導語：如何才能寫好一篇小規模公司財務制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一 實習目的

通過本次實習使我能夠從理論高度上升到實踐高度，更好的實現理論和實踐的整合，為我以后的工作和學習奠定初步的知識，使我能夠親身感受到由一個學生轉變到一個職業人的過程。此外本次實習對我完成實習報告起到很重要的作用。

二 實習單位及崗位介紹

張家港市新榮醫療器械公司(原張家港市永新公司）。本公司集研究，開發、生產和銷售為一體，主要生產產品有病房護理及洗滌設備等五十多個規格與品種。本公司有多年生產醫用設備的經驗及完善的售后服務體系，產品遍布全國各醫療單位。

我在公司財務部實習擔任出納統計員，主要輔助公司財務人員分析財務結構，編制會計報告、報表，向管理層提供財務信息；制定業務計劃、財務預算、監督計劃；核簽、編制會計憑證，整理保管財務會計檔案；登記保管各種明細賬、總分類賬；定期對賬，如發現差異，查明差異原因，處理結賬時有關的賬務的調整事宜；具體執行資金預算及控制預算內的經費支出等等。

三 實習內容及過程shixi.exam8/

我實習時間從2011年8月—2011年5月，進行了為期九個月的實習工作。我們會計部門的核算主要分為三個步驟：記賬、復核與出納。由于我是出納，所以主要是辦理支票業務。對于辦理支票業務，首先是要審核，看大小寫金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有無涂改，支票是否已經超過提示付款期限，支票是否透支。值得注意的是大寫金額記到元的應在后面加”整”字，到分的則不能加”整”。支票核對后，我需要到銀行填寫支款憑證及銀行進賬單，并把相應聯帶回給會計作為登記入賬的原始憑證。

篇2

我國1993年成立第一家擔保公司――中國經濟技術投資擔保有限公司以來，擔保行業經歷了探索前行、快速發展和規范監管三個階段，日益成為支持實體經濟發展特別是緩解中小微企業和“三農”融資難題中不可或缺的有生力量。近年來，受宏觀經濟下行影響，大部分中小企業適應經濟發展新常態轉型調整，對擔保行業影響較大，造成擔保公司代償余額直線上升，擔保代償率較高，利潤率和杠桿率下降，風險累積增大。2014年末，全國融資擔保公司7898家，實收資本9255億元，在保余額2.74萬億元，代償余額661億元，同比增長59.3%，擔保代償率2.17%，為統計以來的最高水平。擔保公司經營的是風險，銷售的是信用，承擔的是責任，風險管理能力就是擔保公司的核心競爭力。財務風險是擔保公司面臨的最大風險之一，關系到企業的生死存亡。因此，擔保公司為了實現持續健康發展，如何有效識別和控制財務風險，提高防范和化解風險的能力，就成為迫切需要解決好的首要問題。

本文以南充農業融資擔保有限責任公司（以下簡稱“南充農業擔保公司”）為研究對象，運用因子分析法對其財務風險進行分析評價，并提出防范其財務風險的一些對策措施，希望對擔保行業的持續健康發展具有一定的指導意義。

二、南充農業擔保公司面臨的財務風險

該公司于2009年11月23日成立的一家政策性國有控股公司，是為“三農”及中小微型企業服務的融資擔保平臺，也是由國有資本、民營資本和集體資本組成的混合所有制企業，屬于資本金1億元以上的中小規模的擔保機構。2015年末，公司注冊資本15853萬元、資產總額30379萬元、凈資產總額18153萬元。截至2015年，累計融資擔保總額270330萬元、在保余額81111萬元，累計提取風險準備金7355萬元。2014年是財務績效最好的一年，實現營業收入5252萬元、利潤總額1405萬元、凈利潤1152萬元。2015年是擔保代償最多的一年，累計擔保代償余額8559萬元，累計擔保代償率4.72%，開始面臨較大的風險。

擔保公司的財務風險是指擔保公司在對外提供擔保的過程中，由于各種事前無法預料和難以控制的因素的作用，而給擔保公司帶來財務上的不確定性影響。從該公司的財務風險來看，主要面臨以下三個方面的風險。

（一）客戶代償風險。客戶代償風險是擔保業務中最直接、最主要的風險，是由被擔保客戶違約引起的風險。被擔保客戶無力償還借款或惡意不償還借款，導致放款銀行無法收回貸款，從而給擔保公司帶來財務風險。該公司的客戶群體主要是涉農企業和中小微企業，涉農企業面臨競爭市場和自然災害的雙重風險，大多數中小微企業的抵質押物嚴重不足，加上規模較小、信用較差、財務制度不健全等情況，需要擔保公司務必對客戶進行盡職調查后作出準確評判，并落實好反擔保措施，否則，難以避免代償風險的發生。

（二）內部管理風險。內部管理風險主要是由于擔保公司資本金不足、財務風險分散機制和內部控制制度不完善以及風險準備金提取不夠等方面原因引起的風險。

從資本金來看，該公司2009年成立時注冊資本金11370萬元，通過幾年增資擴股雖然達到15853萬元、凈資產總額也達到18153萬元，但仍然弱小，受資本金放大倍數的約束，擔保業務從量上就無法突破，擔保費收入有限，自身承擔風險的能力也較差，在銀行看來其信用等級較低，特別是大型商業銀行就可能不愿合作。同時，該公司盲目擴大擔保業務，2014年末在保余額96694萬元，擔保放大倍數5.5倍，為歷年來最高值，2015年末累計擔保代償率陡增至4.72%，代償余額占凈資產總額的47.1%，財務風險迅速增大。

從財務風險分散機制來看，該公司2014年末在農林牧漁業的擔保業務集中度超過40%，股東企業及其關聯方的在保余額占總的在保余額的比重也超過40%，加上被擔保客戶提供返擔保抵質押物的擔保價值普遍不足，造成風險分散度較差。

從內部控制制度來看，該公司雖然建立了保前調查、保后監管、代償后追償以及失職追責的管理制度體系，但由于國有企業職工薪酬待遇不高等情況，也難以完全避免制度漏洞和違規操作等人為因素引發的風險，需要加強制度的執行力。

（三）經營環境風險。在被擔保客戶和放款銀行都無問題的情況下，由于受宏觀經濟政策的變化、宏觀經濟周期的影響、政府及監管部門的不當干預和一些不可抗力因素都有可能給擔保公司帶來風險。該公司屬國有控股的政策性擔保公司，在辦理擔保業務、收取擔保費率等方面受宏觀經濟政策和政府及監管部門的干預影響較大，面臨一些不確定性的風險。

三、南充農業擔保公司財務風險分析評價

（一）因子分析法原理

因子分析法是一種將多變量化簡的多元統計方法，其目的是分解原始變量，從中歸納出潛在的類別，相關性較強的變量歸為一類，不同類間的變量的相關性則較低。每類變量代表了一個共同因子，即一種內在聯系。因子分析法就是尋找這種內在聯系的方法。一般選取幾個因子來反映多個指標之間的關系，將同類指標歸為一類，將多個指標轉化為一個能夠反映綜合情況的指標來對企業進行評價。運用這種分析方法可以找出影響企業財務風險的主要因素有哪些，以及它們的影響力。

（二）財務指標選取

根據該公司的業務特性和財務狀況的影響因素，選取能夠充分體現資本充足性、盈利能力、償債能力和營運能力方面的凈資產比率、凈利潤率、凈資產收益率、資產負債率、產權比率、擔保放大倍數、擔保代償率、總資產周轉率8個主要財務指標來構建因子分析模型，以2011年至2015年5年間的財務報表數據為樣本數據計算出結果。見表1。

（三）可行性分析

首先，進行選取財務指標的相關性檢驗，判斷因子分析是否可行。通過KMO樣本測度和Bartlett檢驗變量之間的相關性。見表2。

數據來源：SPSS軟件分析

由表2得出KMO值為0.642，大于一般規定的0.5，表示適合進行因子分析。同時，顯著性水平值為0.000，小于0.05，表明原始變量之間可能存在有意義的關系，說明數據具有很高的相關性，是可以進行因子分析的。

其次，進行相關性分析。初始共同因子方差是每個變量被所有成份或因子解釋的方差估計量，對于主成份分析法來說，它總是等于1。數值越小，就說明該變量越不適合做因子。通過SPSS軟件計算出的變量均接近1，共同度都很高，說明因子分析的效果是顯著的，能夠很好地概括原變量的信息，是適合做因子分析的。

（四）提取公因子

提取公因子需要得到解釋的總方差，通過SPSS軟件計算得出總方差解釋表。見表3。

數據來源：SPSS軟件分析

由表3看出，根據提取因子的條件，即特征值大于1，有兩個因子符合條件。同時，所提取的兩個因子的累計方差貢獻率為94.518%，表明所提取的兩個因子能夠體現所選取的8個指標94.518%的信息。因此，選取這兩個因子作為公因子。

（五）因子命名

為了對各因子進行合理地分析，需要對初始因子載荷矩陣進行最大方差法的旋轉，得到初始矩陣，再通過旋轉變換使其趨向于1或0的方向變化，得到旋轉后的載荷矩陣。見表4。

數據來源：EXCEL分析

從表5和折線圖進行分析評價，可以得出以下結論：

代表償債能力及資本充足性的公因子1的得分呈逐年上升趨勢，2015年開始加速上升，反映了隨著該公司的快速發展，擔保業務逐漸增多，在保余額越來越大，擔保放大倍數增加，凈資產比率下降，資產負債率越來越高，長期債務的債權安全性越來越差，因而承受的償債風險逐年遞增，2015年陡然劇增。

代表盈利能力及營運能力的公因子2的得分在2011年至2014年與公因子1一樣呈上升趨勢，但在2015年陡然轉折，呈顯著下降趨勢。這反映了2011年以來隨著該公司擔保業務規模擴大，營業收入較快增長，資本周轉速度加快，擔保代償率很低，獲利能力不斷增強。但在2015年卻轉折陡降，是因為受到宏觀經濟下行的嚴重影響，部分中小企業和農業企業生產經營出現困難，有的停產歇業、頻臨破產，到期無法償還擔保貸款，造成該公司擔保代償余額快速增加，擔保代償率陡增，營業收入減少，凈利潤率和資產收益率陡降，開始面臨較大的財務風險。

綜合得分表明，2011年至2014年呈持續上升，2015年起拐頭下降，2015年為該公司面臨財務風險的拐點，也佐證了2015年是該公司擔保代償最多的一年，擔保代償率為歷年最高，亟需加強風險防控，抓好風險化解，確保健康發展。

四、南充農業擔保公司財務風險防范對策

通過因子分析法對南充農業擔保公司財務風險的分析評價表明，資本充足性、償債能力、盈利能力和營運能力是影響擔保公司財務風險的主要方面，該公司自成立以來實現了持續較快發展，但在2015年出現轉折，開始面臨較大的財務風險。針對該公司面臨的財務風險主要問題，提出以下防范對策措施。

