一、當(dāng)前醫(yī)院經(jīng)濟管理存在的主要問題

（一）成本核算效果有限

有些醫(yī)院用部分成本核算的方法進行經(jīng)濟管理，由于其核算的局限性，在成本核算的內(nèi)容上很難得以保證正確性，在人員支出、設(shè)備折舊、水電和維修費用等數(shù)據(jù)的統(tǒng)計上，由于實際情況和核算概念的差異，很難保證統(tǒng)計內(nèi)容的完整性，這使得醫(yī)院的成本核算稱不上是真正意義的成本核算，不能為降低病人費用負擔(dān)，增強醫(yī)院競爭實力起到應(yīng)有的作用。

（二）實施全過程核算難度高，有負面效應(yīng)

目前，醫(yī)院成本核算僅僅是直接成本預(yù)算，對固定資產(chǎn)折舊和管理費用等間接支出沒有計算分攤，還有些醫(yī)院是為了職工分配獎金而核算，并沒有通過成本核算來促進醫(yī)院經(jīng)濟管理，為管理決策提供信息依據(jù)。

（三）高層次人才短缺，核算技術(shù)落后

摘要：由對當(dāng)前世界的金融危機和我國國內(nèi)經(jīng)濟金融形勢分析得出，我國經(jīng)濟相關(guān)部門在金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管方面還存在一些監(jiān)管不力、信息把握不準(zhǔn)、資源浪費、職權(quán)不明等不足，針對金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管的不同職責(zé)以及二者進行協(xié)作的必要性，將金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管的相關(guān)職能結(jié)合起來，搭建一個經(jīng)濟金融審計和監(jiān)管協(xié)作的平臺，將二者的優(yōu)勢更大程度地發(fā)揮出來，使我國金融的安全性與效益型得到更好的保障，為我國金融經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展助力。

關(guān)鍵詞：金融審計；經(jīng)濟監(jiān)管；協(xié)作

各國經(jīng)濟發(fā)展面臨著激烈的國際競爭，國家經(jīng)濟的合理有序運行在國家經(jīng)濟的管理與國際經(jīng)濟的穩(wěn)步持續(xù)發(fā)展中至關(guān)重要，金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管部門的職能發(fā)揮是否得當(dāng)又關(guān)乎國家經(jīng)濟是否能夠穩(wěn)步發(fā)展。在我國的金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管的部門中，由于在各自的職責(zé)權(quán)限、監(jiān)管的范圍、資源和信息互通互用等方面存在一些不足與疏漏，基于此，結(jié)合當(dāng)前的國際國內(nèi)金融經(jīng)濟發(fā)展的特征和新形勢，以維護我國經(jīng)濟的穩(wěn)定與安全為目的，闡明我國政府在經(jīng)濟方面將審計和監(jiān)管合同協(xié)作的重要性，并且為搭建二者相協(xié)作的平臺提出新思路。

一、金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管協(xié)作構(gòu)架的構(gòu)建

1、協(xié)作框架下相關(guān)部門的職能。由當(dāng)前的國際國內(nèi)的經(jīng)濟形式來看，金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管的協(xié)作發(fā)展正成為一種世界發(fā)展新態(tài)勢，金融審計的合理運行離不開經(jīng)濟監(jiān)管的有效配合，經(jīng)濟監(jiān)管的實施也離不開金融審計的協(xié)助。金融審計為經(jīng)濟監(jiān)管提供強大的力量支持，經(jīng)濟監(jiān)管為金融審計的有效運行提供強有力的保障[1]。將金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管進行合理的協(xié)作與聯(lián)合，充分發(fā)揮二者的優(yōu)勢必將在經(jīng)濟發(fā)展中取得非常大的經(jīng)濟效應(yīng)和管理效益。應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國當(dāng)前的經(jīng)濟形勢將金融審計歸入到經(jīng)濟監(jiān)管的大的較宏觀的框架中，既能突出二者的職能又可以將二者協(xié)作之后的優(yōu)勢充分發(fā)揮出來。下圖（圖1）是金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管協(xié)作流程框架，該框架最頂端無疑是我國的國務(wù)院，整體強化政府在國家經(jīng)濟管理中的最高領(lǐng)導(dǎo)地位，顯示出其獨特性、獨立性、綜合性的特點，而下屬的幾個平行機構(gòu)則分別是國家中央銀行、國家金融審計機關(guān)、國家的經(jīng)濟監(jiān)管機關(guān)，最下端則是我國的各大金融機構(gòu)[2]。2、審計與監(jiān)管職能傾向變化。在金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管的職能傾向上，政府的金融審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)更注重再監(jiān)督而監(jiān)管機關(guān)則更注重直接的監(jiān)督管理。金融監(jiān)管部門負責(zé)金融企業(yè)經(jīng)濟運行中出現(xiàn)的一些常規(guī)風(fēng)險的監(jiān)督和日常業(yè)務(wù)的管理等工作，將檢查與制定政策的責(zé)任集于一身，這不僅減緩了經(jīng)濟監(jiān)管部門的辦事效率而且不利于內(nèi)部職責(zé)的合理分工。我國的經(jīng)濟監(jiān)管部門具有很大的獨立性，具體受到哪種法律的制約一直沒有確切的定論，經(jīng)濟監(jiān)管部門受法律的制約性較小，監(jiān)管權(quán)力則會因此而出現(xiàn)紕漏或履行職責(zé)時的懈怠，這在一定程度上滋生金融監(jiān)管方面的腐敗。金融審計機關(guān)與經(jīng)濟監(jiān)管機關(guān)的協(xié)作框架的構(gòu)建不僅要考慮到當(dāng)前我國的經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀，還要從法律層面上來考慮，要根據(jù)我國的《審計法》《銀監(jiān)法》、公司法》等相關(guān)法律把權(quán)力限制在法律規(guī)定的范圍內(nèi)[3]。3、協(xié)作框架宏觀分析。從宏觀上看，政府在整個協(xié)作框架中處于主體地位，各個部門在其領(lǐng)導(dǎo)下有序地發(fā)揮著各自的職能。從微觀上看，政府的金融審計突出自身的檢查功能，審計機關(guān)不參與相關(guān)金融政策措施及法規(guī)的規(guī)定，也不干涉其他具體金融業(yè)務(wù)的運行與管理，其地位具有一定的獨立性。金融審計的檢查相對于經(jīng)濟監(jiān)管具有無法替代的作用。作為金融審計部門，它應(yīng)該突出自身的檢查功能，不應(yīng)在懲處上加大職權(quán)，為了與經(jīng)濟監(jiān)管機關(guān)的協(xié)調(diào)合作發(fā)展，應(yīng)在一定程度上弱化金融審計機關(guān)的處罰職能。對金融審計部門審計監(jiān)察職能的強化、懲罰處理職能的弱化，有利于加大該部門的內(nèi)部控制力，進一步提高辦事效率。相對于金融審計機關(guān)，經(jīng)濟監(jiān)管機關(guān)應(yīng)加大其自身的懲處力度，完善處罰制度，積極引導(dǎo)各大金融企業(yè)合法經(jīng)營，增強金融機構(gòu)的遵紀守法意識、風(fēng)險察覺意識。圖2數(shù)據(jù)是我國2007—2017年六年間的金融審計總額，由圖表中的數(shù)據(jù)可以看出我國的金融審計數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出逐年上漲的態(tài)勢，基于此可以判斷出該態(tài)勢還會繼續(xù)上升。

