摘要：稅務管理是集團企業一項重要的工作，伴隨著我國稅收體制的不斷變化，集團企業稅務管理方式改革與創新也勢在必行。本文先分析了集團企業稅務管理的重要性，并指出了當前集團企業稅務管理中存在的問題，然后針對這些問題，就集團企業稅務管理方式改革與創新作了具體探討。

關鍵詞：集團企業；稅務管理；改革與創新

1引言

集團企業是擁有多家子公司的團體企業，其稅務管理工作質量對集團企業的整體發展起著重要的作用。集團企業稅務管理工作是在稅法基礎上開展的，由于我國稅收管理政策處于不斷變化和完善中，集團企業應當根據我國稅收管理相關政策不斷調整自身稅收管理方式。只有及時改革和創新稅收管理方式，才能更好地迎合稅收政策變化，制定出適合自己的稅務繳納方式，進而有效降低稅負，規避稅務風險，推動自身的更好發展。

2集團企業稅務管理的重要性

集團企業作為我國市場經濟主體之一，其發展與其自身稅務管理工作有著直接的關聯性。對于集團企業而言，他們需要繳納一定的稅務，但是許多企業一味地追求降低稅負而選擇偷稅、漏稅，這不僅會增加財務風險，同時還會削減企業形象。對此，加強集團企業稅務管理至關重要。企業稅務管理是指企業在法律允許的范圍內，充分利用稅收優惠政策來減少企業納稅的一種行為。企業稅務管理是法律許多的方式，做好企業稅務管理，不僅可以有效規避偷稅、漏稅等行為的發生，同時有利于產業結構的優化、資源的合理配置，減少企業成本，增加企業利潤，推動集團企業的又好又快發展[1]。

摘要：房地產是我國經濟的支柱行業，隨著市場經濟的不斷深化推進，房地產企業數量不斷增多，企業之間的競爭越發激烈，如何建立房企的核心競爭力，確保企業的可持續健康發展，成為企業發展的關鍵問題，而稅務內部控制管理是企業管理的重要內容，可以說做好企業稅務內控，企業就能夠在內部管理上建立有效的競爭優勢，因此完善稅務內控管理成為企業發展之關鍵。本文論述了房地產企業稅務內控管理的必要性，提出其管理的不足之處，并給出了完善建議，以確保企業穩步發展。

關鍵詞：房地產企業；稅務內部控制；稅務風險

一、房地產企業做好內部稅務控制管理的必然性

房地產是國民經濟的支柱行業，其相關的稅費是我國稅收的關鍵組成部分，我國也逐年加強了對其的稅務征管。另外，房企高收入、高風險的特性，使其必須處理好內控管理，其中稅收內控管理又是重要內容，關系到整個市場的良性有序，同時又能夠對房企起到合理的控制作用，使地產行業穩步健康發展。

