摘要：市場經濟體制改革的不斷深入與推進，極大地促進了企業集團的發展，而集團資金管理的重要性也越來越突出，在提高資金效益方面發揮著不可比擬的作用和優勢，已經得到了集團企業內部的高度重視與關注。加強資金管理，可以為資金使用效率的提升創造有利條件，避免資金出現不必要的浪費與流失現象，有助于資金效益的穩步提升。本文主要針對集團資金管理提高資金效益展開深入的研究，并提出幾點針對性的建議，以供借鑒。

關鍵詞：集團企業；資金管理；資金效益；建議

目前，加強資金管理建設，對于企業集團各項管理工作的順利進行是非常重要的，是企業發展的命脈，是提高資金效益的重要途徑，已經成為了企業集團生存與發展的重要推動力量。資金管理與提高資金效益之間的關系是緊密聯系、密不可分的，兩者相互促進、相互影響，要想確保資金使用效益的穩步提升，就必須要加強資金管理，予以嚴格的監督與管理，進而為企業集團的發展注入強大的生命力。

一、企業集團資金管理提高資金效益的可行性因素分析

（一）有利于解決企業集團的資金流轉問題。現階段，在企業集團中，資金匱乏現象普遍存在，資金流轉環節困難重重，阻礙著企業集團正常的經營運轉。而加強資金管理可以大大解決這一問題，可以及時了解子公司的資金使用情況，對子公司的資金狀況進行實時性的監督，統籌規劃企業集團的資金，進而保證資金平穩、高效地運行。（二）有利于規范企業集團的資金使用行為。在企業集團經營發展中，存在著較多變動性因素，出現了較多潛在性風險。資金使用與管理，涉及到企業集團生產與經營的方方面面，企業內部各個部門、員工要在企業集團的財務活動中保持較高的參與度[1]，一旦出現違法違規行為，將會造成資金使用風險的出現。而構建完善的資金管理制度，可以為企業集團防范風險能力的提升創造有利的條件，將企業集團資金使用行為規范化。確保資金使用效率的穩步提升。

二、企業集團資金管理提高資金效益中存在的不足之處

摘要:資金管理對于單位的發展建設至關重要，多年的實踐和研究表明，加強資金管理審計，強化資金管理監督，對于單位建設水平和經費使用效益的提升都具有重要作用。本文從樹立科學理念、完善制度建設、拓展審計目標、提升審計技術四個方面系統闡述了如何推進軍隊資金管理審計的構想，進一步提高單位資金管理的效益和水平。

關鍵詞:資金;資金管理;資金管理

審計推進資金管理審計工作，首先還是要夯實審計事業的基礎，即人才隊伍建設、法治建設、信息化建設、理論建設以及文化建設，這部分的內容這里不再冗述。就資金管理審計這項具體工作而言，各級審計部門和審計人員還需要從以下幾個方面做出努力。