二、金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管應(yīng)用優(yōu)勢分析

摘要：平臺經(jīng)濟監(jiān)管的主要問題在于，平臺經(jīng)濟中存在政府和平臺企業(yè)兩個監(jiān)管主體，這與傳統(tǒng)的監(jiān)管架構(gòu)不匹配，為此我們提出了“政府監(jiān)管平臺企業(yè)，平臺企業(yè)監(jiān)管市場”的雙重監(jiān)管體系。文章主要針對政府監(jiān)管平臺企業(yè)這一環(huán)節(jié)，探討政府如何區(qū)別平臺企業(yè)，對不同類型的平臺企業(yè)施以不同側(cè)重的監(jiān)管。

關(guān)鍵詞：平臺經(jīng)濟；雙重監(jiān)管；政府監(jiān)管；平臺監(jiān)管；分類監(jiān)管

一、引言

2018年8月，滴滴平臺“溫州女孩”事件再次將平臺監(jiān)管問題變?yōu)榱藷嶙h的中心。平臺經(jīng)濟下，平臺企業(yè)已經(jīng)在實際的經(jīng)營活動中擔(dān)當(dāng)起了市場監(jiān)管者的角色（Hagiu&Wright，2015；Rochet&Tirole，2006）。然而，現(xiàn)有的市場監(jiān)管結(jié)構(gòu)仍然是以政府機構(gòu)的監(jiān)管為主（李凌，2015），并沒有為平臺企業(yè)的監(jiān)管提供相應(yīng)的政策空間和實施機制。正是由于現(xiàn)行的監(jiān)管框架難以容納政府機構(gòu)和平臺企業(yè)兩個監(jiān)管主體，才造成了平臺經(jīng)濟中常出現(xiàn)的過度監(jiān)管或是監(jiān)管空白的現(xiàn)象，進一步的導(dǎo)致了平臺經(jīng)濟的運行出現(xiàn)了諸如出行服務(wù)類平臺的安全問題、商品交易類平臺的假冒偽劣問題以及互聯(lián)網(wǎng)金融類平臺的欺詐跑路問題。對于平臺經(jīng)濟的監(jiān)管，我們曾提出“政府機構(gòu)監(jiān)管平臺企業(yè)，平臺企業(yè)監(jiān)管市場”的雙重監(jiān)管體系（Yong，Hua，Hangetal，2017；王勇和馮驊，2017）。這樣的雙重監(jiān)管體系一方面可以理清兩個監(jiān)管主體的監(jiān)管關(guān)系和監(jiān)管側(cè)重，減少過度監(jiān)管或是監(jiān)管空白的情況發(fā)生，另一方面，可以使政府機構(gòu)和平臺企業(yè)兩個監(jiān)管主體分別取長補短提高監(jiān)管效率。本文將針對政府監(jiān)管平臺企業(yè)的這一環(huán)節(jié)，討論政府如何對平臺企業(yè)施以監(jiān)管，才能使平臺企業(yè)所運營的市場更加規(guī)范繁榮。具體的，政府對平臺企業(yè)進行監(jiān)管不能一概而論，不能用一套辦法管理所有的平臺企業(yè)。不同類型的平臺企業(yè)有著自己的特征，因此，政府的監(jiān)管也需要根據(jù)平臺企業(yè)的經(jīng)營特征和逐利特性（王勇和鄧涵中，2017）進行分類監(jiān)管。接下來，我們將平臺企業(yè)分為商品類交易平臺、服務(wù)類交易平臺和互聯(lián)網(wǎng)金融平臺三類，對政府監(jiān)管的不同側(cè)重進行討論。

