導(dǎo)語：如何才能寫好一篇穩(wěn)健經(jīng)營，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

穩(wěn)健誠信 與時(shí)俱進(jìn)

1979年,恰好大陸改革開放之初,衛(wèi)國良先生讀書畢業(yè)之后,就進(jìn)入旅游業(yè),當(dāng)時(shí)海外華僑和大陸的聯(lián)絡(luò)一般都是靠工會和社團(tuán)。從學(xué)校里走出來的衛(wèi)國良先生一開始就進(jìn)入工會,從事工會里帶團(tuán)的領(lǐng)隊(duì)工作。

回憶起三十年前大陸的情形,衛(wèi)國良先生感嘆今非昔比:“當(dāng)時(shí)那些海外華僑只要能夠回到大陸看一看,就心滿意足了,盡管吃住各方面條件比較差,但他們都不在意的?！彼_心地說,“現(xiàn)在不同了,內(nèi)地發(fā)展變化很快,許多高級酒店比國外檔次更高,更富麗堂皇。”

隨著大陸開放條件的放寬,香港與內(nèi)地的交流日益頻繁,兩地旅游參觀活動更是逐漸擴(kuò)大。那時(shí)作為領(lǐng)隊(duì)的衛(wèi)國良先生,經(jīng)常帶領(lǐng)香港旅游團(tuán)訪問大陸,游覽了祖國的很多風(fēng)景勝地,領(lǐng)略了祖國的名山大川,因此他對大陸比較了解,對祖國也深有感情。

1991年,衛(wèi)國良先生離開了工會,與幾個(gè)朋友一起創(chuàng)辦了民聯(lián)旅游有限公司。他們順應(yīng)潮流,著重開發(fā)大陸旅游線路,剛開始,主要經(jīng)營短線旅游,組織游客到深圳、東莞、廣州等珠三角地區(qū)游玩。后來,隨著公司實(shí)力的壯大與資源的豐富,衛(wèi)國良先生帶領(lǐng)民聯(lián)開發(fā)了長線旅游項(xiàng)目,線路遠(yuǎn)及江蘇、東北、云南等地。當(dāng)然,面對激烈的市場競爭,衛(wèi)國良先生亦有自己的經(jīng)營方向與經(jīng)營特色,他將“民聯(lián)”逐漸發(fā)展為多元化、專業(yè)化的公司,為香港地區(qū)社團(tuán)、工商界、青少年團(tuán)體、公務(wù)員群體及社區(qū)組織等團(tuán)體服務(wù),公司策劃、提供內(nèi)地與東南亞等地旅游、參觀、考察、交流、訪問等內(nèi)容豐富的組團(tuán)旅游服務(wù)。

衛(wèi)國良先生表示,近年來隨著旅行社的增多,特別是一些大型旅行社因旅游線路日漸狹窄,也紛紛搶灘大陸市場,這就更加劇了競爭的激烈度。尤其是2003年SARS病毒爆發(fā),去年又遇全球“金融海嘯”,旅游行業(yè)發(fā)展更是艱難。

衛(wèi)國良先生介紹:“目前香港本地旅游公司多達(dá)兩千多家,僅做大陸路線的就有一百多家,競爭十分激烈?！彪m然如此,踏足業(yè)界幾十年的他,始終抱著積極樂觀的態(tài)度,他不僅有豐富資深的行業(yè)經(jīng)驗(yàn),更有自己的特色業(yè)務(wù)和經(jīng)營理念。這么多年來,他一直秉承誠信和以人為本的服務(wù)理念,穩(wěn)步向前發(fā)展。

民聯(lián)旅游自成立以來,其服務(wù)一直立足祖國大陸,輻射東南亞地區(qū)。不管在大陸或香港,衛(wèi)國良先生都擁有廣闊的人脈資源,他的誠信和穩(wěn)健務(wù)實(shí)的工作態(tài)度為他贏得客戶的尊敬和信任。不但如此,他更能與時(shí)俱進(jìn),隨著社會環(huán)境的變化而改變經(jīng)營的策略,讓公司穩(wěn)步繼續(xù)向前邁進(jìn)。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,衛(wèi)國良先生認(rèn)為走高檔游線并非易事,在短線旅游上,他注重開拓社區(qū)老年人和學(xué)校青少年學(xué)生旅游團(tuán)。他介紹說:“老年人平常時(shí)間多,周末喜歡出外走走,而在大假期里,他們又不會去擠旅游高峰期,所以平時(shí)我們主要做老年人旅游工作。組織青少年學(xué)生到內(nèi)地旅游也是開拓他們的視野,增長他們的知識,增進(jìn)學(xué)生對內(nèi)地的了解和加深對祖國的感情。”衛(wèi)國良先生還有更大的心愿,他希望通過旅游,讓香港市民、特別是香港的年輕一代了解祖國大陸,從而達(dá)到對國家的認(rèn)同與親近。

以人為本 顧客至上

每個(gè)立足于商海的企業(yè),都有自己的經(jīng)營法則和特色品牌。三十多年的旅游服務(wù)生涯,無論是作為領(lǐng)隊(duì),還是擔(dān)當(dāng)管理者,衛(wèi)國良先生始終堅(jiān)持真誠、全心為顧客服務(wù),務(wù)求使每位顧客都能享受到旅游帶來的真正樂趣,讓每位顧客對付出的旅費(fèi),都感到物有所值,甚至是物超所值。他常說:“只要客人玩得開心,我就覺得很開心,即使再辛苦,都覺得值得了?！?每當(dāng)客戶快樂歸來,每一張愉快的笑臉,每一聲誠懇的道謝,就是衛(wèi)國良先生最大的快樂、收獲和回報(bào),他稱,這不是金錢和物質(zhì)所能替代和衡量的。

衛(wèi)國良先生認(rèn)為,服務(wù)是一個(gè)既抽象又具體的概念,好壞全在于客戶的感受,旅游業(yè)作為服務(wù)業(yè)之一,面對的是各行各業(yè)、各式各類的群體,即使全心全意、周到細(xì)致的服務(wù)也難免有“眾口難調(diào)”的時(shí)候。但他表示,變化的是市場和環(huán)境,不變的是服務(wù)的宗旨和質(zhì)量。

同樣,在管理公司上,衛(wèi)國良先生始終堅(jiān)持 “以人為本”的理念,要求員工應(yīng)盡自己最大的努力把工作做好。他非?？粗貑T工的誠信品質(zhì),常告誡他們不能為了自己的個(gè)人私利而去破壞公司的誠信品牌。他說:“所謂‘將在外,君命有所不受’,員工們帶著旅游團(tuán)在外面,全靠他們自己端正工作態(tài)度,自覺為顧客服務(wù)?！?/p>

他經(jīng)常利用香港五常法協(xié)會的培訓(xùn)方法來指導(dǎo)和培訓(xùn)員工,讓他們學(xué)習(xí)五常法,以做到常組織、常整頓、常清潔、常規(guī)范及常自律。以五常法規(guī)范團(tuán)隊(duì),使團(tuán)隊(duì)管理更科學(xué)、更人性化,不但提高團(tuán)隊(duì)的工作效率,更是提高了團(tuán)隊(duì)的戰(zhàn)斗力。雖然民聯(lián)的經(jīng)營規(guī)模不是很大,但卻擁有一支精英隊(duì)伍,在衛(wèi)國良先生的有力領(lǐng)導(dǎo)和精心經(jīng)營下,它穩(wěn)步前進(jìn),立于不敗之地。民聯(lián)口碑載道,也因此被國家旅游局列為香港地區(qū)接待“內(nèi)地居民港澳游團(tuán)隊(duì)”的旅行社之一。這是對衛(wèi)國良先生誠信經(jīng)營的嘉許。

民聯(lián)還有一項(xiàng)重點(diǎn)旅游服務(wù)――青少年游學(xué)團(tuán)。衛(wèi)國良先生欣喜地說:“現(xiàn)在特區(qū)政府和教育局每年都要撥出一大筆錢給香港青少年和青年團(tuán)體,鼓勵青少年到大陸參觀交流,以加強(qiáng)他們對祖國的了解與認(rèn)同。由于青少年在假期集中出游的機(jī)率比較高,現(xiàn)在我們非常注重開發(fā)青少年市場,并已將它當(dāng)作今后的重點(diǎn)發(fā)展方向?！?/p>

現(xiàn)今,在發(fā)展青少年游業(yè)務(wù)上,衛(wèi)國良先生是注入了很多心血。他帶領(lǐng)民聯(lián)成功協(xié)辦由500多名青少年組成的“國民教育之旅”、“京港澳學(xué)生交流專列”等活動。他說:“我們常帶領(lǐng)青少年游學(xué)團(tuán)到粵北山區(qū)體驗(yàn)生活,到大型企業(yè)參觀訪問,到貧困山區(qū)義教助學(xué),到歷史名城感受中華文化的底蘊(yùn),在旅游中,令他們學(xué)會了很多,并加強(qiáng)了對祖國的認(rèn)識與了解,從而更好地融入祖國?！?/p>

衛(wèi)國良先生指出:“香港雖然回歸祖國十二年了,很多青年對內(nèi)地還是非常陌生的,組織游學(xué)團(tuán)既可以增長他們見識,同時(shí)也是對學(xué)生進(jìn)行一種愛國主義教育的活動。組織這種旅游,雖然花心力卻十分有意義。”執(zhí)業(yè)數(shù)十載,衛(wèi)國良先生領(lǐng)略了各地的風(fēng)土人情,誠然,他對加強(qiáng)青少年一代增進(jìn)對國家的認(rèn)識和理解的責(zé)任感顯得特別關(guān)心。

在多年的旅游服務(wù)中,衛(wèi)國良先生既有歡樂,亦遇困境。“有一回,我?guī)Я艘粋€(gè)全由七十歲以上的老人組成的旅游團(tuán),原來是準(zhǔn)備由紹興到溫州,再到揚(yáng)州,但是因?yàn)閾P(yáng)州那天霧太濃,橋都被封了,我及時(shí)改變行程到鎮(zhèn)江、南京游玩。那幾天里,他們對我的安排感到很滿意,旅途非常愉快,離開時(shí)都跑來對我說:‘衛(wèi)先生,你辛苦了’。其實(shí)他們的開心,就是我最大的快樂和滿足?！彼χ貞?。

他坦言,服務(wù)一定要源于真心真誠,真正為客戶著想,才能獲得客戶的稱心和認(rèn)可。

精心經(jīng)營 豐盛收獲

從1979年第一次涉足旅游業(yè)至今,衛(wèi)國良先生已在這個(gè)行業(yè)堅(jiān)持服務(wù)了三十年。從業(yè)的三十年也是衛(wèi)國良先生不斷提升自我和公司不斷成長的過程,不短的幾十年里,他經(jīng)歷很多,也收獲很多。他用自己的行動和理念詮釋著“一份耕耘,一份收獲”的生活哲理。

他淡然一笑:“生活中有歡樂也有困境,有所失也有所得。凡事不要太執(zhí)著,要以一顆平淡心處之?！?/p>

多年的從業(yè)經(jīng)歷,衛(wèi)國良先生感受很多,他笑道:“結(jié)識了各界朋友,增長了見識,收獲很多,感悟很多?！爆F(xiàn)在他的很多團(tuán)友都變成了好朋友,大家平常有空常?；ハ嗦?lián)絡(luò)或外出旅游。最讓他感動和引以自豪的一事是:“有一個(gè)客戶朋友一家?guī)状硕几S我出團(tuán),我和他們一家的大大小小都成了好朋友,幾十年來,我到不同的工作單位發(fā)動旅游,他經(jīng)常跟著我去。”他開心說道。這種跟隨顯然是被他為人處事的人格所吸引。衛(wèi)國良先生坦言:“最大的享受是得到客戶的認(rèn)可,客戶的快樂最讓他有成就感和滿足感。”他真誠的服務(wù),誠信的品格為他贏得事業(yè)的成功,贏得各界朋友的友誼。

衛(wèi)國良先生擁有一個(gè)幸福和睦的家庭,他有一子一女,兒女都長大成人了,太太是他家庭和事業(yè)的得力助手,她始終默默而有力地支持著他,與他攜手同舟共濟(jì)。談及未來的發(fā)展計(jì)劃,衛(wèi)國良先生信心十足,他表示,一方面將繼續(xù)發(fā)展青年游學(xué)團(tuán),另一方面公司將向網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展,他將進(jìn)一步壯大民聯(lián)旅游公司,使其業(yè)務(wù)更上一層樓。經(jīng)歷各種風(fēng)浪,有了多年的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)做鋪墊,相信衛(wèi)國良先生定能而上,把民聯(lián)旅游駛向想理的彼岸!