（一）客戶代償風險防范措施。一方面，加強對客戶的調查與監管。在提供擔保前，務必對客戶進行盡職調查，弄清客戶及其關聯方的基本情況、經營風險、財務風險、信用風險和擔保資產情況，認真審慎分析，出具調查報告。在提供擔保后，要加強保后監管，跟蹤調查借款使用情況、還本付息和反擔保資產及異常變化情況，隨時發現和提示風險。在擔保到期前夕要積極催收還貸，確保不出現代償。另一方面，完善客戶風險轉嫁機制。采取連帶責任保證反擔保、抵押反擔保、質押反擔保和繳納保證金等有效措施，實現由客戶風險引發的財務風險轉嫁目的。

篇3

關鍵詞：中小企業；營運資本；管理

一、中小企業的發展現狀

改革開放以來，特別是進入新世紀以來，我國中小企業不斷發展壯大，已成為我國國民經濟和社會發展的重要力量，在繁榮經濟、增加就業、推動創新、改善民生等方面，發揮著越來越重要的作用。

中小企業在快速成長中，發生了一些重要變化，已經從采掘、一般加工制造、建筑、運輸、傳統商貿服務業等行業，發展到包括基礎設施、公用事業、高新技術和新興產業、現代服務業等在內的各行各業，從分散經營開始向工業園區和產業集聚區集中，從早期的以國內市場為主發展為面向國內外市場。量大面廣的中小企業廣泛參與市場競爭，促進了市場配置資源基礎性作用的發揮，為建立和完善社會主義市場經濟體制發揮了重要作用。

中小企業中，小規模、低層次的民營公司為數眾多，雖然這類公司的經營特點是投資規模小，自有資金有限，企業經營管理層次低，產品科技含量低，員工素質不高，市場競爭力有限。

二、中小企業營運資本管理存在的問題

1、貨幣資金內部控制較差

（1）會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監督和牽制機制。中小企業老板出于管理成本的考慮，往往要求財務人員“一個蘿卜幾個坑”，有的企業出納除了辦理涉及現金、銀行存款的本職業務外，同時還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會計憑證等會計業務，而有的企業會計，偶爾也收取現金，一個人辦理有關現金業務的全過程。會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監督和牽制機制，甚至有時一人身兼數職，混崗和職能的交叉最容易引起貨幣資金的挪用和侵吞。

（2）會計人員素質參差不齊，造成會計資料亂、漏的現象。 中小企業所有者的“任人唯親”，導致會計人員素質普遍較低，有的會計人員“半路出家”，業務不精通，方便那些“有心人”利用各種手法貪污現金。比如:利用工作之便，少開收據，隱瞞收人;涂改原始憑證的金額，達到多支出的目的。

2、應收賬款周轉緩慢

由于中小企業大多處于競爭性行業，面對激烈的市場競爭，中小企業往往急于擴大銷售占領市場，大多采取更為靈活的賒銷方式，使得銷售收入增加的同時，應收賬款也隨之增加。中小企業在實行寬松的銷售政策時，對信用的管理遠遠滯后，他們大多沒有制定符合自己特點的信用管理政策，缺乏對客戶及時付款的激勵和懲罰措施，對信用風險的評估能力也嚴重不足。

3、存貨積壓嚴重

中小企業對原材料采購大多采用經驗法，缺乏科學管理手段，許多企業管理者注重采購成本和生產成本的節約或為保證生產經營的存貨供應，一次性大批量采購，或大批量生產，造成存貨資金過多占用。一方面產品銷售不暢造成積壓，另一方面原材料采購過多造成積壓，雙重壓力大大增加了營運資本的需求量，加大了籌資壓力。此時存貨管理變得更加重要。

三、中小企業營運資本管理的對策

1、建立授權審批制度，各司其職，杜絕一條龍作假的現象

貨幣資金支出審批手續的規范化、制度化，既可減少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用行為發生。具體可以包括:①授權權限，即審批人應當根據批準制度的規定，在授權范圍內進行審批;②授權批準程序，有關部門或個人用款時，應當向審核人提交支款申請書，并應附有關的單證。審核人應對該申請的真實性、合法性進行審核，并核實該筆業務的手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等，對不符合規定的支付申請，審核人應當不予辦理;接下來，審批人(企業負責人)應當對審核后的支付申請批復，最后交給出納人員辦理支付手續。

2、建立企業信用制度加快應收賬款的回籠

（1）樹立信用觀念以加強企業信用管理

建立健全企業賒銷制度，加強應收賬款管理，制訂賒銷業務的信用標準，對客戶的信用進行調研評定，與企業的賒銷信用標準進行比對，確定該客戶是否能夠享受企業的賒銷待遇。

（2）降低壞賬損失風險

首先應根據企業實際情況設立信用管理部門或信用管理崗位，專門負責信用政策的執行和管理。其次，建立客戶資信管理制度，通過建立客戶檔案和對客戶多渠道的資信調查，以及在調查基礎上對客戶資信的分析和評估，及時掌握客戶的資信狀況，避免盲目信任造成損失。第三，要強化對欠款的追蹤分析控制，從銷售實現開始就應將欠款列入客戶檔案信息系統，及時與客戶保持聯系，查詢收貨情況和付款準備情況，及時督促客戶付款，客戶逾期付款應及時催款。最后，加強信用管理的內部控制制度，合理設置崗位和設置職責權限，確保不相容職務相互分離，使各崗位之間相互制約相互監督，還應加強對內部控制制度執行情況的檢查，避免制度流于形式。

3、增加融資渠道

對于中小企業而言，穩定的融資渠道將為中小企業的成長壯大提供有力的保障。如何籌集外部資金也就成為中小企業的一項主要任務。

（l）信貸融資。從企業自身角度來看，中小企業必須本著誠信的原則，建立健全財務制度，提供翔實可靠的財務數據，證明自身具有償付能力和盈利能力。靠內源融資和外源融資這兩條腿走路，中小企業才能獲得資金支持。

（2）中小企業集合債。集合債，簡單說就是由一個機構作為牽頭人，幾家企業一起申請發行債券，打包共同發行。目前我國資本市場己經推出中小企業集合債，有效拓寬了中小企業的直接融資渠道。

參考文獻

[1]詹姆斯.C.范霍恩.現代企業財務管理[M].經濟科學出版社，2010

篇4

[關鍵詞]管理模式 財務管控 信息化

一.前言

隨著市場經濟的發展,市場競爭的主體不再局限于單一企業間的競爭,而是呈現出以集團化的組織形式參與市場競爭的新格局,集團以企業合力追求規模效力,以創新管理模式和資本運作方式來實現集團價值最大化。如何對財務管理模式實行變革,實現集團企業的財務一體化管理,在信息化日益發達的今天,已經成為集團型企業面臨的緊迫問題。本文從江蘇大生集團財務管控模式的轉變來探討財務集中管控系統信息化建設的思路。

二.傳統財務管理模式在集團化管理下的弊端

傳統財務管理模式原來使用的財務管理、會計核算體系是單一、并列、各自為政的體系,各家公司都按照會計準則建立屬于自己公司的帳套,并按各自的會計人員習慣設立輔助核算、按自己的習慣編制各自的客商體系。無法實時跟蹤到各子、分公司的財務處理過程,達不到真正的財務監控。信息孤島現象嚴重由于缺乏統一規劃,集團各公司使用的財務軟件及其他信息化系統各不相同,集團難以通過匯總子公司的財務數據進行分析和管理,形成一個個信息孤島。隨著集團企業對信息管理系統需求越來越強烈,同軟件功能之間的矛盾也日益突出,信息化系統的統一顯得尤為重要。

原有會計核算體系,就如同各老式的筒子樓,要統計一下在住的總人數,必須一一打開各個房間,清點人數,再手工累加起來,信息的集中十分困難,企業小規模時便于集中管理,發展到集團化的企業集中管理難度就加大, “家底不清”是決策者所面臨的重大管理難題,因此需要非常強大的資源整合能力。要提高可持續增長的盈利能力,集團型必須通過集中式的管控系統,在迅速擴大規模的同時,有效控制成本的過度增長,提升風險控制和管理能力,通過資源整合實現資產的利益最大化。集中式管控,實質是通過財務一體化的管控手段來實現的。

三.財務集中統一管控系統在江蘇大生集團的應用

江蘇大生集團有限公司的前身大生紗廠,是我國最早的棉紡織骨干企業。她走過的 110 年歷程是我國紡織工業的一個縮影,她經歷漫長歲月的曲折發展,至今成為融產品經營與資本經營為一體的大型企業集團,可謂中國紡織史上的一面旗幟。江蘇大生集團對原有的財務管理模式進行了認真的分析和梳理,隨著集團經營規模的不斷擴大,傳統財務管理模式存在的諸多弊端已經直接影響著集團穩健高速發展,集團經營決策風險加大。

作為一家大型企業,江蘇大生集團具有發展快、規模大、機構層次多等特點。企業發展越快、規模越大,管理中出現的問題也日益表現突出。這主要表現在以下幾個方面:

一方面,財務管理“集而不團”,戰略目標、財務制度無法貫徹。江蘇大生集團是母子公司通過產權聯系由眾多法人組成的經濟聯合體,各級法人及所屬非法人機構都是獨立的會計主體,在財務管理上“各自為政”,導致各主體財務信息不能共享,形成“信息孤島”。

一方面,數據支持“滯后失真”,無法發揮對公司高層決策、中層領導管理、業務層分析應用提供全面、及時、準確的數據決策支持作用。

一方面,項目成本“控在事后”,橫向成本全周期管理無法實現。傳統管理模式下無法有效的將項目成本管理與預算管理緊密結合,預算的作用無法發揮到事前和過程管理中去。同時受信息化水平的限制,項目核算體系、預算管理體系、統計分析體系和資金管理體系完全獨立,管理層無法實時、準確的獲取項目基礎信息和經營信息來進行快速、準確的經營決策,也無法對項目負責人進行科學的績效考核管理。

由于傳統的“分散”型財務管理模式已不適應集團發展的需求,迫切需要對集團下屬公司進行統一規范和有效控制,真正形成集團財務集中統一管控,為集團運作規模效應創造條件,提高集團的控制力和整體競爭力,江蘇大生集團實施了i6財務管控系統。

(1)i6集團集中管控系統總體目標

1)依照國家頒布實施的會計法、企業會計準則等有關政策法規制定適合大生集團行業特點的規范化、標準化的基礎數據代碼、財務管理制度和業務流程,實現集中式管理。

2)將新的財務信息系統與各子公司業務系統進行整合實現業務和財務數據的自動傳遞和交換,優化管理流程,實現準確、實時地會計核算,提高工作效率并能完成集團報表的自動合并,縮短編制周期,提高報表質量。能為集團各級領導、政府部門、投資人、債權人等提供準確全面的財務會計信息, 同時要滿足集團內部管理相對靈活的統計、分析需要。

