導(dǎo)語：增值稅網(wǎng)上申報(bào)通知一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

各市國家稅務(wù)局：

現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅網(wǎng)上申報(bào)有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔20**〕20號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我省實(shí)際，分別對不同納稅申報(bào)方式下一般納稅人（以下簡稱納稅人）的增值稅納稅申報(bào)流程作出相應(yīng)調(diào)整，自今年11月征期開始正式運(yùn)行調(diào)整后的增值稅納稅申報(bào)流程和新的清零解鎖功能，《安徽省國家稅務(wù)局關(guān)于現(xiàn)行增值稅納稅申報(bào)流程下“一窗式”票表比對有關(guān)問題的通知》（皖國稅函〔20**〕221號）同時(shí)廢止。現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

一、網(wǎng)上申報(bào)流程

（一）網(wǎng)上傳送申報(bào)數(shù)據(jù)

納稅人在征期內(nèi)，根據(jù)電子申報(bào)系統(tǒng)提示、核對納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)與防偽稅控報(bào)稅、認(rèn)證數(shù)據(jù)相符后，通過互聯(lián)網(wǎng)將增值稅納稅申報(bào)表主表、附表及其他必報(bào)資料的電子信息傳送至電子申報(bào)系統(tǒng)（其中，使用“一盤式”采集系統(tǒng)的納稅人一并通過互聯(lián)網(wǎng)傳送“四票”清單電子信息，未使用“一盤式”采集系統(tǒng)的納稅人需上門報(bào)送“四票”清單電子信息）。電子申報(bào)系統(tǒng)接收信息后，自動(dòng)核對申報(bào)資料是否齊全，納稅申報(bào)表主、附表項(xiàng)目填寫是否完整。對資料不全、項(xiàng)目填寫不完整的，電子申報(bào)系統(tǒng)將提示納稅人更正后重新傳送；對資料齊全、項(xiàng)目填寫完整的，電子申報(bào)系統(tǒng)將納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)存入數(shù)據(jù)庫，并將“四票”電子信息存入指定的目錄。

輔導(dǎo)期一般納稅人一律采用上門方式辦理納稅申報(bào)。

（二）網(wǎng)上劃繳稅款

納稅人當(dāng)期申報(bào)如有應(yīng)納稅額的，電子申報(bào)系統(tǒng)在接收網(wǎng)上傳送申報(bào)數(shù)據(jù)的同時(shí)，在線進(jìn)行表稅比對，對銀行帳戶余額大于、等于當(dāng)期應(yīng)納稅款的，實(shí)時(shí)劃轉(zhuǎn)應(yīng)納稅款；對銀行帳戶余額小于當(dāng)期應(yīng)納稅款的，則提示納稅人及時(shí)補(bǔ)足帳戶余額后劃轉(zhuǎn)應(yīng)納稅款。

（三）申報(bào)數(shù)據(jù)導(dǎo)入

電子申報(bào)系統(tǒng)日結(jié)、對帳完畢后，省局將當(dāng)日的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)從電子申報(bào)系統(tǒng)提入內(nèi)網(wǎng)，并寫入綜合征管軟件。

（四）IC卡報(bào)稅

納稅人應(yīng)于網(wǎng)上傳送申報(bào)數(shù)據(jù)的次日后，攜帶記錄上月專用發(fā)票、普通發(fā)票存根聯(lián)信息的稅控IC卡等資料（DOS版防偽稅控企業(yè)同時(shí)攜帶稅控IC卡和報(bào)稅數(shù)據(jù)軟盤；未使用“一盤式”采集系統(tǒng)的納稅人攜帶“四票”清單電子信息），到辦稅服務(wù)廳辦理IC卡報(bào)稅。申報(bào)窗口利用防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)審核無誤、接收數(shù)據(jù)后，分別將專用發(fā)票、普通發(fā)票存根聯(lián)報(bào)稅數(shù)據(jù)存入客戶端主機(jī)指定的目錄，不清空企業(yè)稅控IC卡；同時(shí)利用“四票”通用數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)審核和接收納稅人的“四票”清單電子數(shù)據(jù)。對報(bào)稅不成功的納稅人，申報(bào)窗口應(yīng)要求其提供當(dāng)期開具的所有增值稅專用發(fā)票記帳聯(lián)（復(fù)印件）和普通發(fā)票存根聯(lián)原件，通過防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行存根聯(lián)信息補(bǔ)錄，或進(jìn)行軟盤補(bǔ)報(bào)。

