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主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市人民政府委托，向市人大常委會報告本市20*年市級預算執行和其他財政收支的審計工作情況。

一、審計工作組織實施情況

根據《審計法》和《*市預算監督條例》的規定，市審計局于20*年7月至20*年6月，對本市20*年市級預算執行和其他財政收支進行了審計，對部分財政收支追溯到以前年度。

為了不斷深化市級預算執行和其他財政收支審計工作，充分發揮內部審計機構的作用，使政府審計與內部審計監督形成合力，市政府要求市審計局在開展重點審計的同時，繼續組織未納入審計范圍的151個部門開展自查。通過采取審計與自查相結合的方式，對市級部門預算執行情況進行全面檢查，促進預算執行和預決算管理工作的進一步健全規范，為保證部門決算真實完整打下了堅實的基礎。151個部門通過自查反映出部分財政資金使用率不高，資金閑置，預算、財務、資產管理及會計核算不規范等問題。針對存在的問題，各相關部門已經進行了整改，并將通過進一步完善管理，加強制度建設防范再度發生。

在具體組織實施審計中，市審計局注重整體把握和評價市級預算執行情況，不斷加大對基層預算單位和項目資金具體使用單位的監督力度。安排的預算執行和其他財政收支審計和審計調查項目主要涉及了市財政局具體組織市本級預算執行、市級預算資金分配、涉農資金分配管理和使用、部門預算執行和決算草案、五項社會保險基金管理使用等方面。審計涉及市級預算管理和資金分配部門53個，區縣有關業務主管部門176個，基層預算單位和財政資金使用單位218個，涉及建設和施工等單位1097個。

在不斷深化預算執行審計工作的同時，市審計局根據市委、市政府的部署，將審計工作與奧運籌辦工作全面融合，積極開展奧運工程審計。“5.12”四川汶川特大地震發生后，市審計局迅速反應，精心組織，積極開展了抗震救災捐贈款物審計，在工作中一手抓抗震救災審計，一手抓奧運工程審計，較好地完成了相關階段的各項審計任務。

二、奧運工程和抗震救災審計工作開展情況

(一)奧運工程審計工作開展情況。

按照審計署部署及市政府的要求，市審計局集中市、區兩級審計力量，從2006年起，對奧運工程進行了跟蹤審計。審計中，切實貫徹審計署“服務奧運、保障奧運”的總體指導思想，對于審計發現的管理不規范問題，采取邊審計邊糾正的做法，及時向被審計單位提出改進建議，督促被審計單位整改落實，促進了奧運工程建設項目規范管理。從目前的審計結果看，奧運工程建設總體進展順利，未發現重大違法違規問題。奧運工程審計結束后，有關審計結果將根據國務院總體部署，由審計署向社會公告。

(二)抗震救災審計工作開展情況。

四川汶川特大地震發生后，市審計局開展了抗震救災捐贈款物的審計工作。經初步審計核實，截至6月30日，市區兩級紅十字會、救災捐贈事務管理中心、慈善協會以及*青少年發展基金會共接收捐贈款物13.6億元，其中：捐款10.51億元、物資3.09億元。從審計結果看，上述機構在捐贈款物的接收過程中，注重對捐贈款物的管理，建立了必要的內部控制制度和公告制度，有關部門及時明確了捐贈款物的接收單位，提出了管理使用和監督檢查的要求。到目前為止，除管理不規范問題外，審計尚未發現重大違法違規問題。

三、20*年市級預算執行和其他財政收支的審計結果

20*年，全市各部門、單位認真執行市十二屆人大五次會議決議，以科學發展觀統領各項工作，著力改善民生，積極推進奧運籌辦工作，促進和諧社會建設，較好地完成了市人代會確定的各項預算收支任務，實現了經濟社會的又好又快發展。

從審計結果看，20*年市級預算執行情況較好。市級財政收入持續穩定增長，資金安排體現了公共財政的要求，財政改革全面推進，管理水平進一步提高，全年財政收支平衡，市級收支預算圓滿完成。但是，在財政資金分配和具體使用方面還存在一些問題。

(一)市級預算管理審計情況。

1.審計了市財政局具體組織市本級預算執行情況。20*年，市財政局認真貫徹各項宏觀調控政策，繼續深入推進國庫集中收付制度改革，擴大非稅收入收繳改革試點規模，進一步加大財政投資評審和預算執行績效考評力度，強化國有資產管理，積極推行市級部門集中財務管理試點，逐步清理消化財政性結余資金，加強了預算和財政財務管理，較好地組織了市本級預算執行。但是，國庫集中支付管理和財政資金分配中還存在一些問題。

