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同志們：

今天，我們召開全市審計機關加強審計科研工作座談會，主要目的是，以科學發展觀為指導，進一步統一思想，明確今后一個時期全市審計科研工作的總體目標、主要任務和工作重點，不斷增強做好審計科研工作的自覺性和緊迫性，進一步提升審計科研工作的效果，加快形成具有上海特色的審計科研體系，推動上海審計事業又好又快發展。下面，我講三點意見：

一、全市審計科研工作取得顯著成績，有力地促進了審計工作的深入開展

近年來，全市審計機關和廣大審計干部高度重視審計科研工作，緊跟改革發展進程，緊密結合實際，解放思想，開拓創新，不斷加強對審計工作重點、熱點和難點問題的研究，取得了一定成果，在服務領導決策、指導審計實踐、提高審計質量等方面發揮了積極作用。

第一，堅持為審計實踐服務，加強重點課題研究。近年來，全市審計機關著眼于解決審計工作中的實際問題，有針對性地選擇一些研究課題，組織人員進行重點攻關。例如，在財政審計方面，市局財政審計處在總結政府采購審計經驗的基礎上，成立了“政府采購績效評價體系”課題組，著重研究了上海政府采購的結構設計和工作流程，對其合理性、最優化程度以及關鍵控制環節進行了系統分析，著眼于對政府采購過程的全程、全面和動態控制，提出了建立健全政府采購績效評價體系的構想，為推動政府采購審計發揮了積極作用。在固定資產投資審計方面，針對本市投融資改革不斷深化，政府投資方式急劇轉變，政府投資項目日益增多，投資審計工作面臨諸多挑戰等實際，市審計學會與市發展改革委組成聯合課題組，通過理論研討和實踐探索相結合的方式，就加強投資主體多元化條件下的投資審計工作開展研究，取得了一定研究成果，形成了一些規范性制度，進一步深化了投資審計工作。在金融審計方面，隨著上海金融市場的逐步發展，金融領域呈現出金融產品不斷創新、市場規模不斷放大、金融活動日趨復雜等顯著特征。為有效防范金融審計風險，市局金融審計處成立了“計算機輔助審計課題研究小組”，堅持為金融審計提供計算機技術支持和服務，不斷摸索開展計算機輔助審計的有效方法，在金融審計中取得了實效，金融審計工作質量得到有效提高。在審計方式方法上，市局把開展系統審計，作為創新審計理念，整合審計資源，堅持審深審透，提升審計成果質量，提高審計工作水平的重要途徑，逐步在全市審計機關推行。為提升系統審計效能，市局通過召開處長座談會和主審座談會，組織業務部門進行工作交流等方式，對開展系統審計的手段、內容、方法等進行了深入探討，形成了一定的研究成果，推動了系統審計的開展。

第二，以思研會為載體，有效發揮審計科研平臺作用。自1987年以來，市局以全市審計機關思想政治工作研究會為載體，根據全國審計工作會議和全市審計工作會議精神，針對審計工作中要解決的主要問題，每年都組織全市審計機關進行研討。2002年開展了以“創新審計工作，創新審計方法，提高審計質量”為主要內容的“雙創一提高”專題研討；2003年開展了以“堅持審計工作的建設性、防護性、創造性，提高審計水平”為主要內容的“三性一提高”專題研討；2004年開展了以“堅持在審計工作中講效率、效益、效果，提高審計工作質量”為主要內容的“三效一提高”專題研討；2005年開展了審計文化建設研討；2006年開展了審計管理研討；2007年組織開展審計隊伍建設研討。通過開展專題研討，引導審計干部貫徹科學發展觀，不斷增強創新意識，提高創新能力，進一步推動審計工作上層次、上水平。2001年以來，全市審計機關在思研會上共提交論文207篇，其中有52篇被評為一、二、三等獎。并有1篇被市級機關評為一等獎，1篇被評為二等獎，3篇被評為三等獎，審計機關思研會被上海市思研會評為工作獎。

