一、樣本及指標(biāo)體系的選擇

本文在對(duì)天津市的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)分公司進(jìn)行分析時(shí)，基于數(shù)據(jù)的可獲得性以及經(jīng)營(yíng)差異，剔除了政策性保險(xiǎn)公司性質(zhì)的出口信用保險(xiǎn)分公司以及2011年新開(kāi)業(yè)的三星、國(guó)壽財(cái)險(xiǎn)，同時(shí)將渤海產(chǎn)險(xiǎn)的天津分公司以及濱海分公司合并為一家分公司處理，共計(jì)17家財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)分公司。分析時(shí)選擇的指標(biāo)主要有：（一）保費(fèi)收入。該指標(biāo)是指保險(xiǎn)公司日常主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，是保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)收入，可以作為衡量公司規(guī)模大小的指標(biāo)。（二）利潤(rùn)總額。保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額，反映保險(xiǎn)公司一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或者發(fā)生的虧損。（三）保費(fèi)收入增長(zhǎng)率。該指標(biāo)為（當(dāng)年保費(fèi)收入－去年保費(fèi)收入）／去年保費(fèi)收入×100％。該指標(biāo)能直觀(guān)反映保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況和業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度。（四）凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率。該指標(biāo)為（當(dāng)年凈利潤(rùn)－去年凈利潤(rùn)）／去年凈利潤(rùn)×100％。它是衡量一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的重要指標(biāo)。（五）承保利潤(rùn)率。該指標(biāo)為承保利潤(rùn)／保費(fèi)收入×100％，反映公司承保業(yè)務(wù)的獲利能力，與公司的償付能力密切相關(guān)。（六）應(yīng)收保費(fèi)率。該指標(biāo)為應(yīng)收保費(fèi)／保費(fèi)收入×100％。該指標(biāo)值不宜過(guò)大，值越大說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健性較差，而且也關(guān)系到公司的償付能力問(wèn)題。（七）綜合費(fèi)用率。該指標(biāo)為本期綜合費(fèi)用／本期自留保費(fèi)×100％，反映保險(xiǎn)公司在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中所發(fā)生的成本費(fèi)用水平。（八）綜合賠付率。該指標(biāo)為本期綜合賠款支出／（當(dāng)期保費(fèi)收入－分出保費(fèi)＋分入保費(fèi)－未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差）×100％。該指標(biāo)是衡量產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要指標(biāo)。（九）再保險(xiǎn)率。該指標(biāo)為分出保費(fèi)／保費(fèi)收入×100％。指標(biāo)值越大，意味將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給再保險(xiǎn)人越多，原保險(xiǎn)人承擔(dān)的理賠風(fēng)險(xiǎn)就越少，償付能力越有保證。

二、因子分析過(guò)程及結(jié)果

本文通過(guò)因子分析把眾多的指標(biāo)變量反映的信息濃縮為少數(shù)幾個(gè)因子，利用因子值對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)和分類(lèi)對(duì)比。（一）對(duì)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)處理首先進(jìn)行同向化處理。一是正向指標(biāo)，這類(lèi)指標(biāo)的數(shù)值越大，反映保險(xiǎn)公司的業(yè)績(jī)水平越高，例如保費(fèi)收入、利潤(rùn)總額等指標(biāo)。二是逆向指標(biāo)。這類(lèi)指標(biāo)的數(shù)值越小，表明保險(xiǎn)公司的業(yè)績(jī)水平越高，例如應(yīng)收保費(fèi)率、綜合費(fèi)用率等指標(biāo)。本文采用對(duì)逆向指標(biāo)取負(fù)數(shù)的方式對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行同向化處理。其次，進(jìn)行正態(tài)標(biāo)準(zhǔn)化處理，解決指標(biāo)量綱不同對(duì)分析造成的影響。（二）進(jìn)行KMO檢驗(yàn)和Bartlett檢驗(yàn)KMO檢驗(yàn)和Bartlett檢驗(yàn)是對(duì)各變量的相關(guān)系數(shù)矩陣進(jìn)行統(tǒng)計(jì)學(xué)檢驗(yàn)的方法之一，用于評(píng)價(jià)因子分析的可執(zhí)行性和有效性。檢驗(yàn)結(jié)果顯示，KMO值＝0．5，Bartlett檢驗(yàn)的P值＜0．05，可以接受因子分析。（三）提取因子運(yùn)用SPSS軟件進(jìn)行因子分析，通過(guò)主成分法提取因子。因子的特征根就越高，代表對(duì)解釋原變量的貢獻(xiàn)越大。最終按照特征根大于1的原則，選出3個(gè)公共因子。其累積方差貢獻(xiàn)率達(dá)到88．84％（見(jiàn)表1）。（四）因子解釋計(jì)算已提取出的3個(gè)因子的載荷矩陣，以解釋因子的實(shí)際意義。由于提取的3個(gè)原始因子的載荷矩陣在因子解釋過(guò)程中未能達(dá)到理想效果，故利用方差最大化方法進(jìn)行因子旋轉(zhuǎn)，得到的因子載荷矩陣如下：通過(guò)表2可以看出，公共因子1主要解釋了凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、承保利潤(rùn)率、應(yīng)收保費(fèi)率和再保險(xiǎn)率，命名為盈利因子。公共因子2主要解釋了保費(fèi)收入、利潤(rùn)總額，命名為規(guī)模因子。公共因子3主要解釋了保費(fèi)收入增長(zhǎng)率、綜合費(fèi)用率、綜合賠付率等，命名為效益因子。（五）計(jì)算因子得分及排名最后，由回歸法估計(jì)因子得分，以各因子的方差貢獻(xiàn)率占三個(gè)因子總方差貢獻(xiàn)率的比重作為權(quán)重進(jìn)行加權(quán)匯總，得到各公司的綜合得分，并按照總得分的排序得出17家產(chǎn)險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的排名。

