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摘要：一個企業的發展，離不開內部審計系統的管理。在對內控制審計系統時要講究方針策略。本文主要分析企業內部審計系統在管控方面所發揮的作用及現階段企業內部控制所存在的問題。專門設立內部控制管理條例，加強研究，設計出符合其特質的作用項。探討企業內部審計與內部控制系統的作用。以此來加強企業對內部控制的管理能力。

關鍵詞：內控作用；企業；內部審計；研究創新

內部控制的作用在于去完成外界所要求的事。是企業完成目標的前提。是一種防御性能極高的措施，它比較強調義務與責任的存在，而不是對智慧和能力的考核。內部控制是社會經濟的必然產物。它的發展是伴隨著企業內部的考驗不斷提升的［1］。內控管理的運行能夠提高經營效率，促進企業實現快速發展。

一、企業內部管理控制的種類

簡單來說，內控管理主要是嚴格會計管理制度，設立相關的管理部門，實行明確的分工。進行合理有效的工作。（一）內部管理制度企業內部的管理制度涉獵的范圍比較廣泛，牽扯的部門有很多。生產、技術、管理、經營等都需要內部管控。它滲透在企業的各個環節。例如企業單位的內部人事管理、技術研究等都屬于內部管控。（二）內部會計控制管理，此項也是內部管控的主要表現部分主要是為了防止企業資金的明確分布與去向，防止私自吞財和違法行為的出現。確保公司財產安全。比如簽發支票和無權經管現金的第三者每月編寫銀行存儲款的調度表格。提高現金交易記錄的可靠性。

二、內部管控所要遵循的原則

企業內部管控原則可分為七大方面，一是一貫性原則，指的是企業內部控制的管理要保持一致，連續。前后要有依據可言；二是經濟性原則，也是最為本質的要求，那就是盈利［2］。所以管控財政的規矩要強硬，要切實可行；三是適應性原則，內部管理條例的制定要遵循企業本身的性質，符合企業管理的特點；四既針對性原則，管控大方面，加強對細節的監管處理；五是最為道德體現的一條，合法性原則，任何制度的實行都要遵循國家管理制度，在法律允許的范圍內活動；六是整體性原則，設立管理制度要符合企業長期發展計劃，符合企業形象，注重企業在短時間內的目標。

三、內部控制審計是內部控制的再控制

內部控制審計能夠改善經營管理，提高經濟效益的自我需要。通過被審計單位內部制度的審查、評估和分析測試來檢驗內部控制的成效。同時監管內部控制的有效性、合法性、充分性及適宜性。評價內部控制監管的資金安全，金額正確，處于進賬狀態。以及相關風險評估與選擇性測試內部控制的主要工程和結果。形成審計之后的結論，生成建議，對識別控制的缺陷進行評價。（一）內部控制審計的范圍所在。內部控制審計的使用概率遠遠不如內部控制。因為企業內部控制管理無時無刻都在工作中體現，然而對于內部控制審計工作來說，一般都是注冊會計師選取日期，在一段時間里的內部管控工作進行分析研究。并且發表有效性的審核意見。（二）內部控制審計的本質。它是一門專門檢驗和監察工作，一般這項工作都是由注冊會計師來進行。在執行此項工作前，凡是在內部控制管理業務的范圍內，注冊會計師都有權進行審核工作。（三）相關責任的介紹。對于審計管理層來說，任何一項工作財務報表都是書面認證的。它作用于審計單位管理層，并且保持著它的責任。審計工作的進行要依據法律，例如《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號-年度報告的內容與格式》、《證券公司客戶資產管理業務試行辦法》其中所涉獵到的問題。

四、內部審計對內部管控監管的程序步驟

（1）對企業內部控制管理的情況進行了解分析，同時做好記錄。這也是審計工作的第一步，想要做好一件事情，對它充滿興趣的同時加深對它的掌握。做好精準的記錄，以便于接下來工作的進行。（2）初步評價內部控制的問題，看企業的內部控制是否存在風險，現有的內部管理方法是否可以依靠。對操控環境及會計系統進行統計，在初次研究的事態下給予內部控制管理系統的穩定性。（3）提出符合其公司發展特征的管理方法，并且證實此方法確有實用。審查工作逐步進行，為企業發展提供堅實可靠的前提；（4）評價內控管理制度的強弱。提出風險性的存在，以及如何有效規避風險的發生。制定專門性的的審計方案。五、內部控制審計工作的四大要素（一）風險評估。風險評估是指在風險還沒有發生之前，對于將要實行事件合理性的研究。它的作用在于提高風險檢測準確性的結果，以便于提出科學性的策略，在很大程度上減少影響和損失事故的發生概率［3］。（二）內部控制管理的信息和溝通。企業內部有著龐大的資料訊息庫，便于傳遞內控程序的有效性，在不斷溝通交流信息的過程中發揮內控的作用，成就企業工作管理機制的生成。（三）內部監督制度。內部會計監管制度，可謂是內控最為直接的管理方式，它的意義在于監察管理人員的行為準則，保障資源使用者的利益，提升企業的發展速度。（四）內部控制管理的環境主要包括治理職能和管理職能，分工明確，設定好被審計的內部控制管理基調。定期進行員工專業知識的培訓，分期考核，對于表現優秀的人員給予獎勵，提高工作積極性。

六、結語

內部審計與內部控制管理兩者的關系密切，相輔相成，互相促進，共同進步。在企業內部管控的過程中加強對從業人員的管理和培訓，開發創新管理制度，認真記錄每一條信息。對于內部審計來說，把好關口，防范錯誤的發生，將風險扼殺在搖籃中。站在相對獨立的角度去正視問題，從而有效促進企業經濟的發展。

參考文獻

［1］張瑜.內部審計在企業財務風險控制中的作用分析［J］.財會學習,2019（20）.

［2］袁鳳娟.淺析內部審計在企業風險管理中的作用［J］.農場經濟管理,2017（6）.

［3］孫凱,陳佩.內部控制和內部審計相關問題的探討［J］.河北企業,2017（9）.

作者:劉新華 單位:中國空間技術研究院