篇2

制定穩(wěn)扎穩(wěn)打的發(fā)展規(guī)劃

當(dāng)三四級市場的消費(fèi)狀態(tài)由隱性變?yōu)轱@性被提前釋放，市場陷入蕭條期在所難免，理性地看待目前市場狀況，恢復(fù)期需要持續(xù)至少兩年的時(shí)間。

從企業(yè)本身發(fā)展角度來講，遵循市場正常規(guī)律運(yùn)轉(zhuǎn)，優(yōu)勝劣汰、公平競爭，自主經(jīng)營、自發(fā)調(diào)節(jié)按照市場化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展軌跡正常健康的向前推進(jìn)，更能夠考驗(yàn)企業(yè)內(nèi)功和強(qiáng)化參與競爭的綜合實(shí)力。由于申花最初以洗衣機(jī)切入市場，冰箱和空調(diào)產(chǎn)品基數(shù)較小，所以在增長速度上較為理想，每年的增長幅度在25%左右。未來，在原有產(chǎn)品基礎(chǔ)上增加新功能和開發(fā)新品模具，加速產(chǎn)品更新率，新品推出率，推進(jìn)產(chǎn)品升級。在企業(yè)發(fā)展規(guī)劃上，以穩(wěn)扎穩(wěn)打、步步為贏為主步伐，給企業(yè)和商一個(gè)穩(wěn)定的、良性的發(fā)展方向。

穩(wěn)定與下級經(jīng)銷商的合作

在企業(yè)內(nèi)部，做好產(chǎn)品品質(zhì)，拓寬產(chǎn)品線，使整個(gè)產(chǎn)品線涵蓋100L～500L的門、風(fēng)冷、智能化對開門產(chǎn)品。幫助下級市場經(jīng)銷商完善和豐富產(chǎn)品線，系列化、組合化、一體化產(chǎn)品更容易形成主推。在國內(nèi)農(nóng)村市場，消費(fèi)者品牌忠誠度較低，他們在購買時(shí)更注重性價(jià)比高的產(chǎn)品，而非品牌推廣度的產(chǎn)品，這對我們來講是一個(gè)市場機(jī)會。

另外，農(nóng)村消費(fèi)者的購買行為還取決于經(jīng)銷商的主推，多年的人脈和口碑使當(dāng)?shù)叵M(fèi)者更愿意聽從經(jīng)銷商的意見。在三四級市場，消費(fèi)者對經(jīng)銷商的認(rèn)可度遠(yuǎn)高于對廠家和品牌的認(rèn)可，所以在加強(qiáng)與經(jīng)銷商的合作上，我們出臺相應(yīng)的政策和資源支持，以保證經(jīng)銷商對品牌的主推。

首先，給予經(jīng)銷商以市場保護(hù)。在固定區(qū)域，只授權(quán)一家經(jīng)銷商特許經(jīng)營。避免同一市場出現(xiàn)多家經(jīng)營，保護(hù)當(dāng)?shù)亟?jīng)銷商的獨(dú)家經(jīng)營權(quán)，避免激烈競爭而引起的利潤下降。

其次，從利潤上來講，由于目前一些成熟品牌價(jià)格透明度較高，加之電商的發(fā)展一方面使價(jià)格信息公開透明，另一方面分流了部分銷售，導(dǎo)致原本經(jīng)營一線品牌的經(jīng)銷商毛利的下降。這部分經(jīng)銷商為了盈利需求而產(chǎn)生了更多的品牌需求。而較高利潤的產(chǎn)品則成為經(jīng)銷商主推的重要原因和理由。高出一線品牌的利潤空間是我們給經(jīng)銷商的承諾，也是吸引新商家和穩(wěn)定既有經(jīng)銷商隊(duì)伍的必要條件。

另外，保證產(chǎn)品品質(zhì)，把關(guān)原材料的使用。如采用銅管作為冰箱的內(nèi)蒸發(fā)器，降低內(nèi)漏比例，提高熱傳導(dǎo)效率，加強(qiáng)產(chǎn)品的品質(zhì)，以彌補(bǔ)品牌拉力的不足。同時(shí)，不施于經(jīng)銷商過多壓力，給商家留出更大的合作空間，通過這些舉措保證并調(diào)動終端經(jīng)銷商主推產(chǎn)品的積極性。在終端打造廠家、商和經(jīng)銷商的“三位一體”戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系，在資金和鋪貨方面采取勤進(jìn)快銷的模式，降低經(jīng)銷商的資金和庫存壓力。

穩(wěn)定釋放產(chǎn)能

目前，申花的渠道布局現(xiàn)狀為以與經(jīng)銷商合作共同運(yùn)營市場為主，與部分二線城市的區(qū)域商場和電器連鎖賣場、商超、電商發(fā)展為輔助渠道實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的終端銷售。同時(shí)，通過出口OEM之路消化自身產(chǎn)能。

前幾年因家電下鄉(xiāng)拉動市場需求量的增加導(dǎo)致很多廠家擴(kuò)充生產(chǎn)基地增加人員，當(dāng)市場需求萎縮便出現(xiàn)了產(chǎn)能過?，F(xiàn)象，很多生產(chǎn)基地紛紛關(guān)閉，這也是家電下鄉(xiāng)之后癥候群的表象之一。而對于申花來講，產(chǎn)能的釋放采取了較為穩(wěn)妥的消化方式。一方面，銷往東南亞、中東、北非市場的出口產(chǎn)品轉(zhuǎn)移了部分產(chǎn)能。另一方面，持續(xù)開展與國內(nèi)其它品牌的OEM合作，包括與市場同類企業(yè)的合作，也包括與一二線品牌的代工生產(chǎn)。通過合作的方式在釋放自身產(chǎn)能的同時(shí)，也提升了產(chǎn)品生產(chǎn)過程中質(zhì)量的把控。

二三線城市有相當(dāng)一部分商超業(yè)態(tài)，以經(jīng)營日用品為主，進(jìn)駐該渠道的產(chǎn)品類型主要為200L以下，價(jià)位偏低的小容積產(chǎn)品。商超渠道首先弱化了對品牌的要求，而從目標(biāo)消費(fèi)群上來看，在商超購買家電的用戶基本集中在兩類，一是外出務(wù)工者、畢業(yè)生等消費(fèi)能力有限的人群；二是以出租房的房主購買此類家電為主。抓住這兩類群體的消費(fèi)心理和消費(fèi)特征，商超渠道也可以作為增量的一種補(bǔ)充。

農(nóng)村市場電子商務(wù)尚未成氣候，也沒有成為消費(fèi)的主流通道。但消費(fèi)主力的年輕化和網(wǎng)絡(luò)化也使企業(yè)不得不將電商作為未來渠道的重點(diǎn)規(guī)劃。

篇3

東風(fēng)中重卡全面躍居行業(yè)第一

2011年，中重卡行業(yè)高開低走，市場回歸理性，全年降幅達(dá)10%，東風(fēng)商用車公司降幅5.7%，低于行業(yè)，其中本部逆勢增長，各品系均衡發(fā)展，份額位列行業(yè)各制造單元第一，全年銷售超16萬輛。在銷量的推動下，東風(fēng)商用車公司中重卡市場份額提升0.68%，其中，重卡從行業(yè)第三躍居第一，中卡繼續(xù)保持行業(yè)第一，呈現(xiàn)出持續(xù)穩(wěn)健的企業(yè)發(fā)展態(tài)勢。

戰(zhàn)略重卡東風(fēng)天龍今年再創(chuàng)新高，銷量逼近10萬輛。上市五年來，東風(fēng)天龍累計(jì)銷量超30萬輛，良好的品質(zhì)成為用戶信賴的首選。今年11月，“天龍”商標(biāo)被國家工商總局認(rèn)定為“中國馳名商標(biāo)”，成為首個(gè)入選的商用車行業(yè)子品牌。戰(zhàn)略中卡東風(fēng)天錦今年銷量近5萬輛。上市三年來，東風(fēng)天錦市場保有量實(shí)現(xiàn)成倍增長，成為中卡價(jià)值標(biāo)桿，強(qiáng)化了東風(fēng)商用車公司在國內(nèi)中型卡車市場的領(lǐng)導(dǎo)者地位。

相比風(fēng)生水起的國內(nèi)市場，東風(fēng)商用車公司海外戰(zhàn)略也正穩(wěn)扎穩(wěn)打邁步前行，2011年該公司海外出口9165輛，同比增長13％。

商品力、營銷力、體系力三位一體

機(jī)會總留給有準(zhǔn)備的人，能夠在市場形勢回落的2011年實(shí)現(xiàn)份額增長，東風(fēng)商用車公司做足了“功課”?！拔覀兲崆邦A(yù)判出形勢的變化，所以今年重點(diǎn)提升品牌價(jià)值，強(qiáng)化商品平臺的開發(fā)和維護(hù)。尤其在營銷模式上，協(xié)同商企、研發(fā)、制造、服務(wù)體系進(jìn)行全價(jià)值鏈的協(xié)同，形成了特有的營銷模式，支撐了公司戰(zhàn)略商品的持續(xù)穩(wěn)健增長。”該公司總經(jīng)理黃剛總結(jié)道。在營銷模式上，東風(fēng)商用車公司繼續(xù)貫徹以“以市場和客戶為中心”的理念，打破簡單的價(jià)格競爭和同質(zhì)化競爭，增強(qiáng)商品的市場適應(yīng)性，在由卡車制造企業(yè)向物流運(yùn)輸解決方案供應(yīng)商的轉(zhuǎn)變上實(shí)現(xiàn)了大跨步超越。

據(jù)悉，2011年是東風(fēng)商用車公司的“質(zhì)量年”，該公司制定了包括CS-VES（質(zhì)量評審）、PPM（納入不良品率）等更加嚴(yán)格的質(zhì)量KPI，追求質(zhì)量事故為零的質(zhì)量目標(biāo)，使東風(fēng)商用車公司的商品質(zhì)量繼續(xù)保持行業(yè)領(lǐng)先。此外，剛剛上市的東風(fēng)新天龍攜60余項(xiàng)改進(jìn)，使用戶感受到天龍產(chǎn)品帶來的更高價(jià)值。

毫無疑問，東風(fēng)商用車公司逆境中的勃發(fā)，離不開長期發(fā)展形成的全價(jià)值鏈體系能力。正如東風(fēng)汽車公司總經(jīng)理朱福壽指出的，“只有這樣過硬的體系支撐能力才是企業(yè)發(fā)展的軟實(shí)力，是具有特色的核心競爭力，也將是企業(yè)決勝終端不可復(fù)制的競爭力”。

東風(fēng)柳汽：開拓商用車藍(lán)海

近日，東風(fēng)柳汽2012年度商用車營銷年會召開。宣布將在2012年實(shí)施營銷轉(zhuǎn)型，由價(jià)格營銷向價(jià)值營銷轉(zhuǎn)變。東風(fēng)柳汽依據(jù)市場形勢，迅速調(diào)整戰(zhàn)略部署，在經(jīng)營思路上求新求變，率先在2012年伊始展開轉(zhuǎn)型的舉動。

隨著商用車市場細(xì)分程度的提高，用戶消費(fèi)觀念越來越理性，對商用車企業(yè)的市場反應(yīng)、產(chǎn)品供給、服務(wù)保障等能力的要求也在日益提高，再加上行業(yè)內(nèi)的產(chǎn)品越來越趨于同質(zhì)化，單純的價(jià)格競爭顯然不是長遠(yuǎn)之計(jì)。

東風(fēng)柳汽銷售公司總經(jīng)理李克平表示，東風(fēng)柳汽2012年的營銷仍將貫徹“雙一工程”，即“以一流服務(wù)提升品牌價(jià)值，以一流網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展”作為整體思路，進(jìn)行營銷模式的轉(zhuǎn)變，針對細(xì)分市場，全面開展價(jià)值營銷工作。

這就意味著，2012年東風(fēng)柳汽將視線從市場的供給一方移向需求一方，從關(guān)注并比超競爭對手的舉動，轉(zhuǎn)向?yàn)橘I方提供價(jià)值的飛躍，從價(jià)格營銷轉(zhuǎn)為價(jià)值營銷，以此擺脫價(jià)格“紅海”，用價(jià)值開創(chuàng)市場“藍(lán)?！?。

自2011年起，東風(fēng)柳汽就逐步展開了向價(jià)值營銷轉(zhuǎn)型的探索，針對潛在用戶從購買前期、購買中、購買后各階段的不同需求和關(guān)注點(diǎn)，開展了有針對性的一整套營銷活動，如品牌傳播、服務(wù)保障、客戶關(guān)系維護(hù)等。2012年，東風(fēng)柳汽將著力開展價(jià)值營銷，全面落實(shí)率行業(yè)之先推出的“優(yōu)購”理念：根據(jù)用戶所運(yùn)載貨物的種類、行駛的里程范圍、行駛的路況環(huán)境、對時(shí)間的具體要求等這些因素，綜合考慮車輛的各種配置，將用戶在車輛整個(gè)生命周期內(nèi)的成本做到最低，讓車輛的優(yōu)勢與價(jià)值發(fā)揮到極致。

在服務(wù)的建設(shè)和深化上，東風(fēng)柳汽2012年將更為強(qiáng)調(diào)以用戶為中心，依托全新的“6A服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)”，對現(xiàn)有的“陽光在線”服務(wù)品牌進(jìn)行全面升級，為用戶提供一條龍的運(yùn)營解決方案，使用戶用車無憂。目前，東風(fēng)柳汽商用車營銷、服務(wù)、配件網(wǎng)絡(luò)數(shù)同比分別增加30家、128家、257家，常用件滿足率達(dá)94%，平均服務(wù)半徑縮小到了60公里。

篇4

關(guān)鍵詞：金融業(yè)務(wù) 金融政策 經(jīng)營方式

一、撫順市銀行機(jī)構(gòu)存貸款變化情況綜述

撫順市銀行機(jī)構(gòu)存貸款變化情況。截止2011年8月末，撫順市金融機(jī)構(gòu)本外幣各項(xiàng)存款余額1069.22億元，比年初增加119.97億元，余額同比增長14.65% 。其中本外幣單位存款余額337.48億元，余額同比增長21.50%，本外幣個(gè)人存款余額695.17億元，余額同比增長12.09%。

截止2011年8月末，撫順地區(qū)金融機(jī)構(gòu)本外幣貸款余額428.69億元，比年初增加51.63億元，同比增長15.11%。其中，短期貸款203.89億元，同比增長27.01%。中長期貸款204.09億元，同比增長24.02%。票據(jù)融資20.71億元，同比下降56.42 ％。

二、穩(wěn)健貨幣政策背景下銀行經(jīng)營行為變化趨勢

1. 信貸結(jié)構(gòu)趨于優(yōu)化。從貸款期限結(jié)構(gòu)看，短期貸款占比逐步提高。在穩(wěn)健的貨幣政策背景下，商業(yè)銀行逐漸壓縮中長期貸款的比重，縮短資金占用的時(shí)間，達(dá)到資金的有效使用，加速周轉(zhuǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)。從撫順市1-8個(gè)月份本外幣存貸款情況，短期貸款203.89億元，余額同比增長27.01%。中長期貸款204.09億元，余額同比增長24.02%。從8月份撫順金融統(tǒng)計(jì)月度簡報(bào)顯示，短期貸款占比由年初的43.07%上升到47.56%，上升4.49個(gè)百分點(diǎn)。