三、結(jié)論與建議

從表3可以看出，因子綜合得分前三位分別為天平保險(xiǎn)天津分公司、大地產(chǎn)險(xiǎn)天津分公司和太保產(chǎn)險(xiǎn)天津分公司。說(shuō)明三家公司2011年度經(jīng)營(yíng)績(jī)效處于前列。從表3還看出，天平汽車(chē)保險(xiǎn)天津分公司在盈利因子和效益因子上得分較高，盈利能力較強(qiáng)。原因在于天平保險(xiǎn)天津分公司處于快速成長(zhǎng)期，公司的保費(fèi)收入大幅增長(zhǎng)，綜合賠付率控制較好，承保利潤(rùn)率較高，而且公司的主要銷(xiāo)售渠道為信譽(yù)較好的車(chē)商、專(zhuān)業(yè)和經(jīng)紀(jì)公司等。2011年，大地產(chǎn)險(xiǎn)天津分公司繼續(xù)保持平穩(wěn)較快的發(fā)展，保費(fèi)規(guī)模穩(wěn)步增長(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)效益良好。從表3中可以看到大地產(chǎn)險(xiǎn)天津分公司的各項(xiàng)因子得分均處于前列，顯示出公司良好的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。太平洋產(chǎn)險(xiǎn)天津分公司規(guī)模因子得分第三，而且具有較高的盈利能力，綜合費(fèi)用率控制良好，因子綜合得分排名第三。市場(chǎng)規(guī)模占市場(chǎng)第一、第二位的平安產(chǎn)險(xiǎn)天津分公司和人保產(chǎn)險(xiǎn)天津分公司，因子綜合得分分別為第四和第九位。排名后三位的分別為中銀、都邦和民安。說(shuō)明三家公司2011年度的經(jīng)營(yíng)績(jī)效較差。從表3中看到，三家公司除民安在效益因子上得分較高外，在盈利因子和規(guī)模因子上的得分均較低。具體來(lái)講，除民安保費(fèi)收入增長(zhǎng)率較高外，三家公司的各項(xiàng)指標(biāo)均低于行業(yè)的平均水平，尤其是都邦產(chǎn)險(xiǎn)天津分公司，保費(fèi)增長(zhǎng)率同比下滑，綜合費(fèi)用率、綜合成本率均同比上升，經(jīng)營(yíng)連年虧損。這些保險(xiǎn)公司應(yīng)結(jié)合各自實(shí)際，采取相應(yīng)措施對(duì)自身經(jīng)營(yíng)狀況加以改進(jìn)提高。如都邦產(chǎn)險(xiǎn)天津分公司效益因子得分最低，建議裁減冗員并控制人員過(guò)快增長(zhǎng)，加強(qiáng)理賠工作，以此控制賠款支出；同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)施嚴(yán)格的預(yù)算管理來(lái)控制費(fèi)用和降低成本等，提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效。本文運(yùn)用因子分析對(duì)天津市17家財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)分公司2011年度的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行了綜合評(píng)價(jià)，并且利用因子得分對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)和分類(lèi)對(duì)比。同時(shí)，將天津各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)分公司的得分按照指標(biāo)意義進(jìn)行分解，得到各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)分公司在經(jīng)營(yíng)績(jī)效、盈利、規(guī)模、效益等不同方面的得分情況，通過(guò)與具體財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)指標(biāo)的結(jié)合分析，找出各保險(xiǎn)公司之間的差異和產(chǎn)生差異的原因。

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司

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摘要：在我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)逐步規(guī)范和居民參保意識(shí)不斷增強(qiáng)的背景下，每年的參保人數(shù)都呈現(xiàn)出遞增的趨勢(shì)。概述保險(xiǎn)利益原則的功能價(jià)值，針對(duì)保險(xiǎn)利益原則在現(xiàn)實(shí)應(yīng)用中尚存在的一些問(wèn)題，分別從明晰財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益范圍、完善財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益轉(zhuǎn)移規(guī)定等方面，提出幾點(diǎn)優(yōu)化建議。

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；保險(xiǎn)利益原則；適用問(wèn)題；完善策略

保險(xiǎn)利益原則是指投保人或被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)標(biāo)的方面享有的受到法律保護(hù)的相關(guān)利益。不斷完善保險(xiǎn)利益原則，既是保險(xiǎn)市場(chǎng)成熟的一個(gè)重要標(biāo)志，同時(shí)也是保證保險(xiǎn)合同能夠合法、生效的先決條件。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)相關(guān)的訴訟案件呈現(xiàn)出增加的趨勢(shì)，其中有很大一部分案件糾紛與保險(xiǎn)利益原則問(wèn)題相關(guān)。目前，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)正經(jīng)歷一個(gè)重要的改革節(jié)點(diǎn)，以此為契機(jī)探索財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中保險(xiǎn)利益原則的完善和適用問(wèn)題，對(duì)我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的健康和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展也有一定幫助。

