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值此深入學習*屆六中全會和“兩會”會議精神的新形式下，召開全省財政監督工作會議，總結近年來財政監督工作，研究部署今年的工作，對于我們進一步提高認識，按照科學發展觀、構建和諧社會的要求，增強責任感和使命感，做好今后一時期的財政監督工作具有現實的指導意義。現將我州去年的工作情況及幾點心得體會匯報如下：

一、20*年工作回顧

過去的一年，全州各級財政監督檢查機構按照省局的統一部署，認真貫徹省、州財政會議精神，緊緊圍繞規范財政管理和促進財政改革這一中心任務，積極探索，勇于實踐，嚴格履行監督職責，財政監督工作取得了顯著成效。據統計，全年組織檢查部門和單位229戶，查出違紀金額2336萬元，收繳違規資金402萬元，罰款入庫資金40萬元，糾正違規資金868萬元。

（一）完善制度和措施，促進財政監督檢查工作規范化

為進一步促進財政監督檢查工作規范化、制度化，更好地發揮財政監督職能作用，年初根據省廳監督檢查局20*年工作總體安排，結合我州實際，制定了《*州財政監督處20*年監督檢查工作計劃要點》，并下發全州各縣市作為今年工作的指導性文件。

在隊伍建設上，我們重點抓了檢查人員的日常學習和業務培訓。州局將每周三的下午作為固定學習日，組織全處人員學習現行的政策、法規和制度，提高自身的政策理論水平和依法行政能力；在此基礎上認真抓好培訓工作，提升全州財政監督檢查隊伍素質，分別在上、下半年開辦了一期培訓班。通過組織全體人員進一步認真學習《財政檢查工作規則》、《財政檢查工作日記具體規則》、《財政違法行為處罰處分條例》、《*省罰沒和扣押財物管理條例》、《*州機關干部廉潔自律的若干規定》等相關法規、文件，不斷提高檢查人員的依法行政能力，嚴肅檢查工作紀律，努力樹立起財政監察人員勤政廉潔的良好形象。

同時，加強對縣市財政監督工作的指導，全年組織召開全州財政監督會議、罰沒會議、和檢查專題會議達5次之多。通過會議交流經驗，研究問題，探索建立財政監督工作的新方式、新方法，完善財政監督檢查工作日記制度，規范檢查人員行為，保證財政監督檢查工作質量，提高財政監督工作的整體效能。

（二）加強財政收支監督，提高財政資金的規范性、安全性、有效性

去年，按照全省財政工作會議關于“不斷深化公共財政改革，進一步提高財政資金的規范性、安全性、有效性”的要求，我州有重點地開展了財政收支檢查，龍井市強化本級收入征管質量監督，開展了收入征管情況檢查，查出各種逃欠稅費41萬元；琿春、安圖、等市縣以不同形式實施了政府非稅收入檢查，分別查出截留、坐支資金91萬元和94萬元，兩縣市對違紀資金全部予以了收繳；州本級會同企財、綜合等處（室）有針對性的開展了科技三項費、土地出讓金等專項檢查，依法查出各種違規違紀資金133萬元；敦化市組織了支農專項資金、退耕還林專項資金的檢查，對發現的問題下達了整改通知書；琿春市歷時四個多月實施了對全市教育附加費專項資金使用情況的檢查，發現市教育局截留、挪用教育附加費專項資金43萬元，目前違紀問題正在處理當中；龍井市會同相關部門開展了中央森林生態效益補償資金、禽流感疫情資金、水稻良種補貼等專項資金的檢查，收繳虛報面積、冒領水稻良種補貼專項資金22.8萬元；延吉市會同國庫科開展了行政單位統發工資情況的檢查，杜絕吃空餉情況的發生；安圖縣會同財稅法制科對全縣20*年、20*年1至9月份社保專項資金使用情況進行了檢查，督促糾正和調整了違規資金。

（三）強化會計監督，進一步整頓和規范財經秩序

為促進我省注冊會計師行業健康發展，按照省廳的統一部署，從20*年開始，將注冊會計師行業監管權下放到地方。針對這一情況，我們組織人員認真學習相關的法律、法規及制度規定，在最短的時間內明確職責和內容，理順監督體制，強化行政監督。一是建立基礎資料信息庫，探索行業日常監控機制。在州本級財政建立起會計師行業監督基礎檔案、信息庫以及資料報備制度，收集基礎資料和處罰情況，構筑日常監控網絡平臺；二是開展執業情況檢查，提升執業質量。20*年，按照省注管辦的統一部署，我們組織人員對*天平會計師事務所、*天平會計師事務所琿春分所、*經緯會計師事務有限責任公司等三戶受到過處理處罰的事務所進行了檢查驗收，在業內引起了較大反響，對會計師事務所、注冊會計師提高風險意識和執業質量起到了警示作用，樹立了監督部門的權威和形象。

