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【關鍵詞】商業銀行；經濟資本；經營管理

1引言

目前階段，經濟資本是當前商業銀行的一個有效管理因素。通過商業銀行經濟資本的控制與管理，能夠實現銀行的可持續發展。我國商業銀行在近幾年的發展過程中也將經濟資本這一概念進行了一定的深化，通過研究經濟管理對于我國商業銀行發展的作用，使其能夠不斷的促進商業銀行風險管理與資本管理的統一。

2經濟資本管理的概念以及作用

2.1經濟資本的內涵分析

經濟資本主要是商業銀行在經營管理的過程中，由商業銀行經營管理層面對高度發達的市場，所產生的配置給資產以及某項務業來降低商業銀行所面臨風險的資本。經濟資本的內涵主要包含三個方面的內容：市場風險、信用風險以及操作風險。市場風險主要是由于當前市場的流動性以及市場的靈活多變造成的，資產價格的變動、市場的多變等導致了商業銀行需要面對市場風險。信用風險以及操作風險都是基于市場風險而存在的，市場風險導致了信用風險以及操作風險的出現。

2.2經濟資本在商業銀行經營管理當中的作用分析

首先，經濟資本在商業銀行的經營與管理過程中，為商業銀行的發展建設提供了有效的手段與方式，資本是商業銀行應對風險、評判商業銀行發展好壞的重要因素。因此資本也就在一定程度上決定著商業銀行的可持續發展，決定著商業銀行的經營能力以及市場生存能力。隨著當前階段商業銀行股份制度的改造完成，銀行在不斷地完善有關經營管理模式，而要想保證經營管理模式的有效性，就需要通過規范的經濟資本管理，來實現資本管理對銀行分支機構風險以及收益的約束效果。其次，經濟資本在商業銀行的發展過程中實現了全面風險管理體系的構建。在進行風險管理與控制的過程中，核心的目的以及手段便是將風險進行量化，將風險進行實時監控等，而經濟資本的有效配置以及合理的應用能夠使各個部門的風險控制更加顯著，將風險管理做得更加到位，最終有效實現商業銀行資本與風險的協調與統一，通過資本風險的結合實現風險防范體系的監理。再次，經濟資本在商業銀行的發展過程中也是實現銀行短期目標以及長期目標的必然條件。商業銀行的經營管理目標大多都是通過經營利益以及賬面的效益為基礎的。而這樣的經營管理目標往往會導致商業銀行的某些部門為了實現效益的增長盲目的擴張。經濟資本在其中所發揮的作用主要便是控制這一現象的出現，通過速度、質量以及效益三者關系的控制將商業銀行的短期目標以及長遠的利益協調進行有效的控制，避免商業銀行在發展的過程中出現真空期。商業銀行進行的績效考核需要將經營成果與風險結合起來進行成本的折算，同時將利益與成本進行協調，最終將商業銀行的績效進行有效的統計與總結。在績效考核過程中，利用經濟資本能夠直接對銀行內部的各個分支機構以及業務進行綜合的評價，實現系統全面的評價構建。

3經濟資本管理在商業銀行當中的應用以及實現方式

前述筆者針對當前經濟資本管理的概念、內涵以及特點進行了系統的分析與探究。能夠看出經濟資本在商業銀行的發展當中充當了重要的角色，不僅實現了商業銀行的可持續發展，同時也對商業銀行的績效進行了綜合詳細的評定。下面筆者主要來分析探究經濟資本管理在商業銀行當中的應用與實現方式。

3.1完善經濟資本管理的思想

商業銀行在進行風險的控制與協調過程中，應當重視經濟資本管理的作用與效果。在商業銀行的管理過程中，往往風險是未知的，在市場多元化發展體系之下，風險的未知性在一定程度上嚴重阻礙了商業銀行的可持續發展，如果沒有相應的風險管理理念以及管理結構，那么必然會造成商業銀行較大的損失等。因此為了能夠有效的控制現階段商業銀行在發展過程中所面臨的未知風險，應當重視堅持科學的發展觀念，合理的選擇業務的投向，在控制業務額的增長過程中應當對風險進行詳細的分析與把控。利用經濟資本管理的概念與理念來實現對銀行經營風險的協調。商業銀行應當不斷的提升自身對于經濟資本管理的思想與理念，認識到經濟資本管理在風險控制中的作用，同時商業銀行也可以定期的開展培訓工作來提升銀行內部每一個員工的思想與意識，使其能夠正確的認識到銀行工作的重要性，不斷規范自身的行為等。

3.2加強經濟資本管理體系的建設

當前階段商業銀行的經濟資本管理體系構建應當重視信用風險、市場風險以及操作風險的覆蓋。但是實際情況卻差強人意，部分商業銀行所構建的經濟資本管理雖然在一定程度上囊括了信用風險體系，但是卻忽視對市場風險以及操作風險的控制與管理，最終造成商業銀行無法在靈活多變的市場經濟體制下應對各種風險。因此在當前靈活的市場機制條件下，商業銀行自身在經濟資本管理體系的構建過程中應當重視市場風險以及操作風險的控制。我國商業銀行當前所面對的風險程度愈來愈多，對于計量的精確度要求也更加的精確，因此在構建經濟資本管理過程中，只有重視體系的全面性與系統性才能夠對未知的風險進行詳細的預見，實現資源的合理配置。