一、更新資金管理審計理念，發揮審計“免疫系統”功能

審計理念，是審計部門依據審計實踐、審計環境確認的價值觀念以及共同信念。審計理念源于實踐，能動地反映了審計的本質，鮮明地顯示出審計發展的方向，它能大大增強審計人員的工作能力，提高審計履行使命的能力。推進資金管理審計，首先要更新理念，具體來說，審計部門和人員在審計理念上應做到“三個拓展”:(一)審計層次由微觀審計向微觀、中觀、宏觀審計相結合的方向拓展。從系統論觀點看，事物并非是簡單的對立統一，也不完全是一分為二，而是多種因素的有機結合，就整個社會經濟而言，至少也包括三個系統，即微觀系統、中觀系統和宏觀系統。宏觀達于微觀，微觀通于宏觀，其中又都經過中觀的轉化。就資金管理審計而言，亦不能將其局限于微觀的項目審計層次，還應重視中觀和宏觀層面的審計調查和審計分析評價，充分發揮審計“免疫系統”功能。將資金管理審計向微觀、中觀、宏觀審計相結合的方向拓展，在微觀層次，主要是具體的項目審計，要注重解決被審計單位的實際問題，同時做好相關數據的收集、整理工作;在中觀層次，主要是各省審計廳一級，應在收集分析各單位數據的基礎上查找問題，分析原因，解決各單位的具體問題，并及時向國家審計署上報分析報告;在宏觀層次，主要是審計署本級，要詳細調查，深入剖析，對于矛盾和問題要一直追問到體制機制層面，繼而提出針對性的審計建議，從制度層面促進資金管理制度完善。(二)審計目標由真實合法審計向全面審計方向拓展。長期以來，資金管理審計工作的開展一直是以財務部門的相關法規為依據，主要監督財務部門從事資金管理工作的合法、合規性，對資金管理工作起到了一定的促進作用。但隨著財務建設的不斷推進，資金管理工作的規范性不斷提升，財務部門自身已經具備了財務監督的能力，而審計部門卻還停留在真實合法審計的范疇，不僅會影響財務監督工作的開展，而且脫離了審計工作發揮“免疫系統”功能的應有之義。因此，資金管理審計的審計目標應向績效審計方向拓展，確立真實合法審計與績效審計兼具的全面審計目標。在確保資金安全的基礎上督促其提升管理效益，注重績效審計，充分發揮績效審計對建設發展的補充作用。(三)審計方式由現場審計向全覆蓋立體式審計拓展。審計方式雖然是方法手段范疇的內容，但它直接反映出審計部門和人員的時代特征和層次水平。現行的資金管理審計還無法突破現場審計的固有局限。要解決這一審計方式的缺陷，在審計理念上就要確立全覆蓋立體式審計的思維。第一，國家審計署要組織技術力量，盡快架構審計內網，推進遠程實時聯網審計等審計方式的研究與實踐，并就全覆蓋立體式審計方式的具體實施制訂好方案;第二，各級審計部門在布置資金管理審計工作時，不僅要查找被審計單位資金管理上存在的問題和原因，還要注重基礎數據的收集工作，為下一步數據庫的建立打好基礎;第三，審計人員要提高對資金管理審計工作的認識，必須清醒地認識到這不僅是一項細致的基礎工作，更是直接關系經濟安全的重要工作，關系大局，影響深遠。

二、完善資金管理審計制度，克服現有的體制性障礙

一、分權式管理

集團財務對子公司的管理主要是監督檢查和業務指導，重點關注涉及企業重大財務事項的管理和審批，子公司擁有充分的資金管理權限。分權式管理的優點是能夠充分調動起子公司的積極性，方便子公司靈活的開展業務，一定程度上可以提高工作效率，減少直接干預子公司的負面效應。但是其缺點還是比較明顯的，主要表現在：

1.資金分散，效率低下

內部各單位資金分散，多頭開戶，無法形成規模，不利于集團的統一籌劃和運作。最直接的表現是合并資產負債表上的“兩頭高”現象：一邊是高額的現金，一邊是高額的短期借款，從而形成極大的資金浪費，產生大量的財務費用。企業內部各單位業務不同，資金狀況不同，有些單位資金極度緊張，有些單位資金非常寬裕，資源形不成有效的配置。

2.缺乏統一運營，影響經濟效益

各單位在固定資產投資、存貨采購、商品銷售等方面缺乏整體協調，有時會追求各自片面利益，不能兼顧集團整體利益，從而形成大量浪費，影響企業經濟效益。

摘要：結合實際，針對江蘇安邦集團資金管理進行了分析。

關鍵詞：貨幣資金；管理；問題

對于企業來說，貨幣資金使其進行一系列經濟運作包括生產經營的根源與動力，對于企業有著至關重要的作用，與企業整個的生產經營過程緊密相連。企業要想提高其經歷效益，那么只要對資金管理這一方面采取相應的措施，對資金運作的各環節進行疏導，就能對企業的發展產生有效地促進作用。第一，一家企業的經營活動往往取決于其對資金的管理。由此可見，企業要想時刻保持資金的流動性，確保其對于債款的償還能力，對資金的使用狀況就必須有著完全且及時的了解掌握，并進行周期性的分析反饋。第二，對資金管理及控制進行相關的加強，能對舞弊現象的出現進行遏止，這就對企業的內控制度提出了嚴格的要求，確保資金流進與流出渠道的合法性及合理性，從而著杜絕資金非法挪用的行為。最重要的一點，加強資金管理最為關鍵的一點是可以有效地提高資金的使用效益。以上可知，在使用資金之前應當進行合理的規劃并對資金的運作管理不斷地強化。