與此同時，州及縣市財政部門積極開展了會計信息質量檢查，將會計信息質量檢查與財政收支檢查、行政事業單位部門預算執行情況、銀行賬戶管理、“收支兩條線”和《會計法》執法檢查有機結合起來，提高檢查質量和整體成效。州本級對建設、水利、民政、勞動、衛生等系統所屬21個單位20*年度會計信息質量實施了檢查，查出違紀資金493萬元，擬收繳截留、挪用財政資金194萬元，處罰20萬元，責令調整不合規賬務299萬元；延吉市選擇15戶街道、社區單位開展了檢查；琿春市組織了對市交警大隊、市醫院的檢查。通過開展會計信息質量檢查，不僅查實了部分單位存在的違紀資金，同時也發現了一些單位在賬簿設置、會計資料、會計核算以及會計人員配置上存在的問題。針對這些問題，我們堅持處罰與教育、處罰與整改相結合的原則，督促被查單位建立健全內部控制制度，同時注重建立跟蹤回訪制度，督促落實整改，對共性問題進行分析、歸納，達到檢查一個年度、規范一個系統的效果，大大提高了會計監督成效，促進了會計信用體系建設。

（四）深入開展財政內部監督，提高自身管理水平

20*年，州本級對3家局屬事業單位實施了內部審計，對檢查中發現的問題進行集中研究，并與相關部門領導進行了充分的溝通，形成意見和建議，以書面報告的形式將問題上報給局黨委。

二、幾點經驗和啟示

幾年來，在省局的關懷指導下，在本級政府和財政局黨組的領導下，我州全體財政監督干部與時俱進，開拓創新，以高度的責任感、使命感，齊心協力，積極進取，頑強拼搏，較好地完成了各項任務，依法嚴肅查處了一批違反財經法紀的行為，促進了我州財政管理水平的提高。但是，我們也清楚地看到，財政監督工作還面臨著許多困難，存在著一些不容忽視的問題，突出表現為縣市財政監督工作開展還不夠平衡，財政內部監督工作進展不大等等。對于這些問題，我們認為，以下幾方面應予以關注。

（一）領導重視與否，是提升監督成效的關鍵

財政監督的工作性質決定了開展這項工作是要得罪人的，與財政有資金分配權的處（室）比較而言，不可同日而語，工作難度大，工作要求高。因此，某種程度上而言，領導重視與否，直接決定了財政監督工作的質量和深度。從我州的經驗來看，凡是領導重視、支持財政監督工作，在人力、物力、才力等方面予以監督部門適當傾斜的縣市，工作開展的就比較深入，成績就比較突出，否則則相反。一些縣市財政監督干部因擔心存在工作風險等原因，出現畏難情緒，工作中缺乏主動性和創造性，致使財政監督工作停滯不前。

（二）強化對下級工作的指導，是提升監督成效的必要途徑

本世紀初，在我們國家連續開展了13年的“稅收、財務、物價大檢查”被取消后，如何重新認識財政監督的職能的重要作用，如何重新調整財政監督的職能和范圍，如何轉變財政監督職能的實現機制，以及處理好與其他經濟監督部門的關系，是擺在我們面前的一個重要課題。幾年來，正是在國家、省兩級財政監督部門強有力的領導下，經過全體財政監督干部的實踐探索和理論升華，才使我們今天基本確立起了新型財政監督體系。使我們充分認識到，適應社會主義市場經濟體制，圍繞“落實科學發展觀”、“構建社會主義和諧社會”等科學論斷而建立起來的公共財政，客觀上要求必須強化財政監督。通過加強制度化、規范化的財政監督機制建設，逐步形成預算編制、執行和監督相互分離、相互制約的財政運行機制，使財政監督貫穿于財政運行的各個環節，實現財政管理的動態全程監控，充分發揮財政監督在推進市場經濟體制的完善、整頓和規范市場經濟秩序、確保財政宏觀政策執行、提高財政資金效益等方面的積極作用。

同時，建立健全財政監督機制，實現從檢查型監督向管理型監督過渡；利用信息化建設，在“金財工程”中建立“財政監督子系統”，做到設計上有接口，瀏覽上有權限，運行上有監控，解決監督信息不對稱難題；以及鑒于客觀上存在與審計監督、稅務監督等職能交叉，作好協調工作，為財政監督創造順暢的外部環境等等，這些實質性內容影響著財政監督未來的走向，客觀上需要自上而下充分且強有力的指導，從而全面提升財政監督成效，開創財政監督工作新局面。