2. 從企業(yè)貸款結(jié)構(gòu)來看，中小企業(yè)貸款比重加大。2011年8月末企業(yè)貸款余額為256.6億元，比去年同期增長17.8%。大、中、小型企業(yè)貸款在企業(yè)貸款中占比分別為30.6%、25.7%和43.7％。大型企業(yè)貸款占比去年同期下降4.2%、中型企業(yè)貸款占比比去年同期增長0.9%、小型企業(yè)貸款占比比去年同期增長5.2%，商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念對中小企業(yè)貸款支持力度加大。通過走訪調(diào)查了解到：各行紛紛成立小企業(yè)中心或小企業(yè)貸款專營機(jī)構(gòu)，單列了信貸規(guī)模和考核指標(biāo)，針對小企業(yè)融資“短、小、頻、急”的特點(diǎn)，加大小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)產(chǎn)品的創(chuàng)新力度，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下簡化審批流程。

3. 從貸款種類來看，票據(jù)貼現(xiàn)大幅度下降。截至8月末，撫順市票據(jù)融資20.71億元，比年初下降18.06億元，降幅46.58%，比上年同期下降56.42％。穩(wěn)健貨幣政策實(shí)施后，商業(yè)銀行信貸規(guī)模相對減少，貸款增量受到明顯制約，商業(yè)銀行從自身經(jīng)營需要考慮，積極壓縮票據(jù)貼現(xiàn)貸款，為公司貸款、個(gè)人貸款等實(shí)體貸款投放增加空間。

4. 銀行貸款議價(jià)能力增強(qiáng)、定價(jià)空間進(jìn)一步加大。由于貨幣政策趨緊，信貸規(guī)模總量減少，商業(yè)銀行為彌補(bǔ)貸款增速減緩帶來的損失，保持盈利能力，只能向提高貸款收益率上要效益，以盡量提高貸款利率，增加業(yè)務(wù)收入。以撫順工行2011年1-8月發(fā)放貸款情況為例：1-8月全行累計(jì)發(fā)放貸款（不含貼現(xiàn)）143240萬元，利率平均浮動幅度為4.0139%,較同期增加2.4082個(gè)百分點(diǎn)。信貸政策的調(diào)控，貸款的相對緊張，為銀行提高貸款利率的議價(jià)能力提供了一定空間。

5. 儲蓄存款呈增長趨勢，銀行付息成本增高

（1）儲蓄存款呈增長態(tài)勢。撫順地區(qū)個(gè)人存款整體呈現(xiàn)穩(wěn)步增長態(tài)勢，截至8月末，撫順市本外幣個(gè)人存款余額695億元，同比增長12.09%。個(gè)人存款在撫順市各項(xiàng)存款中占比為66%。2011年，央行2次上調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率，老百姓儲蓄意愿提升。同時(shí)，由于加息抑制通貨膨脹，股票市場下滑，使得資金向儲蓄轉(zhuǎn)移。

（2）定期存款比重上升。以工商銀行為例，活期存款增量同比下降7.48億元，其中活期儲蓄存款增量同比下降5.10億元。定期存款增量同比增加7.03億元，其中定期儲蓄存款增量同比增加7.74億元。造成活期存款增量同比下降，定期存款增量同比上升的主要原因是定期存款利率提高，居民和單位趨利因素影響所致?；钇诖婵钤隽客认陆担ㄆ诖婵钤隽客壬仙沟勉y行存款總體付息成本上升，影響經(jīng)營效益。

6. 銀行理財(cái)產(chǎn)品成為金融市場追逐的熱點(diǎn)

今年以來，銀行系理財(cái)產(chǎn)品呈現(xiàn)快速增長勢頭，獲得了投資者的關(guān)注。從1－8月份理財(cái)產(chǎn)品銷售情況看，銷售額逐月攀升，截至8月底，全市理財(cái)產(chǎn)品余額40億元，比年初增加25億，增長幅度為166％。

2011年，貨幣政策回歸穩(wěn)健，對于已連續(xù)兩年高速放貸的銀行業(yè)來說，意味著錢關(guān)收緊。銀行要確保贏利能力，就必須增大存款規(guī)模，研發(fā)各種理財(cái)產(chǎn)品成為銀行吸引更多的投資者有力工具。理財(cái)產(chǎn)品已經(jīng)成為銀行間爭奪客戶資源的重要手段。

相對穩(wěn)健而收益相對較高的銀行理財(cái)產(chǎn)品受到投資者追捧主要基于以下兩方面主要原因：第一，房地產(chǎn)市場上，受到房地產(chǎn)調(diào)控政策，如限貸、限購政策的影響，房地產(chǎn)作為特殊的投資渠道被“掐斷”，投資需求通過行政手段被控制，這部分資金需要找到比較穩(wěn)妥的投資渠道；第二，證券市場的持續(xù)低迷，也不斷產(chǎn)生資金的流出，加上通脹未得到緩解，由資金趨利所推動的低風(fēng)險(xiǎn)投資需求便節(jié)節(jié)上升。

7. 存貸比仍在低位徘徊

截止2011年8月末，撫順市金融機(jī)構(gòu)本外幣各項(xiàng)存款余額1069.22億元，貸款余額428.69億元，存貸比為40.09％，較上年同期存貸比增加0.87個(gè)百分點(diǎn)，存貸比始終在低位徘徊，存貸差呈逐年擴(kuò)大的趨勢。

通過走訪調(diào)查了解到，穩(wěn)健的貨幣政策背景下，撫順市銀行金融機(jī)構(gòu)貸款未受到明顯沖擊，流動性比較充足，國有商業(yè)銀行信貸資金未受到限制，大部分銀行為了擴(kuò)大信貸投放、支持中小企業(yè)發(fā)展專門設(shè)立了信貸機(jī)構(gòu)，并開發(fā)了具有針對性的信貸產(chǎn)品。撫順市貸款增長緩慢的主要原因：一是部分大型國有企業(yè)資金需求非本地化。在企業(yè)結(jié)構(gòu)上缺少總部型大型企業(yè)，是影響撫順市貸款增長的主要原因。二是國有及股份制銀行的信貸權(quán)限上收，信貸規(guī)模受總行限制。三是中小企業(yè)貸款難問題沒有根本解決。企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全、信用評級、抵押擔(dān)保等方面達(dá)不到銀行放貸標(biāo)準(zhǔn)。此外，擔(dān)保體系發(fā)育不健全，環(huán)保查詢機(jī)制缺失等等多方面的因素拉低了撫順地區(qū)銀行機(jī)構(gòu)的貸款增量。

三、穩(wěn)健貨幣政策背景下商業(yè)銀行存在的問題

1. 過度依賴于貸款，信貸規(guī)模受限時(shí)直接影響其經(jīng)營效益

在適度寬松的貨幣政策下，銀行存貸差的利息收入增勢明顯，對于提高銀行效益起了至關(guān)重要的作用。當(dāng)貨幣政策轉(zhuǎn)變?yōu)椤胺€(wěn)健”的貨幣政策時(shí)，隨著存款準(zhǔn)備金提高，用于放貸資金受限，非利息收入成為銀行增長利潤的必須趨勢。很多銀行也都在努力提高非利息收入比重，目前，部分銀行通過理財(cái)產(chǎn)品等中間業(yè)務(wù)形式增加非利息收入，但對于地方法人機(jī)構(gòu)，其業(yè)務(wù)形式單一，經(jīng)營范圍過窄，金融收入來源依然缺乏，因此過度依賴于存貸利差的盈利模式是不可持續(xù)的，必須加快業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)收入多樣化。

2. 不能完全適應(yīng)撫順地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)

撫順市是以能源、原材料為主的資源型重工業(yè)城市，長期以來，煤、油、電、鋼、鋁五大產(chǎn)業(yè)一直是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要支柱，工業(yè)的90%是能源和原材料工業(yè)，不僅能耗高、污染重，而且效益低，競爭乏力，易受市場波動影響。由于原來撫順市所轄商業(yè)銀行過度依賴于資源型主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，隨著資源的不斷減少，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型是撫順市可持續(xù)發(fā)展和提升競爭力的必要途徑。撫順市所轄商業(yè)銀行要想生存與發(fā)展就必須適應(yīng)撫順市由資源型城市向資源深加工城市轉(zhuǎn)變，信貸結(jié)構(gòu)要趨向多元化，信貸投向?qū)⒉辉谝蕾囉诖笮推髽I(yè)，更多向中小企業(yè)靠近。

四、穩(wěn)健貨幣政策背景下商業(yè)銀行應(yīng)采取的措施建議

穩(wěn)健的貨幣政策對商業(yè)銀行帶來一系列影響，面對“適度寬松”到“穩(wěn)健”這一貨幣政策的轉(zhuǎn)向，商業(yè)銀行將面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，必須適應(yīng)這一政策轉(zhuǎn)向，積極采取有效措施：

1. 進(jìn)一步轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，優(yōu)化盈利模式

撫順市所轄地方經(jīng)濟(jì)與發(fā)達(dá)地區(qū)有很大差距,尤其在商業(yè)貿(mào)易、進(jìn)出口貿(mào)易存在一定落后，相對來說許多金融市場交易品種、針對進(jìn)出口貿(mào)易的金融產(chǎn)品等在撫順地區(qū)還未開展，金融機(jī)構(gòu)傳統(tǒng)觀念更愿意依賴于幾個(gè)大型企業(yè)的貸款、項(xiàng)目貸款，在穩(wěn)健的貨幣政策下，信貸總量的調(diào)整的情況，金融機(jī)構(gòu)過多依賴于貸款這種局面亟待轉(zhuǎn)變。一是要管住信貸總量，優(yōu)化新增貸款投向。二是要完善風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)機(jī)制，提高貸款綜合收益水平。

2. 加快業(yè)務(wù)創(chuàng)新，優(yōu)化經(jīng)營收入結(jié)構(gòu)。隨著信貸宏觀調(diào)控力度的加大，非對稱加息縮減了銀行的存貸利差，壓縮了銀行貸款利潤的空間。對此，商業(yè)銀行必須順應(yīng)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，在經(jīng)營結(jié)構(gòu)上由傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)向資本節(jié)約型的綜合金融服務(wù)轉(zhuǎn)變。要重視科技創(chuàng)新和業(yè)務(wù)創(chuàng)新，拓寬金融服務(wù)領(lǐng)域，努力增加中間業(yè)務(wù)收入等非利息收入占比。穩(wěn)健的貨幣政策有利于為銀行業(yè)創(chuàng)造一個(gè)穩(wěn)定、協(xié)調(diào)的貨幣環(huán)境，倒逼商業(yè)銀行進(jìn)行經(jīng)營收入和客戶結(jié)構(gòu)的調(diào)整，改變目前80%利潤來自存貸利差的現(xiàn)狀，大力拓展中間業(yè)務(wù)是國有商業(yè)銀行規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑之一。

3. 適應(yīng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)

深入研究在撫順市由資源型城市向資源深加工城市轉(zhuǎn)變過程中的金融服務(wù)需求，充分發(fā)揮現(xiàn)有金融支持工業(yè)優(yōu)勢，又要補(bǔ)齊金融支持服務(wù)業(yè)和縣域經(jīng)濟(jì)兩塊短板，發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)、循環(huán)經(jīng)濟(jì)，用信貸增量調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，在銀行自身經(jīng)營結(jié)構(gòu)調(diào)整中做大地區(qū)經(jīng)濟(jì)總量，提高撫順市經(jīng)濟(jì)向前發(fā)展。

4. 加強(qiáng)對理財(cái)產(chǎn)品市場監(jiān)管，避免無序競爭

篇5

會計(jì)穩(wěn)健性原則，又稱謹(jǐn)慎性原則，是指在處理不確定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持謹(jǐn)慎的態(tài)度。穩(wěn)健性原則是一項(xiàng)基本的會計(jì)計(jì)量原則，是財(cái)務(wù)報(bào)告的重要特征和管理要求，也是會計(jì)盈余的重要質(zhì)量特征之一。它要求企業(yè)凡是可以預(yù)見的損失和費(fèi)用都應(yīng)進(jìn)行記錄和確認(rèn)，而沒有十足把握的收入則不能確認(rèn)和入賬，不應(yīng)高估資產(chǎn)，也不能低估負(fù)債，使會計(jì)核算盡可能建立在比較穩(wěn)妥的基礎(chǔ)上。

穩(wěn)健性很早就已經(jīng)被確認(rèn)為會計(jì)的基本原則之一，但卻是從20世紀(jì)90年代很多國家的會計(jì)準(zhǔn)則中采用了公允價(jià)值計(jì)量，隨后才興起對其的系統(tǒng)研究。本文主要探討三個(gè)相關(guān)的研究方向：第一是會計(jì)穩(wěn)健性產(chǎn)生的原因，第二是會計(jì)穩(wěn)健性的影響因素，第三是會計(jì)穩(wěn)健性的經(jīng)濟(jì)后果。

二、會計(jì)穩(wěn)健性產(chǎn)生的原因

會計(jì)穩(wěn)健性最初在民商法中被用于債權(quán)人權(quán)益的保護(hù)，債務(wù)契約是會計(jì)穩(wěn)健性產(chǎn)生的重要原因。最早建議對穩(wěn)健性進(jìn)行系統(tǒng)研究的是Watts（1993）。Watts認(rèn)為會計(jì)穩(wěn)健性主要來自于會計(jì)的契約作用，而且要受到管制及法律的影響。會計(jì)穩(wěn)健性產(chǎn)生的最重要的契約原因是企業(yè)股東、債權(quán)人、經(jīng)理之間利益的合理分配?；谄跫s、避稅、監(jiān)管要求、訴訟風(fēng)險(xiǎn)等動機(jī)，企業(yè)更穩(wěn)健的會計(jì)盈余信息。