第三，努力辦好《上海審計》雜志，有效發揮其審計科研陣地作用。為充分發揮《上海審計》雜志的科研陣地作用，推動上海審計事業發展，市局就辦好《上海審計》進行了專門研究。一是明確辦刊定位。以“為社會主義市場經濟建設服務，為社會主義審計理論建設服務，為審計實踐深入發展服務”為辦刊宗旨，立足審計專業和審計實踐，面向審計機關和審計人員，努力把《上海審計》辦成全市審計系統的科研陣地、宣傳窗口和學習園地。二是精心策劃欄目。緊緊圍繞審計工作中心，從審計機關亟需解決的問題著手，精心策劃欄目，調整欄目內容，突出對審計工作新思路、新目標、新措施的探討，突出對法律法規、政策措施的解釋解答，增強刊物的指導性、知識性和實用性。三是鼓勵理論探討。以理論研究、實務探討和工作交流為重點，以貼近審計工作中心為導向，以服務于當前審計實踐，研究和解決問題為出發點，鼓勵全市審計干部開展理論研討，交流先進實用的審計技術和審計方法，以達到相互促進、共同提高的目標。自2001年以來，《上海審計》雜志共出版38期，發表理論研討文章430多篇。

此外，全市審計機關和廣大審計干部還通過其他多種有效形式，積極開展審計科研活動，有力地推動了審計工作的發展。市審計學會積極發揮研究者和組織者的作用，合理安排年度審計研究課題，供各單位和部門選擇研究，其中多項研究成果在全國審計系統優秀審計論文評比中獲獎。如“環境審計研究”成果獲全國審計系統1999-2000年度優秀審計論文一等獎；“國有企業經濟責任審計評價貫徹科學發展觀研究”成果獲全國審計系統2005-2006年度優秀審計論文二等獎。

多年來，雖然全市審計機關的審計科研工作取得了一定成績，但也存在一定差距和不足：一是審計人員專注于審計業務工作，對審計科研重視不足，深入不夠；二是審計科研起點不高，研究成果缺乏深度、廣度，對審計工作的指導作用還不夠突出；三是研究成果多以論文形式存在，轉化運用力度還不夠強；四是研究課題比較分散，研究內容缺乏系統規劃，在一定程度上削弱了審計科研支撐、引領功能的有效發揮。對于這些差距和不足，我們必須高度重視，用更加負責、更加認真的態度去研究解決。

二、以科學發展觀為指導，突出重點，深入推進審計科研工作

在新的形勢下，深入推進審計科研工作非常必要。這是因為，首先，加強審計科研是踐行科學發展觀的需要。科學發展觀是指導發展的世界觀和方法論的集中體現。當前，上海已進入改革發展的關鍵時期，經濟體制深刻變革，社會結構深刻變動，利益格局深刻調整，思想觀念深刻變化，經濟社會發展面臨許多新情況、新問題。這些問題，既有全國面臨的共性問題，又有上海自己的特點，在有些方面甚至比全國表現得更突出、更復雜。與此相適應，上海的審計監督任務也更重，面臨的新課題和新挑戰也更多。因此，我們必須以科學發展觀為指導，深入研究審計客體、審計主體及其相互關系，深入研究審計機關如何在經濟社會發展中更好地發揮監督職能作用。其次，加強審計科研是審計事業發展的客觀需要。善于把握變化發展的客觀環境和形勢，認真總結審計工作經驗，不斷探求審計工作的內在規律，加快形成具有自身特色的審計科研體系，指導審計實踐，這是審計事業發展的必然要求，也是全市審計機關面臨的一項更加重要而又緊迫的任務。再次，加強審計科研是審計實踐所證明的行之有效的辦法。全市審計機關自成立以來，在市委、市政府和審計署的領導下，上海審計工作的每一步發展都離不開審計理論的指導和支持。今后，審計科研工作也要不斷研究和探索新形勢下審計工作的規律，抓住機遇，迎接挑戰，只有這樣，才能實現上海審計工作的全面、協調、可持續發展。

今后一個時期上海審計科研工作的總體目標是：以科學發展觀為指導，緊緊圍繞審計工作大局，立足當前，著眼發展，堅持為審計實踐服務，加強對審計工作中具有全局性、前瞻性問題的研究，逐步形成體系嚴密、重點突出、科學實用、具有上海特色的審計科研體系，充分發揮審計科研的建設性作用，更好地推動上海審計事業的發展。

