風險監測與處理時機，提高風險管理效率并促進業務發展。(5)風險管理人才培養及隊伍建設。國有商業銀行在向現代商業銀行過渡過程中，對管理和技術型人才的需求巨大。要建立關鍵人才管理流程和計劃，系統地建立人才招聘、培訓和職業發展計劃，要積極發現銀行內部的技能需求，培養關鍵人才，特別是風險管理人才。在此基礎上建立高素質、復合型的風險管理隊伍，加強對金融交叉產品的風險識別、度量和控制的研究，致力于精干、高效、全面的風險管理。對于關鍵崗位，可采取“引智”戰術。日本在第五代計算機研發上后來居上超越美國，其秘笈是“引智”，請美國相關權威專家來日講學，獲取核心技術的理論思想，然后加以吸收改進，開發出日本的高技術產品。(6)全員風險管理理念的樹立。完善的公司治理和風險管理組織構建還只是“形似”階段，一切工作最終依賴人去做，而人的風險管理觀念和意識的樹立才是“神似”階段。因此，全體員工的職業道德教育和風險意識培養在某種意義上比風險管理組織構建更為重要。需要強調的是，全體員工的風險管理理念是在業務和市場拓展的前提下來樹立的，不能單一就風險談管理，要在研究市場和業務的過程中研究風險及其管理，樹立更好地促進發展的風險管理理念。在此基礎上培育與業務發展相協調、相促進的國有商業銀行的風險管理文化。

總之，國有商業銀行在從風險控制向風險管理轉變的過程中，只有對國有商業銀行的風險有正確的了解和認識，并將國際先進銀行風險管理經驗與我國國情相結合，才能有助于符合國際慣例適合我國國情的國有商業銀行全面風險管理體系的形成。