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摘要：我國經濟經過近幾年的高速發展后，目前已經進入到了經濟發展新常態中，企業所面臨的風險越來越多。如何在這種經濟形勢下保持較強的市場競爭力，是每個港口企業所需要解決的重點問題。本文主要通過分析當前企業經營活動中所面臨的資金風險類型，以及企業資金風險內部控制的現狀，并給出了相應的風險應對措施，以期能有效地提高企業資金管理的抗風險能力，促進企業經濟效益的穩健發展。

關鍵詞：新常態；資金管理；風險類型；優化措施

一、企業面臨的主要資金風險類型

(一)資金使用過程中產生的風險。港口企業投資規模大，企業所占用的資金量多，存在的使用風險較大。首先，資金使用規劃不合理，庫存占比大，造成大量的庫存閑置與資金浪費；其次，資金使用審批不規范，內部資金管理不到位，造成資金被個別人員挪用、侵占的風險；最后，資金流轉速度慢，使得資金使用效率低下，未經充分利用實現價值最大化。(二)缺乏預算或預算不合理造成的資金風險。由于部分企業預算管理體系未設置或設置不健全，企業很難合理的將資金預算與資金實際的使用情況進行對比分析，更無從得知其中的問題所在，進而所制定的調整與完善措施無法針對性的開展。而在企業現金流狀況決定企業生存發展的當今，部分港口企業在投資個別項目建設的過程中過度地占用資金，造成其他投資項目資金鏈斷裂，甚至直接影響到整個企業的資金流，嚴重制約企業發展。如果企業能對資金使用制定完善合理的預算計劃，并嚴格參照執行，就能在最大程度上降低資金占用情況，切實提高資金使用效率與效益。(三)企業資本結構設置不科學。企業資金下的負債性資金與權益性資金，這兩者之間的比例關系將對企業資金管理產生重大的影響。若企業負債率較高，而現有的資金對銀行借貸、投資回報周期過長或短期內籌集的資金還款能力不足，都將造成企業內重大的資金風險，危及到企業的正常經營活動。我國當前港口企業大部分資金來自于銀行等金融機構，屬于債務類型資金，而當企業的負債超出正常界限，就必然導致不合理的資本結構，較大程度上增加了資金風險。(四)企業投資失敗造成的資金風險。我國港口企業主要以投資碼頭建設為主，其他輔業相結合的資本運作模式，是企業資金風險管理的核心對象之一。投資結果的成功與否，直接影響著企業的運營，尤其是資金占用較多的大型投資項目。若企業投資取得成功，則將為企業贏得更豐富的資金與資源，促使企業更加有力的發展，帶來生存活力與動力。反之，失敗的投資也將使企業受到重創，資金被占用且得不到合理的利用，甚至威脅到企業的安危。盲目的投資往往會使企業的實際經濟效益與預期之間存在巨大的差異，給企業內部管理環境造成動蕩，最終致使企業的經濟效益蒙受較大損失。(五)融資活動中造成的資金風險。資金的融資風險主要體現在資金籌集過程中，不顧及企業自身的發展與預定的財務目標，而隨意更改決策，盲目的吸收資金將造成債務過高、難以償還的風險；另外，在融資過程中，由于項目評估、規劃以及決策中出現失誤，形成反向作用，可能造成直接或間接的資金損失。(六)會計數據失真造成的資金風險。精準、完整有效的財務信息能夠準確地反映出企業在該會計期間內的經營狀況以及資金運作信息，并為企業管理者制定決策與經營計劃提供可靠依據。而企業財務管理中不可避免的會出現一些財務信息不準確、不完整以及不及時的現象，導致企業的決策失效，也使企業資金失去適時的決策時機。

