為了進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政資金管理，調(diào)動(dòng)金融機(jī)構(gòu)支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極性，提高財(cái)政資金的使用效益，根據(jù)縣人民政府《關(guān)于年度縣級(jí)金融機(jī)構(gòu)支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作目標(biāo)考核的意見》有關(guān)精神，特制訂本辦法。

一、考核對(duì)象

工商銀行縣支行、農(nóng)業(yè)銀行縣支行、建設(shè)銀行縣支行、縣信用聯(lián)社。

二、資金范圍

存儲(chǔ)在縣內(nèi)各金融機(jī)構(gòu)、并由縣財(cái)政管理的政府性資金（資金總量包括各種基金，不含縣財(cái)政在縣人民銀行的國庫存款）。

三、考核原則

一、存貸比監(jiān)測(cè)作用與局限性

流動(dòng)性是一種高度復(fù)雜的金融現(xiàn)象,其具體形式和動(dòng)作機(jī)制受到宏觀經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境及金融機(jī)構(gòu)資金運(yùn)作活動(dòng)的重要影響,同時(shí)可能對(duì)金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生危害性較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)性總量管理的實(shí)踐中,最為常用和重要的監(jiān)測(cè)指標(biāo)是金融機(jī)構(gòu)存貸比。一方面,金融管理部門將其作為對(duì)金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)性總量管理的監(jiān)測(cè)指標(biāo);另一方面,在安全警戒線下,地方政府部門通常將其作為衡量駐地金融機(jī)構(gòu)支持當(dāng)?shù)貙?shí)體經(jīng)濟(jì)的重要衡量指標(biāo)。從金融管理部門看,具有較高存貸比的金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較大,反之則資金營運(yùn)能力較弱。從政府部門看,具有較高存貸比的金融機(jī)構(gòu)對(duì)地方經(jīng)濟(jì)支持力度較大,反之則對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的支持有限。從國內(nèi)外金融管理的理論與實(shí)踐來看,通過監(jiān)測(cè)和管理金融機(jī)構(gòu)的存貸比可以有效管控流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、合理調(diào)控信貸規(guī)模、促進(jìn)金融體系穩(wěn)定和支持宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但是存貸比指標(biāo)在反映上述評(píng)價(jià)內(nèi)容的同時(shí),存在一定的統(tǒng)計(jì)缺陷,例如忽略了對(duì)金融機(jī)構(gòu)存貸款以外的其它資產(chǎn)與負(fù)債管理的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)考量,如委托貸款、信托貸款、理財(cái)產(chǎn)品等。這類體外融資對(duì)貨幣政策調(diào)控效力形成逆向沖擊并對(duì)區(qū)域金融穩(wěn)定形成挑戰(zhàn)。

二、改進(jìn)存貸比監(jiān)測(cè)方向與途徑

針對(duì)存貸比監(jiān)測(cè)面臨的挑戰(zhàn)和問題,存貸比監(jiān)測(cè)管理的范圍、方向需要做出相應(yīng)的調(diào)整。短期來看,應(yīng)精細(xì)化存貸比的監(jiān)測(cè)方法,逐步調(diào)整和擴(kuò)大存貸款監(jiān)測(cè)范圍,將金融機(jī)構(gòu)表外的部分準(zhǔn)存款、準(zhǔn)貸款業(yè)務(wù)納入存貸比監(jiān)測(cè)視野。長期來看,鑒于存貸比是《商業(yè)銀行法》規(guī)定的法定監(jiān)管指標(biāo),需要進(jìn)一步調(diào)整金融審慎管理的思路。一方面,要通過修訂《商業(yè)銀行法》來逐步完善金融機(jī)構(gòu)存貸比的監(jiān)測(cè)管理體系;另一方面,要針對(duì)準(zhǔn)金融的籌融資特點(diǎn),建立準(zhǔn)金融的籌融資監(jiān)測(cè)指標(biāo),更為全面地反映這類影子銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況。

