導(dǎo)語：央行分支機(jī)構(gòu)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金的監(jiān)督管理一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金監(jiān)管面臨的現(xiàn)狀

（一）統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)工作人員的業(yè)務(wù)能力不夠強(qiáng)

目前各統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)的工作人員變動頻繁，而且業(yè)務(wù)素質(zhì)也參差不齊，與日益發(fā)展的統(tǒng)籌工作要求不相適應(yīng)，主要表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)防范意i只欠缺，風(fēng)險(xiǎn)識別能力不高，不了解統(tǒng)籌政策連續(xù)性和變化情況，不能正確識別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，這些因素的存在就會造成會計(jì)核算不規(guī)范、相關(guān)制度執(zhí)行不嚴(yán)格、監(jiān)督管理不到位等等方面的問題，這些都在一定程度上增加了基金運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)，極容易釀成截留、挪用、轉(zhuǎn)移統(tǒng)籌基金的風(fēng)險(xiǎn)事故，影響其健康、可持續(xù)地運(yùn)行發(fā)展。

（二）統(tǒng)籌業(yè)務(wù)工作復(fù)雜化程度不斷加深

近幾年統(tǒng)籌基金缺口金額逐年增加、個別養(yǎng)老金項(xiàng)目列支渠道多次調(diào)整、總行年底集中撥付統(tǒng)籌基金缺口等等因素，這些都給統(tǒng)籌基金的會計(jì)核算、年底預(yù)決算、養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌管理系統(tǒng)”（以下簡稱“統(tǒng)籌管理系統(tǒng)”）的信息維護(hù)增加了難度，也給統(tǒng)籌基金的監(jiān)管和運(yùn)行提出了新的課題。

二、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管中亟需關(guān)注的問題

人總行先后出臺一系列養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金管理辦法，建立并完善了基金財(cái)務(wù)會計(jì)制度；先后研究制定基金內(nèi)控、預(yù)算、支付、結(jié)算等制度及個人賬戶、統(tǒng)計(jì)、檔案管理辦法。但當(dāng)前的基金監(jiān)督管理機(jī)制仍需進(jìn)一步健全。

（一）曰常管理缺乏有效的監(jiān)督手段

1．現(xiàn)有基金管理制度中缺少“三級審批”機(jī)制。養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金的款項(xiàng)劃撥和會計(jì)核算由統(tǒng)籌會計(jì)和統(tǒng)籌出納分工協(xié)作、相互制約完成；會計(jì)主管主要負(fù)責(zé)對會計(jì)核算和款項(xiàng)劃撥的審核和簽章。即“支付結(jié)算單”由統(tǒng)籌會計(jì)和會計(jì)主管簽批后，統(tǒng)籌出納即可據(jù)此辦理款項(xiàng)劃撥，基金的管理由統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)內(nèi)部的“二級審批”后即可完成，沒有建立對基金支付環(huán)節(jié)的“三級審批”制度，不利于基金的安全與管理。2．“統(tǒng)籌管理系統(tǒng)”的維護(hù)缺乏“復(fù)核”機(jī)制。各級統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)在“統(tǒng)籌管理系統(tǒng)”中設(shè)有操作員1名，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)內(nèi)部所有參保人員基本信息、收人信息、收入臺賬和支付臺賬、增加減少人員等等的具體維護(hù)，由操作員維護(hù)后，系統(tǒng)生成最終數(shù)據(jù)。但對操作員各項(xiàng)信息維護(hù)的正確與否缺乏有效的手段和措施來監(jiān)督，不利于維護(hù)參保人員的利益，也嚴(yán)重影響了對養(yǎng)老基金的收支監(jiān)管。3．統(tǒng)籌基金的會計(jì)核算缺少及時(shí)有效的核對機(jī)制。養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金的會計(jì)處理仍然采取原始的手工模式，總賬、分戶賬和結(jié)算戶存款之間的賬務(wù)核對主要依靠手工逐項(xiàng)核對來完成，不利于規(guī)范統(tǒng)籌基金的會計(jì)核算和統(tǒng)籌基金的實(shí)時(shí)監(jiān)督管理，更不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題和堵塞漏洞。

