導語：商業銀行抵押資產價值評估及風險管理一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著經濟社會的不斷發展，我國的資本市場與過去相比更加豐富和多元。商業銀行作為我國資本市場的重要組成部分，既是促進資本市場良性發展的主力軍，同時也對經濟社會發展起到重要的推動作用。基于此，本文對商業銀行抵押資產價值評估與風險管理的相關內容進行了分析和探究，以期為商業銀行開展此項工作提供一定的參考。

關鍵詞：商業銀行;抵押資產;價值評估;風險管理

在資本市場不斷發展的背景下，抵押資產作為商業銀行緩釋信貸風險的重要手段成為商業銀行風險管理的重點對象。如何做好商業銀行抵押資產價值評估，采取有效的手段開展抵押資產的風險管理成為商業銀行需要考慮和解決的重要問題。

一、商業銀行抵押資產的相關內容概述

抵押資產是商業銀行推出的一項金融業務，主要指的就是交易方向銀行提供相應的抵押資產，而商業銀行需要對交易方提供的抵押資產進行科學、合理的價值評估。對于商業銀行來說，抵押資產作為一種擔保既能夠在一定程度上降低商業銀行的經營風險，同時還能夠作為甲乙雙方信用風險緩釋的工具之一被應用。在交易方提供的資產抵押的期間內，商業銀行要根據資產的特點以及相應的因素對其價值進行初步評價，并且要采用動態評估的方式對抵押的資產價值進行評估，這樣才能夠保證風險管理的可靠性。另外，在抵押資產進入到清收階段的時候，抵押資產的價值也是商業銀行確定收回金額明細的重要依據。在具體的管理和操作過程中，商業銀行通常是采取抵押資產的公允價值對抵押資產的價值進行計算，并且根據資本市場的狀態和商業銀行的特點確定抵押率，以此來提高授信客戶的違約成本，在這種情況下，違約率會相應地下降，達到緩解借貸人信用風險的目的。

二、商業銀行進行抵押資產價值評估與風險管理的必要性分析

抵押資產是商業銀行緩釋風險的重要手段，也就是說，一旦借貸人沒有在規定時間內償還抵押貸款的時候，抵押資產將面臨處置償還，因此，對抵押資產進行價值評估與風險管理十分必要。主要表現在以下幾個方面：（一）適應監管方和銀行管理政策制度的必要要求。商業銀行進行抵押資產價值評估與風險管理是適應監管方與銀行管理政策制度的必要要求。一方面，從監管要求角度分析，我國的《貸款風險分類與指導原則》中對商業銀行開展抵押資產價值評估和風險管理有著明確的監管要求。銀監會也出臺了相關的指導意見，例如《商業銀行押品管理指引》中就明確要求商業銀行要明確各類押品的抵質押率上限，并要求銀行根據經濟周期、市場環境等相關要素對抵質押率上限進行動態調整。同時，監管部門還會對商業銀行的抵押資產進行相應的監管。另一方面，在商業銀行內部的政策制度角度來說，不論是在貸款的額度、貸款的結構方面，還是在貸款的風險狀況方面，都會在相應的政策、規定上明確要求抵押貸款的比例，規定抵押率的上限，通過這種方式來抵御商業銀行的貸款風險。因此，做好商業銀行抵押資產價值評估與風險管理是監管制度、政策規定的必然要求。（二）緩釋商業銀行信貸風險的重要措施。抵押資產作為商業銀行的金融業務之一，是緩釋商業銀行信貸風險的重要工具。抵押資產在商業銀行風險管理中的積極作用，貫穿在貸前、貸款存續期間以及貸款清收處理過程中。其中，在貸前階段，主要是通過抵押擔保途徑開展資金借貸之前，抵押資產的價值是商業銀行進行信貸決策、確定信貸資金額度以及定價的決定性指標之一，在這個階段，價值評估機構必須要按照有效、公平、公正的原則對抵押資產進行價值評估。另外，商業銀行還要對抵押資產進行嚴格的審查、識別，避免抵押資產價值出現虛高、抵押資產在法律定義范疇內存在瑕疵或者是抵押資產處置變現困難等風險問題。一旦信貸業務出現問題，需要通過拍賣變賣處置抵押資產的時候，前期科學的價值評估工作能夠保證抵押資產快速變現，以此來降低商業銀行的信貸資產風險。（三）貸款逾期不良進行抵押資產處理的重要基礎。商業銀行在運行管理過程中，不可避免地會出現借貸人違約甚至是因各種原因影響抵押資產的情況，如果對抵押資產的價值評估明顯的比市場價值高或者是存在法律瑕疵，那么在清收處置的時候，就很難覆蓋借款人貸款的額度，或者因存在法律瑕疵影響及時變現。近年來，通過法院判決的無效抵押資產事件時有發生，因此商業銀行必須做好抵押資產的價值評估與風險管理工作，預防抵押資產出現處置風險問題，影響銀行的利益。