三、會計(jì)穩(wěn)健性的影響因素

（一）管理層判斷與會計(jì)穩(wěn)健性之間的替代關(guān)系

2006年我國新版企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，賦予了管理層更多的判斷空間，主要體現(xiàn)在以下2個(gè)方面：1.新會計(jì)準(zhǔn)則提高了管理層在日常會計(jì)判斷中對實(shí)質(zhì)重于形式原則的執(zhí)行要求，有利于減少由于會計(jì)程序僵化所造成的信息錯(cuò)誤。2.新會計(jì)準(zhǔn)則下管理層更加頻繁的對資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行估值，這將傳遞管理層對企業(yè)未來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期，為投資者準(zhǔn)確評價(jià)企業(yè)經(jīng)營前景在一定程度上提供了幫助；同時(shí)，提高了會計(jì)信息的時(shí)效性，減少了投資者由于信息滯后造成的決策風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)，管理層判斷空間加大的同時(shí)，投資者對穩(wěn)健性的需求有所降低，企業(yè)的會計(jì)穩(wěn)健性也降低?？梢姡芾韺优袛鄬?jì)穩(wěn)健性之間存在一定的替代效應(yīng)。

新會計(jì)準(zhǔn)則下，管理層判斷向市場釋放了更多的會計(jì)信息和企業(yè)預(yù)期，減少了股權(quán)投資者和債權(quán)投資者的信息成本，緩解了他們源于信息風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的對會計(jì)穩(wěn)健性的需求。在此效應(yīng)下，市場上投資者可尋找的“好企業(yè)”數(shù)量增加，提高了股權(quán)投資者和債權(quán)投資者的收益水平。這種現(xiàn)象體現(xiàn)了管理層判斷與會計(jì)穩(wěn)健性之間的替代效應(yīng)。通常情況下，會計(jì)準(zhǔn)則中給予管理層判斷的空間越大，企業(yè)的會計(jì)穩(wěn)健性越低。當(dāng)企業(yè)的會計(jì)穩(wěn)健性過低時(shí)，管理層為謀取私利，可能故意不遵守會計(jì)原則，提供虛假財(cái)務(wù)信息。此時(shí)將對股權(quán)投資者和債權(quán)投資者造成重大影響，因此投資者對會計(jì)穩(wěn)健性的需求又將有所提高。管理層判斷與會計(jì)穩(wěn)健性之間的替代效應(yīng)再次體現(xiàn)。

（二）內(nèi)部控制與會計(jì)穩(wěn)健性之間的替代關(guān)系

內(nèi)部控制作為減少信息不對稱、降低交易成本的重要機(jī)制，其有效性越高，企業(yè)的會計(jì)穩(wěn)健性越強(qiáng)，越有助于企業(yè)與外界形成信任關(guān)系，企業(yè)越容易在與交易中獲得交易成本較低的商業(yè)信用。隨著企業(yè)會計(jì)穩(wěn)健性的增強(qiáng)，其內(nèi)部控制在降低交易成本方面的作用顯著降低。這種現(xiàn)象體現(xiàn)了內(nèi)部控制與會計(jì)穩(wěn)健性之間的替代關(guān)系。

會計(jì)穩(wěn)健性和內(nèi)部控制的核心都是對風(fēng)險(xiǎn)的控制，因此二者之間必然存在密不可分的關(guān)系。限制管理層機(jī)會主義會計(jì)選擇的可能性、加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)、強(qiáng)化董事會治理，是增強(qiáng)企業(yè)盈余穩(wěn)健性的重要途徑。企業(yè)的內(nèi)部控制程度，對提高會計(jì)穩(wěn)健性、限制管理層的機(jī)會主義會計(jì)選擇行為都有重要影響。通常管理層出于私利，不愿意確認(rèn)未經(jīng)證實(shí)的損失，而會計(jì)穩(wěn)健性要求凡是可以預(yù)見的損失和費(fèi)用都應(yīng)予以記錄和確認(rèn)，這使得原本管理層不愿意提供的損失信息被披露出來。同時(shí)會計(jì)穩(wěn)健性還要求企業(yè)對沒有十足把握的收入不能予以確認(rèn)和入賬，又限制了管理層高估收益的報(bào)告能力。穩(wěn)健性通過上述手段，為投資者提供企業(yè)當(dāng)前業(yè)務(wù)情況的非股價(jià)綜合信息。在內(nèi)部控制較好的企業(yè)中，管理層的機(jī)會主義會計(jì)選擇行為受到限制，企業(yè)的會計(jì)穩(wěn)健性較強(qiáng)。上述現(xiàn)象體現(xiàn)了內(nèi)部控制與會計(jì)穩(wěn)健性之間的替代關(guān)系。

四、會計(jì)穩(wěn)健性的經(jīng)濟(jì)后果

對會計(jì)穩(wěn)健性經(jīng)濟(jì)后果的研究興起于21世紀(jì)初，IASB和FASB聯(lián)合框架征求意見稿出臺之后，會計(jì)穩(wěn)健性經(jīng)濟(jì)后果的研究文獻(xiàn)數(shù)量呈上升趨勢。穩(wěn)健性的經(jīng)濟(jì)后果主要包括以下幾個(gè)方面：

（一）會計(jì)穩(wěn)健性對債務(wù)融資的影響

契約是會計(jì)穩(wěn)健性的主要需求者，債務(wù)契約是穩(wěn)健性產(chǎn)生的重要原因。Ahmed， Billings，Morton和Stanford-Harris（2002）最早驗(yàn)證了穩(wěn)健性對降低債務(wù)成本及緩解債權(quán)人和股東在股利分配政策上的沖突方面的作用。經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)，會計(jì)穩(wěn)健性高的企業(yè)更容易獲得較低的債務(wù)資本成本，債權(quán)人和股東在股利分配政策上的沖突越激烈，企業(yè)的會計(jì)穩(wěn)健性程度也越高。Zhang（2008）又對研究進(jìn)行了擴(kuò)展，以利息率代替?zhèn)鶆?wù)資本成本，采用多種方法驗(yàn)證穩(wěn)健性對債務(wù)融資的影響。他考察了穩(wěn)健性的事前及事后效用，即穩(wěn)健性與借款利率之間的關(guān)系和穩(wěn)健性向債權(quán)人傳遞違約信息的及時(shí)性。經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)，穩(wěn)健程度高的債務(wù)人更容易違反債務(wù)契約中的限制性條件，促使債權(quán)人對債務(wù)人及時(shí)加以監(jiān)管或重新簽署契約，債權(quán)人更愿意提供較低的借款利率給穩(wěn)健程度高的債務(wù)人，穩(wěn)健性不管是對債務(wù)人和還是對債權(quán)人都有利。上述研究證明了會計(jì)穩(wěn)健性能夠提高企業(yè)的債務(wù)契約效率。

（二）會計(jì)穩(wěn)健性對權(quán)益融資的影響

關(guān)于會計(jì)穩(wěn)健性對權(quán)益融資影響的研究文獻(xiàn)相對較少。Francis，LaFond，Olsson和Schipper（2004）在研究會計(jì)穩(wěn)健性與權(quán)益融資的關(guān)系時(shí)，檢驗(yàn)了投資者要求回報(bào)率與盈余質(zhì)量的關(guān)系。他們發(fā)現(xiàn)，盈余質(zhì)量差的企業(yè)，債務(wù)和權(quán)益成本相對較高，但若用會計(jì)穩(wěn)健性替代盈余質(zhì)量，卻并沒有發(fā)現(xiàn)明顯的關(guān)聯(lián)關(guān)系。Lara，Osma和Penalva（2006）不認(rèn)同上述觀點(diǎn)，認(rèn)為此研究選用的計(jì)量方法不當(dāng)，因此他們在計(jì)量過程中選用更多的計(jì)量組合，得出穩(wěn)健性與事前資本成本之間呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。這項(xiàng)研究證明了會計(jì)穩(wěn)健性可以降低權(quán)益資本成本。

后續(xù)的研究中， Suijs（2008）認(rèn)為會計(jì)穩(wěn)健性通過對企業(yè)價(jià)值產(chǎn)生影響，降低企業(yè)的權(quán)益資本成本，財(cái)務(wù)報(bào)告的穩(wěn)健性可以降低企業(yè)未來股票價(jià)格的波動性，進(jìn)而降低股東的投資風(fēng)險(xiǎn)，但當(dāng)企業(yè)的穩(wěn)健性降低時(shí)，投資者將對財(cái)務(wù)報(bào)告的信息持不確定態(tài)度，對企業(yè)的估價(jià)將有所降低。他認(rèn)為會計(jì)穩(wěn)健性能降低企業(yè)的權(quán)益融資成本。Xi Li（2009）研究了會計(jì)穩(wěn)健性與資本成本之間的關(guān)系，結(jié)果發(fā)現(xiàn)拋開法律體系和證券法規(guī)的差異后，報(bào)告體系較穩(wěn)健的國家中，企業(yè)能夠獲得的權(quán)益資本成本較低。

（三）會計(jì)穩(wěn)健性對盈余質(zhì)量的影響

Penman和Zhang（2002）研究了穩(wěn)健的會計(jì)方法對盈余質(zhì)量的影響。研究發(fā)現(xiàn)，當(dāng)企業(yè)的投資支出增加時(shí)，會計(jì)穩(wěn)健性會使企業(yè)的報(bào)告盈余偏低，同時(shí)還可能產(chǎn)生未記錄的盈余儲備，管理層可通過操縱盈余儲備來提高報(bào)告盈余。此研究證明了會計(jì)穩(wěn)健性可降低盈余的可持續(xù)性，損害盈余質(zhì)量。

Bandyopadhyay等（2010）研究發(fā)現(xiàn)會計(jì)穩(wěn)健性能增加當(dāng)期盈余對未來現(xiàn)金流的預(yù)測能力，但也影響當(dāng)期盈余對未來盈余的預(yù)測，會計(jì)穩(wěn)健性的這兩方面作用相互影響，將降低股價(jià)與會計(jì)盈余的相關(guān)關(guān)系。此研究證明了會計(jì)穩(wěn)健性損害會計(jì)盈余的有用性。

（四）會計(jì)穩(wěn)健性對投資效率的影響

Francis和Martin（2010）研究了會計(jì)穩(wěn)健性對企業(yè)并購行為的影響。經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)，及時(shí)確認(rèn)損失可以約束企業(yè)管理層的過度投資行為，會計(jì)穩(wěn)健性強(qiáng)的企業(yè)在宣告并購信息時(shí)市場反應(yīng)較好，而且在并購后的經(jīng)營業(yè)績較好，并購后被再出售的可能性也較小。此研究證明了會計(jì)穩(wěn)健性可以促使企業(yè)做出能夠帶來收益的并購決策，提高企業(yè)投資效率。

（五）會計(jì)穩(wěn)健性對信息不對稱的影響

Wittenberg-Moerman（2008）研究發(fā)現(xiàn)，會計(jì)穩(wěn)健性降低了二級債券市場中信息不對稱程度的作用。穩(wěn)健性要求企業(yè)對損失及時(shí)予以確認(rèn)，這不僅有助于改善債務(wù)契約效率，而且有助于改善企業(yè)的治理效率。因此，會計(jì)穩(wěn)健性將通過降低信息不對稱程度降低二級債券市場中的買賣差價(jià)。

Hui等（2008）研究發(fā)現(xiàn)，會計(jì)穩(wěn)健性與企業(yè)管理層盈余預(yù)測之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。他們發(fā)現(xiàn)，會計(jì)穩(wěn)健性強(qiáng)的企業(yè)，管理層盈余預(yù)測的信息相對較少，而且管理層的盈余預(yù)測信息的詳細(xì)程度較低，預(yù)測信息的時(shí)間跨度也較小。此研究證明了會計(jì)穩(wěn)健性可以作為管理層預(yù)測信息的替代機(jī)制降低市場中的信息不對稱程度。

五、結(jié)論與展望

篇6

[關(guān)鍵詞]商業(yè)健康保險(xiǎn)，專業(yè)化經(jīng)營，風(fēng)險(xiǎn)控制

健康保險(xiǎn)需要進(jìn)行專業(yè)化經(jīng)營，這一點(diǎn)已在業(yè)內(nèi)達(dá)成共識。如何進(jìn)行健康險(xiǎn)專業(yè)化經(jīng)營應(yīng)該是目前值得探討的重要問題。

所謂“健康險(xiǎn)專業(yè)化經(jīng)營”是相對健康險(xiǎn)兼業(yè)經(jīng)營而言的，即是由專業(yè)的健康保險(xiǎn)公司或在保險(xiǎn)公司內(nèi)設(shè)事業(yè)部、健康保險(xiǎn)部，利用專業(yè)的人才、技術(shù)、信息管理系統(tǒng)等經(jīng)營健康險(xiǎn)并對其進(jìn)行單獨(dú)核算。實(shí)現(xiàn)我國商業(yè)健康保險(xiǎn)的專業(yè)化經(jīng)營，主要包括：樹立專業(yè)化經(jīng)營理念，采取專業(yè)化組織架構(gòu)，培養(yǎng)專業(yè)化人才隊(duì)伍，制定專業(yè)化管理制度，建立專業(yè)化信息系統(tǒng)，進(jìn)行專業(yè)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)，提供專業(yè)化客戶服務(wù)。

一、樹立專業(yè)化經(jīng)營理念

專業(yè)化經(jīng)營理念是健康險(xiǎn)專業(yè)化經(jīng)營非常重要的內(nèi)容。首先，要認(rèn)識到健康保險(xiǎn)與壽險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)有很大區(qū)別，精算基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)分布不同，定價(jià)方法不同，風(fēng)險(xiǎn)管控不同，必須專業(yè)化經(jīng)營；其次，經(jīng)營健康保險(xiǎn)不是要控制住所有的風(fēng)險(xiǎn)，而是要知道哪些風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的和怎樣去控制，哪些是不可能控制的和怎樣去回避；第三，保險(xiǎn)要做大、做強(qiáng)、做優(yōu)，而健康保險(xiǎn)則以優(yōu)為先，在優(yōu)的基礎(chǔ)上做強(qiáng)、做大，不能盲目要規(guī)模，我們需要的規(guī)模一定是有效益的規(guī)模，否則，必然是“規(guī)模越大，虧損越多”；第四，由于健康險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)和逆選擇的大量存在，所以，不是客戶需要什么保障，我們就提供什么，對于該保障的要給予最充分的保障，該控制的要堅(jiān)決控制。

二、采取專業(yè)化組織架構(gòu)