(一)在中長期內(nèi)通過修訂法律、法規(guī),確保人民銀行依法監(jiān)測(cè)和評(píng)估金融業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。《中國人民銀行法》第二條規(guī)定,中國人民銀行在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下制定和執(zhí)行貨幣政策,防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)金融穩(wěn)定。第四條規(guī)定,中國人民銀行負(fù)責(zé)金融業(yè)統(tǒng)計(jì)、調(diào)查、分析和預(yù)測(cè)。而目前金融機(jī)構(gòu)開辦的理財(cái)產(chǎn)品、信托計(jì)劃、委托貸款等業(yè)務(wù)出現(xiàn)跨機(jī)構(gòu)、跨部門運(yùn)作,其業(yè)務(wù)合作涉及的機(jī)構(gòu)類別越來越多。另外,《商業(yè)銀行法》第三十九條第二款明確規(guī)定商業(yè)銀行存貸比為75%。但是,隨著金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理理念和監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和措施的不斷完善,存貸比監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)缺乏靈活性的問題逐步突顯。一些金融機(jī)構(gòu)由于受到存貸比硬性指標(biāo)的限制,選擇通過表外籌融資方式提供其貸款規(guī)模以外的融資服務(wù),在一定程度上也加劇了“融資難、融資貴”的問題。因此,從中長期來看:一方面,要通過修訂和完善《中國人民銀行法》賦予人民銀行更為寬泛的經(jīng)濟(jì)、金融統(tǒng)計(jì)、調(diào)查權(quán)限,以便人民銀行圍繞維護(hù)金融穩(wěn)定的職責(zé),對(duì)涉及金融風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)部門開展監(jiān)測(cè)分析;另一方面,要通過修訂《商業(yè)銀行法》“軟化”存貸比的硬性規(guī)定。事實(shí)上,新資本協(xié)議已經(jīng)將流動(dòng)性納入商業(yè)銀行監(jiān)管框架,如推出流動(dòng)性覆蓋比率(LCR)和凈穩(wěn)定資金比例(NSFR)等指標(biāo)。中國銀監(jiān)會(huì)于2014年2月也頒行了《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l例(試行)》。理論上,這些監(jiān)管指標(biāo)對(duì)存貸比都發(fā)揮好很好的保護(hù)甚至覆蓋作用。但是由于新資本協(xié)議對(duì)商業(yè)銀行流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)的設(shè)計(jì)過于復(fù)雜,實(shí)施成本較高,宏觀金融管理部門還需要借助存貸比這一相對(duì)簡(jiǎn)單、直觀的指標(biāo)對(duì)金融業(yè)的流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和判斷。

(二)在短期內(nèi)應(yīng)進(jìn)一步精細(xì)化金融機(jī)構(gòu)的存貸比計(jì)算口徑,科學(xué)測(cè)算金融機(jī)構(gòu)存貸比的實(shí)際水平。目前金融機(jī)構(gòu)資金配置、可用資金頭寸和表外籌融資業(yè)務(wù)均未進(jìn)入存貸比監(jiān)測(cè)視野。雖然金融監(jiān)管當(dāng)局對(duì)存貸比指標(biāo)進(jìn)行了適度微調(diào),但是無法全面的顧及商業(yè)銀行短期內(nèi)無法使用的資金和各類表外籌融資活動(dòng),因此難以全面、客觀地反映金融機(jī)構(gòu)的真實(shí)流動(dòng)性狀況。例如可以增加商業(yè)銀行表內(nèi)外余額存貸比監(jiān)測(cè)指標(biāo)。如將金融機(jī)構(gòu)表內(nèi)外業(yè)務(wù)合并,將其資金來源擴(kuò)大至銀行可貸資金、理財(cái)產(chǎn)品募集額、信托計(jì)劃和委托貸款基金;將其資金運(yùn)用擴(kuò)大至各項(xiàng)貸款、理財(cái)資產(chǎn)、信托計(jì)劃和委托貸款。按照這樣的測(cè)算方法,山西省銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)表內(nèi)外余額存貸比由2011年的7086%增加至2013年的7308%,提高222個(gè)百分點(diǎn)。

一、模型構(gòu)建

我國長期實(shí)行利率管制，利率管制的基本特征是由政府有關(guān)部門直接制定利率或利率變動(dòng)的界限。在這一時(shí)期，調(diào)整官方利率是我國利率政策操作的主要形式。利率調(diào)整的程序是先定出一年期的存款利率，再推算出各期限檔次的存款利率，最后定出貸款利率的各個(gè)檔次。