二、商品類交易平臺

商品類交易平臺主要指的是可提供網(wǎng)絡(luò)購物的平臺，比如國內(nèi)的淘寶、天貓、京東、當(dāng)當(dāng)?shù)取＿@類平臺市場中存在的主要問題就是假冒偽劣問題。雖然政府部門、平臺企業(yè)一直在為打擊假冒偽劣商品做出努力，但假冒偽劣商品仍然充斥著我們的網(wǎng)購生活。2018年2月，中國消費者協(xié)會《2017年“雙11”網(wǎng)絡(luò)購物價格、質(zhì)量、售后服務(wù)調(diào)查體驗報告》，指出“海淘”商品涉嫌仿冒較多，非“海淘”商品服裝質(zhì)量問題相對突出。而淘寶網(wǎng)也因為涉嫌銷售假冒商品，再度被美國列入“惡名市場”黑名單。對于假冒偽劣問題的長久不治，主要還是因為政府部門和平臺企業(yè)都有著自身的監(jiān)管局限性。然而，如果二者能夠建立聯(lián)動，將監(jiān)管資源合理分配，則定會大大改善這一問題。接下來，將從事前監(jiān)管、事中監(jiān)管、事后監(jiān)管三個層面，梳理平臺企業(yè)監(jiān)管和政府機構(gòu)監(jiān)管的定位和重點。事前監(jiān)管。政府部門的事前監(jiān)管主要是設(shè)定平臺企業(yè)的準(zhǔn)入門檻。政府部門需要對平臺企業(yè)的資質(zhì)進行審核，判斷平臺企業(yè)是否有能力搭建市場、運作市場以及監(jiān)管市場，繼而進行備案等，防止出現(xiàn)欺詐釣魚平臺，渾水摸魚以假亂真蒙騙消費者。平臺企業(yè)的事前監(jiān)管主要是限定與審核市場用戶的準(zhǔn)入，一方面，平臺企業(yè)需要對市場中的賣家進行審核，查驗賣家的經(jīng)營牌照、經(jīng)營范圍以及經(jīng)營規(guī)模等資質(zhì)，另一方面，平臺企業(yè)需要對市場中的用戶進行審核，比如推動實名制注冊與交易，避免存在機會主義行為的用戶擾亂市場。事中監(jiān)管。政府部門的事中監(jiān)管主要是對市場的抽檢，避免平臺企業(yè)出現(xiàn)監(jiān)管松懈、內(nèi)部腐敗的情況，幫助平臺企業(yè)克服監(jiān)管的局限性。平臺企業(yè)的事中監(jiān)管主要是使用大數(shù)據(jù)的手段，甄別假冒偽劣商品，識別存在潛在機會主義行為的用戶，比如，根據(jù)商品的生產(chǎn)地點、運送路徑等甄別假冒商品，根據(jù)用戶歷史行為數(shù)據(jù)，為交易對象提供參考與警示。事后監(jiān)管。政府部門的事后監(jiān)管主要是對市場中機會主義行為的用戶進行懲罰，對平臺企業(yè)施加連帶責(zé)任懲罰。平臺企業(yè)的事后監(jiān)管主要是對市場中機會主義行為的用戶進行懲罰，同時做好交易的善后工作。此外，政府部門和平臺企業(yè)還應(yīng)不斷完善舉報投訴機制。對于用戶之間等糾紛，可由平臺直接處理；對于投訴平臺企業(yè)，涉及平臺監(jiān)管松懈與內(nèi)部腐敗問題的，應(yīng)建立直接與政府部門溝通的渠道。對于監(jiān)管的重點。政府部門的監(jiān)管側(cè)重應(yīng)為：事后監(jiān)管>事中監(jiān)管>事前監(jiān)管；平臺企業(yè)的監(jiān)管側(cè)重應(yīng)為：事中監(jiān)管>事后監(jiān)管>事前監(jiān)管。首先，弱化事前監(jiān)管，是鼓勵行業(yè)發(fā)展與創(chuàng)新，提高審批效率的一種方式；其次，強化事中事后監(jiān)管，平臺企業(yè)重事中，政府部門重事后，這樣更有利于強化平臺企業(yè)的主體責(zé)任，促使平臺企業(yè)承擔(dān)起監(jiān)管者的角色；最后，這樣的監(jiān)管布局有利于分別發(fā)揮政府部門和平臺企業(yè)的優(yōu)勢資源，避免形成監(jiān)管資源浪費和監(jiān)管空缺，也避免了政府部門過多干預(yù)平臺企業(yè)的經(jīng)營，有利于政府部門簡政放權(quán)、放管結(jié)合的改革。

隨著我國國際國內(nèi)旅游的快速發(fā)展,特別是國家把旅游業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要產(chǎn)業(yè)加快培育和發(fā)展,迫切需要加強對旅游經(jīng)濟的管理。在實踐中,旅游管理不僅涉及微觀旅游活動主體,包括旅游者和旅游企業(yè)的經(jīng)濟行為和決策,而且涉及到宏觀旅游經(jīng)濟管理主體,即國家旅游管理部門的宏觀決策與調(diào)控,而連接微觀旅游活動和宏觀旅游經(jīng)濟運行的橋梁就是旅游市場。因此,旅游管理既包括對微觀旅游活動的微觀旅游管理,對旅游市場活動的市場管理,也包括對宏觀旅游經(jīng)濟運行和發(fā)展的宏觀旅游管理,需要從理論上了解和掌握宏觀旅游管理的目標(biāo)、職能、過程和特征,才能有效地加強和指導(dǎo)宏觀旅游管理的實踐。

一、宏觀旅游經(jīng)濟的含義

現(xiàn)代旅游經(jīng)濟,是一個包括旅游消費活動、旅游企業(yè)經(jīng)營活動、旅游市場活動和宏觀旅游經(jīng)濟運行的經(jīng)濟子系統(tǒng),是國民經(jīng)濟系統(tǒng)的重要組成部分。從系統(tǒng)論角度分析,旅游經(jīng)濟系統(tǒng),既體現(xiàn)了旅游活動相關(guān)的各組成要素的集合,以及它們之間的內(nèi)在聯(lián)系和運行過程(見圖1),還從動態(tài)角度反映了整個旅游活動發(fā)生和發(fā)展的過程和規(guī)律性。