一、保險(xiǎn)利益原則的現(xiàn)實(shí)功能

第一，預(yù)防主觀(guān)危險(xiǎn)的發(fā)生。保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人簽訂合同并生效之后，如果被保險(xiǎn)人利用合同缺陷或法律漏洞，通過(guò)實(shí)施違反合同條款或法律制度的方式來(lái)騙取保險(xiǎn)金，即為主觀(guān)危險(xiǎn)。主觀(guān)危險(xiǎn)的存在，除了會(huì)造成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司利益受損外，也破壞了保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人之間的公平契約關(guān)系，若不加以制止，對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展也會(huì)造成負(fù)面影響。而財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益原則的應(yīng)用，則能夠很好地防范主觀(guān)危險(xiǎn)的發(fā)生。基于保險(xiǎn)利益原則，要求被保險(xiǎn)人在投保時(shí)，保險(xiǎn)標(biāo)的必須與被保險(xiǎn)人之間存在直接或間接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，意味著在發(fā)生了合同范圍之內(nèi)的事故后，被保險(xiǎn)人只能獲得對(duì)標(biāo)的物的損失賠償，而不會(huì)獲得除此之外的其他經(jīng)濟(jì)賠償。對(duì)于被保險(xiǎn)人來(lái)說(shuō)，也就不會(huì)冒著道德風(fēng)險(xiǎn)去違反合同或法律，對(duì)維護(hù)保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序有一定積極作用。第二，控制損害賠償程度。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)具有“無(wú)損害、無(wú)賠償”的特點(diǎn)。其出發(fā)點(diǎn)是被保險(xiǎn)人在遭受了保險(xiǎn)合同范圍以?xún)?nèi)的事故時(shí)，能夠得到一定的賠償，減輕在經(jīng)濟(jì)上所受的損失。但是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益具有一定的范圍，并且與保險(xiǎn)金額直接相關(guān)。保險(xiǎn)事故發(fā)生后，以被保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的所具有的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益為基礎(chǔ)計(jì)算賠償金額。通過(guò)限定賠償范圍，在提供一定賠償?shù)那疤嵯拢苊饬吮槐ｋU(xiǎn)人通過(guò)這種方式從中獲利，從而在保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人之間達(dá)到了一種相對(duì)的平衡。第三，防止出現(xiàn)賭博行為。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中規(guī)定的一些賠償情形，都是偶然發(fā)生的事件。被保險(xiǎn)人在這些偶然事件發(fā)生前的一段時(shí)間內(nèi)，通過(guò)投保來(lái)賠償自己可能遭受的損失。從這一方面來(lái)看，保險(xiǎn)行為與賭博行為具有一定的相似性。但是兩者又存在明顯的差異：其一，賭博行為通過(guò)創(chuàng)造風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到從風(fēng)險(xiǎn)中獲利的目的；而保險(xiǎn)則通過(guò)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)損失的目的。其二，賭博行為中的雙方或多方，相互之間并無(wú)利害關(guān)系；但是保險(xiǎn)行為中，雙方則通過(guò)簽訂合同的方式，具有法律承認(rèn)和保護(hù)的利益關(guān)系。基于保險(xiǎn)利益原則，只有當(dāng)被保險(xiǎn)人遭受了實(shí)質(zhì)性的損失，才能夠依據(jù)保險(xiǎn)合同獲得賠償，從而避免了被保險(xiǎn)人利用保險(xiǎn)獲得額外經(jīng)濟(jì)利益的賭博行為。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中保險(xiǎn)利益原則的適用問(wèn)題

摘要：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是針對(duì)財(cái)產(chǎn)損失、責(zé)任、信用等保險(xiǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)籌的社會(huì)功能型企業(yè)單位，針對(duì)自身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在規(guī)模方向發(fā)展的條件而言，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，在相應(yīng)利潤(rùn)環(huán)境需求中甚至常出現(xiàn)持續(xù)虧損的狀況，這一方面影響了整體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的有效貫徹，為社會(huì)職能帶來(lái)影響，更導(dǎo)致了財(cái)產(chǎn)資源的大范圍波動(dòng)，為后續(xù)保險(xiǎn)工作的開(kāi)展帶來(lái)了一定隱患。本文根據(jù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司績(jī)效的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，以因子分析為主要探索核心，確定現(xiàn)有績(jī)效發(fā)展的問(wèn)題和解決方案，為后續(xù)工作提供有效的參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司；績(jī)效影響；因子分析

1引言

因子分析是指變量群中提取共性因子的統(tǒng)計(jì)技術(shù)，針對(duì)多方面的信息數(shù)據(jù)有明顯對(duì)比參照的條件，特別是針對(duì)波動(dòng)性的數(shù)據(jù)更有直接參照的優(yōu)勢(shì)。其中，針對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在利潤(rùn)上的差異和績(jī)效波動(dòng)方面也具備統(tǒng)籌條件，可提供相應(yīng)變量數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，提供有效的假說(shuō)依據(jù)。