3.3構建經濟資本運行機制

商業銀行在進行風險識別以及計量的過程中，應當重視按照各個部門所能夠承擔的風險來進行經濟資本的分配，通過各個部門的經濟資本的實質化控制來構建管理體系，使不同的部門在進行管理的過程中能夠發揮出對風險的約束以及價值創造的引導作用。[1]當前來看，隨著商業銀行規模的不斷擴大，各個部門之間的業務數量在不斷的上升，同時各個部門所面臨的風險也在呈現幾何數量上升，因此很多單位在進行資本數量的協調過程中出現了大幅上升的現象。因此構建行之有效的經濟資本運行機制，通過運行機制的作用效果充分的利用經濟資源，最終實現對各個不同部門的經濟資本的協調與分配，促進部門內部的更好更快發展，最終實現商業銀行的整體進步。[2]

3.4重視科學高效的績效考核機制構建

商業銀行的經濟資本管理對于其績效考核具有重要的意義與作用。因此商業銀行構建以經濟資本為基礎的績效考核也是一項重要的任務。首先應當按照經濟資本管理的有關要求構建以EVA為核心的績效管理體系，改變指標設計來提升計量的精確性以及可比性。同時構建在不同產品、不同的部門以及不同的客戶經濟資本指標評價中心，將基于EVA的考核體系真正的落實到業務、部門以及客戶當中，能夠對商業銀行的相關數據指標進行橫向、縱向的綜合考核，最終實現商業銀行的可持續發展[3]。

4結語

綜合上文所述，本文筆者主要從當前階段我國經濟資本管理在商業銀行中的應用以及特點入手進行分析。隨著目前階段商業銀行風險管理水平的不斷上升，經濟資本將成為現代化商業銀行風險管理體系的核心思想。經濟管理體系在發展與研究的過程中應當與商業銀行的風險管理、資本管理有效的結合起來，通過三者的有機結合實現商業銀行規范化的發展模式，實現商業銀行的可持續發展。本文筆者主要從完善經濟資本管理理念、加強經濟資本管理體系、構建有效的經濟資本運行機制、監理高效的績效考核機制四個方面入手來進行資本經濟的作用分析。總之，在商業銀行未來的發展過程中，應當不斷的整合商業銀行的風險管理水平，進而不斷地推動我國商業銀行的發展。

【參考文獻】

【1】王臣.經濟資本在商業銀行經營管理中的應用分析[J].經營管理者,2015（34）:109.

【2】朱雅寒.經濟資本在商業銀行基層支行經營管理中的作用研究[J].中國市場,2016（42）:89+91.

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【摘要】經濟資本管理對商業銀行經營管理的質量與水平有著極為重要作用。我國商業銀行的經濟資本管理始于二十一世紀初，但由于風險防范理念的落后和金融市場競爭機制的不完善，我國商業銀行在經濟資本管理領域與發達國家的金融機構相比存在一定差距。在當前經濟形勢持續低迷，商業銀行競爭激烈，電商跨境經營的大背景下，商業銀行對經濟資本的有效管理能有助于在市場競爭中提升地位，促進可持續發展。

【關鍵詞】商業銀行 經濟資本管理 應用分析

1.商業銀行經濟資本管理的內涵

1.1經濟資本的概念

經濟資本是指在既定的時間和置信區間內，商業銀行根據實際承擔的風險計算的，用以覆蓋相應非預期經營風險的資本額度，是衡量和抵御非預期損失的一種虛擬資本。

商業銀行通過承擔風險獲得回報，風險會帶來三類損失，即預期損失、非預期損失、極端損失。商業銀行通過配置經濟資本的方式予以抵御非預期損失。因此，經濟資本是商業銀行吸收損失的重要環節。

1.2經濟資本管理的原理

經濟資本管理是基于資本的兩個特征而建立的，一是資本的稀缺性；二是資本的成本性。因此，經濟資本管理要求既要保證充足的經濟資本覆蓋非預期損失，保證資本充足率；還要確保經濟資本高效、經濟地運用，強調實現股東價值最大化，實現收益、風險和成本的統一，即保證較高水平的資本回報率。經濟資本管理就是要對經濟資本加以有效的利用，通過這一虛擬資本來實現抵御商業銀行經營管理中非預期損失的目的。

1.3商業銀行經濟資本管理的內容。從2004年開始，國有商業銀行在經營管理中先后引入經濟資本概念，將經濟資本應用在信用風險、市場風險、操作風險等領域。而在這三種風險中，信用風險是銀行承擔的主要風險，本文將主要從信用風險管理的角度分析商業銀行經濟資本管理的應用。

1.4商業銀行經濟資本管理現狀。商業銀行的經濟資本管理主要包括經濟資本計量、基于經濟資本的產品定價、經濟資本配置和經濟資本評價四項內容。近年來，我國的大型商業銀行陸續采用高級內部評級法，建立了信用風險經濟資本計量的模型，模型的主要影響因素有違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風險暴露（EAD）和違約相關性系數等。