（二）定期檢查缺乏有力的監(jiān)督措施

1．內(nèi)部定期監(jiān)督手段不能有效解決基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金的檢查主要為上級行統(tǒng)籌基金管理部門的定期定項(xiàng)檢查和同級養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)的全面自查。但這兩種方式都存在一定的弊端。上級行統(tǒng)籌基金管理部門的定期檢查不能及時(shí)、實(shí)時(shí)地發(fā)現(xiàn)基金運(yùn)行中存在的問題，同級養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)的自查具有很大的局限性，不能有效發(fā)現(xiàn)在管理中存在的問題。2．缺乏有效的外部監(jiān)督機(jī)制來監(jiān)管基金的健康運(yùn)行。目前，養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金大部分依靠統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督來完成，監(jiān)管手段單一，缺乏外部監(jiān)督部門對基金進(jìn)行有效監(jiān)督，使得基金運(yùn)行潛在風(fēng)險(xiǎn)集中，對基金運(yùn)行安全產(chǎn)生威脅。

三、“內(nèi)外兼修”，強(qiáng)化養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金監(jiān)督管理

（一）完善內(nèi)部控制機(jī)制，強(qiáng)化統(tǒng)籌基金的內(nèi)部監(jiān)督力度

1．建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“三級審批”制度。統(tǒng)籌會計(jì)在“統(tǒng)籌管理系統(tǒng)”中生成“支付結(jié)算單”后，逐級由統(tǒng)籌會計(jì)、會計(jì)主管和主管行長簽字確認(rèn)，再交由統(tǒng)籌出納再進(jìn)行款項(xiàng)劃撥，進(jìn)一步加強(qiáng)對基金支付環(huán)節(jié)的審批制約，保證統(tǒng)籌基金的安全。2．強(qiáng)化會計(jì)主管對基金運(yùn)行的定期檢査職責(zé)。由會計(jì)主管在日常基金收支審批的基礎(chǔ)上，按月對會計(jì)原始憑證、資金劃撥、賬務(wù)處理，對重要空白憑證、重要空白憑證使用情況登記簿進(jìn)行全面檢查，對參保人員的信息情況進(jìn)行抽查，著重抽查收入信息情況和支付臺賬等情況。3．在“統(tǒng)籌管理系統(tǒng)”中增設(shè)復(fù)核員（可由會計(jì)主管擔(dān)任）。由復(fù)核員對操作員在“統(tǒng)籌管理系統(tǒng)”內(nèi)的數(shù)據(jù)維護(hù)進(jìn)行全面或重點(diǎn)性的復(fù)核和監(jiān)督，經(jīng)復(fù)核操作后，“統(tǒng)籌管理系統(tǒng)”才能生成相關(guān)信息的最后記錄，加強(qiáng)信息維護(hù)的準(zhǔn)確性。4．開發(fā)使用“養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金會計(jì)核算系統(tǒng)”（以下簡稱“會計(jì)核算系統(tǒng)”）。引人現(xiàn)代化的核算系統(tǒng)對養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金進(jìn)行會計(jì)核算，在“會計(jì)核算系統(tǒng)”中設(shè)置統(tǒng)籌會計(jì)、會計(jì)復(fù)核、統(tǒng)籌出納和會計(jì)主管四級操作員（其中會計(jì)主管和會計(jì)復(fù)核可由1人兼任），由復(fù)核員對統(tǒng)籌會計(jì)在“會計(jì)核算系統(tǒng)”的每筆賬務(wù)處理進(jìn)行復(fù)核后，“會計(jì)核算系統(tǒng)”最終確認(rèn)賬務(wù)處理結(jié)果。同時(shí)“會計(jì)核算系統(tǒng)”會自動完成總賬、分戶賬與“結(jié)算戶存款”的自動核對功能，保證了賬務(wù)核對的及時(shí)性，提高了賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。建議“會計(jì)核算系統(tǒng)”與“統(tǒng)籌管理系統(tǒng)”實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，或在“統(tǒng)籌管理系統(tǒng)”另增加子模塊來完成會計(jì)核算的功能，以完成兩個系統(tǒng)數(shù)據(jù)的相互制約與核對，進(jìn)一步保證基金的安全、提高會計(jì)核算質(zhì)量。5．建立上級統(tǒng)籌基金管理部門非現(xiàn)場監(jiān)督方式。上級統(tǒng)籌基金管理機(jī)構(gòu)除定期定項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場檢查外，可通過季度報(bào)表、年度報(bào)表、日常報(bào)表等反映出的可疑問題或情況，通過“統(tǒng)籌管理系統(tǒng)”對轄區(qū)內(nèi)各統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)的系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)督，變事后監(jiān)督為事前監(jiān)督，變定期檢查為隨時(shí)監(jiān)督。

