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摘要：資金流是企業的血脈，資金管理工作對企業的發展至關重要。建筑施工企業在資金管理方面有其自身的特點，本文主要探討建筑施工企業資金管理工作中存在的問題，通過加強資金籌劃及內部控制，提出較為有效的應對措施。

關鍵詞：建筑；施工企業；資金管理

企業的經營活動需要資金支撐，資金為建筑施工企業的核心要素之一，在激烈的市場競爭下，資金周轉以及資金鏈運轉是否流暢等直接影響著企業的正常發展。因此，提高資金管理工作水平，保障項目施工的資金需求，提升資金使用效率，對建筑施工企業的發展具有十分重要的作用。

一、建筑施工企業的資金管理特征

在建筑施工企業中，資金管理工作具有其自身的特點，主要表現在：一是資金需求量大；二是建筑施工企業的產品較為單一，生產時間少則數月、多則數年，資金使用周期長；三是工程項目一般都在不同地域進行，資金使用在空間上分布較為分散；四是營改增后，工程項目自營比例提高，成本要素專業分工更加精細，增值稅“三流合一”要求資金流向要和合同、業務、發票互相匹配，資金支付需更加規范。

二、建筑施工企業資金管理存在的問題

（一）建筑施工。企業基本沒有議價能力，在招投標工作及合同簽訂中處于弱勢地位，面臨墊付大量資金的巨大壓力目前，整個建筑市場整體不夠規范，建筑施工企業相對弱勢，基本沒有議價能力，工程項目普遍靠最低價中標，擠壓了利潤空間。在合同簽訂上，一般約定在開工前，建筑施工企業出具預付款、履約保函，繳納安全生產保證金、農民工工資支付保證金等，工程尚未開工就需要墊付大量資金；在生產過程中，業主往往會根據合同約定按照驗工計價的85%支付款項，建筑施工企業在生產過程中至少需墊付產值15%的資金；工程完工后，結算財審往往都需要很長的時間，項目尾款短期內無法取得。以上狀況導致施工企業通常面臨較大的資金壓力。（二）保證金時間長。各類保證金收回周期長。一是投標保證金的退還日期較長；二是預付款、履約保證金、施工安全保證金、農民工工資支付保證金等基本要工程竣工甚至結算后才能辦理退還，長時間占用資金，導致建筑施工企業的資金緊張。（三）管理粗放。很多施工企業都制定了財務管理辦法和資金預算管理制度，但實際管理比較粗放，受諸多因素影響，不能有效執行，導致預算工作與實際工作脫節，預算管理的作用難以有效發揮，增加了工程項目資金預算管理及籌劃的難度。主要原因是：項目工程的工費、料費、機械設備費等費用受市場影響，存在價格波動，對資金預算執行產生影響；工程生產進度經常受到許多客觀因素的制約，影響項目資金收支；同時，資金監管部門對現場生產關注力度不夠，往往預算卡死，不能對現場成本進行精細管控，對資金支付的最佳時機難以有效把握。（四）資金缺乏統籌管理。施工企業項目存在多地域特點，很多項目資金由項目部在公司監管下自行支配，公司層面沒有統籌資金管理，導致資金分散，部分資金在各項目部沉淀閑置，流動性差，資金使用率低。（五）風險的加劇。建筑施工企業項目前期及施工過程中需墊付大量資金，如果驗工計價、驗收、結算工作遲滯，結算收款工作缺乏力度，靠企業自身的資金支撐項目完成，會讓建筑施工企業面臨資金鏈斷裂的風險。

三、建筑施工企業資金管理問題的解決對策

（一）在投標及合同簽訂環節盡量爭取利益

1.在企業投標前要做好項目籌劃。建筑施工企業要根據招標要求及項目情況，對企業自身的綜合能力進行分析，包括但不限于資信能力、履約能力、過往的項目管理經驗、可能組建的項目管理團隊的管控水平、生產過程中資金的平衡等。對自己有了清醒的認識，在投標及合同談判環節才能有更多爭取利益的機會。2.在合同簽訂時，對于各類保證金及款項支付條款應盡量詳細，明晰各類保證金的清退條件，以免在后續收款工作中由于約定不清增加收款難度；對于各類保證金盡量跟業主溝通以保函的形式替代保證金，減少企業資金流出。

（二）適時提前或部分收回保證金

在工程主體完工或保證事項已完結時應及時與業主溝通，取得業主的體諒，爭取提前收回保證金，或用保函替換，減輕資金壓力；對于主體已經完工的項目，可與業主溝通，退回部分保證金或降低保證金比例。

（三）加強成本管理及預算管理

預算管理在各企業的運用已經比較成熟，預算制定部門要及時根據市場需求及生產實際，對生產實際嚴重偏離預算的原因科學分析，主觀原因造成的應嚴格考核，客觀原因造成的應及時調整，使得預算管理接地氣，真正發揮預算管理的作用，避免讓預算管理成為考核項目管理團隊的工具。建筑企業成本管理的核心是項目管理團隊，只有讓工程項目的效益與項目管理團隊的收益掛鉤，才能激發項目管理團隊對成本管理的積極性，讓行家真正去管理成本，減少不必要的成本支出，節省資金，提高效益。公司監管的重心應轉移至項目管理團隊，應按約定的行為合法獲取收益，而不是通過舞弊腐敗獲取利益，同時，重點關注資金的使用安全，指導項目資金支付合理的使用信用期。

（四）合理利用資金結算工具，增強資金統籌管理

有條件的企業可以建立資金結算中心，將各項目資金統一歸集，調劑余缺，提高資金利用效率和資金管理水平。隨著計算機技術與網絡技術的使用，電子銀行為施工企業資金管理工作提供較大便利，亦能夠對資金進行集中調配。公司可通過控制項目部銀行賬號，根據項目部支付申請實時完成支付，既掌控了項目資金，又不影響項目資金支付的及時性，大大降低了資金監管的難度及資金安全風險。

（五）加強內部信息管理系統，為工程款收取創造良好條件，加快資金回籠

建筑施工企業在實施期間，項目覆蓋面積大，工作程序較多，為了促進資金管理質量的提升，企業需要將財務資金作為主體，促進內部信息管理系統的構建。內部管理系統要集合項目預算數據、生產管理數據、成本數據、資金數據、結算數據、債權清理數據等，讓各個不同維度的管理數據在該系統中進行整合，不僅能更仔細的分析項目的實際經營狀況，還能提高信息的相關性，實現信息共享，提高信息利用效率，降低人力資源的使用，促進管理工作效率的提升。將各項目數據整合，公司所有工程項目的生產經營、成本支出、資金管理、債權管理數據井井有條，大大提高了公司經營管理的效率。通過該系統，財務人員可以實時掌握項目資金需求及工程結算進度，及時跟進，做好后續收款準備；通過現代化的信息管理管理手段，實現資金管理的系統化、實時化、快捷化、準確化。

四、結語

資金管理是建筑施工企業重要的工作，也是企業核心競爭力的體現之一，能夠為企業的發展提供有效保障。資金管理工作貫穿于工程項目投標到項目完工、直至項目資金全部收回的全過程；資金管理工作著力于提高資金使用效率，防范資金安全風險，保證企業發展的資金需求。通過采用現代化信息管理手段，抓住資金管理的工作重點，與預算管理及成本控制相互配合，不斷提高資金管理水平，必能提升建筑施工企業的核心競爭力。

作者:王燁 單位:深圳廣鐵土木工程有限公司

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