導(dǎo)語：如何才能寫好一篇審計(jì)存在問題整改措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1.對內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識不足

國庫集中支付制度在行政事業(yè)單位全面推行，實(shí)行了政府采購、公務(wù)卡結(jié)算制度管理、收支兩條線管理等，一些行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，國庫支付系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)實(shí)時監(jiān)控和政府審計(jì)的監(jiān)督就足夠了，單位的內(nèi)部審計(jì)沒有必要。由于一些領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識不足，大部分行政事業(yè)單位無內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者缺乏獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作缺乏或者由財(cái)務(wù)部門、紀(jì)檢部門來負(fù)責(zé)，審計(jì)工作無法開展或者形同虛設(shè)，甚至一些單位根本沒有專業(yè)的審計(jì)人員，多數(shù)是由財(cái)務(wù)人員兼任。

一些單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計(jì)工作的重要性認(rèn)識不足，雖然設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但沒有把該項(xiàng)工作納入行政事業(yè)單位工作的中心位置，導(dǎo)致一些領(lǐng)導(dǎo)、部門或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對審計(jì)工作不配合，有偏見，認(rèn)為審計(jì)誰就是和誰過不去，百般阻撓審計(jì)，致使內(nèi)部審計(jì)工作難以開展，審計(jì)人員也被邊緣化，嚴(yán)重影響內(nèi)部審計(jì)工作的開展。

2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備不規(guī)范，缺乏獨(dú)立性

獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是審計(jì)區(qū)別于其他管理活動的獨(dú)特之處，表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作和人員等方面的獨(dú)立。行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)也不例外，但相對于國家審計(jì)、社會審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性確實(shí)很低。一部分行政事業(yè)單位雖然按國家相關(guān)規(guī)定設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但往往只是形式，迫于壓力，為了完成上級的政治任務(wù)，應(yīng)付上級部門的檢查，審計(jì)工作沒有真正展開。一部分是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置了，但人員配備不規(guī)范，沒有專職和專業(yè)的審計(jì)人員，往往由財(cái)務(wù)人員、紀(jì)檢部門人員兼任；另外一部分是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)掛靠于紀(jì)檢部門，甚至是財(cái)務(wù)部門。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員與其他部門和人員相互交叉，開展審計(jì)業(yè)務(wù)，獨(dú)立性根本無從談起。

3.內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平參差不齊

目前，行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)普遍偏低，大部分是從財(cái)會人員中抽調(diào)過來的，雖然會計(jì)知識豐富，但在審計(jì)方面，審計(jì)系統(tǒng)的專業(yè)知識欠缺；有的內(nèi)審人員在職業(yè)道德方面欠缺，缺乏責(zé)任心、怕得罪人、怕打擊報(bào)復(fù)，得過且過，有的甚至徇私舞弊或者迫于領(lǐng)導(dǎo)壓力，出具與事實(shí)不符的審計(jì)結(jié)論；有的業(yè)務(wù)知識不足、知識更新滯后、知識結(jié)構(gòu)單一，導(dǎo)致審計(jì)人員的綜合素質(zhì)難以提升。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作改進(jìn)措施

1.廣泛宣傳內(nèi)部審計(jì)的重要性，提高認(rèn)識

行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評價單位內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性的專門組織。政府相關(guān)部門通過各種媒體加大宣傳力度，行政和業(yè)務(wù)主管部門組織全員學(xué)習(xí)、領(lǐng)導(dǎo)培訓(xùn)，再通過政府手段行政發(fā)文、政府審計(jì)、財(cái)政監(jiān)督等方法來提高對內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識，只有認(rèn)識提高了，觀念轉(zhuǎn)變了，單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和專職審計(jì)人員的配備才能規(guī)范化，審計(jì)工作才能順利開展，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)保駕護(hù)航的作用。

內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部實(shí)施的監(jiān)督，是建立在組織內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)，從屬于本單位領(lǐng)導(dǎo)，為本組織服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)的目的是在于協(xié)作組織有效實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，改進(jìn)工作程序，實(shí)現(xiàn)增值。內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立開展工作依法檢查會計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財(cái)政收支及財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的活動，是一個組織整個管理體系中不可或缺的特殊環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)的特殊地位是其他部門所不能取代的。

2.規(guī)范內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備，提高獨(dú)立性

組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立是審計(jì)工作獨(dú)立性的保障。在形式上，組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立表現(xiàn)為審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位或者部門之外，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性強(qiáng)調(diào)要與單位內(nèi)部其他職能部門要相對獨(dú)立，要與財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察部門分開設(shè)置，部門之間不能有行政隸屬關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)人員的配備，必須是國家審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試通過的人員，必須是專職，不得兼任，只有組織機(jī)構(gòu)和人員保持了獨(dú)立，才能對被審查事項(xiàng)作出正確評價和鑒定。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使本?撾壞哪誆可蠹乒ぷ鰨?對本單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

3.加強(qiáng)提升內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)

篇2

市分行內(nèi)部審計(jì)部緊密結(jié)合本行業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際，抓好督導(dǎo)整改的過程中。把解決思想問題和解決實(shí)際問題結(jié)合起來，通過解決思想、工作和作風(fēng)上存在問題，進(jìn)一步堅(jiān)定信心，振奮精神，為構(gòu)建和諧督導(dǎo)、加快農(nóng)發(fā)行發(fā)展而盡職盡力。

認(rèn)真開展督導(dǎo)整改。對整改需要解決的問題，抓好督導(dǎo)整改是確保全行業(yè)務(wù)“又好又快”發(fā)展和爭創(chuàng)“兩個領(lǐng)先”目標(biāo)的關(guān)鍵。市分行內(nèi)部審計(jì)部本著對農(nóng)發(fā)行事業(yè)高度負(fù)責(zé)的態(tài)度。做到思想不松、力度不減、標(biāo)準(zhǔn)不降，抓緊抓實(shí)、一抓到底。

二、切實(shí)把握重點(diǎn)環(huán)節(jié)，扎實(shí)搞好督導(dǎo)整改的各項(xiàng)工作。

著力提高員工的思想政治素質(zhì)。堅(jiān)持把學(xué)習(xí)貫穿始終，2切實(shí)把握督導(dǎo)整改的三個重點(diǎn)。一是抓好思想整改。進(jìn)一步增強(qiáng)學(xué)習(xí)實(shí)踐“三個代表”重要思想的自覺性，針對查找出的理想信念、宗旨意識、工作作風(fēng)、遵紀(jì)守章和立足本職發(fā)揮作用等方面存在問題，搞好思想整改。二是抓好工作整改，著力提高推動工作的水平。緊緊圍繞“發(fā)展第一要務(wù)、和諧第一要義”來進(jìn)行整改，進(jìn)一步在全行形成合規(guī)經(jīng)營的強(qiáng)大合力，進(jìn)一步促進(jìn)農(nóng)發(fā)行又好又快發(fā)展，力爭在創(chuàng)建“兩個領(lǐng)先”上取得明顯成效，進(jìn)一步推進(jìn)構(gòu)建平安銀行的進(jìn)程。三是抓好作風(fēng)整改，著力增強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營的本領(lǐng)。切實(shí)發(fā)揮督導(dǎo)的督、幫、促”作用，注重改進(jìn)督導(dǎo)方式，提高督導(dǎo)藝術(shù)，主動為業(yè)務(wù)部室服務(wù)，謀求業(yè)務(wù)部室的支持與配合。對督導(dǎo)中發(fā)現(xiàn)的各種問題進(jìn)行分類排隊(duì)，然后向各個部室進(jìn)行反饋，幫助業(yè)務(wù)部室在易出錯環(huán)節(jié)、易出錯部位制定防范整改的措施。對于新業(yè)務(wù)，主動向業(yè)務(wù)部室進(jìn)行前期警示，預(yù)警可能發(fā)生實(shí)體或程序違規(guī)的環(huán)節(jié)部位，增強(qiáng)員工合規(guī)經(jīng)營的本領(lǐng)。

確保督導(dǎo)整改工作的高質(zhì)量。1切實(shí)把握督導(dǎo)整改的三個環(huán)節(jié)。做好督導(dǎo)整改工作關(guān)鍵是要抓好制定整改措施和整改方案、認(rèn)真進(jìn)行整改、向全行員工公布整改結(jié)果這三個環(huán)節(jié)的工作。市分行內(nèi)部審計(jì)部對每個環(huán)節(jié)都扎扎實(shí)實(shí)、不折不扣地抓好落實(shí)。

篇3

一、當(dāng)前民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的主要問題

1、審計(jì)溝通和協(xié)調(diào)不暢企業(yè)各層面對審計(jì)結(jié)果訴求往往存在矛盾，權(quán)力層希望能通過審計(jì)全面掌握被審計(jì)單位經(jīng)營情況和主要存在問題；審計(jì)部門希望降低審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)，問題反映比較多，沖淡了審計(jì)重點(diǎn)；被審計(jì)單位管理層因業(yè)績考核希望反映的問題越少越好。審計(jì)人員被認(rèn)為是專挑毛病的、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)警察或者是領(lǐng)導(dǎo)的眼線，只講問題，不說成績，不少企業(yè)管理層對審計(jì)不理解，甚至有抵觸情緒。2、審計(jì)重要性認(rèn)識不夠，介入審計(jì)時間滯后一些民營企業(yè)對內(nèi)部審計(jì)重要性的認(rèn)識不夠，內(nèi)部審計(jì)地位不高，目前內(nèi)部審計(jì)還局限于財(cái)務(wù)收支審計(jì)，以事后監(jiān)督為主，許多正在發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動，如招投標(biāo)、工程預(yù)決算、重大合同簽訂等應(yīng)屬事前、事中審計(jì)事項(xiàng)，未納入內(nèi)部審計(jì)范疇提前介入，而出現(xiàn)問題往往在這些環(huán)節(jié)較多。3、審計(jì)實(shí)施不規(guī)范，忽視審計(jì)質(zhì)量一些審計(jì)項(xiàng)目不制訂審計(jì)計(jì)劃和具體實(shí)施方案，不按內(nèi)部審計(jì)程序規(guī)范開展工作，具有一定的隨意性；有的審計(jì)項(xiàng)目重結(jié)果輕程序、有結(jié)論缺證據(jù)，程序脫節(jié)，證據(jù)不力，難以保障審計(jì)質(zhì)量；有的審計(jì)報(bào)告主次不明、篇幅較長、專業(yè)性術(shù)語多，領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重要事項(xiàng)不突出。4、審計(jì)成果運(yùn)用有待提高審計(jì)針對具體問題的建議和意見雖然多，但后續(xù)整改審計(jì)跟蹤不力。如有的完善制度、規(guī)范內(nèi)部控制程序方面提出的建議和意見不切合實(shí)際，一些問題整改需要多層面、多單位配合，再加之管理層不重視、不主動，從而造成問題“年年審、年年有”的情況。

