導(dǎo)語：國企內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行思考一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、概述

就目前的發(fā)展?fàn)顟B(tài)而言，我國經(jīng)過30多年的改革開放，國有企業(yè)發(fā)展機(jī)制已經(jīng)相當(dāng)完備，然而，在實(shí)際的發(fā)展過程中，依舊存在較多的問題，比如內(nèi)部控制制度的建立與完善程度不高。因此，針對(duì)國有企業(yè)的發(fā)展與管理而言，國有企業(yè)不僅要正確的推進(jìn)內(nèi)控制度的實(shí)施，而且還要將內(nèi)控思想深深的融入到企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展中去，將完善企業(yè)發(fā)展同內(nèi)控制度有機(jī)結(jié)合起來，降低企業(yè)的管理與發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理的框架下推動(dòng)內(nèi)部控制管理工作。例如市場(chǎng)分析、環(huán)境管理、造價(jià)控制等實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)。只有這樣，才能更好的推動(dòng)國有企業(yè)發(fā)展，不斷完善內(nèi)部控制與外部架構(gòu)機(jī)制。才能有效的確保企業(yè)執(zhí)行力的提高，進(jìn)而積極面對(duì)可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，杜絕濫用職權(quán)、徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。

二、國企在內(nèi)部控制建設(shè)與執(zhí)行中存在的主要問題

(一)企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)不足。很多企業(yè)雖然制定了一系列的內(nèi)部控制制度，但對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為建立內(nèi)控制度只是為了建立制度或合乎監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，內(nèi)部控制并沒有真正的落實(shí)到日常的經(jīng)營活動(dòng)中去，流于形式，執(zhí)行時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)很多變化，甚至造成嚴(yán)重的安全隱患。如武漢市2016年“11•15”特別重大火災(zāi)事故，主要是工程層層外包、現(xiàn)場(chǎng)管理混亂，這些都是由于對(duì)內(nèi)控制度不夠重視和落實(shí)不到位，帶來了沉重的教訓(xùn)。清華大學(xué)建筑學(xué)院副院長毛其智在接受《中國產(chǎn)經(jīng)新聞》記者采訪時(shí)說：“三分規(guī)范、七分管理”，再好的規(guī)范制度，如果認(rèn)識(shí)和管理的執(zhí)行力度不足，也是虛設(shè)。很多企業(yè)將內(nèi)部控制系統(tǒng)分割成為許多單獨(dú)的制度來看，只追逐眼前的利益，忽視整體內(nèi)部控制及管理的巨大作用，勢(shì)必會(huì)造成內(nèi)控管理的混亂。（二）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善。當(dāng)前，有些企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)存在一定的問題，董事會(huì)功能缺失，監(jiān)事會(huì)功能受制于人，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)失去其原本的意義。有些內(nèi)控制度看似無懈可擊，實(shí)際上封閉運(yùn)行，不能相互制約，這樣的企業(yè)“腐敗”行為、安全事故時(shí)有發(fā)生。(三)制度的監(jiān)督能力不足。內(nèi)控制度本身具有較強(qiáng)的監(jiān)督性質(zhì)，但是，當(dāng)前的內(nèi)控制度執(zhí)行過程中卻沒有體現(xiàn)其應(yīng)當(dāng)具備的監(jiān)督性能。這主要是由于參與制度執(zhí)行的管理人員素質(zhì)較低，對(duì)內(nèi)部控制工作的重視程度不足，難以發(fā)揮重要的監(jiān)督作用。甚至存在部分人員為追求個(gè)人利益而進(jìn)行會(huì)計(jì)造假等問題，造成監(jiān)督缺失。另外，由于制度建設(shè)的不完善，參與制度執(zhí)行的工作人員沒有進(jìn)行嚴(yán)格的職務(wù)分工，存在一人多職或多人共職的情況，不僅造成監(jiān)督作用難以保證，還可能導(dǎo)致國企在經(jīng)營過程中面臨更大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