1江蘇安邦集團的概況

江蘇安邦電化有限公司始建于1958年，涉及氯堿、農藥、精細化工、熱電四個系列三十余種，燒堿產能15萬噸/年，居國內同行前列。化工產品有燒堿、殺蟲單、殺蟲雙等二十余種。六氯環戊二烯、得克隆為國內生產，乙烯利產能世界第二。公司擁有自備鹽礦，氯化鈉儲量1.1億噸、硫酸鈉儲量3400萬噸，新建成的輸鹵管線可平衡燒堿產能30萬噸。公司有完善的公用工程系統，高效的產品銷售網絡，企業有自營進出口權，乙烯利、撲虱靈、六氯環戊二烯、正丁酯等產品出口到四十多個國家及地區，并在美國、巴基斯坦、香港設有代辦處。在國內安邦銷售公司分支機構有80個，遍布30個省市，有6000余個分銷商及45000多個零售商。對于集團來說，資金就像血液一般為其整個的運作提供源源不斷的動力。集團在對資金進行管理的過程中面臨著許多的問題，例如：成員企業資金盈缺平衡的缺失；交易過程中過多的體外循環；對子公司自資金的支付缺乏有力的監控；對集團運作過程中資金的存儲，使用無法完全的掌控；成員企業資金決策的失誤對集團運作資金的效益，在市場上的競爭力以及資金運作的后續保障能力都形成了一定的制約。針對諸如此類的問題，這些年來，集團對資金管理的控制不停地加強，不斷的提高資金的運作效率。同時推出財務公司、結算中心、內部銀行等多種方式對資金進行針對性的管理。集團所自主創新研發的資金管理系統具有銀行貸款、定期存款、擔保管理、資金結算、賬務處理等多方面的功能。同時對與客戶的B2B結算模式進行不停地探索，從而更好的集中管理資金，將資金效益提供至最大化。

2貨幣資金管理系統

摘要：在新常態下，企業面臨著諸多的挑戰。資金是企業發展過程中非常重要的一部分，企業資金管理水平的提升將在多個角度共同提升企業的綜合水平，讓企業在發展的過程中更具有競爭力，能夠更好更平穩的發展。然而，我國企業在現階段的發展過程中，資金管理上仍存在著較多的不足，難以保證企業資金能夠在企業的發展過程中發揮更大的優勢。本文將從資金管理的必要性、新常態下資金管理的難點、企業資金管理現狀以及優化企業資金管理措施方面討論新常態下優化企業資金管理的思路。

關鍵詞：新常態；企業資金管理；不足；優化措施

隨著宏觀經濟從過去幾十年的高速增長轉變為中高速的穩定增長，企業在發展過程中所面臨的壓力以及挑戰也變得更加的巨大。企業需要提升自身的整體質量，才能保證企業在競爭日益激烈的市場中更具有市場競爭力，能夠更加平穩以及快速的發展。優化企業資金管理能保證企業對資金進行更加合理的應用，提升企業資金的使用效率，保證企業資金能在企業的發展中發揮更大的優勢。現如今，企業在提升自身資金管理水平的過程中仍存在資金管理意識薄弱、企業資金管理缺乏有效溝通與規劃、資金使用風險管理不到位、資金管理信息化程度較低、融資渠道單一等較為突出的問題。

