導(dǎo)語：區(qū)財政會計督查方案一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

為切實履行財政部門會計監(jiān)督職責，做好我區(qū)2012年度會計監(jiān)督檢查工作，全面提升我區(qū)會計信息質(zhì)量，規(guī)范和完善我區(qū)各行政事業(yè)、企業(yè)單位的財務(wù)工作，進一步推動我區(qū)各項財政制度的改革力度，根據(jù)《市財政局關(guān)于開展2012年度會計監(jiān)督檢查的通知》（財監(jiān)〔2012〕5號）精神，結(jié)合我區(qū)實際制定實施方案如下：

一、檢查范圍

為進一步加強財政資金安全管理，做好我區(qū)會計監(jiān)督檢查工作，我局重點檢查二十一個單位（名單見附件），緊緊圍繞國家宏觀調(diào)控重點，實施積極財政政策的執(zhí)行情況以及會計資料的真實性、完整性和會計核算的合規(guī)性等問題進行監(jiān)督檢查。

檢查以被查單位年度會計信息質(zhì)量情況為重點，必要時可延伸到以前年度。檢查發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)問題時，將向市財政局監(jiān)督檢查處報告有關(guān)情況，延伸檢查相關(guān)會計師事務(wù)所的審計責任。

二、檢點

本次檢查，一是要圍繞宏觀調(diào)控政策，加強重點行業(yè)檢查。主要是財政政策重點扶持的基礎(chǔ)設(shè)施、能源交通、節(jié)能環(huán)保企業(yè)、保障性住房建設(shè)項目、糧食企業(yè)。二是要根據(jù)財政管理需要，強化行政事業(yè)單位檢查。應(yīng)結(jié)合財政管理和財稅改革的需要，圍繞構(gòu)建預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督相互制衡、相互協(xié)調(diào)的財政運行機制，結(jié)合部門預(yù)決算審核、重點抽查和績效評價，有針對性地選擇行政事業(yè)單位開展監(jiān)督。三是要結(jié)合“小金庫”治理，完善日常監(jiān)管協(xié)調(diào)機制。將防治“小金庫”長效機制建設(shè)與財政體制機制、國有資產(chǎn)和非稅收入管理等各項改革協(xié)調(diào)推進，與規(guī)范津貼補貼、加強資產(chǎn)財務(wù)管理等制度建設(shè)有機結(jié)合，形成相互配合、整理推進的局面。

三、檢查內(nèi)容

會計監(jiān)督檢查按照《中華人民共和國會計法》、《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作方法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，檢查內(nèi)容包括會計核算是否真實合法，信息披露是否充分完整，是否存在會計造假等行為。對于執(zhí)行新會計準則的企業(yè)，密切關(guān)注企業(yè)對減值準備的計提、或有事項的確認、公允價值的確定以及關(guān)聯(lián)交易的披露等高風險業(yè)務(wù)，重點檢查有無操縱損益的違規(guī)行為。

四、組織方式

按照市財政局的統(tǒng)一部署，區(qū)財政局成立以陳靖安局長為組長的會計監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責組織領(lǐng)導(dǎo)全區(qū)會計監(jiān)督檢查工作，下設(shè)以吳毅鋒為主任的領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責組織領(lǐng)導(dǎo)全區(qū)會計監(jiān)督檢查工作。

五、檢查時間

2012年度會計監(jiān)督檢查工作自本通知下達之日起，至2012年9月底結(jié)束。

六、工作步驟

按計劃檢查時間，整個檢查的開展分別為準備實施、全面檢查、總結(jié)上報和考核評價四個階段。

（一）準備實施階段

月23日-月日，成立檢查小組，各檢查小組針對本轄區(qū)的實際情況，做好檢查前的準備工作。

（二）全面檢查階段

5月日-8月31日，按照工作要求，各檢查小組分別對所檢單位進行全面檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行糾正、提出整改意見。每月報送不少于一篇的檢查信息，上報檢查的組織開展情況等工作動態(tài)，并不定期報送經(jīng)驗交流、典型案例和調(diào)研報告等信息。

（三）總結(jié)上報階段

9月1日-9月15日，各檢查小組對檢查情況進行整理歸納，分析問題，總結(jié)經(jīng)驗，撰寫檢查總結(jié)；各檢查小組于9月15日前向全區(qū)會計監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組上報工作材料，包括各檢查小組形成的會計監(jiān)督檢查報告、檢查工作底稿等檢查材料。

（四）考核評價階段

區(qū)會計監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組將對各小組的檢查工作進行綜合考評?？荚u內(nèi)容主要包括：檢查工作的整體成效，檢查工作的總體組織情況，檢查的力度和規(guī)范化，上報材料的及時性、完整性等。

六、檢查工作要求

（一）加強管理，充分準備

加強管理，組織檢查人員認真學習有關(guān)規(guī)定，明確工作重點，以高度責任感和深入細致的工作作風對待檢查。檢查前要收集與被檢查單位有關(guān)的資料，查前準備工作要做細做實，保證按計劃完成檢查工作。

（二）依法行政，嚴格檢查

檢查人員必須嚴格執(zhí)行《財政檢查工作辦法》、《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》、《財政違法行為處罰處分條例》等各項規(guī)定，規(guī)范檢查工作程序，依法收集檢查證據(jù)、提出處理處罰建議。對于發(fā)現(xiàn)的違法違紀案例，要一追到底，查深查透，并及時整理上報典型案例。

（三）按時完成，規(guī)范保質(zhì)

檢查人員要按照本方案的時間要求，按時完成相關(guān)工作；認真總結(jié)、提煉、研究、分析檢查中發(fā)現(xiàn)的問題以及財政政策和執(zhí)行情況，建設(shè)性地提出改進和加強管理的意見，保證檢查的質(zhì)量和效果。同時按《財政檢查工作規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定及工作步驟，做好檢查資料的收集、整理、立卷工作。