導(dǎo)語：如何才能寫好一篇反洗錢調(diào)研報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

存在問題

1、反洗錢工作思想認(rèn)識(shí)不深刻。思想認(rèn)識(shí)是制約我們郵儲(chǔ)銀行特別是我們這些農(nóng)村支行反洗錢工作質(zhì)量提高的關(guān)鍵因素。雖然反洗錢工作已開展多年，市（縣）人行和郵儲(chǔ)銀行也做了大量工作，并進(jìn)行了所謂的培訓(xùn)，但缺教材、缺師資、缺案例、缺成熟規(guī)范的反洗錢技術(shù)模式，從而培訓(xùn)學(xué)習(xí)也只是停留在低層次水平，翻來覆去抄法規(guī)、讀概念，對(duì)如何深化反洗錢工作的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義不大。在實(shí)際工作中多數(shù)職工不熟知與其業(yè)務(wù)相關(guān)的金融法規(guī)和行業(yè)制度規(guī)范，憑感覺、憑經(jīng)驗(yàn)辦理，業(yè)務(wù)處理隨意性較強(qiáng)，不能及時(shí)識(shí)別和防范洗錢活動(dòng)。加之部分農(nóng)村的管理人員及員工對(duì)反洗錢工作重視不夠，表現(xiàn)在：一方面認(rèn)為農(nóng)村地區(qū)交通不便，信息閉塞，經(jīng)濟(jì)發(fā)展落后，貪污、販毒、走私、黑社會(huì)等犯罪分子不會(huì)通過本地網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行洗錢犯罪；另一方面是怕得罪客戶，擔(dān)心業(yè)務(wù)流失，影響自身經(jīng)濟(jì)效益，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)后沒有深入調(diào)查。

2、反洗錢工作宣傳力度不到位。反洗錢工作的艱巨性，決定了加強(qiáng)力度宣傳相關(guān)知識(shí)的必要性。由于農(nóng)村郵儲(chǔ)銀行的服務(wù)對(duì)象主要是“三農(nóng)”，而農(nóng)村文化素質(zhì)高的年輕人基本外出打工，留守在家的都是文化素質(zhì)較低、體弱病殘的老人或留守兒童，再加之農(nóng)村地區(qū)大多交通不便，消息閉塞，群眾基本不知道洗錢為何物，更談不上了解或熟悉反洗錢的相關(guān)洗錢工作的開展。

3、郵儲(chǔ)銀行存在“重現(xiàn)金支出管理、輕現(xiàn)金收入和大額轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)管理”的現(xiàn)象，市、縣上級(jí)部門雖制訂了相關(guān)審批辦法，但我們科技手段相對(duì)落后，對(duì)上報(bào)到事后監(jiān)督和業(yè)務(wù)部門審批的大額現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)也只是走過場(chǎng)，而上級(jí)相關(guān)人員無法現(xiàn)場(chǎng)審核交易的真實(shí)性，只得放任自流，致使審批監(jiān)督流于形式。

4、雖制定大額交易和可疑交易信息報(bào)告、分析程序和操作規(guī)程，但只停留在操作人員的口頭匯報(bào)上，且只進(jìn)行了簡(jiǎn)單的登記、審批和匯總，操作不夠規(guī)范、隨意性較強(qiáng)。

5、未制定內(nèi)部反洗錢工作激勵(lì)約束辦法，未將反洗錢工作納入部門、員工日常和年度考核，工作人員缺乏責(zé)任性、主動(dòng)性和積極性。這些都導(dǎo)致反洗錢工作不能高效開展實(shí)施。反洗錢工作資料審查、保管不規(guī)范。由于郵儲(chǔ)銀行機(jī)構(gòu)人力資源不足，農(nóng)村網(wǎng)點(diǎn)人員配備不齊，而營業(yè)員面對(duì)的客戶對(duì)象多且雜，于是對(duì)客戶的了解有限，柜面也只對(duì)客戶開戶資料進(jìn)行了即時(shí)的完整性審查，沒有實(shí)地調(diào)查開戶資料真實(shí)性。因此開戶資料真實(shí)性調(diào)查不到位的現(xiàn)象普遍。同時(shí)，我們營業(yè)員對(duì)開戶資料的重要性認(rèn)識(shí)不夠，對(duì)開戶有關(guān)證件審查不嚴(yán)，開戶資料檔案的保管不規(guī)范，造成開戶資料檔案缺失，不能及時(shí)有效排查風(fēng)險(xiǎn)。

6、反洗錢工作協(xié)調(diào)機(jī)制不完善。一是各金融機(jī)構(gòu)之間缺少協(xié)調(diào)和資源共享的機(jī)制，我們郵儲(chǔ)銀行與其他商業(yè)銀行、工商、稅務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察部門沒有實(shí)行橫向聯(lián)網(wǎng)，無法真正實(shí)現(xiàn)客戶身份識(shí)別的資源平臺(tái)信息互通，對(duì)客戶身份無法有效識(shí)別，對(duì)大額資金的來源無法進(jìn)行辨別分析，給一些洗錢犯罪分子造成可趁之機(jī)，反洗錢工作沒有形成聯(lián)動(dòng)。二是由于縣級(jí)人行與反洗錢的聯(lián)系機(jī)構(gòu)屬于同一級(jí)別，制約了區(qū)域性人民銀行反洗錢聯(lián)席機(jī)構(gòu)，不能有效發(fā)揮反洗錢聯(lián)系部門的職能，難以將金融機(jī)構(gòu)、工商、公安、紀(jì)檢監(jiān)察部門聯(lián)合起來，無法形成強(qiáng)大的反洗錢社會(huì)聯(lián)動(dòng)網(wǎng)絡(luò)，無法營造良好的社會(huì)反洗錢氛圍。而這些機(jī)制的建立對(duì)我們這些深扎在農(nóng)村的郵儲(chǔ)銀行來說，是一個(gè)望塵莫及的事。

對(duì)策建議

1、加強(qiáng)制度建設(shè)，完善反洗錢工作體系。建議郵政儲(chǔ)蓄銀行要進(jìn)一步理順關(guān)系，根據(jù)當(dāng)前機(jī)構(gòu)改革的現(xiàn)狀，盡快組織人員安排落實(shí)轄區(qū)各級(jí)支行的反洗錢組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，建立健全反洗錢組織體系，確定反洗錢工作的負(fù)責(zé)部門，配備業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的管理人員，制訂嚴(yán)格的工作職責(zé)，確保反洗錢工作的有效開展。