(一)旅游經(jīng)濟活動

旅游經(jīng)濟活動,一般包括三個層面的活動,即旅游者的旅游活動、旅游經(jīng)營者的經(jīng)營服務(wù)活動和旅游組織的管理活動。第一個層面是旅游者的旅游活動,通常包括旅游者從購買旅游產(chǎn)品并離開居住地開始,經(jīng)過一定距離的空間移動而到達旅游目的地,通過在旅游目的地的活動而滿足其旅游需求,再返回居住地的全部過程。這個過程大致可以劃分為三個組成部分:一是旅游者在旅游客源地選擇、決定和購買旅游產(chǎn)品過程,只有當(dāng)旅游者購買了旅游產(chǎn)品后才可能成為現(xiàn)實的旅游者;二是旅游者往返于旅游客源地和旅游目的地的空間移動過程,實質(zhì)上就是旅游活動中必不可少的旅行消費過程;三是在旅游目的地所有旅游活動的消費過程,是滿足旅游者需求的主要內(nèi)容,也是旅游活動的核心內(nèi)容。第二個層面是旅游經(jīng)營者的經(jīng)營服務(wù)活動,主要指旅游企業(yè)為保證旅游者的旅游活動順利有效進行,直接提供各種旅游服務(wù)的所有經(jīng)營活動過程。由于旅游活動內(nèi)容復(fù)雜、涉及面廣,因此必然涉及旅游客源地和旅游目的地的許多企業(yè)。按照現(xiàn)代旅游經(jīng)濟系統(tǒng)模型分析,旅游經(jīng)營者的經(jīng)營服務(wù)活動可大致分為旅行商、長途交通運輸企業(yè)、旅游接待企業(yè)三部分。旅行商的經(jīng)營服務(wù)活動包括旅游客源地和旅游目的地兩部分,前者的主要職能是銷售旅游產(chǎn)品,招徠和組織旅游者的旅游活動;后者的主要職能是整合旅游目的地的旅游要素,做好旅游者的接待組織活動等。長途交通運輸企業(yè)、旅游接待企業(yè)則按照旅行商安排的旅游線路,做好旅游者空間運送及旅游活動的所有接待服務(wù)活動。主要從事旅游經(jīng)濟研究、旅游規(guī)劃設(shè)計和旅游行政管理。第三個層面是旅游組織的管理活動,主要是指旅游目的地政府旅游組織和其它非政府旅游組織,通過旅游行政管理、宏觀調(diào)控、行業(yè)自律和中介咨詢等活動,提供旅游信息服務(wù)、規(guī)范旅游市場秩序、規(guī)范旅游企業(yè)行為,為旅游者的旅游活動和旅游經(jīng)營者的經(jīng)營服務(wù)活動創(chuàng)造良好的市場環(huán)境和環(huán)境,保證旅游者的旅游活動順利而有效地進行,實現(xiàn)旅游經(jīng)營者的經(jīng)營服務(wù)目的和旅游組織的管理目標(biāo)。

(二)宏觀旅游經(jīng)濟內(nèi)容和特點

本文作者：劉洪銀工作單位：天津農(nóng)學(xué)院

加強中小企業(yè)民間融資監(jiān)管的必要性

中小企業(yè)及其民間融資的特點要求政府履行中小企業(yè)民間融資的監(jiān)管責(zé)任，民間借貸市場只有在合理監(jiān)管情況下才能得以規(guī)范、有序和完全運行。1.中小企業(yè)的外部性要求政府給與扶持中小企業(yè)的存在和發(fā)展產(chǎn)生正的外部性。首先，中小企業(yè)吸納較大比率的勞動力就業(yè)，緩解了政府的就業(yè)難題。目前GDP占全國58.5％的中小企業(yè)創(chuàng)造了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機會。其次，中小企業(yè)是新創(chuàng)企業(yè)的雛形，有望發(fā)展成大型企業(yè)。如果中小企業(yè)存活率低也就表明創(chuàng)業(yè)成功率低，這將大大降低全民創(chuàng)業(yè)的積極性。創(chuàng)業(yè)創(chuàng)造崗位是就業(yè)政策導(dǎo)向，創(chuàng)業(yè)活動帶動勞動力就業(yè)，產(chǎn)生了外部經(jīng)濟。新創(chuàng)企業(yè)的健康發(fā)展是創(chuàng)業(yè)者和政府的共同目標(biāo)。再次，科技型中小企業(yè)發(fā)展是產(chǎn)業(yè)演進和經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的引擎。科技創(chuàng)業(yè)是新興產(chǎn)業(yè)形成的根本，新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展壯大推進產(chǎn)業(yè)升級。科技創(chuàng)業(yè)和科技型中小企業(yè)發(fā)展對經(jīng)濟轉(zhuǎn)型產(chǎn)生外部性。承擔(dān)經(jīng)濟社會管理職能的政府要享有中小企業(yè)溢出收益就必須扶持中小企業(yè)，保障中小企業(yè)健康發(fā)展。2.宏觀調(diào)控要求政府將非正規(guī)金融市場納入監(jiān)管和調(diào)控范圍貨幣政策的作用對象是正規(guī)金融機構(gòu)，非正規(guī)金融機構(gòu)沒有納入宏觀調(diào)控范圍。非正規(guī)金融市場的存在讓金融市場重新洗牌。非正規(guī)金融市場的高利率和風(fēng)險特性影響存款人的儲蓄行為，經(jīng)濟理性的存款者會根據(jù)自身風(fēng)險偏好特性選擇非正規(guī)金融機構(gòu)。這樣，正規(guī)金融機構(gòu)的儲蓄量和可放貸量減少，政府調(diào)控標(biāo)的規(guī)模縮減，宏觀調(diào)控效率降低，調(diào)控目標(biāo)將難以實現(xiàn)[4]。另一方面，產(chǎn)業(yè)政策效力也會削弱。一些不符合產(chǎn)業(yè)政策的低端產(chǎn)業(yè)由于民間融資的支持而難以打壓下去，而需要政策扶持的新興產(chǎn)業(yè)卻得不到足夠的資金支持。民間金融的存在，削弱國家政策的實施效果。要達到宏觀調(diào)控目標(biāo)，政府需要將非正規(guī)金融機構(gòu)納入監(jiān)管范圍。3.非正規(guī)金融市場的無序和混亂要求政府加以規(guī)范由于非正規(guī)金融市場監(jiān)管缺失，一些黑惡勢力趁機渾水摸魚，擾亂金融市場秩序。如溫州高利貸與黑惡勢力勾結(jié)放貸，一旦借款者不能如期歸還借款，高利貸者將以暴力手段討債，這也是溫州老板跑路的原因之一。另外，由于政府監(jiān)管缺失和法律不完善，民間借款合同簽訂不規(guī)范，合同糾紛調(diào)解缺乏法律依據(jù)。政府在非正規(guī)金融市場沒有發(fā)揮“守門人”作用，導(dǎo)致民間金融市場無序和混亂，民間借貸亟需政府規(guī)范。4.民間金融市場高風(fēng)險性要求政府加強監(jiān)管民間金融市場存在較高的風(fēng)險和風(fēng)險誘因。第一，民間金融游離于國家金融監(jiān)管范圍之外，沒有國家強制力作為擔(dān)保，缺乏完善的風(fēng)險控制機制，容易導(dǎo)致風(fēng)險失控。第二，民間融資不但要求借款企業(yè)承擔(dān)較高的利息成本，還提高了企業(yè)資產(chǎn)負債率，增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。第三，民間金融機構(gòu)自身規(guī)模小，抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力差，發(fā)生破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險較大，容易給存款人帶來儲蓄風(fēng)險。無論就借款人還是存款人而言，民間金融市場的高風(fēng)險性都要求政府加強金融監(jiān)管。