但按照上述程序確定的利率及其利差是否符合一般的經(jīng)濟(jì)規(guī)律，充分體現(xiàn)利率作為資金價(jià)格所應(yīng)有的“信號(hào)燈”和“調(diào)節(jié)器”作用，從而對(duì)資金配置和銀行經(jīng)營產(chǎn)生良好導(dǎo)向，尚需進(jìn)行驗(yàn)證。下文運(yùn)用計(jì)量模型對(duì)我國商業(yè)銀行存貸利差的合理性進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。

（一）模型理論依據(jù)

根據(jù)R.Randall(1998)和J.Sudirman(2001)的研究,一國銀行利差主要取決于該國銀行業(yè)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)、銀行運(yùn)營成本、銀行體系的利率風(fēng)險(xiǎn)和信貸風(fēng)險(xiǎn),以及通貨膨脹、顯性和隱性稅收(存款準(zhǔn)備金)、金融法規(guī)(資本規(guī)定與存款保險(xiǎn))等因素。此外，Demirguc-Kunt（1999）根據(jù)銀行收入和利潤的會(huì)計(jì)恒等式對(duì)銀行利差進(jìn)行結(jié)構(gòu)分解,從而得到影響銀行利差的直接因素：非利差收益率、營業(yè)費(fèi)用率、貸款損失準(zhǔn)備率、銀行稅率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等。

借鑒上述研究成果，并結(jié)合我國實(shí)際情況，我們認(rèn)為：按照一般規(guī)律，利差的形成與變動(dòng)受經(jīng)濟(jì)環(huán)境、金融制度、通貨膨脹和銀行經(jīng)營等多種因素決定，這種相互影響和相互制約的對(duì)立統(tǒng)一關(guān)系是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的集中體現(xiàn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中影響利差的因素可概括為以下幾個(gè)方面（李成，1996）：資金供求狀況、通貨膨脹率、金融制度和金融深化程度、銀行經(jīng)營成本、金融業(yè)國際化程度、商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、全社會(huì)平均利潤率水平。

為了進(jìn)一步引導(dǎo)和激勵(lì)商業(yè)銀行（信用社）加大信貸投放力度，積極支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，縣政府決定對(duì)其存貸款情況進(jìn)行考核獎(jiǎng)罰，具體辦法如下：

一、獎(jiǎng)勵(lì)辦法

對(duì)年末存貸款比例達(dá)到70%的有關(guān)商業(yè)銀行（信用社），按下列辦法予以獎(jiǎng)勵(lì)：

1．商業(yè)銀行（信用社）當(dāng)年給縣屬重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目發(fā)放一年以上（含一年）中長期貸款，總額在1000萬元以上（包括1000萬元）按放貸總額的0.5%給予獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高不超過50萬元。

2．商業(yè)銀行（信用社）當(dāng)年給縣城企業(yè)發(fā)放中長期貸款總額在1000萬元以上（包括1000萬元），3000萬元以下的，按貸款總額的0.1%給予獎(jiǎng)勵(lì)；總額在3000萬元以上（包括3000萬元）的，按貸款總額的0.2%給予獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)最高不超過50萬元。

3．商業(yè)銀行（信用社）當(dāng)年新增貸款余額與新增存款余額之比超過70%，按當(dāng)年新增一年期以下短期貸款余額的0.1%給予獎(jiǎng)勵(lì)（僅限于支持縣境內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的貸款，不含中、省、市企業(yè)貸款），對(duì)每行（社）獎(jiǎng)金最高不超過50萬元。

編者按：本文主要從現(xiàn)金管理的內(nèi)涵及特征；我行發(fā)展現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的重大意義；美國銀行現(xiàn)金管理經(jīng)驗(yàn)分享；我行現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀；應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行論述。其中，主要包括：現(xiàn)金管理的涵義及特征、現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)包括以賬戶和供應(yīng)鏈融資為核心的收付款交易管理、現(xiàn)金管理與支付結(jié)算的區(qū)別、現(xiàn)金管理服務(wù)指銀行根據(jù)客戶需求，將資金結(jié)算產(chǎn)品和投融資產(chǎn)品進(jìn)行組合、發(fā)展現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)是企業(yè)要求銀行提供多元化服務(wù)的需要、發(fā)展現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)是銀行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營轉(zhuǎn)型、增加中間業(yè)務(wù)收入的需要、發(fā)展現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)是密切銀企關(guān)系、帶動(dòng)銀行業(yè)務(wù)綜合發(fā)展的需要、成立專門的現(xiàn)金管理部門，負(fù)責(zé)向客戶提供綜合化、一體化的現(xiàn)金管理解決方案、以銷售收入為標(biāo)準(zhǔn)劃分客戶，拓寬業(yè)務(wù)發(fā)展視野、對(duì)現(xiàn)金管理的認(rèn)識(shí)有待提高、缺乏現(xiàn)金管理專業(yè)人才，客戶經(jīng)理的現(xiàn)金管理營銷缺乏強(qiáng)有力的支撐、明確現(xiàn)金管理服務(wù)的牽頭管理部門，明確相關(guān)部門的管理職責(zé)等，具體請(qǐng)?jiān)斠姟?/p>