專業(yè)化經(jīng)營的組織架構(gòu)有多種形式，可以是專業(yè)健康險(xiǎn)公司，也可以是集團(tuán)下的專業(yè)子公司，還可以是公司內(nèi)的一個(gè)業(yè)務(wù)管理系列。

事實(shí)上，各種經(jīng)營模式都各有其優(yōu)勢和不足(見表1)，沒有適合所有保險(xiǎn)公司的標(biāo)準(zhǔn)模式，保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)其市場定位戰(zhàn)略選擇和發(fā)展目標(biāo)選擇適合自己的經(jīng)營模式。

當(dāng)然，最有效的組織形式是建立專業(yè)的健康保險(xiǎn)公司。其戰(zhàn)略意義在于：一是專業(yè)化經(jīng)營的理念不再受干擾，可以高效地科學(xué)決策；二是有利于高素質(zhì)專業(yè)人才的聚集、培養(yǎng)和成長；三是可以高效率地研發(fā)專門的風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)、業(yè)務(wù)流程和信息管理系統(tǒng)；四是有利于形成健康保險(xiǎn)的產(chǎn)品體系，有利于真正以客戶為中心、真正能滿足不同客戶多層次的需求；五是有利于適合中國國情的商業(yè)健康保險(xiǎn)與醫(yī)療服務(wù)提供者合作模式的探討。

三、培養(yǎng)專業(yè)化人才隊(duì)伍

商業(yè)健康保險(xiǎn)是一項(xiàng)專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)、管理難度大的業(yè)務(wù)，迫切需要一支高素質(zhì)、專業(yè)化的人才隊(duì)伍，如醫(yī)學(xué)技術(shù)人才、精算人才、核保核賠人才、統(tǒng)計(jì)分析人才等。而目前僅靠普通大學(xué)教育是無法解決健康保險(xiǎn)所需要的復(fù)合型人才的。因此，一是在開展健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的同時(shí)，不僅應(yīng)在公司內(nèi)部著重加強(qiáng)對健康險(xiǎn)專業(yè)人才的培養(yǎng)，而且，各公司要建立自己的“造血”機(jī)制，建立對健康險(xiǎn)相關(guān)人員的專業(yè)培訓(xùn)體系，另外，通過人身保險(xiǎn)從業(yè)人員資格考試體系的平臺，提升健康保險(xiǎn)管理隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)；二是應(yīng)該有計(jì)劃有步驟地從國外及其他和健康保險(xiǎn)相關(guān)的行業(yè)領(lǐng)域引進(jìn)一批專業(yè)人才，建立起一支能滿足我國健康保險(xiǎn)市場需要的復(fù)合型人才。

四、制定專業(yè)化管理制度

一是建立專門的核保和理賠體系。鑒于健康保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制特點(diǎn)，各保險(xiǎn)公司應(yīng)建立專門的健康保險(xiǎn)核保和理賠體系；制定和實(shí)施健康保險(xiǎn)核保人與理賠人的管理辦法；加快研發(fā)和使用健康保險(xiǎn)專用的核保、理賠手冊等專業(yè)技術(shù)工具。

二是建立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。各保險(xiǎn)公司一方面要加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)，另一方面應(yīng)編寫專門的健康險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊和管理指引，明確哪些風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的和怎樣去控制，哪些是不可能控制的和怎樣去回避。

三是建立專業(yè)的精算體系。注重積累精算數(shù)據(jù)，加強(qiáng)精算評估，科學(xué)厘定產(chǎn)品費(fèi)率，防范產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)；要提升精算師在經(jīng)營管理中的地位與作用。

四是建立專業(yè)的數(shù)據(jù)分析體系。商業(yè)健康保險(xiǎn)的經(jīng)營需要大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、嚴(yán)密的精算分析支持。所以，保險(xiǎn)公司應(yīng)加大對經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的分析，為精算定價(jià)和產(chǎn)品開發(fā)提供支持。

五、建立專業(yè)化信息系統(tǒng)

專業(yè)化的信息管理系統(tǒng)不僅是實(shí)現(xiàn)健康保險(xiǎn)專業(yè)化運(yùn)作的基礎(chǔ)和平臺，而且對健康保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制和長遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。在國外，專業(yè)健康險(xiǎn)公司都有一套完善的專業(yè)系統(tǒng)平臺，具有核保、核賠、數(shù)據(jù)分析、后期服務(wù)等諸多強(qiáng)大功能。我國保險(xiǎn)公司應(yīng)該通過自主開發(fā)或引進(jìn)信息管理系統(tǒng)，建立和完善與健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息管理系統(tǒng)，特別是完善健康保險(xiǎn)的核保核賠管理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展和服務(wù)的需要。

六、進(jìn)行專業(yè)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)

目前，4家專業(yè)健康險(xiǎn)公司和所有壽險(xiǎn)公司，大部分產(chǎn)險(xiǎn)公司都在經(jīng)營健康險(xiǎn)，健康保險(xiǎn)產(chǎn)品數(shù)量超過300多個(gè)，看上去數(shù)量上很豐富，但實(shí)際上產(chǎn)品多數(shù)雷同，在市場上成氣候的主要是醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷型、重大疾病、附加住院補(bǔ)貼等少數(shù)幾個(gè)產(chǎn)品。保險(xiǎn)消費(fèi)者需求日益多樣化，單一的健康險(xiǎn)產(chǎn)品不能滿足其需求，自然無法正常發(fā)展。對保險(xiǎn)公司而言，產(chǎn)品沒有細(xì)分則意味著風(fēng)險(xiǎn)加大。健康保險(xiǎn)產(chǎn)品是根本，如果沒有真正滿足市場需求又維護(hù)保險(xiǎn)公司利益的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，那專業(yè)性經(jīng)營健康保險(xiǎn)只能是空談。開發(fā)適合市場需求的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，關(guān)系到保險(xiǎn)公司能否在健康保險(xiǎn)體系中發(fā)揮其應(yīng)有的作用，及發(fā)揮作用的程度；關(guān)系到保險(xiǎn)公司能否有效地填補(bǔ)基本健康保險(xiǎn)建立后所留下的商業(yè)空間；關(guān)系到保險(xiǎn)公司是否能長期、穩(wěn)健地經(jīng)營。保險(xiǎn)公司必須就健康保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)切實(shí)地做好市場調(diào)研、數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)分析等方面的工作。隨著保險(xiǎn)公司經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)的積累和外部條件的逐漸成熟，逐步開發(fā)在保單中增加保證續(xù)保的條款等內(nèi)容。有條件的公司，要有高瞻遠(yuǎn)矚的戰(zhàn)略規(guī)劃，積極探討目前我國市場少有但未來前景廣闊的長期護(hù)理保險(xiǎn)、失能收入損失保險(xiǎn)、全球醫(yī)療保險(xiǎn)等險(xiǎn)種的開發(fā)。

車險(xiǎn)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)值得健康險(xiǎn)借鑒，車險(xiǎn)產(chǎn)品已經(jīng)從兩年前的大一統(tǒng)費(fèi)率發(fā)展到今天的從人從車從地域定價(jià)原則，考慮到各種風(fēng)險(xiǎn)隱患，產(chǎn)品高度細(xì)化了。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)不同收取不同的保費(fèi)，這種產(chǎn)品設(shè)計(jì)可以提前識別風(fēng)險(xiǎn)，也體現(xiàn)了定價(jià)的公平，不致于讓高風(fēng)險(xiǎn)的投保人驅(qū)逐低風(fēng)險(xiǎn)者。

七、提供專業(yè)化客戶服務(wù)

健康險(xiǎn)承保的是人的身體機(jī)能，其處于不斷變化中，從承保前的體檢、對投保人的詢問，到承保過程中身體的檢查、有關(guān)疾病的防治以及出險(xiǎn)后的理賠等，都需要專業(yè)化的客戶服務(wù)，其目的也在于控制風(fēng)險(xiǎn)，更好地為被保險(xiǎn)人服務(wù)。

專業(yè)化客戶服務(wù)除承保時(shí)能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)外，還能提供日常的醫(yī)療診治咨詢服務(wù)，因?yàn)閷I(yè)、細(xì)致，更能獲得消費(fèi)者的認(rèn)同?，F(xiàn)在的健康險(xiǎn)客戶服務(wù)是粗線條的，只注重出險(xiǎn)后的理賠而缺少承保過程中的服務(wù)。有了專業(yè)化的客戶服務(wù)隊(duì)伍，很多風(fēng)險(xiǎn)是可以規(guī)避的，例如對那些投保長期健康險(xiǎn)者定期回訪，定期對某些項(xiàng)目進(jìn)行體檢，這種過程服務(wù)，對保險(xiǎn)公司來說，能夠化解風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然；對客戶來說，身體健康是最好的保障。

保險(xiǎn)公司應(yīng)為高端客戶提供個(gè)性化的重點(diǎn)服務(wù)，為大眾客戶提供標(biāo)準(zhǔn)化的優(yōu)質(zhì)服務(wù)。保險(xiǎn)公司應(yīng)針對高端客戶對價(jià)格不太敏感，但對服務(wù)品質(zhì)要求很高的特點(diǎn)，加大服務(wù)投入，為高端客戶提供更多附加值服務(wù)，比如為其安排年度體檢、疫苗注射、協(xié)助建立醫(yī)療室、提供小藥箱等，以進(jìn)一步提高客戶忠誠度，增加優(yōu)質(zhì)客戶的滿意度。

[參考文獻(xiàn)]

篇7

關(guān)鍵詞：中國建設(shè)銀行；跨國并購；重組整合

引言

在第五次世界性的國際銀行新一輪的并購浪潮中，有實(shí)力的中國銀行也積極的參與到此次并購浪潮中來。一定程度而言，中國建設(shè)銀行便是這條道路的先驅(qū)。中國建設(shè)銀行自2006年8月24日在香港以97．1億港幣收購美洲銀行?穴亞洲?雪以來，中國建設(shè)銀行的發(fā)展有了一定的歷史性突破。此次收購對建行產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，本文將從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析此次收購對建行正反兩方面的影響，從而為中國其他銀行的并購提供一些借鑒，鼓勵我國銀行走出中國，在國際舞臺上爭取一席之地。

中國建設(shè)銀行收購美洲銀行（亞洲）對建行產(chǎn)生的影響既有對其發(fā)展有利的一面也有對其發(fā)展不利的影響。本文將從成本收益、壟斷、規(guī)模經(jīng)濟(jì)、范圍經(jīng)濟(jì)、互補(bǔ)效應(yīng)等經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析方法來分析此次并購給建設(shè)銀行帶來的正面的影響。從重組整合及制度健全的角度分析了此次并購給建設(shè)銀行帶來的負(fù)面的影響。

1正面影響

1．1成本收益角度分析

成本收益分析是一經(jīng)濟(jì)決策分析方法。在一定的條件下，個(gè)人在進(jìn)行決策的時(shí)候，并不是單獨(dú)考慮行動的成本或者收益的而是把成本和收益結(jié)合起來綜合的比較和分析。如果該行動的收益大于其成本，那么這件事情就是值得做的；反之，成本大于收益，則人們就不會去做這件事情。該處的成本不僅要考慮顯性成本，有時(shí)候還要考慮隱性成本。從理論上講，當(dāng)經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行一項(xiàng)努力的邊際成本和邊際收益恰好相等時(shí)，它達(dá)到了自己的最優(yōu)狀態(tài)，此時(shí)消費(fèi)者達(dá)到了效用的最大化，而生產(chǎn)者達(dá)到了利潤的最大化。

對建行的跨國并購而言，是跨國并購不但可以提高其收益而且還可以降低其成本。因而建行并購的正面影響首先體現(xiàn)在并購帶來的財(cái)務(wù)方面效益，及其綜合成本的降低。并購帶來的效率的提高是由于稅法、會計(jì)處理慣例以及證券交易等內(nèi)在規(guī)定的作用而產(chǎn)生的一種純貨幣上的收益。除此之外，銀行并購帶來的較低成本的內(nèi)部融資和外部融資財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)也是其收益提高的原因之一。

根據(jù)中國建設(shè)銀行股份有限公司26日2007年上半年經(jīng)營業(yè)績，中國建設(shè)銀行2007年上半年的凈利潤為342．55億人民幣，比去年同期增長了47．50％。以下圖1體現(xiàn)了中國建設(shè)銀行并購后的盈利能力及其成本控制能力的提高。

圖1顯示，建設(shè)銀行的2007上半年凈利息收益率比2006年增長0．32％，比去年同期增長0．41％。凈手續(xù)費(fèi)用及傭金收入20071H同比新增63．86億元。2007年上半年的稅后利潤比2006年上半年的利潤增加了111億元人民幣，稅前利潤增加了177億元人民幣。

從圖2可知，建行并購后2007年上半年的成本收入比低于去年同期的4．3％，而費(fèi)用的增長為26．3％這一合理的增長速度。

并購對建行的收益成本的影響情況在圖3中表現(xiàn)的更加明顯。圖3是建行2007年的中期業(yè)績的2007年上半年業(yè)績情況與2006年上半年的業(yè)績情況比較。2007年上半年，建設(shè)銀行的凈利息收入、經(jīng)營收入、凈利潤、資產(chǎn)回報(bào)率都比去年同期有顯著的提高，而其不良貸款率、撥備覆蓋率、成本收入比等都比去年同期有了一定的下降。

1．2壟斷角度分析

壟斷一般指一個(gè)或多個(gè)市場在一個(gè)或多個(gè)階段上的唯一的購買者或生產(chǎn)者。當(dāng)一個(gè)企業(yè)在市場上居于壟斷位置，那么他就可以指定有利于自己的價(jià)格與產(chǎn)量，并從中獲利。

通過收購香港的美洲銀行（亞洲）為實(shí)現(xiàn)建行在香港市場上的相對壟斷地位獲取定價(jià)權(quán)及提高其提供領(lǐng)先服務(wù)的競爭優(yōu)勢奠定了基礎(chǔ)。美洲銀行（亞洲）在香港市場是一家典型的中小零售銀行，主要經(jīng)營個(gè)人和中小企業(yè)業(yè)務(wù)，管理團(tuán)隊(duì)富有經(jīng)驗(yàn)，財(cái)務(wù)表現(xiàn)良好，與建行現(xiàn)有香港業(yè)務(wù)重合度低。建行收購該行使建行在香港的業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大為原來的兩倍，客戶貸款從原來的第十六位升至第九位，這一點(diǎn)將在下文作詳述。