（三）開展有效的財政內部監督，是提升監督成效的重點、難點

通過幾年來的探索、實踐和總結，新型財政監督理論已基本形成，財政監督機制的目標、主要內容、以及方式方法已逐步明確。其目標就是圍繞管理和改革，加強監督與管理業務的緊密融合，使監督方式從集中性、臨時性的事后檢查逐步向事前審核、事中監控與事后專項檢查結合轉變，監督手段從單一的進點看賬檢查逐步向信息化、科學化方向發展，實現財政監督工作的規范化、制度化和高效化，充分發揮財政監督在嚴格預算管理、加強增收節支、保障政策執行、維護財經秩序、提供決策參考等重要作用，促進財政管理職能的全面落實。財政監督機制的主要內容也明確歸納為以下四個方面，既財政收入監督、財政支出監督、財政內部監督、會計監督等。

從理論上講，只有在完善了財政內控機制，形成財政監督與財政管理的緊密融合，才能真正實現對財政資金運行全過程的動態監控，使監督方式從集中性、臨時性的事后檢查逐步向事前審核、事中監控與事后專項檢查結合轉變。因此，我們認為，當前完善財政內部監督機制是提升監督成效的重點。

從我州財政監督工作的現狀來看，財政內部監督是難點，在工作廣度和工作深度上都有待拓展。究其主要原因，一是縣市對財政內部監督認識上存在偏差，未引起足夠重視；二是在監督時效上與審計監督沖突。以州本級為例，近幾年，內審大多在局所屬事業單位范圍內施行，對有資金撥付權處（室）的監督較為弱化。原因是時間上無法與審計監督錯開。由于受財力所限，機動安排的支出（包括省補專項資金）大多在年底撥付，即存在11、12月份集中支出現象，而第二年年初審計部門早早進駐，根本沒有給我們預留出必要的時間。而在審計監督做出結論之后再實施內部監督，其意義已大打折扣；三是信息化建設落后，財政內部監督信息不對稱，是導致財政內部監督弱化的主要因素之一。

此外，隨著越來越多的部門和單位實行條條管理，這些部門和單位財政監督“邊緣化”的問題應引起我們足夠的重視，避免出現上邊無人管，地方無權管的局面。去年我們在實施檢查時曾遇到過這一問題。州本級某部門，幾年前已經上劃為中直管理，事前我們沒有得到這一信息，進駐該單位檢查，開始該單位并未提出異議，在檢查人員發現該單位存在大量吃“空餉”和賬外資金后，該單位以檢查權限為由，拒絕繼續被檢，最后，在領導的協調下，我們尷尬地撤了出來。

三、以抓好財政內部監督為切入點，推進我州財政監督工作深入發展

強化財政內部監督是財政管理的必然趨勢，是實現對財政資金運行全過程動態監控的著力點。20*年，我州確定將此項工作列為今年的重點工作之一，徹底解決縣市財政內部監督弱化問題，推進我州財政監督工作向前發展。具體思路是：

1、高度重視，把財政監督工作擺上重要位置。借著我局領導人事調整，新任局長十分重視內控制度建設的契機，擬于近期召開全州財政監督工作會議。設想提高會議規格，邀請州及縣市財政部門“一把手”到會，部署20*年工作，并由新局長做動員性、方向性講話，提高縣市財政部門領導特別是“一把手”對加強財政監督工作重要性、必要性的認識，關心財政監督機構建設和干部的發展，有效解決財政監督工作中遇到的困難和問題，切實提供必要的人力、物力和財力，為財政監督工作創造良好的條件與環境，不斷提高財政監督工作的生機和活力。

2、財政內部監督內容選擇上，堅持“先易后難，突出重點”的原則。鑒于當前財政內部監督時效上與審計監督沖突，財政內部監督信息不對稱，以及對財政支出的績效評價還沒有一套成熟、統一的評價指標的客觀事實，今年我們確定內部監督的重點是確保財政資金的安全性，并有重點地選擇比較容易進行分析評價的項目開展有效性監督，切實提高我州財政內部監督的層次和地位，實現由檢查型向檢查控制型轉變，從一般監督向績效監督方向發展。具體的構想如下，一是對州本級20多個財政專項資金賬戶實行每月一次的定期核查，嚴格制度規定，實行財務章與票據開據人相分離，完善資金撥付程序，確保各項資金的安全性；二是圍繞轉移支付、支農、社保、扶貧、政策性補貼等五個方面的專項支出開展績效監督，逐步積累經驗，穩步推進。縣市工作比照州本級計劃執行。

3、切實加強對縣市工作的指導。一是下發年度《工作要點》，建議縣市在制定今年計劃時，內部監督工作比照州級執行；二是實施部分專項支出的績效監督時，采取全州上下聯動的方式，進一步提高財政監督工作的整體效應；三是組織財政監督干部培訓，提高干部隊伍的素質；四是適時召開會議，交流經驗，研究問題，商討對策，營造氛圍，推進各地財政監督工作深入發展。

4、嚴格實行年度工作考評制度。年度終了，將財政內部監督工作完成情況作為考評縣市財政監督工作的一項重要內容，獎勤罰惰，獎優罰劣，從而調動縣市的積極性和創造性，推動全州財政管理整體水平的提高。