2財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司績(jī)效因子分析的意義

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)化社會(huì)環(huán)境中面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)出現(xiàn)求生艱難的痕跡，特別是針對(duì)中外保險(xiǎn)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)更是表現(xiàn)出明顯劣勢(shì)，為整體財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的績(jī)效帶來(lái)難以預(yù)料和統(tǒng)籌的影響，更難以把控后續(xù)公司發(fā)展的方向。根據(jù)相應(yīng)績(jī)效影響條件滲透分析因子條件，以降維數(shù)據(jù)化的統(tǒng)計(jì)方式進(jìn)行明確，不但能夠有效定位現(xiàn)有市場(chǎng)環(huán)境中財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的實(shí)際績(jī)效影響條件，更能夠在此基礎(chǔ)上進(jìn)行相對(duì)變量的深入分析，并采取有效的措施進(jìn)行補(bǔ)償，為整體財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)環(huán)境中的發(fā)展難點(diǎn)提供有效的解決方案。并且依據(jù)相應(yīng)因子條件，更能夠在現(xiàn)有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，提供具備完善且特色化的服務(wù)功能，為整體市場(chǎng)指標(biāo)體系提供良好參照基礎(chǔ)，并為盈利和資產(chǎn)管理方面的能力提供更具持續(xù)化的優(yōu)勢(shì)。

摘要：“營(yíng)改增”是我國(guó)稅收改革的重要內(nèi)容，“營(yíng)改增”的實(shí)施影響了我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的各個(gè)行業(yè)，對(duì)于我國(guó)稅收體制的完善以及經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。很多的企業(yè)在營(yíng)改增初期無(wú)法很好地適應(yīng)“營(yíng)改增”的變化，在財(cái)務(wù)管理中經(jīng)常出現(xiàn)各種問(wèn)題，影響了企業(yè)運(yùn)營(yíng)與發(fā)展。本文針對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司“營(yíng)改增”財(cái)務(wù)影響進(jìn)行了分析，針對(duì)“營(yíng)改增”對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的不利影響提出了一些改進(jìn)措施，希望能夠幫助企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理水平，更好地適應(yīng)“營(yíng)改增”后企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)“營(yíng)改增”財(cái)務(wù)影響

1“營(yíng)改增”對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的影響

1.1對(duì)利潤(rùn)的影響。“營(yíng)改增”實(shí)施后財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的稅種發(fā)生了改變，原來(lái)繳納營(yíng)業(yè)稅，現(xiàn)在繳納增值稅，這兩種的稅收核算方法不一致，原來(lái)公司按照5%繳納營(yíng)業(yè)稅，“營(yíng)改增”以后按照6%的稅率繳納增值稅，從稅率方面分析，稅率有所提升，但是增值稅屬于可以抵扣的稅種，企業(yè)能夠?qū)τ谫?gòu)入的成本進(jìn)行抵扣。“營(yíng)改增”后財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的稅收負(fù)擔(dān)是減少了還是增加了主要看企業(yè)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的大小。根據(jù)我們對(duì)于目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的成本主要是由銷(xiāo)售成本、管理成本、理賠成本構(gòu)成，理賠成本是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的主要成本。目前很多的理賠成本不允許抵扣，這影響了企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的完整性，導(dǎo)致了企業(yè)增值稅的稅額增加，對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)造成了不利的影響。“營(yíng)改增”的實(shí)施增加了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。目前我國(guó)有些省份的理賠成本能夠作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，這樣的地區(qū)其整體的稅負(fù)明顯低于5%，“營(yíng)改增”的實(shí)施降低了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。根據(jù)對(duì)于“營(yíng)改增”實(shí)施后財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)，原來(lái)公司蛀牙是通過(guò)降低費(fèi)用實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的增加，現(xiàn)在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司更加關(guān)注稅收籌劃以及增值稅相關(guān)的政策，通過(guò)利用國(guó)家稅收優(yōu)惠方面的政策提升企業(yè)的利潤(rùn)空間，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。1.2對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的影響。“營(yíng)改增”之后，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)不是非常的適應(yīng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的需要，為了能夠更好地進(jìn)行增值稅的抵扣，企業(yè)需要區(qū)分保費(fèi)收入、理賠支出以及傭金，這樣才能更好地按照科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算企業(yè)的成本，對(duì)于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行核算。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中沒(méi)有分別核算企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，不利于企業(yè)更好地適應(yīng)“營(yíng)改增”的改變。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票，區(qū)分含稅收入與不含稅收入，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)無(wú)法實(shí)現(xiàn)這種需求，因此財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)需要進(jìn)一步改變。另外，“營(yíng)改增”對(duì)于企業(yè)的開(kāi)票系統(tǒng)以及采購(gòu)系統(tǒng)都產(chǎn)生了很大的影響，企業(yè)想要在“營(yíng)改增”后更好地開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)，需要針對(duì)這些改變對(duì)于財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整。作為財(cái)務(wù)人員還需要調(diào)整必要的會(huì)計(jì)科目，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)能夠更好地適應(yīng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)需要，提升財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告的信息質(zhì)量。1.3對(duì)業(yè)務(wù)定價(jià)的影響。產(chǎn)品的定價(jià)與企業(yè)的稅負(fù)之間存在緊密的聯(lián)系。“營(yíng)改增”以前營(yíng)業(yè)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，產(chǎn)品價(jià)格包含了企業(yè)的稅負(fù)，但是“營(yíng)改增”以后，增值稅屬于價(jià)外稅，稅負(fù)沒(méi)有包含在企業(yè)的價(jià)格內(nèi)。因此企業(yè)在銷(xiāo)售的過(guò)程中應(yīng)該明確相關(guān)的業(yè)務(wù)價(jià)格是否是含稅價(jià)格，這樣才能讓客戶(hù)更好的了解產(chǎn)品，保證財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品能夠更好的實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，方便財(cái)務(wù)人員更好的核算。