3)強化財務管理功能實現對子公司財務數據的動態監控與分析,及時掌握其財務動態情況, 為集團公司提供有效的決策支持。滿足各子公司由于地域分布、主業經營范圍、業務處理方式等不同對財務信息系統的相應要求。

4)對集團資金狀況進行實時動態的監控,實現資金和債權債務集中統一管理,滿足集團本部統一結算和調度的需要。

(2)i6集團集中管控系統的幾個特征

1)利潤中心均為財務“預算、核算、結算”三算合一的單元;各單元財務業務相對獨立;

2)各單元以股權或業務控制權為從屬關系,建立內部架構;

3)沒有股權控制、和業務控制權的單元不能匯集、查詢不屬于本單元及項下單元的財務數據;

4)處于集團頂端的管理者能夠通過匯總、穿透查詢任何項下單元的財務數據,直至最底層的單元。

新系統能夠實現集團層獲得信息直接、實時和準確性,還可以通過輔助的商業智能系統(BI)提練管理層關注的經營指標,為管理層提供周詳的財務信息決策信息。

(3)i6集團集中管控系統主要模塊

1)資產管理(固定資產)模塊:

①固定資產模塊能支持多用戶同時使用,處理固定資產增減變動核算、能支持集團內各公司資產的調撥處理、折舊計提、以及卡片管理,能處置資產的提前報廢、部門及使用狀態的變動及相應的賬務處理,支持由于企業改制進行的資產評估增減值處理,及相應補提折舊的賬務處理,能支持計提資產減值準備后資產賬面價值增減變動,自動調整計算折舊率、折舊額,能自動生成全集團固定資產結構分布表、固定資產增減變化表。與原系統相比,新增低值易耗品管理和費用化資產管理功能,建立低值易耗品和其他費用化資產的卡片管理,反映低值易耗品的購入、領用、結存、攤銷情況,詳細記載各部門、個人低值易耗品的占用狀況,為低值易耗品的成本核算提供依據。

②固定資產在公司間的調入調出,支持集團層集中計提固定資產折舊,支持集團層集中結賬,支持總部資產定義和總部資產攤銷,滿足新會計制度需要。

③支持多公司資產統計分析功能。

2)預算管理模塊:

①提供預算的編制、預算的審批、預算的控制、預算的報警、預算的查詢、預算執行情況的分析等功能。支持由下而上的編制方法,也支持由上而下的編制方法,預算可以分解到月。能實現集團公司對各分公司預算指標和預算數據的下發、收集、批復和執行控制,可實時查詢各分公司各項指標執行情況,并有預警措施,及時對超預算支出進行控制。提供對預算的審批權限以及審批層次的要求的支持,提供預算報警,支持各分公司對預算進行調整、追加的上報審批過程,可以實行網上無紙化的審批,考慮各種異常情況對預算的影響,提供異常因素的剔除功能。具備預算執行情況分析功能,可以自定義各年度的比較報表,如收入、費用的年度比較報表,分析其發展趨勢,對總賬、往來賬、工資、固定資產進行各種指標采用多種方法進行分析,包括預算分析、比率分析、結構分析、趨勢分析、現金流量分析等方法,對各分析表提供各種圖形分析功能并能提供文字表述區。

②支持收入預算層層放大,費用預算層層縮小的預算編制與控制。本模塊與前臺報帳模塊的對應,費用支出在預算框架內。

③支持滾動預算;支持多種預算場景,不同的預算場景下有獨立的預算體系,如:對內預算、對外預算等。支持多種預算主體,如以公司作為預算的主體、以部門做為預算的主體,還可以是虛擬的如以跨公司的工作項目作為預算主體。支持EXCEL導入及EXCEL離線編制。支持多公司項目型預算控制。

3)財務管理報表模塊:

①能自動生成二級核算部門的各種報表及合并報表、匯總報表并自動進行表內及表間審核;在合并報表、匯總報表的狀態下可聯查各公司的報表項目及對應的明細科目;支持自行設計各種內部管理用的財務統計報表;自動拆分憑證,自動生成現金流量表,自動根據現金項目定義進行現金流量計算、檢查,可按年度或會計期間制作現金流量表;可定義表內及表間的勾稽關系,系統自動進行審核,自動追蹤、提示錯誤,直觀清晰;系統提供報表圖形分析功能,包括柱形圖、線形圖、面積圖、散點圖、圓餅圖等,可任意顯示二維和三維效果。

②基于數據庫式的報表,報表主體與財務核算主體相對獨立,以支持非集中核算單位的報表上報管理,集團統一制定報表樣表,分布到下屬單位執行,也可以由集團統一制定任務進行多單位報表的批量運行產生。

③合并報表系統可以直接讀取集團對賬數據生成合并報表內部交易數據。新會計準則要求“投資企業能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資”使用成本法進行核算,而以前這種情況是使用權益法的。另一方面新會計制度又要求,使用成本法進行長期股權投資的企業,如果要參加編制合并報表,必須先將其調整為權益法核算。合并報表系統應該要能提供成本法自動轉換為權益法的功能。

④報表要與EXCEL的報表格式通用、轉換后報表不變形不出數據物理或邏輯差錯。

四.財務集中管控系統的應用效果

江蘇大生集團2008開始推廣使用新中大i6財務管控系統,系統已經覆蓋集團公司所有的子分公司。目前系統運行正常,使用的模塊有財務核算、會計報表、資產管理、資金管理和預算管理,正在向全面預算管理和財務業務一體化邁進。

通過建立集中管控系統,江蘇大生集團實現了企業集團的所有下級單位的財務數據實時集中;實現了集團企業的垂直扁平化的管理模式,解決了信息孤島問題。通過建立統一平臺,支持集團統一的財務內控體系、會計制度、核算流程、基礎檔案;并在此平臺上實現了對下屬單位財務數據和信息的實時監控。系統支持對企業財務基本核算、固定資產、存貨、應收、應付、項目成本、資金等業務的管理,將各業務系統的數據通過業務處理平臺,向總賬系統傳遞數據,自動生成會計憑證,保證了數據來源的唯一性。江蘇大生集團通過集中管控的設計與應用,提升了企業競爭力,提高了工作效率,累計產生經濟效益30.28億元。

參考文獻:

[1]張雙寧,于增彪,劉強.企業集團財務控制系統研究.中國財經出版社,2008;8:1

[2]王紋,孫健.SAP財務管理大全.清華大學出版社,2005

[3]王海林.集團企業財務管理信息化模型研究.中國管理信息化,2007;7

篇5

通過本次實習使我能夠從理論高度上升到實踐高度，更好的實現理論和實踐的整合，為我以后的工作和學習奠定初步的知識，使我能夠親身感受到由一個學生轉變到一個職業人的過程。此外本次實習對我完成實習報告起到很重要的作用。

二實習單位及崗位介紹

市醫療器械公司。本公司集研究，開發、生產和銷售為一體，主要生產產品有病房護理及洗滌設備等五十多個規格與品種。本公司有多年生產醫用設備的經驗及完善的售后服務體系，產品遍布全國各醫療單位。

我在公司財務部實習擔任出納統計員，主要輔助公司財務人員分析財務結構，編制會計報告、報表，向管理層提供財務信息；制定業務計劃、財務預算、監督計劃；核簽、編制會計憑證，整理保管財務會計檔案；登記保管各種明細賬、總分類賬；定期對賬，如發現差異，查明差異原因，處理結賬時有關的賬務的調整事宜；具體執行資金預算及控制預算內的經費支出等等。

三實習內容及過程

我實習時間從年8月—年5月，進行了為期九個月的實習工作。我們會計部門的核算主要分為三個步驟：記賬、復核與出納。由于我是出納，所以主要是辦理支票業務。對于辦理支票業務，首先是要審核，看大小寫金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有無涂改，支票是否已經超過提示付款期限，支票是否透支。值得注意的是大寫金額記到元的應在后面加”整”字，到分的則不能加”整”。支票核對后，我需要到銀行填寫支款憑證及銀行進賬單，并把相應聯帶回給會計作為登記入賬的原始憑證。

主要實習了：會計基礎技能（會計書寫，翻頁匯總）等；原始、記賬等憑證的規范審核、填制、更改、裝訂、歸檔；建賬：新成立企業建賬或已成立企業建賬，會計工作交接；建立會計科目體系、核算流程和會計賬簿設置；實際業務處理，月末會計匯總結帳程序；結合業務處理，了解會計報表的編制辦法和納稅處理；一般納稅人、小規模企業的具體帳務處理和納稅處理；登記會計賬簿；制作財務會計報表，利潤表、資產負債表等。我們會計部門的核算主要分為三個步驟：記賬、復核與出納。由于我是出納，所以主要是辦理支票業務。對于辦理支票業務，首先是要審核，看大小寫金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有無涂改，支票是否已經超過提示付款期限，支票是否透支。值得注意的是大寫金額記到元的應在后面加”整”字，到分的則不能加”整”。支票核對后，我需要到銀行填寫支款憑證及銀行進賬單，并把相應聯帶回給會計作為登記入賬的原始憑證。

以及還了解了公司的財務規程以及財務制度，實習的一開始首先是對公司的財務情況以及人員設置進行了解。并熟悉會計憑證的編制；然后慢慢熟悉會計賬簿是如何登記的并很好的熟練掌握了現金日記賬和銀行日記賬；之后就到生產單位了解產品的生產流程，解產品生產的主要原材料及輔助材料，解產品的成本構成等；最后就對產品的生產材料核算進行模擬實踐，對產品的成本核算也進行了模擬實踐，并輔助公司的會計人員進行工資核算，編制會計報表和編制生產月報表及銷售量月報表。

做到資金預控”做出納統計最最重要、也最最關鍵的責任心和細心，作為一名出納統計員我認為必須重視對公司財務的管理。剛接觸出納統計時就要求日日對帳，做到日清月結，尤其是進行現金收支業務較多時更要細心，還有銀行帳，因為有往來傳票所以也不能出錯。當然還有對現金和各種有價證券，也要確保其安全和完整無缺。還得保管公司的印章，并簽發支票的各種印章。審查銷售業務的有關憑證，并嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。并進行對公司的現金結算，主要是結算公司與內部核算單位和職工之間的款項結算；公司與外部單位不能辦理轉賬手續和個人之間的款項結算；低于結算起點的小額款項結算等。審核工資單據，發放工人工資等等。

在實習過程中我不僅學會了出納統計的相關知識，還學到了會計上的登賬過程：首先要根據業務的發生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，根據記帳憑證，登記其明細賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結轉其成本后，根據總賬合計，填制資產負債表、利潤表、損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程.

