導(dǎo)語：信用社稽核問責(zé)制一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一章總則

第一條為嚴(yán)格執(zhí)行稽核制度，增強稽核人員的責(zé)任意識，規(guī)范稽核人員行為，提高稽核工作質(zhì)量，根據(jù)《××市農(nóng)村信用社稽核管理暫行規(guī)定》、《××市農(nóng)村信用社稽核工作考核辦法（試行）》等有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

第二條稽核工作堅持誰分管誰負(fù)責(zé)；稽核檢查實行主查人負(fù)責(zé)制，堅持誰檢查誰負(fù)責(zé)的原則；稽核問責(zé)實行一級對一級負(fù)責(zé)，上級對下級層層問責(zé)的追究機(jī)制。

第三條稽核工作問責(zé)對象：區(qū)（市）縣聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子及分管稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)、稽核部門負(fù)責(zé)人、稽核人員。

第四條對稽核工作的問責(zé)，應(yīng)依據(jù)責(zé)任人對稽核工作的職責(zé)，堅持實事求是、處罰與教育相結(jié)合的原則，視其性質(zhì)、情節(jié)、后果、影響程度追究相應(yīng)的責(zé)任。

第二章稽核工作職責(zé)

第六條稽核工作職責(zé)分為縣級聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子及分管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、稽核部門負(fù)責(zé)人管理責(zé)任、主查人和檢查人員的檢查責(zé)任。

第七條縣級聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子對稽核工作的責(zé)任

（一）建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，提供發(fā)揮稽核監(jiān)督的有效性的必要前提條件。

（二）按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，制定和實施一系列制度、程序和方法對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督。

（三）建立有效的內(nèi)部控制報告和糾正機(jī)制，確保業(yè)務(wù)部門、稽核部門和其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題，均有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。

（四）督促業(yè)務(wù)部門對各項業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況和例外情況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，建立橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制。

第八條縣級聯(lián)社分管稽核工作領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（一）加強稽核隊伍建設(shè)，按照《××市農(nóng)村信用社稽核管理暫行規(guī)定》的要求健全稽核工作管理體制，配齊、配強稽核工作人員；定期組織稽核人員開展專業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)工作能力。

（二）強化稽核工作領(lǐng)導(dǎo)，為稽核人員創(chuàng)造必要的工作環(huán)境，嚴(yán)格要求稽核人員廉潔自律，為稽核工作提供必要的經(jīng)費；協(xié)調(diào)與各職能部門關(guān)系，督促做好內(nèi)部同級部門的稽核工作。

（三）制定和完善稽核工作的基本制度，監(jiān)督年度稽核工作計劃的制定與執(zhí)行，檢查階段性稽核工作的實施情況，對稽核部門工作業(yè)績和制度執(zhí)行作出評價。

（四）對稽核發(fā)現(xiàn)的問題及時準(zhǔn)確地作出處理。

（五）及時通報稽核處理決定。

第九條稽核部門負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任

（一）組織稽核人員學(xué)習(xí)。定期組織稽核人員學(xué)習(xí)國家法律法規(guī)和各項業(yè)務(wù)管理制度、辦法。

（二）制定稽核工作計劃。根據(jù)上級和本聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的意見，結(jié)合全轄業(yè)務(wù)發(fā)展情況，科學(xué)合理制定年度、季度和月度工作計劃，并認(rèn)真組織實施；定期總結(jié)本部門工作，編發(fā)、上報稽核工作簡報，及時向領(lǐng)導(dǎo)和上級稽核部門報告工作。

（三）提高稽核工作質(zhì)量。堅持按程序開展現(xiàn)場稽核工作，明確稽核人員業(yè)務(wù)分工和崗位職責(zé)，審核稽核工作報告、稽核結(jié)論和稽核處罰意見，并報聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。