2財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在“營(yíng)改增”中面臨的問(wèn)題

2.1進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣金額確定不準(zhǔn)確。保險(xiǎn)公司在運(yùn)營(yíng)的古城中實(shí)施稅票價(jià)外管理的方式，這樣的情況下企業(yè)的收入都需要開(kāi)具增值稅的專(zhuān)業(yè)發(fā)票，但是企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中的很多成本缺乏增值稅發(fā)票作為進(jìn)行稅額進(jìn)行抵扣。一方面費(fèi)用中很多的金額無(wú)法取得相關(guān)的增值稅發(fā)票；另一方面獲取發(fā)票需要一定的程序與時(shí)間，這與企業(yè)倡導(dǎo)的快速理賠背道而馳。在實(shí)際理賠工作中很難對(duì)于維修費(fèi)用中應(yīng)該理賠項(xiàng)目與不應(yīng)該納入理賠范圍的項(xiàng)目進(jìn)行區(qū)分，這影響了企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣金額的確定，不利于營(yíng)改增后企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展。2.2抵扣票據(jù)難以獲得。保險(xiǎn)行業(yè)的主要成本是人工成本，企業(yè)的人工成本無(wú)法獲得專(zhuān)業(yè)的增值稅發(fā)票進(jìn)行抵扣，因此“營(yíng)改增”后財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的運(yùn)營(yíng)成本中有很大一部分無(wú)法得到專(zhuān)業(yè)的增值稅發(fā)票，這樣的情況下企業(yè)很難抵扣增值稅額，導(dǎo)致企業(yè)的增值稅負(fù)擔(dān)進(jìn)一步加重，不利于企業(yè)的稅負(fù)的降低。2017年中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司能夠抵扣的成本僅僅占據(jù)了整體成本的20%，大量成本無(wú)法抵扣。對(duì)于企業(yè)而言是一種額外的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，不利于企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)利益的提升。2.3財(cái)務(wù)人員的工作效率與質(zhì)量相對(duì)較低。長(zhǎng)期以來(lái)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)人員都是繳納營(yíng)業(yè)稅，對(duì)于增值稅不是非常的了解，對(duì)于整體的繳納流程不是非常的熟悉，這樣的情況下“營(yíng)改增”的實(shí)施給財(cái)務(wù)人員的工作帶來(lái)很多的麻煩，“營(yíng)改增”的實(shí)施讓財(cái)務(wù)人員無(wú)法在第一時(shí)間適應(yīng)這種變化。財(cái)務(wù)人員的工作內(nèi)容與工作方式都發(fā)生了很大的改變，需要財(cái)務(wù)人員積極的適應(yīng)。但是目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)人員沒(méi)有積極學(xué)習(xí)“營(yíng)改增”相關(guān)政策，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)工作效率與質(zhì)量下降，納稅方面經(jīng)常出現(xiàn)問(wèn)題，不利于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，還影響了企業(yè)在稅務(wù)機(jī)構(gòu)的信譽(yù)，這對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言是非常不利的。

[摘要]在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中,凡是符合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益經(jīng)濟(jì)性、合法性及可確定性構(gòu)成要件的現(xiàn)有利益、預(yù)期利益及責(zé)任利益的都可以認(rèn)定為保險(xiǎn)利益的范疇。但是,在特殊情況下,一些特殊的保險(xiǎn)標(biāo)的雖然表面看來(lái)符合保險(xiǎn)利益的構(gòu)成要件,但是仍然應(yīng)當(dāng)被排除。本文將對(duì)特殊保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)利益認(rèn)定相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行深入地探討,以期對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)利益的認(rèn)定帶來(lái)一些啟示。

[關(guān)鍵詞]財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn);保險(xiǎn)利益;保險(xiǎn)標(biāo)的

我國(guó)新《保險(xiǎn)法》對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益的認(rèn)定問(wèn)題,沒(méi)有作出詳細(xì)的規(guī)定,只是在第12條第6款以概念的形式對(duì)保險(xiǎn)利益作了概括性的描述,即“投保人或被保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的具有的法律所承認(rèn)的利益”,該概念的描述過(guò)于籠統(tǒng)和概括,并沒(méi)有給出明確的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),缺乏可操作性。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的性質(zhì)、宗旨等各方面的因素決定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)具有經(jīng)濟(jì)救助性、貨幣計(jì)量性、客觀(guān)性、合法性等特征。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)認(rèn)定的基本標(biāo)準(zhǔn)由上述基本特征概括而來(lái)。一般情況下,凡是符合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益經(jīng)濟(jì)性、合法性及可確定性構(gòu)成要件的現(xiàn)有利益、預(yù)期利益及責(zé)任利益的都可以認(rèn)定為保險(xiǎn)利益的范疇。但是在特殊情況下,一些特殊的保險(xiǎn)標(biāo)的雖然表面看來(lái)符合保險(xiǎn)利益的構(gòu)成要件,但是仍然應(yīng)當(dāng)被排除。

一、股權(quán)能否成為保險(xiǎn)利益的來(lái)源

1.對(duì)股權(quán)能否成為保險(xiǎn)利益來(lái)源的不同觀(guān)點(diǎn)