下圖顯示并購后的建行核心資本充足率及其資本充足率僅2007年上半年就接近2006年全年的資本充足率。

1．3規(guī)模經(jīng)濟(jì)角度分析

規(guī)模經(jīng)濟(jì)指在一定的產(chǎn)量范圍內(nèi)，隨著產(chǎn)量的增加，平均成本不斷降低的情況。這是由于規(guī)模經(jīng)濟(jì)認(rèn)為在一定的產(chǎn)量下固定成本是不變的，那么新增的產(chǎn)品就可以更多地分擔(dān)固定成本，從而使總成本下降。成本的降低是企業(yè)追逐高利潤的途徑之一。因此實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)其利潤最大化的目的。

中國建設(shè)銀行收購美洲銀行（亞洲）擴(kuò)大了其規(guī)模，增強(qiáng)了其市場競爭力。據(jù)悉建行收購美洲銀行（亞洲）后，其在香港的業(yè)務(wù)規(guī)模迅速擴(kuò)大為原來的兩倍，信貸能力提高了，其客戶貸款也從原來的第十六位增至第九位，實(shí)現(xiàn)了一定程度上的規(guī)模經(jīng)濟(jì)。

由于建行及其美洲銀行（亞洲）的金融產(chǎn)品和金融服務(wù)不盡相同，因此兩者特色產(chǎn)品和服務(wù)投向?qū)Ψ绞袌霭l(fā)揮了并購后銀行服務(wù)的交叉銷售的效應(yīng)。這是由于并購后一方面可以減少重新開發(fā)新產(chǎn)品及拓展的成本，另一方面又可以同時(shí)擴(kuò)大同一金融服務(wù)在不同目標(biāo)市場的供應(yīng)。例如，花旗銀行在商業(yè)銀行擁有廣大的客戶基礎(chǔ)，設(shè)有3000個(gè)分支機(jī)構(gòu)，在居民和企業(yè)存貸、外匯交易、貿(mào)易融資、信用卡發(fā)行等方面占有巨大的市場份額。旅行集團(tuán)與之合并之后，就可以利用這些客戶基礎(chǔ)，推銷共同基金、退休基金、人壽基金、資產(chǎn)管理、投資咨詢等金融服務(wù)①。

此外，并購后建行在香港的業(yè)務(wù)規(guī)模有了顯著的擴(kuò)大，其在香港的客戶貸款總額排名也有所提高。如下圖所示：

1．4范圍經(jīng)濟(jì)角度分析

范圍經(jīng)濟(jì)是指由廠商的范圍而非規(guī)模帶來的經(jīng)濟(jì)。只要把兩種或更多的產(chǎn)品合并在一起生產(chǎn)比分開來生產(chǎn)的成本要低，就會存在范圍經(jīng)濟(jì)。范圍經(jīng)濟(jì)效益是指企業(yè)在產(chǎn)品范圍、地理范圍、生產(chǎn)鏈活動范圍這三種領(lǐng)域中的擴(kuò)張，為企業(yè)帶來成本降低的效益。銀行并購的范圍經(jīng)濟(jì)則主要體現(xiàn)在管理的效率上。跨國并購一般是管理效率低的銀行并購效率低的銀行，并購后并購銀行豐富的管理經(jīng)驗(yàn)、先進(jìn)的管理技術(shù)以及優(yōu)秀的管理人才必定會通過范圍經(jīng)濟(jì)而使被并購得銀行的管理水平有所提高達(dá)到優(yōu)勢銀行的管理效率水平。管理效率的低水平很難在短期內(nèi)通過內(nèi)部的調(diào)整來提高效率，而通過外資的并購則可以更快地提高其管理效率。

建行收購美洲銀行（亞洲）后，通過雙方的財(cái)務(wù)和管理等方面都有了一定程度的提高。建行通過美洲銀行（亞洲）所在的香港的有利地理位置優(yōu)勢，積極拓展海外業(yè)務(wù)，增強(qiáng)其在海外的競爭實(shí)力。如下圖所示，建行2007年上半年的海外盈利水平相比2006年同期增長了252％。

1．1．5互補(bǔ)效應(yīng)角度分析

并購銀行與被并購銀行之間會產(chǎn)生部分互補(bǔ)效應(yīng)。并購后銀行所產(chǎn)生的效率或效能遠(yuǎn)超過并購前各銀行單獨(dú)經(jīng)營時(shí)所產(chǎn)生的效能之和，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)從而實(shí)現(xiàn)兩者整體水平的提高。并購帶來互補(bǔ)效應(yīng)的同時(shí)會帶來一定的協(xié)同效應(yīng)。協(xié)同效應(yīng)是指并購后兩個(gè)企業(yè)的價(jià)值比他們并購之前的單個(gè)價(jià)值之和要大，也就是人們常說的1＋1＞2的效應(yīng)。它與規(guī)模經(jīng)濟(jì)、縱向一體化或較好的技術(shù)有關(guān)。協(xié)同效應(yīng)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面一個(gè)是管理一個(gè)是財(cái)務(wù)。①中國建設(shè)銀行收購美洲銀行（亞洲）不但可以優(yōu)勢互補(bǔ)而且可以實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)。

并購后，建行的國際和國內(nèi)市場份額的疊加使其面臨的市場需求成倍放大，通過規(guī)模經(jīng)濟(jì)的作用增加銀行效益，降低了企業(yè)的長期平均成本曲線，極大地增強(qiáng)了銀行在國內(nèi)外的市場競爭力。圖7顯示美洲銀行的財(cái)務(wù)指標(biāo)處于香港同業(yè)優(yōu)秀水平。美洲銀行的2005年成本收入42．2低于香港銀行平均值43．5，核心資本充足率27．5高于香港銀行平均值12．5。凈利潤增長率為20，而香港銀行平均值僅為4．5。所有這些說明了美洲銀行財(cái)務(wù)指標(biāo)處于同業(yè)優(yōu)秀水平，建行收購該行可以提升自己的整體水平。并通過互補(bǔ)效應(yīng)，提高兩者的劣勢，優(yōu)勢互補(bǔ)，最終提高建行的整體實(shí)力。

2負(fù)面影響

2．1并購后建行的重組整合問題嚴(yán)重

建行盡管已經(jīng)收夠了美洲銀行（亞洲），但此次收購活動也給建行帶來了一系列的負(fù)面的問題，而并購后的重組整合就是建行面臨的需要解決的問題，否則，這次并購不但不能給建行帶來一定的收益反而會造成很嚴(yán)重的后果。并購后的整合與重組主要包含債權(quán)債務(wù)整合、業(yè)務(wù)整合以及文化整合等。其中，對于跨國并購的建行來說文化整合顯得尤為重要。由于美洲銀行（亞洲）的管理層是美洲銀行，因此對建行而言，文化方面必會有一些沖突。如果文化整合處理不好有可能會導(dǎo)致收購的失敗。類似于此的例子有很多。德國德意志銀行（Deutsche）并購英國的投資銀行摩根·格林菲爾（MorganGrenfell）失敗就是文化整合失敗導(dǎo)致并購失敗的一個(gè)很典型的例子。對于業(yè)務(wù)整合方面，由于建行銀行缺乏跨國并購后的經(jīng)營方面經(jīng)驗(yàn)和管理技術(shù)，使建行在收購后有一個(gè)完整順利的發(fā)展還需要一段時(shí)間。

2．2制度角度分析并購給建行帶來的制度風(fēng)險(xiǎn)

作為中國銀行并購國外銀行的先例，中國建設(shè)銀行的第一次收購給建行帶來了效益，但同時(shí)也給建行帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。公司治理結(jié)構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)等都會面臨一系列的挑戰(zhàn)，能否克服這些治理缺陷，制定有效的制約機(jī)制，對公司的發(fā)展都會有重要的影響。

此外，中資銀行穩(wěn)健發(fā)展的另一重要缺陷是風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制比較薄弱。建行也不例外。不論從制度上還是從技術(shù)上都難以保證對各種風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)識別、評估和監(jiān)控，難以對各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避和控制，難以對大量的內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易和重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)暴露進(jìn)行有效的防范，難以對一些業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的評估和控制。

總結(jié)

建行收購美洲銀行（亞洲）對建行產(chǎn)生的影響是辯證的，既有有利的影響又有不利的負(fù)面影響。有利的影響是，可以為我國其他試圖走跨國并購的道路、成為國際性大銀行的我國銀行提供信心與勇氣。負(fù)面影響是，一方面為建行克服改革發(fā)展過程中遇到的問題提供借鑒，以完善其并購后的制度等方面的問題；另一方面，對其他銀行提供了借鑒作用，以使其在發(fā)展或走跨國并購道路時(shí)少走彎路。

盡管此次并購對建行的影響是顯而易見的，本文的分析可以給我國銀行業(yè)的發(fā)展提出有益的借鑒。但是本文對此次收購影響分析也有其不足之處。首先，此次建行收購對建行的影響只是短期的分析，要對此次收購對建行的影響有一個(gè)準(zhǔn)確的認(rèn)識與判斷，還需要長期追蹤的分析。其次，本文在分析并購對建行的影響中沒有將并購的影響因素與其他的因素分開，這使得收購對建行的影響沒有做出一個(gè)全面的透徹的分析，有待進(jìn)一步的研究。

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篇8

關(guān)鍵詞:山東省;城市商業(yè)銀行;跨區(qū)域經(jīng)營;借鑒

Abstract:With the gradual deepening of China’s financial reformation and full liberalization of the banking industry,urban commercial banks are facing increasingly fierce competition,while these firms listing the new situation,they were renamed,cross-regional operated,and so on.As an important member among Chinese city commercial banks,after 10 years’ rapid development,city commercial banks in Shandong province are also facing the benefit loss and the regional risk the sole region market excessive competition brings,so they had to face the brand-new choice of cross-regional business.Based on the analysis of city commercial banks’cross-regional management and the analysis of domestic firms’cross-regional business case,this paper puts forward some countermeasures and proposals to improve city commercial banks’cross-regional business in Shandong province.

Key Words:Shandong province,city commercial banks,cross-regional operation,reference

中圖分類號:F832.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼: A文章編號:1674-2265(2010)05-0068-05

一、山東城市商業(yè)銀行跨區(qū)域經(jīng)營的現(xiàn)狀與問題

(一)山東城市商業(yè)銀行跨區(qū)域經(jīng)營現(xiàn)狀

隨著我國金融體制改革的逐步深入以及銀行業(yè)全面開放,城市商業(yè)銀行面臨著越來越嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。為進(jìn)一步促進(jìn)城商行的發(fā)展,2007年,中國銀監(jiān)會明確提出鼓勵城市商業(yè)銀行跨區(qū)域經(jīng)營,以及允許股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行在縣域設(shè)立分支機(jī)構(gòu),為城商行的跨區(qū)域經(jīng)營提供了制度保障,在此背景之下,山東省城商行紛紛加快跨區(qū)域擴(kuò)張步伐。

1. 省內(nèi)外新設(shè)分支機(jī)構(gòu)。青島銀行于2008年在濟(jì)南開設(shè)第一家分行后,還在籌劃面向環(huán)渤海灣和長三角地區(qū)的跨地區(qū)發(fā)展,在上海、天津、北京等地設(shè)立分行。萊商銀行則是在菏澤開設(shè)了第一家分行,而且引進(jìn)了戰(zhàn)略投資者浦發(fā)銀行,雙方利用各自優(yōu)勢,共同開拓市場。臨沂商行更名為臨商銀行后,則是直接走出省外,在寧波開設(shè)了分行。日照銀行引進(jìn)南京銀行為戰(zhàn)略合作者,開全國城商行間戰(zhàn)略合作的首例,此后又在青島開設(shè)了青島分行。作為齊魯銀行的前身,濟(jì)南市商業(yè)銀行在2007年就明確提出了跨區(qū)域發(fā)展的戰(zhàn)略,在2008年3月在聊城開設(shè)首家異地分行,同年11月天津分行開業(yè),成為山東省首家在省外設(shè)立分行的城市商業(yè)銀行,不僅如此,鑒于其雄厚的實(shí)力和宏遠(yuǎn)目標(biāo),其對外擴(kuò)張步伐必將進(jìn)一步加快,其布局必然是走向全國。

與此同時(shí),一向以中心城市為服務(wù)對象的山東城商行在“搶灘”中心城市、加快跨區(qū)域步伐的同時(shí),抓住政策機(jī)遇,開始向縣域“滲透”。僅2008年,山東就先后有11家城商行新設(shè)縣域、鄉(xiāng)鎮(zhèn)支行16家,當(dāng)年山東城商行縣域以下支行總數(shù)達(dá)到36 家,2009年以來,煙臺商行萊州支行、萊商菏澤分行鄆城支行均獲準(zhǔn)籌建,剛剛更名的“齊魯銀行”,也要在濟(jì)陽、商河設(shè)立縣域支行,年內(nèi)實(shí)現(xiàn)濟(jì)南縣區(qū)的全覆蓋。目前山東省城商行縣域以下支行總數(shù)已超過50家,縣域覆蓋面達(dá)到50%。

2. 山東省城市商業(yè)銀行合作聯(lián)盟成立。為在激烈的市場競爭中找到合適的發(fā)展道路,在銀監(jiān)會的大力支持下,山東省14家城商行通過對德國儲蓄銀行聯(lián)盟的考察,借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),共注資1.4億元,于2008年9月17日成立了山東省城市商業(yè)銀行合作聯(lián)盟有限公司。