根據這一總體目標，當前上海審計科研的主要任務是：適應上海審計事業發展需要，把審計管理和審計實務研究作為一項系統工程，組織多方面力量，深入細致地進行研究和探索，努力形成科學的符合發展要求的審計管理體系，建立能夠解決實際問題的審計應用理論和技術方法體系，加快推進上海審計工作的現代化。

第一，要進一步轉變思想觀念，使審計科研更好地服務審計決策和審計實踐。

這是審計科研的終極目標。今后，我們要在以下四個方面狠下功夫：

一是總結工作經驗，更好地指導審計實踐。多年來，上海審計工作在各級黨委、政府的重視、關心下，審計領域不斷拓展，審計內容不斷深化，審計方法不斷創新，審計監督在維護財經秩序，加強廉政建設，完善宏觀調控，促進改革和經濟發展等方面發揮了重要作用。成績來之不易，經驗尤為珍貴。開展審計科研工作，就是要對審計實踐中的經驗進行總結和升華，從理論上系統地回答審計工作的職能定位、工作目標、重點內容、方式方法、評價標準和成果利用等重大問題，從而推進審計工作的不斷發展。

二是探索發展規律，更好地服務審計決策。當前，我國的審計工作正處于由傳統審計向現代審計發展的轉型期，在審計定位、審計領域、審計方法、審計手段、審計質量、審計管理等方面，都提出了新的要求，沒有現成的模式可以照搬，許多規律性的東西有待于我們在實踐中不斷地摸索。審計科研的一個重要作用就是探索審計工作的規律，引導審計機關和審計干部把握規律，利用規律，按規律辦事，更好地服務審計決策。

三是加強理論研究，更好地解決實際問題。在新的時期，隨著審計環境的變化和審計工作自身的發展，一些新的問題和困難也逐步顯現，需要我們認真研究和探討，有針對性地提出對策建議。比如，審計工作在目標、內容和方式上如何適應體制和政策環境的變化；如何形成系統、科學的審計管理體系和審計質量控制體系，提高審計工作水平，防范審計風險；在信息化條件下，審計的內容與方式將發生哪些變化，審計管理如何適應這個變化；經濟責任審計成果如何得到充分利用，效益審計如何拓展，審計公開如何依法、客觀、漸進地開展等等。所有這些，都是審計工作在深化和提高過程中遇到的問題。審計科研工作就是要解決這些問題，給審計實踐提供理論支持。

四是引導理性思維，更好地培養審計隊伍。做好審計工作，關鍵在人。大力倡導加強理論學習的良好氛圍，努力形成爭相開展理論研究的良好局面，能夠不斷提高審計干部理性思維和綜合分析能力，養成長于思考、勤于探討、善于總結的習慣。這對于提高審計隊伍的綜合素質，促進對審計發現問題的綜合分析，從體制、機制和制度上提出審計意見和建議，當好“政府謀士”，具有根本性、長期性的作用。

第二，要適應上海審計事業發展需要，科學確定審計科研的重點內容。

隨著經濟社會的不斷發展，一方面，各級黨委政府越來越重視審計工作，社會各方面越來越關注審計工作，審計機關承擔的任務越來越重；另一方面，審計工作也面臨著審計對象越來越復雜，審計難度越來越大，審計風險不斷增加等實際情況。有效應對上述挑戰，審計科研工作要重點抓好以下幾個方面的內容：

要把審計計劃管理研究作為基礎。要全面加強審計計劃的調研、確定、執行、變更、控制及最后評估等各環節的管理，認真研究審計項目計劃反映政治、經濟和政策的需求程度，計劃與資源的匹配程度，計劃與執行結果的符合程度，計劃管理中信息化運用程度等事項，合理平衡全面審計與突出重點、項目數量與審計質量、年度計劃與長期計劃、總體目標與年度目標的關系，達到任務分布、力量組織、時間進度等方面的科學有效。

要把審計質量管理研究作為核心。審計質量控制體系不健全、不完善，是審計管理方面存在的突出問題。特別是依法逐步推行審計公開，已經列入今年市政府重點工作，這對審計質量提出了更高要求。要深入研究如何把審計質量管理運用到審計過程的每個階段、每個環節之中，在審計組織方式、審計過程管理、審計質量考核、審計風險控制等方面進行一系列的制度創新，健全完善有效的審計質量控制體系，進一步規范審計行為，不斷提高審計質量，多出審計精品。