對(duì)于股東基于股權(quán)是否對(duì)公司財(cái)產(chǎn)具有保險(xiǎn)利益,理論與實(shí)務(wù)上都有多種不同的觀(guān)點(diǎn)。

【摘要】文章梳理了改革開(kāi)放40年甘肅財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展歷程和發(fā)展成就，從宏觀(guān)層面、保險(xiǎn)監(jiān)管、各家財(cái)險(xiǎn)發(fā)展歷程等方面總結(jié)了40年來(lái)甘肅財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)與啟示，并提出聚焦甘肅經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展難題、聚焦深層競(jìng)爭(zhēng)力培育、聚焦自主創(chuàng)新和供給能力建設(shè)、聚焦新科技帶來(lái)動(dòng)能轉(zhuǎn)化、聚焦財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)人才培養(yǎng)等相關(guān)對(duì)策建議。

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)業(yè)；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；改革；甘肅省

1978年黨的十一屆三中全會(huì)召開(kāi)，標(biāo)志著我國(guó)進(jìn)入了改革開(kāi)放的歷史新時(shí)期，從此我國(guó)開(kāi)始進(jìn)入到經(jīng)濟(jì)社會(huì)改革、開(kāi)放和發(fā)展的歷史進(jìn)程中。1979年國(guó)務(wù)院出臺(tái)“逐步恢復(fù)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)”的重大決策，標(biāo)志著保險(xiǎn)業(yè)的恢復(fù)發(fā)展。伴隨著改革開(kāi)放40年的發(fā)展歷程，甘肅財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)歷了從無(wú)到有、從小到大、從單一變多樣的過(guò)程，取得了斐然的成就，在甘肅經(jīng)濟(jì)社會(huì)中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。

甘肅財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)40年改革發(fā)展歷程

改革開(kāi)放40年，是我國(guó)及甘肅經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)生歷史巨變的40年，也是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)生巨變的40年。回顧40年的歷史進(jìn)程可以發(fā)現(xiàn)，甘肅財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)的改革發(fā)展是與國(guó)家改革開(kāi)放及行業(yè)改革發(fā)展同步推進(jìn)的。總體上看，主要經(jīng)歷了以下三個(gè)階段：（一）從1979年到1992年，逐步恢復(fù)和獨(dú)家經(jīng)營(yíng)階段。1979年，國(guó)務(wù)院作出“逐步恢復(fù)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)”的決定。1980年，中國(guó)人民保險(xiǎn)公司蘭州分公司成立，開(kāi)始開(kāi)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)并申請(qǐng)籌建七里河、安寧、西固等經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。1981年，經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，中國(guó)人民保險(xiǎn)公司蘭州市公司更名為甘肅省分公司，中國(guó)人民保險(xiǎn)甘肅省分公司的成立，標(biāo)志著甘肅財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)獲得新生，開(kāi)始在全省開(kāi)展業(yè)務(wù)。這一時(shí)期市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體只有中國(guó)人民保險(xiǎn)公司一家，處于獨(dú)家壟斷經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。伴隨著改革開(kāi)放及甘肅經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我省財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展迅速，保費(fèi)收入從1980年的498萬(wàn)元躍升到1992年的1.83億元，12年間增長(zhǎng)36.8倍；保險(xiǎn)密度由1980年的0.26元躍升到1992年的8.02元；保險(xiǎn)深度由1980年的0.067%躍升到1992年的0.58%；開(kāi)辦險(xiǎn)種由最初單一的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)擴(kuò)展到包括財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、人身險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)和信用險(xiǎn)四大類(lèi)上百個(gè)險(xiǎn)種，為甘肅經(jīng)濟(jì)建設(shè)和人民生活提供了多方面的保障。（二）從1993年到2001年，專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)和規(guī)范發(fā)展階段。1995年，《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》（以下稱(chēng)《保險(xiǎn)法》）的頒布，為規(guī)范全國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)提供了有力的法律依據(jù)，也為甘肅保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展創(chuàng)造了良好的法律環(huán)境，甘肅財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)進(jìn)入規(guī)范發(fā)展階段。1996年5月，根據(jù)《保險(xiǎn)法》關(guān)于產(chǎn)壽險(xiǎn)分業(yè)經(jīng)營(yíng)的規(guī)定，原中國(guó)人民保險(xiǎn)公司甘肅省分公司進(jìn)行重組，成立了中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司甘肅省分公司和中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司甘肅省分公司，分別經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。為加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)的監(jiān)督管理，2001年4月20日，經(jīng)中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)蘭州特派員辦事處（簡(jiǎn)稱(chēng)“蘭州保監(jiān)辦”）正式成立，作為甘肅省商業(yè)保險(xiǎn)的主管部門(mén)，依據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)的授權(quán)，負(fù)責(zé)全省范圍內(nèi)的保險(xiǎn)監(jiān)管工作。經(jīng)中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，2004年2月6日，原蘭州保監(jiān)辦正式更名為中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)甘肅監(jiān)管局（簡(jiǎn)稱(chēng)“甘肅保監(jiān)局”）。《保險(xiǎn)法》的頒布和“保監(jiān)局”的成立，有力地促進(jìn)甘肅財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)逐步走上了專(zhuān)業(yè)化規(guī)范發(fā)展之路。隨著改革開(kāi)放的深入和甘肅經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，甘肅財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)保持快速增長(zhǎng)勢(shì)頭，保費(fèi)規(guī)模從1993年的2.38億元上升到2001年的9.03億元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期甘肅GDP增速；保險(xiǎn)密度由1993年的10.26元上升到2001年的35.23元；保險(xiǎn)深度由1993年的0.64%上升到2001年的0.85%。在這一階段，隨著平安保險(xiǎn)、太平洋保險(xiǎn)和中華聯(lián)合等公司的成立，中國(guó)人民保險(xiǎn)獨(dú)家經(jīng)營(yíng)的格局逐漸被打破，市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制初步建立。（三）從2002年到現(xiàn)在，主體多元化和提速發(fā)展階段。2001年12月11日，我國(guó)正式成為世貿(mào)組織成員，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)開(kāi)放進(jìn)程加速，甘肅財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)進(jìn)入多元化競(jìng)爭(zhēng)階段。人壽財(cái)險(xiǎn)、大地保險(xiǎn)、永安保險(xiǎn)、天安保險(xiǎn)等保險(xiǎn)公司相繼在甘肅設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)機(jī)制的建立促進(jìn)了甘肅財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展。同時(shí)從2002年到2017年，甘肅財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)也抓住了經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長(zhǎng)、私家車(chē)爆發(fā)式增長(zhǎng)、政府民生項(xiàng)目快速發(fā)展帶來(lái)的紅利，實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展，保費(fèi)收入從2002年的9.77億元上升到2017年的165.73億元，16年間增長(zhǎng)16.9倍，保險(xiǎn)密度提升60.57倍，保險(xiǎn)深度提升1.9倍。通過(guò)近十多年的發(fā)展，由保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)中介、再保險(xiǎn)公司等市場(chǎng)主體組成的統(tǒng)一開(kāi)放、競(jìng)爭(zhēng)有序、充滿(mǎn)活力的甘肅財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)體系也逐步建立。