2、加大宣傳力度，營造反洗錢社會(huì)氛圍。一是加大社會(huì)公眾宣傳力度。在集鎮(zhèn)、鬧市和營業(yè)窗口宣傳的同時(shí)，聯(lián)合人行、公安、國有商業(yè)銀行、信用社和保險(xiǎn)公司以及相關(guān)政府部門聯(lián)合在媒體上做公益性廣告宣傳，提高社會(huì)公眾對(duì)反洗錢工作重要性的認(rèn)識(shí)；二是加大對(duì)偏遠(yuǎn)農(nóng)村反洗錢宣傳教育的投入，組織相關(guān)部門進(jìn)行反洗錢宣傳，使偏遠(yuǎn)農(nóng)村的農(nóng)戶更多地了解反洗錢知識(shí)和反洗錢的重要性；三是充分利用我們郵儲(chǔ)銀行自身的網(wǎng)點(diǎn)多、人員多、覆蓋面廣的優(yōu)勢(shì)，向廣大群眾宣傳洗錢活動(dòng)對(duì)社會(huì)的危害性，重點(diǎn)要向企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員宣傳洗錢的方式和方法，從而營造濃厚的反洗錢社會(huì)氛圍。

3、加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，規(guī)范反洗錢操作行為。郵政儲(chǔ)蓄銀行是金融機(jī)構(gòu)反洗錢體系的重要組成部分，基層郵政儲(chǔ)蓄銀行網(wǎng)點(diǎn)眾多，加之郵政儲(chǔ)蓄體制因素的影響，很有可能成為犯罪分子進(jìn)行洗錢的“溫床”。因此，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，進(jìn)一步規(guī)范郵政儲(chǔ)蓄銀行的反洗錢操作行為非常重要。

篇2

【案例一】某派出所辦理一起盜竊案，兩名犯罪嫌疑人均為某初中在校學(xué)生，因?yàn)闊o錢上網(wǎng)產(chǎn)生盜竊邪念，夜間竄至一商店行竊。

【案例二】某派出所挖出一5人結(jié)成的敲詐勒索犯罪團(tuán)伙，其中4人為在校初中學(xué)生，平時(shí)5人結(jié)成“拜把兄弟”，看誰不順眼就“教訓(xùn)”一頓，然后再讓對(duì)方交錢“擺平”。

【案例三】某中學(xué)校園內(nèi)發(fā)生一起傷害案件，經(jīng)公安機(jī)關(guān)偵查，犯罪嫌疑人因口角持隨身攜帶的匕首將同班一同學(xué)心臟刺傷，差點(diǎn)危及生命。

諸多案例顯現(xiàn)，在校學(xué)生違法犯罪已經(jīng)成為群眾關(guān)注的熱點(diǎn)和焦點(diǎn)問題，而且嚴(yán)重影響了社會(huì)和諧。從近年來各地公安機(jī)關(guān)辦理的在校學(xué)生犯罪案件中，大多犯罪嫌疑人為在校初中生。因?yàn)槌踔袝r(shí)期是青少年叛逆心理最強(qiáng)的一個(gè)時(shí)期，對(duì)家長、學(xué)校老師的教導(dǎo)置若罔聞，但對(duì)于所謂“哥們”的話卻百般順從，受人教唆而迷迷茫茫走上犯罪道路。由于學(xué)生能力所限，個(gè)人往往難以實(shí)施犯罪，于是他們轉(zhuǎn)向社會(huì)拉幫結(jié)派，進(jìn)而形成團(tuán)伙犯罪。在校學(xué)生犯罪動(dòng)機(jī)單純，大部分由于不學(xué)法、不懂法而走上違法犯罪道路。是什么原因?qū)е略谛W(xué)生犯罪逐年攀升？筆者認(rèn)為：

一是在校學(xué)生自身問題。有的學(xué)生貪圖享受，企望不勞而獲；有的不學(xué)法、不知法，不懂法，“初生牛犢不怕虎”，鋌而走險(xiǎn)走上違法犯罪之路；還有的學(xué)校學(xué)習(xí)環(huán)境不好，加之個(gè)別學(xué)生惰性心理和后進(jìn)學(xué)生的影響，自暴自棄，為所欲為。

二是在校學(xué)生家庭因素。有的學(xué)生家長文化程度偏低，教育方法欠妥，當(dāng)發(fā)現(xiàn)孩子不良行為時(shí)非打即罵，不僅起不到教育作用，反而起到負(fù)面影響。近年來，離婚和單親家庭增多，家庭結(jié)構(gòu)不完整，直接導(dǎo)致孩子世界觀的失衡和犯罪可能性的提高。還有一些學(xué)生的家長，對(duì)子女過分嬌慣溺愛，當(dāng)孩子達(dá)不到非分要求時(shí)產(chǎn)生了非法掠取之邪念。

三是學(xué)校教育失缺。在個(gè)別學(xué)校、個(gè)別教師的觀念中，學(xué)生成績(jī)是衡量學(xué)生優(yōu)劣的唯一標(biāo)準(zhǔn)，為了追求升學(xué)率，師生們幾乎把所有時(shí)間和精力傾注在應(yīng)試課程上，缺乏對(duì)學(xué)生的素質(zhì)教育，使得個(gè)別學(xué)生有開始的“小事不斷”最終走上犯罪道路。一些學(xué)校日常管理不到位，對(duì)學(xué)生的不良“苗頭”不掌握，極個(gè)別學(xué)生自由散漫，加之受社會(huì)不良風(fēng)氣影響，致使一些學(xué)生在校外違法犯罪發(fā)生后學(xué)校才知道。還有，近年來雖然學(xué)校都設(shè)置了法律知識(shí)和品德教育課程，但與其他課程相比收效甚微。

四是社會(huì)不良誘惑。個(gè)別學(xué)生享樂欲望的膨脹促使自控能力欠缺而追求畸形消費(fèi)，特別是一些家庭條件比較差的學(xué)生，面對(duì)同學(xué)間生活水平的強(qiáng)烈反差，心理受到刺激，可能采取不正當(dāng)?shù)氖侄螡M足物質(zhì)欲望。當(dāng)前許多學(xué)生為考試而拼搏，厭學(xué)情緒驟增，而社會(huì)上的“黃、賭、毒”乘虛而入，是誘導(dǎo)在校學(xué)生違法犯罪的主要原因之一。

如何遏制和預(yù)防在校生違法犯罪？筆者認(rèn)為：

一要加強(qiáng)在校學(xué)生自我防護(hù)能力。要引導(dǎo)在校學(xué)生加強(qiáng)思想政治學(xué)習(xí)和品德修養(yǎng)，樹立崇高的生活理想和價(jià)值目標(biāo)。要通過學(xué)校、家庭、社會(huì)、自學(xué)等多方位學(xué)習(xí)方式，在學(xué)好書本知識(shí)的同時(shí)，提高綜合文化素養(yǎng)，學(xué)會(huì)用正確的方式和遠(yuǎn)大的目光處人處事，并通過多種途徑學(xué)習(xí)國家法律法規(guī)，提高自我保護(hù)意識(shí)和自我防范能力。要切斷在校學(xué)生與社會(huì)閑散人員的交往，自覺抵制不良誘惑。要鼓勵(lì)在校學(xué)生積極參與有益活動(dòng)，培養(yǎng)積極向上、健康樂觀的生活態(tài)度，不斷完善自我，遠(yuǎn)離違法犯罪。