二、充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能及作用的幾點(diǎn)思考和對策

1、監(jiān)督與服務(wù)并重，加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)審計(jì)不僅查問題，更重要的是提出建議、強(qiáng)化管理、增加效益、防范風(fēng)險(xiǎn)，本身是監(jiān)督，也是一種服務(wù)，寓服務(wù)于監(jiān)督之中，最終目的是改善經(jīng)營管理，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。具體講可堅(jiān)持四個方面的轉(zhuǎn)變：一是審計(jì)重點(diǎn)從財(cái)務(wù)收支審計(jì)向經(jīng)營管理審計(jì)轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計(jì)不僅僅滿足于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)的查錯糾弊，要轉(zhuǎn)變?yōu)榫o緊圍繞企業(yè)的工作重心、重大決策、發(fā)展目標(biāo)、內(nèi)部控制和領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心等事關(guān)企業(yè)經(jīng)營決策的重要管理事項(xiàng)，揭問題、作評價、提建議、促整改，以促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。二是審計(jì)目標(biāo)從單純的監(jiān)督向服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)目標(biāo)是提供有關(guān)經(jīng)營活動的分析、建議、咨詢意見和信息，協(xié)助企業(yè)有效地履行其職責(zé)，既要審深審?fù)福惨獛痛俚轿弧０阎攸c(diǎn)放在問題產(chǎn)生原因、可能造成的影響、改進(jìn)的可能性和措施上，提出切實(shí)、合理的建議，并通過后續(xù)審計(jì)來推動具體問題整改落實(shí)。三是審計(jì)方式從事后向事前、事中審計(jì)轉(zhuǎn)變。事后審計(jì)是在損失形成和代價付出基礎(chǔ)之上進(jìn)行的，有一定的滯后性和缺陷性。因此審計(jì)服務(wù)的主動性和超前性必須增強(qiáng)，通過事前審計(jì)來建立內(nèi)部控制的“防火墻”，通過事中審計(jì)把問題消滅在萌芽之中。四是審計(jì)人員以監(jiān)督者身份向合作者轉(zhuǎn)變。審計(jì)人員在保持獨(dú)立性和公正性的同時，抱著平等、信任、合作的態(tài)度，與被審單位建立良好的協(xié)作關(guān)系，共同分析問題的潛在影響，使被審單位認(rèn)識到審計(jì)是一種幫助而不是一種威脅，避免對立情緒產(chǎn)生。撰寫審計(jì)報(bào)告時盡量不使用責(zé)難性措辭，多用建設(shè)性用語；小問題現(xiàn)場指出，就地督促整改，大問題如實(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。2、認(rèn)真貫徹內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，重視審計(jì)質(zhì)量中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系，對審計(jì)工作起著“引導(dǎo)”、“規(guī)范”和“促進(jìn)”作用。規(guī)范的審計(jì)流程，高質(zhì)量的審計(jì)結(jié)果，更容易得到管理層的認(rèn)同和采納。重點(diǎn)可把握幾個方面：一是健全內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范審計(jì)工作流程。結(jié)合準(zhǔn)則對審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、后續(xù)審計(jì)等審計(jì)工作程序進(jìn)行重新優(yōu)化，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)流程，完善審計(jì)制度。特別審計(jì)證據(jù)的收集和分類，強(qiáng)調(diào)證據(jù)要有充分性、相關(guān)性和可靠性，和審計(jì)結(jié)論相對應(yīng)；審計(jì)報(bào)告必須客觀公正，應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、事實(shí)清楚、結(jié)論正確、用詞恰當(dāng)、格式規(guī)范，有利于領(lǐng)導(dǎo)理解、采納。二是建立三級審計(jì)復(fù)核，提升審計(jì)工作質(zhì)量。審計(jì)質(zhì)量控制上強(qiáng)調(diào)審計(jì)人員要嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)嵤徲?jì)，規(guī)范審計(jì)行為，獨(dú)立、客觀地開展工作；項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、具體方案要做到職責(zé)明確、內(nèi)容清晰；每個審計(jì)人員都要對自己完成的事項(xiàng)負(fù)責(zé)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)組內(nèi)部復(fù)核；所有審計(jì)結(jié)論事項(xiàng)必須得到項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，然后報(bào)審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，才能出具審計(jì)報(bào)告；審計(jì)意見和建議要切合被審計(jì)單位現(xiàn)狀，具有可操作性，能通過整改真正解決問題。3、加強(qiáng)后續(xù)整改跟蹤審計(jì)，提高審計(jì)成果利用率對審計(jì)揭示的問題后續(xù)整改跟蹤，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容，也是審計(jì)作用發(fā)揮的重要手段。集團(tuán)董事會高度重視，是后續(xù)整改取得成效的關(guān)鍵，對提高審計(jì)地位也有著積極的作用。具體的做法：一是明確整改責(zé)任，落實(shí)整改措施。在審計(jì)報(bào)告正式定稿后，隨同董事會高層的簽批意見一并下發(fā)《審計(jì)主要問題后續(xù)整改情況表》，要求被審計(jì)單位在規(guī)定時間內(nèi)反饋，重點(diǎn)要列明整改措施、責(zé)任人、整改完成時間等內(nèi)容。然后由集團(tuán)分管審計(jì)的負(fù)責(zé)人召集相關(guān)事業(yè)部、職能部門審查，如認(rèn)為措施不當(dāng)、責(zé)任人不明確、完成時間過遲等，要求被審計(jì)單位重新呈報(bào)，直到雙方無異議為止。二是績效掛鉤，加強(qiáng)后續(xù)整改調(diào)查和審計(jì)。每季末各被審計(jì)單位要向?qū)徲?jì)部門報(bào)告整改進(jìn)度，審計(jì)會同相關(guān)事業(yè)部針對整改措施內(nèi)容和時間節(jié)點(diǎn)檢查，跟蹤各單位后續(xù)整改進(jìn)度，對不符合要求的，及時與被審計(jì)單位溝通，了解情況后作出處理，必要時協(xié)調(diào)集團(tuán)相關(guān)部門幫助解決。年終要對各單位全年審計(jì)整改結(jié)果進(jìn)行考評，并直接與管理層的獎懲掛鉤。下一次現(xiàn)場審計(jì)時還要對審計(jì)整改情況進(jìn)行核實(shí)，如不屬實(shí)報(bào)告整改情況，將予以報(bào)告披露，并提請考評調(diào)整。

作者：邵林芳 單位：德力西集團(tuán)有限公司審計(jì)中心

篇4

1.現(xiàn)階段審計(jì)成果管理的存在問題

（1）審計(jì)成果整改落實(shí)機(jī)制不夠健全，不夠重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)，缺乏后續(xù)跟蹤落實(shí)機(jī)制，未真正整改存在問題。

（2）審計(jì)成果質(zhì)量參差不齊，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況描述過于簡單或含糊不清，已采取或擬采取的整改措施、時間節(jié)點(diǎn)、舉一反三等不具體或不到位，未能清晰反映實(shí)施的整改進(jìn)度和整改效果。

（3）審計(jì)成果利用不充分，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題舉一反三整改力度不夠，審計(jì)成果運(yùn)用的執(zhí)行力有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

（4）審計(jì)成果信息化管理程度不高，審計(jì)成果管理的全過程停留在手工流轉(zhuǎn)，無法實(shí)時動態(tài)掌握最新信息。

（5）審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的意識不強(qiáng)，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題未進(jìn)一步加工轉(zhuǎn)化，未形成整體性綜合分析，僅僅停留在審計(jì)成果的被動運(yùn)用上，未能建立獨(dú)立的、完整的審計(jì)成果深化運(yùn)用體系。

（6）審計(jì)成果共享度不高，降低審計(jì)成果運(yùn)用范圍。由于部分審計(jì)成果涉及被審計(jì)單位內(nèi)部機(jī)密等因素影響，往往未能實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的全面共享。

2.全面推進(jìn)審計(jì)成果深化運(yùn)用管理體系的幾點(diǎn)建議

2.1建立健全審計(jì)成果“四推”深化運(yùn)用管理體系，剛性保證流程運(yùn)轉(zhuǎn)通暢

細(xì)化審計(jì)成果運(yùn)用實(shí)施細(xì)則，嚴(yán)格規(guī)定審計(jì)數(shù)據(jù)收集、審計(jì)意見整改落實(shí)、審計(jì)信息加工轉(zhuǎn)化、審計(jì)成果推廣應(yīng)用的實(shí)施細(xì)節(jié)，固化審計(jì)成果“四推”（即推行標(biāo)準(zhǔn)化模板固化收集模式、推動跟蹤落實(shí)審計(jì)成果整改、推進(jìn)審計(jì)成果增值增效、推廣營銷審計(jì)成果”）管理流程，確保深化運(yùn)用審計(jì)成果。

2.1.1以審計(jì)成果 “五分類”管理為抓手，推行標(biāo)準(zhǔn)化模板固化收集模式

采取固化審計(jì)成果收集、反饋模式，推行審計(jì)成果分類管理，加強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)管理工作，為下階段做好數(shù)據(jù)支撐。

2.1.2以“四推行”為抓手，推動跟蹤落實(shí)審計(jì)成果整改

（1）推行銷賬式分類管理審計(jì)成果，確保整改問題全面落實(shí)：

滾動匯總審計(jì)成果登記表，采取銷賬式方法管理審計(jì)成果，按季度收集、反饋整改進(jìn)度，確保每一個審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題都能得到及時整改、有力推進(jìn)。

（2）推行審計(jì)工作聯(lián)系單，專人跟蹤“老大難”整改：

針對檢查發(fā)現(xiàn)的“老大難”問題，推行分類審計(jì)工作聯(lián)系單，實(shí)行編號管理，要求限時整改，指定專人指導(dǎo)督促落實(shí)整改，并針對存在問題形成操作性強(qiáng)、可量化、時間節(jié)點(diǎn)及部門責(zé)任清晰的整改方案、整改進(jìn)度表，引起各責(zé)任單位重視，確保被審計(jì)單位按時高質(zhì)量整改落實(shí)。