山東省城市商業(yè)銀行合作聯(lián)盟有限公司是在省內(nèi)所有城商行保持現(xiàn)有法人地位不變的前提下,共同出資成立的一家具有獨(dú)立法人資格的金融公司。聯(lián)盟不經(jīng)營銀行存、貸款業(yè)務(wù),而是為山東省各城商行提供后臺支持服務(wù),通過整合城商行有限的人力、財(cái)力、物力和智力,全力支持城商行快速提升風(fēng)險(xiǎn)控制力、市場競爭力和社會影響力。由合作聯(lián)盟統(tǒng)一開發(fā)IT平臺,可將研發(fā)成本節(jié)省至各行分別開發(fā)費(fèi)用的1/5左右。合作聯(lián)盟成立后,將逐步建立系統(tǒng)、統(tǒng)一的培訓(xùn)體系,使各行的人才培訓(xùn)工作更加科學(xué)有效,成本也會降低,同時(shí),各城市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)及產(chǎn)品創(chuàng)新不足的“短板”問題將得到有效緩解。

(二)山東城市商業(yè)銀行跨區(qū)域經(jīng)營存在的問題

1. 跨度太大,盲目追求大客戶。從2008年政策逐漸變得寬松以后,城商行相繼出現(xiàn)了更名、跨區(qū)域經(jīng)營、上市等新形勢。山東省內(nèi)有少數(shù)城商行急功近利,一步直接跨出本省或本經(jīng)濟(jì)區(qū)域。對實(shí)力較弱的城商行來說,跨越過大,對其現(xiàn)有的科技支撐、風(fēng)險(xiǎn)管控能力構(gòu)成嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

城商行的市場定位是服務(wù)中小企業(yè)和市民,但異地分行設(shè)立之后,受網(wǎng)點(diǎn)因素制約,零售業(yè)務(wù)和小企業(yè)業(yè)務(wù)短時(shí)間內(nèi)難以起步,因此出于自身壓力,山東省內(nèi)部分城商行不顧實(shí)際,盲目追求大客戶,出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)累積的現(xiàn)象。

2. 管理成本增加。設(shè)立分支機(jī)構(gòu)后,分行就要成立相應(yīng)的管理部門,增加管理人員,增加管理費(fèi)用,運(yùn)營成本就會隨之增加;由于分行與總行處于不同的城市,差旅費(fèi)開支也會相應(yīng)增加;由于新設(shè)分支機(jī)構(gòu)在其他地區(qū)的品牌認(rèn)知度較低,為了拓展業(yè)務(wù)需要投入大量的宣傳營銷費(fèi)用,并且異地的通訊線路租賃和聯(lián)絡(luò)費(fèi)用也會相應(yīng)增加。這些都造成城商行管理成本的大幅上升。

3. 風(fēng)險(xiǎn)控制難度加大。城商行原來只在一個(gè)城市經(jīng)營,管理鏈條比較短,風(fēng)險(xiǎn)能夠有效控制,跨區(qū)域發(fā)展開設(shè)異地分行后,對異地企業(yè)不如對本地企業(yè)的經(jīng)營、財(cái)務(wù)、信用情況了解全面、透徹、準(zhǔn)確,存在信息不對稱,難以進(jìn)行有效的管理和控制,進(jìn)而導(dǎo)致貸款風(fēng)險(xiǎn)損失的機(jī)率增大,加大了貸款的信用風(fēng)險(xiǎn),發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)和各種案件的可能性增大。

4. 創(chuàng)新不足,業(yè)務(wù)品種缺乏。跨區(qū)域發(fā)展后,新的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)對城商行的業(yè)務(wù)和發(fā)展結(jié)構(gòu)提出新的要求,銀行業(yè)務(wù)和發(fā)展結(jié)構(gòu)的調(diào)整和轉(zhuǎn)型多是通過產(chǎn)品創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)的,不管是傳統(tǒng)的存、貸款業(yè)務(wù),還是中間業(yè)務(wù)都需要推陳出新。產(chǎn)品創(chuàng)新已經(jīng)是推動城商行跨區(qū)域發(fā)展不可或缺的動力。

然而,山東省城商行的“軟肋”,最明顯的就是業(yè)務(wù)種類過于單一和傳統(tǒng)。一方面體現(xiàn)在目前多數(shù)城商行90%以上的收益是靠利息收入實(shí)現(xiàn)的,中間業(yè)務(wù)收入占比很低;另一方面集中體現(xiàn)在城商行的產(chǎn)品技術(shù)含量不高,銀行卡、電子銀行、個(gè)人理財(cái)和網(wǎng)上銀行等新興產(chǎn)品發(fā)展不足上。在實(shí)現(xiàn)跨區(qū)經(jīng)營后,如果不加大產(chǎn)品與服務(wù)的創(chuàng)新力度,城商行與大銀行“拼網(wǎng)絡(luò)”、“搶客戶”的現(xiàn)象會更加嚴(yán)重,從而放棄了城商行原有的優(yōu)勢,致使在市場競爭中處于劣勢。

5. 專業(yè)人才缺乏。山東省城商行的從業(yè)人員大都是基于原有的信用社從業(yè)人員。人員素質(zhì)參差不齊,缺乏系統(tǒng)的金融專業(yè)知識和全面的業(yè)務(wù)操作技能,與其他商業(yè)銀行相比,總體文化水平和業(yè)務(wù)水平存在較大差距。這一方面是由于目前山東城商行薪酬機(jī)制難以與大中銀行競爭,難以有效起到吸引優(yōu)秀人才的作用;另一方面是因?yàn)樯綎|城商行普遍缺乏健全的培訓(xùn)機(jī)制,不能結(jié)合自身的特殊性培養(yǎng)出所需人才。

專業(yè)人才缺乏特別是一些關(guān)鍵崗位的人才缺乏,不僅影響了現(xiàn)有業(yè)務(wù)的高效開展,而且在很大程度上制約著業(yè)務(wù)創(chuàng)新, 直接導(dǎo)致城商行在產(chǎn)品創(chuàng)新、風(fēng)險(xiǎn)管理方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于股份制銀行和國有銀行,從而使其在競爭中處于不利的地位,也會在相當(dāng)程度上拖累城商行的跨區(qū)域發(fā)展。

二、國內(nèi)城市商業(yè)銀行跨區(qū)域經(jīng)營成功經(jīng)驗(yàn)借鑒

(一)上海銀行跨區(qū)域成功運(yùn)營

作為城市商業(yè)銀行跨區(qū)域發(fā)展的先行者,上海銀行在跨區(qū)域發(fā)展經(jīng)營方面進(jìn)行了積極探索。上海銀行在跨地區(qū)發(fā)展后堅(jiān)持“立足地方、服務(wù)市民、堅(jiān)持中小”的零售銀行市場定位。在此基礎(chǔ)上,根據(jù)所進(jìn)入市場的不同情況,因地制宜,開展市場細(xì)分,發(fā)揮總分行聯(lián)動的優(yōu)勢,以中小企業(yè)、個(gè)人金融、資金營運(yùn)、中間業(yè)務(wù)作為重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域,并相機(jī)抉擇參與部分大型項(xiàng)目,培育、強(qiáng)化核心競爭能力,深化零售銀行的市場定位和經(jīng)營特色。

1. 成立專門的工作機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)跨區(qū)域發(fā)展和分行籌建。上海銀行成立專門的工作機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)跨區(qū)域發(fā)展和分行籌建,制定了詳盡的跨區(qū)域發(fā)展推進(jìn)方案。制定的《上海銀行異地分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理試行辦法》充分體現(xiàn)了“內(nèi)控先行”原則,并對異地分行的組織結(jié)構(gòu)、市場定位與發(fā)展策略、激勵約束機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理與稽核監(jiān)督體制、業(yè)務(wù)需求方案、科技與人才支撐等方面進(jìn)行了較為充分的研究和準(zhǔn)備。

2. 通過“三個(gè)聯(lián)動”的機(jī)制創(chuàng)新,在競爭中打開市場。首先是公私聯(lián)動,異地分行在開業(yè)初期受網(wǎng)點(diǎn)限制,根據(jù)長三角地區(qū)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá),企業(yè)資金與個(gè)人老板資金關(guān)聯(lián)度較高的特點(diǎn),創(chuàng)新營銷模式,在積極發(fā)展對公業(yè)務(wù)的同時(shí),公私聯(lián)動,積極參與個(gè)人領(lǐng)域的競爭;其次是本外幣聯(lián)動,為適應(yīng)長三角地區(qū)外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn),開業(yè)時(shí)就立即申請開辦外匯業(yè)務(wù);第三是總分行聯(lián)動,充分利用長三角經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展和企業(yè)交融運(yùn)作的特點(diǎn),實(shí)現(xiàn)總分行聯(lián)動,相互推薦跨區(qū)域運(yùn)作的優(yōu)質(zhì)客戶,并向其提供一體化的金融服務(wù);第四是強(qiáng)化管理,異地分行堅(jiān)持“安全性、流動性、效益性”原則和“內(nèi)控優(yōu)先”原則,堅(jiān)持速度、效益和質(zhì)量的有機(jī)統(tǒng)一,加強(qiáng)制度建設(shè),強(qiáng)化制度執(zhí)行,加大監(jiān)督和違規(guī)處罰力度,使一切工作規(guī)范、有序地發(fā)展壯大;第五是創(chuàng)新機(jī)制,異地分行與地市分支機(jī)構(gòu)不同,存在一定的特殊性和差異性,既要服從當(dāng)?shù)氐谋O(jiān)管要求,還要適應(yīng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展和市場競爭的特點(diǎn),異地分行應(yīng)因地制宜,以靈活的營銷機(jī)制、激勵約束機(jī)制來贏得客戶、吸引人才、開拓市場,增加靈活性,提高競爭力。

3. 加強(qiáng)與城市商業(yè)銀行間的聯(lián)合與合作,實(shí)現(xiàn)多方共贏。首先,隨著服務(wù)網(wǎng)絡(luò)資源的日趨完善和資金實(shí)力的不斷增強(qiáng),在原有合作的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步推進(jìn)與其他城市商業(yè)銀行在國際業(yè)務(wù)、資金營運(yùn)、銀團(tuán)貸款等方面的業(yè)務(wù)合作,實(shí)現(xiàn)資源共享和優(yōu)勢互補(bǔ);其次,聯(lián)合其他城市商業(yè)銀行,在總結(jié)城市商業(yè)銀行資金清算中心成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,探索組建區(qū)域性業(yè)務(wù)管理和運(yùn)作中心,推動組織機(jī)構(gòu)聯(lián)合,實(shí)現(xiàn)資源整合;第三,與其他城市商業(yè)銀行加強(qiáng)溝通,積極響應(yīng)銀監(jiān)會號召,探索參股、控股、合并等重組改造的多種途徑,按照市場規(guī)則和自愿原則進(jìn)行聯(lián)合并購,提升整體競爭力;第四,積極尋求與其他銀行同業(yè)的合作機(jī)會,尤其是與地方城市商業(yè)銀行,推進(jìn)在網(wǎng)絡(luò)資源、網(wǎng)點(diǎn)資源、信息資源等方面資源共享,實(shí)現(xiàn)多贏的格局;最后,上海銀行在選擇目標(biāo)地區(qū)時(shí),經(jīng)過充分的調(diào)研和論證,目標(biāo)地區(qū)經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá),金融資源充裕,同業(yè)競爭適度,合作多于競爭,合作為主導(dǎo)。

4. 綜合考慮各方面因素進(jìn)行跨區(qū)域經(jīng)營選擇。上海銀行在區(qū)域的選擇過程中,綜合考慮主要的因素是當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)總量、金融資源、市場環(huán)境、政策環(huán)境、金融機(jī)構(gòu)的競爭程度和飽和度、客戶資源充足度等,以及與自身整體發(fā)展戰(zhàn)略、市場地位、經(jīng)營特色的吻合度,是否有利于發(fā)揮自身的競爭優(yōu)勢,是否能在較短的時(shí)期內(nèi)創(chuàng)造效益。

在跨區(qū)域經(jīng)營的途徑和方式上,有很多模式可供選擇和借鑒。既可以通過設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的形式,也可以通過兼并、收購的形式;既可以通過參股、控股的形式,也可以通過業(yè)務(wù)戰(zhàn)略聯(lián)盟、組織機(jī)構(gòu)聯(lián)合的途徑達(dá)到跨區(qū)域發(fā)展的目的。為此,上海銀行根據(jù)客戶對全方位、一體化金融服務(wù)的現(xiàn)實(shí)需求,結(jié)合自身發(fā)展的客觀需要,在充分調(diào)查、論證的基礎(chǔ)上,因地制宜、選擇適當(dāng)?shù)氖侄魏头绞綄?shí)現(xiàn)自己的區(qū)域發(fā)展布局。

(二) 南京銀行跨區(qū)域經(jīng)營順利推進(jìn)

南京銀行跨區(qū)域經(jīng)營推進(jìn)順利,跨區(qū)域經(jīng)營成效顯著,對全行規(guī)模和業(yè)績增長的貢獻(xiàn)日益加強(qiáng)。自2007年邁出跨區(qū)域經(jīng)營的第一步以來,南京銀行目前已擁有5家異地分行,2009年異地分行在新增貸款中的份額達(dá)40%,新增存款份額達(dá)30%,凈利潤貢獻(xiàn)率達(dá)25%,公司未來將有更多新分行籌建和開立計(jì)劃。南京銀行跨區(qū)域經(jīng)營的快速有效推進(jìn),主要得益于:

1. 清晰的發(fā)展戰(zhàn)略定位。南京銀行對于自身競爭能力和發(fā)展定位具有清晰的認(rèn)識,跨區(qū)域經(jīng)營戰(zhàn)略清晰。公司目前的戰(zhàn)略定位是以長三角為中心的區(qū)域性銀行,經(jīng)營半徑最多延伸到珠三角和渤海灣,側(cè)重于長三角地區(qū)的精耕細(xì)作。在省內(nèi)分行的選擇方面,從經(jīng)濟(jì)和信用環(huán)境相近、但金融發(fā)展相對不成熟的城市起步。在省外分行的選擇方面,除了北京、深圳分行開設(shè)具有一定的戰(zhàn)略意義(如做基金業(yè)務(wù)需要三地開設(shè)分行、未來國際化道路需要、推動投行業(yè)務(wù)發(fā)展等),下一步將主要拓展經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、信用環(huán)境好的浙江省。