【摘要】存貸利差的日漸縮小促使銀行界盡快實(shí)現(xiàn)經(jīng)營轉(zhuǎn)型、提升中間業(yè)務(wù)收入占比，而現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)因應(yīng)需要被提上銀企雙方議事日程百年一遇的金融海嘯讓企業(yè)界深深體味到“現(xiàn)金為王”的經(jīng)營理念是多么重要。。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金管理經(jīng)驗(yàn)分享應(yīng)對(duì)措施

一、現(xiàn)金管理的內(nèi)涵及特征

1、現(xiàn)金管理的涵義及特征。現(xiàn)金管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行針對(duì)企業(yè)資金管理需求而提供的一種數(shù)字化和網(wǎng)絡(luò)化的專業(yè)金融服務(wù)，是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流入、流出和留存等現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期各環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)管理的技術(shù)、手段和方式的總和。從商業(yè)銀行提供現(xiàn)金管理服務(wù)的定義和范圍來看，在內(nèi)容上，現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)包括以賬戶和供應(yīng)鏈融資為核心的收付款交易管理，以現(xiàn)金資源共享和集中化控制為核心的流動(dòng)性管理，以創(chuàng)造現(xiàn)金流價(jià)值為核心的投融資管理以及以保障企業(yè)營運(yùn)資金安全為核心的風(fēng)險(xiǎn)管理。具體包括賬戶管理、收付款管理、流動(dòng)性管理、投融資管理和資金風(fēng)險(xiǎn)管理等各類產(chǎn)品，涵蓋了傳統(tǒng)柜臺(tái)和網(wǎng)上銀行等所有銀行渠道。現(xiàn)金管理主要有以下三方面的特征。其一，現(xiàn)金管理是一種具有科技含量的現(xiàn)代化金融服務(wù)，離不開計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)的支持，只有在通暢和穩(wěn)定的現(xiàn)代化賬務(wù)核算系統(tǒng)、資金清算系統(tǒng)和電子銀行系統(tǒng)基礎(chǔ)上才可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代意義上的現(xiàn)金管理。其二，現(xiàn)金管理是一種綜合性金融服務(wù)，非標(biāo)準(zhǔn)化銀行產(chǎn)品，也不是金融產(chǎn)品的簡(jiǎn)單組合，而是在與客戶進(jìn)行深入溝通并全面了解客戶需求后為客戶定制的金融解決方案。其三，現(xiàn)金管理是一種個(gè)性化金融服務(wù)，需要銀行針對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入、留存和流出等現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期各環(huán)節(jié)管理的具體需求進(jìn)行量身定制。

2、現(xiàn)金管理與支付結(jié)算的區(qū)別。現(xiàn)金管理服務(wù)起源于支付結(jié)算，又有別于支付結(jié)算。如果將現(xiàn)金管理視為支付結(jié)算的“舊貌換新顏”，勢(shì)必影響現(xiàn)金管理服務(wù)的定位與發(fā)展。支付結(jié)算是指以銀行為中介，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的單位客戶提供的以貨幣給付、資金管理、信息報(bào)告為核心的工具、產(chǎn)品和服務(wù)；現(xiàn)金管理服務(wù)指銀行根據(jù)客戶需求，將資金結(jié)算產(chǎn)品和投融資產(chǎn)品進(jìn)行組合，以整體解決方案形式向客戶提供的打包金融服務(wù)，其目的是幫助客戶在全球或區(qū)域性范圍內(nèi)控制資金的流動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)資金和相關(guān)資源進(jìn)行有效的計(jì)劃、管理和監(jiān)控，從而最大限度降低成本、增加回報(bào)。首先，雙方的著眼點(diǎn)不同，現(xiàn)金管理著眼于客戶業(yè)務(wù)經(jīng)營的全過程，為客戶提供“一攬子”的綜合性解決方案，而支付結(jié)算主要著眼于客戶的賬戶和收付款管理，為客戶提供單個(gè)產(chǎn)品或支付結(jié)算類組合產(chǎn)品的營銷。其次內(nèi)涵不同，現(xiàn)金管理所涵蓋的銀行產(chǎn)品既包括支付結(jié)算類產(chǎn)品，也包括投融資產(chǎn)品和風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)品。