（3）推行不定期邀請專家深入基層指導(dǎo)，切實(shí)解決審計(jì)整改難點(diǎn)：

針對各類審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題中屢教不改的“老大難”問題，組織邀請專家深入基層指導(dǎo)整改難點(diǎn)及工作重點(diǎn)，切實(shí)為基層單位排憂解難，營造齊抓共管、共同落實(shí)氛圍，極大地提高審計(jì)整改工作的效率和效果。

（4）推行后續(xù)審計(jì)、交叉驗(yàn)收，確保“多問題”單位整改到位：

對存在問題較多的單位，采取后續(xù)審計(jì)、交叉驗(yàn)收等方式對被審計(jì)單位的整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤督辦，分析未整改的原因，并形成后續(xù)審計(jì)報(bào)告，客觀評價審計(jì)整改完成情況，落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改，促進(jìn)依法經(jīng)營、規(guī)范管理。

2.1.3以“深加工、精包裝”為抓手，推進(jìn)審計(jì)成果增值增效

扭轉(zhuǎn)以前對審計(jì)出的問題僅限于“具體問題具體對待”、“按下葫蘆浮起瓢”等被動狀態(tài)，定期對一個時期的審計(jì)成果進(jìn)行匯總、分析、研究等“深加工、精包裝”，從中挖掘深層次的問題，開發(fā)審計(jì)成果深層次的價值，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的二次提升及轉(zhuǎn)化。主要是突出對典型問題的分析研究，針對當(dāng)前熱點(diǎn)問題展開綜合研究分析，增強(qiáng)審計(jì)成果的針對性和典型性；在審計(jì)成果的通俗化上下功夫，要克服習(xí)慣于在審計(jì)中找數(shù)據(jù)、在報(bào)告中堆數(shù)據(jù)的工作模式，在強(qiáng)調(diào)語言規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上，切實(shí)改進(jìn)審計(jì)成果的文字表述，增強(qiáng)審計(jì)成果的可讀性和通俗性，擴(kuò)大對審計(jì)報(bào)告理解的對象面，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的不斷增值、增效，全面推進(jìn)審計(jì)服務(wù)更上一個臺階。

2.1.4以強(qiáng)化宣傳教育為抓手，推廣營銷審計(jì)成果

（1）定期召開風(fēng)險(xiǎn)會等會議，做好審計(jì)成果“營銷”：

定期召開會議，向各級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)提升和轉(zhuǎn)化后的審計(jì)成果，反映深層次的苗頭性、傾向性問題及解決意見，供領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)管理做決策，真正發(fā)揮審計(jì)成果的效用，使審計(jì)結(jié)果在更大范圍更高層次上得到運(yùn)用，從而維護(hù)審計(jì)監(jiān)督權(quán)威，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。

（2）定期培訓(xùn)，重點(diǎn)做好對高級、中層管理干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)：

結(jié)合當(dāng)前熱點(diǎn)問題、典型經(jīng)驗(yàn)，舉辦講座、座談會等多種形式，增進(jìn)溝通，互學(xué)、互帶、互幫，扎實(shí)推進(jìn)工作開展，切實(shí)為基層單位排憂解難。

（3）定期編輯案例精讀等，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：

定期梳理審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及其整改落實(shí)情況，并通過收集分析來源于系統(tǒng)內(nèi)外、單位內(nèi)外的風(fēng)險(xiǎn)信息，定期編輯《案例精讀》等，對口發(fā)送督辦通知、安全提示卡，對經(jīng)濟(jì)安全提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示。

2.2加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍自身建設(shè)，做好成果運(yùn)用的人才支撐

審計(jì)隊(duì)伍職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)素養(yǎng)是審計(jì)工作質(zhì)量的生命線，多種形式多種層面開展審計(jì)人員的業(yè)務(wù)和理念培訓(xùn)，建立適應(yīng)現(xiàn)代化審計(jì)管理的人才團(tuán)隊(duì)。

一是由“一攬子培訓(xùn)”向分層次培訓(xùn)轉(zhuǎn)變，分別制定審計(jì)骨干和審計(jì)從業(yè)人員兩個層面的培訓(xùn)規(guī)劃，加強(qiáng)各層次審計(jì)管理人員的培養(yǎng)，推進(jìn)審計(jì)人員從業(yè)資格、技術(shù)職稱和執(zhí)業(yè)資格等取證學(xué)習(xí)；二是鼓勵參與各類審計(jì)項(xiàng)目促進(jìn)“審培結(jié)合”，通過“師帶徒、新帶舊”，提升審計(jì)人員“實(shí)戰(zhàn)”水平，促進(jìn)跨專業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)橫向交流；四是豐富培訓(xùn)內(nèi)容，增加公派后續(xù)學(xué)歷培訓(xùn)、計(jì)算機(jī)等方面培訓(xùn)，為今后開展審計(jì)信息化工作作好知識儲備和人才儲備。

2.3建立審計(jì)成果管理信息系統(tǒng)，全面管理審計(jì)成果

根據(jù)全國審計(jì)工作會議的最新指導(dǎo)思想——“中國審計(jì)的出路在于信息化”，全面推動審計(jì)信息化建設(shè)。一是從縱向上，向被審計(jì)單位、職能部門、高層管理層推行審計(jì)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)意見下達(dá)及反饋、跟蹤落實(shí)整改、審計(jì)信息加工轉(zhuǎn)化、審計(jì)成果等推廣應(yīng)用各階段管理的信息化；二是從橫向上，將審計(jì)成果與財(cái)務(wù)系統(tǒng)、績效管理系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合起來，實(shí)時發(fā)郵件提醒責(zé)任單位整改落實(shí)，將績效考核量化到績效管理系統(tǒng)，引起責(zé)任單位充分重視，確保審計(jì)成果得到充分運(yùn)用。

篇5

一、及時安排部署

一是發(fā)改委成立專項(xiàng)工作組，切實(shí)加強(qiáng)整改工作的領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)各司其職；二是制定切實(shí)可行的排查方案，發(fā)改委制作印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)全縣工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題排查問題項(xiàng)目整改工作的緊急通知》至各鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府、縣直各部門、各工業(yè)城管委會、各風(fēng)景區(qū)管委會和各企事業(yè)單位，安排部署整改工作。

二、落實(shí)內(nèi)部科室排查職責(zé)

確定牽頭科室委，領(lǐng)導(dǎo)班子成員緊急行動，各施其責(zé)，組織相關(guān)科室及時展開工作，由發(fā)改委法規(guī)科牽頭，負(fù)責(zé)整改工作的組織實(shí)施和匯總,并把任務(wù)分解到了相關(guān)科室。

三、機(jī)關(guān)全體干部參與排查整改

投資科全體人員主要負(fù)責(zé)公檢法司、城建環(huán)保等問題項(xiàng)目整改工作；產(chǎn)業(yè)科全體人員負(fù)責(zé)產(chǎn)業(yè)發(fā)展問題項(xiàng)目整改工作；農(nóng)經(jīng)科全體人員負(fù)責(zé)農(nóng)、林、水、牧等方面的問題項(xiàng)目整改工作；社會事業(yè)科全體人員負(fù)責(zé)科、教、文、衛(wèi)、體等方面問題項(xiàng)目整改工作；規(guī)劃科全體人員負(fù)責(zé)能源、交通、通信方面問題項(xiàng)目整改工作，法規(guī)科全體人員負(fù)責(zé)招投標(biāo)方面問題項(xiàng)目整改工作。做到了全委整體聯(lián)動，確保全縣問題項(xiàng)目整改工作的全面展開。

四、清理項(xiàng)目，查找問題

明確具體檢查項(xiàng)目。發(fā)改委對年月日以來所有行政審批項(xiàng)目和3000萬元以上的備案項(xiàng)目進(jìn)行了全面清理，其中：清理年行政審批項(xiàng)目59個，3000萬元以上備案項(xiàng)目8個；清理2009年行政審批項(xiàng)目23個，3000萬元以上備案項(xiàng)目25個。共同協(xié)作聯(lián)合排查。我委會同縣政府項(xiàng)目推進(jìn)辦、財(cái)政局、審計(jì)局、建設(shè)局、規(guī)劃局、民政局六個部門，組成四個檢查組共20余人，對我縣城西學(xué)校建設(shè)工程、建設(shè)工程、國家糧食儲備中心重建工程、鎮(zhèn)政府辦公綜合樓重建工程、建設(shè)工程等20多個項(xiàng)目的立項(xiàng)、環(huán)評、規(guī)劃設(shè)計(jì)、用地預(yù)審以及資金撥付，工程建設(shè)質(zhì)量等方面進(jìn)行了重點(diǎn)抽查，督促項(xiàng)目業(yè)主及時落實(shí)整改措施，確保整改工作落到實(shí)處。及時查找出的主要問題：一是部分建設(shè)項(xiàng)目未嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序履行全部報(bào)批手續(xù)，存在手續(xù)不齊便開工建設(shè)的情況；二是部分建設(shè)項(xiàng)目雖然已經(jīng)完成工程招投標(biāo)，但未及時辦理招標(biāo)后續(xù)備案手續(xù)和施工許可證；三是個別項(xiàng)目在備案后，審批部門雖已通知業(yè)主應(yīng)及時辦理節(jié)能評估等相關(guān)手續(xù)，但部分項(xiàng)目業(yè)主并未按要求執(zhí)行，對于這種情況目前尚無有效的制約辦法。

五、六舉措扎實(shí)開展整改工作

一是制定整改方案，各科室對查找出的問題項(xiàng)目進(jìn)行梳理分類，督促各主管部門和項(xiàng)目業(yè)主制定切實(shí)可行的整改措施，抓緊整改。

二是抓緊完善項(xiàng)目審批手續(xù)。針對部分已開工建設(shè)，但目前尚未取得用地預(yù)審、規(guī)劃許可、環(huán)境影響評價、咨詢評估和節(jié)能審查等手續(xù)的項(xiàng)目，各主管理部門會同有關(guān)部門，督促項(xiàng)目業(yè)主加快整改，盡快補(bǔ)充完善項(xiàng)目建設(shè)的相關(guān)審批手續(xù)。縣規(guī)劃和建設(shè)局等主管部門對于不按基本建設(shè)程序進(jìn)行建設(shè)的項(xiàng)目，按有關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行了處罰，嚴(yán)格要求參建的監(jiān)理、設(shè)計(jì)、地勘以及質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)不得進(jìn)入施工現(xiàn)場，待完善相關(guān)手續(xù)后，方可進(jìn)場施工。到目前，該局共計(jì)補(bǔ)辦施工許可證9份，所有在建項(xiàng)目均已辦理了施工許可證。