中小企業(yè)民間融資監(jiān)管的可行路徑

民間金融市場與正規(guī)金融市場之間是互補關(guān)系而不是替代關(guān)系。正規(guī)金融市場具有較高的規(guī)范性，非正規(guī)金融市場具有較高的自由度。自由的金融市場有助于激發(fā)市場主體的經(jīng)營活力，規(guī)范的金融市場有助于降低市場風(fēng)險，保障市場主體的權(quán)益。政府金融市場監(jiān)管就是在市場活力與市場風(fēng)險之間尋找一個契合點，實現(xiàn)自由度與規(guī)范度之間的平衡。在這個平衡點，既能讓市場主體發(fā)揮應(yīng)有活力還能將金融風(fēng)險置于可控水平。如果政府采取高壓金融監(jiān)管甚至取締非正規(guī)金融市場，正規(guī)金融機構(gòu)又沒有完全向中小企業(yè)敞開，中小企業(yè)無處融資，也將難以生存。政府適度監(jiān)管應(yīng)該注重監(jiān)管效應(yīng)。政府非正規(guī)金融市場管制效應(yīng)如圖1所示。圖1中，D是中小企業(yè)資金需求曲線。當(dāng)中小企業(yè)資金需求從正規(guī)金融機構(gòu)無法得到滿足時，在應(yīng)急狀態(tài)下為維持資金鏈，非正規(guī)金融市場融資成為中小企業(yè)不得已的選擇。中小企業(yè)在非正規(guī)金融市場的需求可以看成是近乎剛性需求。S是非正規(guī)金融市場的資金供給曲線。只要非正規(guī)金融市場利率高于正規(guī)市場，在風(fēng)險可控的情況下，非正規(guī)金融市場就會有源源不斷的資金供給，其供給曲線缺乏彈性。E0是無政府干預(yù)狀態(tài)下非正規(guī)金融市場資金供求平衡點。政府非正規(guī)金融市場管制主采用兩種方式：一是確定市場主體的合法地位，取締黑惡勢力等非法主體的交易資格。二是通過利率管制抑制高利貸行為。第一種管制讓資金供給曲線從S左移到S，資金供給量減少了與Q1Q2相等的數(shù)量。第二種管制讓借貸利率從R0降低到R1，資金供給量減少了Q0Q1，如果雙管齊下，兩種管制措施產(chǎn)生了Q0Q2的超額需求。這是政府管制的副效應(yīng)。為維持非正規(guī)金融市場的供需平衡，政府政策應(yīng)激勵正規(guī)金融機構(gòu)增加對中小企業(yè)的放貸量，放貸增量至少應(yīng)達到Q0Q2水平。由于全國各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平差異較大，政府應(yīng)該放權(quán)，允許各地根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展階段建立管制程度不同的多元化金融市場。如圖2所示。圖2顯示，管制程度高的金融市場屬于偏正規(guī)金融市場，其市場規(guī)范度高；管制程度低的金融市場屬于偏靈活金融市場，其市場自由度高。規(guī)范度高的金融市場的風(fēng)險可控性也高，自由度高的金融市場的風(fēng)險可控性較低。在正規(guī)金融市場基礎(chǔ)上，發(fā)達地區(qū)可建立偏靈活的金融市場，經(jīng)濟落后地區(qū)可以建立偏正規(guī)的金融市場。無論是發(fā)達地區(qū)還是不發(fā)達地區(qū)，政府都要對市場主體資格加以明確界定，以維護金融市場有序、合理和安全運行。

對民間融資進行合理監(jiān)管的政策建議

摘要：在我國經(jīng)濟新常態(tài)下，加快發(fā)展新經(jīng)濟是促進經(jīng)濟發(fā)展的新動能之一。《十三五市場監(jiān)管規(guī)劃》提出對新經(jīng)驗要實行包容審慎監(jiān)管原則。對新經(jīng)濟的監(jiān)管采取正確的態(tài)度應(yīng)是支持和鼓勵、引導(dǎo)和規(guī)范，而不是一味禁止；對新經(jīng)濟監(jiān)管的制度設(shè)計應(yīng)注意處理政策和法律、中央和地方政策和法律，修改現(xiàn)行法和制定新法的關(guān)系；對新經(jīng)濟的監(jiān)管方式重點是包容和區(qū)分政府監(jiān)管、企業(yè)監(jiān)管和社會監(jiān)督的職責(zé)范圍。本文擬對如何實施新經(jīng)濟的包容審慎監(jiān)管予以分析。