也少不了各種有價證券以及金融業務往來的辦理，還學懂了收付職能。出納的最基本職能是收付職能。企業經營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付。這些業務往來的現金、票據和金融證券的收取和辦理，以及銀行存款收付業務的辦理，都必須經過出納人員之手；反映職能。出納的第二個主要職能就是反映職能。出納要利用統一的貨幣計量單位，通過其特有的現金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，以便為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息；監督職能。出納不僅要對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息，還要對企業的各種經濟業務，特別是貨幣資金收付業務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監督；管理職能。出納還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據進行管理，對企業資金使用效益進行分析研究，為企業投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業的方案評估、投資效益預測分析等也是出納的職責所在。

雖然出納的職能對企業十分重要，但我的工作流程也不算復雜。我的工作主要有:1.辦理銀行存款轉賬和現金的保管。.2.負責支票、發票、收據的管理。3.登記銀行日記賬和現金日記賬，并及時與銀行對賬。出納工作細則包括：工作事項及審核等程序，失誤防范及糾正程序和現金收付：1.現金收付的，要當面點清金額。2.現金多付或少付金額，由責任人負責。3.每日做好日常的現金日記賬及盤存工作，做到賬實相符，防止現金盈虧，下班后現金與等價物交還總經理處。4.一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬手續，特殊情況需審批。5.員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款,若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。

日記賬處理分為：1.登記日記賬時要先分清賬戶，避免張冠李戴。.每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。3.保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

四實結與體會

轉眼間，時間過的真快。市醫療器械公司的實習馬上已經滿半年了這半年多的時間，學到很多東西，不僅有學習方面的更學到很多做人的道理，對我來說受益非淺。做為一個剛踏入社會的年輕人來說，什么都不懂，沒有任何社會經驗。不過，領導和同事的幫助下，很快融入了這個新的環境，這對我今后踏入新的工作崗位是非常有益的除此以外，還學會了如何更好地與別人溝通，如何更好地去陳述自己的觀點，如何說服別人認同自己的觀點。相信這些寶貴的經驗會成為我今后成功的最重要的基石。實習是每一個大學畢業生必須擁有的一段經歷，使我實踐中了解社會，讓我學到很多在課堂上根本就學不到知識，也打開了視野，增長了見識，為我以后更好地服務社會打下了堅實的基礎。

對自己的專業有了更為詳盡而深刻的解，畢業實習是學生大學學習完成全部課程后的最重要的實踐環節。通過這次的實習。也是對這幾年大學里所學知識的鞏固與運用。從這次實習中，體會到實際的工作與書本上的知識是有一定距離的并且需要進一步的再學習。由于會計行業的特殊性我只能參加財務部門中較為簡單的工作，如出納及幫助會計進行帳目的核對等工作，但是這幫助我更深層次地理解現在企業會計，并且我對會計分錄、記帳、會計報表的應用也有了進步的掌握。不在局限于書本，而是有了一個比較全面的解。實踐暴露了許多知識上的不足，也是對理論知識的一種補足。

會計工作中的每一個步驟都是十分重要的，只要有一個部分出差錯，那么就會牽連到其他的部分，所以會計真的不是簡單的算算記記，這是一項十分嚴謹的管理活動，工作前先做好個人工作計劃，有條不紊地進行。此外，我還結交了許多朋友、老師，我們在一起相互交流，相互促進。因為我知道只有和他們深入接觸你才會更加了解會計工作的實質、經驗、方法。為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎。

在這次的社會實踐中，讓我學到了很多在課堂上根本就學不到的知識,打開了視野，增長了見識，也改掉了很多毛病。知道掙錢的不容易，工作的辛苦，與社會的復雜多變。而為了適應社會，我們要不斷的學習，不斷的提高自己，在實踐中鍛煉自己，使自己在激烈的競爭中立于不敗之地！

致謝

篇6

關鍵詞：金融危機　中小企業　融資

中圖分類號：F275　文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914(2010)11-256-02

2008年由美國次貸危機引發的金融危機，像瘟疫一樣迅速傳遍世界各地。就我國而言，美元的持續貶值造成了出口貿易下降，大量的中小企業由于出口貿易下降而減產、裁員，甚至破產。據不完全統計，僅2008年上半年就有6.7萬家中小企業倒閉。中小企業的倒閉主要原因來自于4個方面：材料漲價、人工成本提高、人民幣大幅升值、融資難。當然，在這4方面因素中，最終導致企業破產的就是企業融資難問題。

一、金融危機形勢下中小企業融資現狀

1.為中小企業服務的金融機構和擔保機構少。為中小企業貸款的金融機構少，中小城市為中小企業擔保機構更少。銀行更樂意放貸給大型企業，而對中小企業放貸就非常謹慎。到2007年底，中小企業信用擔保機構只有3729個，擔保總額為5049億元。而且，擔保機構的資金也少，信用擔保機構戶均注冊資金只有3000萬元左右。擔保公司實力弱小，使其信用放大倍數有限，銀行基于風險的考慮，不愿意與其合作，又使這個行業難以承擔起更多的使命。

2.巾小企業借貸成本高。國有商業銀行給中小企業的貸款利率一般都要在基準利率基礎上七浮30％，個別股份制甚至國有商業銀行利率最高上浮達60％，另外，銀行給中小企業的貸款一般采取抵押和擔保的方式，不僅手續繁雜，而且還要支付諸如擔保費、抵押資產評估費等相關費用，這無疑增加了中小企業融資的難度和融資成本。與此同時，由于銀行貸款手續繁瑣及審批時間過長，迫使許多為求生存的中小企業選擇民間融資渠道。中小企業類型多，資金需求一次性小瀕率高加大融資成本。

3.融資風險大。影響企業生存。中小企業獲得的銀行貸款期限短，企業本身資產少，受經營影響，可能會導致銀行貸款歸還困難：同時各家銀行為控制風險。不會為還貸困難的企業提供后續資金，直接威脅到企業生存，

4.中小企業直接融資渠道少，融資渠道單一。中小企業的直接融資渠道主要是通過股票、債券等籌集資金，但是事實表明，我國中小企業以直接融資方式籌集資金難度很大、比例極低。中小企業融資渠道單一，我國目前中小企業在融資渠道上，自身積累56％，親友籌借14％，金融機構融資30％艙大多數是期限不超過6個月的銀行貸款)'金融機構融資只能填補流動資金的缺口。

5.借貸期限和方式、數量的局限性。目前銀行貸款期限結構不能滿足中小企業對資金的需求。在現行的銀行信貸授權授信制度下，地市級和區縣級基層銀行機構授權很小，大部分沒有固定資產貸款投放權。而只有小規模的流動資金貸款權限。而對固定資產貸款控制十分嚴格，難以開展項目開發和擴大再生產。貸款方式上，主要以抵押和擔保為主，只有極少數企業才能享受信用貸款。

6.信貸觀念落后。現在整個社會包括許多商業銀行信貸觀念還跟不上同前發展形勢，對中小企業缺乏必要的了解和足夠的重視，普遍認為將資金投向中小企業風險高、成本高、工作量大且收效不大。

二、金融危機形勢下，中小企業融資難的原因

1.從中小企業自身來看。(1)經營風險大。中小企業的所有權和經營權一般都集中在老板手里，一般比較缺乏長期的企業發展戰略，金融危機下，中小企業訂單減少、原材料漲價、勞動力成本上升等，使得經營成本上升，生存盈利空間大大壓縮，經營風險更大，銀行更加不會輕易批準這些企業的貸款。(2)財務制度不健全。中小企業規模小、成立時間短、人員變動頻繁。導致財務管理不規范、不穩定。很多企業為逃避稅收，出具虛假財務報表。金融危機下，財務狀況進一步惡化，為得到貸款，就有可能出現企業掩飾財務上的虧損，進行財務作假。這就使銀行有可能無法真實辨別企業真正的財務狀況，直接影響銀行放貸的積極性。(3)資產擔保不能令銀行滿意。由于中小企業自身的弱點和弊病使得銀行在提供貸款時，要求中小企業提供必要的資產擔保抵押品。金融危機下，銀行從整體市場環境和自身利益出發，對資產擔保抵押品要求更加嚴格。而且中小企業一般比較缺乏足夠的固定資產和可以擔保的其他資產，資產評估的費用也較高。這些都降低了中小企業得到銀行抵押貸款的可能性。

2.從金融機構方面來看。(1)國有商業銀行對中小企業貸款政策失衡。中小企業由于自身的經濟實力、財務管理等原因，使的銀行在審批中小企業貸款的時候比較謹慎。金融危機下l銀行為了保持最佳盈利水平，為了規避風險，銀行信貸“保大放小”的做法成為必然。這樣中小企業得到及時貸款資金的機會就更小了。就算有少部分的中小企業獲得貸款，其利率水平也在基準利率的基礎上普遍上浮30％到加％，直接造成對資金需求強烈的中小企業資金鏈漸趨緊張。(2)缺乏專門為中小企業貸款服務的中小金融機構。目前我國沒有眾多專門針對中小企業融資的銀行。有一些中小金融機構，從總體看自身經營管理水平不高，發展能力不足，這也減弱了對中小企業的金融支持。在金融危機下，這些中小金融機構也會更加考慮自身的盈利性和貸款安全性，對中小企業的貸款審批也會更加謹慎。(3)中小企業直接融資渠道不暢通。融資的渠道可以是直接融資，也可以是間接融資。就目前來說，我國中小企業通過發行股票和債券融資的直接融資渠道不成熟、不暢通。中小企業只能依靠間接融資，也就是依靠銀行來達到融資的目的。金融危機下，銀行對中小企業提供貸款的條件也比較刻薄，僧多粥少，最終獲得銀行貸款，難上加難。

3.從政府方面來看。政府部門對于中小企業的扶持力度相對來說，明顯不夠。相應的優惠政策，中小企業很難享受到。金融危機后，眾多的中小企業倒閉，政府也采取了一些措施旭距中小企業的需求還是相距甚遠。

三、金融危機下中小企業融資的應對之策

(一)中小企業解決融資困境的途徑

1.提高中小企業的整體素質。(1)改善中小企業的管理制度。建立現代企業制度，提高中小企業自身素質是解決中小企業貸款困難的有效途徑。幫助中小企業培養現代企業管理制度的理念，按照現代企業的運作要求，完善各項制度，提高企業的整體素質，增強市場競爭力。(2)健全中小企業財務制度。建立健全企業的財務制度，不做假賬，真實反映公司財務狀況，提高企業財務的透明度和可信度。中小企業通過提供及時、可靠的財務信息，使投資人相信投資能夠得到回報，從而獲得企業所需的資本；建立企業自身信用制度，獲得社會的認同和信任。(3)樹立誠信的觀念，杜絕商業欺詐行為。按期還貸，做到無不良信貸記錄。只有建立中小企業信用評級機構，增加中小企業的信息透明度，獲得金融機構的認可和信賴，才能增加金融機構融資的可能性。(4)樹立品牌意識，提高市場認知

度。中小企業需要樹立品牌意識，建立市場認知度墑立市場的地位，提高企業競爭力。品牌不僅能給企業帶來財富，還能使企業獲得投資者的信任度，在提高自身地位的同時吸引投資者的資金滿足自身發展的需要。(5)培養中小企業企業家的股權融資意識。引入股權融資是很好的選擇，那些基金風投不僅會提供資金，還會提供一些有利于企業發展的專業意見，作為戰略投資者可以讓中小企業獲益匪淺。