2.商業銀行經濟資本管理的必要性

2.1外部因素。隨著我國經濟增長逐漸放緩，社會投資需求下降以及融資渠道多樣化，銀行的粗放式U張已經難以適應競爭的需要。擁有先進經濟資本管理經驗的外資銀行的進入，也在倒逼我國商業銀行強化經濟資本約束，提高資本使用效率。

2.2內部因素。過去大部分商業銀行忽略了經濟資本管理，過分追求銀行業務和規模的擴張。商業銀行傳統的資本計算方法沒有將風險折算為成本納入管理，因此并不能準確地反映銀行的風險和收益水平，而利用經濟資本管理方法計算得到的經濟增加值（EVA）、資本回報率（RAROC）更能客觀體現銀行的經營業績，也促使商業銀行從規模性管理向價值型管理轉變。

3.以信用風險管理為視角，提出商業銀行經濟資本管理的應用建議

3.1強化資本效益最大化意識。資本是抵御風險的重要屏障，同時資本也具有“成本性、稀缺性、逐利性”。在商業銀行的經營中，應當在業務拓展、風險評價、貸款定價、成本計算等方面強化資本節約意識。同時細化經濟資本管理相關的制度，進行全流程化的經濟資本管理機制，即從計量、定價、配置、評價等方面指導相關部門，引導經營由“規模驅動型”向“資本集約型”轉型。

3.2發展輕資本占用業務。在經濟資本約束下，特別是貸款規模緊張的情況下，要加快轉型，應當積極發展投行等輕資本占用業務，通過母子公司聯動，同業、子公司資金，以及表外業務等業務滿足客戶需求。由于資產組合的風險分散程度越低，經濟資本占用就越多，因此零售業務對經濟資本的占用相對較低，在零售業務市場繁榮的形勢下，商業銀行應乘勢而上對零售業務適當傾斜，提高個貸、信用卡分期等低經濟資本占用業務在資產結構中的占比。

3.3加強貸中、貸后管理。一是強化緩釋措施，通過優化擔保類型和押品來降低貸款違約損失率。二是加強評級時效性管理，杜絕評級失效中斷造成的經濟資本的明顯上升。三是加強對逾期客戶、風險事件客戶的處置力度。減少因評級下調對經濟資本產生的影響，減少因臨時逾期產生的無效經濟資本占用。

3.4減少小企業信貸對經濟資本的無效占用。一是利用好銀監會《新資本管理辦法》中對中小企業加權風險資產計量的優惠政策，謹慎界定中小企業規模，同時避免過度授信，盡量向低經濟資本占用的區間傾斜，調整貸款額度。二是小企業貸款普遍存在虛擬占用或者“大合同小支用”產生的無效、低效經濟資本占用問題，應合理測算貸款實際需求，及時清理承諾未支用貸款。

3.5提升中間業務的價值貢獻度。中間業務一直是國有商業銀行的弱勢業務，但其卻有著資本占用小、風險水平低、客戶黏性強、盈利空間大的特點，因此應不斷提升中間業務的價值貢獻，挖掘結算類中間業務的潛能，推動造價咨詢、現金管理、財務顧問，基金、黃金、保險、理財等業務的發展，提升中間業務的價值貢獻。

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關鍵詞：資本約束；商業銀行；管理方式；轉變

中圖分類號：F830文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2011）01-0062-02

一、商業銀行資本管理面臨的嚴峻挑戰

資本金不足一直是制約中國商業銀行經營的重要因素。近些年來，在監管部門的推動下，商業銀行資本充足率水平雖然整體上有所提高。但是，貸款擴張快、資本耗費大一直是中國商業銀行經營方式中的一大特點。特別是金融危機后，中國商業銀行在資本管理方面臨著許多嚴峻的挑戰。

一方面，貸款擴張過快，資本耗費太大。特別是2009年，為支持“保增長”，中國商業銀行又投放了天量貸款，全年新增貸款達到了創歷史紀錄的9.59萬億元，貸款增速達32.8%，直接導致中國銀行業平均資本充足率從2008年底的12%下降到了2009年底的11.4%。不僅如此，還從以下兩個方面制約了商業銀行的中長期資本充足率的提高：一是過多、過快的貸款投放埋下了貸款質量下降的隱患，或將導致銀行盈利能力下降，增加資本占用并影響資本補給；二是貸款投放的慣性作用將難以在短期內遏制。為防止存量貸款的質量惡化，商業銀行很難迅速退出已投放的貸款項目，必須繼續保持較快的貸款投放速度。根據有關研究，未來二至三年，中國商業銀行的每年還將會新增貸款6萬億～8萬億元。即便是維持目前的資本充足率水平，也需要每年補充資本金5 000億 元～6 000億元，資本不足是商業銀行不得不直面的嚴峻問題。