一、資金管理的必要性

(一)保證企業資金安全性，是企業生存的基礎。資金管理是企業發展過程中非常重要的組成部分，企業資金管理的缺失或者不到位會導致企業日常經營出現問題，項目進展緩慢甚至擱置，嚴重時甚至影響企業的正常發展，威脅企業的生存。因此，企業需要在提升自身資金管理質量的過程中，不斷地對企業財務管理手段，財務管理技術等方面進行優化，從而在較大程度上杜絕企業資金的不必要損失，提升企業資金的使用效率，保證企業資金的安全性，讓企業資金能在企業的發展過程中保駕護航，發揮更大的作用[1]。(二)提升企業資金管理質量，是企業發展的保障。企業在提升自身資金管理質量的過程中，會對企業發展過程中資金使用的實際情況進行更加詳細精確地分析，從而保證企業財務管理人員能根據企業各個部門發展的實際情況，科學合理的對企業各個部門資金使用情況進行分析。而企業管理層可以通過企業財務管理人員所分析出的數據，合理的對企業資金進行分配。保證企業在發展的過程中資金能夠更加流暢的周轉，從而保證企業能夠更加持續的發展，提升企業資金管理質量是保證企業能夠更加長久發展的必要手段。(三)優化企業資源分配，是企業成功的基石。企業自身資源能夠進行更加合理的分配在較大程度上可以提升企業資源的利用效率，從而保證企業資源能在企業發展中發揮更大的作用。企業在改善自身資金管理的過程中，會更多地將企業財務管理人員應用于企業決策中，為企業管理層提供更多、更符合企業實際情況的數據支持。而企業財務管理人員在參與企業決策的過程中主要通過以下幾方面的內容提升自身資源分配質量。第一，輔助企業管理層制定企業發展目標，并根據發展目標制定相應預算，利用預算結果科學引導企業資源分配；第二，根據數據所反映出的各個部門的實際經營情況，合理利用資源的分配，協調各個部門之間的工作關系，保證企業所有經營活動和投資項目可以更加順利的展開。

二、新常態下資金管理的難點分析

摘要：本篇文章首先對鄉鎮財政專項資金相關概念進行簡述，從缺乏完善的鄉鎮財政專項資金管理機制、財政支出“缺位”和“越位”的情況并存、鄉鎮財政專項資金管理不規范、資金監管力度不夠四個方面入手，對當前鄉鎮財政專項資金管理存在的主要問題進行了分析，提出了加強鄉鎮財政資金管理的優化措施。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

關鍵詞：鄉鎮財政；專項資金；管理；措施

鄉鎮財政資金管理作為鄉鎮財政管理部門的一項重要工作，它在基層財政部門的地位和作用是非常重要的。隨著我國公共財政體系的不斷完善，城市建設也開始朝著一體化的方向發展，鄉鎮財政資金管理在推動鄉鎮公共財政建設方面發揮著重要的作用，一般情況下，相關部門會利用鄉鎮財政部門的相關職權來實現鄉村一體化建設工作。要想加強鄉鎮財政的專項資金管理，就要結合實際情況，并和相關部門的預算、資金收支進行結合，對財政資金的應用情況進行規范，進而保證財政資金應用的合理性和公開性。

一、鄉鎮財政專項資金相關概念簡述

通常情況下，我們所說的鄉鎮財政專項資金主要是指用于鄉鎮規劃和建設來完善鄉村居民生活質量的專項資金。鄉鎮財政專項資金具備一些特有的優勢，在應用范圍和流程上有明確的規范條例，同時可以保證鄉鎮財政專項資金可以全面貫徹在整個項目工程中，因此在應用的過程中，可以將鄉鎮財政專項資金與其他資金進行合理的分離，進而保證每一項資金都可以單獨進行核算。加強鄉鎮財政專項資金的管理力度，可以有效的提升鄉鎮財政專項資金的應用效益。總體來說，鄉鎮財政專項資金主要分為資金申請、資金審核、資金劃撥以及資金應用等環節。鄉鎮財政單位作為鄉鎮財政專項資金管理部門，每一個鄉鎮財政專項資金管理人員都需要對自己的工作職能進行明確，加強鄉鎮財政專項資金的管理以及應用力度，保障每一項款項的高效利用，進而促進我國鄉鎮經濟的穩定發展，給鄉鎮經濟以及社會提供更優質的服務。