外匯存款與貸款是外匯指定銀行經(jīng)營的主要信用業(yè)務(wù)。外匯存款是單位或個(gè)人將其所有的外匯資金（國外匯入?yún)R款、外幣以及其他外幣票據(jù)等）存入銀行，并隨時(shí)或約期支取的一種業(yè)務(wù)。外匯貸款是外匯指定銀行將外匯資金合理有效地用于社會(huì)經(jīng)濟(jì)中去的一種業(yè)務(wù)。

一、外匯存款的核算

（一）外幣存款

外幣存款按存款對(duì)象可分為三種：

第一，甲種外幣存款。此種存款的對(duì)象為：各國駐華外交代表機(jī)構(gòu)、領(lǐng)事機(jī)構(gòu)、商務(wù)機(jī)構(gòu)、駐華的國際組織機(jī)構(gòu)和民間機(jī)構(gòu)；在中國境外或港澳地區(qū)的中、外企業(yè)、團(tuán)體；在中國境內(nèi)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、國有企事業(yè)單位、城鄉(xiāng)集體經(jīng)濟(jì)組織；在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)。

第二，乙種外幣存款。此種外幣存款的對(duì)象為：居住在國外或港澳地區(qū)的外國人、外籍華人＿港澳同胞、短期來華者以及居住在中國境內(nèi)的駐華使館外交官、駐華代表機(jī)構(gòu)外籍人員、外國專家學(xué)者、海外留學(xué)生、實(shí)習(xí)生等，還有按國家規(guī)定有個(gè)人留成外匯的中國人等。

外匯存款與貸款是外匯指定銀行經(jīng)營的主要信用業(yè)務(wù)。外匯存款是單位或個(gè)人將其所有的外匯資金（國外匯入?yún)R款、外幣以及其他外幣票據(jù)等）存入銀行，并隨時(shí)或約期支取的一種業(yè)務(wù)。外匯貸款是外匯指定銀行將外匯資金合理有效地用于社會(huì)經(jīng)濟(jì)中去的一種業(yè)務(wù)。

一、外匯存款的核算

（一）外幣存款

外幣存款按存款對(duì)象可分為三種：

第一，甲種外幣存款。此種存款的對(duì)象為：各國駐華外交代表機(jī)構(gòu)、領(lǐng)事機(jī)構(gòu)、商務(wù)機(jī)構(gòu)、駐華的國際組織機(jī)構(gòu)和民間機(jī)構(gòu)；在中國境外或港澳地區(qū)的中、外企業(yè)、團(tuán)體；在中國境內(nèi)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、國有企事業(yè)單位、城鄉(xiāng)集體經(jīng)濟(jì)組織；在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)。

第二，乙種外幣存款。此種外幣存款的對(duì)象為：居住在國外或港澳地區(qū)的外國人、外籍華人＿港澳同胞、短期來華者以及居住在中國境內(nèi)的駐華使館外交官、駐華代表機(jī)構(gòu)外籍人員、外國專家學(xué)者、海外留學(xué)生、實(shí)習(xí)生等，還有按國家規(guī)定有個(gè)人留成外匯的中國人等。

外匯存款與貸款是外匯指定銀行經(jīng)營的主要信用業(yè)務(wù)。外匯存款是單位或個(gè)人將其所有的外匯資金（國外匯入?yún)R款、外幣以及其他外幣票據(jù)等）存入銀行，并隨時(shí)或約期支取的一種業(yè)務(wù)。外匯貸款是外匯指定銀行將外匯資金合理有效地用于社會(huì)經(jīng)濟(jì)中去的一種業(yè)務(wù)。