（五）票表比對

納稅人報(bào)稅成功后，申報(bào)窗口進(jìn)入綜合征管軟件，輸入納稅人識別號，自動(dòng)調(diào)取納稅人的納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)和防偽稅控報(bào)稅、認(rèn)證數(shù)據(jù)，激活票表比對功能（在申報(bào)表任意0數(shù)據(jù)項(xiàng)輸入“0”），按照規(guī)定進(jìn)行專用發(fā)票和普通發(fā)票的票表自動(dòng)比對，并生成相應(yīng)的票表比對結(jié)果文件、存入指定的目錄。同時(shí)，采取人工方式將未使用“一盤式”采集系統(tǒng)納稅人申報(bào)表中的運(yùn)費(fèi)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、海關(guān)完稅憑證等其他憑證進(jìn)銷項(xiàng)金額、稅額與其報(bào)送的紙質(zhì)“四票”清單數(shù)據(jù)進(jìn)行比對。機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)、經(jīng)銷企業(yè)的票表比對工作，仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（六）IC卡清零解鎖

1.對納稅人票表比對相符的，申報(bào)窗口根據(jù)綜合征管軟件生成的票表比對結(jié)果文件，保存納稅申報(bào)表信息，按照納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額開具稅收轉(zhuǎn)帳完稅證,并通過防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)對其稅控IC卡進(jìn)行自動(dòng)清零解鎖。

2.對納稅人票表比對不符的，申報(bào)窗口暫不清空納稅人的稅控IC卡。同時(shí)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程〉的通知》（國稅發(fā)〔20**〕61號）規(guī)定的操作流程分別進(jìn)行處理：

（1）對納稅人票表比對不符但經(jīng)比對異常處理窗口核實(shí)相符、不需調(diào)整申報(bào)表的，由申報(bào)窗口（或比對異常處理窗口）保存納稅申報(bào)表信息，按照納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額開具稅收轉(zhuǎn)帳完稅證；同時(shí)由比對異常處理窗口通過防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)對其稅控IC卡進(jìn)行手工清零解鎖。

（2）對納稅人票表比對不符且經(jīng)比對異常處理窗口核實(shí)后仍不相符的，則由申報(bào)窗口（或比對異常處理窗口）保存納稅申報(bào)表信息，按照納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額開具稅收轉(zhuǎn)帳完稅證；同時(shí)由復(fù)核窗口將納稅人申報(bào)資料轉(zhuǎn)交稅源管理部門實(shí)施納稅評估，稅源管理部門核實(shí)后不能解除異常的再轉(zhuǎn)交稽查部門實(shí)施稅務(wù)稽查。稅源管理部門、稽查部門處理后，比對異常處理窗口再根據(jù)其簽署的“解除異常，同意對稅控IC卡解鎖”意見，通過防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)對其稅控IC卡進(jìn)行手工清零解鎖。

二、上門申報(bào)流程

（一）申報(bào)受理

納稅人在征期內(nèi)分別按以下規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)資料：

1.使用“一盤式”采集系統(tǒng)的納稅人，直接報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表主表、附表、“四票”清單的電子信息及其他納稅申報(bào)必報(bào)資料。申報(bào)窗口審核完整、無誤后，接收其納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，并將“四票”清單電子信息存入“四票”通用數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)。