另一方面，為了提高商業銀行的抗風險能力，監管部門對資本的監管不斷升級，資本監管的國際標準也將更加嚴格。可以說，目前商業銀行面臨的是前所未有的高標準、全方位、全天候的資本監管。具體表現在四個方面：一是監管部門提高了資本充足率的監管底線。2009年，銀監會要求中小銀行和大型銀行的最低資本充足率必須達到10%和11%。并且，巴塞爾委員會也在針對金融危機暴露的監管缺陷重新確立更高的資本監管標準。二是擴大了資本覆蓋范圍。為了亡羊補牢，巴塞爾委員會正在對資本監管國際規則進行根本性改革，這包括：把交易業務、資產證券化業務、交易對手的信用風險都納入覆蓋范圍，以期提高捕捉風險的能力；建立反周期超額資本監管框架，弱化銀行體系與實體經濟之間的正反饋效應；對大型銀行提出附加資本要求，防范“樹大不易倒”的道德風險等等。三是更新了監管方式。銀監會對商業銀行實行了動態資本和動態撥備的資本監管方式，2010年1月了《商業銀行資本充足率監督檢查指引》，進一步細化了對商業銀行資本充足率的監督檢查，資本監管常態化。巴塞爾委員會也將提高資本監管工具的質量，強化資本的損失吸收能力。四是收窄了補充資本的渠道。2009年10月，銀監會出臺了《關于商業銀行資本補充機制的通知》，規定商業銀行從2009年7月1日起持有的銀行間次級債要全部從附屬資本中扣除，促使次級債發行利率走高，加大了商業銀行補充資本金的壓力。

二、商業銀行經營管理方式的轉變

商業銀行的資本不足，與歷史原因、經濟環境等有密切關系，也與其經營管理方式有直接關系，例如：資本耗費大的貸款業務增速迅猛，資產結構不夠合理；盈利渠道單一，中間業務占比很低；金融創新的動力不足，同質化競爭的情況嚴重；風險控制手段薄弱；資本配置不合理等等。在資本約束趨緊的大背景下，“緊箍咒”是壓力也是動力，商業銀行應針對性的對上述情況進行改進，循環漸進地轉變經營管理方式。

（一）合理調整資產結構，發展低資本消耗的業務

受社會資金需求旺盛、間接融資不發達、銀行資金充裕等因素的影響，通過擴大貸款規模來提升盈利能力在未來一個時期仍會是商業銀行的主流選擇。但是，面對資本趨緊的現狀，以及今后利率市場化后利差將大幅收縮的趨勢，商業銀行應加強資本管理，逐步壓縮高資本消耗的資產業務，拓展低資本消耗的資產業務，走可持續發展之路。

一是積極壓縮金額大、期限長、風險高的公司批發業務；盡力爭取符合規定的質押或擔保方式，增加風險緩釋量。現有風險資產計算辦法規定：“有質押、擔保方式的貸款”可享有與質押物或保證人相同的優惠風險權重，風險緩釋對降低風險資產比例的作用毋庸置疑。因此，建議增加風險權重較低的貸款占比，比如：中央政府投資的公共企業貸款或其擔保的貸款（風險權重50%）、存單質押貸款（風險權重0%）、銀票貼現（風險權重20%）和中央政府投資的公共企業開出的商票貼現（風險權重50%）等，完善高風險貸款的退出機制，從而減少資本占用。

二是大力發展零售及中小企業業務。個人貸款、中小企業貸款具有風險權重低、資本占用少、風險分散、收益穩定的特點。目前中國居民財富日益增長，投資理財意識增強，國家拉動內需的措施頻繁出臺，對發展中小企業提供了相對優越的條件，為商業銀行發展零售和中小企業業務提供了前所未有的機遇。商業銀行應抓住機遇，變革組織架構，培育專門的人才，循序漸進地實現戰略轉型。

（二）加快發展中間業務，推動金融創新

中間業務占用資本很少，而發展前景廣闊。目前中國商業銀行的中間業務收入僅占總收入的15%～20%，有的中小型商業銀行的占比更低，而國外商業銀行則在40%左右，兩者的差距很大。中國商業銀行在發展中間業務方面具有很大的空間。一要挖掘傳統中間業務的發展潛力，改進支付結算、國際結算、銀行卡、委托貸款等業務的服務方式，優化業務流程，豐富業務品種，在網上銀行、自助終端等方面實現突破，促進傳統結算業務收入的增長。二要積極發展票據業務。根據資金余缺和市場脈搏開展的票據業務（特別是銀行間的轉貼現），屬于中間業務的一個重要品種，它占用的資本少、靈活性強、可以獲取較高的收益。三要抓住居民財富增長的契機，設計開發多元化的理財產品，比如承銷債券融資工具等。四要推動金融創新，實行差異化經營。緊跟資本市場、證券市場的改革進程，結合自身特點進行金融創新，實現差異化、多元化經營，開展企業年金、離岸業務、信托業務、投資銀行、保險業務、證券業務等高附加值的業務。設立相關的子公司，充分發揮金融創新充分發揮母子公司之間的協同效應，增加中間業務收入。

