導語：財政國庫收付制度改革實施辦法一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

為進一步增強財務資金的治理與監督，提高資金運用效益，逐漸堅持以國庫單一賬戶系統為基本、資金繳撥以國庫集中收付為首要方式的現代財務國庫治理準則，依據財務部、市財務局試行方法和有關要求，結合我縣實踐，制訂本方案。

一、執行財務國庫集中收付改革的需要性

隨著情勢的發展，財務集中收付運作方法不再順應市場經濟體制下公共財務發展的要求，相當規劃的財務資金滯留在貿易銀行，既影響了資金的運轉效率，也降低了資金的運用效益，更不利于資金的科學調度。因而，必需從基本長進行改革，履行以國庫單一賬戶系統為基本的財務國庫集中收付準則。

以國庫單一賬戶系統為基本，對財務資金執行國庫集中收付的治理準則，是財務國庫治理準則改革的中心內容。施行這項改革，不只有利于增強和規范財務治理，并且有利于從源頭上管治腐敗，具有嚴重的政治、經濟和社會意義。

二、指導思想和準則

財務國庫治理準則改革的指導思想是：依照公共財務體制要要求上級安排部署，結合我縣實踐，建設和完善以國庫單一賬戶系統為基本、資金繳撥以國庫集中收付為首要方式的財務國庫治理準則，加速資金周轉，增強資金監督，提高資金運用效益，更好的發揚財務微觀調控效果，進一步提高財務治理科學化、精密化程度。

依據上述指導思想，財務國庫治理準則改革遵照以下準則：

（一）規范運作準則。合理確定財務部分、征收單位、預算單位、中國人民銀行國庫和銀行的治理職責，使一切財務性進出都按規范順序在國庫單一賬戶系統內運轉。

（二）便捷高效準則。經過國庫集中付出系統，收集銜接財務、人行國庫、銀行，完成信息共享、網上付出，削減資金請求和撥付環節，使預算單位用款更加實時和便當。

（三）便于監管準則。加強財務進出活動通明度，不改動預算單位資金運用、財政治理和會計核算權限，使收入繳庫和支出撥付的整個進程都處于有用的監督治理之下。

（四）資金安全準則。緊密資金付出順序，有關環節互相制約，使資金運轉更加安全牢靠。

三、深化財務國庫集中收付準則的首要內容

依照財務國庫治理準則的基本發展要求，完善國庫單一賬戶系統，一切財務性資金都歸入國庫單一賬戶系統治理，收入直接繳入國庫或財務專戶，支出經過國庫單一賬戶系統付出到商品和勞務供給者或用款單位。

（一）完善國庫單一賬戶系統

1、國庫單一賬戶系統的組成

（1）財務部分在中國人民銀行開設的國庫單一賬戶，按收入支出設置分類賬，收入賬按預算科目進行明細核算，支出賬按資金運用性質設立分賬冊。

（2）財務部分在貿易銀行開設的財務直接付出零余額賬戶。

（3）財務部分為預算單位在貿易銀行開設的財務受權付出零余額賬戶。

（4）財務部分在貿易銀行開設的財務預算外資金專戶。

（5）經縣縣政府或縣財務部分同意，預算單位在貿易銀行開設的財務專戶和特設賬戶。

國庫單一賬戶系統逐漸完善后，響應作廢各類收入過渡性賬戶。

2、國庫單一賬戶系統中各類賬戶的功能

（1）國庫單一賬戶為國庫存款賬戶，用于記載、核算和反映歸入預算治理的財務收入和支出活動，并用于與財務部分、預算單位在貿易銀行開設的零余額賬戶進行清理，完成付出。

（2）財務直接付出零余額賬戶，用于財務直接付出和與國庫單一賬戶支出清理。

（3）預算單位零余額賬戶，用于財務受權付出和與國庫單一賬戶支出清理，并可提取小額現金。

（4）財務預算外資金專戶，用于記載、核算和反映預算外資金的收入和支出活動。

（5）特設專戶，用于記載、核算和反映非凡專項資金的進出活動。

上述賬戶要與財務部分及其付出執行機構、中國人民銀行國庫部分和預算單位的會計核算堅持統一，互相查對有關賬務記載。

（二）規范收入收繳順序

1、收繳方法

順應財務國庫治理準則改革要求，將財務收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。

（1）直接繳庫是由繳款單位或繳款人按有關司法法律規則，直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶或預算外資金財務專戶。

（2）集中匯繳是由征收機關或有關法定單位按有關司法法律規則，將所收的應繳收入匯總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財務專戶。

2、收繳順序

（1）各項稅收收入和歸入預算治理的非稅收入（包括基金收入、行政性收費、罰充公入等），由繳款單位或繳款人經過開戶銀即將款子直接繳入國庫單一賬戶。

（2）各項預算外收入，依照“票款別離”方法，由繳款單位或繳款人直接繳入預算外資金財務專戶。

（3）小額零星收入由征收機關于收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財務專戶。

規范收入退庫治理。觸及從國庫中退庫的，按照司法、行政法律有關國庫治理的規則執行。

（三）規范支出撥付順序

1、支出類型

依據付出治理需求，詳細分為：1、工資支出，即預算單位在職人員及離退休人員工資性支出；2、購置支出，即預算單位除工資支出、零散支出之外購置服務、貨品、工程項目等支出；3、零散支出，即預算單位零散購置和日常小額支出局部，首要是《縣政府收購品目分類表》，所列品目之外的支出，或雖列入《縣政府收購品目分類表》，但未到達規則數額的支出；4、轉移支出，即撥付給單位或下級財務部分，但未指明詳細用處的支出，包括撥付企業補助和未指明詳細用處的資金，以及上級財務對下級財務的普通性轉移付出等。