2.中小企業的融資創新。(1)金融工程技術的運用。將金融工程技術運用于公司融資工具組合設計中，使公司在融資工具上有了更大的選擇空問。能夠更有針對性地吸引投資者，創造性地解決中小企業融資管理問題。(2)國際貿易融資方式。采用福費廷加出口買方信貸或出口賣方信貸的融資方式，適用于中小企業，可以為中小企業擴大貿易、解決企業融資提供幫助。(3)資產證券化融資方式。資產證券化對于在目前金融危機背景下解決中小企業的融資難題極為有利，也為受次級債沖擊的商業銀行提供新的利潤增長點。中小企業適合于證券化的資產主要有知識產權、應收賬款、具體項目等。因此，針對不同的資產可以有不同的證券化融資方案，這樣就為處于融資困境的中小企業提供了新的融資思路。

(二)金融機構解決中小企業融資難的途徑

1.開拓適合中小企業的融資產品。面對中小企業融資難的困境，銀行應針對中小企業資產分布特點設計新的融資工具解決企業擔保不足的問題。

2.轉變觀念，加快金融服務模式的創新。對于服務模式，要形成正確的信貸營銷觀念，特別是要學習國外先進商業銀行的經營理念和做法，做好信貸市場的細分工作，善于從廣泛的市場客戶，尤其是眾多的中小企業中，發現和挖掘成長性好的、符合產業發展方向的企業。主動加以支持和培植。使之發展成為自己穩定的客戶。

3.簡化審批手續，提高服務質量，降低各項貸款門檻。中小企業貸款往往具有小、快、頻的特點，因此對中小企業金融服務銀行需要建立新的機制。首先，針對中小企業特點,銀行應專門設置面向中小企業融資服務的管理部門設立“中小企業授信業務操作中心”使客戶經理專職為中小企業服務。其次，在提高貸款審批效率方面應簡化審批手續，把中小企業信貸關系建立、評級、授信審批和抵押物作價審批流程四合一堤高服務質量。

(三)政府解決中小企業融資難的途徑

1.發行中小企業集合債、成立中小企業發展基金。短期內解決中小企業融資難的問題，地方政府應發行中小企業集合債。集合債俗稱“捆綁發債”，是組織選擇一批成長性好、管理規范、持續盈利能力和抗風險能力強的中小企業，以統一冠名、統一擔保、分別負債的方式聯合發行中小企業集合債券。除了發行中小企業集合債之外，各級政府還應積極籌備建立“國家中小企業發展基金”和“中小企業創新投資基金”，以幫助中小企業應對融資發展等問題。

篇7

財務部門作為職能工作部門，合理控制成本費用，能有效地發揮企業內部監督管理職能，那么關于財務工作總結該怎么寫呢？下面是小編給大家整理的財務工作總結與不足反思范文_財務個人工作總結5篇模板，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

〖更多關于“財務工作總結”內容請點擊（）〗 財務部年度工作總結七篇

財務人員個人年終工作總結

財務管理人員個人年終工作總結

事業單位財務人員工作總結

最新醫院財務人員工作總結

財務工作總結與不足反思范文1根據中心作重點和整體安排及思路，在領導指導下、以及各財務人員的大力支持下，完成了各項財務工作任務，確保工作有序、較好地履行了會計職能，為保證中心財務工作順利進行發揮了積極的作用我簡單的做了一個個人總結。

一年來，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發性的特點，因此結合具體情況，全年的工作總結如下：

一、完成的主要工作

1、及時準確的完成各月記帳、結帳和賬務處理工作，及時準確地填報市各類月度、季度、年終統計報表，按時向各部門報送。

完成了稅務申報與繳納，以及往來銀行間的業務和各種日常費用的繳納。

2、以認真的態度積極參加西安市財政局集中所得稅培訓，做好財務軟件記賬及系統的維護。

3、對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。

二、加強學習，注重提升個人修養和綜合素質

1、通過報紙雜志、電腦網絡和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養。

2、認真學習財經方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。

3、努力鉆研業務知識，積極參加相關部門組織的各種業務技能的培訓，始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;

始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。

4、不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。

三、存在的不足

盡管我們圓滿完成了今年的各項工作任務，但必須看到工作存在的不足：

1、理論水平不高，當前社會會計知識和業務更新換代比較快，缺乏對新的業務知識和會計法規的系統學習，導致了會計基礎知識和會計基礎工作缺乏，影響來工作水平的提高。

2、忙于應付事務性工作多，深入探討、思考、認認真真的研究條件及財務管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。

3、只干工作，不善于總結，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現象時有發生，今后要逐步學習用科學的方法，善總結、勤思考，逐步達到事半功倍的的效果。

四、嚴格履行會計崗位職責，扎實做好本職工作

1、不斷學習、更新知識、轉變觀念、完善自我，跟上時展的步伐。

2、善于總結，提出自己的意見和建議，為領導決策提供準確依據，不斷提高單位管理水平和經濟效益。

總結經驗，建立健全良好的工作機制。

財務工作總結與不足反思范文2財務部是公司的關鍵部門之一，對內財務管理水平的要求應不斷提升，對外要應對稅務、審計及財政等機關的各項檢查、掌握稅收政策及合理應用。一年來，財務部緊緊圍繞公司的經營方針、服務宗旨和效益目標，緊跟公司各項工作部署，在核算、管理、教育等方面均取得了優異成績，全體員工任勞任怨、齊心協力、埋頭苦干，圓滿完成了各項工作任務，財務部綜合工作能力又有了新的進步。為了總結經驗，發揚成績，克服不足，現將20_年的工作做如下簡要回顧和總結：

一、所做的工作

(一)費用成本方面的管理

規范了庫存材料的核算管理，嚴格控制材料庫存的合理儲備，減少資金占用。建立了材料領用制度，改變了原來不論是否需要、不論那個部門使用、也不論購進的數量多少，都在購進之日起一次攤銷到某一個部門來核算的模糊成本。

(二)會計基礎工作

1、認真執行《會計法》，進一步對財務人員加強財務基礎工作的指導，規范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。

對所有成本費用按部門、項目進行歸集分類，年底將共同費用進行分攤結轉體現部門效益。

2、按規定時間編制本公司需要的各類財務報表，及時申報各項稅金。

在公司的審計及財政稅務的檢查中，積極配合相關人員工作。

(三)財務核算與管理工作

1、正確計算營業稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，保持與稅務部門的溝通與聯系，取得他們的支持與指導。

2、不斷加強團隊建設，努力打造一個業務全面、工作熱情高漲的團隊。

作為一個管理者，對下屬充分做到“察人之長、用人之長、聚人之長、展人之長”，充分發揮他們的主觀能動性及工作積極性。提高團隊的整體素質，樹立起開拓創新、務實高效的部門新形象。

二、存在的不足

1、會計人員的業務知識還有待于進一步加強，新員工的細心程度還遠遠不夠。

2、敬業精神不足，部分員工患得串失，不能正確對待個人與集體的關系，工作中拈輕怕重。

3、新員工的培訓還需要進一步改進，培訓的內容不夠系統，對新員工的考核標準還不夠科學。

三、新年度工作打算

新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰，我們決心再接再厲，更上一層樓。20_年，我們將以“確保營運資金流轉順暢”、“確保投資效益”、“優化財務管理手段”等內容為基本目標，向財務精細化管理進軍。

1、要以“細”為起點，做到細致入微，對每一崗位、部門的每一項具體的業務，都建立起一套相應的成本歸集。

2、要以“全”為總攬，將財務管理的觸角延伸到公司的各個經營領域，通過行使財務監督職能，拓展財務管理和服務職能，實現財務管理零死角。

3、要以“精”為手段，加強員工經常性的培訓，完善管理制度，加強工作流程管控，努力實現財務管理精細化、程序化、科學化。

財務工作總結與不足反思范文3各部門同事的大力支持配合下，財務部以強烈的責任心和敬業精神，出色完成了財務部各項日常工作，較好地配合了各分公司及合作方的業務工作，及時準確地為公司領導、有關政府部門提供財務數據。當然，在完成工作的同時也還存在一些不足。

下面向公司領導匯報一下財務部20__年度的工作：

一、公司本部的財務管理和財務核算工作

作為職能工作部門，合理控制成本費用，以認真、嚴謹、細致的精神，有效地發揮企業內部監督管理職能是我們工作的重中之重。20__年財務部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業務的不斷拓展，新增項目前期投入較大，成本費用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設備是一筆不小的開支，財務部積極主動配合公司行政部門，在采購工作中嚴格把關，成本控制方面取得了一定成效。

20__年度，財務部的日常會計核算工作具體如下：

1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環節中，我們堅持原則、嚴格遵照公司的財務管理制度，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。

2、在憑證審核環節中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據，不把問題帶到下個環節。

3、每月核算100多人的工資是財務部最為繁重的工作，除了計算發放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構成及公司相關規定，這就要求財務人員必須耐心細致，盡量做到少出差錯或不出差錯。

經過努力，公司每月基本上能準時發放工資。

4、按時完成公司的納稅申報、發票購買和管理、臺帳登記工作。

5、完成各政府相關部門下達的工作：公司的工商年檢、會計師事務所的財務審計、對統計局的季度申報等。

6、催收款項是財務部門最為重要的工作。

由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。

總之，隨著公司業務的不斷擴大，20__年度財務部工作量越來越大，財務人員的人數并沒有相應增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項工作。一年來，我們完成了財務部的日常核算工作，并及時提供了各項準確有效的財務數據，基本上滿足了公司各部門及外部有關單位對我部的財務要求。

二、分公司及合作方的財務核算工作

1、跟進收取各分公司的款項，在經營部的幫助下，基本上能夠按照協議準時收取各分公司的款項。

本年度，由于A分部的業務量增大，B分公司、C分公司和D分公司等的部分業務轉到總公司開具發票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，A分部的年產值比20__年增長了50%;對B、C和D三個分公司20__年的開具發票、合作款的收取跟進、核算退回、投標保證金的支付收取等工作，財務部做了全力配合。

2、今年合作方的業務量也比往年有較大的增加，這部分的利潤占公司的利潤比重較高。

同樣，對合作方的開具發票、工程款的收取跟進、核算退回，投標保證金的支付收取等工作，財務部也全力予以配合完成，工作態度和工作成績得到了合作方的充分肯定。

三、不足和有待改善的地方

一年中，財務部尚有應做而未做、應做好而未做好的工作，比如在資產實物性管理的建章建卡方面，在各項管理費用的控制上，在規范財務核算程序、統一財務管理表格方面，在更及時準確地向公司領導提供財務數據、實施財務分析等方面。在財務工作中我們也發現公司的一些基礎管理工作比較薄弱;日常成本費用支出比較隨意;這些應是20__年財務管理要著重思考和解決的問題。

