導(dǎo)語(yǔ)：縣財(cái)政國(guó)庫(kù)支付改革實(shí)施方案一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、指導(dǎo)思想和原則

縣級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的指導(dǎo)思想是：按照財(cái)政部關(guān)于財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的要求，結(jié)合我省縣級(jí)實(shí)際，積極探索和穩(wěn)步實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中支付制度轉(zhuǎn)軌，逐步建立起以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金支付以國(guó)庫(kù)集中支付為主要形式的現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度，推進(jìn)依法理財(cái)，規(guī)范資金運(yùn)行，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督，提高資金效率和使用效益。

財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革遵循以下原則：

（一）積極穩(wěn)妥實(shí)施改革。全面推行國(guó)庫(kù)集中支付制度是國(guó)家對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的方向性要求，要以積極的態(tài)度，探索會(huì)計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌的途徑，逐步推行國(guó)庫(kù)集中支付制度。同時(shí)，此項(xiàng)工作政策性強(qiáng)、涉及面廣、情況復(fù)雜，要采取穩(wěn)妥的實(shí)施步驟，提前做好國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，避免實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)大的波動(dòng)而影響轉(zhuǎn)軌工作整體進(jìn)程。

（二）確保資金安全高效運(yùn)行。將財(cái)政性資金支付的整個(gè)過(guò)程置于有效的監(jiān)督管理之下，確保資金安全；要將會(huì)計(jì)核算中心的實(shí)體資金賬戶改為零余額賬戶，保證財(cái)政性資金在預(yù)算單位具體行為發(fā)生之前集中體現(xiàn)為國(guó)庫(kù)（財(cái)政專戶）存款，充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。要合理設(shè)置財(cái)政性資金申請(qǐng)和支付程序，盡可能簡(jiǎn)化中間環(huán)節(jié)，減少重復(fù)性勞動(dòng)，提高工作效率，確保轉(zhuǎn)軌后預(yù)算單位用款更加便利和快捷。

二、主要內(nèi)容

財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的主要內(nèi)容是：建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，所有財(cái)政支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系采取直接支付或授權(quán)支付方式撥付到收款人(商品和勞務(wù)供應(yīng)者)或用款單位。

(一)建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系

建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系是財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的核心內(nèi)容。國(guó)庫(kù)單一賬戶體系是以國(guó)庫(kù)存款賬戶為核心的、全面反映財(cái)政資金收付的各類賬戶總和。其構(gòu)成和功能包括：

1.縣財(cái)政局在人民銀行*縣支行開設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。

2.縣財(cái)政局按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政零余額賬戶，在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，分別用于財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。

3.縣財(cái)政局在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。

4.縣財(cái)政局在商業(yè)銀行開設(shè)特設(shè)專戶，用于記錄、核算和反映財(cái)政部門和預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)，并用于與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。

上述賬戶和專戶要與縣財(cái)政國(guó)庫(kù)及其執(zhí)行機(jī)構(gòu)、人民銀行和預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算保持一致性，相互核對(duì)有關(guān)賬務(wù)記錄。

(二)規(guī)范支出撥付程序

財(cái)政支出應(yīng)按照不同的支付主體，對(duì)不同類型的支出，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

1.劃分支付類型

財(cái)政直接支付，是指由財(cái)政部門開具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶。具體包括：工資支出、政府采購(gòu)支出以及其他應(yīng)納入直接支付范圍的支出。

財(cái)政授權(quán)支付，是指預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門授權(quán)，自行開具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。具體包括：除直接支付范圍以外的所有支出。

2.具體支付程序。

預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和追加預(yù)算，按照實(shí)際的資金使用需求，區(qū)別支付類型，向財(cái)政部門報(bào)送分月用款計(jì)劃;財(cái)政部門按照國(guó)庫(kù)存款、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等情況，批復(fù)資金用款計(jì)劃，作為預(yù)算單位辦理直接支付和授權(quán)支付的依據(jù)。