2.未使用“一盤式”采集系統(tǒng)的納稅人，應(yīng)按規(guī)定報(bào)送紙質(zhì)增值稅納稅申報(bào)表主表、附表及其他納稅申報(bào)必報(bào)資料和“四票”清單電子信息。申報(bào)窗口審核完整、無誤后，在綜合征管軟件中錄入申報(bào)表數(shù)據(jù)，并將“四票”清單電子信息存入“四票”通用數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)。

（二）IC卡報(bào)稅

納稅人在納稅申報(bào)的同時(shí)，應(yīng)將記錄上月專用發(fā)票、普通發(fā)票存根聯(lián)信息的稅控IC卡等資料（DOS版防偽稅控企業(yè)同時(shí)攜帶稅控IC卡和報(bào)稅數(shù)據(jù)軟盤）一并報(bào)送申報(bào)窗口辦理IC卡報(bào)稅。申報(bào)窗口利用防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)審核無誤、接收數(shù)據(jù)后，分別將專用發(fā)票、普通發(fā)票存根聯(lián)報(bào)稅數(shù)據(jù)存入客戶端主機(jī)指定的目錄，不清空企業(yè)稅控IC卡。對報(bào)稅不成功的納稅人，申報(bào)窗口應(yīng)要求其提供當(dāng)期開具的所有增值稅專用發(fā)票記帳聯(lián)（復(fù)印件）和普通發(fā)票存根聯(lián)原件，通過防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行存根聯(lián)信息補(bǔ)錄，或進(jìn)行軟盤補(bǔ)報(bào)。

（三）票表比對

納稅人報(bào)稅成功后，申報(bào)窗口進(jìn)入綜合征管軟件，輸入納稅人識別號，自動(dòng)調(diào)取納稅人的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)和防偽稅控報(bào)稅、認(rèn)證數(shù)據(jù)，激活票表比對功能（在申報(bào)表任意0數(shù)據(jù)項(xiàng)輸入“0”），按照規(guī)定進(jìn)行專用發(fā)票和普通發(fā)票的票表自動(dòng)比對，并生成相應(yīng)的票表比對結(jié)果文件、存入指定的目錄。同時(shí)，采取人工方式將輔導(dǎo)期一般納稅人申報(bào)抵扣的專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)金額、稅額與其專用發(fā)票稽核比對相符及協(xié)查后允許抵扣數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，將其申報(bào)抵扣的運(yùn)費(fèi)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、海關(guān)完稅憑證進(jìn)項(xiàng)金額、稅額與其“四票”稽核比對相符及協(xié)查后允許抵扣數(shù)據(jù)進(jìn)行比對；將未使用“一盤式”采集系統(tǒng)納稅人申報(bào)表中的運(yùn)費(fèi)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、海關(guān)完稅憑證等其他憑證進(jìn)銷項(xiàng)金額、稅額與其報(bào)送的紙質(zhì)“四票”清單數(shù)據(jù)進(jìn)行比對。機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)、經(jīng)銷企業(yè)的票表比對工作，仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（四）IC卡清零解鎖

1.對納稅人票表比對相符的，申報(bào)窗口根據(jù)綜合征管軟件生成的票表比對結(jié)果文件，保存納稅申報(bào)表信息，開具稅票，并通過防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)對其稅控IC卡進(jìn)行自動(dòng)清零解鎖。

2.對納稅人票表比對不符的，申報(bào)窗口暫不清空納稅人的稅控IC卡。同時(shí)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程〉的通知》（國稅發(fā)〔20**〕61號）規(guī)定的操作流程分別進(jìn)行處理：

（1）對納稅人票表比對不符但經(jīng)比對異常處理窗口核實(shí)相符的，由申報(bào)窗口（或比對異常處理窗口）保存納稅申報(bào)表信息，按照納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額開具稅票；同時(shí)由比對異常處理窗口通過防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)對其稅控IC卡進(jìn)行手工清零解鎖。