作為財務人員，我們在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等方面還應盡更大的努力。我們將不斷地總結和反省，不斷地鞭策自己，加強學習，以適應時代和企業的發展，與各位共同進步，與公司共同成長。

財務工作總結與不足反思范文4這期間我和公司一起經歷了公司由剛入土的幼苗茁壯成長到如今碩果累累的大樹，共同付出了辛勤的汗水。

我所任職的財務部在公司是一個后勤保障部門，也是一個重要的部門。財務部門既是管理部門又是服務部門，在嚴格加強管理的同時還要做好熱情服務，在熱情服務的同時不失原則，這就是我們財務工作的要求。

今年以來，由于公司剛成立，財務方方面面都需要逐步建立和完善，財務工作的力度和難度都在逐步加大，財務技術力量不足。我以國家財務制度為基準，建立了“__”特色的財務核算體系，成功辦理了公司由小規模納稅人過渡到一般納稅人所需要的一切相關手續。辦理增值稅金稅卡、增值稅網上認證相關手續，除了完成日常財務事務工作，還辦理銀行、稅務方面工作，納稅籌劃，納稅申報，增值稅發票及出口發票的購入、驗銷，辦理銀行融資、銀行貸款卡手續，出口退稅手續，清理應收款，應付款，認真核對往來帳項，核對出納的貨幣資金。向公司決策者及銀行稅務部門提交各項財務報表，規范材料商品出入庫程序及相關手續，規范運費結算手續，培訓采購員、倉庫保管員及銷售核算員的財務基礎知識。

在工作中我做到了：

1、堅持原則、客觀公正、依法辦事。

發揮了財務核算和監督作用。在會計審核中，嚴格按財務制度和會計法規辦事。

2、認真做好資金結算的日清月結工作，及時反映資金的流向和存量情況;

3、主持本部門的日常業務和事務工作，財務核算工作;

4、進行業務溝通與協調，解決工作疑難，聽取部門員工的意見和建議。

5、熟悉和掌握德州地區的相關政策，不斷學習財務新知識，國家新規定。

6、組織編制各項會計報表、現金報告等工作。

7、解答客戶有關財務方面的咨詢。

8、積極配合其它部門的工作，建立了良好的公共關系。

積極參加公司組織的 “歌唱革命歌曲”的活動。

9、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻。

為了能按質按量完成各項任務，不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經常加班加點進行工作。在工作中發揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。

10、愛崗敬業、提高效率、熱情服務。

在財務工作中，本人始終以高度的敬業精神及強烈的工作責任心投入到本職工作中。對待來辦理業務的同事，能夠做到一視同仁，熱情服務、耐心講解，做好會計法律法規的宣傳工作。在工作過程中，不刁難同事，辦事不拖延，對真實、合法的憑證，及時給予報銷;對不合規的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務質量，高效、優質的提供服務。

11、遵紀守法、廉潔自律，樹立起財務工作者的良好形象。

通過對今年公司經營狀況分析，本人從財務角度對公司新一年的經營提出一點個人的建議：

1、加強營運管理，降低購進材料成本，爭取購進材料為零破損率。

加強營運部員工工作責任心，降低倉儲成本。

2、加強生產管理，提高產品質量，嚴格交貨期，減少生產中的破損破片，降低物料消耗，提高設備利用率。

3、加大銷售力度，拓寬市場渠道，制定合理售價。

加強銷售人員的職業道德培訓及法律知識培訓。

本人雖然取得了一定的成績，但離公司“精細化、零缺陷”的要求還存在一定距離，還需不斷努力，不斷提高自已的業務工作能力，為公司的第三次騰飛供獻自已的一份力量。

財務工作總結與不足反思范文5忙碌、緊張、有序的20__年即將成為歷史，一年來財務部隨著公司驕人的業績一塊成長，取得了很多方面的成績，做好了帳目及報表，做好了部門核算及財務管理，為公司業務發展提供了良性財務平臺。我們的工作總體來講主要在以下五大方面取得了長足的進步：

一、財務制度建設

財務部在為期一年的工作中，強化了內部控制、預算管理、風險管理，加強了財務內部控制的力度，健全、完善了內部財務規章制度。

1、內部控制：一個公司要穩定、健康的發展，完善的財務管理制度必不可少。

由于公司業務的高速增長，以前年度制訂的財務管理制度和流程，有些已經不能滿足公司財務管理的需要，有些已經與公司當前的實際情況脫節，財務部組織部分人員對公司全部的財務管理制度重新進行了討論。首先，修訂了財務內部控制制度，對售后直銷的財務流程重新進行了規范;其次，財務部結合聯絡處工作的開展，又把出差管理進一步深化，制定了新的出差管理辦法，制定了公司內部的下縣費用報銷標準;另外，我們還推出了一系列新的財務管理內部控制制度，在此不再一一列舉。

2、預算管理：預算管理對我們公司在年初來講還是一個新事物，相對于新劃分的五個分公司以及新設立的16個聯絡處來講，沒有現成的模式、經驗可循，所以年初費用預算制度的制訂和執行的難度也就可想而知。

但隨著財務跟進，對可控性費用控制力度逐漸加大，費用預算越來越合理，對降低公司費用、防范不合理開支起到了不容忽視的效果。同時該項工作已成為公司財務管理的一個基礎組成部分，每月25日費用預算在全公司范圍內已經深入人心。

3、風險管理：對于財務風險的管理也是從年初才開始正式起步，并對全年的工作起到了良好的效果。

財務部實現對風險的管理目前僅處在一個基礎階段，例如庫存商品庫齡分析、超長期應收應付款分析等。庫齡分析在公司范圍內得到認可后，計提的超長期庫存跌價準備，更是為各部門合理反映當期利潤提供了一個可靠的保證。經過一年的內部實踐，財務現在具備一定的預防風險的能力，及對風險快速反應的能力。積極而穩妥的財務政策，規避了公司很多財務風險、法律風險。

二、核算體系建設

進一步理順了財務帳目，建立了一套符合本單位實際的財務核算體系，使得財務對業務活動的反映更為真實、及時、合理，趨于規范化。在充分考慮和利用財務軟件功能的基礎上，針對公司機構體制的調整，對會計各科目，特別是一些陳年老帳和歷史遺留問題，承上啟下，銜接以往，投入專人進行查證落實，理順了帳目，使得整個核算體系更為清晰、合理，滿足管理的需要，具體有以下幾個方面：

1、建立公司垂直管理的財務管理體系、理順公司各業務及綜合部門的核算體系，相關財會人員潛心鉆研，力求將資料、帳目、報表作到準確、完整、精益求精。

2、建立5個批發分公司帳務核算體系，基本滿足內部管理數據的需求。

5個批發業務的分公司，獨立核算各自的利潤，分別與廠家進行往來業務核對。對各自的經銷商既相互獨立又合并統一的與之進行業務往來和帳務核對。各分公司的財務主管在5個分公司業務處理上發揮了關鍵性的作用，對上家調價的計算、核對，對下家的調價的核對、計算，各種采購、銷售政策的執行與掌握上起到了積極的作用，對店員獎勵的兌付與核對，起到了嚴肅把關的作用。

3、理順售后部帳務：該部門前期帳目由于各種原因較為混亂，內部財務核算及管理不夠健全，針對上述請況，財務部采取有力措施，在人員、資源等方面重新進行了配置，取得了顯著成效：

a、理清各種往來賬項 ： 針對前期往來賬項不清等實際情況，售后部財務與廠方人員、有關客戶逐筆核對賬務，有的甚至從開始發生第一筆業務時核對起。通過核對單據，發現了一些以前未入賬單據，并使客戶確認，為公司挽回了損失。經過核對、調整，現在各種往來賬項已達到了賬賬相符、賬實相符。

b、加強內部控制，完善核算流程：售后部現有多個核算單位，每個核算單位都有大量保修工單、維修工單、出庫單、入庫單、發票等原始單據的傳遞、及款項的流轉，針對前期存在的單據傳遞不及時等問題，制定了財務工作流程、舊配件收發流程、檔案管理規定等文件，對配件的收發存、單據的傳遞、款項的流轉、財務資料的保管等作出了具體、明確的規定，對保證公司資產的安全、完整具有重要意義。

c、推進公司信息化建設，建立完整的核算體系： 售后部賬務完整、全面的核算是十分必要的。由于售后核算的特殊性，售后財務核算前期一直沿用手工記賬，并需要記錄幾個店面的庫存明細賬，不但工作量繁重且容易出錯，工作效率較低，成為售后財務工作的一大障礙。針對上述情況，在五月份為售后財務選用一套財務軟件替代手工記賬。期間需要建立商品目錄、期初建賬、建立適合售后業務特點的核算方式等大量工作，為不影響月底整體核算，售后財務人員自愿加班加點工作，使財務軟件的運用取得了成功，并極大的促進了售后財務工作的開展。現在售后財務人員在各店面對賬、盤點，可方便的通過互連網直接調用賬套，提高了工作效率，并保證了工作質量。通過以上三個方面的工作，現在售后財務核算井然有序、全面、客觀、真實、準確，并及時報送，保證了整體財務核算的順利進行。

4、理順直銷分公司帳務：直銷公司下設網點多，商品品種繁多，帳務處理上比較瑣碎，工作量大。

經過財務人員潛心攻關，多次調整核算方案，使這一問題得到了妥善解決。

5、理順網絡部帳務：由于較為復雜的原因，該部門帳務設置曾經與總公司有些脫節，存在庫存商品及材料不能清楚反映、對應收款項的管理不夠清晰和及時等諸多問題。

經過相關財務人員的清理和調整，__年上半年已經將以上問題全部解決，使該部門財務核算與財務管理提高到與5個批發公司同一水平。

6、在各個公司各自獨立核算的基礎上，財務部為各分公司建立了共同的財務標準，對業務部門的業績考評提供了公開公平的競爭平臺，并適當精簡了財務流程，提高了工作效率。

三、財務管理體系建設

一年來，在公司領導的大力支持和各部門經理的積極配合下，財務管理水平進一步提高，更上了一個臺階。由于專業人員配備齊全，會計核算進一步細化，帳目理順，使會計主管從繁雜的日常帳務中抽身出來，投入時間

和精力參與到了財務管理中去，而不是只埋頭記帳、算帳，譬如，費用的審核，增值稅專用發票進項的索取與管理、銷項的計算開具與管理、代墊付款協議的審核，采購政策、銷售政策的事前了解、事中監督、事后核對，應收款項的核對與催收，應付款項的核對等方面，這些工作的逐步開展，對防止壞帳的發生、業務活動的正常開展，在一定程度上起到了把關、監督作用。為了決策層的需要，我們努力建設了新型的決策支持體系：主要體現在為管理層提供內部信息，包括資本支出的效益分析、公司財務狀況和經營成果的復合分析、公司預算費用與實際費用的對比分析，等等。為了提高財務管理水平，我們采用了高效的財務系統：

