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為進一步加強××市××區農村信用合作聯社（以下簡稱區聯社）財務管理，根據省聯社《關于印發××省農村信用社縣（市、區）信用聯社一級法人核算若干規定的通知》，結合我區聯社實際，制定本暫行辦法。

第一條報賬制是指由區聯社會計核算中心對轄內信用社部（以下統稱信用社）在業務經營過程中所發生的營業性費用，進行集中記賬和核算的財務管理形式。

第二條堅持計劃使用，權限管理、大宗采購集中管理的原則。

第三條實行區聯社統一核算，財產統一管理，經營成果分級核算，按社單獨考核的管理模式。

第四條實行報賬制后，核定信用社必要的業務周轉金（陳倉、長壽社為3萬元，其余社為1萬元），用于支付區聯社核定范圍和額度內的零星開支；其使用程序是：先借支，再報批，最后沖銷。

第五條業務周轉金由信用社負責人于每年初5日內，填寫借款單，并經區聯社相關領導審簽后，在會計核算中心辦理借支手續，每年12月30日前全額解繳。

第六條業務周轉金須由專人專戶管理，作到有權人簽字，定向使用。

第七條費用支出管理。

以下費用科目由信用社使用，從業務周轉金暫支，實行分級核算：

1．業務宣傳費。按營業收入（不含金融機構往來收入）的2‰控制，據實列支。單筆金額超過500元的請示聯社同意后使用，500元以內直接從業務周轉金列支。

2．業務招待費。信用社按財務總收入的0.4‰控制使用，據實際列支。凡單筆金額超過300元的，報請聯社綜合部同意后列支，300元以內直接使用。

3．郵電費、水電費。實行限額管理，超額自負的原則。對超額部分由信用社負責扣收，并按季繳至核算中心沖減費用。

4．公雜費。用于支付零星性辦公用品等，實行限額管理。具體是：陳倉、長壽社每年人均限額500元，其余社為300元。

5．差旅費。由當事人據實填制報銷單并附相應憑證后，經信用社負責人審核簽署意見后，據實列支。

6．鈔幣運送費。全轄車輛實行定點加油，統一管理，分級核算。車輛外出加油，須2人以上（含2人）簽字證明，并經信用社主任簽字后，方可列支。

以下費用科目由區聯社統一管理，并實行分級核算：

1．印刷費。會計憑證、賬簿等由聯社統一采購，按社建立分戶，實行定期核對，由信用社按需登記領用，同時核減該社費用額。

2．電子設備運轉費。電子設備、計算機耗材等由聯社統一采購，按社建立分戶，實行定期核對，由信用社按季報計劃登記領用，區聯社按月與信用社核算。

3．安全設施費以及裝修費。營業網點裝修改造實行計劃報批，區聯社統一負責實施。

4．保險費。全轄所有車輛的保險由區聯社統一購買，實行分級核算。

5．訴訟費和咨詢費。信用社對擬訴案件實行報批制，因起訴或應訴而發生的費用實行統一列支，分級核算。

6．職工工資、臨時工工資、各項提留。由區聯社按人建立分戶賬，并完成個人稅費的代扣代繳。加班、值班費的管理從《請休假管理辦法》。

7．會議費。統一法人后，信用社原則上不再單獨召開對外會議,確需召開的，須事先報綜合部同意，會議費用在核算中心統一列支。

8．租賃費。由區聯社統一承租，會計核算中心按月預提，信用社負責實施。

9．取暖及降溫費。由區聯社統一管理，會計核算中心結算。

第八條報賬程序、時間及其他。

1．各項報銷票據必須保證真實、完整、合法、合規。

2．所有票據須有2個（含2人）以上經手人簽字證明。

3．報賬程序：當事人出據憑證（符合第一、二款要求）→信用社負責人初審并簽署意見→按權限于每周一、五上午由區聯社主管領導審批或會議研究后審批→區聯社會計核算中心結算。

4．區聯社會計核算中心按社建立管理臺賬，定期公布賬目，堅持公開、高效的原則，準確、快捷地辦理報銷手續，嚴禁人為壓票，對人為壓票超過20個工作日的票據，中心不再受理。

5．權限管理。單筆金額在2000元之內的,由區聯社主管財務的副主任審批；2000元以上（含2000元）至6000元的,由區聯社理事長審批；超過6000元的，經區聯社財務管理委員會集體研究后，由理事長審批。

6．聯社機關和營業部營業費用由理事長審批。

第九條本暫行辦法由區聯社財務會計部制定并負責解釋。

第十條本暫行辦法從2006年1月1日起執行，凡與之相抵觸的，按本暫行辦法執行。