二、房地產企業內部稅務控制管理的不足

（一）稅務內控環境問題。（1）缺少稅務專業崗位，大部分房企的稅務管理工作都是由財會部門兼任，沒有專門的稅務崗位，使得稅務工作分工及職能不清晰，一旦發生問題互相推諉。另外，近年來稅務工作的專業度越來越高，財務部門卻缺乏既懂會計又懂稅務的人才，相關人員稅務職業素養的缺乏，導致實際稅務工作的處理僅僅體現在納稅申報等基礎工作上，缺少對企業涉及的稅務合理籌劃、風險管控等工作，使得企業稅收風險加大，阻礙企業進一步發展。（2）員工缺乏稅務風險認識，房地產企業稅務工作由財務部門完成，其他部門員工也認為稅務工作與自己無關，并不是自己的職務范疇，使得在處理日常業務工作過程中，毫無稅務風險意識，沒有在事前對稅務風險進行管控，造成財務部門在處理稅務風險問題時十分被動，使得房企不能合理避稅、減少稅收成本，造成企業經濟利益減少。（二）稅務風險評估問題。（1）稅務風險識別，部分房企關注的是土地、前期、開弓、銷售等階段的工作，對其中隱性的稅務風險并不關注，或者缺乏了解，認為稅務風險不值得過多的關注，使得房企在經營過程中稅收風險逐漸累積并最終發生，給企業造成損失。（2）稅務風險籌劃，部分房地產企業在運營各類項目時，并不執行企業內部稅務管理制度，對各類稅務指標視而不見，也沒有整合及剖析稅收影響相關的材料，對房企未來應對稅務風險造成隱患。（3）稅收風險處理，部分房企對發生稅務風險后的后果沒有充分認識，使得企業沒有稅務風險處理的應急措施，一旦發生問題，甚至不能第一時間找到風險因素及原因，處理起來無從下手，不能及時減小企業損失，影響企業良性健康發展。（三）稅務內控運行問題。（1）稅務工作流程，房地產企業稅務工作一般都是財務人員進行核算，而后填寫報表，但并沒有對涉稅業務進行事前管控，只是單純的稅務申報。企業納稅階段，同樣是財務人員申報后繳納稅款，在這一過程中，并沒有其它管理部門對其內容進行復審，當發生錯誤時也不能盡快更正，不僅影響了房企稅收工作的時效和精確性，同時使得稅務風險逐步增加。（2）稅收材料存檔，房企稅務具有涉及種類多、內容流程繁雜等特點，因此企業內部具有很多的稅務材料，但企業只關心稅務事項的完成與否，忽略對稅務材料的存檔，企業各職能部門在協調交流稅務問題時，因為缺少相關稅務材料作為憑據，使各職能部門之間稅務問題不能得到妥善解決。（3）稅收風險內審，部分房地產企業不重視稅務風險內審工作，當企業發生稅務事件時不能馬上發現，只好被動地承受稅務處罰，給企業帶來不利影響。（四）稅務信息溝通問題一般情況下，因為工作職能及范圍限制，房地產企業稅務信息只有財務部門及高層領導知曉。但在當今的市場環境下，稅務信息需要共享，各職能部門因無法及時掌握企業稅務信息，導致在運營過程中對稅務的處理有著較大的區別，一旦稅務出現問題，極易引起各職能部門之間的糾紛，進而影響企業的運營環境。

摘要：高校稅務管理工作質量，直接關系到高校的發展，為此需要重視稅務管理工作，還需要根據會議內容，分析高校在稅務管理期間存在的問題，根據內控制度，利用現代化信息技術與日趨完善的稅務管理制度，解決高校在以往工作期間崗位不對稱、工作人員能力不足的問題，并建立信息化管理平臺、健全稅務管理體系、優化稅務人力資源配置，提升稅務管理水平，防止高校出現稅務風險。

關鍵詞：高校；內部控制；稅務管理；稅收風險

高校涉及的稅種包含增值稅、企業所得稅、個人所得稅、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅等等。高校教學期間需要根據職員人數以及職員工資薪酬，合理選擇納稅方式，并完善稅務管理制度，并在內部控制基礎上，健全稅務管理體系，在合理合法的維度內，積極開展稅務管理工作。近年來我國稅法逐步改革完善，稅務稅率更是年年有新政策，這需要分析稅種征收方式，明確校內職員工資薪酬以及其他財務情況，靈活選擇納稅方式，完善稅務管理制度，規避稅務風險。