1、在20__年__月份以來，公司的物流和財務處理系統二者合一，對于這個新的、內容復雜的新系統而言，它能做到多少，我們可操作多少，一切還都是未知數。

經過一年來工作上的實際操作和平時組織的一些業務培訓，我們已經能熟練操作這個系統，并能提供很多方面的報表，包括對內明細至各部門的利潤表、銷售明細表、匯總表、毛利表、固定資產明細表、各種盤點表、庫齡分析表、帳齡分析表及各種對外帳表等。

2、遠程增值稅發票認證系統的采用，可以使公司及時認證進項稅發票，縮短了認證發票的時間和次數限制，提高了認證發票的及時性。

3、積極使用我們公司自己開發的盒貼回執系統，讓盒貼回執準確率達到100%。

四、財會團隊建設

1、聘用素質高、經驗豐富的專業財會人員，力求崗位需求與人員匹配。

2、長期灌輸服務意識，人人有事做，事事有落實。

重視內部民主評議的情況，并及時與各業務、綜合部門溝通，了解公司員工和業務經理的需求，以及對財務部門服務質量的反饋。

3、一貫提倡吃苦耐勞、任勞任怨的作風，強化愛崗敬業精神。

4、促進團隊協作、提高團隊凝聚力。

5、創造學習氛圍，加強專業知識與專業技能的培訓，提高整體技術水平。

五、外圍關系的建立及維護，為公司爭取良好的發展環境

重視與稅務系統各個環節、各個相關單位的聯絡，策略的維護與這些人員的長期關系，積極與稅務相關部門溝通，妥善處理與具體經辦人員的關系，能在具體事宜的辦理上得到專管人員的支持，事情能夠辦得順暢快捷，使業務部門相關業務事項得以順利進行及開展。

總而言之，財務部通過一年積極穩妥的工作提升了公司內部控制的能力，壓縮了公司不合理的支出，降低了經營的不合理開支，提高了公司抗風險的能力，為公司經營決策的制定提供了真實有效的決策依據。展望公司發展的明天，我們和一線的戰友們一樣躊躇滿志，圍繞企業發展的目標參與管理，根據企業的整個運營，用數據表達出來。發展完善財務控制的手段包括堅持垂直財務系統、實行財務委派制、資金審批、重大項目聯簽等方式，隨著公司經營的發展而完善財務內部控制制度與流程等。

篇8

【關鍵詞】 中小企業；融資難；對策

近年來，我國出現了中小企業大面積倒閉的現象，究其原因，有美國金融危機的影響，人民幣升值和勞動成本上升，還有去年國家采取的緊縮性貨幣政策造成不少中小企業資金鏈斷裂，缺乏流動資金，導致企業破產倒閉。中小企業融資困難的問題由來已久，但今年由于以上四種因素疊加在一起，這無疑是雪上加霜，使得問題更加突出。

中小企業在國民經濟中占有重要地位，中小企業創造的最終產品和服務的價值占國內生產總值的58.7%，上繳稅收占48%，提供的就業崗位占城鎮就業崗位的75%以上，它對于解決就業問題有重要意義。我們能否構筑一道防火墻，防止金融危機的影響進一步蔓延，解決中小企業融資難的問題至關重要。

一、中小企業融資難現狀

自改革開放以來，我國中小企業取得了巨大發展，并在解決就業、貢獻稅收、技術創新、區域經濟協調發展以及新農村建設中發揮著重要作用。但是在我國，由于市場機制還不完善和不成熟，社會信用環境不完善，中小企業進行融資時受到的限制比較多，融資困境阻礙著我國中小企業的發展。

1、融資渠道比較狹窄

中小企業融資渠道主要分為內源融資渠道和外源融資渠道兩大類。其中，內源融資渠道包括內源性權益資本融資渠道和內源性債務資本融資渠道，外源融資渠道包括直接融資渠道、間接融資渠道和政策性融資渠道等。在實際中，我國中小企業的融資渠道比較狹窄，主要是依賴業主投資、內部集資和銀行貸款等融資渠道，盡管風險投資、發行股票和債券等融資渠道也被使用，但對中小企業的作用仍很有限。

2、從銀行貸款的難度較大

隨著中小企業規模的不斷發展，其資金需求增速迅猛。從資金需求的角度來看，單個企業資金的需求量相對于大企業來說并不大，但大部分中小企業都存在資金短缺問題，整體上存在一個較大的資金需求總量。但由于中小企業難以滿足銀行貸款的抵押擔保條件且貸款風險較大，以及財務管理水平較低等，再加上基層銀行發放貸款的權限相對有限，致使銀行發放貸款的積極性普遍不高。尤其是大型商業銀行經常以中小企業財務制度不健全或缺乏抵押資產等為由而將中小企業拒之門外；而一些中小金融機構通過深入了解企業的實際生產經營狀況，并客觀評估其信貸需求和信貸風險，在滿足中小企業融資需求方面發揮了積極作用。但從總體上來說，中小企業從銀行獲取貸款的難度還是比較大的。

3、依賴非正規金融渠道

由于受到信息相對封閉、資產抵押能力弱等方面的局限，中小企業從銀行等正規金融機構獲得融資面臨較大約束。企業的融資時效性要求迫使中小企業求助于手續簡便的商業信用和民間借貸等非正規金融。雖然這些渠道的融資成本往往高于金融機構的融資成本，但它們能更好地適應中小企業經營靈活性要求。除商業信用外，民間借貸等各種非正規金融活動也是中小企業融資的重要補充。

4、中小企業信用缺失，征信系統不完善

市場經濟是信用經濟，企業信用關系到市場能否有效運行和健康發展。而目前我國企業信用嚴重缺失，不但拖欠銀行貸款，還借各種名義逃廢銀行債務。另外，目前我國信用制度建設落后，缺乏信用激勵和懲罰制度，在企業融資、市場準入和退出等制度安排中，還沒有形成對守信用的企業給予必要的鼓勵、對不守信用的企業給予嚴厲懲罰的規則；信用管理體系建設滯后，尚未建立起作為信用體系基礎的信用記錄、征信組織和監督制度。因此，銀行獲得的企業信息往往是片面的，容易產生拖欠和不還貸等問題。

5、信用擔保等中介機構支持中小企業融資服務滯后

我國以法律形式促進中小企業發展，其重視程度可見一斑。但是，能否落實則是一個長期而漸進的過程。國家要求縣級以上人民政府及有關部門應當推進和組織建立中小企業信用擔保體系，推動對中小企業的信用擔保，為中小企業融資創造條件。但現在的擔保組織難以落實，擔保能力與實際需要有很大差距，中小企業之間依法開展多種形式的互融資擔保更是難見蹤影。風險投資機構對中小企業的投資實際上也少得可憐，這些都嚴重阻礙了我國中小企業信貸融資的發展。

6、缺乏統一的中小企業管理機構體系

目前，我國涉及中小企業管理的政府部門主要包括工信部中小企業司、科技部、農業部鄉鎮企業局、工商管理總局、商務部出口中小企業處等，這些管理機構針對不同類型、不同規模和不同所有制的中小企業以及中小企業的不同業務范圍等分別進行管理和指導。但是，這種“條塊分割”的管理模式，致使管理機構設置重疊，管理職能重復以及管理效率不高，不利于中小企業總體發展戰略的規劃和協調，也不利于政府相關政策的有效實施。

7、企業自身問題

從中小企業自身來看，之所以會出現融資困境，其主要原因如下：第一、管理制度存在缺陷。大部分中小企業存在產權界限模糊、產權主體虛置、所有權與經營權不分、剩余索取權與控制權不明確等問題。第二、自身競爭力不強。我國中小企業主要集中于勞動密集型產業，多是依靠國內廉價的原材料和勞動力來維持低價格而得以生存和發展。第三、管理人員素質不高。雖然有些中小企業企業家非常成功，但是大多數中小企業來說，經營者的經營管理水平不高，缺乏現代企業的經營和管理理念。

二、中小企業融資難的主要原因

1、中小企業規模小，效益不穩定，難以形成對信貸資金的吸引力

中小企業的業績不理想，信用不高是企業貸款的最大障礙。大多數中小企業管理經驗不足，基礎薄弱，普遍缺乏規范的公司治理結構，財務制度不健全，透明度較低。另外，多數中小企業所處行業并不是壟斷行業，而是競爭性很強的行業，盈利水平總體不太高，這樣就使銀行對中小企業的信貸資產質量總體評估也不高。2006年我國主要商業銀行對中小企業貸款的平均不良率為32.11%，比商業銀行貸款的平均不良率高出15.7個百分點，而且中小企業逃廢銀行債務情況較為嚴重，造成中小企業的信用等級普遍較低。再加上我國缺乏權威的企業信用評估機構，而目前我國國有商業銀行的貸款信用評級標準不利于中小企業，且由于對中小企業存在信用歧視，所以在實際操作中，中小企業信用等級自然大打折扣。

2、中小企業管理中存在許多薄弱環節，抗風險能力弱

不少企業缺乏精通現代企業經營理念的經營管理者，企業管理不夠規范，還存在著家族式管理的現象。這主要體現在：一是大部分中小企業都是家族式企業，公司治理落后，經營管理水平不高，決策盲目，不能適應市場經濟要求。二是企業貸款抵押擔保能力不足，相當多的企業固定資產不多，資產負債率高。三是產權不明晰。很多中小企業都采取租賃、承包的經營方式，因產權不明晰，主體缺位而帶來的高風險使銀行望而生畏。四是產業、產品結構不合理。企業自身誠信程度不夠高，財務管理不規范，財務報表不真實，資產負債率普遍較高，信用等級比較低，銀行與企業缺乏真實的信息溝通，銀行難以進行貸款的貸前調查、貸時審查，而且貸款發放后監控也十分困難，因此，銀行不敢輕易向其提供信貸支持。據金融機構反映，多數中小企業管理不規范，財務制度不健全，產品開發和市場研究缺乏科學依據，抵御市場風險的能力不足，一旦遇到市場波動，金融部門的貸款會產生較大風險，致使金融機構對中小企業的資信存有疑慮，對其貸款的審查、發放比較嚴格和慎重。

3、商業銀行的體系影響中小企業的貸款

由于中國的商業銀行體系，尤其是作為主體的四大國有商業銀行正處于轉型之中，遠未真正實現市場化與商業化，為了防范金融風險，國有商業銀行近年來實際上轉向面向大企業、大城市的發展戰略，在貸款管理權限上收的同時撤并了大量原有機構，客觀上導致了對分布在縣域的中小企業信貸服務的大量收縮。

另外，中小企業貸款的單位交易費用太高。銀行信貸具有比較明顯的規模經濟性，由于銀行發放每筆貸款所需的調查、監管費用大體相同，所以貸款規模越大，單位交易成本越小。中小企業一般信貸額度較小，所以貸款的單位費用較高。據測算，中小企業的貸款成本是大企業的5倍，銀行從節約成本和監督費用的經濟性出發，自然寧可做“批發”，而不愿意做中小企業的“零售”業務。

