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摘要:隨著社會經濟的不斷發展，中小企業如雨后春筍般迅速成長。在我國公有制經濟為主體，非公有制經濟為導向的社會主義市場經濟體制中，中小企業是最廣泛，活躍度最大的經營群體，它為國家提供了大量的財政收入。目前，政府通過財政扶持政策，加大了對中小企業本發展的推進度。本文著重研究中小企業在財務管理中納稅籌劃的實際應用，希望可以對此提供一些建議，完善中小企業可持續發展。

關鍵詞:中小企業;財務管理;稅收籌劃;非公有制經濟

我國經濟目前正處于飛速發展的狀態，市場經濟競爭力也隨之越來越激烈。非公有制經濟包括個體經濟、私營經濟、外貿經濟，中小企業是非公有制經濟重要的表現形式之一。中小企業要想順應市場經濟的發展，必須重視財務管理，而稅務籌劃是財務管理的重要內容之一。因此，中小企業必須加強稅務籌劃，通過合理的稅務籌劃來減輕稅務負擔，從而為自身發展積累更多的資金。稅務籌劃的完善直接影響著企業的經營狀況。企業結合國家稅收政策進行投資地點的選擇，可以充分帶動城鎮、地方經濟的綜合發展；優化地方人力資源，改善勞動就業。國家通過扶持中小企業發展來增加財政收入，中小企業在國家政策的保障下實現創新型發展，兩者相互相成，息息相關。

一、財務管理和稅收籌劃

(一)財務管理。財務管理是一種以的整體為目標，對資產投資，資本融資和現金流量進行利潤分配的管理。財務管理在企業的管理過程中扮演著重要的角色，是企業管理的重要組成部分之一。它以財經法規為前提，按照財務管理的原則，組織企業生產經營，處理財務相關個工作。(二)稅務籌劃。稅收籌劃，即合理避稅，在法律規定許可的范圍內，通過對經營、投資、理財活動進行事先籌劃、安排，盡可能取得節約的經濟利益。它主要包括避稅籌劃、節稅籌劃及轉嫁籌劃。稅務籌劃以國家法律為前提，以稅收政策法規為導向，以稅收收益最大化為目標，重點對增值稅、營業稅、個人所得稅和車船稅等進行征收。稅收籌劃的意義：①有利于國家落實稅收政策：②有利于財政收入的增加；③有利于增強國家外匯收入；④有利于稅務業發展。

二、中小企業財務管理現狀

(一)中小企業優勢。中小型企業包括小型企業、中型企業及微型企業，它是實施大眾創業的最重要載體。中小型企業規模小，經營靈活性強，具有“小而活”的優勢，易適應市場變化；經營廣泛，常帶動新興產業的崛起，能夠優化人力資源；科技創新強，易實現社會經濟轉型。(二)財務管理中存在的問題。中下企業在運營過程中，財務管理方面常出現以下問題：①由于內部控制力弱，導致領導專權；管理體系基礎薄弱，財務監管不嚴，成本管理松懈，應收賬款收置緩慢。資金回收困難沒有建立嚴格的賒銷政策，致使催收緩慢。②由于資金短缺，致使融資渠道不暢，融資成本高，風險增大，資信度差，融資困難。③由于管理理論缺乏實踐性操作，缺乏應有的認識和研究，致使權責混亂，越權行事。管理觀念落后，未及時創新，缺乏現代財務管理新理念，導致管理模式僵化，管理觀、方式陳舊。④大多中小企業缺乏整體投資戰略意識，缺乏科學知識指導，投資前為做好戰略規劃，造成投資浪費，人力資源浪費，投資能力不強。⑤財務管理中，企業對稅務目標掌握不清除，實際應用效果差。⑥中小企業所用員工素質參差不齊，在計劃方案時上缺乏統一標準。企業內部沒有風險意識，投資隨意性大。(三)國家及政策。國家政府對中小企業的發展需要有法律政策保衛護航，但當今國家對中小型企業的政策扶持還不能完全適應中小企業的發展需求，兩者尚有較大的差距。我國優惠政策有限、形式簡單、應用范圍小，落實程度低。在企業的特殊問題中，政策沒有充分考慮到。例如：在企業資金保障方面，許多政策還未能完全落實，大多企業享受不到財政政策資金的支持。并且政府對企業資金多頭管理，實施強制干預措施，使得企業經濟不能完全自由發展，資金使用分散、獨立。

三、推進稅收籌劃的有效措施

(一)重視稅務籌劃工作。長期以來，我國對稅務籌劃和財務管理都加以重視，對企業逃稅、偷稅、騙稅行為嚴加懲治。企業財務管理和稅收籌劃之間有著密不可分的聯系。完善科學的財務管理體制能夠促進稅務籌劃的合理化。根據企業財務工作的實施要求，必須明確財務管理對企業發展的重要性和中心地位，利用合理的稅務籌劃來實現企業最大經濟效應，加強資金的靈活運轉。因此，中小企業必須重視稅務籌劃工作，才能在激烈的市場競爭中保留一席之地。(二)設立財務管理機制。財務管理體制財務關系的具體形式。為完善企業的財務工作，需要制定企業內部經營組織形式相關的財務管理體制類型；確定與企業內部各財務管理單位的經濟責任相適應的財務責任；確定與企業內部財務管理單位財務責任大小相一致的財務權限；根據內部計算價格，確定單位履行職責的好壞，例行責任獎懲制。(三)財務管理做好稅務籌劃。稅收籌劃是整個財務管理的核心部分。企業應根據組織形式、地域、方式和企業優化投資，分析稅收籌劃在投資領域的應用方法。財務人員應該提高自身職業素養，在從財務管理中履行好自己的職責，職責范圍做好稅務籌劃，職責外的事做到不越權、不超權。運用科學、專業的方法洞悉市場的變化，了解事物發展趨勢，以便及時調整企業稅務籌劃，實現節稅最大經濟利潤。(四)國家政策保障。企業人員時刻關注國家在稅收籌劃方面的相關優惠政策。以稅收政策為指向，解決工作中發生的基本矛盾。國家對于稅制的總布局、稅種結構、稅率、水木、減稅等都有詳細說明，企業在有法可依的條件下，制定合理的稅收籌劃。

四、結束語

綜上所述，公司企業是一種特殊的組織形式，其中的中小企業占據絕大部分，在社會經濟的發展中作出了巨大對的貢獻。隨著中國創新型行業發展，中小企業在行業的轉型、社會的就業方面有著顯著的促進作用。在經濟的運營過程中，對中小企業的財務管理和稅收籌劃做好相關工作，是維持公司長期發展的重要條件。同時，國家政府需要加強相關方面的立法，擴大稅收優惠政策的落實，讓企業在發展中做到有法可依，有法必依。本文分析研究公司稅務籌劃的現狀，所存在的問題，力求國家在政策方面有所改進，中小企業在自身發展方面有所突破。

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作者:殷春蘭 單位:廣州訊中信息科技有限公司