一是一些部門預算編制不夠細化，國庫集中支付操作不夠規范。一些部門編制的項目支出預算不能落實到基層預算單位，在國庫集中支付時，無法將資金直接支付給收款人或供應商，造成國庫集中支付具體操作中出現不規范的現象，不利于加強財政資金支付的管理與監督，不利于健全和完善部門預算管理，深化部門預算改革。

二是市級部門預算中一些資金分配不夠合理。主要是市財政局超過定額標準給部分部門和單位安排了公用經費。批復有關部門專項經費時，沒有充分考慮歷年預算執行和專項結余情況，對一些部門的經常性專項經費沒有界定具體支出項目和內容，不利于節約行政經費。

2.對2006年度市對區縣補助資金分配管理情況進行了審計調查。調查涉及通過部門預算參與市級財政資金分配的32個市級部門和接受市撥涉農專項資金補助的8個區縣。從資金分配過程和結果看，有關部門能夠認真貫徹市委、市政府的工作部署，落實各項事業發展規劃，逐步建立健全資金分配制度，促進資金分配過程的公開、公平和公正。資金安排保障了社會公共服務設施建設和各項社會事業發展以及黨和政府惠農政策的有效落實。但是，調查也發現一些問題。

一是市對區縣補助資金分配管理權相對分散，不利于完善和規范市對區縣轉移支付制度。調查發現，除市財政局、市發展改革委負責直接安排市對區縣補助資金外，全市還有32個市級部門在其部門預算中安排了區縣對口單位專項補助資金，且資金數額較大，個別專款還存在多頭下撥現象。同時，這部分資金在分配下撥時，也未通知區縣財政部門，脫離了預算監督。

二是涉農資金分配管理有待完善。由于一些參與市對區縣涉農補助資金分配和管理的部門在項目立項審批和審核環節溝通協調不夠，造成一些部門安排的項目存在交叉重疊現象，資金投向也比較分散。基層單位也借機重復申報項目，調查發現，有6個區縣的38個項目重復報領了資金7974萬元。

三是市對區縣補助資金在使用中缺乏監管。從調查情況看，32個市級部門中，除6個部門對專項補助使用情況進行過抽查外，其余部門對分配下撥的專項補助沒有進行后續監督，再加之區縣財政部門不掌握專項補助的分配撥付情況，也無法實施有效監督，造成部分專項補助未按規定用途使用或形成閑置。調查4個區縣的63個資金使用單位發現，有27個單位未按規定用途使用專項補助，共涉及資金502萬元。還有39個單位累計結余閑置市級部門撥入的專項補助資金1365萬元，占市級撥入資金的10%。5個區縣實施的12個涉農項目中，有14*萬元資金沒有按規定的用途使用。

(二)市級部門預算執行和決算草案審計情況。

對12個市級部門20*年預算執行和決算草案進行了審計。從審計結果看，各部門逐步健全和完善內部管理制度，預算申報基本符合規定程序，預算編制逐步規范，資金分配和撥付比較及時，預決算管理水平和財務會計基礎工作有了明顯提高。各部門圍繞履行公共服務和社會管理的職能組織各項預算收支，資金總體使用情況較好，促進了城市建設和社會事業發展。與奧運籌辦有關的項目進展較為順利，為舉辦一屆高水平、有特色的奧運會和殘奧會奠定了良好的基礎。同時，根據市財政局統一安排，各部門開展了財政性結余資金清理工作，取得了較好的成效。但是，也存在一些問題。

1.一些部門項目資金結余規模仍呈增長趨勢，部分財政專項資金使用效益不高。12個部門20*年度決算報表反映，有7個部門行政事業性項目結余和基本建設項目結余資金仍呈增長趨勢，至20*年末，7個部門和所屬基層預算單位累計項目結余比上年同期增長59%，最多的增長達163%。

對12個部門648個重點項目效益情況延伸審計調查發現，10個部門預算中安排的221個項目存在資金和設備閑置問題，涉及金額15.57億元，占延伸審計重點項目預算資金總額的14%。其中：資金閑置10.69億元，占69%，設備、設施閑置和使用效率不高4.88億元，占31%。

2.一些單位在預算執行過程中，虛報支出進度，項目支出決算不實。7個部門所屬的20個基層預算單位存在這類問題，涉及問題金額3.87億元，其中：12個基層預算單位采取虛列支出，或不如實編報項目支出決算報表等方式少報項目結余資金2.61億元；8個基層預算單位為了完成賬面支出進度，提前將貨款1.26億元支付給供應商留存。這種做法，使資金脫離了財政監管，不能如實反映預算執行狀況，不利于市財政統籌安排調度資金，提高資金使用效益。

3.一些有指定用途的資金被改變了用途。3個部門及37個基層預算單位和項目執行單位存在這類問題，涉及問題金額3324萬元，其中：自行在項目間調劑使用2942萬元；彌補基本經費開支382萬元，主要用于人員經費、設備購置、辦公費、差旅費等支出。