三、商業銀行抵押資產價值評估與風險管理過程中存在的主要問題

受到經濟大環境的影響，近年來，商業銀行的不良貸款問題日漸突出，為了更好的依規依法的對不良貸款進行處置，有效防范商業銀行的金融風險，必須要做好抵押資產的價值評估與風險管理，但是在實際工作中，仍然存在一些問題，主要表現在以下幾個方面：（一）銀行信貸風險管理工作存在問題。在商業銀行內部，對信貸風險防范的管理主要是通過貸款評級授信制度、審貸分離制度、授權審批制度以及貸款證制等來進行的，但在商業銀行的信貸風險管理過程中，多數信貸風險管理措施并不到位，主要表現在以下幾個方面：一是在貸款評級授信階段，對抵押資產的整體評估質量并不高。導致這一問題出現的原因，除了評估人員的知識能力、工作經驗等主觀因素，以及關于抵押資產的信息不對稱的客觀因素之外，商業銀行現有的評級授信工具落后也是一個重要的原因。由于評級授信工具落后，無法對貸款主體的風險狀況進行科學、準確的評估，另外，貸款客戶提供的資料不完全、信息模糊等也是影響貸款評價授信階段風險管理效果的重要原因。二是對貸后管理工作不到位。“重發放、輕管理”是很多商業銀行在信貸業務工作中存在的通病，輕視貸后的管理，對資金的監督和回收管理不到位，這些都是需要改進的重要問題。三是缺乏有效的應對信貸風險的手段。對已經出現風險的信貸業務沒有有效的應對措施，尤其是有些信貸員在工作過程中將重點集中在中間業務以及負債業務上，缺乏對貸款主體的后續管理，貸后檢查也缺乏實際意義。（二）缺乏健全的內部控制體系。商業銀行抵押資產的風險定價機制不健全是商業銀行抵押資產價值評估與風險管理過程中存在的又一突出問題。目前在很多的商業銀行中，不論是客戶經理、信貸審批人，還是信貸審批委員會，在進行貸款價格測算的時候仍然以過往的相關經驗為主，沒有以科學、客觀的數字為測算依據，很多貸款定價通過所謂的“一刀切”模式進行，導致商業銀行在抵押資產時存在定價隨意、貸款約束力不足等問題，埋下較為嚴重的不良貸款隱患。另外，以傳統的思路選擇客戶也是商業銀行在管理過程中存在的一個突出問題，商業銀行在選擇客戶的時候，除了上級確定的之外，大多是選擇具有明顯競爭力或者是發展力的客戶，沒有根據國家宏觀政策以及銀行業風險角度科學確定客戶，潛在的信貸風險管理難度較大。（三）抵押資產價值評估與風險量化不科學。商業銀行抵押資產價值評估與風險量化結果直接關系到抵押資產的價值風險管理，價值評估與風險量化不準確是亟需解決的重要問題。一方面，商業銀行抵押資產價值評估指標體系不夠健全和完善，目前很多商業銀行使用的抵押資產評估指標體系中的相關指標都是通過銀行內部信貸員專業的經驗為主要依據制定的，對抵押資產在各項指標方面的具體價值、貸款人的違約率以及信用水平的靈敏度等缺乏科學的、客觀的定量分析。另一方面，在評估指標權重方面，為了保證抵押資產價值評估的科學性，評估價值體系中的各項指標對評估對象的價值、風險存在差別化，也就是要給相應的指標一定的權重值，而目前，各項指標權重的確定并不可科學、客觀，評級的方法仍然以專家的經驗為參考，因此，最終評價結果的準確性并不可靠。另外，在抵押資產價值評估業務中，存在很多模糊的原始的數據，這些模糊的數據導致評價指標值之間存在較大的差距，尤其是以經驗為主要依據進行指標值判定得到的近似值會大大影響抵押資產價值評估的客觀性。（四）不良貸款處置能力不足。目前，商業銀行在發生不良貸款的時候，往往采用清收、重組以及核銷的手段進行處置，這些傳統的手段僅僅治理了不良貸款的表面問題，無法從根本上解決商業銀行的不良貸款問題。如果商業銀行自身的財務能力有限，對于高額的不良貸款就沒有有效的措施進行應對。盤活、清收以及重組等手段的應用也只能在具有一定還款能力的個人、企業或者是具有再生能力的個人、企業上才能夠起到一定作用，對于失去還款能力以及再生能力的個人、企業，這些手段也無法真正地處置不良貸款。