發展中間業務不可能一蹴而就，要反對通過利息轉化虛增中間業務收入的表象。國外中間業務占比的提高，也是歷經了自20世紀80年代至今的三十年左右的時間。商業銀行應結合在做好資產負債業務的基礎上，針對性的設計推出產品，實實在在地增加中間業務收入。

（三）強化風險控制，降低經營風險

資本監管和風險控制緊密相關。風險控制水平的高低直接影響了盈利能力和資本占用情況。這方面，商業銀行應突出抓好以下工作：

一是要進一步完善內部風險評級。建立和優化各類信息系統和評級模型，制定數據質量管理規章制度，做好數據積累，確保數據的客觀、準確；對各層面的數據進行有機整合，積累起符合巴塞爾新資本協議的風險損失數據，以信息系統支撐風險評估及決策，事前對貸款進行管理，提高貸款質量。

二是擴大風險控制的范圍。正在修訂過程中的巴塞爾協議，資本監管國際規則將擴大資本覆蓋范圍。針對這一情況，商業銀行應未雨綢繆，加強除信用風險之外的表外風險、市場風險、操作風險、道德風險的風險評估；還要在服務于國民經濟周期性增長的同時，避免因貸款過度增長而觸犯反周期超額資本的紅線。

三是防范綜合化經營過程中的各類風險。在綜合化經營的業態模式中，除了信用風險外，市場、法律、信譽、交易對手、操作等風險也要特別關注，要一并納入商業銀行的風險防控范圍。

（四）深化經濟資本管理，優化財務資源配置

資本是商業銀行的財務資源之一。推行經濟資本管理，合理配置這一財務資源，是商業銀行加強自律、應對資本硬約束的重要措施。

經濟資本與賬面資本和監管資本不同，它是商業銀行內部資本配置管理的虛擬概念，它試圖全面客觀地反映銀行預計承擔的風險水平，并通過風險損失計量映射資本需求。深化經濟資本的應用，對于商業銀行資本充足率管理、制訂戰略計劃、績效考核、信用限額管理、貸款風險定價等具有重要作用。

商業銀行可以通過完善經濟資本績效考核辦法，通過經濟資本配置和經濟資本回報考核引導各條線、各分支機構轉變經營模式，實現風險和收益的平衡。

在貸款定價時，可以建立經濟資本內部抵補機制。在放貸前充分考慮其占用的風險資本，通過設置單筆資產業務測算模型，測算該筆貸款的稅后凈收益和占用的經濟資本，進而測算其經濟資本收益率（RAROC=稅后凈收益/經濟資本），將測算結果與最低資本回報率或者與目標值進行比較，根據比較結果決定該業務定價是否合理，在量化的基礎上作出決策，增強資金價格對風險的敏感度，推動資本節約型發展。

參考文獻：

[1]王勝邦.商業銀行資本管理:挑戰和對策[J].中國金融，2010，(10).

[2]張潔穎，陳劍鋒.以經濟資本管理推動銀行資本節約型發展[J].中國金融，2010，(10).

[3]郭田勇，葛娟.商業銀行資本金壓力的解決之道[J].中國金融，2010，(10).

[4]連平.商業銀行業務轉型與融資管理[J].中國金融，2010，(10).

篇4

作者簡介：陸岷峰，男，高級會計師，南京大學經濟學院博士后；

任亞軍，男，高級經濟師，現供職于中國人民銀行淮安市中心支行

施勇，男，現供職于中國人民銀行淮安市中心支行。

摘　要：隨著經濟金融體制改革的推進，我國商業銀行經營環境正經歷著前所未有的巨變，金融脫媒態勢日益顯現。在這種環境下，如何加快改革創新步伐，重塑經營管理體系，已經成為我國商業銀行必須高度關注和認真解決的問題。本文對以上現實問題進行了思考和探索。

關鍵詞：金融脫媒；商業銀行；對策

隨著經濟金融體制改革的推進，我國商業銀行經營環境正經歷著前所未有的巨變，金融脫媒態勢日益顯現。在這種環境下，中國商業銀行如何加快改革創新步伐，重塑經營管理體系，已經成為我國商業銀行必須高度關注和認真解決的現實問題。

一、金融脫媒的現狀及對商業銀行經營的影響

隨著金融改革的逐步深化，我國股票和債券市場的制度性變革方向已趨完成，制度性問題基本得以解決，資金的結構發生變化，直接融資逐漸上升，以銀行信貸為主的間接融資比重下降，銀行的媒介作用趨于萎縮。

1、銀行利差收入仍占主要地位，但比重逐年下降。

截至2007年底，銀行業金融機構各項存款余額40．11萬億元，比2006年底增加5．31萬億元，受資本市場尤其是股票市場交易旺盛的影響，增長速度比上年降低0．72個百分點。貸款余額27．77萬億元，比2006年底增加3．94萬億元，同比增長16．56％，增幅比上年提高1．36個百分點。除2007年受宏觀經濟偏熱的影響，貸存比有所上升外，其余各年整體呈不斷下降的趨勢，2003年-2007年分別為77％、74％、69％、68％和69％(見圖1)。