要把人力資源管理研究作為關鍵。人力資源是第一資源，推進審計事業發展，必須把人才問題提到戰略高度來認識。要結合今年的思研會專題研討，對人力資源狀況進行一次深入研究和科學分析，有計劃、有目的地進行人才培養、開發和使用，逐步建立科學化、規范化、全方位、多層次的干部培訓體系，形成結構合理、內容豐富、針對性強的教育體系，繼續探索有效整合審計資源的途徑，在更高層次、更大范圍發揮審計人才作用。

要把信息化管理研究作為方向。審計工作現代化的過程，就是在信息化條件下審計理論和審計實踐密切結合不斷創新的過程。經過這幾年的持續努力，上海審計信息化工作取得了一定成效，但總體水平還不高，發展還不平衡，特別是我們的管理理念、方法、手段都還存在很多差距和不足。今后一個時期，要在推廣運用審計管理和現場審計實施兩大應用系統的基礎上，深入開展理論研究，加強計算機審計規范化建設，逐步建立和完善適應信息化要求的審計業務和審計管理標準。

要把應用理論研究作為保證。審計科研是在“已知”的基礎上去探索“未知”，在實踐中去探索規律，在把握規律的基礎上去指導實踐。多年來，由于審計業務干部在審計科研方面投入的時間和精力有限，因此，審計應用理論體系建設沒有得到應有的關注，審計實踐缺乏有效的理論支撐和保證。改變這種狀況，從經驗型審計走向科學型審計，就必須認真總結提煉預算執行審計、固定資產投資審計、經濟責任審計、企業審計、環境審計、效益審計等方面的經驗和做法，緊密結合目前審計工作現狀，科學把握審計工作發展趨勢，在審計范圍、審計思路、審計規范、指標體系、評價內容等方面進行探索創新，建立和完善不同類型的審計應用理論，研究制定合理的行業審計實務操作指南，指導審計工作科學發展。

要把技術方法研究作為難點。隨著審計工作的深入發展，原有的審計技術方法體系已經不能完全滿足現行審計實務的需要。探索先進適用的審計技術方法，提高審計工作的技術含量，是當前的一項難點工作。要大力借鑒國內外先進的研究成果，研究和探索審計抽樣、內控測評、風險評估等審計方法在實際工作中的運用，開展不同審計方式方法下審計程序和操作指南的研究。進一步探索和完善信息化環境下新的審計方式方法，制定出切實可行的發展規劃，做好審計軟件的開發和推廣，有計劃、有步驟地推進計算機審計，不斷提高審計工作效率和質量。

第三，要拓寬思路，勇于創新，不斷探索審計科研的方式方法。

要緊緊圍繞審計中心工作，積極采取有效措施，把審計科研向縱深推進，加快審計科研成果的轉化。

一要搞好結合，提高效果。要堅持理論研究力量與業務力量相結合。把理論研究人員與實務人員、審計機關與社會力量、市局與區縣審計局的力量、專題研討與專家點評結合起來，整合審計科研資源，優化人員組合，達到優勢互補，提高審計科研效果。要堅持審計科研與審計實踐相結合。以實踐為導向，把理論研究過程與審計過程統一起來，實現審計科研與審計實踐相結合，理論研究與技術方法研究相結合，力爭在理論與實踐的結合上創新研究成果，增強審計科研工作的實用性、指導性。要堅持關注現實與著眼長遠相結合。既要關注現實問題，也要關注長遠發展問題，對上海審計事業發展進行合理預測和科學展望，增強審計科研的前瞻性，發揮審計科研的思想先導作用。

二要調查研究，緊貼實際。調查研究是做好審計科研工作的基礎和關鍵環節。只有貼近審計工作實際，廣泛深入開展調查研究，才能了解社會需求，把握審計工作的發展方向及需要解決的問題，才能有計劃、有重點地組織開展審計科研，提出觀點明確、分析深刻、切實可行的研究成果和對策建議。做好調查研究，要有明確的主題，要選擇那些值得我們調查、迫切需要我們去調查的問題開展調查研究，沒有主題的調查研究，對我們沒有任何價值。要有強烈的針對性，要從當前審計實踐中急需解決的問題入手，集中精力，一事一議，做到一項調查研究就解決一個問題。要有科學的調查方案，在設計調查方案時必須把調查的主題、目的、程序、大綱、調查方法都作出詳細的規定，確保實現調查研究的目標。