一、高校稅務管理存在的問題

（一）稅務風險意識淡薄。部分高校辦稅人員并不具備稅務風險意識，對納稅工作掌握不足，還有部分辦稅人員認為納稅只是一種既定程序，沒有從管理角度研究稅務管理，致使高校在稅務方面處于被動的境地，這樣很難合理根據稅種內容，結合國家政策，選擇納稅方式，合法進行納稅籌劃。除此之外，由于辦稅人員對稅務管理的重視度不夠，所以無法權衡各方面要素，推進稅務管理工作，存在較大的稅務風險。（二）稅務管理理念陳舊。推進稅務管理工作時，由于高校辦稅人員并沒能掌握稅務管理知識，所以無法按照要求進行相關工作。稅務管理工作直接影響到高校各項工作的進行，所以辦稅人員必須要掌握稅法政策內容，還應該在工作期間關注稅法政策改革進程，學習稅法知識。但是由于部分辦稅人員并沒有與時俱進的工作意識，沒有實時關注稅法政策，致使高校稅務工作模式與當前新稅法政策脫節，無形當中增加高校納稅的金額，對高校發展造成一定的影響。（三）管理技術水平低下。開展稅務管理工作是為了改善因工資系統、財務等系統的彼此獨立而導致的信息交換不暢的問題，稅務人員無法掌握足量信息，在孤島效應下稅務管理工作進展緩慢，無法根據高校情況納稅。此外，高校信息化建設不足，所以在稅務信息查詢時，辦稅人員仍以手機查詢的方式為主，嚴重影響到高校稅務管控進度，如果不能盡快建設體系完整的內部控制系統，將會嚴重影響到高校稅務工作效果。

二、提升高校稅務管理水平的路徑

摘要：國有企業是國家經濟的重要基礎，其內部納稅款對國家的經濟發展有著重要的作用，為加強國有企業內部的控制，本文先簡單分析了稅務內控的意義，圍繞其中存在的問題，提出了相關的建議，旨在強化國有企業稅務內控質量，為相關人員提供有益的參考。

關鍵詞：國有企業；稅務工作；內部控制

在新時期的影響下，國家的經濟發生了改革和變化，作為國家經濟發展的重點，國有企業稅務內控得到了高度關注。為加強國有企業內部控制與稅務籌劃改革等工作，提高利潤空間，管理部門應對企業的發展進行全面的規劃和部署，立足于稅務內控等相關工作，針對其中存在的不足，提出合理的解決措施，促進國有企業的穩定發展。

一、稅務內控的意義

財務內控主要是指加強國有企業對內部財務相關活動的控制，避免企業的資產等出現安全問題，使財務活動能夠更好地制定的相關規章制度和設計方案。在進行管理時，一般有以下兩種管控方式：第一種是設置會計分部，使內部的會計單獨負責企業稅務內控方面的工作和活動，企業設定相應的工作制度，會計人員根據規章制度等來進行實際的管理和控制。第二種是設計內控管理。在管理的過程中，對相關的財務和稅收等工作進行監督管理和制約，使其能夠符合國家的相關規定。通過對國有企業內部稅務的管理和控制，其實際含義主要表現在以下兩方面：一方面，能夠有效地降低稅務發生的風險。按時、按規定的繳納稅費對于企業和國家來說具有重要的意義，企業在進行稅務管理中出現差錯時，會導致上繳的稅費增多或減少。在繳費增多時，企業的實際利益被縮減，對后續的經營和發展都會產生一系列的不良影響；在繳費欠缺時，企業違反了相關的納稅政策，不僅需要重新補繳，同時，對于企業也有一定的懲罰，更會影響企業的聲譽和股市行情等，對企業有更加不良的影響。因此，企業的稅務管理人員應加強警惕，提高對稅務的管理和控制，合理繳納稅費，并且在法律允許的范圍內進行合理避稅，提高企業的實際效益，促進企業的發展。另一方面，通過對稅務的管理，能夠加強對國有企業內部的控制。企業通過加強對稅務工作的控制和管理，減小可能遇到的風險，有利于企業獲得更多的利益，進而減少對資源的浪費等現象，保證企業的順利發展[1]。同時，在管理的過程中，能夠對不同部門人員的實際工作和任務等進行合理地分配和調整，使員工的工作效率更高。同時，在對企業的稅務工作進行監督管理時，能夠對企業中流通的各種信息進行分析，并及時地對監督管理工作進行優化和調整。