從圖中可以看出，盡管近年來，各行的存貸款利差收入占總收入的占比在一定程度上呈現下降趨勢，但其絕對值卻仍然巨大。

2006年，我國銀行業金融機構實現稅前利潤3379億元。其中，主要商業銀行稅前利潤2409億元，比2005年增加559億元，增長30．2％，四家國有商業銀行總資產凈回報率和股本凈回報率平均達到O．9％和14．9％。主要商業銀行收入結構進一步發生積極變化，中間業務收入不斷提高，2003-2006年占比分別為14．7％、14．9％、17．2％和17．5％。

2007年，銀行業金融機構實現稅后利潤4467億元；資本利潤率167％，資產利潤率0．9％。從結構來看，凈利息收入、投資收益和手續費收入是收入構成的三個主要部分。

2、商業銀行存貸款資產在全部資產的比例中呈下降趨勢。

隨著資本市場的發展及多樣化投資工具的日益普遍，儲蓄分流不斷加快，在社會信用中居于壟斷地位的中國商業銀行正面臨著“金融脫媒”的嚴峻挑戰。

2005年四大國有銀行債券資產從2004年的27704．16億元上漲到38176．19億元，凈增10472．03億元。金融機構信貸資產占比下降了8．85％，外匯占款上升了8．1％，有價證券投資上升了1．70％；僅短短的一年時間里，新增存款少增4668．7億元，新增貸款少增9335億元。

根據2005年《中國金融年鑒》的統計，截至2005年12月31日，中國內地基金業共有216只基金披露凈值，其合計保有4652．83億份基金單位，資產凈值總和為4628．82億元。與2004年相比總規模同比增長43．85％。

到2005年末，金融機構人民幣存差與貸款余額之比已經攀升到47．28％，而這個數據在1997年的時候只有9％左右。商業銀行持有的證券中，央行票據占了大部分。截至2005年12月末，我國的債券發行量為41791億元，其中央行票據為27462億元，占比接近60％。這些都是“金融脫媒”在中國銀行業的具體表現。

3、股票債券市場發展對商業銀行存貸款業務的發展造成了巨大的沖擊。

股市的融資功能在不斷強化，進而對銀行間接融資構成巨大壓力。股票市場的活躍分流了國內儲蓄存款余額，銀行存款增速快速下滑。股票市場給企業提供的直接融資便利，部分取代了銀行貸款。企業債的發行對商業銀行的存貸款業務也造成了影響。截至2007年6月末，共有127家企業短期融資券成功發行，合計發行面額為1534．8億元，同比增長6．06％。可見資本市場(直接融資)的發展對商業銀行存貸款業務的發展造成了巨大的沖擊。

4、影響商業銀行的傳統業務總量和結構。

隨著多層次金融市場的建立，金融的不斷脫媒，對商業銀行傳統業務尤其是公司業務的發展造成重大影響，降低了以商業銀行為主的傳統中介在金融體系中的重要程度，直接影響到我國商業銀行的生存空間。近年來，短期融資券的發行對商業銀行貸款業務形成強烈沖擊。融資券的發行實施備案制，其準入和發行比銀行貸款快，融資成本低，對大中型企業具有較強的吸引力。通過資本市場和直接的實業投資更受企業歡迎，這種方式也在某種程度上降低了企業的融資成本。

5、分流了商業銀行的優質客戶。

由于證券市場的發展，一些業績優良的大公司通過股票或債券市場融資，對銀行的依賴性逐步降低，銀行公司客戶群體的質量趨于下降，對銀行業產生了一定的影響。從資產業務的總量看，金融脫媒將導致商業銀行的貸款增長速度降低，銀行貸款占非金融部門融資總量的比重下降；從資產業務的結構看，更多的大型優質企業傾向于通過股權、債券、資產證券化等低成本的直接融資方式來募集資金，多層次資本市場的發展使有潛力的小企業可以通過創業板獲得資金支持，從而對商業銀行的優質客戶造成顯著的雙重沖擊。隨著大型企業集團財務公司的迅速崛起，企業資金調配能力加強，不僅分流了公司客戶在銀行的存、貸款量，而且開始替代銀行提供財務顧問、融資安排等服務，對銀行業務造成了強有力的沖擊。

二、商業銀行的應對策略

1、轉變經營理念。

針對金融脫媒的新變化，商業銀行應進行經營理念的創新，從重點關注信貸市場向信貸市場和證券市場并重轉型，從以資金融通為主向資金融通、財富管理和風險管理并重轉型，同時由融資功能為主轉變為服務功能為主。一是調整業務營銷策略，改變傳統的經營觀念，以客戶為中心，為客戶提供全方位的金融服務，解決客戶的現實需要，核心是為特定的客戶群體量身定做金融產品。二是加快產品、服務和技術的創新，大力發展貨幣市場和資本市場的投資和中間業務，增強綜合服務能力。三是壓縮信貸資產的占比，提高國債等資產的占比。四是要爭取更多的金融市場經營許可權，加快發展非商業銀行業務，搶占市場先機。通過資產結構和收入結構的調整，把債券投資作為優