二、當前鄉鎮財政專項資金管理存在的主要問題

摘要:資金管理是企業財務管理的重要內容，“現金為王”詮釋了企業資金管理的重要地位。對于企業集團而言，實施完善的資金管理，可以幫助企業集團加強風險管控和效益提升。本文從企業集團資金管理目標出發，結合企業集團資金管理的主要問題，進而闡明了企業集團資金管理的主要措施。

關鍵詞:企業集團;資金管理

企業集團是我國企業多元化與規模化發展的產物，是企業發展到一定階段的重要組織形式。企業集團的組織架構一般是母子公司架構，即以母公司為股東，通過控股、參股等股權合作形式，設立全資子公司、控股子公司、共同控制公司、參股公司等多種子公司，從而形成龐大的企業集團。同時，有些企業集團母公司也會通過設立非法人分支機構，實現集團的分業經營，實現企業管理水平的提升。不管何種形式的企業集團，其基礎都是分業經營，即各企業間相對獨立，進而財務獨立核算。由于不同企業所處行業及自身經營管理水平不同，企業集團內部各企業間資金有盈有缺，影響企業集團整體資金管理效率與效益。因此，加強企業集團資金管理尤為重要。

一、企業集團資金管理目標

(一)有效提升企業集團資金風險防控能力

企業集團是企業的集合，一般涵蓋國民經濟多個行業，由于各行業所處的發展階段不同，資金管理往往有不同的需求。加強企業集團資金管理，需要掌握各個企業所處行業的不同特點，通過綜合平衡實施資金管理，提升企業集團資金風險抵御能力。

［摘要］資金是現代企業財務管理的關鍵內容，無論是財務管理理論，還是企業財務管理實踐，都證明資金已然成為企業生產經營活動的重中之重，管理運用好資金是企業長盛不衰的重要法寶。文章首先論述了加強企業資金管理的重要作用，進而分析了企業在發展中資金管理存在的主要問題，在此基礎上，提出了企業改進與提升企業資金管理的主要措施。

［關鍵詞］企業;資金管理;財務管理

資金是企業經營管理的基礎，如果將企業比作人體，則資金就如同人的血液，資金決定著企業的生存與發展，對企業非常重要。當前，我國經濟發展逐步由高速增長轉向中高速增長，經濟發展進入新常態，在此背景下，“供給側改革”“工業4.0”“中國制造2025”等概念層出不窮，重點都在于轉型發展，在我國由經濟大國轉向經濟強國過程中，作為國家經濟細胞，企業需要在行業洗牌與競爭中，逐步找到適合自己的發展定位，以取得持續發展的效果。基于此，資金管理更是企業保持發展的關鍵因素，企業應正確認識企業資金管理的重要意義，并找到資金管理中存在的主要問題，以不斷加強與改進資金管理，取得企業發展的持續效果。

