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為適應建立現代企業制度的要求，提高企業集團財務管控能力和水平，增強企業集團核心競爭力，保障企業集團健康運行，實現又好又快發展，現就推進市管企業集團財務管控能力建設提出如下意見：

一、指導思想和目標要求

以科學發展觀為指導，以產權關系為紐帶，按照建立現代企業制度要求，推動市管企業集團創新管理模式，科學建立適合企業自身特點，合理有效、協調有序、控制有力的集團財務管控體系，提高企業集團管控能力和運營效率，增強核心競爭力，以實現企業做大做強和可持續發展的戰略目標。

二、科學設置組織機構，明確財務監管職能

企業集團結合自身實際，建立一套完善的財務管控組織機構體系，從董事會、監事會、內部審計到基層財會部門，都要制定詳細全面的財務監管職責，并貫徹落實到位，以實現對整個集團財務活動的有效控制。

（一）完善董事會財務監管職能。在不斷完善董事會決策職能的同時，要加強董事會的財務監管職能，在董事會下設置審計委員會，加強董事會監管的全面性和專業性，確保董事會對財務的有效監管。

（二）強化監事會財務監督職能。明確監事會對財務會計資料真實性、合法性和完整性的監督職能；對財務管理制度執行、預算編制和執行、大額資金運作等情況的監督職能。切實賦予監事會的獨立地位，建立監事履行財務監督職責的保障機制。

（三）發揮內部審計監督職能。建立健全內部控制系統，加強內部審計部門對內部控制系統有效性和完善性的審計，對生產經營效率和效果的審計，對組織結構科學合理性的審計，對各種經濟信息可靠性和完整性審計，對預算、政策等執行情況的審計等。

（四）發揮財務會計部門的監管職能。加強會計人員職業培訓，提高財會人員工作水平。加強對會計資料的審核，保障會計資料合規合法、真實完整，充分發揮財會部門對經濟業務活動、財產物資、會計資料等監管職能。

三、加強制度建設，建立完善的企業集團財務管控制度體系

企業集團要建立健全財務管控制度體系，使每一項經濟業務的執行過程都能夠有據可依，有規可查。

（一）完善財務決策制度

企業集團要明確規定各層面決策主體（包括集團公司董事會、集團財務總部、財務結算中心或財務公司及子公司財務部）的財務權限和責任，即在各自的籌資決策、投資決策、重大資產處理、收益分配決策等各項財務活動中的權限和責任，實現財務決策制度化和程序化。

（二）健全資金管理制度

企業集團要依據自身實際情況，選擇適合本企業的資金管理模式，如財務中心、結算中心、內部銀行、財務公司等，對集團的資金使用過程進行監控，合理地籌集和使用資金，提高資金使用效率，降低財務成本；要建立科學的籌資管理制度，明確集團公司、子公司各自籌資權限，對籌資審批程序、籌資方式、籌資總量、籌資用途等作出具體規定；要建立規范的投資控制制度，合理設置集團公司、子公司各自投資權限，嚴格控制資金流向，切實防范投資風險。

（三）全面加強預算管理

企業集團要按照《市市屬國有企業預算管理辦法（試行）》要求，建立健全以預算目標為中心的責任體系和內控機制，強化預算管理，優化資源配置。通過預算管理，全面掌控企業一定時期內的資金取得和投放、各項收入和支出、經營成果及分配等情況，有效加強集團公司的財務管控力度。

（四）統一企業集團財務會計制度

企業集團要結合集團經營管理需要，在執行國家財務規章制度的基礎上，制訂統一的集團內部財務會計制度，以規范集團各層次成員的財務行為，提升集團財務信息質量，保證各子公司財務報表的真實性、可靠性與可比性，為集團財務管控提供有力的信息支持與保障，有效防范子公司借助財務處理方法虛構會計信息等風險。

（五）規范企業集團財務信息報告制度

企業集團要制定一套明晰的財務信息報告制度，包括財務信息質量標準、財務信息報告標準、財務信息報告內容等，全面掌握集團經營狀況的實時信息，并充分利用信息技術手段，將財務管控工作從靜態向動態化管理、從粗放向精細化管理、從事后反饋向事前預算事中實時控制管理轉變。

（六）強化企業集團內部審計制度

企業集團要建立由董事會直接領導的審計委員會全面負責企業的內部審計工作，完善內部審計制度，將子公司的內控機制有效性審計、會計資料可靠性及完整性審計、經濟合同審計、領導人員離任審計等工作制度化、常態化，確保企業健康發展。

（七）建立財務風險防控體系

企業集團要加強企業財務風險防范工作，著力構建企業風險防范體系。要建立財務風險管理組織體系，明確各部門和人員在財務風險管理中的地位、作用及職責；要完善財務風險管理責任機制，把財務風險管理責任落實到具體的部門及個人，并實施嚴格的獎懲制度；要建立財務風險預警機制，研究制定符合企業自身特點的財務風險評估體系，定期對企業集團及子公司財務風險進行定性和定量化測評，判定企業財務風險，及時采取應對措施，防范財務危機。

（八）加強財務管控信息化建設

企業集團要加強企業財務信息化建設，科學編制企業財務信息化建設規劃，逐步建立和完善集團公司內部協同辦公系統、集中式財務管理系統、全面預算管理系統，運用信息化手段實現集團公司對權屬子公司的實時監控和管理，解決集團公司與權屬子公司信息不對稱問題，增強信息透明度，提高集團公司對企業整體運行狀況的掌控能力和分析決策能力。

四、加強組織領導，切實抓好落實

各市管企業要提高對加強企業集團財務管控能力建設重要性和緊迫性的認識，加強對財務管控能力建設的組織領導。要認真組織學習和研討企業集團財務管控理論，理清思路，立足現實，因企制宜，根據企業集團的特點、戰略目標、組織規模、治理結構等實際情況，在深入分析的基礎上制定工作目標和措施。對企業集團現有財務管控模式和制度體系進行必要調整和完善，建立符合自身特點的集團財務管控組織機構和制度體系，推進企業集團財務管控能力不斷提升。