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財政內部審計是財政監督檢查工作的重要組成部分，按照科學發展觀的要求，把握全局、突出重點、統籌兼顧、協調發展的原則，以建立健全財政監督長效機制為主線，規范財政部門理財行為，做好財政部門內部各職能科室和基層財政所的監督檢查，樹立財政部門搞好服務、無私奉獻的良好作風具有十分重要的意義。下面，就我們公主嶺市財政監督檢查局開展財政部門內部監督檢查工作的幾點做法向大家介紹一下，以此共同探討開展財政內部監督檢查的新途徑、新辦法。

一、領導重視是做好財政內部監督檢查的關鍵

財政部門內部監督是對財政管理權利的監督與制約，涉及的往往是科室、基層財政所和個人的利益，監督檢查工作過于嚴肅認真，被檢查科室、基層財政所的人員有時不能理解，認為是故意刁難、整人；如果流于形式，走過場，財政資金的績效安全就不能得到保障，就失去了內部監督的作用。因此，財政內部監督檢查工作是財政監督工作中最難干，也是最不好干的工作，非常容易得罪人，財政監督檢查人員一般都不愿干，有的檢查人員說：“自己的刀削不了自己的把”。從思想上產生了搞不搞財政內部監督檢查無所謂，檢查也是搞形式。因而，要做好內部監督檢查工作必須取得領導重視、支持。對此，我們在工作中得到了局黨組和領導的重視，特別是一把手的重視，親自過問、聽取檢查審計情況的報告，給監督局撐腰，在全系統的大、小會上多次強調講解財政內部監督檢查工作的意義和重要性。使廣大職工干部認識到：財政內部監督是一種規范行為，而不是懲罰和對干部不信任；也是一種自糾機制，在源頭上保證財政資金績效安全，避免管理過程中的風險；同時，更是一種規范財政管理、預防腐敗、保護干部的措施。通過講解提高了全系統廣大職工干部對內部監督檢查工作的理解和認識。同時，也打消了檢查人員的顧慮和畏難情緒，給內部監督檢查工作創造良好的環境。近幾年來，我們監督檢查局對局機關各科室及基層財政所內部監督檢查達到100％，做到每年一次。通過內部監督檢查，給予行政撤職處分1人，開除公職1人，有力提高財政內部檢查的威懾力。現在全系統廣大職工干部非常理解、配合，支持內部審計工作，對監督機構提出的建議和意見予以采納，認真整改，保障了財政資金的績效安全。

二、以人為本，強化干部隊伍建設是做好財政內部監督檢查的基礎

加強干部隊伍建設是做好財政監督工作的組織保障，是提高財政監督效率的根本途徑。首先，要把具有一定實踐經驗，同時還具有一定專業知識和理論水平的同志安排到監督局；其次，加強監督檢查人員政策法規的學習。財政監督工作涉及面廣、政策性強，不懂政策就不能發揮監督職能，因此，對國家有關新的政策、法規組織大家一起學習，一起討論，對在監督檢查工作中遇到的新情況、新問題一起研究，一起分析，使每個監督檢查人員在工作中學習，在工作中得到提高；再次，加強財政監督檢查業務知識的學習。由于知識在不斷地更新，財政監督業務停留在原有水平上就不能適應財政監督檢查工作的需要，因此，要求我們財政監督檢查人員不斷學習，不斷擴大自己的知識面，全面提高監督檢查隊伍整體素質，以適應新形勢下財政監督檢查工作的需要。幾年來，我局的財政監督檢查工作，不論在本市開展的各項資金檢查中還是參加上級組織的各類專項檢查，基本都能勝任，完成了上級業務部門交給的任務并取得較好的成績，受到表彰和獎勵。

三、加強內部監督檢查，抓好以下幾個環節

(一)在對內部科室監督檢查制定以下措施：

1、明確內部監督檢查以財政監督檢查局為主體，為內部監督檢查工作的順利開展打下組織和力量基礎。

2、進一步修訂和完善局機關管理制度，為內部監督檢查提供制度保障。對財務管理、經費支出、廉政建設、資金撥付和預算安排等都作了明確的規定，使干部職工有章可循、有規可依。

3、明確“每年一審”的范圍和重點內容，使內部監督檢查有的放矢。按照《財政部門內部監督檢查暫行辦法》的精神，每年都組織人員對開設有銀行賬戶和有資金撥付業務的科室進行內部檢查。檢查的內容主要是：各科室的會計賬簿、會計憑證、資金撥付程序、預算指標控制、印章管理等，詳細了解各科室的資金撥付、預算執行、會計基礎工作和印章管理情況。