二要加強(qiáng)學(xué)生家長的正確教育引導(dǎo)。作為學(xué)生家長，要履行好孩子第一任教師的社會(huì)職責(zé)，時(shí)時(shí)處處都要檢點(diǎn)自己的行為，用自己的一言一行感染孩子，為孩子健康成長當(dāng)好標(biāo)桿樹立榜樣，當(dāng)子女出現(xiàn)行為越軌時(shí)，應(yīng)采取正確方式方法予以引導(dǎo)。學(xué)生家長要理智地處理婚姻家庭糾紛，最大限度地減少離婚和單親家庭，積極構(gòu)建青少年學(xué)生健康成長的良好家庭環(huán)境。作為學(xué)生家長，還要注意發(fā)現(xiàn)孩子犯罪的早期征兆，重視孩子的心理健康和行為規(guī)范，及時(shí)予以正確引導(dǎo)。

三要發(fā)揮學(xué)校對(duì)在校學(xué)生管理教育的主渠道作用。要全面推行“素質(zhì)教育”， 切實(shí)解決片面追求升學(xué)率的問題，全面貫徹德、智、體、美、勞全面發(fā)展的教育方針。要積極引導(dǎo)學(xué)生，凈化“校園工程”。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和老師要發(fā)揮學(xué)校的主渠道、主陣地、主課堂作用，采用青少年學(xué)生喜聞樂見、生動(dòng)活潑的方式，灌輸給學(xué)生積極進(jìn)取的知識(shí)和奮發(fā)向上的力量。要注意觀察了解學(xué)生日常表現(xiàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不良言行，以防止違法犯罪的發(fā)生。學(xué)校要積極組織開展法制校長進(jìn)校園、法制教材進(jìn)課堂、法律知識(shí)進(jìn)頭腦的活動(dòng)，使在校學(xué)生自覺學(xué)法、知法守法。

四要為在校學(xué)生健康成長營造良好社會(huì)環(huán)境。各有關(guān)部門尤其是各級(jí)公安機(jī)關(guān)要圍繞社會(huì)治安、交通安全、網(wǎng)絡(luò)文明等主題，利用以案說法、法律咨詢、法制講座等有效形式和載體，向在校學(xué)生

篇3

關(guān)鍵詞：第三方支付；跨境業(yè)務(wù)；監(jiān)管

中圖分類號(hào)：F724.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-9031（2013）02-0064-04 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2013.02.15

隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)和網(wǎng)絡(luò)購物的發(fā)展，以PayPal、支付寶為代表的第三方支付行業(yè)迅速崛起。艾瑞咨詢集團(tuán)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2005年至2011年，我國第三方支付市場(chǎng)規(guī)模每年增長幅度都在100%以上，呈現(xiàn)快速增長態(tài)勢(shì)[1]。為滿足日益普及的跨境網(wǎng)絡(luò)購物，第三方支付機(jī)構(gòu)紛紛推出跨境網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)，對(duì)現(xiàn)行外匯管理形成了一定沖擊，需進(jìn)一步完善相關(guān)外匯監(jiān)管制度。

一、第三方支付跨境業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢(shì)

第三方支付，是指一些和產(chǎn)品所在國家以及國內(nèi)外各大銀行簽約，并具備一定實(shí)力和信譽(yù)保障的第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)提供的交易支持平臺(tái)。在通過第三方支付平臺(tái)的交易中，買家在網(wǎng)上選定要購買的商品后，將貨款支付給第三方支付平臺(tái)，平臺(tái)收到貨款后通知賣家發(fā)貨，等買家收到商品后給出確認(rèn)信息，第三方支付平臺(tái)就會(huì)將貨款轉(zhuǎn)入賣家的賬戶中。買賣雙方處于不同國家，將會(huì)涉及外匯資金的跨境收付。

截至2012年6月末，全國已獲人民銀行頒發(fā)《支付業(yè)務(wù)許可證》的機(jī)構(gòu)共196家，主要有PayPal（易趣公司）、支付寶（阿里巴巴旗下）、財(cái)付通（騰訊公司）、廣銀聯(lián)（亞馬遜）、快錢等支付企業(yè)。其中，用戶數(shù)量最大的是PayPal和支付寶。

由于我國國際貿(mào)易進(jìn)出口快速發(fā)展，以及人民幣升值和跨境物流配送的逐步完善，越來越多的消費(fèi)者已不滿足于國內(nèi)購物，將目光轉(zhuǎn)向海外，跨境網(wǎng)購市場(chǎng)不斷擴(kuò)大。據(jù)萬事達(dá)卡的調(diào)研報(bào)告顯示，中國跨境網(wǎng)購市場(chǎng)呈現(xiàn)逐年遞增翻倍趨勢(shì)，預(yù)計(jì)2012年將達(dá)180億元，2015年中國海外網(wǎng)購市場(chǎng)將接近500億元人民幣①。因此，拓展跨境支付業(yè)務(wù)成為國內(nèi)第三方支付企業(yè)的必然選擇。目前，國內(nèi)涉足跨境支付業(yè)務(wù)的支付企業(yè)，除了PayPal外，主要有支付寶、財(cái)付通、快錢等龍頭企業(yè)。PayPal作為國內(nèi)最大的跨境支付商，2011年在大中華區(qū)的總支付金額超過44億美元，占其亞洲地區(qū)收入的40%，并以每年70%的速度增長；擁有超過1億活躍用戶，支付業(yè)務(wù)遍及全世界190個(gè)市場(chǎng)，支持20多種貨幣交易。但隨著國內(nèi)企業(yè)的涉足，PayPal在跨境支付一家獨(dú)大的局面勢(shì)必會(huì)發(fā)生變化。國內(nèi)市場(chǎng)的逐漸成熟以及消費(fèi)者對(duì)跨國支付需求的日益增長，更多的中國企業(yè)將走向國際市場(chǎng)需求更廣闊的市場(chǎng)空間。

二、第三方支付跨境交易主要模式

第三方支付跨境交易較傳統(tǒng)國際貿(mào)易有明顯優(yōu)勢(shì)，通過第三方支付平臺(tái)進(jìn)行跨境交易，不僅可免去兌換外幣的困擾，節(jié)省貨幣轉(zhuǎn)換費(fèi)和購匯點(diǎn)差等換匯成本，而且交易快捷方便，支付成功率較高，安全性也有保障，能極大提升跨境購物用戶體驗(yàn)。其主要模式有：

（一）境內(nèi)買家向境外購付匯模式

1.境內(nèi)第三方支付平臺(tái)以境內(nèi)買家名義購付匯。境內(nèi)買家與境外賣家達(dá)成買賣協(xié)議后，境內(nèi)買家將等值人民幣支付給境內(nèi)第三方支付平臺(tái)，第三方支付平臺(tái)向境外賣家發(fā)出買家已付款信息并通知賣家發(fā)貨，買家收到貨后通知第三方支付平臺(tái)付款，第三方支付平臺(tái)以買家名義向外匯指定銀行等申請(qǐng)購匯，再以第三方支付平臺(tái)名義向賣家付匯。實(shí)施此類模式的機(jī)構(gòu)主要有支付寶等。