1加強企業資金管理的重要性分析

1.1企業實現財務管理目標的重要基礎。企業財務管理是企業管理的基礎，任何經濟活動的實施都需以資金為主線，而財務管理正是以資金為主線，對企業相關活動加以管理，以不斷提升管理的效率與效果。財務管理目標一直以來是企業管理中不斷發展的概念，有的企業以利潤最大化為財務管理的目標，落實到資金層面，在資金管理方面需要企業提高資金的利用效率，盡量減少閑置資金，同時，需要企業降低財務成本，不斷提升利潤。也有的企業以企業價值最大化為目標，認為企業資金管理關鍵在于使企業的價值最大化，也就是債權價值與股權價值的最大化，這亦在一個層面加強企業的資金管理，要求企業資金管理的價值創造能夠最大化。當然，也有的企業將財務管理目標確定為股東價值最大化、企業相關方價值最大化等，這些目標最終都可歸結到企業在資金管理方面的不斷提升，成為企業實現財務管理目標的重要基礎。1.2企業加強財務風險管理的重要保障。風險是企業發展中需要不斷識別與應對的重要內容。在資金管理方面，企業應正視企業運營管理中的財務風險，而財務風險歸根于資金風險。一個企業資金鏈出現斷裂，是企業最大的財務風險，將直接導致企業破產與清算，企業的生命難以為繼。加強資金管理，是對企業整個資本資金鏈條的管理，從資金的融入，到資金的投出，最后落腳到資金的日常管理，資金管理貫穿其中。從財務風險，也就是資金風險的角度看，籌資成本的高低影響著企業未來的成本負擔，籌資的多少影響著企業未來資金是富余還是緊缺;在投資當中，資金的投出是否可以創造效率與效益，是該如何投資，都影響著資金的供求;在經營當中，資金與實物之間的轉換，又對企業的資金管理效率提出更高的要求，高效率的管理必然將降低企業的資金風險，減輕資金壓力。因此，企業資金管理是加強財務風險管理的重要保障。1.3企業適應經濟環境變化的重要抓手。我國經濟的發展國際化程度越來越高，受國際經濟影響的程度日益深入，在這樣的背景下，無論是企業只經營境內業務，還是兼顧境外業務，都要求企業加強資金管理。只有加強資金管理，企業才能適應外部經濟環境的變化。比如企業在國際化程度的逐步加強過程中，有的企業沒有對企業在國際貿易中的匯率進行管理，使得企業的成本由于匯率而大幅增加，或是由于匯率而導致收入大幅降低，這些都將為企業造成損失。也有的企業沒有關注國內經濟發展導向與產業政策，仍然對某些行業加大投資，使得投資方向與國家導向不符，造成成本大幅上升，市場下滑較大，形成企業難以適應經濟發展，造成嚴重后果。因此，加強資金管理是企業適應經濟環境變化的重要抓手。

2企業資金管理中存在的主要問題

一、資金管理概述

資金管理主要是指企業對自身未來一個時期內所需資金的流入及其流出進行預測、調整、控制和考核等管理工作的總稱。資金管理是一個企業財務管理的核心部分。當前我國常用的資金管理模式按照管控程度不同，可劃分為分散式的資金管理、集中式的資金管理和二者相結合的折中式的資金管理三大類，具體可分為統收統支模式、撥付備用金模式、結算中心模式、內部銀行模式和財務公司模式等五類。

二、優化資金管理對地市級煙草公司的積極意義

(一)優化資金管理有利于更好地服務于企業生產經營大局。資金是企業的血液，貫穿于生產經營管理的各個環節，資金管理不是中心，卻會影響中心，不是大局，卻能牽動大局。煙草公司的資金與其他行業相比具有周轉時間短、資金存量大、現金流量大等特點，因此作為財務管理核心的資金管理優化尤為重要。只有做好了資金管理，才能從內部提高公司的經營活力和核心競爭力，從而更好地服務于企業生產經營大局。(二)優化資金管理能夠提升地市級煙草公司的經濟效益。隨著我國市場經濟的發展，煙草行業的壟斷地位雖然未改變，但是地市級的煙草公司卻正面臨著市場化的經營環境，在這種背景下，地市級煙草公司要想提升自身的經濟效益，在市場上占據優勢地位，須從強化內部管理來進行。資金管理作為內部管理的關鍵部分，對其進行優化能夠有效提升公司的資金使用效率，為經濟效益提升打下了堅實的基礎。

