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摘要：改革開放以來，我國的經濟得到了飛速的發展，國內金融企業市場的競爭也愈演愈烈。近幾年，各企業提出了企業管理應以財務管理為中心，令財務管理體系成為了企業中最受重視的部門。我國的商業銀行不同于中央銀行與投資銀行，是一個以盈利為目的的金融機構。它的業務范圍包括吸收存款、發放貸款等。在“價值鏈”被提出后，商業銀行中的財務管理體系不僅是銀行中最重要的組成部分，也成為銀行內部價值鏈中最為重要的一個環節。本文就商業銀行內部價值鏈中財務管理體系該如何構建與完善做出初步的分析。

關鍵詞：價值鏈；商業銀行；財務管理體系

1985年，哈佛大學教授邁克爾•波特提出了價值鏈的概念。他認為任何企業中的各個部門從事的生產、銷售以及售后等生產活動共同構成了一個創造企業價值的動態過程，即價值鏈。金融企業市場發展到現在，價值鏈已經存在于任何有經濟活動的地方。無論是企業內部各部門的聯系還是相關聯的企業之間的聯系，都適用于價值鏈的理論。在每一條價值鏈中，都有一個至關重要的環節，就是財務管理體系。商業銀行中的財務管理體系該如何才能更好地發揮它在商業銀行內部價值鏈中的價值，筆者參考各類文獻結合自己的觀點做出如下的分析。

一、基于價值鏈的商業銀行財務管理體系存在的問題

構建一個合理完善的財務管理體系有助于財務機制的運轉，更有利于防范財務風險，在盡量獲取高利潤的同時降低成本。但目前商業銀行的財務管理體系尚存在一些問題，無法在價值鏈中發揮更有效的作用。首先是管理方法與管理理念的落后。目前商業銀行的財務管理體系是基于以歷史成本為基礎的傳統財務管理方式，更傾向于對已實現的財務指標的管理與監控，依舊延續著傳統的財務會計理念，把更多的精力用在對財務事后的統計與監督，卻忽視了對價值鏈上的上下游企業、客戶相互之間的活動影響，而基于價值鏈下的財務管理，除了要對企業自身的財務信息分析管理，還應當對企業相關聯的供應商、銷售渠道、客戶和競爭對手的信息整合與分析。在這個數字化的信息時代，各種信息的收集、分析尤為重要。通過對這些信息的分析可以對價值鏈中的其他環節做出初步的評定。其次，是過于重視提高當期利潤卻忽略了戰略成本的降低與管控。銀行是以貨幣作為經營媒介的企業，資金鏈是否穩定成為評定銀行發展狀況的標準。當前商業銀行的財務管理體系過于重視追求高利潤，利用各種方法向外發放貸款，卻忽略了資金業務價值鏈上交易對手的經營變化導致的資金風險，導致銀行企業的虧損，降低了收益效率。最后，是當前商業銀行的財務管理體系缺乏與價值鏈上其他各個部門之間的協作能力。財務管理人員過多地注重于對財務的監管，沒有更多的精力與價值鏈中其他的部門及時進行信息的交換與分析。只是單純地記錄著數據，無法為企業價值鏈上的業務活動的價值創造能力與影響力做出評估，更無法為可能遇到的風險進行預估。導致財務管理失去了它在價值鏈中最重要的意義。

二、基于價值鏈的商業銀行財務管理體系完善的方法

邁克爾•波特的價值鏈理論揭示，企業與企業之間的競爭不只是生產活動中的某個環節的競爭，而是整個價值鏈的競爭。價值鏈中的生產、銷售等每一項生產活動都會對企業最終能獲得多大的收益造成直接的影響。因此，要完善商業銀行財務管理體系最重要的是要協調它與其他價值鏈中各部門的協調能力，充分發揮并實現它在價值鏈中的統籌協調的作用。首先，強化財務管理體系，商業銀行中的價值鏈具有信息量大、牽涉范圍廣等特點，這就決定了財務管理體系必須與現代信息化科技相結合，利用最新的管理軟件實現對財務數據的記錄、整理與監控，保障銀行的資金鏈正常運作。同時，利用信息技術與其他部門協作，及時對其他部門反饋的信息做出分析與處理，并結合外部獲得的信息為相關部門做出合理的決策，保障商業銀行的正常經營。其次，要提高對于風險的防范與預判能力，通過對價值鏈中信息的分析，為商業銀行的正常經營制定相應的政策，與價值鏈中的其他部門合作，控制成本，并預防可能會出現的虧損，從而保障在經營中獲得最大化的效益。

三、基于價值鏈的商業銀行財務管理體系的規劃

價值鏈中商業銀行的財務管理體系可以分為四個小的方面，主要是通過細節對銀行的資金和風險進行控制，并加以利用，分別是：組織管理體系、預算制定體系、業績評估體系和財務監管體系。這四個體系可以有效配合并相互補充，形成一個大的有機體系。首先是組織管理體系，組織管理體系的構建必須要滿足銀行的各種需要，包括銀行經營轉化的需要，是其他體系的基礎，只有它構建好了才能滿足其他體系的需要。其次是預算制定體系，預算制定體系是由傳統的分級預算業務轉型，這種預算體制不但能對銀行的重點業務進行良好的推廣，還可以降低銀行的風險，并激勵業務部門為創造更多更好的財務業績而激發自己的潛力。再次是業績評估體系，業績評估體系不是指單純的看業務部門對銀行創造了多少利潤，而是把所得到業績轉變成為以股東價值最大化為中心的綜合的業務評價方式，這種業務評算方式不但可以提高業務部門的積極性，還能對銀行的經營活動進行更好的觀察和考核，并根據實際情況對某些業務進行更好的修改和提高。最后是財務監管體系，財務監管體系主要是對以上三個體系的綜合檢測，通過對銀行內的信息進行收集和處理，在一定程度上規避風險的發生，并對銀行內的工作人員進行監督工作，確保財務工作人員在對資金的使用過程中行為合乎規范，避免失職行為。

四、結語

價值鏈中的商業銀行財務管理體系是一個動態的長時間的需要調整的一個改革的過程，在這個過程中，銀行不能一味地追求資金和業務的快速增長，而缺乏對資源配置的必要分析，而是需要建立起真正的科學的財務管理體系，不僅僅看到眼前的利益，還要看到長遠的發展，只有這樣才能不斷提高財務人員的工作專業素質，并激勵業務人員通過實現自己價值的同時，也對銀行的利益實現價值最大化。

作者:王鈺敏 單位:中國建設銀行廣西壯族自治區分行

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