三是嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定審批權(quán)限。為認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家、省和市關(guān)于加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目審批管理的有關(guān)規(guī)定，凡是應(yīng)由省或市發(fā)展改革委審批、核準(zhǔn)和備案的項(xiàng)目，我委所有人員一律不得越權(quán)審批、核準(zhǔn)和備案。對越權(quán)審批（核準(zhǔn)、備案）的項(xiàng)目，要求各主管部門盡快督促項(xiàng)目業(yè)主加快整改，并及時補(bǔ)充完善相關(guān)報(bào)批手續(xù)。

四是切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理。在審批、核準(zhǔn)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目申請報(bào)告或資金申請報(bào)告時，我委嚴(yán)格依法核準(zhǔn)了招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式和招標(biāo)組織形式，該公開招標(biāo)的進(jìn)行公開招標(biāo)，該比選的進(jìn)行比選，未經(jīng)核準(zhǔn)的不能進(jìn)入招標(biāo)程序。年至年，我委共計(jì)公開招標(biāo)項(xiàng)目62個,比選項(xiàng)目225個。對項(xiàng)目業(yè)主規(guī)避招標(biāo)和投標(biāo)企業(yè)串標(biāo)、圍標(biāo)等違法行為進(jìn)行了嚴(yán)肅查處；對招標(biāo)投標(biāo)資料不完整、未按規(guī)定備案的項(xiàng)目，要求各建設(shè)主管部門主動聯(lián)系建設(shè)單位，督促建設(shè)單位在開工前盡快完善招投標(biāo)的有關(guān)資料和備案手續(xù)。

五是進(jìn)一步加強(qiáng)工程概算審批管理。審批類項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)工程造價和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，凡是政府投資項(xiàng)目投資額達(dá)到50萬以上的，必須由財(cái)政評審中心對工程投資進(jìn)行評審，項(xiàng)目評審后，我委才為項(xiàng)目辦理招投標(biāo)備案，項(xiàng)目才能進(jìn)入招標(biāo)程序。

六是嚴(yán)格控制項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模。對擅自調(diào)整建設(shè)規(guī)模、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、違規(guī)變更設(shè)計(jì)的項(xiàng)目，各主管部門對項(xiàng)目業(yè)主進(jìn)行批評教育，盡快糾正了違規(guī)行為，并視情節(jié)輕重給予通報(bào)批評、暫停項(xiàng)目建設(shè)、暫停投資計(jì)劃下達(dá)、暫停資金撥付等處罰。

六、四措施防微杜漸

（一）嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。發(fā)改委將繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)準(zhǔn)入政策和《省企業(yè)投資項(xiàng)目備案暫行辦法》、《省企業(yè)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行辦法》、《國家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)審批地方政府投資項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定（暫行）的通知》等政策性法規(guī)文件，嚴(yán)格按基本建設(shè)程序辦事，不斷完善政府投資體制,規(guī)范政府投資行為,規(guī)范核準(zhǔn)制,健全備案制,嚴(yán)格審批制。

（二）加強(qiáng)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理。發(fā)改委將進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理，堅(jiān)持工程建設(shè)招投標(biāo)程序,嚴(yán)格按照《中華人民共和國招投標(biāo)發(fā)》、《省國家投資工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)條例》和相關(guān)法律法規(guī)從事招投標(biāo)活動。對應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)和比選的項(xiàng)目按規(guī)定程序辦理。認(rèn)真搞好招標(biāo)核準(zhǔn)和招標(biāo)公告、招標(biāo)文件、合同等的審核、備案工作，進(jìn)一步加強(qiáng)對建設(shè)單位招標(biāo)投標(biāo)活動的監(jiān)督。

篇6

[關(guān)鍵詞]央行審計(jì)；內(nèi)部審計(jì)；審計(jì)成果

[中圖分類號]F239.227 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1009 — 2234（2012）05 — 0135 — 02

工作轉(zhuǎn)型是推動央行內(nèi)審工作不斷深化與發(fā)展的時代要求和必由之路。在解決內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展的若干觀念和重要實(shí)務(wù)問題過程中，如何緊密結(jié)合科學(xué)發(fā)展觀要求和中央銀行工作實(shí)際，探索出一套完整、規(guī)范、科學(xué)的內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用長效機(jī)制，對于鞏固擴(kuò)大轉(zhuǎn)型成果、實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作效能最大化具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，也是當(dāng)前研究探索內(nèi)審轉(zhuǎn)型過程中不容忽視的課題之一。

一、基層央行審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用概述

審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用是審計(jì)工作的最終環(huán)節(jié)，其作用大小直接關(guān)系著審計(jì)監(jiān)督的價值所在。在當(dāng)前內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型工作中，審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用是擺在我們面前的一項(xiàng)重要任務(wù)。現(xiàn)階段基層央行通過多年的審計(jì)工作實(shí)踐，在加強(qiáng)內(nèi)部管理，有效控制和防范金融風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮了積極的作用，采取了多種有效的方法促進(jìn)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化和運(yùn)用，推動了內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展。一是通過開展各類審計(jì)項(xiàng)目，對內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的具有代表性的問題，采取問題通報(bào)，引起各級領(lǐng)導(dǎo)的重視，引以為戒，使一家審計(jì)成果成為多家借鑒的依據(jù)，使審計(jì)信息輻射實(shí)現(xiàn)時間、空間上的跨越，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)成果最大化，同時各家對照通報(bào)的問題，舉一反三，并從內(nèi)部控制上進(jìn)行深入分析，查找原因，認(rèn)真進(jìn)行自查自糾，進(jìn)一步采取有效措施，切實(shí)防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。二是對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的需要引起行領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門高度關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)隱患以及普遍性、苗頭性、傾向性的問題，進(jìn)行進(jìn)一步歸納提煉、深入分析，并從有利于領(lǐng)導(dǎo)決策和有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門加強(qiáng)和改進(jìn)管理的角度，提出針對性的建議。促進(jìn)了職能部門進(jìn)一步完善內(nèi)控管理制度和防范各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。三是實(shí)施審計(jì)跟蹤問效，根據(jù)整改情況有針對性地開展后續(xù)審計(jì)或?qū)徲?jì)回訪，加強(qiáng)對審計(jì)建議、意見的整改落實(shí)，督促被審計(jì)單位加強(qiáng)對被審問題的認(rèn)識，以促使其加強(qiáng)管理。四是充分發(fā)揮組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)配合機(jī)制，促進(jìn)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化和運(yùn)用。在確保審計(jì)質(zhì)量的前提下，協(xié)調(diào)有關(guān)職能部門定期或不定期召開成果交流會議，相互通報(bào)前一階段的監(jiān)督成果，共同掌握被審計(jì)或被檢查對象的有關(guān)情況，建立審計(jì)成果利用和轉(zhuǎn)化的協(xié)調(diào)機(jī)制。

二、內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用不足的表現(xiàn)

（一）對內(nèi)審成果缺乏足夠的重視

在現(xiàn)實(shí)工作中，被審計(jì)對象和審計(jì)人員對內(nèi)審成果在認(rèn)識上都有不同層次的偏差。被審計(jì)對象只重視審計(jì)結(jié)論中所反映的問題是否對自身工作評價造成嚴(yán)重的影響，對內(nèi)審部門提出的整改措施和建議重視不夠，認(rèn)為審計(jì)查出的問題都是“過去時”，問題整改完就可以了，沒必要深究，導(dǎo)致一些問題屢查屢犯，審計(jì)建議得不到真正的落實(shí)。而審計(jì)人員重審計(jì)檢查，輕成果管理，甚至忽視成果管理的思想傾向普遍存在。主要表現(xiàn)在日常審計(jì)工作中將精力用在檢查發(fā)現(xiàn)問題上的多，致力于督促徹底解決問題的少，特別是有針對性安排后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目少，缺乏跟蹤問效的相關(guān)手段，對審計(jì)整改程度、整改進(jìn)度等缺乏有效監(jiān)督。

（二）未對內(nèi)審成果進(jìn)行深加工

一是沒有充分運(yùn)用審計(jì)信息反饋機(jī)制。基層內(nèi)審部門在開展審計(jì)項(xiàng)目后，按照有關(guān)規(guī)定向上級內(nèi)審部門提交審計(jì)報(bào)告，上級內(nèi)審部門在整理、歸納審計(jì)報(bào)告后，由于缺乏信息反饋平臺，不能通過有效途徑將發(fā)現(xiàn)的普遍性問題向基層央行反饋，審計(jì)成果對提高基層央行內(nèi)部管理的指導(dǎo)作用和風(fēng)險(xiǎn)警示作用并不突出。二是未能利用審計(jì)成果開展風(fēng)險(xiǎn)評估。內(nèi)審部門雖然根據(jù)年度監(jiān)督檢查情況對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，但未能對問題可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和后果進(jìn)行評估預(yù)測，審計(jì)成果未能通過有效的分析轉(zhuǎn)化為可用資源，造成審計(jì)成果的浪費(fèi)。

（三）內(nèi)審部門處理問題缺乏約束力，影響審計(jì)成果的運(yùn)用

目前，內(nèi)審部門在問題處理中存在兩方面問題：一是缺乏針對審計(jì)查處問題整改的監(jiān)督機(jī)制。從實(shí)際工作來看，內(nèi)審部門在提出審計(jì)意見或做出處理決定后，只要求被審計(jì)對象在規(guī)定時間內(nèi)報(bào)送整改報(bào)告，別無其他處理方式，這種缺乏約束力的處理，抑制了內(nèi)審成果的運(yùn)用和轉(zhuǎn)化。二是處罰手段缺失。目前，內(nèi)審部門只有建議權(quán)沒有處罰權(quán)，查出問題只能提出整改建議，對被審計(jì)單位拒絕或拖延整改的行為沒有明確的處理或處罰依據(jù)，這也是被審計(jì)對象存在問題屢查屢犯的根本原因，遏止了審計(jì)成果的運(yùn)用。

（四）內(nèi)審成果信息共享程度不高

內(nèi)審成果雖然由內(nèi)審部門獨(dú)立創(chuàng)造而成，但由于成果信息采集于基層央行各業(yè)務(wù)層面，對于紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、事后監(jiān)督等部門同樣具有利用價值。雖然有的基層央行成立了監(jiān)督部門聯(lián)席會議制度，定期通報(bào)監(jiān)督信息，但部門之間的聯(lián)動和協(xié)調(diào)機(jī)制尚未成型，成果信息不能最大范圍的共享，造成各監(jiān)督部門的重復(fù)勞動，不僅加大了監(jiān)督成本，同時也加大了被審計(jì)對象的接待成本。