(四)對稽核結(jié)論和處罰決定的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

（五）加強稽核人員管理。提出稽核人員調(diào)整的建議和意見，每年度對稽核人員的工作業(yè)績作出客觀公正的評價。

第十條主查人的崗位責(zé)任

（一）制定具體項目的稽核方案，做好有關(guān)文件、報表資料的收集、分析工作。

（二）規(guī)范稽核工作行為，自覺做到廉潔自律。

（三）及時提交稽核報告，實事求是地反映發(fā)現(xiàn)的問題，客觀公正地作出稽核結(jié)論，提出整改和處罰建議。

（四）加強稽核檔案管理，及時整理稽核記錄、稽核報告等資料，做好稽核檔案和各類文件的歸檔。

第十一條檢查人員的崗位責(zé)任

（一）根據(jù)稽核工作計劃，保質(zhì)保量完成稽核工作任務(wù)。

（二）嚴(yán)守稽核工作程序，完整、全面編寫稽核工作底稿，合法取證，對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，深入檢查、延伸稽核，發(fā)現(xiàn)重大問題及時匯報。

（三）規(guī)范稽核工作行為，自覺做到廉潔自律。

（四）加強稽核檔案管理，及時整理稽核記錄、稽核報告等資料，做好稽核檔案和各類文件的歸檔。

第三章稽核人員的權(quán)利

第十二條稽核人員在執(zhí)行稽核任務(wù)過程中具有下列權(quán)力：

（一）檢查權(quán)。有權(quán)要求被稽核單位如實提供有關(guān)稽核資料；有權(quán)查閱被稽核單位各類憑證、賬簿、報表、文件及會議記錄等資料；有權(quán)檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、有價單證、抵（質(zhì)）押物品、重要空白憑證、各種業(yè)務(wù)印章及聯(lián)行密押等管理及使用情況；有權(quán)檢查被稽核單位有關(guān)工作人員執(zhí)行各項規(guī)章制度的情況等。

（二）制止權(quán)。有權(quán)制止、糾正、處理被稽核單位違反財經(jīng)紀(jì)律和管理制度的行為，制止無效時有權(quán)要求終止有關(guān)當(dāng)事人的職權(quán)，必要時可采取臨時的先封后查措施。

（三）建議權(quán)。稽核人員就稽核發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)建議被稽核單位按有關(guān)規(guī)定限期予以糾正。對不適合在原崗位工作的人員，有權(quán)建議進(jìn)行調(diào)整。對違反金融法規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)章制度的被稽核單位和有關(guān)責(zé)任人，有權(quán)按照規(guī)定提出經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分和其他處理的建議。

（四）越級報告權(quán)。稽核中發(fā)現(xiàn)重大問題時，在逐級報告的同時，有權(quán)越級報告。

（五）其他權(quán)力。對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向稽核單位和有關(guān)人員質(zhì)詢，并有權(quán)索取有關(guān)資料；有權(quán)要求被稽核單位報送整改結(jié)果。

第十三條稽核人員行使上述權(quán)力時，任何單位、部門和人員不得設(shè)置障礙或故意刁難，阻撓、干擾正常的稽核工作；對打擊報復(fù)稽核人員的，嚴(yán)肅查處。

第四章稽核問責(zé)范圍

第十四條縣級聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子及分管稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)問責(zé)范圍