二、國企稅務內控中的問題

我們稅務系統緊緊圍繞上級領導的中心思想，緊密結合經濟社會發展形勢，以組織稅收為中心，以優質服務為宗旨，以提高素質為主線，以工作磨合為重點，以納稅人滿意為目標，在管理上做文章，在規范上下功夫。堅持“兩手抓、兩手都要硬”的方針，在認識上求高度，在執法觀念上講公正，在執法源頭上抓公開，在執法程序上促規范，在工作上求力度，全方位、多方面地采取有效措施，通過完善制度，強化教育，嚴格考核，規范管理，以滿足納稅人需求、促進納稅人發展為核心，創新納稅服務理念，改進納稅服務方式，以“依法治稅、管理強稅、人才興稅”三大戰略，引導、約束廣大稅務干部公正執法，規范操作，優質服務，從而構建納稅服務平臺，著力提升納稅服務的質量和水平，積極推動納稅服務工作邁上新臺階，對促進全縣稅務工作穩步健康的發展起到了巨大的推動作用。

加強依法行政和重點稅源監控管理工作，是稅收征管的重頭戲，對把握全局收入的主動性具有舉足輕重積極作用。

一、注重思想滲透，讓思想認識從“入耳”走向“入心”

只有把文化滲透到人們的思想中去，成為指導和引導人們進行實踐的旗幟，才能夠深入人心。我們通過這種多渠道、多角度的引導方式，樹立觀念，加強隊伍的思想政治建設，尊重干部職工的思想、人格、個性以及創造性；通過大力開展各種形勢教育，引導干部職工深刻剖析錯誤思想和模糊認識的巨大危害性，從而使干部職工產生歸屬感、認同感，激發他們的創造力與工作積極性。并有針對性地做好思想政治教育工作，通過理念感召、情緒管理、方法授予和形式多樣的體驗教育活動，幫助干部校正思想和行為上的各種偏差。通過參觀警示教育基地，使每一位干部進一步認清了貪污腐敗對國家、對人民、對家庭、對自己的危害，引導“稅官”們算好人生政治賬、經濟賬和家庭賬，切實解決單位和個人在廉政方面存在的突出問題。增強稅務干部的責任感和使命感，樹立局榮我榮、局恥我恥的意識，使全員在工作中不斷修正自我、約束自我、激勵自我、完善自我，提高政治辨別力，增強政治敏感性，杜絕想到企業去撈的想法。同時，我們把目標責任制落實到位，層層簽定黨風廉政建設和行風建設目標責任書，把黨風廉政建設和行風建設納入目標管理，做到了“四個一起”，即黨風廉政建設和行風建設同稅收業務工作一起部署，一起落實，一起檢查，一起考核，形成了一把手負總責，一級抓一級，誰主管誰負責，以及一崗雙責的工作格局。

二、堅持以人為本，讓稅務文化從“單一”到“整合”

稅務文化建設是整個稅務機關建設的重要內容，是稅務機關隊伍建設和稅收征管工作順利開展的基礎和保障。堅持以人為本的理念，對稅務人員進行包容、關心、激勵的方式進行教導；進行正確的人生觀、價值觀、世界觀、權力觀的灌輸；心理素質、倫理道德的培養。讓稅務工作人員堅守職業道德和社會公德，真正喚起干部內心潛能，讓稅務工作人員為自己的信仰而工作，從而擁有對稅務事業的責任感和使命感以至對工作崗位的歸屬感，使管理從重視物轉向重視人，全面提升稅務工作人員明程度，打造新時期新型和諧稅務隊伍。以共同愿景為基礎，以團隊學習為特征，以不斷增強團隊學習力和創造力為核心，貫徹落實“以生為本”的辦學理念，為實現“一個素質、二個能力”的培養目標，營造“提高個人素質、增強危機意識、注重知行合一”的學習氛圍，轉變觀念，不斷創新，不斷深化改革，努力凝聚人才，著力打造稅務文化的思想基礎。

摘要：近年來我國教育行業得到了非常迅速的發展，民辦學校的數量也得到了一定程度的增加。但是隨著我國稅務管理的力度不斷加快，很多民辦學校在自身發展過程中的稅務風險也得到了一定程度的增加，這也就需要民辦學校能夠加強對稅務分析與管理的工作，在日常工作中還要做好稅務風險的有效規避，這樣才能夠獲得良好的稅務管理效果，對于民辦學校的持續穩定發展也有著積極意義，本文主要就民辦學校的稅務分析管理工作進行了探究分析。