甘肅財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)40年改革發(fā)展成就與經(jīng)驗(yàn)

【摘要】當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)水平在快速發(fā)展之中，我國(guó)居民和企業(yè)對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的需求也在不斷增加。新時(shí)期，國(guó)家涌現(xiàn)出了很多保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)公司數(shù)量的增多有效的促進(jìn)了整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展。然而，關(guān)于保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理還存在問(wèn)題。筆者作為保險(xiǎn)公司的一名財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)工作人員，對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行了分析，希望能夠?qū)ξ覈?guó)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展起到一定的促進(jìn)和激勵(lì)作用。

【關(guān)鍵詞】財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司;財(cái)產(chǎn)特點(diǎn);財(cái)務(wù)管理

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的主要目的就是獲得高額的經(jīng)濟(jì)利益。當(dāng)前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作已經(jīng)成為了目前公司發(fā)展的重要力量。而在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的工作中，財(cái)務(wù)管理工作是十分重要的，作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的的財(cái)務(wù)工作人員，應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量，這在現(xiàn)代財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作中，意義十分重大。

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)特點(diǎn)

（一）財(cái)產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)沒(méi)有物質(zhì)產(chǎn)品

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，主要就是對(duì)客戶(hù)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保障，這就意味著財(cái)產(chǎn)公司并不存在物質(zhì)性的產(chǎn)品。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理主要是在公司資金的調(diào)動(dòng)的過(guò)程中產(chǎn)生必要的經(jīng)濟(jì)效益。所以，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)的這個(gè)特點(diǎn)也決定了財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，應(yīng)該恰當(dāng)?shù)膶?duì)一些可調(diào)動(dòng)的資金進(jìn)行管理。

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)引入價(jià)值營(yíng)銷(xiāo)模式的必要性

(一)西方顧客價(jià)值理論的演變過(guò)程,為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)引入價(jià)值營(yíng)銷(xiāo)模式提供了理論依據(jù)。從西方顧客價(jià)值理論的演變發(fā)展過(guò)程可以看出,價(jià)值營(yíng)銷(xiāo)模式的出現(xiàn),是社會(huì)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的結(jié)果。在短缺經(jīng)濟(jì)時(shí)代,由于求大于供,企業(yè)生產(chǎn)什么產(chǎn)品,顧客就會(huì)購(gòu)買(mǎi)什么產(chǎn)品。因此,這個(gè)過(guò)程是企業(yè)導(dǎo)向的,企業(yè)不重視質(zhì)量、性能或式樣。然而隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,產(chǎn)品供大于求,人們面臨更多的選擇機(jī)會(huì),每一個(gè)人都有自己的需要、偏好和購(gòu)買(mǎi)標(biāo)準(zhǔn),“大眾化市場(chǎng)”被分割成許多微觀(guān)市場(chǎng)。因此,為獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),企業(yè)必須關(guān)注研究顧客價(jià)值,創(chuàng)造提供顧客價(jià)值。