三、國企內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行的主要對(duì)策

(一)進(jìn)一步重視企業(yè)文化，形成全員的內(nèi)控意識(shí)。企業(yè)是產(chǎn)品、市場(chǎng)、品牌、文化等多方位資源的集合體，企業(yè)文化的無形力量時(shí)刻影響著企業(yè)員工的思維模式以及行為模式，具有強(qiáng)大的凝聚力，能有效的提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力度，而內(nèi)部控制可以保證企業(yè)經(jīng)營的規(guī)范性，展示企業(yè)的精神風(fēng)貌和企業(yè)文化，兩者是緊密結(jié)合、相互促進(jìn)的。內(nèi)部控制的有效性依賴于企業(yè)文化的支持，而良好的文化氛圍才能保證內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。如國有企業(yè)萬科的文化是“簡(jiǎn)單、透明、規(guī)范、責(zé)任”，“簡(jiǎn)單”強(qiáng)調(diào)的是不復(fù)雜，“透明”強(qiáng)調(diào)的是無暗箱，“規(guī)范”強(qiáng)調(diào)的是不權(quán)謀，“責(zé)任”強(qiáng)調(diào)的是不放任。這些都是對(duì)內(nèi)控制度的詮釋。企業(yè)只有把內(nèi)部控制的理念注入到企業(yè)的管理文化中，才可以讓全體員工做到自我管理，提升內(nèi)控制度實(shí)施的效果。(二)進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，形成有效的監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)部控制不僅是制度，更是體制和機(jī)制，是企業(yè)管理的抓手，過度控制會(huì)降低企業(yè)的創(chuàng)新性，使管理趨于僵化。國有企業(yè)處于深度變革、高速成長階段，要按照“強(qiáng)支撐、短流程、高授權(quán)、大監(jiān)督”的內(nèi)部控制建設(shè)原則，立足企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，從銷售、采購、生產(chǎn)、貨幣資金、籌資、投資、固定資產(chǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)告編制這八大常見的業(yè)務(wù)流程出發(fā)，建設(shè)適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度。面對(duì)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)內(nèi)部控制制度的流程應(yīng)盡量縮短，保持靈活性，但要用強(qiáng)支撐來彌補(bǔ)短流程的不足，提倡高授權(quán)，適應(yīng)變化，但不能出現(xiàn)沒有監(jiān)督的授權(quán)，只有這樣才能保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。（三）培育高素質(zhì)的管理人才隊(duì)伍。國企內(nèi)控制度需要高素質(zhì)的管理人員執(zhí)行，才能切實(shí)將管理工作落實(shí)，發(fā)揮內(nèi)控制度的應(yīng)用價(jià)值。若沒有專業(yè)、高素質(zhì)且有責(zé)任心的工作人員參與制度執(zhí)行，再好的內(nèi)控制度都難以發(fā)揮作用。所以，國企應(yīng)當(dāng)有意識(shí)的構(gòu)建高素質(zhì)管理人才隊(duì)伍。首先，提升招聘標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)應(yīng)聘人員的管理能力、執(zhí)行能力以及工作態(tài)度等做出嚴(yán)格的要求，避免在內(nèi)控制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題；其次，在實(shí)際管理工作中，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)積極建立完善的制度，定期對(duì)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，幫助其不斷提升能力，加強(qiáng)素質(zhì)教育；另外，還應(yīng)當(dāng)制定考核制度、獎(jiǎng)懲制度，將制度執(zhí)行水平與工作人員的個(gè)人利益相聯(lián)系，提升其對(duì)內(nèi)控制度的重視程度，從而更加嚴(yán)格的貫徹落實(shí)相關(guān)制度。

四、結(jié)語

各國企面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，應(yīng)當(dāng)切實(shí)提升內(nèi)控制度的執(zhí)行力，發(fā)揮內(nèi)控制度的有效作用。為實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，國企管理人員應(yīng)當(dāng)從當(dāng)前的內(nèi)控制度執(zhí)行情況出發(fā)，明確影響執(zhí)行力的主要因素，重視企業(yè)文化，形成全員的內(nèi)控意識(shí)，形成相互有效的監(jiān)督機(jī)制，培育高素質(zhì)的管理人才隊(duì)伍，保證內(nèi)控制度在貫徹落實(shí)過程中為企業(yè)提供更好的發(fā)展動(dòng)力。

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作者:黃晶 單位:遼陽市自來水有限公司