關鍵詞：民辦學校；稅務分析管理；稅務風險

隨著我國稅務總局“金稅三期”稅務管理系統的全面展開，稅務管理工作也朝著全面化以及精細化的方向進行發展，稅收漏洞也得到了顯著控制。在這一趨勢下，也就要求民辦院校能夠在結合了自身實際運行特點基礎上，進行稅務管理制度的完善與優化，這樣才能夠進行稅收風險的有效控制，對民辦學校的持續與穩定發展也有著非常重要的意義。

一、民辦學校稅務管理現狀概述

（一）稅務管理崗位缺失

目前我國民辦學校在稅務工作開展過程中多是由財務部門代為管理涉稅業務，但是因為我國稅收法規存在有種類詳細、政策更新速度快的特點，對于稅收管理工作也提出了非常高的要求。我國民辦高校的財務管理人員并沒有接受過專業的稅收管理技能培訓工作，一旦稅務機關下達了相關的稅務自查工作，也就難以滿足稅務管理工作的實際需求，甚至還有可能導致稅務風險的發生，對于民辦學校的持續穩定發展造成了較大影響。要想獲得良好的稅務管理效果，需要民辦學校能夠加強對該方面工作的重視力度，進行稅務管理制度的合理制定。但是我國很多民辦學校在稅務管理工作中還存在有稅務管理崗位缺失的問題，也就導致了民辦學校難以對各種稅務風險起到良好的規避與控制效果，管理制度過于松散，管理效率低下，對于民辦學校基礎職能的發揮也造成了較大阻礙。

尊敬的各位領導，親愛的同事們：

大家好！

首先非常感謝組織上提供這樣一個交流經驗，總結進步的良好平臺，使我們廣大稅務工作人員能夠全面認識自己、剖析工作、提高自己。我來自縣稅務部門，擔任一職。作為一名地稅工作者，我對“聚財為國，執法為民”有著更為深刻的理解，對這份沉甸甸的責任有著更深切的體會。此時此刻，我的心情激動而又自豪，我為擁有這樣一個展示自己才華的機會而激動，我為自己能夠為縣地方稅務局服務而感到自豪，我更為我身邊每一位稅務工作者堅持達州市地稅局核心價值理念，講法治，強人文，秉公正，促廉潔，求實、創新的行為而深深的感動著。今天，我演講的題目是--立足稅管，學以立德，同求發展！

縣地方稅務局成立于1994年9月，擔負著全縣55個鄉鎮的各類經濟性質納稅戶的地方稅收征管工作，多年來，我局認真踐行“執法為民，聚財為國”的稅務工作宗旨，堅持貫徹達州市地稅局的核心理念，切實加強以組織收入為中心的各項地稅工作，多次被評為省級文明單位和省級衛生先進單位，“省級最佳文明單位”、“省級巾幗文明崗”和“檔案規范化管理省一級標準的重新認定”，此外，我局黨基層組織建設和領導班子建設也是成效顯著。總書記在慶祝中國共產黨成立93周年重要講話中，明確提出：“全體黨員、干部都要把學習作為一種精神追求……真正做到學以立德、學以增智、學以創業。”隨著我縣經濟的發展，地稅工作也面臨著全新的挑戰。立足稅管，學以立德，這不僅與我們達州市稅務局的核心理念是遙相呼應的，并且對同求縣局、市局以及地稅人三重發展具有極其重要的現實意義因此我們在工作中要全面加強學習，落實踐行“學以立德、學以增智、學以創業”以此來同求發展。

當前，縣稅務工作需要立德、增智、創業。古人有云：“非學無以廣才，非學無以明識，非學無以立德。”“學以立德”是陶冶情操、提升素質的基本要求；“學以增智”是增長智慧、掌握本領的基本要求；“學以創業”是學以致用、勤于實踐的節本要求。