2.境內(nèi)第三方支付平臺(tái)以平臺(tái)名義統(tǒng)一購付匯。境內(nèi)買家與境外賣家達(dá)成買賣協(xié)議后，境內(nèi)買家將等值人民幣支付給境內(nèi)第三方支付平臺(tái)，第三方支付平臺(tái)向境外賣家發(fā)出買家已付款信息并通知賣家發(fā)貨，買家收到貨后通知第三方支付平臺(tái)付款，第三方支付平臺(tái)以平臺(tái)名義向外匯指定銀行等申請(qǐng)購匯并向賣家付匯。實(shí)施此類模式的機(jī)構(gòu)主要有廣銀聯(lián)等。

3.境內(nèi)買家自行購匯通過境外第三方支付平臺(tái)付匯。境內(nèi)買家與境外賣家達(dá)成買賣協(xié)議后，境內(nèi)買家自行購匯后向境外第三方支付平臺(tái)直接支付外匯，第三方支付平臺(tái)向境外賣家發(fā)出買家已付款信息并通知賣家發(fā)貨，買家收到貨后通知第三方支付平臺(tái)付款給賣家。實(shí)施此類模式的機(jī)構(gòu)主要有PayPal、Moneybanker等。

（二）境內(nèi)賣家從境外收結(jié)匯模式

1.境內(nèi)第三方支付平臺(tái)統(tǒng)一結(jié)匯。境內(nèi)賣家與境外買家達(dá)成買賣協(xié)議后，境外買家將外匯支付給境內(nèi)第三方支付平臺(tái)，第三方支付平臺(tái)向境內(nèi)賣家發(fā)出買家已付款信息并通知賣家發(fā)貨，買家收到貨后通知第三方支付平臺(tái)付款，第三方支付平臺(tái)以平臺(tái)名義申請(qǐng)結(jié)匯后向境內(nèi)賣家支付人民幣。實(shí)施此類模式的機(jī)構(gòu)主要有快錢、收匯寶等。

2.境內(nèi)賣家自行結(jié)匯。境內(nèi)賣家與境外買家達(dá)成買賣協(xié)議后，境外買家將外匯支付給境外第三方支付平臺(tái)，境外第三方支付平臺(tái)向境內(nèi)賣家發(fā)出買家已付款信息并通知賣家發(fā)貨，買家收到貨后通知境外第三方支付平臺(tái)付款，收到外匯的境內(nèi)賣家以自己名義申請(qǐng)結(jié)匯。實(shí)施此類模式的機(jī)構(gòu)主要有PayPal、Moneybanker等。

三、第三方支付跨境業(yè)務(wù)外匯監(jiān)管存在的問題

從上述交易模式中可以看出，通過第三方進(jìn)行跨境支付具有極強(qiáng)私密性和隱蔽性。通過第三方支付平臺(tái)辦理的外匯收支業(yè)務(wù)，買賣雙方達(dá)成跨境交易通過一對(duì)一的資信往來完成，客戶信息處于高度保密狀態(tài)，外匯指定銀行基本不參與其中，無法掌握詳細(xì)信息，如果缺乏對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)的有效監(jiān)管約束，將難以有效實(shí)施外匯監(jiān)管。目前在外匯監(jiān)管方面存在的主要問題有：

（一）缺少第三方支付機(jī)構(gòu)外匯市場(chǎng)準(zhǔn)入規(guī)定，機(jī)構(gòu)資質(zhì)良莠不齊

2010年6月，人民銀行了《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》，將以第三方支付機(jī)構(gòu)為主體的非金融支付機(jī)構(gòu)納入了監(jiān)管范圍。該《辦法》規(guī)定了非金融支付機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入的條件，要求所有從事第三方支付的機(jī)構(gòu)，必須申請(qǐng)取得《支付業(yè)務(wù)許可證》，否則不得從事網(wǎng)絡(luò)支付。之后人民銀行先后針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)支付、預(yù)付卡、銀行卡收單等細(xì)分業(yè)務(wù)領(lǐng)域管理辦法，但均是規(guī)范支付機(jī)構(gòu)境內(nèi)業(yè)務(wù)，未涉及跨境業(yè)務(wù)的管理。實(shí)際上，第三方支付機(jī)構(gòu)在跨境支付業(yè)務(wù)中擔(dān)負(fù)著“準(zhǔn)銀行”的外匯結(jié)算功能，從事外匯業(yè)務(wù)比從事國內(nèi)結(jié)算承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)，急需外匯管理部門對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)進(jìn)入外匯市場(chǎng)制定嚴(yán)格的準(zhǔn)入門檻。

（二）第三方支付機(jī)構(gòu)市場(chǎng)職責(zé)不明確，缺失跨境業(yè)務(wù)操作規(guī)范

第三方支付機(jī)構(gòu)在跨境收付中扮演“代收代付”的角色，如果要求第三方支付機(jī)構(gòu)參照?qǐng)?zhí)行現(xiàn)行銀行跨境支付結(jié)算規(guī)定，有的交易環(huán)節(jié)操作難度大，有的交易環(huán)節(jié)無法實(shí)施，不利于第三支付機(jī)構(gòu)健康可持續(xù)發(fā)展。但第三方支付跨境業(yè)務(wù)涉及到代收代付資金的結(jié)售匯、跨境收支、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、賬戶開立、國際收支申報(bào)等多個(gè)領(lǐng)域，必須要求其核對(duì)客戶身份，保守商業(yè)機(jī)密，保管業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)檔案，規(guī)范開具發(fā)票，配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督與檢查，盡職履行國際收支申報(bào)義務(wù)等等。目前外匯管理法規(guī)尚未對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)跨境交易支付功能所涉及的外匯管理問題進(jìn)行統(tǒng)一明確和規(guī)范，造成其應(yīng)承擔(dān)的市場(chǎng)職責(zé)和義務(wù)不明確。