三、影響審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用長效機(jī)制建設(shè)的制約因素

審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用長效機(jī)制建設(shè)不是一蹴而就的，它是一個系統(tǒng)的工程，目前審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用在長效機(jī)制建設(shè)上還存在一些制約因素。

（一）審計(jì)理念的滯后性

全局觀念不強(qiáng)、成果轉(zhuǎn)化意識缺失，導(dǎo)致工作缺少主動性、系統(tǒng)性和創(chuàng)造性思考。習(xí)慣于“就審計(jì)而審計(jì)”的傳統(tǒng)認(rèn)識和工作程式，滿足于知道“做什么”和“怎么做”，而不去想“怎樣做得會更好”，在某些方面習(xí)慣于傳統(tǒng)的審計(jì)方式和方法，滿足于既有的工作經(jīng)驗(yàn)和模式，工作創(chuàng)新不夠，一定程度上不能立足宏觀揭示和解決問題，不僅影響審計(jì)工作質(zhì)量，也影響到審計(jì)事業(yè)的科學(xué)發(fā)展，使內(nèi)審工作水平難以在現(xiàn)有基礎(chǔ)上有更大超越。

（二）審計(jì)環(huán)境的差異性

由于歷史原因或其它客觀因素，由輿論導(dǎo)向、管理模式、技術(shù)手段以及業(yè)務(wù)差異等構(gòu)成的審計(jì)環(huán)境還不夠和諧，相關(guān)工作配套協(xié)調(diào)機(jī)制還不健全，建立成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用長效機(jī)制的條件還不夠成熟。

（三）審計(jì)制度的割裂性

盡管已經(jīng)形成了一套相對完善的審計(jì)制度，但這些制度相對割裂，制度之間尚缺少有機(jī)的聯(lián)系。沒有深入研究現(xiàn)有制度的內(nèi)在聯(lián)系并使之更加系統(tǒng)化，是進(jìn)一步建立成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用長效機(jī)制的制度缺陷。

（四）審計(jì)對象的復(fù)雜性

由于審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)深度、審計(jì)人員主觀掌握尺度差異以及人為干預(yù)等原因，審計(jì)結(jié)果在準(zhǔn)確性、完整性和實(shí)用性方面存在不同程度的局限性，制約了成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用長效機(jī)制建設(shè)。

（五）審計(jì)主體的局限性

客觀的說，基層央行當(dāng)前內(nèi)審人員的整體素質(zhì)與實(shí)現(xiàn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型的迫切需要尚有一定差距。職業(yè)化、專家型優(yōu)秀內(nèi)審工作人員技術(shù)支持的缺失，是建立審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用長效機(jī)制的人才瓶頸。

四、關(guān)于建立審計(jì)成果運(yùn)用長效機(jī)制的建議與對策

審計(jì)成果，重要應(yīng)用。盡管審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用長效機(jī)制不能簡單行事、一蹴而就，但也不是遠(yuǎn)不可及、高不可攀。只要潛心研究、反復(fù)論證，適合中央銀行實(shí)際的審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用長效機(jī)制是完全可以建立起來的。筆者結(jié)合內(nèi)審實(shí)踐，提出幾點(diǎn)建議。

（一）點(diǎn)面結(jié)合：建立專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控與單位綜合評價機(jī)制

一方面，建立起專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。即：定期召開內(nèi)審與業(yè)務(wù)部門聯(lián)席會議，通過對審計(jì)成果的分析和比較及與業(yè)務(wù)部門及時交流，對相關(guān)專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行跟蹤檢查、對風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行客觀評價、對風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行事前預(yù)警，達(dá)到事前消除風(fēng)險(xiǎn)隱患、有效防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的；另一方面，建立單位綜合評價機(jī)制。即：定期召開內(nèi)審成果通報(bào)分析會，通過對同級單位審計(jì)對象及基層單位審計(jì)對象的年度審計(jì)成果的全面分析綜合，對一個單位的業(yè)務(wù)人員配備、業(yè)務(wù)工作重點(diǎn)以及也風(fēng)險(xiǎn)防控方向提出相關(guān)建議。

（二）督改并重：建立完善審計(jì)工作制度與審計(jì)成果利用機(jī)制

一方面建立內(nèi)審回訪機(jī)制。針對被審計(jì)過的單位或部門發(fā)放書面的審計(jì)回訪表，了解被審計(jì)單位對內(nèi)審處理決定的落實(shí)情況，跟蹤回訪，督促整改落實(shí)到位，發(fā)揮好內(nèi)審“審、幫、促”的作用，促進(jìn)被審計(jì)對象完善內(nèi)控建設(shè)，有效防范化解內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。另一方面建立內(nèi)審整改監(jiān)督通報(bào)制度。在對被審計(jì)對象整改情況進(jìn)行客觀公正評價的基礎(chǔ)上，以內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、監(jiān)督通報(bào)為平臺，定期對問題整改落實(shí)情況進(jìn)行抽查和通報(bào)。對審計(jì)意見不抓落實(shí)、整改不到位、問題屢查屢犯的情況，應(yīng)及時向行領(lǐng)導(dǎo)反饋并建議對相關(guān)責(zé)任人做出相應(yīng)處理，提高審計(jì)整改權(quán)威性和效率性，切實(shí)發(fā)揮監(jiān)督檢查成果的推動和促進(jìn)。

（三）正反啟示：建立業(yè)績褒獎激勵與違規(guī)問責(zé)追究機(jī)制

一方面，建立業(yè)績褒獎激勵機(jī)制。即：黨委在對基層行領(lǐng)導(dǎo)班子年度考核進(jìn)行綜合評價時，要將該單位年度內(nèi)審結(jié)論作為重要依據(jù)之一，對于嚴(yán)格管理、整改有力的單位主要負(fù)責(zé)人，要結(jié)合創(chuàng)先評優(yōu)活動，及時給予通報(bào)表樣或物質(zhì)獎勵；另一方面，建立違規(guī)問責(zé)追究機(jī)制。即：檢查組及人員在工作中如有違反廉潔自律、不履行職責(zé)行為或履行檢查職責(zé)不到位、不執(zhí)行檢查操作規(guī)程等行為和問題，視情節(jié)輕重實(shí)行責(zé)任追究制。進(jìn)一步強(qiáng)化和規(guī)范檢查組的工作作風(fēng)和履職行為。從思想與行為兩方面約束了檢查組現(xiàn)場檢查工作粗放、隨意性大、檢查漏項(xiàng)、定性不準(zhǔn)、包庇縱容、隱瞞不報(bào)等突出問題，

（四）量性兼顧：建立工作質(zhì)量分析與審計(jì)案例備查機(jī)制

一方面，建立內(nèi)審工作質(zhì)量分析機(jī)制。即：結(jié)合對階段性審計(jì)成果的定性分析，及時總結(jié)內(nèi)審工作的經(jīng)驗(yàn)，剖析存在的差距和不足，提出下步工作努力方向；另一方面，建立審計(jì)案例備查機(jī)制。即：將內(nèi)審工作成果及時分類歸檔，并充分發(fā)揮其審計(jì)工作歷史檔案和崗位培訓(xùn)教材的功用，并作為人事、紀(jì)檢等其它部門相關(guān)工作的佐證材料。

（五）上下聯(lián)動：建立審計(jì)跟蹤回訪與整改措施公示機(jī)制

一方面，建立審計(jì)結(jié)果跟蹤回訪制度。即：定期將對照審計(jì)報(bào)告進(jìn)行分析檢查，落實(shí)具體責(zé)任人通過跟蹤問效督促被審計(jì)對象對審計(jì)建議和意見的整改落實(shí)，建立“審計(jì)問題電子臺賬”。內(nèi)審部門在每項(xiàng)審計(jì)工作完成后，將審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)日期、被審計(jì)對象、業(yè)務(wù)類別、問題定性、問題描述、問題相關(guān)責(zé)任人、整改情況等錄入電子臺賬中。內(nèi)審部門可將臺賬作為督促問題整改的重要載體，對所發(fā)現(xiàn)問題及整改情況進(jìn)行日常動態(tài)監(jiān)測，及時掌握被審計(jì)對象落實(shí)整改的情況，督促內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問題的整改。同時，內(nèi)審部門在開展新的審計(jì)項(xiàng)目時，可充分借鑒以往內(nèi)審成果，將臺賬所記載問題及整改情況作為監(jiān)督重點(diǎn)，對被審計(jì)對象落實(shí)整改情況做出客觀評價，達(dá)到提高審計(jì)績效的目的。另一方面，要求被審計(jì)對象對整改措施在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公示，接受職工監(jiān)督，便于具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員更好做好本質(zhì)工作。

篇7

一、活動目的

開展民生工程“回頭看”活動，旨在總結(jié)近幾年我鎮(zhèn)民生工程實(shí)施工作經(jīng)驗(yàn)和工作成效，鞏固民生工程成果，提高民生工程質(zhì)量和水平，建立健全科學(xué)化、系統(tǒng)化、規(guī)范化的民生工程長效管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)民生工程政策效益最大化。

二、主要內(nèi)容

開展“回頭看”活動主要對年度省定民生工程項(xiàng)目政策執(zhí)行、項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)行管護(hù)等情況開展一次全面檢查，范圍包括所有工程類項(xiàng)目和部分資金類項(xiàng)目，檢點(diǎn)是群眾反映強(qiáng)烈的突出問題、歷年檢查中發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問題和薄弱環(huán)節(jié)。具體檢查的項(xiàng)目和內(nèi)容為：

（一）工程類項(xiàng)目：包括大中型水庫移民后期項(xiàng)目扶持、城鎮(zhèn)低收入困難家庭住房保障（廉租房建設(shè)工程）、城鄉(xiāng)衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)、農(nóng)村飲水安全工程、農(nóng)村公路“村村通”工程、農(nóng)村五保供養(yǎng)服務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)、農(nóng)村沼氣建設(shè)工程、病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固、廣播電視“村村通”工程、“農(nóng)家書屋”工程、鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合文化站、農(nóng)民體育健身工程、農(nóng)村中小學(xué)危房改造工程等13項(xiàng)。重點(diǎn)檢查項(xiàng)目“六制”管理等相關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況；項(xiàng)目資金撥付使用情況，有無截留挪用等違規(guī)、違法行為；項(xiàng)目完成及投入使用情況；項(xiàng)目后期管護(hù)措施落實(shí)情況。