2. 充分利用廣泛的人脈資源。作為省會城市起步的銀行,南京銀行在江蘇本地?fù)碛胸S富的人脈資源,公司充分利用廣泛的人脈資源,為在南京和江蘇各地的業(yè)務(wù)擴(kuò)張?zhí)峁┝酥匾谋ＷC。在省外擴(kuò)張亦有廣泛網(wǎng)絡(luò)人才的能力和機(jī)制,異地分行的管理層僅行長和風(fēng)險(xiǎn)官由總行派出,其他的都在當(dāng)?shù)卣衅?以充分利用當(dāng)?shù)厣鐣Y源,且分行的選址也在南京本地企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈能夠延伸到的地方。

3. 實(shí)行差異化經(jīng)營政策。在不同區(qū)域分行實(shí)行差異化的經(jīng)營政策,保證異地?cái)U(kuò)張擁有位居同業(yè)前列的盈利能力;經(jīng)營策略靈活,不同區(qū)域分行實(shí)行差異化的經(jīng)營和薪酬政策。不同地區(qū)的分行結(jié)合當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)環(huán)境和自身競爭能力有不同的定位,如泰州分行突出中小企業(yè)(如支持造船產(chǎn)業(yè)等),北京分行除了重視中小型企業(yè)還參與政府融資平臺貸款等。

4. 異地?cái)U(kuò)張保持良好的費(fèi)用控制。南京銀行由于2009年總行新大樓建設(shè)導(dǎo)致費(fèi)用收入比略高于30%,但是經(jīng)過合理的費(fèi)用評估預(yù)測,計(jì)劃未來異地?cái)U(kuò)張的費(fèi)用控制仍是在30%以內(nèi)。

三、山東省城商行跨區(qū)域經(jīng)營的對策建議

通過對國內(nèi)上海銀行、南京銀行跨區(qū)域經(jīng)營成功運(yùn)營經(jīng)驗(yàn)的分析,提出以下幾條完善山東省城商行跨區(qū)域經(jīng)營的對策建議:

(一)完善資本補(bǔ)充與費(fèi)用控制機(jī)制

跨區(qū)域新設(shè)分支機(jī)構(gòu)將占用一定的資本,山東省城市商業(yè)銀行必須通過內(nèi)部和外部的多種融資形式,完善資本補(bǔ)充機(jī)制,以滿足業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大與股權(quán)合作的資本需求,確?？鐓^(qū)域發(fā)展與資本的補(bǔ)充速度以及業(yè)務(wù)成本需要相匹配。另外,在異地?cái)U(kuò)張過程中,還要進(jìn)行合理的費(fèi)用評估預(yù)測,保持良好的費(fèi)用控制,提高資本的利用率。

(二)加強(qiáng)制度和技術(shù)平臺建設(shè)

加強(qiáng)制度建設(shè),建立項(xiàng)目小組工作機(jī)制。由項(xiàng)目小組及早入駐當(dāng)?shù)?加強(qiáng)與當(dāng)?shù)卣氨O(jiān)管部門的交流溝通,并且根據(jù)異地分支機(jī)構(gòu)管理的特點(diǎn),制定適合異地分支機(jī)構(gòu)操作的規(guī)章、制度、辦法和流程等,為異地分支機(jī)構(gòu)運(yùn)營管理提供制度保障和操作依據(jù)。

強(qiáng)化科學(xué)管理,異地分支機(jī)構(gòu)所處的市場環(huán)境往往與總行有所不同,在管理上應(yīng)該在綜合總行管理體系和異地市場競爭環(huán)境、同業(yè)狀況前提下,構(gòu)建有利于異地分支機(jī)構(gòu)發(fā)展的管理模式。充分考慮異地分支機(jī)構(gòu)系統(tǒng)需求特點(diǎn),在現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上,加緊開發(fā)異地分支機(jī)構(gòu)各類管理決策支持系統(tǒng),建立與總行統(tǒng)一的管理系統(tǒng)控制平臺和操作技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),支持異地分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營和管理。另外,對待城商行的跨區(qū)域經(jīng)營,總行還要積極從經(jīng)營理念加以引導(dǎo),異地分行在發(fā)展中必須堅(jiān)持“立足地方經(jīng)濟(jì)、立足中小企業(yè)、立足城市居民”的市場定位,要把準(zhǔn)確的市場定位作為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn),確立核心競爭優(yōu)勢。

另外,監(jiān)管部門應(yīng)對城商行新設(shè)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營情況進(jìn)行評估,內(nèi)容應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)管控是否到位,成本核算是否合理等,除滿足資產(chǎn)規(guī)模、資本充足率、連續(xù)5年盈利、資本回報(bào)率達(dá)到一定水平、股權(quán)結(jié)構(gòu)合理等相關(guān)監(jiān)管指標(biāo)外,還應(yīng)綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)管控能力,并將結(jié)果作為機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入的一個(gè)參考標(biāo)準(zhǔn)。

(三)加大產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新力度

明確市場定位首先是地域定位,對于城市商業(yè)銀行來說,專注于所在城市的金融業(yè)務(wù)可以避免與國有商業(yè)銀行進(jìn)行同質(zhì)競爭,可集中使用有限的資源,更好地為本地區(qū)客戶服務(wù),打造核心競爭力;其次是客戶群體定位,在大企業(yè)和優(yōu)質(zhì)客戶被國有銀行、股份制銀行和外資銀行瓜分的情況下,城市商業(yè)銀行應(yīng)該錯(cuò)位競爭,發(fā)揮自身的本地化優(yōu)勢,定位于本地區(qū)中小企業(yè)和普通居民。堅(jiān)持“做精”這個(gè)市場,打造核心競爭力,照樣能夠獲得可觀的經(jīng)營業(yè)績。

電子信息技術(shù)在銀行經(jīng)營管理中的全面運(yùn)用是技術(shù)創(chuàng)新的基礎(chǔ),要加大產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新就要加快金融電子化建設(shè)的步伐,以增加服務(wù)內(nèi)容、改進(jìn)服務(wù)手段、提高服務(wù)質(zhì)量、降低服務(wù)成本。積極進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新,搶先發(fā)展新業(yè)務(wù),首先要堅(jiān)持走引進(jìn)、改造和研究開發(fā)相結(jié)合的創(chuàng)新道路;其次要堅(jiān)持“以客戶為中心”的新產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略;另外還應(yīng)大力發(fā)展個(gè)人銀行業(yè)務(wù)和與資本市場有關(guān)的綜合化銀行業(yè)務(wù)以開拓創(chuàng)新空間,可以在現(xiàn)有政策許可的條件下增加資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)新品種,開辦各種形式的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)、個(gè)人消費(fèi)信貸、助學(xué)信貸、股票質(zhì)押貸款以及貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和票據(jù)承兌等業(yè)務(wù)。

(四)完善人力資源提升機(jī)制

銀行業(yè)務(wù)是高技術(shù)產(chǎn)業(yè),新領(lǐng)域的開拓和發(fā)展需要一大批知識面廣、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、勇于開拓、敢于競爭、懂技術(shù)、會管理的復(fù)合型人才。因此需要不斷完善人力資源的使用和培養(yǎng)機(jī)制,以優(yōu)化異地分支機(jī)構(gòu)人力資源結(jié)構(gòu),為業(yè)務(wù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的人力資源基礎(chǔ)。

完善人力資源的使用和培養(yǎng)機(jī)制,首先,要在遵照全行統(tǒng)一的激勵約束機(jī)制的前提下,適當(dāng)兼顧異地分支機(jī)構(gòu)作為新設(shè)機(jī)構(gòu)的特殊性和區(qū)域差異性,制定薪酬及績效考核制度、人事和客戶經(jīng)理管理制度以及相關(guān)崗位管理制度,構(gòu)建科學(xué)的激勵與約束機(jī)制。其次,要全面推行激勵與約束機(jī)制,加強(qiáng)對全體員工的培訓(xùn)和考核并引進(jìn)高素質(zhì)人才,尤其要著重培養(yǎng)與引進(jìn)具有風(fēng)險(xiǎn)管理能力和產(chǎn)品開發(fā)能力的技術(shù)型人才。最后,還要強(qiáng)調(diào)對高管人員金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的認(rèn)證和加強(qiáng)專業(yè)技能、管理知識的培訓(xùn)。

(五)有序多元地推進(jìn)跨區(qū)域經(jīng)營

山東省城商行發(fā)展水平不同,各城商行應(yīng)不斷健全內(nèi)控制度,堅(jiān)持規(guī)模與效益目標(biāo)的平衡,有序推進(jìn)規(guī)模擴(kuò)張,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可控下的規(guī)模擴(kuò)張。面對經(jīng)營地域的不斷擴(kuò)大,要不斷地提高風(fēng)險(xiǎn)識別、計(jì)量、監(jiān)控和處置水平;在審批城商行跨區(qū)域發(fā)展時(shí),監(jiān)管部門既要考慮監(jiān)管指標(biāo)綜合評分不低于股份制商業(yè)銀行平均水平,也要對資產(chǎn)規(guī)模及真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況提出更高的要求。

另外,在跨區(qū)域經(jīng)營的途徑和方式上,有很多模式可供選擇和借鑒。既可以通過設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的形式,也可以通過兼并、收購的形式;既可以通過參股、控股的形式,也可以通過業(yè)務(wù)戰(zhàn)略聯(lián)盟、組織機(jī)構(gòu)聯(lián)合的途徑達(dá)到跨區(qū)域發(fā)展的目的。為此,山東省城商行要不斷健全內(nèi)控制度,根據(jù)客戶金融服務(wù)的現(xiàn)實(shí)需求并結(jié)合自身發(fā)展的客觀需要,在充分調(diào)查、論證的基礎(chǔ)上,因地制宜,選擇適當(dāng)?shù)氖侄魏头绞綄?shí)現(xiàn)區(qū)域發(fā)展布局。

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篇9

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大家下午好！

夏風(fēng)習(xí)習(xí)，艷陽高照。在這樣一個(gè)充滿綠意、生機(jī)盎然的季節(jié)里，值此“八一”建軍節(jié)到來之際，我們迎來了全旗首屆“咱當(dāng)兵的人——稅警聯(lián)手、共建和諧社會”大型文藝晚會，首先，我謹(jǐn)代表國稅局黨組及全體干部職工向各位來賓、各位領(lǐng)導(dǎo)和熱情參與的武警森林大隊(duì)的官兵們表示熱烈歡迎，向熱情關(guān)心和支持此次盛會的社會團(tuán)體和同志們表示衷心感謝。其次，衷心祝福今天所有在場的現(xiàn)役軍人和預(yù)備役軍人節(jié)日愉快！

國稅局于1994年國地稅機(jī)構(gòu)分設(shè)后成立，主要負(fù)責(zé)全旗范圍內(nèi)增值稅、消費(fèi)稅、中央企業(yè)所得稅等中央稅收的征收管理工作。全局內(nèi)設(shè)7個(gè)行政股室、1個(gè)事業(yè)單位、4個(gè)副科級稅務(wù)分局。局內(nèi)現(xiàn)有職工162人。征管面積1.7萬平方公里，擔(dān)負(fù)著19個(gè)蘇木鄉(xiāng)鎮(zhèn)，16個(gè)國有農(nóng)牧林漁場，206個(gè)嘎查村的稅收征管工作。全旗納稅戶2355戶（其中企業(yè)129戶，個(gè)體2226戶）。2005年，市國稅局下達(dá)給我局各項(xiàng)稅收任務(wù)3760萬元，其中，增消“兩稅”3550萬元，企業(yè)所得稅80萬元，個(gè)人儲蓄存款利息所得稅130萬元。多年來，在市國稅局和委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在全旗國稅系統(tǒng)干部職工的辛勤努力下，我們的各項(xiàng)工作不斷實(shí)現(xiàn)新的跨越，在依法治稅、深化稅收征管改革及“三個(gè)文明”建設(shè)中碩果累累，不僅得到了上級領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)的充分肯定，也贏得了社會各界的廣泛好評，為繁榮地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

在我局的基本人員構(gòu)成中，復(fù)轉(zhuǎn)軍人占了很大一部分比例。多年來，他們始終如一，堅(jiān)持原則，不辱使命，網(wǎng)-充分發(fā)揚(yáng)了在部隊(duì)的優(yōu)良傳統(tǒng)，不怕吃苦，不怕犧牲，甘于奉獻(xiàn)，在我局的“三個(gè)文明”建設(shè)中做出了自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)。為此，我們感謝部隊(duì)為我們培養(yǎng)出了這樣一大批有利于人民、有利于社會的寶貴人才。軍人的嚴(yán)格要求、軍人的雷厲風(fēng)行、軍人的吃苦耐勞、軍人的無私無畏鑄就了我們這樣一支鋼鐵般的長城。稅收，取之于民，用之于民。稅收，是共和國的血脈。依法誠信納稅，共建小康社會，是我們每一個(gè)公民的責(zé)任和義務(wù)。作為國家稅官，我們擔(dān)負(fù)著應(yīng)收盡收、營造公平、公正稅收環(huán)境促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會協(xié)調(diào)發(fā)展的重要職責(zé)。作為武警官兵，你們擔(dān)負(fù)著保家衛(wèi)國的光榮使命，追根溯源，我們有著共同的理想目標(biāo)，就是為了祖國的繁榮昌盛、為了人民的團(tuán)結(jié)安寧，我們是正義的化身，我們是光明的使者，我們是共和國的衛(wèi)士。所以，我們完全有理由相信，在文明行業(yè)創(chuàng)建過程中，我們充分發(fā)揚(yáng)不怕苦、不怕累、不怕犧牲的精神，使全旗國稅系統(tǒng)成功步入了自治區(qū)級“文明單位”行列，4個(gè)征收分局中有3個(gè)達(dá)到了自治區(qū)級“青年文明號”標(biāo)準(zhǔn)。在市國稅局和委、政府及有關(guān)部門的大力支持下，我局的物質(zhì)文明建設(shè)也取得了長足進(jìn)展，現(xiàn)代化的辦公場所和文體設(shè)施，為我們積極開展全民健身活動提供了有力保障。