一、外匯存款的核算

（一）外幣存款

外幣存款按存款對(duì)象可分為三種：

第一，甲種外幣存款。此種存款的對(duì)象為：各國駐華外交代表機(jī)構(gòu)、領(lǐng)事機(jī)構(gòu)、商務(wù)機(jī)構(gòu)、駐華的國際組織機(jī)構(gòu)和民間機(jī)構(gòu)；在中國境外或港澳地區(qū)的中、外企業(yè)、團(tuán)體；在中國境內(nèi)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、國有企事業(yè)單位、城鄉(xiāng)集體經(jīng)濟(jì)組織；在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)。

第二，乙種外幣存款。此種外幣存款的對(duì)象為：居住在國外或港澳地區(qū)的外國人、外籍華人＿港澳同胞、短期來華者以及居住在中國境內(nèi)的駐華使館外交官、駐華代表機(jī)構(gòu)外籍人員、外國專家學(xué)者、海外留學(xué)生、實(shí)習(xí)生等，還有按國家規(guī)定有個(gè)人留成外匯的中國人等。

中國人民銀行上海總部，各分行、營業(yè)管理部，各省會(huì)（首府）城市中心支行、深圳市中心支行，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，中國郵政儲(chǔ)蓄銀行：

中國人民銀行決定，從20****年7月21日起上調(diào)金融機(jī)構(gòu)人民幣存貸款基準(zhǔn)利率。現(xiàn)就有關(guān)事宜通知如下：

一、上調(diào)金融機(jī)構(gòu)人民幣存款基準(zhǔn)利率。其中，一年期存款利率由現(xiàn)行的3.06％提高到3.33％，上調(diào)0.27個(gè)百分點(diǎn)；其他各檔次存款利率也相應(yīng)調(diào)整（具體水平見附表1）。

二、上調(diào)金融機(jī)構(gòu)人民幣貸款基準(zhǔn)利率。其中，一年期貸款利率由現(xiàn)行的6.57％提高到6.84％，上調(diào)0.27個(gè)百分點(diǎn)；其他各檔次貸款利率也相應(yīng)調(diào)整（具體水平見附表2）。

三、上調(diào)個(gè)人住房公積金貸款利率。其中，五年以下由現(xiàn)行的4.41%提高到4.50%，五年以上由現(xiàn)行的4.86%提高到4.95%，分別上調(diào)0.09個(gè)百分點(diǎn)。

四、人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的再貸款與再貼現(xiàn)利率、存款準(zhǔn)備金利率和超額準(zhǔn)備金存款利率保持不變。

本文作者：顧月紅工作單位：江蘇東臺(tái)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

農(nóng)村商業(yè)銀行為增加收入來源，必須大力拓展中間業(yè)務(wù)。國外發(fā)達(dá)國家銀行中間業(yè)務(wù)收入占比明顯高于我國，以美國為例，銀行利息凈收入在1979年后呈下降趨勢(shì)，而非利息收入?yún)s能保持較快增長，且中間業(yè)務(wù)收入的增速明顯高于利息收入增速。銀行為應(yīng)對(duì)存貸利差收窄的不利形勢(shì)，唯有加大業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型力度，大力拓展電子銀行業(yè)務(wù)，大規(guī)模推廣ATM、CDS、POS、EPOS等設(shè)備，加大發(fā)卡數(shù)量，以此促進(jìn)卡業(yè)務(wù)的蓬勃發(fā)展。對(duì)盈利空間的影響市率市場(chǎng)化的一個(gè)信號(hào)就是存貸利率差別化調(diào)整政策的實(shí)施，在此初期，資金成本上升、貸款收益下降、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，農(nóng)村商業(yè)銀行的盈利水平嚴(yán)重受限。現(xiàn)階段，我國農(nóng)村商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)中存貸利差收入占比仍較高，有的甚至達(dá)98%強(qiáng)，一旦國家全面放松利率管制，利差空間的收窄將嚴(yán)重影響盈利水平。