（二）資金類項(xiàng)目：包括普通高校和中職學(xué)校家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生資助、農(nóng)村居民最低生活保障、農(nóng)村五保供養(yǎng)、貧困重度殘疾人生活救助、新型農(nóng)村合作醫(yī)療、城鄉(xiāng)醫(yī)療救助、城鎮(zhèn)居民醫(yī)保、義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障、重大傳染病醫(yī)療救治和生活救助、庫區(qū)移民直補(bǔ)、計(jì)劃生育家庭獎勵扶助、提高婦女兒童健康水平、農(nóng)民工培訓(xùn)、政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)等14項(xiàng)。補(bǔ)助類項(xiàng)目重點(diǎn)檢查審核、公示、審批等程序是否規(guī)范，補(bǔ)助資金是否及時、足額、準(zhǔn)確發(fā)放到位；培訓(xùn)類項(xiàng)目重點(diǎn)檢查培訓(xùn)機(jī)構(gòu)是否具備相關(guān)資格資質(zhì)，是否完成培訓(xùn)任務(wù)，資金管理是否規(guī)范，參保參合報(bào)銷補(bǔ)償、理賠兌付是否方便快捷等。

三、活動安排

“回頭看”活動在縣民生工程協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，鎮(zhèn)民生辦負(fù)責(zé)具體實(shí)施。“回頭看”活動開展時間為5月14日至6月25日，包括動員部署、自查自糾、全面檢查、整改落實(shí)四個階段。按照“以條為主，條塊結(jié)合”的原則，我鎮(zhèn)對年度省定民生工程項(xiàng)目全面普查工作。并負(fù)責(zé)組織開展全鎮(zhèn)的綜合檢查自查工作。

第一階段：動員部署（5月14日－25日）。認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹省、市、縣關(guān)于開展民生工程“回看頭”活動的文件精神，根據(jù)省、市縣的具體要求，制定實(shí)施方案，組織召開專題會議，對“回頭看”活動全面動員部署和安排。

第二階段：自查自糾（5月26日－6月10日）。根據(jù)第一階段擬定的實(shí)施方案，鎮(zhèn)將組織人力對各部門牽頭負(fù)責(zé)實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行全面自查，自查面為100％，并對照有關(guān)政策規(guī)定，鎮(zhèn)各分管領(lǐng)導(dǎo)和其辦站所，對存在問題和不足同步進(jìn)行糾正或補(bǔ)缺補(bǔ)差。并于6月10日前將自查自糾工作書面總結(jié)材料和自評得分情況交鎮(zhèn)民生辦匯總后報(bào)縣民生辦。

第三階段：迎接綜合檢查（6月11日－6月15日）。認(rèn)真準(zhǔn)備材料，迎接由縣民生辦牽頭縣財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)、發(fā)改等部門綜合檢查組對我鎮(zhèn)檢查項(xiàng)目實(shí)施綜合檢查。并對檢查出的問題以及提出的建議，認(rèn)真分析，廣泛吸取經(jīng)驗(yàn)。

第四階段：整改落實(shí)（6月25日以前）。針對縣民生辦綜合檢查情況，對存在問題，認(rèn)真制定整改方案，積極整改。深入分析存在問題的原因，對照整改要求，制訂有針對性的整改措施，并抓好整改落實(shí)。整改落實(shí)階段要同步做好迎接省市開展的抽查工作。

篇8

內(nèi)部審計(jì)指通過審查和評價企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況和經(jīng)營活動的合規(guī)合法性，查找經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn)并提出改進(jìn)建議，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制管理，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，為企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

【關(guān)鍵詞】

企業(yè);內(nèi)部審計(jì);成果運(yùn)用

0 前言

現(xiàn)今一些企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的過程中，存在一定的問題，例如，內(nèi)部審計(jì)成果質(zhì)量不高、對內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的認(rèn)識不足、內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制不健全等，都會嚴(yán)重影響審計(jì)成果的運(yùn)用。本文主要從提高審計(jì)成果的質(zhì)量、轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的思想、建立健全審計(jì)成果運(yùn)用長效機(jī)制等幾方面對提高內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用進(jìn)行分析。

1企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用存在的問題

1.1 內(nèi)部審計(jì)成果的質(zhì)量有待提高

內(nèi)審工作是一個專業(yè)技術(shù)要求很高的工作，業(yè)務(wù)范圍涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，對內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)要求很高，但一些企業(yè)受到內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平、知識結(jié)構(gòu)的限制，內(nèi)審人員不能合理使用職業(yè)判斷對紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動做出準(zhǔn)確的判斷，影響內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，內(nèi)部審計(jì)成果的操作性較低、內(nèi)容比較貧乏，不夠全面。審計(jì)成果的質(zhì)量會影響審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用效果。內(nèi)部審計(jì)成果的質(zhì)量與審計(jì)成果的運(yùn)用效果是呈正比例的關(guān)系。如果內(nèi)部審計(jì)成果質(zhì)量不高的話，那么就會導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用效果低下。

1.2 對內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的思想有待轉(zhuǎn)變

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，由于多年來受到傳統(tǒng)管理模式、組織的影響，企業(yè)內(nèi)部對審計(jì)工作認(rèn)識不足，認(rèn)為審計(jì)工作就是“找茬”，不重視內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，因而影響了內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用。企業(yè)經(jīng)常將內(nèi)部審計(jì)作為查找工作中存在問題的主要途徑，但是，卻沒有將內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用放在首要的位置上，導(dǎo)致審計(jì)年年搞，問題依然存在的情況。

1.3 審計(jì)成果運(yùn)用機(jī)制有待完善

企業(yè)在對內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的過程中，由于未形成系統(tǒng)性的審計(jì)成果運(yùn)用機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)部門與相關(guān)部門之間協(xié)作、配合不到位，審計(jì)部門只有審計(jì)建議權(quán)，沒有審計(jì)處罰權(quán)，當(dāng)被審計(jì)單位消極對待審計(jì)結(jié)果時，審計(jì)成果就很難發(fā)揮作用。另一方面，由于未建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改的問責(zé)和考核機(jī)制，被審計(jì)單位不重視內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改存在表面化，未能做到舉一反三，對照檢查并進(jìn)行自查自糾，從而存在屢審屢犯的現(xiàn)象。

2 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的有效措施

2.1 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，確保審計(jì)成果的質(zhì)量

充分利用審計(jì)成果的運(yùn)用，是提高審計(jì)效率的有效手段也是提升審計(jì)質(zhì)量的有效途徑，提高審計(jì)質(zhì)量是促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用的關(guān)鍵。審計(jì)質(zhì)量的好壞，與審計(jì)人員的綜合素質(zhì)密不可分，因此應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)培養(yǎng)。隨著審計(jì)領(lǐng)域和技術(shù)的不斷拓展，要求審計(jì)人員具備復(fù)合型知識和能力，這樣才能在工作中防犯審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確使用職業(yè)判斷對經(jīng)濟(jì)活動做出判斷，從而發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，給出實(shí)事求是的結(jié)論。另一方面，要加強(qiáng)審計(jì)實(shí)施過程的控制和管理。首先，應(yīng)確定審計(jì)的目的，做好審前調(diào)查，收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料;其次，加強(qiáng)對項(xiàng)目審計(jì)的組織，制定審計(jì)方案，對審計(jì)人員組成、程序、時間及審計(jì)重點(diǎn)等做出詳細(xì)安排。第三，做好審計(jì)過程的質(zhì)量管理，包括開展審計(jì)培訓(xùn)、通過信息系統(tǒng)對審計(jì)過程進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控、落實(shí)三級復(fù)核制度等，加強(qiáng)審計(jì)實(shí)施過程的管理，是保證審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的核心;第四，加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量管理，保證審計(jì)報(bào)告是客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則;第五，加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)后續(xù)工作的管理。主要包括檢查被審計(jì)單位對內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中指出的問題是否開展了整改工作，制定并采取相應(yīng)的整改措施是否切實(shí)可行，整改是否落實(shí)到位，對整改結(jié)果進(jìn)行考核，這樣才能有效發(fā)揮審計(jì)成果的作用。審計(jì)后續(xù)工作管理還包括對前期的審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量評價，包括對審計(jì)方案的執(zhí)行情況、目標(biāo)的完成情況、與被審計(jì)單位的溝通、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量、審計(jì)結(jié)果及審計(jì)小組的整體情況等進(jìn)行評價，總結(jié)值得借鑒的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。通過加強(qiáng)以上五個方面的工作，有效的提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，確保內(nèi)部審計(jì)結(jié)果為企業(yè)發(fā)展更好地服務(wù)。

2.2 提高認(rèn)識，積極轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的思想

內(nèi)部審計(jì)成果是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)全面、準(zhǔn)確了解和掌握企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況和經(jīng)營情況，是制定決策的重要信息來源，良好的審計(jì)環(huán)境是審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的沃土。因此，要提高企業(yè)內(nèi)部對內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識，為內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)造良好的環(huán)境，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。一是領(lǐng)導(dǎo)重視是促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用的保證。內(nèi)部審計(jì)成果的使用者主要是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)踐證明，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作必須在企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持下才能順利有序的開展。二是企業(yè)內(nèi)部對審計(jì)工作的理解是促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的關(guān)鍵，因此，要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作性質(zhì)、任務(wù)和服務(wù)宗旨的宣傳，加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通交流，使被審計(jì)單位明白內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)的“保健醫(yī)生”，是為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航的，取得被審計(jì)單位對審計(jì)工作的認(rèn)知、理解和支持。三是內(nèi)部審計(jì)人員要轉(zhuǎn)變思想，樹立宏觀意識，消除運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)成果是審計(jì)工作的"副產(chǎn)品"的錯誤思想，將內(nèi)部審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用作為發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段。

2.3 建立健全的長效機(jī)制

要保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用，需要建立健全審計(jì)成果運(yùn)用的長效機(jī)制，這樣才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。首先，要完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)整改的報(bào)告制度。審計(jì)整改是審計(jì)工作成果的具體體現(xiàn)，被審計(jì)單位在收到審計(jì)部門的審計(jì)意見或?qū)徲?jì)報(bào)告之后，應(yīng)組織相關(guān)的責(zé)任部門召開專門的整改會議，深入分析審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的形成原因，制定整改方案，明確整改責(zé)任部門、責(zé)任人，制定切實(shí)可行的整改和預(yù)防措施，在規(guī)定的期限內(nèi)完成整改并上報(bào)整改報(bào)告和整改證明資料，確保審計(jì)整改工作取得實(shí)效，同時，被審計(jì)單位還要舉一反三，開展對照檢查和自查自糾，避免同類問題屢審屢犯。其次，建立完善內(nèi)部審計(jì)整改工作的跟蹤檢查制度。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門要對審計(jì)整改工作履行監(jiān)督職能。為保證審計(jì)整改工作落到實(shí)處并取得成效，不走過場，審計(jì)部門需對審計(jì)整改工作開展跟蹤檢查和考核，確保全面糾正不規(guī)范行為，有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用。第三，健全審計(jì)成果運(yùn)用機(jī)制，建立審計(jì)問題整改問責(zé)機(jī)制，明確對責(zé)任單位和個人的追究標(biāo)準(zhǔn)和方法，將整改結(jié)果納入個人及單位績效進(jìn)行考核并應(yīng)用到干部考察評價機(jī)制，對于拒不整改、整改不認(rèn)真或整改不及時、屢審屢犯等行為進(jìn)行懲處，深化審計(jì)成果的運(yùn)用，全面提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用。