三、地市級煙草公司資金管理存在的主要問題分析

(一)資金管理意識較為薄弱。煙草公司由于行業的特殊性，因此其在資金管理方面無論是模式上還是制度方面都較為健全和完善，但是在實踐中仍然存在資金管理意識較為薄弱的情況，有待加強，例如一些地市級煙草公司資金內部管理仍然采用事后核算的方式，從而使得其在資金使用計劃和財務分析方面缺乏合理性和科學性，加上在年度考核中，缺乏對現金流量的穩定性和資產項目的持續性等因素進行綜合分析、評價和考核，在一定程度上造成了公司在資金使用和管理中處于無序狀態。(二)資金管理效益有待改進。1.未充分考慮資金的時間價值。一些地市級煙草公司在資金管理過程中忽略了資金的時間價值對公司正常運營的影響，影響了資金的使用效益：一是在銷售結算和應收賬款回收方面存在不及時的問題，客觀上影響了資金的周轉速度，造成資金管理效率不高；二是一些地市級煙草公司在資金管理過程中存在本位主義，不能從省級公司的總體利益出發，過多維護本級公司的利益，造成省級公司不能合理配置資金資源，影響了資金管理效益；三是資金流動性較低，銷比、存貨周轉率和流動資金周轉率是評價公司資金流動性的主要指標，目前地市級煙草公司普遍存在庫銷比偏大，存貨周轉率和流動資金周轉率偏低的問題，說明流動資金的利用率還不高，資金的周轉效益還未充分發揮。這與當前資金短缺、融資困難，普遍要求公司盤活資金、提升資金收益的外部經濟環境是明顯不適應的。2.主要原因分析。對于地市級煙草公司來說，其資金管理的收益不高主要受三個因素的影響：一是公司持有的資金就是一項重要的國有資產，受國有資產保值增值監管的影響和對資金風險的零容忍態度，資金管理的靈活度受到限制，不能在資本市場自由出入來獲取資金收益；二是公司沒有構建一個較為科學的最佳現金持有量的預測模型來測算每月資金的最佳持有量，為防止資金壓力而儲備了較多的活期存款，資金的規模效益難以發揮，從而造成了地市級煙草公司的資金管理效益普遍不高；三是部分地市級煙草公司受資金分級管理的體制制約，存、貸兩高，嚴重失衡。(三)資金安全上還存在一定風險。煙草行業資金量大，有三分之一的資產是貨幣資金，一旦發生問題，后果將不堪設想。但是從目前的實踐來看，部分地市級煙草公司在資金安全和風險意識方面還比較淡薄，主要表現在：一是現金結算方式還普遍存在，包括卷煙的電子結算率不高和超限額使用大額結算現金等；二是受結算區域制約，開戶的金融機構股權結構復雜，資產規模小，抗風險能力較弱，資金安全性難以保障；三是公司與銀行對賬不夠及時，一些未達賬項不能及時處理；四是不相容崗位未分離，授權審批不嚴謹，缺乏相互制衡機制。

社區根據的部署，我們從2014年月日至日，對本設區的資金管理情況進行了調查。現將調查的主要情況、存在的主要問題及我們的主要建議報告如下：

一、資金管理的現狀

1、保障社區工作經費，奠定社區工作物質基礎。自年以來，我社區建設工作經費按萬元/千戶的標準，由（市、或縣）財政局按比例及時足額撥給。據統計，年度（市、或縣）財政共安排撥付社區建設工作經費萬元，街道部分由街道財力配套撥付或者以房租收入抵充。同時，根據實際情況，（市、或縣）民政局對無物業管理社區和社區規模較大、人員構成復雜、社區管理難度大的社區給予經費補助，用于社區專職社區工作者的工作補貼和社區管理補助。

2、落實社區專項資金，推進社區工作全面發展。據統計，（市、或縣）有關職能部門年度撥入各街道和社區的各類“費隨事轉”專項經費有多萬元，主要是（市、或縣）財政福利彩票公益金安排居家養老及社區設施補助、企退人員社會化管理以及社區準物業管理等經費。年度（市、或縣）財政安排社區公益性崗位補貼經費萬元，社區衛生服務經費萬元，社區救助室經費萬元。同時，為老小區整治及背街小巷的改造投入了大量的資金。這些專項資金有效緩解了社區人力、資金的壓力。

3、“居賬街審”，建立社區財務新模式。目前我區城市社區普遍實行社區財務由街道代為管理的管理模式，各街道建立會計服務站，統一核算管理社區建設和管理經費，會計服務站人員配備到位，會計核算日趨規范，在保障社區資金安全性、規范性的同時也減輕了社區的工作負擔。“居賬街審”模式已得到普遍認可。

二、資金管理方面存在的主要問題