化資產配置、進行流動性管理、拓展業務收入來源的重要手段，開辟新的業務空間和盈利增長點。

2、提高風險管理和產品創新能力。

傳統的商業銀行產品僅僅注重收益，而隨著資本市場的發展，客戶需要高效性、多元化、交叉性、深層次的金融產品。商業銀行應該變被動為主動，積極參與直接融資市場的投資，發展與直接融資相關的業務，進行金融產品的研發與創新。為客戶提供跨市場、跨行業的個性化、功能化、高附加值化、自動化一攬子新型金融產品，最大限度地滿足客戶的需要，強化商業銀行的金融中介作用。要實現從淺層創新、孤立創新向依托證券市場開展組合創新、交叉創新、合作創新和深度創新轉型。

3、轉變業務重心。

第一要發展同業存款、企業機構大額存款業務。商業銀行應該利用自己的客戶資源優勢與規模優勢，實現平臺移植與功能轉型，培養核心競爭力，在證券市場的發展中分一杯羹。第二要積極發展支付結算業務。以證券市場的清算服務為例，商業銀行可大力發展的領域包括：一級清算服務――即法人證券公司與滬深證券交易所中央登記公司之間的證券資金匯劃；二級清算業務――即法人證券公司與下屬證券營業部之間的證券資金匯劃；三級清算業務――即個人投資者在證券營業部資金賬戶與商業銀行存款賬戶之間的證券資金匯劃。第三要發展融資融券、證券質押貸款等業務。隨著證券市場的發展以及券商融資融券業務的推出，券商將可以以證券質押的形式為客戶提供資金，銀行可以借此開展針對券商融資融券業務的新型資產業務。同時隨著直接融資的發展、證券品種的日益增加以及證券市值的不斷擴大，銀行的證券抵押貸款業務將面臨新的發展機遇。

4、轉變業務結構。

(1)全面開展理財業務。必須利用銀行和企業、個人等客戶的密切聯系，積極開展評估業務、商情調查、資信評估、會計、財務分析、業務中介、國際咨詢等業務。一是把辦理房地產評估業務與房地產信貸業務有機地結合起來，為企業辦理企業資產評估業務，使咨詢評估業務成為新的效益增長點。二是開展理財市場的深入研究，將存貸款、、結算和信息咨詢等業務品種進行組合，并根據客戶的理財需求定做綜合性、高效性的業務品種。三是開展企業財務顧問業務。通過為企業提供經濟、金融情報，為企業籌資活動提供咨詢，幫助企業對投資項目進行可行性研究，幫助企業建立和健全財務管理制度并培訓財務管理人員。(2)大力拓展結算類業務。大力發展匯兌、支票、托收承付、委托收款等傳統業務，增加中間業務收入，積極穩妥地改善和創新結算業務種類。(3)全面推進業務。主要是在發展代收、代付、代保管等傳統業務的同時，在非銀行融資的領域尋求新的業務來源，拓寬范圍。(4)穩健地發展擔保業務。積極發展投標擔保、質量擔保和預付款擔保，慎重開辦監督付款、保證付款等擔保業務，同時發展信用證擔保業務。

5、轉變負債方式和資產形式。

隨著一些大型企業融資渠道的進一步拓寬和融資成本的逐步降低，直接融資成本相對較高的中小型企業將成為各家商業銀行業務拓展的重點。這種由金融脫媒而引起的商業銀行客戶結構的轉變將使商業銀行貸款向風險相對較高的行業集中，而資產證券化則為這種風險的管理提供了有效的手段。通過資產證券化出售貸款組合中占比相對較高的行業貸款和風險相對較高的中小企業貸款，同時在資本市場上購入同業競爭激烈、進入難度較大的低風險行業資產，可以用較低的投入完成信貸資產在特定行業的布局調整，優化行業投入結構和客戶結構。金融脫媒會擴大銀行資產與負債期限錯配的風險，而資產證券化可以較好地化解這一矛盾，成為商業銀行控制流動性風險的有效工具。通過資產證券化的手段出售一部分期限較長的資產，換取較為穩定的長期資金來源，可以改善商業銀行運用短期資金支持長期業務發展的狀況，快速調整資產負債結構，降低期限錯配的風險。

參考文獻：

[1]“金融脫媒”對金融業的影響分析 當代經濟2006／04

[2]金融脫媒趨勢下商業銀行面臨的機遇與挑戰中國金融2006／14

[3]體制轉軌期的金融脫媒與商業銀行變革中國金融2006／14

[4]金融脫媒背景下商業銀行資產證券化的發展策略中國金融2006／14

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關鍵詞：商業銀行；管理會計

在當前宏觀經濟進入新常態下，在利差收窄、增速放緩、金融脫媒、市場競爭加劇、市場監管趨嚴的經營環境中，商業銀行在轉型構建全市場、全客戶、全價值鏈的管理業務和綜合服務模式中，管理會計的應用起著非常關鍵的作用。