3 總結(jié)

通過本文對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的分析，將存在的問題闡明，并對其提出有效的改進(jìn)措施，這樣不僅能保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果的質(zhì)量，同時還能提高內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用效率，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

[1]尹紅旗.淺談經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)及審計(jì)成果運(yùn)用[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息. 2011（10）

篇9

關(guān)鍵詞：PDCA循環(huán)；內(nèi)部審計(jì)；質(zhì)量控制

一、內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制

對于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，是理論界始終關(guān)注的問題。中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會2013年在《第2306號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則――內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制》中，將內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制定義為：內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為確保其審計(jì)質(zhì)量符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求而制定和執(zhí)行的政策和程序。理論界對內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的研究也遵循了這一思路，從內(nèi)部審計(jì)工作的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、工作流程等方面入手，探討不斷改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的途徑和手段。如王寶慶 （2007）認(rèn)為對內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的控制應(yīng)該是全方位、立體式的，包括審計(jì)人員、審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)日志、工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)制度等內(nèi)部與外部多層次的管理控制。于筠、王世瑋、袁德萬（2013）認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是以人為中心的管理活動，在審計(jì)過程中，審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)委托人是審計(jì)關(guān)系的三要素，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制就是對審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)委托人三者及其審計(jì)關(guān)系進(jìn)行控制。也有很多學(xué)者將PDCA循環(huán)質(zhì)量管理模型應(yīng)用到的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理，從內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃階段（P）、實(shí)施階段（D）、檢查階段（C）、處理階段（D）探討加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目管理、持續(xù)提高審計(jì)工作質(zhì)量的控制措施（高明波，1999；王霞輝，2009；曹群耿，2011；賀彩霞；2012）。楊鴻運(yùn)（2012）結(jié)合內(nèi)部審計(jì)的工作要素，從全面質(zhì)量管理的角度出發(fā)，將PDCA循環(huán)進(jìn)一步應(yīng)用到項(xiàng)目管理層面、審計(jì)功能層面、組織架構(gòu)層面，構(gòu)建了多層次PDCA循環(huán)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理體系。

長期以來，人們經(jīng)常混淆了目標(biāo)和手段的區(qū)別。內(nèi)部審計(jì)協(xié)會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)涵，是從行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的角度對加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量制定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，是對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作開展的規(guī)范性要求，也是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)實(shí)現(xiàn)的一般性目標(biāo)，是完成內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的重要手段。如果以此作為內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的主要目標(biāo)，僅從內(nèi)部審計(jì)工作開展和內(nèi)部審計(jì)工作流程管理的角度來關(guān)注內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的提升，忽視企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的根本目標(biāo)和職能發(fā)揮，相關(guān)管控措施的應(yīng)用價值也就大打折扣，甚至出現(xiàn)相反的效果。

實(shí)質(zhì)上，內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的控制并不完全等同于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的提升，通過對內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的管理與控制，人員素質(zhì)提升了，組織設(shè)置優(yōu)化了，工作底稿細(xì)致了，審計(jì)流程完善了，評價手段更科學(xué)了，審計(jì)結(jié)果更客觀了，發(fā)現(xiàn)的問題越來越多了，但這并不意味著被審計(jì)主體運(yùn)營效率和效果就提升了，甚至可能相反，由于過分關(guān)注審計(jì)工作的細(xì)節(jié)，關(guān)注被審計(jì)對象的審計(jì)工作要求，反而降低了被審計(jì)主體的運(yùn)營效率，掩蓋了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的根本目的和價值創(chuàng)造。

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，更要從內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的功能定位出發(fā)，研究如何保證組織中充分、有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能，確保達(dá)成內(nèi)部審計(jì)工作的最終目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的價值。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)已不僅僅是被動的受托完成審計(jì)任務(wù)，而是更主動地參與企業(yè)價值創(chuàng)造的過程，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、客觀性，利用科學(xué)的監(jiān)督、檢查、評價手段，幫助被審計(jì)對象改善經(jīng)營管理狀況，積極防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高。因此，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，要將內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的提升與組織經(jīng)營效率的提升緊密聯(lián)系起來，在加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量控制的基礎(chǔ)上，通過實(shí)施有效的內(nèi)部審計(jì)活動管理，促進(jìn)組織經(jīng)營效率的不斷提高，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)和價值。

二、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系

PDCA循環(huán)作為質(zhì)量管理持續(xù)改進(jìn)的有效工具，為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理提供了一個全新的視角。應(yīng)用PDCA循環(huán)質(zhì)量管理原理，一方面，通過對內(nèi)部審計(jì)工作的PDCA循環(huán)管理，從計(jì)劃（Plan）、實(shí)施（Do）、檢查（Check）、處理（Action）四個步驟，綜合應(yīng)用科學(xué)管理方法（如控制圖、統(tǒng)計(jì)分析表等質(zhì)量管理工具），從組織、項(xiàng)目功能、人員等方面不斷加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的控制，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有質(zhì)量管理體系中存在的問題，輸入下一個PDCA循環(huán)計(jì)劃，改進(jìn)解決現(xiàn)有的問題，提升內(nèi)部審計(jì)水平。通過PDCA不斷循環(huán)、動態(tài)往復(fù)，環(huán)環(huán)相扣，從而促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的階梯式上升。如圖1所示。

同時，PDCA循環(huán)不僅可以在整個審計(jì)工作中開展，也可以在每一個子環(huán)節(jié)中開展，通過對內(nèi)部各個環(huán)節(jié)、要素的PDCA質(zhì)量控制，實(shí)現(xiàn)質(zhì)量效率的不斷提升。各層次的單周期循環(huán)相互聯(lián)系，相互銜接，相互促進(jìn)，形成動態(tài)集成化內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量管理體系，促進(jìn)審計(jì)工作質(zhì)量的持續(xù)螺旋上升。如圖2所示。

另一方面，PDCA循環(huán)也被廣泛應(yīng)用于組織與項(xiàng)目的質(zhì)量管理，作為促進(jìn)組織與項(xiàng)目運(yùn)營質(zhì)量持續(xù)提升的重要手段，通過計(jì)劃（P）、實(shí)施（D）、檢查（C）、處理（A）四個步驟，不斷加強(qiáng)對組織與項(xiàng)目質(zhì)量控制。在這其中，內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)重要的管理手段，特別是隨著審計(jì)功能的不斷強(qiáng)化和拓展，在提升組織與項(xiàng)目運(yùn)營效率中的作用日益突出，而內(nèi)部審計(jì)既立足企業(yè)內(nèi)部，相對于外部審計(jì)可以更有條件介入經(jīng)濟(jì)活動的全過程，又具有相對獨(dú)立性和客觀性。因此充分加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)在組織與項(xiàng)目質(zhì)量管理中的作用，將內(nèi)部審計(jì)管理嵌入組織與項(xiàng)目PDCA循環(huán)中，在不斷加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作管理，提升審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，通過不斷加強(qiáng)對組織與項(xiàng)目的審計(jì)管理，促進(jìn)組織與項(xiàng)目的經(jīng)營效率和效果不斷提升；而針對組織與項(xiàng)目在經(jīng)營管理中存在的問題，又將進(jìn)一步推動內(nèi)部審計(jì)工作不斷完善，二者相互作用，協(xié)調(diào)推動，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量不斷改進(jìn)和組織與項(xiàng)目運(yùn)營效率不斷提升。

在組織與項(xiàng)目的審計(jì)管理中，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)往往是“死后驗(yàn)尸”，即在組織流程或項(xiàng)目結(jié)束后才進(jìn)場審計(jì)評價，檢查和發(fā)現(xiàn)組織和項(xiàng)目運(yùn)作中存在的問題，這種事后評價的方式顯然不能有效控制組織與項(xiàng)目經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助改進(jìn)組織與項(xiàng)目的運(yùn)行效率。雖然審計(jì)評價對問題的總結(jié)，可以促進(jìn)后續(xù)組織與項(xiàng)目運(yùn)營效率的改善，但由于評價反饋的滯后性，使得對組織與項(xiàng)目運(yùn)營效率的促進(jìn)變得弱化，降低了內(nèi)部審計(jì)評價的促進(jìn)效率和效果。如圖3所示。

現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)理論要求內(nèi)部審計(jì)要更加深入地參與組織與項(xiàng)目運(yùn)營的全過程管理，在計(jì)劃制訂（P）、過程實(shí)施（D）、分析檢查（C）、整改落實(shí)（A）等各個環(huán)節(jié)，都要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的評價與監(jiān)督，確保組織與項(xiàng)目高質(zhì)量、低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行。如圖4