(二)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)引入價(jià)值營(yíng)銷(xiāo)模式,是適應(yīng)保險(xiǎn)市場(chǎng)環(huán)境變化,獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的需要。目前,我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)環(huán)境呈現(xiàn)出兩個(gè)顯著的變化:一是競(jìng)爭(zhēng)更加激烈。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)迅速擴(kuò)張,保險(xiǎn)市場(chǎng)的整體供給能力大大增加,新成立的中小公司發(fā)展較快,市場(chǎng)份額逐年提高,已經(jīng)成為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)一股不可忽視的力量,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈,已經(jīng)從賣(mài)方場(chǎng)進(jìn)入了以顧客為導(dǎo)向的買(mǎi)方市場(chǎng);二是顧客日益趨于成熟和理性。隨著保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展,保險(xiǎn)知識(shí)也逐漸普及,人們對(duì)保險(xiǎn)有了更多更深的認(rèn)識(shí),選擇和購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)時(shí)趨于理性,不再只是被動(dòng)的接受保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù),或一味追求最低的價(jià)格,而是對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)提出了更多的要求,希望獲得包括物質(zhì)因素和精神因素的整體價(jià)值。面對(duì)這些變化,傳統(tǒng)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)模式已經(jīng)不能適應(yīng)新的市場(chǎng)環(huán)境的要求,要想獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司就必須從顧客的利益出發(fā),以顧客為中心,研究顧客需求,為顧客創(chuàng)造優(yōu)異的價(jià)值,獲取顧客的認(rèn)同,提升顧客滿(mǎn)意度和忠誠(chéng)度。

二、在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)引入價(jià)值營(yíng)銷(xiāo)模式面臨的挑戰(zhàn)

顧客讓渡價(jià)值,是指總顧客價(jià)值與總顧客成本之差。總顧客價(jià)值,是顧客從某一特定產(chǎn)品和服務(wù)中獲得一系列的利益,而總顧客成本是在評(píng)估、獲得和使用該產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)而引起的顧客預(yù)計(jì)費(fèi)用。其中,總顧客價(jià)值包括產(chǎn)品價(jià)值、服務(wù)價(jià)值、人員價(jià)值、形象價(jià)值,而總顧客成本則包括了貨幣成本、時(shí)間成本、體力成本、精力成本。顧客讓渡價(jià)值與顧客滿(mǎn)意具有很強(qiáng)的相關(guān)性,當(dāng)顧客感知的效果能夠超過(guò)顧客的預(yù)期,顧客就能夠產(chǎn)生滿(mǎn)意的感覺(jué)狀態(tài)。將價(jià)值營(yíng)銷(xiāo)理念引入財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)中,將會(huì)面臨以下挑戰(zhàn):

(一)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司普遍存在產(chǎn)品觀(guān)念和推銷(xiāo)觀(guān)念,阻礙了價(jià)值營(yíng)銷(xiāo)模式的實(shí)施。目前,一些公司紛紛提出以顧客為中心的經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想,但往往停留在口號(hào)上。長(zhǎng)期以來(lái),受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司依然是以擴(kuò)大保費(fèi)規(guī)模為經(jīng)營(yíng)目標(biāo),各種政策也圍繞促進(jìn)銷(xiāo)售來(lái)制定,短期行為盛行,忽視了對(duì)顧客需求的研究以及顧客價(jià)值的提升,這種根深蒂固的企業(yè)導(dǎo)向的產(chǎn)品觀(guān)念和推銷(xiāo)觀(guān)念,不僅反映在公司管理層的觀(guān)念和決策上,更體現(xiàn)在每一位員工的言行中,成為價(jià)值營(yíng)銷(xiāo)模式實(shí)施的最大挑戰(zhàn)。

一、財(cái)產(chǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算現(xiàn)狀分析

（一）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)

首先，預(yù)算管理利用業(yè)務(wù)、信息、資金及人才的系統(tǒng)化，清晰的表達(dá)了分權(quán)授權(quán)，以及企業(yè)戰(zhàn)略的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估等，來(lái)完成對(duì)企業(yè)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置并清晰的反映企業(yè)需求，進(jìn)而做出合理的戰(zhàn)略規(guī)劃，為企業(yè)價(jià)值和經(jīng)營(yíng)情況等方面的決策提供一定的依據(jù)，因此其是現(xiàn)代財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必不可少的管理模式。

（二）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)產(chǎn)預(yù)算管理現(xiàn)存的不足

（1）大多數(shù)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)保險(xiǎn)期限僅為一年，這類(lèi)短期的保險(xiǎn)極容易受外界因素（例如國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控、人均GDP等）的影響，而造成管理成本在風(fēng)險(xiǎn)性上要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其余普通企業(yè)；（2）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在理賠、保險(xiǎn)過(guò)程中，彈性范圍相對(duì)較小；（3）很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司雖然應(yīng)用了財(cái)產(chǎn)預(yù)算管理，但是在執(zhí)行時(shí)仍有很多問(wèn)題，如在費(fèi)用使用之前增加了預(yù)算前置審批、預(yù)算審核等手續(xù)，在使用之后又增加了預(yù)算評(píng)估等手續(xù)，這些原因?qū)е仑?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的預(yù)算管理很容易出現(xiàn)虎頭蛇尾的現(xiàn)象，在開(kāi)始時(shí)做得很好，但是最后仍無(wú)法進(jìn)行；（4）預(yù)算管理過(guò)程中由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的不重視，往往導(dǎo)致執(zhí)行力度不夠，目標(biāo)預(yù)期不明顯，容易出現(xiàn)兩個(gè)極端，最終使得員工積極性受挫；（5）預(yù)算的價(jià)值不明確，致使管理流于形式，難以真正發(fā)揮其應(yīng)有的效用；（6）各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司因一些預(yù)算人員水平缺少大局觀(guān)，缺乏算大帳的能力，另外公司對(duì)市場(chǎng)調(diào)研不充分，有著低估保費(fèi)、高估賠付等問(wèn)題，這些問(wèn)題致使公司經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)、牽引作用被大大降低了。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施內(nèi)涵