（三）第三方支付跨境交易監(jiān)管手段有限，難以實(shí)現(xiàn)真實(shí)性審核

一是交易雙方所提供的客戶信息難辨真?zhèn)巍Ｓ捎诘谌街Ц稒C(jī)構(gòu)不能像銀行等金融機(jī)構(gòu)那樣獲得身份認(rèn)證識(shí)別系統(tǒng)，也沒有要求注冊(cè)用戶提交相關(guān)證明材料，因此無法審核注冊(cè)用戶的身份是否真實(shí)。二是交易的無紙化和虛擬性帶來的單證審核困難。第三方支付跨境交易信息均以電子形式進(jìn)行傳遞，而電子單證可被輕易地修改而不留任何線索和痕跡，導(dǎo)致傳統(tǒng)的單證審核失去基礎(chǔ)。此外，虛擬游戲物品等交易產(chǎn)品具有虛擬特性，交易的真實(shí)性更加難以把握。三是缺乏與資金流相匹配的報(bào)關(guān)信息。貨物貿(mào)易外匯改革后，將通過貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，全面采集企業(yè)貨物進(jìn)出口和貿(mào)易外匯收支逐筆數(shù)據(jù)，定期比對(duì)、評(píng)估貨物流與資金流總體匹配情況。與傳統(tǒng)貨物貿(mào)易相比，跨境電子商務(wù)的物流方式以快遞為主，無法取得海關(guān)報(bào)關(guān)單等合法憑證，缺乏與資金流相匹配的貨物流數(shù)據(jù)，增加了外匯監(jiān)管工作的難度。四是難以確認(rèn)跨境交易資金來源及用途。通過第三方支付平臺(tái)發(fā)生的資金收付存在著筆數(shù)多、金額小的特點(diǎn)，要完成對(duì)數(shù)萬筆涉外收付資金進(jìn)行來源及用途的逐筆確認(rèn)相當(dāng)困難。

（四）缺乏對(duì)沉淀外匯資金的有效監(jiān)管，容易產(chǎn)生支付和信用風(fēng)險(xiǎn)

通過第三方支付機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，第三方支付機(jī)構(gòu)一般都會(huì)規(guī)定相應(yīng)的結(jié)算周期，支付資金不可避免地會(huì)在第三方支付機(jī)構(gòu)作一定時(shí)間的停留而成為沉淀資金。跨境支付交易中，由于物流環(huán)節(jié)多，時(shí)間長，國際結(jié)算賬戶的結(jié)算周期加長，資金沉淀風(fēng)險(xiǎn)更為顯著。通過第三方機(jī)構(gòu)完成的資金收付過程中，由于銀行僅依據(jù)第三方支付機(jī)構(gòu)的指令即可完成對(duì)資金的實(shí)際支付，如果交易客戶和沉淀資金達(dá)到一定規(guī)模，在目前國內(nèi)缺乏相關(guān)監(jiān)管法律的情況下，可能產(chǎn)生支付風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。另外，對(duì)于大量外匯沉淀資金每日所產(chǎn)生巨額孳息的歸屬以及結(jié)匯等一系列問題都需加以明確。

（五）跨境資金流動(dòng)監(jiān)測(cè)難，存在異常資金流動(dòng)及洗錢風(fēng)險(xiǎn)

第三方支付是以網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)為基礎(chǔ)，適用主體多數(shù)是電子商務(wù)的買家和賣家，第三方支付機(jī)構(gòu)僅提供代付、代收業(yè)務(wù)，不對(duì)網(wǎng)上交易雙方貨物和價(jià)格真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。由于目前國內(nèi)對(duì)電子支付業(yè)務(wù)缺乏明確的制度規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，交易雙方通過制造虛假交易，便能在第三方支付平成資金分散轉(zhuǎn)移，達(dá)到規(guī)避外匯監(jiān)管的目的。一是部分個(gè)人經(jīng)營性收付匯資金可能逃過外匯監(jiān)管。貨物貿(mào)易或服務(wù)貿(mào)易外匯資金可能通過第三方支付平臺(tái)混入贍家款、工資匯款等資金中，通過個(gè)人非經(jīng)營性收付匯途徑進(jìn)行跨境轉(zhuǎn)移。二是通過第三方支付平臺(tái)多次向多人匯入小額資金。居民個(gè)人限額以下涉外收入免于申報(bào)，個(gè)人年度總額以內(nèi)資金僅憑身份證即可直接結(jié)匯，而超過部分可通過在直系親屬賬戶間境內(nèi)劃轉(zhuǎn)后再行結(jié)匯，從而實(shí)現(xiàn)異常資金流入。另外，隨著洗錢手法的日趨復(fù)雜化和專業(yè)化，使通過第三方支付平臺(tái)進(jìn)行外匯資金的洗錢也成為可能。

四、完善第三方支付跨境業(yè)務(wù)外匯監(jiān)管政策建議

第三方支付跨境業(yè)務(wù)為我國進(jìn)出口企業(yè)和個(gè)人提供了網(wǎng)上交易及支付的便利途徑，又通過信用中介功能，降低了國內(nèi)企業(yè)進(jìn)入新市場(chǎng)的信用風(fēng)險(xiǎn)，這一行業(yè)的發(fā)展將有力推動(dòng)我國貿(mào)易便利化進(jìn)程。但在我國對(duì)外匯資金跨境流動(dòng)實(shí)行較嚴(yán)格監(jiān)管的背景下，第三方支付跨境業(yè)務(wù)從多個(gè)方面突破了現(xiàn)有的外匯監(jiān)管體系，產(chǎn)生資金流動(dòng)的新風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，外匯監(jiān)管部門應(yīng)積極應(yīng)對(duì)，平衡嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)與促進(jìn)發(fā)展的需求，積極支持第三方支付跨境業(yè)務(wù)規(guī)范發(fā)展，并針對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患制定相應(yīng)監(jiān)管措施，保障我國非銀行支付機(jī)構(gòu)行業(yè)平穩(wěn)有序發(fā)展。

（一）嚴(yán)把市場(chǎng)準(zhǔn)入條件，明確第三方支付跨境支付業(yè)務(wù)的主體資格

在《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》基礎(chǔ)上，制定出臺(tái)具體的第三方支付機(jī)構(gòu)外匯管理辦法，將第三方支付機(jī)構(gòu)定位為辦理本外幣兌換和支付清算的非金融機(jī)構(gòu)，作為銀行業(yè)務(wù)的有益補(bǔ)充。參照商業(yè)銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，建立非金融支付機(jī)構(gòu)跨境業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入和退出管理制度。明確對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)開展外匯業(yè)務(wù)實(shí)施資格管理，頒發(fā)第三方支付機(jī)構(gòu)《外匯業(yè)務(wù)許可證》，從業(yè)務(wù)經(jīng)營資格、業(yè)務(wù)范圍、外匯政策監(jiān)督等方面建立準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，明確高管人員需具有外匯從業(yè)經(jīng)驗(yàn)及相關(guān)任職資格，規(guī)范真實(shí)性審核職責(zé)及相關(guān)權(quán)利和義務(wù)，禁止不具備條件的支付機(jī)構(gòu)辦理跨境支付及相應(yīng)的結(jié)售匯業(yè)務(wù)。