4、針對檢查結果強化整改糾正工作，實現了內部監督檢查促進工作的目標。每年一度的監督檢查一結束，檢查組及時向局黨組匯報檢查結果。局黨組召開專門會議對檢查結果進行討論，并根據實際情況對癥下藥，提出解決問題的思路和辦法。同時，要求檢查組以建立穩定長效的內部監督機制為突破口，逐步建立相對獨立和高效的內控監督機制，提高財政資金使用管理水平；要求財政監督檢查干部要以更高的熱情和干勁，抓好財政內部監督工作，確保財政干部廉潔從政，提高為民理財水平，推動全市財政事業發展。

(二)在對內部科室資金管理方面監督檢查采取以下手段：

在社保專項資金管理上。將低保資金、農村改水、新型合作醫療等資金全部納入專戶。農村低保全面推行“財政統籌、社會化發放”；新型合作醫療實行“全市統籌、專戶儲存、統一結報”；規范社會保險補貼資金的基礎工作，合理籌集，專款專用。

在土地出讓金管理上。開設“土地出讓金財政專戶”，收支賬務直接由財政部門記載，加強動態管理，實現信息資源共享，杜絕各種減緩免借行為，保證了土地出讓金及時足額入庫。加強土地開發整理項目管理，從項目報批、實施進度、成本支出范圍、資金撥付到決算審查實現專項資金的全程監管，提高了資金的使用效益。

在農村公路建設資金管理上。對資金撥付、成本控制、工程招標、決算審查、項目公示等進行規范管理。緊扣招投標這一關鍵環節，大力推行“兩統一、三同步”管理，即所有農村公路建設工程統一進行招標、統一投標辦法，財政、監察、交通三部門共同參與工程招標監理。同時，公路單位成本的控制標準，規范工程單位造價的上限，有效防止了串標抬標現象，從源頭上杜絕了腐敗行為的發生。嚴格控制資金流向，建設資金實現“兩個直達”：交通局實施的工程和國債項目資金直達施工單位；其它通村公路補助資金直達財政所。

在支農資金管理上。全面推行項目公示制、工程招投標制、中介審計制和衛星定點定位制，杜絕工程建設中擅自移位、以舊頂新等弄虛作假行為；規范支農資金市級報賬程序和手續，項目資金做到專人管理、專賬核算和專款專用；改革資金撥款方式，將報賬資金直撥到項目施工單位，暢通了支農資金運行的綠色通道。

在政法專項支出管理上。把政法補助專款、部門預算中的專項經費作為行政政法支出管理中的重中之重，堅決摒棄“以撥代支”和“以撥代管”。加大專項資金撥付前的審核力度，對每項撥款都要求細化支出內容，嚴格剔除超范圍、超標準開支項目，建立項目實施臺賬，定期不定期對項目資金使用情況進行檢查，促進支出效益的最大化。

在政府采購管理上。推進政府采購管理機制與操作機構的“政事分離”。管理機構、采購人和集中采購機構三者間的工作職責日趨合理，大力推行協議供貨，擴大定點采購項目范圍，增強了政府采購的透明度，初步形成了職責明確，運轉協調的采購管理體系。

在預算外資金管理上。完善收支兩條線和財政集中收付制度。實現財政性資金收入一個“進口”、支出一個“漏斗”。首先突出票據的“源頭控管”作用。把好票據購領關，在保證單位正常用票的情況下，嚴格控制票據的發放量，把好票據繳驗關，票據繳驗推行詳查法，逐本逐份核查；把好票據檢查關，在提高定期檢查頻率的基礎上突擊抽查，做到以查促管。其次，規范財政支出行為，明確公務接待標準和會議費、接待費的開支限額及渠道，降低了機關運行成本。加大支出審核，推行否決事項報告備案制度，有效降低了集中支付單位的日常公用經費支出，杜絕濫支濫用的行為。

(三)在對基層財政所內部檢查采取以下措施：

1、建立“三套預算”，實行嚴格的收支計劃管理，促收支平衡保社會穩定。

鄉鎮財政性資金主要包括財政預算內資金、財政預算外資金（即鄉鎮自籌資金）、鄉鎮事業單位預算外資金。鄉鎮應按三種資金性質分別編制收支計劃。測算各項收入，合理安排支出。按照“兩上兩下”的要求，切實規范預算編制程序。