2、付出方法

依照分歧的付出主體，對分歧類型的支出，辨別執行財務直接付出和財務受權付出。

（1）財務直接付出。由財務部分開具付出令經過國庫單一賬戶系統，直接將財務資金付出到收款人（即商品和勞務供給商，下同）或用款單位賬戶。執行財務直接付出的支出包括：工資支出，直接付出上任工個人賬戶；購置支出，直接付出到收款人；轉移付出，直接付出給單位或下級財務部分。

（2）財務受權付出。預算單位依據財務受權，自行開具付出令經過國庫單一賬戶付出系統，將財務資金付出到收款人賬戶。執行財務受權付出的支出包括未執行財務直接付出的購置支出和零散支出。

財務直接付出和財務受權付出的詳細支出項目，由財務部分在確定部分預算或指定改革試點詳細施行方法中列出。

3、付出順序

（1）財務直接付出順序。預算單位依據批復的部分預算和資金用款方案，向財務國庫付出執行機構提出請求，財務國庫付出執行機構依據批復的部分預算和資金用款方案及相關要求對付出請求審核無誤后，向銀行宣布付出令處理資金付出，并與國庫單一賬戶清理。財務直接付出經過轉賬方法劃轉。

付出對象為單位和下級財務部分的支出，由財務部分按規則和預算執行進度將資金從國庫單一賬戶直接劃轉到單位和下級財務部分。

（2）財務受權付出順序。預算單位依據批復的部分預算和資金用款方案，在財務部分受權用款額度內，自行開具付出令，經過銀行處理資金付出，并與國庫單一賬戶清理。

預算外資金對比預算內資金撥付順序執行。

四、施行的時間和步調

依照《石家莊市財務局關于縣級財務國庫集中付出治理準則改革施行方案》（石財庫[]11號）要求，我縣詳細的施行時間和步調如下：

1、建章立制（年8月20日—年9月10日）：

年8月底前，堅持和完善國庫集中收付準則，制訂井陘縣國庫集中收付準則改革施行方案。年9月10日前，制訂縣級財務資金收付治理方法、國庫資金清理方法、會計核算方法和銀行賬戶治理方法等一系列準則。

2、聯網與培訓（年9月11日—年10月31日）：

選擇貿易銀行，實時完成國庫集中付出收集系統軟硬件的收購和集成裝置調試聯網工作；參與市局信息中心組織的零余額軟件系統培訓，并負責對局內部營業科室和10家代表性試點單位進行培訓。

3、試點運轉（年11月1日—年12月31日）：

年11月1日，正式啟動試點單位國庫治理改革試運轉，偏重新記載試點單位今年度1-10月份賬務，施行賬務雙軌運轉。并積極總結經歷，組織全縣預算單位進行國庫集中收付改革培訓，為正式具體履行奠基基本。

4、具體啟動（年1月1日）：

年1月1日，在全縣具體履行國庫集中收付準則形式，堅持“國庫單一賬戶系統、零余額清理方法”的現代財務資金收付治理準則。

五、相關配套辦法

堅持以國庫單一賬戶系統為基本、資金繳撥以國庫集中收付為首要方式的財務國庫治理準則，是財務資金運轉方法的一場基本性革新，是一項重大和復雜的系統工程。不只觸及到完善現行預算編制辦法，堅持健全銀行清理系統、財務治理信息系統等必需的配套設備，并且需求改動傳統觀念和治理方法。各部分、各單位必然要高度注重，在縣縣政府的統一指導下，精心組織，親密共同，逐漸完成預期改革目的。

1、完善預算編制改革。切實做到早編、細編預算，預算到詳細項目，提高部分預算的可執行性，逐漸使一切財務資金的付出堅持在清楚的預算基本上，為順利施行國庫集中付出發明前提。

2、規范縣政府收購行為，擴展縣政府收購范圍。縣政府收購準則是財務支出治理機制的一個主要方面。做好編制縣政府收購預算，擴展縣政府收購的規劃和范圍，對財務國庫治理準則有著主要影響。因而在編制年度部分預算時，要獨自編制縣政府收購預算，明確收購項目、內容、金額，以利于預算執行。

3、規范付出順序，嚴厲會計核算。財務國庫付出執行機構要堅持規范緊密的付出治理順序，增強對預算單位資金運用的監督。財務部分、財務國庫付出執行機構、預算單位、中國人民銀行井陘縣支行、銀行要按有關規則，做好資金核算、對帳計算和報表工作。

4、堅持健全監督制約機制。財務部分要增強對預算單位資金運用的監督，認真審核預算單位資金運用方案和請求；財務國庫付出執行機構要堅持健全內部監督制約機制，財務國庫治理部分要按期對財務國庫付出執行機構的相關營業進行營業指導和監督；財務國庫治理部分和財務國庫付出執行機構要自覺采取審計、監察部分的審計監督；人民銀行要增強對銀行處理付出清理營業的監管。經過各部分的有用監督和制約，保證財務資金安全高效。

5、組建財務治理信息收集系統。依照改革方案確定的準則和規范的營業流程，堅持掩蓋財務部分、人行、銀行、財務國庫付出執行機構、預算單位的綜合信息處置系統。完成網上審核、付出、清理和反應。