四、防范商業銀行抵押資產價值評估與風險管理問題的對策和措施

為了更好地做好商業銀行的抵押資產價值評估與風險管理工作，促進商業銀行的健康、持續發展，建議從以下幾個方面采取措施，防范和應對抵押資產價值評估與風險管理問題：（一）結合實際調整銀行抵押資產信貸客戶的結構。調整抵押資產信貸客戶的結構，做好商業銀行信貸風險管理是防范商業銀行抵押資產價值評估與風險管理問題的重要措施之一。一是在市場經濟體制下，商業銀行作為資本市場的重要組成部分，必須以宏觀產業政策為指導，結合國家相關的政策，對于相關產業政策中明確禁止的項目一律不開展信貸業務。二是對于國家產業政策鼓勵和扶持的項目，要結合實際給予選擇性的信貸業務支持。三是對于符合產業政策的項目也要進行嚴格的審查，認真、全面地分析項目對商業銀行發展帶來的利弊。另外，要對商業銀行信貸資金的行業投放、短期與長期效益進行科學調整。以房地產行業為例，近年來國家多次出臺相關指導意見對房地產行業進行調控，房地產與銀行之間的互動出現了偏移，超高數額的貸款也給商業銀行帶來較大的風險，在這種情況下，商業銀行要根據房地產企業的真實信用等級進行擇優，也就是要抓住優質客戶，適當壓縮中間客戶，同時要減少不良客戶對商業銀行帶來的不利影響，逐步調整抵押資產信貸客戶的結構。（二）健全和完善商業銀行信貸業務風險的內部控制流程。完善的信貸業務風險內控模式是保證銀行抵押資產價值評估與風險管理順利開展的重要基礎。首先，當客戶提出抵押資產業務之后，商業銀行要確定專門的客戶經理負責受理該項業務。如果客戶對抵押資產提出異議，負責的客戶經理要對信貸客戶的基本情況、業務風險等進行全面的調查和評估，并且簽署相關的意見。其次，風險經理要對抵押資產進行審查并且制定相應的決策，要對抵押資產的風險概率、收益以及綜合風險度等進行科學的測算，并且按照相關政策和規定結合測算的結果來確定是否同意此次的信貸業務。對于超出風險經理授權管理范圍的或者是風險度難以把握的信貸業務要及時上報。另外，銀行的風險分析經理要針對貸款客戶的行業、區域客戶群等進一步對貸款客戶的風險進行細測，同時要對風險發生的概率、損失潛在的大小、收益等進行分析，然后進行貸款審批。需要特別強調的是，當風險分析經理通過貸款審批的時候，如果抵押資產的風險度或者是貸款金額超過其授權時，風險分析經理應當寫出詳細的抵押資產風險分析報告并提交到銀行的信貸風險管理委員會進行審查，并由信貸風險管理委員會集體討論、投票后決定相關事宜。（三）做好貸前信貸風險量化管理工作。提高商業銀行貸前信貸風險量化工作，把好信貸風險管理方法的關口。在開展信貸業務之前，必須要做好信貸前的調查工作，以確保申請貸款的企業、個人具備商業銀行的信貸準入條件和相應的還款能力，同時要對第二還款來源的可靠性、安全性進行審查，做好詳細的調查記錄。首先，商業銀行要根據客戶的貸款能力的承受度對抵押資產的風險管理指標體系進行劃分，以此來對客戶的還款能力進行充分的了解和分析。同時還要了解客戶的最大還款能力，以此為依據來確定客戶能夠接受的貸款規模，也就是通過前期的調查來保證貸款額與客戶的實際承擔能力相一致，避免不良貸款的發生。其次，要對企業或者是個人的債務償還能力、盈利模式進行綜合分析，尤其是要對企業未來一段時間內的發展以及盈利情況進行預估。另外，要針對客戶進行綜合貢獻度的測評，結合客戶的貸款、償還和盈利模式等分析結果確定客戶貸款的規模，保證貸款不會對商業銀行造成利益損失，同時也減少壞賬問題的出現。目前，我國商業銀行在貸款風險決策分析方面常采用的模型主要有行業分析模型、反欺詐測算模型和風險測算模型等，商業銀行要根據實際情況進行科學選擇，保證貸款分析的準確性。（四）構建有效的不良貸款盤活和清收措施。不良貸款的處置也是商業銀行抵押資產價值評估與風險管理的重要內容之一。一方面，商業銀行要制定針對不良資產賬戶與資金的核算制度，將不良貸款清算結果與負責不良資產清算清收人員的業績、績效考核關聯起來，在規范相關人員工作的同時激發清收人員的積極性；另一方面，要結合具體情況對不良資產進行界定，結合相應的標準來進行不同程度的規整和清算，保證不良貸款清收的合理性。五、結束語由于資本市場本身具有的高風險特性，商業銀行需要通過抵押資本價值來進行融資，以此抵御商業銀行在發展過程中遇到的困境，在這種情況下，抵押資產價值評估與風險管理成為商業銀行管理和發展的重點，必須要從多個方面采取措施，做好抵押資產價值評估與風險管理工作，促進商業銀行健康、持續發展。

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作者:徐萌 單位:中國農業銀行綠春縣支行