（二）內(nèi)外聯(lián)動，形成基金監(jiān)管合力

仿照地方社保機(jī)構(gòu)成立基金監(jiān)督委員會，成員單位為人事、會計(jì)、內(nèi)審部門。委員會成員通力協(xié)作，各自發(fā)揮基金監(jiān)管的職能作用，形成對養(yǎng)老統(tǒng)籌基金有效監(jiān)督的制約機(jī)制。主要采取以定期為主、不定期為輔，事前、事中監(jiān)督相結(jié)合等形式實(shí)現(xiàn)全面、動態(tài)、適時(shí)監(jiān)管。1．建立與同級會計(jì)財(cái)務(wù)部門養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金定期對賬機(jī)制。會計(jì)財(cái)務(wù)部門與人事部門協(xié)調(diào)建立按季度對基金征繳劃撥、工資執(zhí)行、基金缺口等情況的對賬制度，并建立對賬情況備查登記簿，由各部門的經(jīng)辦人、會計(jì)主管、主管行領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。2．建立同級會計(jì)財(cái)務(wù)部門對養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金的定期檢査機(jī)制。按照《中國人民銀行會計(jì)基本制度》的規(guī)定，會計(jì)財(cái)務(wù)部門為全行預(yù)算賬戶的管理部門，承擔(dān)著本級機(jī)構(gòu)銀行賬戶的使用和日常監(jiān)督管理職責(zé)。由人事部門與會計(jì)財(cái)務(wù)部門溝通建立對養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金的按季檢查制度，由會計(jì)財(cái)務(wù)部門按季對統(tǒng)籌基金的收支情況、會計(jì)核算情況和內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，提出檢查意見和整改意見，并負(fù)責(zé)監(jiān)督對檢查意見的整改落實(shí)情況。3．建立同級內(nèi)審部門對養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金的按年監(jiān)督機(jī)制。人民銀行內(nèi)審部門承擔(dān)轄區(qū)人民銀行系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的工作職責(zé)，由人事部門與內(nèi)審部門溝通協(xié)調(diào)，建立由同級內(nèi)審部門每年對養(yǎng)老統(tǒng)籌基金專項(xiàng)審計(jì)機(jī)制，內(nèi)容包含但不限于統(tǒng)籌基金收人和支出、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部管理、個人賬戶和“統(tǒng)籌管理系統(tǒng)”管理等方面，由內(nèi)審部門形成審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見，并督促統(tǒng)籌管理機(jī)構(gòu)對審計(jì)報(bào)告和意見進(jìn)行落實(shí)。4．強(qiáng)化總行“崗位風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理系統(tǒng)”對養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控作用。各統(tǒng)籌管理機(jī)構(gòu)結(jié)合崗位分工在“崗位風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理系統(tǒng)”中，科學(xué)設(shè)計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金管理的風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)，具體檢查人員按規(guī)定實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢查，并由會計(jì)主管和管理員對其檢査情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)、如實(shí)地將檢查情況登記到“崗位風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理系統(tǒng)”中，強(qiáng)化紀(jì)檢職能對基金運(yùn)行情況的監(jiān)督。5．充分發(fā)揮養(yǎng)老保險(xiǎn)基金查詢系統(tǒng)的功能。參保職工登錄“查詢系統(tǒng)”對本人繳納費(fèi)用情況、個人賬戶情況、繳費(fèi)基數(shù)、參保時(shí)間連續(xù)等情況進(jìn)行實(shí)時(shí)査詢，充分發(fā)揮外部監(jiān)督主體的作用，以進(jìn)一步加強(qiáng)對統(tǒng)籌基金的外部監(jiān)督，確保每位參保職工的信息準(zhǔn)確。

作者:閆巖 單位:中國人民銀行長春中心支行