（二）出臺(tái)業(yè)務(wù)操作細(xì)則，規(guī)范第三方支付機(jī)構(gòu)跨境業(yè)務(wù)操作行為

將第三方支付機(jī)構(gòu)列入外匯管理主體范圍，規(guī)定第三方支付平臺(tái)在規(guī)范經(jīng)營、資金安全、高效運(yùn)行等方面應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù)。要求第三方支付機(jī)構(gòu)在辦理跨境業(yè)務(wù)時(shí)必須核對(duì)客戶身份，保守商業(yè)機(jī)密，保管業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)檔案，規(guī)范開具發(fā)票，配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督與檢查。建立客戶身份識(shí)別、客戶身份資料和交易記錄保存、個(gè)人結(jié)售匯管理、國際收支申報(bào)等業(yè)務(wù)管理制度。提供逐筆跨境交易對(duì)應(yīng)的交易記錄及相關(guān)資料，提供終端用戶的交易賬號(hào)及支付路徑。建立外匯收支服務(wù)報(bào)告制度，定期上報(bào)跨境交易報(bào)告等。對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付賬戶進(jìn)行專戶管理，賬戶內(nèi)資金的劃撥增加審核環(huán)節(jié)；設(shè)置統(tǒng)一的第三方支付跨境業(yè)務(wù)國際收支及結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)交易編碼，進(jìn)行專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)與監(jiān)測(cè)；出臺(tái)第三方支付平臺(tái)結(jié)售匯實(shí)施細(xì)則，規(guī)范此類資金結(jié)售匯數(shù)據(jù)的報(bào)送與統(tǒng)計(jì)歸類。

（三）加強(qiáng)監(jiān)管手段和渠道，提高第三方支付平臺(tái)跨境交易真實(shí)性審核效能

與公安部門協(xié)調(diào)，對(duì)符合從業(yè)條件的第三方支付機(jī)構(gòu)開放“居民身份證聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”，查核居民身份真實(shí)性。消除個(gè)人網(wǎng)上交易的貨物流和資金流匹配監(jiān)管盲點(diǎn)，要求第三方支付機(jī)構(gòu)在合作銀行開立過渡賬戶，存放由第三方支付機(jī)構(gòu)收取或提取的資金，個(gè)人資金入賬或解付時(shí)，需提供大于或等于入賬或解付金額的物流清單，防范虛擬物品大額交易。與海關(guān)和郵局建立業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享機(jī)制，及時(shí)了解通過航空等郵寄進(jìn)出境的數(shù)據(jù)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)第三方支付平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)支付數(shù)據(jù)的貨物流總量核對(duì)。加強(qiáng)網(wǎng)上即時(shí)個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)的監(jiān)管。通過第三方支付機(jī)構(gòu)與合作銀行的系統(tǒng)對(duì)接，將網(wǎng)上即時(shí)個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)信息納入個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)管理，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)個(gè)人外匯收支情況，把握跨境交易資金來源和真實(shí)用途。

（四）實(shí)施資金嚴(yán)格區(qū)分管理，防范第三方支付備付金出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)

參照《支付機(jī)構(gòu)客戶備付金存管暫行辦法（征求意見稿）》的規(guī)定，制定第三方支付機(jī)構(gòu)外幣備付金管理規(guī)定，根據(jù)與其合作銀行情況，允許開立多個(gè)外幣備用金專用賬戶，但需向外匯局報(bào)送存管協(xié)議和相應(yīng)的賬戶信息資料。對(duì)客戶外幣備付金賬戶資金與第三方支付機(jī)構(gòu)自有外匯資金進(jìn)行嚴(yán)格區(qū)分管理，不得混用。外幣備用金專用賬戶收入只允許客戶備付金的劃入，支出只限于按照客戶指令的對(duì)外支付，不允許另有其他收入或支出等。第三方支付機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付賬戶資金實(shí)行無息管理，避免此類賬戶產(chǎn)生大額孳息后因歸屬問題產(chǎn)生爭(zhēng)議。聘請(qǐng)專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)跨境網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)進(jìn)行定期審計(jì)檢查，確保客戶的沉淀資金的安全，督促規(guī)范跨境網(wǎng)絡(luò)交易的業(yè)務(wù)操作。要求第三方支付機(jī)構(gòu)將客戶的沉淀資金進(jìn)行第三方托管，并要按比例上交擔(dān)保資金，以防范信用風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加強(qiáng)監(jiān)測(cè)及查處，堅(jiān)決打擊通過第三方支付平臺(tái)進(jìn)行非法資金轉(zhuǎn)移

一是加強(qiáng)對(duì)第三方支付跨境資金流動(dòng)監(jiān)測(cè)。建立非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)機(jī)制和異常交易預(yù)警機(jī)制。根據(jù)第三方支付機(jī)構(gòu)合作銀行提供的交易主體明細(xì)信息，了解第三方支付機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，通過個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)的預(yù)警功能，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)上跨境交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)測(cè)、分析和排查，對(duì)違規(guī)經(jīng)營行為進(jìn)行嚴(yán)厲查處。二是要求第三方支付機(jī)構(gòu)注重風(fēng)險(xiǎn)防范和完善內(nèi)控制度。對(duì)跨境網(wǎng)絡(luò)交易中的大額、可疑信息及時(shí)報(bào)送外匯管理部門及人民銀行反洗錢管理部門，主動(dòng)加強(qiáng)與反洗錢部門的協(xié)調(diào)配合，以防止不法分子利用跨境支付交易進(jìn)行洗錢活動(dòng)。三是建立網(wǎng)上交易各部門聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制。針對(duì)第三方網(wǎng)上支付平臺(tái)外匯服務(wù)運(yùn)作模式的特點(diǎn)，工商、稅務(wù)、海關(guān)和外匯局等監(jiān)管部門應(yīng)加強(qiáng)聯(lián)合監(jiān)管，形成部門監(jiān)管合力，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)準(zhǔn)入、納稅監(jiān)管、物流信息等各業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息資源共享，提升第三方支付跨境資金流動(dòng)監(jiān)管效果。

參考文獻(xiàn)：

篇4

進(jìn)入第三季度，在市辦事處和聯(lián)社的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照市辦事處會(huì)計(jì)主管委派制管理暫行辦法的要求，認(rèn)真學(xué)習(xí)政治業(yè)務(wù)知識(shí)和金融法律法規(guī)，嚴(yán)格履行崗位職責(zé)和行使管理與監(jiān)督職能，以貫徹落實(shí)市辦事處及聯(lián)社的各項(xiàng)工作為目標(biāo)，強(qiáng)化管理，抓落實(shí)，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，完善費(fèi)用管理，努力實(shí)現(xiàn)全社財(cái)務(wù)狀況的根本好轉(zhuǎn)，同時(shí)并積極做好了當(dāng)前農(nóng)信社改革有關(guān)測(cè)算資料的上報(bào)等工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。現(xiàn)就第三季度主要工作述職如下：

調(diào)研報(bào)告工作匯報(bào)規(guī)章制度事跡材料心得體會(huì)領(lǐng)導(dǎo)講話會(huì)議發(fā)言稿慶典致辭競(jìng)聘演講稿晚會(huì)主持詞

一、強(qiáng)化管理，狠抓落實(shí)