關(guān)鍵詞：新經(jīng)濟;共享出行;包容審慎;監(jiān)管

一般認為，1994年6月27日美國《財富》雜志在首篇文章《認識新經(jīng)濟》中首次提出“新經(jīng)濟”概念，隨后美國《商業(yè)周刊》展開了對“新經(jīng)濟”的討論。我國國務(wù)院總理在2016年2月26日開幕的G20財長和央行行長上海會議的視頻講話中首次提出“新經(jīng)濟”概念，隨后他在3月5日召開的全國人大代表會所作的2016年政府工作報告中提出“必須培育壯大新動能，加快發(fā)展新經(jīng)濟”。面對新經(jīng)濟，政府應(yīng)如何實施監(jiān)管，成為亟須解決的問題。國務(wù)院總理在2017年的《政府工作報告》明確提出，加快培育壯大新興產(chǎn)業(yè)，本著鼓勵創(chuàng)新、包容審慎的原則，制定新興產(chǎn)業(yè)監(jiān)管規(guī)則，隨后他在2017年6月21日的國務(wù)院常務(wù)會議、6月27日開幕的夏季達沃斯論壇、7月12日的國務(wù)院常務(wù)會議均強調(diào)對新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式實行包容審慎監(jiān)管。國家發(fā)改委等八部門于2017年7月3日聯(lián)合的《關(guān)于促進分享經(jīng)濟發(fā)展的指導(dǎo)性意見》以及中央宣傳部、中央網(wǎng)信辦和交通運輸部十個部門于2017年8月1日聯(lián)合的《鼓勵和規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)租賃自行車發(fā)展的指導(dǎo)意見》提出對分享經(jīng)濟和共享單車“實施包容審慎監(jiān)管”的原則。由此可見，對新經(jīng)濟實施包容審慎監(jiān)管已經(jīng)成為一項重要原則。

一、新經(jīng)濟與包容審慎監(jiān)管的內(nèi)涵

（一）新經(jīng)濟的內(nèi)涵。美國最初提出的新經(jīng)濟主要應(yīng)是指“那種持續(xù)高增長、低通脹、科技進步快、經(jīng)濟效率高、全球配置資源的一種經(jīng)濟狀態(tài)”，其實質(zhì)是以信息革命和經(jīng)濟全球化為背景，以知識經(jīng)濟與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為特征，以知識和人才為依托的創(chuàng)新性經(jīng)濟。目前在中國經(jīng)濟發(fā)展條件下，新經(jīng)濟概念的內(nèi)涵外延都發(fā)生了深刻變化，已經(jīng)成為中國經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下的一個復(fù)合概念。它是以“互聯(lián)網(wǎng)+”、大數(shù)據(jù)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)、智能化、傳感技術(shù)等為新要素，以IT革命、全球化、知識經(jīng)濟、創(chuàng)新驅(qū)動、智能制造為一體的新方式，以新產(chǎn)品、新服務(wù)、新技術(shù)、新模式、新業(yè)態(tài)和新產(chǎn)業(yè)等為表現(xiàn)形式的新經(jīng)濟形態(tài)。例如，電子商務(wù)、移動支付、互聯(lián)網(wǎng)金融、大數(shù)據(jù)應(yīng)用、分享經(jīng)濟等。其中分享經(jīng)濟已經(jīng)在出行、住宿、私廚、醫(yī)療、眾包物流、服務(wù)眾包、教育、知識付費、內(nèi)容創(chuàng)業(yè)、股權(quán)眾籌十大細分領(lǐng)域全面開花①。按北京大學(xué)國家發(fā)展研究院與財新智庫共同的新經(jīng)濟指數(shù)，2015年我國新經(jīng)濟已占到整個經(jīng)濟的三分之一以上。共享經(jīng)濟是新經(jīng)濟中的一大經(jīng)濟形態(tài)，共享出行則屬于共享經(jīng)濟滲透的九大領(lǐng)域之一②。目前共享出行在全球范圍內(nèi)有共享租車、共享駕乘、共享自行車、共享停車位四類。在我國，目前通常所述的共享出行主要指網(wǎng)約車、共享單車、共享電單車、共享小微車。（二）包容審慎監(jiān)管的內(nèi)涵。“包容審慎監(jiān)管”一詞目前在學(xué)術(shù)界并未有對其涵義的解讀。“包容”一詞出于《漢書•五行志下》：“上不寬大包容臣下，則不能居圣位。”意指寬容大度。審慎一詞出于《漢書•于定國傳》：“其決疑平法，務(wù)在哀鰥寡，罪疑從輕，加審慎之心。”意指周密而慎重。包容審慎實際上是對人處事的一種態(tài)度和方式，其要求對人處事要有寬容大度的態(tài)度和周密而慎重的方式。目前提出的對新經(jīng)濟應(yīng)當(dāng)實行包容審慎監(jiān)管，實際就是要求對新經(jīng)濟的監(jiān)管應(yīng)有寬容大度的態(tài)度和周密而慎重的方式。對新經(jīng)濟的包容監(jiān)管就是要求監(jiān)管者用創(chuàng)新的思維、發(fā)展的眼光看待新經(jīng)濟，在接受其優(yōu)點的同時，也應(yīng)容得下其缺點，大膽鼓勵創(chuàng)新；對新經(jīng)濟的審慎監(jiān)管就是要求監(jiān)管者在制定監(jiān)管規(guī)則時須周密慎重，在看不清、認不準(zhǔn)的情況下，應(yīng)該再等等、看看、想想，避免一棍子打死，給某一新經(jīng)濟發(fā)展帶來毀滅性的打擊。

二、監(jiān)管態(tài)度：鼓勵并規(guī)范

【論文關(guān)鍵詞】政府會計監(jiān)管；會計信息；經(jīng)濟學(xué)

【論文摘要】本文從經(jīng)濟學(xué)角度出發(fā)，對政府會計監(jiān)管的幾個主要理論論題進行了深入細致的分析，以期能對政府會計監(jiān)管的理論研究和實務(wù)有所裨益。隨著我國資本市場的不斷發(fā)展和進步，如何提高市場的信息功能顯得越來越重要，而政府會計監(jiān)管作為一種有效的管理工具，對我國資本市場的發(fā)展和完善具有重要的作用。