財(cái)政直接支付程序：預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)的直接支付用款計(jì)劃提出支付申請(qǐng)，財(cái)政部門對(duì)支付申請(qǐng)審核無(wú)誤后，向銀行發(fā)出支付令，并通知人民銀行國(guó)庫(kù)部門。銀行及時(shí)將財(cái)政資金劃撥到收款人的銀行賬戶，并在每日營(yíng)業(yè)終了前與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算。

財(cái)政授權(quán)支付程序：預(yù)算單位按照批復(fù)的授權(quán)支付用款計(jì)劃，在月度用款限額內(nèi)，自行向行發(fā)出支付令；銀行及時(shí)將財(cái)政資金劃撥到收款人的銀行賬戶，并在每日營(yíng)業(yè)終了前與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算。

三、主要措施

財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革是對(duì)財(cái)政資金賬戶設(shè)置和支付方式的根本性變革，涉及面廣，情況復(fù)雜，是一項(xiàng)龐大而繁雜的系統(tǒng)工程，需要采取必要的配套改革措施，為改革的順利實(shí)施提供保障。

(一)建立財(cái)政國(guó)庫(kù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)。建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度后，財(cái)政部門的支付業(yè)務(wù)將大量增加，需要設(shè)立專門的財(cái)政國(guó)庫(kù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)資金支付、會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督檢查等工作。

(二)進(jìn)一步推動(dòng)部門預(yù)算編制改革。為保證財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的順利實(shí)施，需要進(jìn)一步深化預(yù)算編制改革，按照部門預(yù)算要求，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，逐步使所有財(cái)政資金的支付都建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上。

(三)制定改革的相關(guān)管理制度和辦法。為確保改革的順利進(jìn)行，必須建立健全相關(guān)制度，制定《*縣縣本級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革資金支付管理暫行辦法》、《*縣縣本級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革會(huì)計(jì)核算暫行辦法》、《*縣縣本級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革資金銀行支付清算辦法》等一系列的配套制度和管理辦法，為實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度提供制度保障。

(四)建立財(cái)政部門、人民銀行和銀行間的資金清算和管理信息系統(tǒng)。按照國(guó)家和省、市的統(tǒng)一部署，建設(shè)適應(yīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革需求的現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金支付、資金清算、會(huì)計(jì)核算和信息反饋等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的科學(xué)管理，加快資金撥付速度，提高國(guó)庫(kù)單一賬戶體系清算業(yè)務(wù)效率。

(五)加強(qiáng)監(jiān)督制約機(jī)制。財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，認(rèn)真審核預(yù)算單位資金使用計(jì)劃和資金使用申請(qǐng)，建立健全財(cái)政執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制定期對(duì)財(cái)政執(zhí)行機(jī)構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；人民銀行要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)控，充分發(fā)揮中央銀行對(duì)商業(yè)銀行管理制度的建立，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計(jì)檢查，促進(jìn)政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。通過(guò)建立和完善科學(xué)的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政資金安全。

四、實(shí)施步驟

從20*年6月起，已在縣勞動(dòng)和社會(huì)保障局、外經(jīng)局、司法局、體委、文化局、廣播電視局、黨校、果樹局、城鄉(xiāng)建設(shè)局、看守所試行了財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革試點(diǎn)。2009年7月其他預(yù)算單位全部上線實(shí)行集中支付。

五、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

為加強(qiáng)工作領(lǐng)導(dǎo)，成立以縣政府常務(wù)副縣長(zhǎng)為組長(zhǎng)，縣政府辦公室主任、縣財(cái)政局局長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，縣監(jiān)察局、審計(jì)局、人民銀行、商業(yè)銀行等單位主要領(lǐng)導(dǎo)為成員的*縣縣本級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣財(cái)政局，負(fù)責(zé)日常工作。各部門、各單位要從講政治的高度，密切配合，積極支持改革，逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)期的改革目標(biāo)。