三要著眼宏觀，提升層次。研究成果水平不高，缺乏深度，甚至是低水平的重復，是當前審計科研存在的一個突出問題。提升審計科研的層次，必須把審計科研放到上海經濟社會發展的大環境中去，既要立足審計看宏觀，又要立足宏觀看審計，善于從兩個不同的視角來研究審計科研，這樣才能使審計科研成果更宏觀、更深刻。特別是上海作為我國改革開放的先行地區，每一步重大改革的推進、每一項重大政策措施的出臺，都會對審計工作產生影響，或者影響審計范圍，或者影響審計重點。惟有吃透審計工作的外部環境，明確審計工作的發展方向和目標，才能做到既能夠對審計本身發表意見，又能對宏觀管理、對改革和其他行業發展發表見解，同時又能夠對政策、法規的制定以及機制體制的建立發表意見。

四要注重實用，選好載體。過去我們的研究成果多以論文的形式存在，許多成果沒有發揮應有作用。今后的課題研究要有明確的意向，研究成果要采用適用的多樣化的表現形式。前瞻性的研究成果可能主要表現為論文，但實用性的研究成果則應該更多地表現為規章、制度、辦法、指南、操作規程、指標體系、培訓課程、交流研討、科研論壇等，只有將研究成果與實際工作緊密結合，才能進一步促進審計科研成果的轉化運用，不斷提高審計科研水平。

三、加強領導，規范管理，確保審計科研工作取得實效

審計科研是一項前瞻性工作，也是一項復雜的系統工程，需要調動全市審計系統各方面的力量，共同努力，協調配合，不斷提高審計科研的效果。

一要加強審計科研的組織領導。按照逐步建立健全分級管理、職責明確、運轉協調、信息暢通的審計科研領導體制的要求，市局已經成立由市局領導擔任組長、市局相關部門和部分區縣審計局領導為成員的審計科研領導小組，負責審計研究課題的審定、招標、進度檢查、評審、獎勵等工作。同時市局還將成立審計科研工作小組，負責全市審計科研工作的日常管理。各區縣審計局和市局各處、室、中心也要實行審計科研“一把手”負責制，每年至少要開展或承擔一項課題研究工作，根據本單位、本部門工作發展需要向領導小組申報年度課題，經審批后落實專人負責組織實施。

二要夯實審計科研的群眾基礎。廣大審計干部是審計科研的基本力量。一方面，廣大審計干部的實踐經驗是審計理論的來源，需要總結提高；另一方面，理論成果又需要轉化為實踐的力量，并在實踐中得到檢驗和發展。要以培養造就一支既有豐富審計經驗、又有較高理論素養的審計科研隊伍為目標，堅持在實踐中探索、在探索中創新、在創新中發展的思路，采取有力措施，把廣大審計干部推向審計科研第一線，提高審計科研積極性，夯實審計科研基礎，形成審計科研活躍持久的良好局面，支撐、引領審計工作的深入開展。

三要健全審計科研的規章制度。制度帶有根本性、長期性、穩定性。今天，市局下發的《關于加強審計科研工作的實施意見》，對上海審計科研工作的指導思想、總體目標、審計課題的實施方式、理論研究成果的評審獎勵、課題經費的管理使用等方面作出了規定，各單位、各部門要認真貫徹執行。同時，審計科研工作小組要建立健全重點審計課題招標、審計科研經費管理、審計課題日常管理、優秀理論研究成果評審和獎勵、審計科研工作考核等方面的規章制度，為審計科研工作提供體制保障。

四要強化審計科研的日常管理。審計科研工作小組要認真做好審計科研各環節的組織協調工作。要做好課題立項的組織工作，整合現有的科研資源和科研成果，把握基本的研究方向，科學制定年度審計課題研究計劃，統一規劃，統一招標，減少重復研究。要加強對審計科研工作全過程的管理，不斷提高管理水平。要積極加大審計科研成果的推廣和應用，及時做好審計科研成果的匯編，增強審計科研工作為審計實踐服務的有效性和建設性，促進提高審計工作質量。

我相信，通過大家的共同努力，上海審計科研工作一定能夠取得新的成績，為促進上海審計事業的發展做出新的更大的貢獻。