調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高非利息收入占比當(dāng)前我國農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要為貸款業(yè)務(wù)，非信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)占比相對(duì)較低，這樣的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)必然導(dǎo)致受國家宏觀調(diào)控的關(guān)聯(lián)度強(qiáng)。未來，農(nóng)村商業(yè)銀行必須要順應(yīng)金融市場(chǎng)的深刻變革和利率市場(chǎng)化步伐的進(jìn)一步加快，及早做好業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化資產(chǎn)配置，適度提高債券類資產(chǎn)占比，在確保風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，加強(qiáng)投資組合管理，提升資金運(yùn)作水平。建立健全資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度利率市場(chǎng)化進(jìn)程的不斷加快，有力推進(jìn)了資產(chǎn)負(fù)債管理制度在農(nóng)村商業(yè)銀行范圍內(nèi)的廣泛運(yùn)用。為滿足利率市場(chǎng)化需求，建立健全資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度，進(jìn)一步提高資產(chǎn)負(fù)債管理水平，已經(jīng)成為促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重中之重。筆者認(rèn)為，利率市場(chǎng)化環(huán)境下，農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的實(shí)質(zhì)是對(duì)利率、流動(dòng)性和資本充足性風(fēng)險(xiǎn)的管理，只有進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算控制力度、提高預(yù)測(cè)水平、落實(shí)成本管理，全面把握利率風(fēng)險(xiǎn)、貸款風(fēng)險(xiǎn)及其流動(dòng)性狀況的相關(guān)信息，才能為增強(qiáng)利率決策、信貸資產(chǎn)投向決策的高效性打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。實(shí)現(xiàn)成本分析與控制的系統(tǒng)化現(xiàn)階段，農(nóng)村商業(yè)銀行普遍存在信息系統(tǒng)基礎(chǔ)薄弱、現(xiàn)有成本資料短缺等問題，影響制約了成本分析和控制工作的順利開展。對(duì)此，必須打破重經(jīng)營、輕管理的傳統(tǒng)思維模式，樹立正確的內(nèi)部經(jīng)營管理成本理念。要積極引進(jìn)和汲取西方發(fā)達(dá)國家的管理模式和先進(jìn)技術(shù)，全面挖掘相關(guān)成本資料，為農(nóng)村商業(yè)銀行順利開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作提供充足的信息保障；另一方面，獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)營收益和成本配比的分析研判，并通過學(xué)習(xí)教育不斷強(qiáng)化認(rèn)識(shí)，嚴(yán)格落實(shí)考核推進(jìn)制度落實(shí)，以此推進(jìn)行成本分析和控制的系統(tǒng)化、規(guī)范化。

從控制成本、增加收益方面來看，規(guī)劃未來職能主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是對(duì)利率走勢(shì)、成本、盈利能力、資金需求和供應(yīng)及其部分金融產(chǎn)品的市場(chǎng)需求等多項(xiàng)預(yù)測(cè)；二是短期經(jīng)營決策（新產(chǎn)品開發(fā)）和長期投資決策（固定資產(chǎn)購建、電子設(shè)備購買）。這就需要農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)一步完善項(xiàng)目投資的可行性分析，采取現(xiàn)金流分析等多項(xiàng)國際通行的技術(shù)方法，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目投資分析的高效性。優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，節(jié)約成本一方面，應(yīng)積極推行“扁平化”財(cái)務(wù)管理模式。該模式作為我國商業(yè)銀行新型的財(cái)務(wù)管理模式，主要是通過調(diào)整財(cái)務(wù)管理權(quán)限實(shí)現(xiàn)五個(gè)“統(tǒng)一”，即：統(tǒng)一編制財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系、統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃、統(tǒng)一進(jìn)行費(fèi)用和固定資產(chǎn)的配置、統(tǒng)一進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債定價(jià)以及統(tǒng)一調(diào)度資金。“扁平化”財(cái)務(wù)管理模式自推行以來，贏得了廣大商業(yè)銀行的青睞，大大提高了農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理效率和水平。另一方面，應(yīng)著眼優(yōu)化資源配置、節(jié)約成本，不斷調(diào)整財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)。可以采取董事長或行長承擔(dān)戰(zhàn)略決策職責(zé)，總行財(cái)務(wù)部門承擔(dān)戰(zhàn)術(shù)決策職責(zé)，分行財(cái)務(wù)部門承擔(dān)常規(guī)性財(cái)務(wù)控制職責(zé)的方式，實(shí)現(xiàn)垂直管理。分行必須自覺接受總行監(jiān)督和管理，定期抽調(diào)管理人員到總行接受培訓(xùn)、教育，不斷提升從業(yè)素質(zhì)，確保實(shí)現(xiàn)有效資源的合理配置。