(一)違反保密規(guī)定，擅自透露有關(guān)稽核內(nèi)容的；

(二)對稽核報告反映的問題和建議未及時處理，釀成案件或造成經(jīng)濟(jì)損失的。

(三)對稽核報告反映的問題，未及時處理，或擅自調(diào)整、修改、刪除稽核報告中反映的問題，存在應(yīng)反映未反映問題的。

(四)幫助被稽核單位徇私舞弊、隱瞞問題，弄虛作假的。

(五)有其他違規(guī)違制行為的。

第十五條稽核部門負(fù)責(zé)人問責(zé)范圍

(一)執(zhí)行稽核工作不力，未按時完成稽核任務(wù)的；

(二)違反稽核工作程序的；

(三)違反保密規(guī)定，擅自透露有關(guān)稽核內(nèi)容的；

(四)未按規(guī)定實施后續(xù)稽核，影響整改效果的；

(五)擅自調(diào)整、修改、刪除稽核報告中反映的問題，致使上報的稽核報告不真實、不完整的。

（六）幫助被稽核單位徇私舞弊、隱瞞問題，弄虛作假的。

（七）有其他違規(guī)違制行為的。

第十六條主查人問責(zé)范圍

(一)執(zhí)行稽核工作不力，未按時完成稽核任務(wù)的；

(二)違反稽核工作程序的；

(三)違反保密規(guī)定，擅自透露有關(guān)稽核內(nèi)容的；

(四)在稽核方案規(guī)定范圍內(nèi)，應(yīng)發(fā)現(xiàn)問題而未發(fā)現(xiàn)問題的；

(五)稽核中發(fā)現(xiàn)性質(zhì)嚴(yán)重的違規(guī)問題，未按規(guī)定報告的或稽核報告嚴(yán)重失實的；

(六)稽核報告有遺漏或忽略了稽核檢查中發(fā)現(xiàn)重大問題，造成嚴(yán)重后果的；

（七）幫助被稽核單位徇私舞弊、隱瞞問題，弄虛作假的。

（八）有其他違規(guī)違制行為的。

第十七條檢查人員問責(zé)范圍

(一)執(zhí)行稽核工作不力，未按時完成稽核任務(wù)的；

(二)違反稽核工作程序的；

(三)違反保密規(guī)定，擅自透露有關(guān)稽核內(nèi)容的；

(三)丟失被稽核單位提供的重要資料的；

(四)對稽核發(fā)現(xiàn)問題的整改意見不明確或督辦不力，致使整改不到位的；

(五)未按安排實施后續(xù)稽核，影響整改效果的；

(六)在稽核方案規(guī)定范圍內(nèi)，應(yīng)發(fā)現(xiàn)問題而未發(fā)現(xiàn)問題的；

(七)稽核中發(fā)現(xiàn)性質(zhì)嚴(yán)重的違規(guī)問題，未按規(guī)定報告的或發(fā)現(xiàn)重大問題不及時上報，造成嚴(yán)重后果的

(八)幫助被稽核單位徇私舞弊、隱瞞問題，弄虛作假的。

(九)有其他違規(guī)違制行為的。

第十八條有上述行為之一，區(qū)別情況進(jìn)行如下處理:,

（一）情節(jié)較輕未造成后果的，給予通報批評或經(jīng)濟(jì)處罰；

（二）因稽核監(jiān)督不力，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)案件和重大責(zé)任事故發(fā)生，未造成經(jīng)濟(jì)損失的，給予警告或記過處分；

（三）因稽核監(jiān)督不力或處置不當(dāng)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)案件和重大責(zé)任事故發(fā)生，造成經(jīng)濟(jì)損失的，除給予經(jīng)濟(jì)處罰外，還應(yīng)給予記大過以上處分。

(四)稽核人員和其他工作人員共同違規(guī)的，視其在違規(guī)行為中所負(fù)責(zé)任大小分別給予處分。

第五章執(zhí)行和免職

第十九條責(zé)任追究應(yīng)堅持按干部管理規(guī)定的處分程序操作，稽核部門對稽核人員有經(jīng)濟(jì)處罰權(quán)，有給予紀(jì)律處分和其他處理的建議權(quán)。

第二十條被責(zé)任追究的人員對處理不服的，可在收到處理決定之日起15日內(nèi)向聯(lián)社提出書面申請復(fù)議，聯(lián)社應(yīng)在收到復(fù)議書之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定，復(fù)議期間不中斷原處理決定的執(zhí)行。

第二十一條免責(zé)認(rèn)定，依據(jù)下列情況對責(zé)任人進(jìn)行免責(zé)認(rèn)定。

（一）責(zé)任人提出了履行稽核檢查職責(zé)的書面材料，或向上級聯(lián)社如實反映情況和陳述意見，并有相關(guān)記載予以證明的。

（二）因被稽核單位提供虛假材料故意隱瞞問題的，致使檢查人員未能發(fā)現(xiàn)問題的。

（三）內(nèi)部合規(guī)合法操作，卻因突發(fā)事件、外部難以抗拒因素造成問題或案件的。

（四）其他符合條件的免責(zé)認(rèn)定。

第六章附則

第二十二條對于本制度未規(guī)定的違規(guī)行為，可以比照本制度同類或相近條款進(jìn)行處罰。

第二十三條本制度由××市農(nóng)村信用社聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第二十四條本制度自文發(fā)之日起執(zhí)行。