所謂“德”，對于地稅工作者來說，堅持學以立德，就是要通過學習，秉承為人民群眾服務的崇高理念，牢固樹立馬克思主義群眾觀，扎實實踐黨的群眾路線，把稅務工作放到首位。

尊敬的各位領導、同事們，你們好：

今天我懷著激動的心情，參加這次競聘演講，首先，我要對州局黨組和各位領導對我以往工作的正確領導和大力支持以及給予這次競聘的機會表示感謝，并感謝在過去的工作中能積極配合、大力相助的同事們，同時，我懇切地期待著能得到領導和同事們的信任和支持，給予我參加這次競聘的勇氣和力量，在今后的工作中同心協力，共創佳績。

本人1968年2月16日出生，1988年畢業于******稅收專業，1988年7月至90年在原**市稅務局**稅務所任專管員，負責**所轄區內集體企業稅收征收管理及稅務稽查工作。91年在**市稅務局集體企業財務股后改為管理科工作，負責全市集體企業財務管理和稽查，94年機構分設后，在市局業務科任科長，主要負責稅務登記、發票管理、企業財務、稅政管理及各項具體業務工作，1999年至今任市局紀檢員，本人已經在稅務戰線上工作了14個年頭。

本人競聘的崗位是市局副局長。

本人認為能夠勝任副局長的工作，就本人業務能力和綜合素質來講，具有三個方面的優勢。

1、本人從事稅收業務工作多年，熱愛稅收工作，無論是稅收一線的專管員，還是繁瑣的業務工作，以及后來的紀檢員，本人都能以飽滿的熱情投入到本職工作中去，盡心盡職，毫無怨言。

隨著國家稅收管理體制改革的不斷深入，稅收管理理念正在發生重大變化，“管理服務”理念在逐步代替“管理監督”理念，對納稅人從“監控設防”轉變為“基本信任”進而視納稅人為“客戶”，稅務機關逐漸站在服務納稅人的角度設計稅收管理模式和工作流程，實現了稅收管理與稅收服務的有機融合。

一、轉變觀念，充分認識稅收服務的使命與作用

(一)稅收服務體現了“三個代表”重要思想的具體要求。在稅收工作中踐行“三個代表”重要思想，首先要求稅務機關必須以正確的稅收經濟觀、稅收發展觀，推進管理的“科學化、精細化”，履行工作職能；其次要求稅務工作服務于建設小康社會這一歷史使命，營造依法誠信納稅的社會氛圍，提供堅強有力的財力保障；再次要求稅務部門堅持依法治稅，發揮稅收收入調節和社會分配職能，促進社會各階層的共同富裕，維護好最廣大人民的根本利益。

(二)稅收服務是構建現代稅收征管格局的客觀需要。以納稅人自核自繳為基礎、計算機網絡為依托，集中征收、重點稽查的現代稅收征管模式，這是在充分相信絕大多數納稅人誠信守法的基礎上建立的一種征管體制。深化征管改革，關鍵在于最大限度地提高納稅主體對稅法的遵從度，提高納稅主體依法誠信納稅的主動性。運用稅收服務這個載體，有助于全體社會成員加深對國家稅收立法思想、稅法法律法規等的理解、掌握和支持，使稅收工作按照國家稅收意圖、稅法預先設想的格局運行，并對經濟和社會發展起到促進作用。

(三)稅收服務是貫徹新《稅收征管法》的必然要求。新《稅收征管法》及其《實施細則》增加了大量保護納稅人合法權益和規范稅務機關行政行為的條款，賦予了納稅服務的法律依據和要求。如新《稅收征管法》第七條規定：“稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規、普及納稅意識，無償地為納稅人提供納稅咨詢服務。”第九條第二款規定：“稅務機關、稅務人員必須秉公執法、忠于職守、清正廉潔、禮貌待人、文明服務，尊重和保護納稅人、扣繳義務人的權利，依法接受監督。”稅收服務已從社會道德范疇上升為社會法律規范，成為納稅人的法定權利，稅務機關的法定義務。

二、注重實效，認真研究稅收服務的方式與途徑

摘要：近年來，隨著我國稅務制度的改革，稅務管理工作在國有企業的發展中占據著越來越重要的地位，稅務管理的不當很有可能給企業帶來稅務風險，不僅增加國有企業的稅務成本，更有可能造成企業資產流失，影響企業盈利。提高國有企業稅務管理水平已經是企業需要重點關注的一個重要部分。因此，本文將從國有企業稅務管理工作著手，對國有企業稅務管理現狀問題進行分析，并提出國有企業加強稅務管理的相關策略。

