導語：抄核收審計調研報告一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

電費是供電企業的主要營業收入，是供電企業從事生產和建設的主要資金來源，是供電企業生存和發展的根本所在。抄核收是供電企業生產經營的重要環節。因此，加強抄核收管理，是供電企業深化改革、強化經營管理的迫切需要。作為內審部門，應緊緊圍繞公司經營管理的重點以及群眾關心的熱點和難點問題，開展抄核收管理專項審計，從更高的角度進行觀察、分析和判斷，提出建設性意見和建議，為領導決策當好參謀，更好地履行內審部門評價和服務的職能。

一、認真學習相關法律法規及管理辦法

抄核收管理專項審計所涉及的事項，大都有嚴格的法律法規及管理辦法所約束，這些審計本身都有一套系統的或者說較完善的法律法規體系，也可以說抄核收管理專項審計是一項政策性很強的工作，要認真學習研究有關的法律法規和相關政策，把握好政策尺度。只有這樣，才能做到有的放矢地開展抄核收管理專項審計。

同時還要認真研究企業內部的有關規章制度、管理辦法，吃透精神，確保審計工作的嚴肅性和嚴謹性。

二、制定周密實用的審計方案

對抄核收管理專項審計來說，制定好專項審計方案尤為重要。

一是要認真細致地搞好審前調查。

通過走訪、座談等形式，深入被調查單位（客戶服務中心、電力營銷部、財務部），請被審計單位有關負責人介紹本單位的特點、管理體制和有關政策法規，詳細了解被調查單位的情況，在掌握基本情況的基礎上，確定審計重點，為制定好專項審計方案打好基礎。

二是制定周密實用的審計方案。

在做好審前調查的基礎上，圍繞調查目標、范圍、內容、時間和人員分工等制定好審計方案，審計步驟和審計方法應詳細，使審計方案真正做到切實可行。作為抄核收管理專項審計，其目的在于全面了解電費抄核收情況，了解公司在電費管理和核算方面存在的問題和困難，為完善抄核收的管理提供依據。

實施方案中要著重關注如下六個方面：

1、內控制度的建立健全和執行情況

（1）抄核收業務管理、線損管理、電費回收、核算管理、電費資金管理、已核銷電費管理、電費違約金管理、電力銷售基礎管理、供用電合同管理等方面的規章制度的建立、健全和執行情況。

（2）對內控薄弱環節要重點關注。

2、抄表管理

（1）抄表工作流程、抄表工序優化情況、抄表崗位工作責任制的建立和抄表工作崗位目標管理實行情況。

（2）抄表工作質量和工作效率，抄表新技術的應用。

（3）抄表到位管理，是否存在抄表不到位、有無估抄、漏抄和少抄的現象，抄表到位監督檢查組織、措施、分析情況。

3、核算管理

（1）核算工作流程、核算工序優化情況、核算崗位工作責任制的建立和核算崗位目標管理實行情況。

（2）電費核算基礎管理資料、臺賬的建立，賬目與相關資料的吻合情況。

（3）電量電費差錯處理情況，電費票據管理情況。

（4）電費差錯責任追究制度執行情況。

4、電費資金管理

（1）電費資金是否專戶存儲，了解公司財務開立的銀行賬戶情況；用戶除了上繳電費外是否發生其他支出；營銷部門的電費帳戶是否由公司的財務部門直接掌管？帳戶資金是否并入公司財務報表？

（2）營銷部門各類電費回收方式。如：托收方式(銀行托收、牡丹卡劃帳)、網點收費方式（銀行代收、本公司網點收費）和非托收方式的業務流程；各種電費回收方式分別適用哪類用戶；針對各種電費回收方式，財務和營銷部門分別依據什么憑證或單據來確認用戶的電費已收回到帳。

（3）電費賬戶是否存在較多的長期未達帳項及形成未達帳項的主要原因，對于未達帳項如何進行帳務處理和清理。分析未達帳項形成原因時應從不同的角度著手，如：從銀行、客戶、營銷部門和財務部門等方面分析各類未達帳項形成的責任主體；從業務流程、崗位職責劃分、票據傳遞和會計核算等環節分析原因。