一、政府會計監(jiān)管的背景及含義

隨著我國資本市場和市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，會計信息作為一種重要的公共物品①和社會資源，在促進社會資源的優(yōu)化配置、加強內(nèi)部經(jīng)營管理和國家宏觀調(diào)控服務(wù)等方面的作用越來越被人們所認識，人們對會計信息質(zhì)量的要求也越來越高。然而，由于受到巨大利益的驅(qū)動和會計信息的不對稱，會計信息提供者所生產(chǎn)和披露的會計信息的“含水量”也越來越高。會計信息失真、造假現(xiàn)象嚴重。特別是近幾年來，由于美國安然事件以及在最近我國資本市場上發(fā)生的一些腐敗案件，使人們對會計行業(yè)自律的嚴密性、獨立性、政府在會計監(jiān)管中發(fā)揮的作用產(chǎn)生了頗多的質(zhì)疑，于是會計的理論界和實務(wù)界針對如何加強政府會計監(jiān)管、政府在會計監(jiān)管的必要性、作用與意義等問題展開了熱烈的討論。

那么，什么是政府會計監(jiān)管呢？當(dāng)前人們對會計監(jiān)管的含義有這么幾種觀點：第一種認為，會計監(jiān)管是政府或會計職業(yè)團體對會計工作的干預(yù)，以確保會計工作能夠合理、有序的進行。第二種認為，會計監(jiān)管不僅是對會計工作的干預(yù)，更是對會計工作質(zhì)量的保證。若只把會計監(jiān)管片面的理解為“干預(yù)”，那必然是間接的，而會計監(jiān)管本質(zhì)上要求必須具備經(jīng)常性、全面性、連續(xù)性特點。第三種觀點認為，會計監(jiān)管主要是為了彌補市場競爭的先天性缺陷——個體利益膨脹導(dǎo)致整體利益無法實現(xiàn)最優(yōu)，而建立的一種讓利益各方進行有效博弈的制度，因此會計監(jiān)管可以看作是一個討價還價的博弈過程。

一般意義上的會計監(jiān)管是對會計主體生產(chǎn)和披露會計信息所進行的內(nèi)部控制和外部監(jiān)管。這里的外部監(jiān)管包括會計行業(yè)自律（如會計師協(xié)會）、民間監(jiān)管（如公共媒體等）以及政府的監(jiān)管。

1市場經(jīng)濟中計量監(jiān)管工作的特點

計量監(jiān)管是確保市場經(jīng)濟有效運行的基本手段。在現(xiàn)代化的市場經(jīng)濟中，計量科學(xué)技術(shù)對建立和維護社會主義市場經(jīng)濟體制起著十分重要的作用，特別是在貿(mào)易洽談、技術(shù)交流等活動中，都要靠計量得以保證，否則社會經(jīng)濟生產(chǎn)無法正常運轉(zhuǎn)，沒有精確的計量儀器和測量方法，科學(xué)實驗甚至高新技術(shù)的研究與進步將不能正常進行。我國在法律方面相繼頒布《中華人民共和國計量法》、《零售商品稱重計量監(jiān)督規(guī)定》等法律法規(guī)，以廣西壯族自治區(qū)為例，通過頒布《廣西壯族自治區(qū)計量條例》以及縣級以上計量測試研究所（院）等手段來強化計量監(jiān)管對于市場經(jīng)濟運行的保障作用。

2目前的市場經(jīng)濟對計量監(jiān)管提出的挑戰(zhàn)及存在的問題

2.1計量監(jiān)管力度不夠，技術(shù)機構(gòu)法律意識淡薄。對于計量執(zhí)法力度，執(zhí)法人員在工作時，被檢查對象拒檢或者群眾圍攻的情況屢見不鮮，尤其是集市貿(mào)易、偏遠鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)，由于監(jiān)管對象分散、覆蓋范圍有限，無疑加大執(zhí)法的難度，說明我國在計量方面缺乏有效的監(jiān)管手段，且處罰力度也不夠。目前的許可證制度采取一次合格審查多次監(jiān)督復(fù)查的形式，對于大多數(shù)企業(yè)和監(jiān)督部門而言，監(jiān)督手段有限，使日常監(jiān)督抽查流于形式，歸根究底源于我國的法制計量滯后和不夠完善。如《計量法》是在85年制定實施，經(jīng)過近三十年的發(fā)展，該法多條款項已不適應(yīng)當(dāng)前市場經(jīng)濟發(fā)展需要。因此，在接到消費者計量方面的投訴時，沒有嚴格的處理流程和對外公開機制，加上違法成本低，投訴成本高，且處罰力度也不夠，消費者往往選擇放棄投訴，使違法行為得不到有效查處。

2.2計量技術(shù)機構(gòu)人員素質(zhì)偏低，人才短缺。部分縣市的技術(shù)機構(gòu)檢測人才匱乏，計量檢定隊伍的素質(zhì)有待提高。計量工作人員在日常工作中缺乏緊迫感和危機感，工作積極性不夠、有得過且過的思想，工作能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)無法適應(yīng)新經(jīng)濟形勢的發(fā)展，在日常監(jiān)管過程中對計量法律法規(guī)及如何運用等方面的知識相對缺乏，對計量器具的使用方法和原理知之甚少，對電子技術(shù)、電腦、綜合實驗等新興技術(shù)的使用不夠靈活或不會使用，大多數(shù)計量檢定人員的思想狀態(tài)仍處于度量衡的傳統(tǒng)時代，嚴重影響計量監(jiān)管職能在當(dāng)今市場經(jīng)濟中的有效發(fā)揮。