關鍵詞：國有企業；稅務管理；問題；策略

一、國有企業稅務管理問題分析

（一）國有企業稅務管理理念不足。（1）管理層對稅務管理認識不足。國有企業在日常發展中普遍重視盈利，因此，國有企業管理層多對將關注的重點放在對外投資、營銷、成本控制工藝及生產等方面，而忽視了稅務管理工作。再加上國有企業的特殊性質，企業為國家所有，稅務繳納也是向國家繳納，因此，管理層對稅務管理較為放松，且國有企業對管理者領導能力的考核不足，對稅務管理工作考核力度不夠，企業稅務管理問題增加。正是因為管理層不重視對于稅務工作的管理，在許多工作環節與流程上都沒有并沒有制定出來，更多的只是將稅務管理作為擺設，無法將稅務管理的效用進行充分的發揮，也不利于國有企業稅務管理模式的優化與發展。（2）稅務管理工作意識缺乏。稅務管理往往與國有企業的財務部門緊密相連，因此，企業其他部門缺乏稅務管理工作意識，片面認為稅務管理應為企業財務部門負責范疇，其他部門對稅務管理工作的配合度不足。而對于稅務管理工作來說，其屬于一項綜合性工作，涉及企業的物流、存儲、銷售、生產等多個環節，涉及企業多個部門，而財務部門負責范疇較小，若只是由財務部門單獨進行稅務管理，那么企業很容易面臨稅務管理工作盲區，從而使得企業遭受稅務風險問題。正是因為稅務工作意識的欠缺，許多工作環節及力度并沒有將其進行落實，甚至在落實過程中也沒有將相關問題進行搜集，因此就沒有相應的對策將相關問題進行解決。而且稅務管理工工作意識的缺乏也不利于稅務工作人員積極性的提升，不利于整個國有企業財務管理水平的提升。（二）缺乏健全的稅務管理系統。一般來說，多由財務部門來負責企業稅務管理系統的建設工作，這樣形成的稅務管理系統缺乏企業上下各個部門的共同參與，很容易存在系統缺陷。再加上隨著如今經濟形勢的不斷變化，企業市場競爭力增加，財務部門需要面臨更為復雜的財務工作，其不僅要承擔各類報表的外報、日常的核算工作，還需要實時監控企業的內部成本控制、各類考核，財務部門工作負擔增加，工作效率和質量都無法保障。同時，企業稅務管理系統中稅務籌劃、稅務風險工作不足，且企業為了減少發展成本，未建立獨立的稅務評估部門，完善稅務管理系統更加艱難。企業管理層以及全體員工對稅務管理認識不足，稅務管理工作很難展開，稅務管理系統無法真正發揮其積極作用。而且稅務管理系統更多地需要依賴信息技術，而且需要國有企業投入一定的成本才能夠搭建出有效率的稅務管理系統，同時也需要專業的信息技術人才同時具有稅務管理知識的人才能夠滿足稅務管理系統的實際需要。但是從目前的國有企業的稅務管理部門來看，相關復合型人才還有極大的欠缺，這也是稅務管理部門最為薄弱的環節。（三）缺乏健全的稅務工作績效評估體系。國有企業的工作人員不管是出于何種崗位，許多職工會缺乏危機意識，同樣稅務部門工作人員也不會重視稅務工作，而且由于崗位、薪酬的固定性，不管工作績效如何，沒有外來的壓力。不利于稅務管理部門工作的效率的提升，同時也不會注意到將稅務管理技能進行效率的提升。