同時，政府對銀行開展中小企業貸款的激勵機制有待創新，目前銀行自身在機構設置、產品設計、信用評級、貸款管理等方面都難以適應中小企業對金融服務的特殊需求。

4、中小企業信用擔保機構規模小，風險分散與補償制度缺乏

目前面向中小企業的信用擔保業發展難以滿足廣大中小企業提升信用能力的需要；政府出資設立的信用擔保機構通常僅在籌建之初得到一次性資金支持，缺乏后續的補償機制；民營擔保機構受所有制限制，只能獨自承擔擔保貸款風險，而無法與協作銀行形成共擔機制。由于擔保的風險分散及損失分擔與補償制度尚未形成，使得擔保資金的放大功能和擔保機構的信用能力均受到較大制約。另外，與信用擔保業相關的法律法規建設滯后，也在一定程度上影響了信用擔保機構的規范發展。據調查，中小企業因無法落實擔保而遭到拒貸的比例高達23.8%。

5、金融體系結構不合理，政策支持力度不夠

我國現有的信貸體系是以國有商業銀行為主體，中小企業資金的主要供給者――地方性中小銀行相對不足，還缺乏專門為中小企業服務的政策性銀行。國有商業銀行近年撤銷基層網點，瞄準大型企業，股份制商業銀行也出現了類似的“傾斜”趨勢，而其他中小金融機構信貸能力又很有限。另外國家出于政治和經濟雙重因素的考慮，產業政策上重點扶植國有大型企業，相應地，信貸政策也向大型國有企業傾斜。

國有商業銀行的市場化改革還不夠徹底，集中表現為激勵約束機制不健全和經營目標短期化。商業銀行在越來越重視信貸資金安全的情況下，面對風險最簡單和最直接的反應就是“惜貸”，這自然使中小企業的融資更加困難。各商業銀行為把新增貸款中的不良貸款比重控制在最低的水平上，采取了貸款加收的個人負責制，一旦發生貸款償還違約，發放貸款的信貸員可能會被罰款、內部“下崗”，或者失去升職的機會，這種政策嚴重影響了銀行采集中小企業信息發放貸款的積極性。

6、相關法律制度缺位，正常的市場秩序難以建立

《中小企業促進法》雖然頒布實施了，但仍需要一系列配套法規政策條例來細化。目前我國既缺乏相關的信用法律制度，也未建立起全社會統一的企業與個人征信系統，還缺乏統一權威管理部門，導致相關政策缺乏有效協調和銜接，信用擔保機構運行秩序混亂，支持中小金融機構發展的法律制度缺乏。

法律法規不適應新形勢需要，限制了中小企業的融資。如《借款合同條例》中排除了為數眾多的非公有制中小企業的借款主體資格；《擔保法》中缺乏對擔保機構法律地位的明確界定和相關利益的有效保護；風險投資的發展需要對《公司法》、《保險法》、《商業銀行法》等一系列法律進行修改。政策對民營中小企業的歧視，削弱了其內源資本積累和外源資本籌措能力：一是對民營資本準入的過多限制使中小企業難以進入基礎性、利潤穩定的行業，從而難以形成有效積累；二是中小企業的負擔過重，以流轉稅為主的比例稅率制度對于小規模納稅人十分不利；三是銀行的信用等級評定標準對中小企業貸款不利；四是民間資本難以進入銀行體系。

三、緩解中小企業融資難的對策

1、鼓勵民營資本進入銀行業 ，發展中小銀行

（1）降低中小銀行的進入門檻。我國勞動力資源很豐富，但資本和技術比較稀缺，我國的比較優勢是發展勞動密集型企業，而勞動密集型企業規模經濟并不明顯，因此，我國的企業中超過99%的企業是中小企業。中小企業融資不能過度依賴四大商業銀行，四大商業銀行的比較優勢是能為大企業、大項目提供資金支持。對一筆10萬元的貸款和一筆10億元的貸款，銀行進行貸前調查和貸后監督所支出的成本差不多，所以四大商業銀行更愿意為大企業、大項目融資。因此，解決中小企業融資難的問題關鍵是要發展中小銀行。

美國有大約1萬家銀行，而我國只有100多家銀行，美國的比較優勢是發展資本密集型、技術密集型企業，而這樣的企業規模經濟顯著，所以美國的大企業數量居全世界之首，但仍有大量的中小銀行為中小企業提供金融服務。

中小銀行由于資金有限，無法為大企業、大項目融資。同時，中小銀行相對于四大商業銀行來說，對本地的中小企業的經營情況更為了解。中小銀行在為中小企業融資方面，應扮演主力軍的角色。降低中小銀行的進入門檻，鼓勵民營資本進入這一行業，將大量增加銀行的數量，特別是中小銀行的數量，才能極大地緩解中小企業融資難的問題。

我國批準設立了一些小額貸款公司，但設立小額貸款公司的門檻過高，一般的民營企業達不到這樣的條件。如浙江省規定，民營企業要作為小額貸款公司的發起人，該企業必須是民營企業中的骨干企業，同時小額貸款公司只能發放貸款而不能吸收存款，這使小額貸款公司缺乏資金來源，猶如一條腿走路，不能很好地發揮作用。

（2）利率市場化，運用市場機制來動員和分配儲蓄。經過30年的改革，我國絕大部分商品和服務的價格已經由市場決定，而利率即貨幣資金的價格仍未完全放開，我國的利率水平過低，遠低于資金的機會成本，也遠低于市場均衡時的利率水平，使得資金的使用效率較低。在去年，我國的名義利率甚至低于通貨膨脹率，即實際利率為負數。利率市場化，使利率達到市場均衡的利率水平，這將迫使企業去尋找盈利率高的項目，從而使稀缺的資本配置到最有效率的用途上。按照最高人民法院的司法解釋，利率超過同期銀行貸款利率的4倍的借貸不受法律保護，而民間借貸大多等于或超過銀行利率的4倍。在浙江省，民間借貸是中小企業重要的資金來源。可以說，沒有民間借貸，就沒有浙江省中小企業的迅速發展。在我國的臺灣省，政府對民間借貸基本上采取了默許的態度。我國民間擁有的金融資本已經遠遠超過10萬億元，民間資本一直在四處尋找投資機會。由于目前民間借貸沒有合法地位，民間借貸機構游離在整個金融體系之外，金融監管機構無法對其實施監管，有一些民間借貸機構淪為犯罪分子洗錢的工具。利率市場化，鼓勵民營銀行的發展，可以盤活民間資本，將民間借貸機構收編為“正規軍”，從而對其實施監管。

按現在的存貸款利率，民營銀行無法發揮其優勢，也無法取代民間借貸機構。利率市場化后，資金的供給增加，民營銀行可以吸納大量存款，從而能更好地解決中小企業融資難的問題。

（3）建立存款保險制度，增強民營銀行的信用。工、農、建、中四大商業銀行有國有股，也就是有國家的信譽作為擔保，老百姓把錢存在四大商業銀行，不會擔心資金的安全性，民營中小銀行破產的概率高于四大商業銀行，而民營銀行一旦破產，就意味著老百姓的血汗錢無法收回，因此，可考慮設立存款保險公司，保護存款人的利益。商業銀行按其存款余額以一定費率繳納保費，在商業銀行破產時，由存款保險公司對存款人按其存款額進行一定金額的給付，使老百姓在商業銀行破產時，不至于血本無歸。

2、完善信用擔保體系

中小企業向銀行申請貸款時，由信用擔保機構提供擔保。當貸款到期，債權人不能實現或全部實現其債權時，債權人可以向保證人行使請求權，要求保證人代為清償債務人的欠款，從而追回損失的債權。債權人獲得了債務人和保證人的雙重還款保證，大大增加了債權受償的可能性。擔保機構還分擔了金融機構進行貸前調查和貸后監督的成本。

但我國信用擔保機構存在規模偏小、法人治理結構不規范、擔保資金放大倍數低、缺乏專業人才等問題，因此，完善信用擔保體系應做到以下幾方面：

（1）建立擔保風險補償機制。擔保機構每年從擔保收入中提取一定比例的資金用于代償和壞帳處理，但由于擔保收費較低，擔保機構按有關規定，能夠從中提取的風險準備金，對于可能發生的賠付來說，猶如杯水車薪，單純依靠擔保機構自身積累是很難對全部風險進行補償的，因此，政府也應安排必要的資金，用于建立風險有限補償機制，即政府每年從財政預算中安排一定比例的資金，對擔保機構發生的最終代償給予一定的補償。

（2）實行差別利率。政府應指導金融機構按照風險定價機制，對由擔保機構擔保的企業貸款的利率適當下浮，要低于無擔保的同類企業貸款利率。

（3）完善法人治理結構。擔保機構一般是由政府出資組織，但并不一定要由政府直接運作，政府應當對擔保機構進行引導和對其提供服務，不要直接參與擔保業務。

（4）政府應鼓勵和支持民間資本進入擔保業。政府的資金有限，僅靠政府的擔保基金，難以滿足廣大中小企業的擔保需求，因此，應鼓勵民間資本進入擔保業，如成立中小企業互助擔保基金。

（5）提高從業人員素質。擔保是一項專業性極強的工作，需要金融、財務、法律、審計、項目評估等多方面的人才，而目前擔保機構從業人員，不完全符合上述要求。現在提高人員綜合素質是一項迫切的工作。

3、完善中小企業征信體系，鼓勵評級機構的發展

2002年，由中國人民銀行牽頭，建立了我國中小企業信用體系、個人信用體系，但人民銀行征信數據庫對中小企業的積極支持作用還沒有得到充分發揮，當前應完善中小企業信用體系，并確立銀行業征信體系的核心地位，使失信行為受到懲罰。

中小企業發行債券也是融資的一種方式。美國債券市場的規模是股票市場規模的1.2倍，而我國債券市場的規模遠小于股票市場。企業發行債券前，會邀請評級機構進行風險評估，讓普通投資者了解其風險。而我國的評級機構發展滯后于經濟發展，評級機構缺乏公信力，還沒有出現像穆迪氏和標準普爾這樣著名的評級機構，這也使得我國企業債券市場的發展停滯不前。因此，應鼓勵民營評級機構的發展。

4、發展風險投資

對于高科技企業，由于風險高，靠銀行提供資金支持已不可能，因為這樣的企業失敗的概率過高，而銀行僅靠幾個百分點的利息收入是無法做到盈虧平衡，甚至盈利的。因此，應引入風險投資。風險投資取得企業的一定股權，等公司股票上市，風險投資套現獲取高額回報。但我國風險投資公司存在投資主體單一、資金缺口大、退出機制不健全等特點，因此，應鼓勵民營資本進入風險投資領域，完善風險投資的法律法規，培養高素質的風險投資人才。

【參考文獻】

[1] 楊開明.企業融資―理論、實務、與風險管理[M].武漢：武漢理工大學出版社，2004.

[2] 劉力.公司財務[M].北京：北京大學出版社，2010.