2.3計量技術(shù)機構(gòu)重復(fù)建設(shè)嚴重，服務(wù)意識薄弱。計量工作量廣面寬，需要人力物力方面的配套完善，檢查技術(shù)裝備實時維護和不斷更新，這些都離不開財政補貼，一旦經(jīng)費得不到滿足，在開始市場檢查時會出現(xiàn)逃檢、拒檢、漏檢等情況，據(jù)調(diào)查，美國強制管理的計量器具共45種，且主要是度量衡器，工業(yè)計量不受政府部門的監(jiān)管，由工業(yè)企業(yè)自行監(jiān)管[2]。美國強制管理的計量器具不多，為提高工作效率他們將檢定和執(zhí)法合并，而我國實行強制管理的器具多達116種，其他計量器具各級計量行政部門還進行監(jiān)督檢查，投入的財力資源造成嚴重浪費，效果差強人意。對外服務(wù)窗口是聯(lián)系百姓與政府的橋梁，是搭建計量監(jiān)管的有力平臺，而目前部分省市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門對外服務(wù)窗口的建立仍是空白。

編者按：本文主要從金融創(chuàng)新監(jiān)管的現(xiàn)實理由；金融創(chuàng)新監(jiān)管的經(jīng)濟學(xué)分析進行論述。其中，主要包括：金融創(chuàng)新風(fēng)險所造成的金融系統(tǒng)不穩(wěn)定，最終導(dǎo)致金融危機、對金融機構(gòu)穩(wěn)定性產(chǎn)生的影響、對于金融市場穩(wěn)定性的影響、對發(fā)生金融系統(tǒng)危機可能性的影響、外部性與金融創(chuàng)新監(jiān)管、外部性是指在提供一種產(chǎn)品或服務(wù)時社會成本或利益與私人成本或所得之間存在的偏差信息不對稱與金融創(chuàng)新監(jiān)管、促進金融創(chuàng)新產(chǎn)品的多樣化，滿足客戶需要、提高金融機構(gòu)的盈利能力和避險能力、提高金融市場的有效性、信息不對稱與金融創(chuàng)新監(jiān)管、信息不對稱是指當(dāng)事人并不了解全部的與交易有關(guān)的信息、不完全競爭與金融創(chuàng)新監(jiān)管、市場競爭往往最后導(dǎo)致行業(yè)的積累和集中，形成壟斷等，具體請詳見。

摘要：一系列金融危機的爆發(fā)，使我們必須重新審視在金融深化過程中，有必要進行金融監(jiān)管以及如何進行金融監(jiān)管。基于金融創(chuàng)新的現(xiàn)實，從經(jīng)濟學(xué)的角度對金融監(jiān)管進行了探討，分析了金融創(chuàng)新監(jiān)管的外部性和“公共性”特征、信息不對稱與金融創(chuàng)新監(jiān)管、不完全競爭與金融創(chuàng)新監(jiān)管。

關(guān)鍵詞：金融監(jiān)管；金融創(chuàng)新；外部性；信息不對稱

1金融創(chuàng)新監(jiān)管的現(xiàn)實理由

現(xiàn)實中，由金融創(chuàng)新風(fēng)險所造成的金融系統(tǒng)不穩(wěn)定，最終導(dǎo)致金融危機，其主要表現(xiàn)有以下幾個方面：

（1）對金融機構(gòu)穩(wěn)定性產(chǎn)生的影響。金融創(chuàng)新是使各種金融機構(gòu)原有的分工界限日益模糊，各種新型的金融交易已經(jīng)不在舊監(jiān)管的框架之內(nèi)。隨著金融創(chuàng)新與證券化趨勢的迅速發(fā)展，創(chuàng)造了大量有別于傳統(tǒng)資產(chǎn)負債的表外業(yè)務(wù)，有的甚至超過表外業(yè)務(wù)的一到二倍，成為金融機構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容。

編者按：本文主要從金融創(chuàng)新監(jiān)管的現(xiàn)實理由；金融創(chuàng)新監(jiān)管的經(jīng)濟學(xué)分析進行論述。其中，主要包括：對金融機構(gòu)穩(wěn)定性產(chǎn)生的影響、金融創(chuàng)新是使各種金融機構(gòu)原有的分工界限日益模糊、對于金融市場穩(wěn)定性的影響、保值者和套利者在衍生市場用同樣的資本可做數(shù)倍于現(xiàn)貨市場的交易、對發(fā)生金融系統(tǒng)危機可能性的影響、外部性與金融創(chuàng)新監(jiān)管、外部性是指在提供一種產(chǎn)品或服務(wù)時社會成本或利益與私人成本或所得之間存在的偏差、信息不對稱與金融創(chuàng)新監(jiān)管、不完全競爭與金融創(chuàng)新監(jiān)管、在市場經(jīng)濟中還存在一個壟斷與競爭的悖論問題等，具體請詳見。

摘要：一系列金融危機的爆發(fā)，使我們必須重新審視在金融深化過程中，有必要進行金融監(jiān)管以及如何進行金融監(jiān)管。基于金融創(chuàng)新的現(xiàn)實，從經(jīng)濟學(xué)的角度對金融監(jiān)管進行了探討，分析了金融創(chuàng)新監(jiān)管的外部性和“公共性”特征、信息不對稱與金融創(chuàng)新監(jiān)管、不完全競爭與金融創(chuàng)新監(jiān)管。

關(guān)鍵詞：金融監(jiān)管；金融創(chuàng)新；外部性；信息不對稱

1金融創(chuàng)新監(jiān)管的現(xiàn)實理由

現(xiàn)實中，由金融創(chuàng)新風(fēng)險所造成的金融系統(tǒng)不穩(wěn)定，最終導(dǎo)致金融危機，其主要表現(xiàn)有以下幾個方面：

（1）對金融機構(gòu)穩(wěn)定性產(chǎn)生的影響。金融創(chuàng)新是使各種金融機構(gòu)原有的分工界限日益模糊，各種新型的金融交易已經(jīng)不在舊監(jiān)管的框架之內(nèi)。隨著金融創(chuàng)新與證券化趨勢的迅速發(fā)展，創(chuàng)造了大量有別于傳統(tǒng)資產(chǎn)負債的表外業(yè)務(wù)，有的甚至超過表外業(yè)務(wù)的一到二倍，成為金融機構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容。