二、加強國有企業稅務管理工作的相關思考

（一）增強企業稅務管理意識。實現價值最大化是國有企業的一個經營目標，而稅務風險的存在嚴重影響了企業的發展步伐。因此，對于國有企業來說，其需要進一步加強自身的稅務管理意識，注重加強稅務成本管理、稅務風險控制，并組織專業人員做好稅務籌劃工作。同時，為進一步提高企業內部對稅務管理的重視，國資部門可適當提高稅務管理在考核中所占比例，督促管理層更加重視稅務管理工作，強化企業各個部門對稅務管理措施的執行工作，營造良好的稅務管理氛圍。并通過定期組織專家講座、技術培訓等多項活動，幫助企業員工正確認識稅務管理工作，提高相關員工的稅務管理能力。構建獎懲制度，將稅務管理工作效率與員工的績效工資結合起來，對在稅務管理方面表現優秀的員工給予精神和物質雙重獎勵，從而真正實現員工稅務管理工作積極性的提升，企業稅務管理水平的有效增強。（二）構建全面的國企內部稅務管理系統。（1）構建綜合性稅務管理系統。對于國有企業來說，其主要涉及國家壟斷型行業，面臨較高利潤，因此，這類企業在稅務征管方面遇到的稅務風險也更高。企業需要立即構建起一個由業務部門、財務部門以及法務部門三方面聯合的稅務管理綜合部門，從而對國有企業稅務風險進行全面的預測、評估、控制。在實際操作時，國有企業可以構建合同的會簽制度。稅務管理部門主導負責各項經濟合同，積極組織其各職能部門對合同所存在的一系列問題，尤其是稅務方面進行綜合性會簽、會審，盡可能將稅務風險消滅在源頭上。同時，在具體簽訂采購合同時，合同應對發票的類型以及具體的稅務籌劃工作進行嚴格規定，并確定是否分開列示增值稅額和采購額，規范員工工作行為，避免員工主觀性行為。在簽訂銷售合同時，應對付款方式、增值稅的繳納進行規定，細化各項流程，避免因工作失誤而導致的稅務風險性問題。（2）提高財務人員稅務業務素養。稅務管理工作對工作人員具有較高的素質技能要求，稅務管理工作具有較強的業務性質，因此，財務人員自身的業務素養與稅務管理工作能否順利進行息息相關，財務人員需要進一步提高自身的稅務業務素養，從而真正實現稅務管理能力的提升。具體來說，主要可以從以下多個方面提升員工能力：首先，相關人員應做到從思想上重視稅務管理工作，摒棄錯誤觀念、正確認識稅務管理工作，并通過媒體、互聯網、報刊等多種渠道及時關注國家稅務政策變化，學習最新的稅務知識。其次，作為國有企業，企業也應重視員工的培訓工作，定期組織專家對國家稅務政策進行全方位解讀，幫助員工更加深入的了解稅務知識。構建考核制度，對員工的工作能力、稅務管理能力進行定期考核，及時淘汰工作不認真、工作能力特別差的員工，不僅提高招聘員工的專業素養要求，還要注重企業現有員工的素質、能力培訓工作。同時，有條件的企業還可以根據自身的實際需求積極引進現代信息技術，構建稅務管理信息平臺，加大對引進互聯網信息技術、建設稅務管理平臺的資金投入。重視企業稅務宣傳，營造良好的稅務管理氛圍，使得稅務管理觀念深入人心，保障各項稅務管理措施的有效執行。（三）構建稅務部門工作人員績效考核機制。國有企業應該積極學習引進市場企業的績效考核機制，通過該績效考核機制能夠激勵稅務部門工作人員能夠增強積極性，能夠主動的學習稅務技能及知識，不僅是提升整體國有企業稅務管理層次，而且能夠極大地提升國有企業稅務管理效率。通過績效考核機制也能夠加強稅務部門工作人員的危機意識，能夠意識了解到自身的不足，從而對工作進行改進優化，為整個稅務管理部門提供保障。首先需要針對不同崗位設置不同的績效考核標準，引用平衡計分卡，對稅務部門等崗位的績效進行量化，同時聘請專業人士對激勵標準進行匹配，不僅能夠給稅務部門帶來壓力，同時也能增強主觀能動性；其次就是需要稅務工作人員能夠意識到自身工作的作用，不僅是為了自身，更多的是為了國家資產的增長提供保障。