（2）對納稅人票表比對不符且經(jīng)比對異常處理窗口核實(shí)后仍不相符的，則由申報(bào)窗口（或比對異常處理窗口）保存納稅申報(bào)表信息，按照納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額開具稅票；同時(shí)由復(fù)核窗口將納稅人申報(bào)資料轉(zhuǎn)交稅源管理部門實(shí)施納稅評估，稅源管理部門核實(shí)后不能解除異常的再轉(zhuǎn)交稽查部門實(shí)施稅務(wù)稽查。稅源管理部門、稽查部門處理后，比對異常處理窗口再根據(jù)其簽署的“解除異常，同意對稅控IC卡解鎖”意見，通過防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)對其稅控IC卡進(jìn)行手工清零解鎖。

三、有關(guān)要求

（一）增值稅一般納稅人申報(bào)流程調(diào)整后，網(wǎng)上申報(bào)的納稅人最遲應(yīng)于每月征期結(jié)束的前一天進(jìn)行網(wǎng)上傳送申報(bào)數(shù)據(jù)和網(wǎng)上劃繳稅款；對因特殊原因?qū)е虏荒茉谡髌诮Y(jié)束前一天進(jìn)行網(wǎng)上傳送申報(bào)數(shù)據(jù)和網(wǎng)上劃繳稅款的，納稅人必須在征期最后一天到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行上門申報(bào)。主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)做好提前告知工作。

（二）上門申報(bào)的納稅人應(yīng)按調(diào)整后的增值稅納稅申報(bào)流程規(guī)定，一并攜帶增值稅納稅申報(bào)表、稅控IC卡等申報(bào)資料，同時(shí)辦結(jié)納稅申報(bào)、IC卡報(bào)稅、票表比對等事宜。為了簡化操作程序、提高辦稅效率、優(yōu)化稅收服務(wù)，對上門申報(bào)的納稅人，申報(bào)窗口也可先讀取其稅控IC卡數(shù)據(jù)，再在綜合征管軟件中錄入（或?qū)耄┥陥?bào)表數(shù)據(jù)、進(jìn)行票表比對，最后進(jìn)行IC卡清零解鎖；對票表比對不符的，則按本通知的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

（三）每月征期最后兩天，申報(bào)窗口應(yīng)每半天（征期最后一天應(yīng)在當(dāng)天中午下班前）通過網(wǎng)絡(luò)版防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)查詢未報(bào)稅納稅人名單，通過綜合征管軟件查詢已網(wǎng)上傳送申報(bào)數(shù)據(jù)但未開票的納稅人名單，并通知主管國稅機(jī)關(guān)督促納稅人及時(shí)到辦稅服務(wù)廳辦理報(bào)稅等事宜。

（四）自20**年11月征期開始，網(wǎng)上報(bào)稅一律停止執(zhí)行，所有防偽稅控企業(yè)必須上門辦理IC卡報(bào)稅。

（五）為確保調(diào)整后的增值稅納稅申報(bào)流程準(zhǔn)確實(shí)行，省局編寫了不同申報(bào)方式下的增值稅納稅申報(bào)操作說明，并就辦稅服務(wù)廳申報(bào)窗口客戶端主機(jī)參數(shù)設(shè)置、報(bào)稅數(shù)據(jù)文件和票表比對結(jié)果文件的存放目錄作出了相應(yīng)規(guī)定（詳見附件1、2）。各地應(yīng)按照要求，于10月底前認(rèn)真做好有關(guān)客戶端主機(jī)配置、申報(bào)窗口人員培訓(xùn)以及對納稅人的宣傳輔導(dǎo)等項(xiàng)準(zhǔn)備工作，確保11月征期起按新的流程辦理增值稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)。

（六）各地應(yīng)按《

稅收征收管理法》的規(guī)定，為納稅人提供上門、郵寄、數(shù)據(jù)電文等多種申報(bào)方式。納稅人可以根據(jù)自身情況選擇使用其中一種申報(bào)方式，各地國稅機(jī)關(guān)不得加以限制或強(qiáng)行推行某一種申報(bào)方式。