1、強(qiáng)內(nèi)控，抓管理。根據(jù)年初工作意見，于8月份與保衛(wèi)科到碑廓信用社進(jìn)行內(nèi)部管理規(guī)范試點(diǎn)，首先制定了內(nèi)部管理規(guī)范試點(diǎn)實(shí)施方案及相關(guān)內(nèi)部管理考核辦法，成立規(guī)范試點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組，安排具體工作，試點(diǎn)方案中規(guī)范了內(nèi)勤15個(gè)崗位的崗位職責(zé)及工作規(guī)范以及安全保衛(wèi)11個(gè)制度規(guī)定，對(duì)內(nèi)部管理制定了詳細(xì)的制度規(guī)定，為管理水平的提高打下了良好的基礎(chǔ);為提高營業(yè)廳環(huán)境建設(shè)及安全保衛(wèi)設(shè)施方面的管理規(guī)范情況，先后到日照、黃島等外地參觀學(xué)習(xí)。其次、搞好內(nèi)部檢查，一是對(duì)碑廓信用社在前期股金規(guī)范中出現(xiàn)的錯(cuò)賬組織有關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)查外核，二是與保衛(wèi)科配合搞好對(duì)代辦站檢查，采取抽查、夜間查的方法，重點(diǎn)對(duì)各社代辦站的庫款、憑證及安全方面進(jìn)行一次檢查。

2、開展達(dá)標(biāo)規(guī)范活動(dòng)。為了繼續(xù)提高柜臺(tái)帳款核算質(zhì)量，提高營業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，開展優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)，加強(qiáng)日常管理和安全保衛(wèi)力度，制定出臺(tái)了“嵐山聯(lián)社會(huì)計(jì)出納、安全保衛(wèi)達(dá)標(biāo)規(guī)范實(shí)施方案”，組織開展達(dá)標(biāo)規(guī)范活動(dòng)。本次活動(dòng)計(jì)劃從6月21日起至9月30日止，活動(dòng)范圍共分會(huì)計(jì)基本規(guī)定、現(xiàn)金管理、文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)、安全保衛(wèi)四個(gè)部分，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)在一個(gè)穩(wěn)健安全的環(huán)境中快速健康發(fā)展。

3、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)工作。一是強(qiáng)化了會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)工作，搞好了對(duì)全社內(nèi)勤人員的管理與考核。三季度對(duì)全轄營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行了庫款等專項(xiàng)會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)，通過檢查情況看，各社基本能按照會(huì)出基本制度的要求辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，庫款核對(duì)相符，無重大責(zé)任事故，但也存在不少問題，對(duì)存在問題按照內(nèi)部管理考核辦法進(jìn)行了嚴(yán)格處罰，切實(shí)做到了檢查輔導(dǎo)、查糾并重的效果。二是搞好了會(huì)出檢查輔導(dǎo)及現(xiàn)金考核。于8月上中旬搞好對(duì)各社、部營業(yè)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)今年以來的會(huì)出工作質(zhì)量和各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的庫存限額進(jìn)行了考核工作。本次輔導(dǎo)檢查根據(jù)“山東省會(huì)出輔導(dǎo)檢查實(shí)施方案”的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行，通過檢查情況看各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)仍不同程度的存在著這樣那樣的違規(guī)違紀(jì)和超庫存限額問題，針對(duì)輔導(dǎo)檢查存在的問題對(duì)各社部進(jìn)行了不同程度的處罰，對(duì)超庫存限額的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)超額部分按照同業(yè)往來利率進(jìn)行處罰，此項(xiàng)工作于本月16號(hào)完成。

4、強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)主管的管理和監(jiān)督。為加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化管理，使之有章可循，有規(guī)可依，根據(jù)聯(lián)社會(huì)計(jì)主管委派制管理辦法要求，對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)法規(guī)及管理制度、辦法進(jìn)行了檢查。如：財(cái)務(wù)管理實(shí)施、委派主管會(huì)計(jì)工資考核、會(huì)計(jì)工作質(zhì)量、有價(jià)單證及重要空白憑證管理辦法、結(jié)算管理辦法、會(huì)計(jì)擋案管理辦法等，聯(lián)社成立了會(huì)計(jì)工作檢查監(jiān)督小組。每月對(duì)委派會(huì)計(jì)的各項(xiàng)工作進(jìn)行一次監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)予以糾正或者通報(bào)批評(píng)，確保了各項(xiàng)基本制度、崗位責(zé)任制和各項(xiàng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)法規(guī)制度的貫徹落實(shí)。由于狠抓了委派會(huì)計(jì)工作的管理，受派會(huì)計(jì)的責(zé)任心明顯增強(qiáng)，會(huì)計(jì)職能作用發(fā)揮明顯，聯(lián)社對(duì)在上半年開展內(nèi)部管理綜合檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，全處農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)工作質(zhì)量較以前得以明顯提高。

5、組織開展對(duì)人民幣的宣傳工作。一是按市人行安排，7月份進(jìn)行人民幣的宣傳，各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)全部發(fā)放宣傳資料、懸掛橫幅，達(dá)到預(yù)期目的。

二是按央行反洗錢局的安排，對(duì)～年至今的現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳的大額資金對(duì)行了及時(shí)的統(tǒng)計(jì)上報(bào)。

6、做好協(xié)調(diào)關(guān)系。于7月份陪同嵐山國稅局對(duì)碑廓、虎山、嵐山、營業(yè)部的～年度所得稅匯算情況進(jìn)行檢查，由于工作到位，本次檢查沒有出現(xiàn)其他任何問題。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高質(zhì)量

為了在競(jìng)爭(zhēng)中求得生存，平時(shí)加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提高自己思想道德水準(zhǔn)、專業(yè)水平和業(yè)務(wù)技能素質(zhì)，以最佳業(yè)務(wù)水平為分支機(jī)構(gòu)提供會(huì)計(jì)服務(wù)。同時(shí)，分支機(jī)構(gòu)對(duì)聯(lián)社委派主管會(huì)計(jì)的素質(zhì)要求也不斷提高，這就要求對(duì)具備會(huì)計(jì)專業(yè)資格、具有會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)、經(jīng)過專門培訓(xùn)、責(zé)任心強(qiáng)的一大批專業(yè)人員不斷更新知識(shí)，全面提升自身綜合素質(zhì)，進(jìn)而有效地推進(jìn)高素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)管理水平。

1、實(shí)行定期例會(huì)制度。于每月、季組織召開會(huì)計(jì)主管員專題會(huì)議，主要一是對(duì)上級(jí)行社轉(zhuǎn)發(fā)的有關(guān)文件及制度規(guī)定進(jìn)行了全面學(xué)習(xí)，特別是對(duì)今年聯(lián)社制定出臺(tái)的有關(guān)管理辦法進(jìn)行了專題學(xué)習(xí)和討論，二是對(duì)委派會(huì)計(jì)工作進(jìn)行專題匯報(bào)，三是會(huì)議布置近期工作，進(jìn)一步明確思想，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，為做好各項(xiàng)制度的貫徹和落實(shí)，打下了良好的基矗