所示。

在這一模式下，一方面，組織與項(xiàng)目的綜合運(yùn)營信息是開展內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)，組織與項(xiàng)目計(jì)劃（P）的可行性、與環(huán)境的匹配性、對組織政策制度的貫徹落實(shí)情況、可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等，組織與項(xiàng)目運(yùn)作過程（D）中的內(nèi)部控制的執(zhí)行、設(shè)計(jì)方案的糾偏、合同的履行、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制等，檢查評價（C）工作的有效性、經(jīng)驗(yàn)與問題的總結(jié)、處理方案經(jīng)濟(jì)有效性等，整改措施（A）的落實(shí)情況、執(zhí)行的效果等，都將成為內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃（P）的制訂依據(jù)；而內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的實(shí)施（D）將重點(diǎn)加強(qiáng)對組織與項(xiàng)目計(jì)劃（P）、實(shí)施（D）、檢查（C）、處理（A）各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的監(jiān)督與評價，提示風(fēng)險(xiǎn)，方案糾偏，及時發(fā)現(xiàn)問題及時反饋，幫助組織與項(xiàng)目提高運(yùn)營效率；內(nèi)部審計(jì)檢查（C）階段，在做好對內(nèi)部審計(jì)工作自身問題進(jìn)行分析總結(jié)的基礎(chǔ)上，更是通過對組織與項(xiàng)目計(jì)劃（P）、實(shí)施（D）、檢查（C）、處理（A）的審計(jì)監(jiān)督，分析總結(jié)各階段存在的問題，提出針對性整改措施和建議，作為組織與項(xiàng)目落實(shí)整改的目標(biāo)內(nèi)容之一；內(nèi)部審計(jì)處理（A）在監(jiān)督檢查組織與項(xiàng)目對運(yùn)作中存在問題的整改落實(shí)情況，是否充分反映到新的PDCA循環(huán)中的基礎(chǔ)上，也對內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)予以總結(jié)固化，形成標(biāo)準(zhǔn)，對工作中存在的不足制訂改進(jìn)措施，輸入下一個內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制PDCA循環(huán)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)管理能力進(jìn)一步提升。另一方面，組織與項(xiàng)目的運(yùn)營效率和效果也將成為內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量改進(jìn)的目標(biāo)和方向。內(nèi)部審計(jì)PDCA質(zhì)量管理循環(huán)與組織和項(xiàng)目PDCA質(zhì)量管理循環(huán)的相互作用，以及各自內(nèi)部不同層次PDCA質(zhì)量管理循環(huán)的相互促進(jìn)，形成動態(tài)集成化、螺旋上升的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量不斷改進(jìn)和組織與目運(yùn)營效率和效果持續(xù)提升，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量全面提升的根本目標(biāo)。如圖5所示。

三、結(jié)論及建議

應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向的現(xiàn)代化、科學(xué)化組織管理制度的要求，內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的地位和作用日益突出，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制對于持續(xù)改進(jìn)組織與項(xiàng)目經(jīng)營效率和效果，增加企業(yè)價值具有十分重要的意義。而對內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的管理控制并不完全等同于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的提升，只有將內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的提升與組織的經(jīng)營效率、效果提升緊密結(jié)合起來，才能更有效地達(dá)成內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)。因此，將內(nèi)部審計(jì)管理嵌入組織與項(xiàng)目PDCA循環(huán)，通過內(nèi)部審計(jì)PDCA質(zhì)量管理循環(huán)與組織和項(xiàng)目PDCA質(zhì)量管理循環(huán)的相互作用，以及各自內(nèi)部不同層次PDCA質(zhì)量管理循環(huán)的相互促進(jìn)，形成動態(tài)集成化、螺旋上升的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量不斷改進(jìn)和組織與項(xiàng)目運(yùn)營效率、效果持續(xù)提升，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量全面提升的根本目標(biāo)。

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篇10

一、自查對象：區(qū)財(cái)政局、民政局、人力資源和社會保障局、衛(wèi)生局、殘聯(lián)、區(qū)保險(xiǎn)辦、國土分局、各街道辦事處。

二、自查時間跨度：年至年。

三、自查資金范圍

包括社會保險(xiǎn)基金、社會救助資金和社會福利資金三部分，共十二類十八項(xiàng)資金，具體是：

1、社會保險(xiǎn)基金：基本養(yǎng)老（城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金）、基本醫(yī)療（城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)基金）、失業(yè)、工傷和生育保險(xiǎn)基金等五類九項(xiàng)保險(xiǎn)基金。

2、社會救助資金：最低生活保障資金（城市居民最低生活保障資金、農(nóng)村居民最低生活保障資金）、醫(yī)療救助資金（城市醫(yī)療救助資金、農(nóng)村醫(yī)療救助資金）、自然災(zāi)害救助資金和農(nóng)村五保供養(yǎng)資金等四類六項(xiàng)社會救助資金。

3、社會福利資金：兒童福利資金、老人福利資金、殘疾人福利資金等三類社會福利資金。

四、自查內(nèi)容

1、貫徹落實(shí)國家的社會保障制度方面。是否嚴(yán)格執(zhí)行國家的方針、政策、法律法規(guī)；是否構(gòu)建起覆蓋城鄉(xiāng)的社會保障體系；制定的社會保險(xiǎn)、社會救助、社會福利制度是否健全有效；制定的各項(xiàng)社會保障政策和規(guī)定與國家、上級業(yè)務(wù)機(jī)關(guān)的政策和規(guī)定是否一致等。

2、各項(xiàng)社會保障資金籌集方面。

一是市、區(qū)（市）兩級財(cái)政對社會保障特別是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、最低生活保障補(bǔ)助資金是否及時足額到位。

二是社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳是否完整，有無降低繳費(fèi)基數(shù)和比例、隱瞞欠費(fèi)、選擇性參保，不完全參保等減少繳費(fèi)的問題；有無符合條件的被征地農(nóng)民未按規(guī)定納入社會養(yǎng)老范圍，被征地農(nóng)民保障水平較低影響被征地農(nóng)民基本生活等問題。

三是企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶是否按照規(guī)定要求做實(shí)；新農(nóng)保是否存在由于財(cái)政補(bǔ)助資金未及時計(jì)入個人賬戶、用個人賬戶發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金等造成個人賬戶空賬的問題。

四是社保業(yè)務(wù)經(jīng)辦中有無參保人已參保繳費(fèi)但個人賬戶未建立、有無個人賬戶利息計(jì)算錯誤和金額記錄不準(zhǔn)確、有無基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金計(jì)算錯誤、有無保費(fèi)收入不入賬、違規(guī)辦理補(bǔ)繳養(yǎng)老金等問題。

3、各項(xiàng)社會保障資金管理方面。

一是有無因?yàn)樨?cái)政保障能力弱，基金結(jié)余出現(xiàn)赤字。

二是各項(xiàng)社會保險(xiǎn)登記、繳費(fèi)申報(bào)和技術(shù)核定、征繳計(jì)劃制定、保費(fèi)征收、稽核和催收等各項(xiàng)工作是否有明確的管理主體和責(zé)任分工，執(zhí)行中是否存在問題。

三是是否按規(guī)定開設(shè)和管理銀行賬戶，收入戶、支出戶、財(cái)政專戶管理是否嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，有無多頭開戶及違規(guī)開戶等問題。

四是是否按要求編制社會保險(xiǎn)基金預(yù)算，有無社會保險(xiǎn)預(yù)算赤字，有無以銀行貸款等方式彌補(bǔ)缺口等問題。

五是社會救助和社會福利資金，特別是最低生活保障資金在分配中，有無民政部門申報(bào)不實(shí)套取資金，財(cái)政部門分配過程不公開、不透明，人為調(diào)節(jié)分配或平均分配等問題，特別是臨時調(diào)整的資金是否符合法定程序。

4、各項(xiàng)社會保障資金使用及效益方面。

一是社會保障資金是否按規(guī)定納入財(cái)政專戶統(tǒng)一管理，收入是否及時足額上繳財(cái)政專戶，是否專款專用，有無擠占挪用等問題。

二是社會保障資金支出是否合規(guī)，有無用于購買股票、投資房地產(chǎn)、違規(guī)出借、委托理財(cái)、辦企業(yè)等違規(guī)投資運(yùn)營問題。

三是社會保障資金有無未及時足額發(fā)放、重復(fù)發(fā)放、擴(kuò)大范圍發(fā)放等問題。

四是社會保險(xiǎn)基金是否按規(guī)定及時轉(zhuǎn)存定期或購買國債等保值增值運(yùn)營，有無利息損失。

五是基本醫(yī)療、最低生活保障、醫(yī)療救助等專項(xiàng)財(cái)政資金有無年末大量結(jié)余、資金使用效益不高等問題。

六是是否按規(guī)定對農(nóng)民、農(nóng)民工、被征地農(nóng)民、城市無業(yè)人員和城鄉(xiāng)殘疾人等特殊困難群體進(jìn)行救助，對低收入困難群體是否按規(guī)定進(jìn)行幫扶救助。

5、社會保障管理信息系統(tǒng)建設(shè)方面。社會保障管理信息系統(tǒng)開發(fā)、建設(shè)、維護(hù)中，是否存在系統(tǒng)割裂、重復(fù)建設(shè)及數(shù)據(jù)分散等問題。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、聯(lián)網(wǎng)指標(biāo)數(shù)據(jù)間是否存在差異。社保數(shù)據(jù)是否實(shí)現(xiàn)了與有關(guān)外部數(shù)據(jù)共享，保障管理信息系統(tǒng)是否健全完善。

五、整改建議

1、對與國家和上級業(yè)務(wù)機(jī)關(guān)要求不一致的政策、規(guī)定要盡快修改完善，需要廢止的要廢止，需要重新制定的要盡快制定，確保與國家、上級業(yè)務(wù)機(jī)關(guān)的要求相一致。

2、對社保資金籌集中存在的財(cái)政補(bǔ)助資金不到位的，要盡快落實(shí)到位；對社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳不完整的要按規(guī)定予以收繳；對被征地農(nóng)民未按規(guī)定納入社會養(yǎng)老范圍的要盡快納入范圍；對未按規(guī)定做實(shí)個人賬戶的要盡快做實(shí)；對違規(guī)辦理補(bǔ)繳養(yǎng)老金的要盡快清退。

3、對社保資金管理中存在的基金結(jié)余中出現(xiàn)的赤字要盡快進(jìn)行彌補(bǔ)或在年的預(yù)算中作出安排；違規(guī)開設(shè)和管理的銀行賬戶要立即清理；對套取或違規(guī)分配的資金要予以追回。

4、對社保資金使用及效益中存在的未按規(guī)定納入財(cái)政專戶統(tǒng)一管理的要納入財(cái)政專戶統(tǒng)一管理，上繳財(cái)政專戶不及時的要盡快上繳，擠占挪用或違規(guī)投資運(yùn)營的要堅(jiān)決清理收回；對應(yīng)發(fā)放而未發(fā)放的要盡快發(fā)放；對重復(fù)發(fā)放、擴(kuò)大范圍發(fā)放的要盡快追回；專項(xiàng)財(cái)政資金年末結(jié)余較大的，要分析原因，制定出相應(yīng)的整改措施。

5、對信息系統(tǒng)方面的問題，要盡快完善相關(guān)系統(tǒng)，確保系統(tǒng)的安全有效。

六、工作安排

1、區(qū)直有關(guān)部門單位要成立專門自查自糾工作班子，按照各自職責(zé)分工，在全面查找問題的基礎(chǔ)上，抓緊進(jìn)行整改。

2、對短期內(nèi)無法整改或因?yàn)榭陀^原因整改不了的問題，要逐項(xiàng)列出，說明原因，提出進(jìn)一步整改的建議和措施，及時上報(bào)區(qū)政府辦公室。