4.一些部門預算和財務管理基礎工作不夠規范。5個部門及15個基層預算單位存在這類問題，涉及問題金額8.18億元。其中：收支管理核算不規范3.79億元，往來款項長期不清理2.43億元，決算報表填報不規范1.21億元、預算編制不細化4600萬元，固定資產賬實不符1810萬元，預算單位零余額賬戶使用不規范1113萬元。

(三)五項社會保險基金審計情況。

對2006年企業職工基本養老保險基金、城鎮職工基本醫療保險基金、失業保險基金、工傷保險基金、生育保險基金的管理使用情況進行了審計。審計涉及市、區兩級20個行政管理部門和經辦機構。審計結果表明，五項社會保險基金總體運行情況良好，各級社會保險基金管理部門和經辦機構認真落實各項社保政策，不斷建立和健全內控制度，嚴格“收支兩條線”管理，基金較為安全完整，未發現擠占挪用問題。但是，仍存在一些管理不規范的問題。

1.養老保險基金發放管理有漏洞。養老保險金發放過程中，出現了個別參保人員死亡后，其養老保險金仍被繼續領取的現象。

2.部分社保經辦機構代收代繳社會保險費管理不夠規范。8個區縣的職業介紹服務中心代收代繳社會保險費產生的利息2*萬元，未及時上繳，有的職業介紹服務中心對代收代繳的社會保險費，未單獨設立專戶進行核算，導致社會保險費產生的利息無法準確計算。

四、20*年預算執行和其他財政收支審計查出問題初步整改情況

本次預算執行和其他財政收支審計中查出的問題，市審計局已區別不同情況，依法進行了處理。針對市級預算資金分配管理方式需要完善、財政資金使用效益不高的問題，市審計局向市政府和有關部門提出了進一步健全和完善市級財政資金分配機制，不斷推動和深化財政資金績效考評工作的建議。針對預算、財務管理基礎工作不到位的問題，市審計局從完善預算管理、資金資產管理、財務管理的角度，分別向有關部門提出了整改意見，要求各部門進一步健全和完善內部管理制度，夯實基礎工作。針對虛列支出，挪用資金等問題，市審計局下達了審計決定，限期予以糾正。

市政府要求各部門結合本部門預算執行和其他財政收支審計中存在的問題，進行認真梳理分析，對違法違規問題，要嚴肅處理，追究責任；對管理體制、機制不健全問題，要不斷研究、深化和創新管理模式；對改革中出現的問題，要加強調查研究，理順各項改革的關系，促進各項改革協調發展。同時，要求各部門對掌管財政資金的干部隊伍加強培訓，提高干部隊伍業務素質。目前，各部門的整改工作已陸續開展。

針對市對區縣補助資金分配管理中存在的問題，市財政局進一步完善《市對區縣專項補助管理辦法》。在梳理事權財權的基礎上，逐步整合市級主管部門的專項補助資金，將經常性、固定性和普遍性的專項補助進一步下劃區縣，增加區縣直接可支配財力。從編制2009年預算開始，原則上市級部門預算中不再安排區縣對口單位專項補助資金。確需支持的，納入市對區縣統一的專項轉移支付體系，實施項目庫管理，嚴格論證、申報、審批程序，強化監督管理。一些參與市級資金分配的部門也進一步完善項目申報、評審、監督檢查辦法，將部門項目申報系統與市財政局項目庫系統對接，簡化項目申報審批程序，避免項目的交叉重復，研究建立項目管理協調機制，逐步加強項目的管理工作。

針對部分財政資金使用效益不高的問題，市財政局將進一步完善績效考評機制，將考評結果作為下年度預算安排的重要參考，促進單位增強支出責任意識。加大財政監管力度，完善預算動態監控體系，建立預算、執行和決算的信息化監控體系，對財政資金使用實行全方位、全過程的監督，確保資金安全規范高效運行。

針對市級部門預決算和財務管理方面存在的問題，市財政局將嚴格項目分類，把好預算項目審核關，切實做到對不細化、不經科學論證的項目不安排，確保預算資金落實到具體項目和基層預算單位。進一步完善國庫動態監控系統，將所有改革單位的全部存款賬戶納入預警監控范圍，嚴格按規范程序操作。進一步加強銀行管理，建立考核機制，嚴禁銀行違規向單位賬戶劃轉資金。各預算執行部門針對審計中查出的問題，也在認真分析并查找產生問題的原因，修訂和完善各項內控制度，狠抓基礎管理工作。

針對五項社會保險基金管理和使用中存在的不規范問題，有關社保經辦機構在逐一核實的基礎上，對已確認死亡的人員，已停止支付養老保險金，并追回不應發放的養老保險金。對代收代繳社會保險費產生的利息進行了清理。

全部整改情況，市政府將在20*年年底前專題向市人大常委會報告。