2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)和考核。

一是加強(qiáng)了對(duì)新招大學(xué)生專業(yè)理論、技術(shù)考核。根據(jù)年初制定<嵐山聯(lián)社會(huì)出人員學(xué)業(yè)務(wù)、練技術(shù)達(dá)標(biāo)考核辦法>要求，于8月12日組織有關(guān)科室人員，成立考核領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)04年第二季度新招大學(xué)生業(yè)務(wù)理論、技術(shù)進(jìn)行考核，通過考核發(fā)現(xiàn)成績(jī)太不理想，業(yè)務(wù)技術(shù)普遍較差，達(dá)標(biāo)率較低，聯(lián)社對(duì)考核情況下發(fā)了通報(bào)，對(duì)不達(dá)標(biāo)人員按規(guī)定進(jìn)行了處罰，以保證了技術(shù)練兵活動(dòng)的順利開展和業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高。

二是搞好知識(shí)宣講工作。根據(jù)聯(lián)社巡回知識(shí)講座安排，搞好了對(duì)各社、部財(cái)務(wù)部分的知識(shí)宣講，三季度重點(diǎn)學(xué)習(xí)了農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)結(jié)算、儲(chǔ)蓄、計(jì)算機(jī)管理與操作等專業(yè)理論知識(shí)，進(jìn)一步提高了全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和增強(qiáng)執(zhí)行制度的自覺性和責(zé)任感。

三、加強(qiáng)經(jīng)營核算，提高經(jīng)營效益

1、搞好財(cái)務(wù)指標(biāo)的測(cè)算工作。根據(jù)市辦事處～年財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃，三季度重點(diǎn)對(duì)全轄的經(jīng)營狀況進(jìn)行了詳細(xì)測(cè)算，并擬定了《～年度經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制考核辦法》及～年度各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)計(jì)劃。為實(shí)現(xiàn)我社今年全部盈余打下了良好基矗

2、搞好專項(xiàng)央行票據(jù)發(fā)行的申請(qǐng)上報(bào)工作。一是于7月初準(zhǔn)備好了票據(jù)發(fā)行上報(bào)的有關(guān)文件及測(cè)算數(shù)據(jù)等報(bào)告資料;二是于7月19日至23日利用1個(gè)星期的時(shí)間到市人民人行搞好增資擴(kuò)股情況報(bào)告、專項(xiàng)央行票據(jù)申請(qǐng)的上報(bào)及有關(guān)報(bào)表資料的審核;三是陪同市人行來嵐山對(duì)增資擴(kuò)股真實(shí)性情況的審核;四是于8月初陪同市人行人員到濟(jì)南大區(qū)行搞好專項(xiàng)央行票據(jù)申請(qǐng)上報(bào)資料的審核。此項(xiàng)工作接近二個(gè)星期的時(shí)間，經(jīng)過不懈的努力，申請(qǐng)上報(bào)票據(jù)發(fā)行的有關(guān)材料都較好地順利通過了各級(jí)人民銀行、銀監(jiān)局的審核，達(dá)到了一次申請(qǐng)成功。并于9月3號(hào)拿到專項(xiàng)票據(jù)的發(fā)行承諾書協(xié)議書，現(xiàn)已正式入賬，拿到的票據(jù)全部置換了呆賬貸款,置換后使不良貸款較2002年占比下降幅度81.83%;不良占比達(dá)到6.91%。資本充足率達(dá)到5.44%，這樣我社二項(xiàng)指標(biāo)都達(dá)到規(guī)定要求，連續(xù)保持4個(gè)季度，到明年第三季度就能提前兌付票據(jù)，較好地完成了本次工作任務(wù)，切實(shí)做到了一次申請(qǐng)成功發(fā)行。

3、認(rèn)真組織開展摸底調(diào)查工作。根據(jù)盛市的通知要求，我們積極搞好了省聯(lián)社關(guān)于認(rèn)真開展摸底調(diào)查，全面核實(shí)信用社財(cái)務(wù)、資產(chǎn)狀況的統(tǒng)計(jì)上報(bào)工作。本次調(diào)查共計(jì)10個(gè)表格，時(shí)間緊、工作量大，我們加班加點(diǎn)，于8月底前～完成并及時(shí)上報(bào)。

4、積極做好有關(guān)上報(bào)資料及統(tǒng)計(jì)報(bào)表。一是于8月中旬積極搞好市辦事處交辦的上報(bào)資料及相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，①增資擴(kuò)股及降低不良貸款情況表，②省聯(lián)社改革會(huì)議要求上報(bào)的股金分紅情況表，組織形式改革情況表等資料和報(bào)表。二是根據(jù)市辦事處通知要求，搞好了經(jīng)營情況預(yù)測(cè)分析重點(diǎn)是：①止～年8月底各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)完成情況，②止8月財(cái)務(wù)收支情況分析，③預(yù)計(jì)今年財(cái)務(wù)收支實(shí)現(xiàn)情況，④預(yù)計(jì)今年經(jīng)營指標(biāo)完成情況，⑤當(dāng)前需要解決的問題。

5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，規(guī)范財(cái)務(wù)收支。根據(jù)財(cái)務(wù)管理辦法的配比核算原則，在第三季度制定了計(jì)算正常貸款應(yīng)收利息實(shí)施方案及計(jì)算工具表，實(shí)行由原年末結(jié)息改按季結(jié)息的辦法。并于9月23日組織召開了各社會(huì)計(jì)主管員會(huì)議，進(jìn)行學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)，布置計(jì)算今年1-9月份各項(xiàng)正常貸款計(jì)算應(yīng)收利息，并納入當(dāng)期損益核算。

四、加強(qiáng)財(cái)紀(jì)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理

會(huì)計(jì)委派制實(shí)施以后，會(huì)計(jì)的監(jiān)督管理職能充分發(fā)揮出來，從源頭上控制了違規(guī)開支行為。同時(shí)根據(jù)聯(lián)社制定的營業(yè)費(fèi)用管理辦法，加強(qiáng)了費(fèi)用管理，嚴(yán)格把關(guān)，從嚴(yán)控制費(fèi)用支出，從而有效杜絕了費(fèi)用超支和花錢大手大腳的現(xiàn)象。通過加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用管理和嚴(yán)格把關(guān)，至9月未全社列支費(fèi)用總額503萬元，無不合規(guī)定列支費(fèi)用單據(jù)，費(fèi)用開支符合規(guī)定要求，保證了業(yè)務(wù)正常費(fèi)用的開支，公用費(fèi)用支出也得到了有效控制，營業(yè)費(fèi)用的管理運(yùn)行良好。1-9月份全處信用社均能夠嚴(yán)格按照以收定支比例管理費(fèi)用，無一超列費(fèi)用現(xiàn)象，同時(shí)共制止違規(guī)及不規(guī)范費(fèi)用開支189筆，金額23萬元，為全社扭虧為盈奠定了良好的基矗到9月底，全社營業(yè)費(fèi)用同比多支223萬元，綜合費(fèi)用率同比降低17.98個(gè)百分點(diǎn)，費(fèi)用總量控制在計(jì)劃以內(nèi)。

五、各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營穩(wěn)健快速發(fā)展