2、適應預算管理要求，改革會計核算體系。

為實現預算指標管理功能，硬化預算約束，預算撥款必須實行嚴格的以撥作支，為此，必須調整財政所內部核算體系。財政預算內資金、財政預算外資金賬和農業稅收會計賬合并為綜合財政預算總賬，其中預算內外資金核算分開核算，撤銷專戶儲存賬，設置單位預算外資金賬，此賬用于核算單位預算外資金的收支計劃的執行，通過這兩本賬的核算，全面反映全鄉所有財政預算內外資金的收入和撥款情況。合并經費賬、代管賬和專戶儲存賬為單位會計賬，全面核算鄉鎮所有資金的支出情況，同時，按單位設明細賬，依據部門預算的要求，全面反映各單位的支出明細情況。兩本預算賬對單位會計賬實行以撥作支，按預算、按進度進行撥款，財政所不再直接對單位進行撥款，所有撥款必須先通過單位會計賬核算，這樣通過單位會計賬對各單位支出進行全面反映和管理，建立第二個支出控制層面后，就有效地防止了實行總預算賬對單位以撥作支后支出失管現象的發生。

3、推行事業單位財務集中統管，減少核算環節，實現支出的有效管理。

鄉鎮事業單位人員少，資金分散，會計核算不規范，按預算用款的意識薄弱，在鄉鎮事業單位中推行財務集中統管辦法，有利于進一步深化鄉鎮預算外資金管理，從嚴控制支出。具體操作辦法是：一清理，對各單位的財務情況進行徹底清理；二撤銷，撤銷各單位的銀行賬戶；三開戶建賬，財政所統一設立統管賬戶，同時設統管賬套，統一核算各單位收支。

4、健全監督機制，切實強化資金管理。

一是完善支出控制機制。重點是建立一套支出控制流程，加強相互牽制和制約。

二是完善資金運作機制，財政所控制資金的重點應是銀行存款。財政所單設銀行出納會計核算財政所所有銀行資金往來，并負責登記銀行存款日記賬。在銀行存款日記賬中增加和銀行對賬單位審核欄目，經出納登記的銀行存款日記賬按月由單位會計對照銀行對賬單進行核對，并填制存款余額調節表。

三是建立多層次的財政內部監督機制。首先財政所設立專職內審會計和負責人。財政所明確1名副所長為內審負責人，專設內審會計協助抓好財政所內審工作，按季進行內審。

四是切實加強財政所結余資金管理。當時鄉鎮財政所實行財政專戶儲存，事業單位財務集中統管后，財政所的結余資金較多。一些鄉鎮為提高這些資金的收益率，采取了其它不正當的方式進行管理。為了堵塞財政管理漏洞，采取鄉財市管。即：資金集中到市財政。

四、建立健全規章制度，強化內部監督

加強財政內部監督既是依法行政、依法理財的客觀需要，也是保證各項財政改革和管理工作達到預期成效的關鍵。因而，建立科學的財政運行全過程的財政內部監督體系和運行機制，轉變以往監督檢查的舊觀念，建立科學完善的事前審核、事中監控，事后監督相結合的全方位、全過程是我們財政監督的最終目的。為此，我們建立健全規章制度，強化財政內部監督管理。使財政部門內部監督必須按照《財政部門內部監督檢查辦法》進行，做到有章可循。

(一)制定科學切實可行的監督檢查計劃

年初都是根據省財政監督局的工作要點，結合本市的實際情況，把各科室報送的需要檢查專項資金項目進行分類整理篩選，由財政監督局確定內部監督檢查，專項資金檢查、非稅收入檢查，會計信息質量和會計監督檢查等本年度需要檢查的單位、檢查時間等詳細的監督檢查工作計劃，把具體檢查任務落實到每個檢查組，明確檢查時間、檢查單位、檢查內容、檢查項目和檢查要求，如果沒有特殊情況，不再調整檢查計劃。

(二)制定嚴格的考核制度

各個檢查組根據監督檢查計劃合理安排時間進行監督檢查，每項檢查結束后，由分管領導和監督局的領導對各組的工作底數、工作日記，檢查報告和檢查出違紀問題結合平時出勤情況進行考核評分，對故意隱瞞不報違紀行為和不能嚴格遵守檢查紀律的、一旦發現，一票否決，即：取消考評資格和評比先進。

(三)制定財政檢查統一審理處理制度

各檢查組對檢查出的違紀問題，形成工作底稿、檢查報告

并提出處理意見，由主管領導和監督局領導組成的審理小組對檢查組提交的檢查工作底稿和檢查報告進行審理，結合各檢查組提出的處理意見，依據有關法規，作出統一的處理決定。

以上是我們公主嶺市財政監督檢查局在近幾年財政內部監督工作中的幾點做法，我們今后不斷提高監督工作質量，提升工作水平，促進財政監督工作向縱深發展。為規范財政管理，促進我市經濟發展，構建和諧社會發揮積極作用，有不妥之處，請各位領導提出寶貴意見。