二、企業資金風險控制中存在的問題

(一)缺乏風險管理意識導致體系建設不完善。部分港口企業內還存在著較為嚴重的重業務、輕管理的現狀，使企業內部較為缺乏對資金管理風險控制的構建，相關理念意識也較為淡薄。企業對資金風險沒有清晰的認識，重視程度也不夠，使資金的整體運作脫離了科學性、合理性與有效性。當企業脫離了必要的風險預測與可行性評估時，盲目對外進行投資，或追逐短期內的產值，而缺失對資金使用的合理規劃與常規管控，就會給資金的風險埋下隱患。(二)風險管理模式的構建未成形。在處于經濟新常態的當今，由于企業尚未建立適宜自身發展的資金管理體系與風險控制機制，同時對資金風險管理的認識還停留在初級的現金監督管控上，并未形成一套科學的、全面的管理體系。對于疏于動態監管的資金周轉，當企業面對突發的緊急事件時，應對能力就會呈現出明顯不足。而當企業資金使用成本高、處于分散狀態且使用效率低下時，將造成大量的資金沉淀。在一些大型港口企業集團中甚至還未設置獨立的資金管理與風險管控部門，使存貸資金雙高，出現管理真空的不良狀態。

三、企業資金管理內部控制措施分析

(一)規范資金使用管理。為規范資金使用管理，提高資金使用效率和效益。首先，與企業經營活動相關的成本費用支出，都要按照規范計入資產或費用中，針對企業自身的營運狀況，強制執行剛性資金消耗定額，嚴禁控制不合理的開支，最大程度的降低企業資金的浪費；其次，要做好資金使用的過程管控，嚴格按照資金管理制度審批使用。注重資金支付流程，特別對于大額資金支付，要實行網銀支付多級審核、柜臺支付電話核實的控制措施，做到資金支付層層把關，道道核實，防止資金被個別人員挪用、擠占、貪污的風險；最后，還要做好經營預測，把控資金使用額度，提高資金流通環節的周轉速率，減少企業資金的閑置與沉淀，充分發揮資金價值最大化。(二)加強全面預算管理。應用以全面預算為典型代表的現代化管理措施，可以使企業能夠清晰的掌控一定時間、區間內的資金流向狀況，為資金的安全提供有力保障。全面預算管理還應對企業各項經濟活動開展的資金以及融資資金與投資資金進行全面的預算，并落實執行，促進企業的資金使用能夠按照計劃執行，并接受全方位的監管。(三)優化企業可用資金結構。企業用以投資、經營、儲備以及結算目的的資金成為可利用資金，可用在多種資金結構與比例之間進行選擇，通過運用利潤無差別點法、價值分析法以及成本比價法等，從中尋找到適合企業的最優平衡點，能夠最大程度的減少企業資金流轉過程中的損耗與浪費，實現企業資金價值最大化。(四)構建風險預警機制，有效避免投資風險。企業應從資金供給、投放、周轉率、企業債務風險等因素出發，建立完善的風險預警機制，通過對投資對象及所處行業、前景與市場供給需求等方向進行風險評估，提高投資的成功率以及收益率。同時，還要強化資金風險事件與資金風險評估之間的有機結合，充分發揮出風險數據與風險預警系統的保障作用，滿足不同類型的企業項目投資風險控制需求。(五)規范企業資金籌集。企業應該樹立正確的資金風險與財務成本理念，通過不同的資金籌集方式之間的對比、分析，以成本低、風險小為宗旨，選擇合理的融資渠道與融資方式，并做好相關的經濟趨勢分析與定性預測，對風險進行分散管理與規避，實現管理控制節點的前移。(六)構建信息化平臺提高財務工作質量。企業應該通過歷年來的資金風險管理與評估的數據，分析得出相關的風險與預警指標，構建一個完善的信息化平臺。同時該系統平臺還能通過資產負債、利潤以及現金流量等信息數據的錄入，形成準確、真實的財務報告，并通過信息化的數據處理手段來實現財務工作的標準化、規范化，切實提高企業的風險控制能力。

四、結語

企業資金是保障企業正常有序的開展經濟活動的基本保障，而資金管理的工作貫穿于企業管理的完整環節中，做好以資金管理與風險防控為核心的內部控制，對企業來說是非常有意義也是必要的措施。要從企業內部控制體系的構建與完善出發，制定一套完整的、行之有效的內部控制系統，以最大限度地降低企業資金運作風險，提高企業整體經濟效益，促進企業高速度、高質量的發展。

參考文獻：

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作者:魏言村 單位:福建省港航建設發展有限公司