5、應收電費余額

（1）審計中應核對營銷部門的應收電費帳面余額與財務帳面余額是否相符，應收電費帳面期末余額存在差額的，應分析形成差額的原因。

（2）是否存在墊付電費的情況，如存在墊付電費行為，應查明墊付資金的來源渠道。

（3）有無將應收賬款轉入其他往來科目、當年核銷電費數額大于年初應收賬款余額的情況，以及收回以前年度核銷電費的帳務處理情況。

（4）已核銷呆壞帳是否按要求建立臺帳、清單。

（5）電費回收獎勵資金的使用是否合理。

6、電費違約金、違約使用電費等管理

（1）是否按規定收取電費違約金、違約使用電費，有無違規減免行為。向用戶收取電費違約金、違約使用電費時是否出具專門的收據憑證。

（2）營銷部門對收取的違約金、違約使用電費，是否建立明細清單備查，是否全額及時上交本單位財務部門，財務部門是否將所收款項全部列入營業外收入項目，建帳匯總后按月匯繳省公司，營銷和財務部門有無截留和自行開支所收款項的行為。

三是扎扎實實搞好審前培訓。

參審人員要提高對抄核收管理專項審計重要性的認識，熟悉所審計單位情況，了解有關政策、法規、制度、辦法，吃透專項審計方案的要點，在全面掌握法規的基礎上，進一步加深對專項審計方案的理解。

四是積極爭取被審計單位的配合和支持。

做好與被審單位的溝通，爭取配合和支持，搞好自查自糾，是專項審計工作順利開展的基礎。使被審單位認同審計中發現的問題，進而接受審計建議。要做好有效溝通，內審人員除了要具備審計專業知識外，還應善于處理人與人之間的互動關系。

1、組織好談話內容，做好溝通前準備工作。

2、營造和諧的氛圍，是取得信任的基礎。

3、溝通結束前要給訪談者時間進行必要的補充，并盡可能詳細記錄。

三、靈活運用各種審計方法

在開展抄核收管理專項審計時，應按電費抄核收流程順藤摸瓜，一環扣一環展開。

具體工作中應抓好以下幾個結合：

一是同級審與上審下、交叉審相結合。

審計部門特別是上級審計部門，在安排抄核收管理專項審計時，上級審計機關可以在搞好同級抄核收管理專項審計時，進行上審下，亦可安排下級審計機構開展交叉審，這樣更便于發現問題。

二是重點審計與延伸審計相結合。

針對抄核收管理系統內容龐大、核算復雜的特點，應采取重點審計與延伸審計相結合的方法。在抄核收管理專項審計過程中，對內控制度薄弱環節、經營管理中的難點、群眾關注的熱點展開全面審計，突出重點，對其他審計事項進行延伸審計，可以收到事半功倍的效果。

三是審計與抄核收管理專項審計相結合。

針對目前審計部門審計人員少、審計工作量大的突出矛盾，在計劃安排時應考慮審計與抄核收管理專項審計相結合，這樣既可以大大節省人力、物力，又可以通過審計全面掌握被審計單位的相關情況，提高專項審計的質量。

四、搞好綜合分析，強化成果運用

抄核收管理專項審計發現和糾正違紀違規問題固然重要，但更重要的是通過綜合分析，從政策、制度、辦法上提出有針對性的意見和建議，為完善抄核收的管理提供依據。

一是在審計項目的安排上，應緊緊圍繞公司經營管理的重點以及群眾關心的熱點和難點問題，開展抄核收管理專項審計。從更高的角度對審計事項進行觀察、分析和判斷，提出建設性意見和建議，為領導決策當好參謀。

二是寫好抄核收管理專項審計報告。抄核收管理專項審計報告是反映問題、分析原因和提出意見建議的載體，是反映調查成果大小的關鍵。因此，要寫好抄核收管理專項審計報告，首先要從實施階段做起，按照內控制度的制定及執行、抄表工作管理、電費核算管理、電費資金管理、電費違約金管理、臨時用電管理、應收電費余額等，對各事項不僅要查深查透，而且要查明原因，提出改進措施。其次是要注意搜集各方面信息資料，善于從繁雜的資料中提出有價值的東西，最大限度的反映抄核收管理專項審計的成果，更好地履行內審部門評價和服務的職能。