一、管理會計概述

管理會計以加強企業管理、提高經濟效益為目的，以現代管理科學為基礎，運用多種技術、方法，對企業經營活動進行預測、規劃和控制，是與財務會計并列的、著重為改善經營管理、提高經濟效益服務的一個會計分支，是為“管理”服務的“會計”，履行預測、決策、規劃、控和考核的職能。

二、管理會計在商業銀行中的應用現狀

隨著利率市場化的逐步完成、風險積聚和金融脫媒程度的加劇、互聯網金融的快速發展、同業競爭的加劇，經濟金融環境在客觀上促使商業銀行尋求改進管理方式、提高管理水平、科學決策以及提高自身科學競爭力的更為科學先進的管理理論。而管理會計理論的日趨成熟以及在發達國家良好的實踐效果，為商業銀行精細化管理的探索提供了科學依據。對于整體金融業而言，我國管理會計的工具方法無論是在國有控股商業銀行、全國性股份制商業銀行還是在城市商業銀行已漸漸普及，各個銀行在引入管理會計的內容、應用推廣方式上各有不同。例如，工行銀行開始應用時間是2004年，從2000年開始啟動機構、產品、部門、客戶四維度的管理會計系統開發；2004年業績價格管理系統和成本還原系統上線，目前機構、產品、部門為維度的矩陣式管理體系已在全行投入使用。上海浦發銀行2003年起建設了以責任會計、內部資金轉移價格、全國成本管理和風險資本分攤為主要內容的績效分析和評價體系。

從管理會計理論方法在商業銀行應用的情況來看，隨著管理會計的推廣應用，銀行業財務管理水平有所提升，完善了綜合經營計劃體系和績效評價體系，但國內銀行對管理會計的應用程度還相對較低，目前主要應用的是全面預算管理、費用核算、資金管理與內部資金轉移定價、績效考核等等。

三、商業銀行管理會計應用中存在的問題

（一）內部環境制約使得管理會計的應用效果不理想

商業銀行內部的軟環境和硬環境直接影響管理會計的應用效果。軟環境的制約因素主要有兩個方面，一是管理模式和組織架構亟待改變，二是未建立科學的評價體系。與國外銀行相比，我國商業銀行在組織架構和管理模式方面存在較大差異，國內銀行多采用總、分、支的管理模式，而國外銀行多采用扁平化事業部制，使得管理會計很難在傳統的組織架構和管理模式下得到很好應用。

（二）應用模式選擇不當

從西方和我國商業銀行管理會計應用實踐來看，目前能基本滿足企業管理會計需求的模式主要有責任會計模式、全面成本管理模式、全面預算模式、本量利分析模式。但由于客觀上存在商業銀行經營業務特點與工業企業的差異，我國商業銀行組織架構與西方商業銀行的差異，國有控股商業銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行在組織架構上的差異，在選擇管理會計的模式時，未能充分考慮這些因素的影響，有些甚至照搬國外的模式，導致實施管理會計的效果并不理想。

（三）管理會計信息系統存在缺陷

目前部分商業銀行建立了管理會計信息系統，并且在預測、決策、規劃、控制及考核等方面發揮了其應用優勢，但是管理會計作為管理的決策支持系統，面對的是復雜多變的外部環境，在應用價值鏈分析銀行業務流程、確定銀行競爭優勢及處理銀行定位問題時，不僅需要內部信息，還需要采集競爭對手的相關資料數據以便對競爭對手進行跟蹤了解。通過對競爭對手相關信息的分析，能夠使商業銀行盡可能地掌握競爭對手的優勢、劣勢及可能對銀行產生的影響，這對于銀行決策層進行決策和管理都具有非常重要的參考意義。

四、商業銀行管理會計應用的路徑

（一）改善管理會計應用的內部環境

要改善商業銀行管理會計應用的內部環境，需要自上而下營造應用管理會計的氛圍。高管領導層應認識到，在如今大數據、互聯網時代，作為一種理論和實踐均具備創新空間的管理工具，管理會計以組織戰略為基礎，以價值創造為導向，其目的是為管理服務，應高度重視管理會計在行內的推廣應用。一方面，為便于管理會計在行內有序開展應用，應根據行內資源狀況、組織架構、經營模式等制定管理應用的階段規劃，并圍繞規劃制定系統建設、人才培養、制度建設、激勵約束機制等詳細計劃；另一方面，要為系統建設、人才培養以及其他規劃工程合理配置人力、財力及物力資源。

（二）全面設計，選擇合適的應用模式

目前，商業銀行主流的組織架構形式為“一級法人、分級管理”，在短期建立網點、人員為責任中心的模式尚不現實的情況下，應強化一級分行的條線管理職能，按條線對所轄分支機構的業務、產品進行統一的專業化和精細化管理。在成本和風險分攤的基礎上，可以建立銀行分部門、分產品、分客戶的管理機制。在實行責任會計時，全面預算模式更為合適。與傳統的責任會計模式相比，全面預算模式能更全面地反映企業的價值，同時可以實現激勵方式的多樣化，這對于國內業務種類繁多的大型商業銀行來說更為合適。

（三）因地制宜，建立和完善科學的管理會計系統

在設計管理信息系統時，要滿足深入開展分機構、 分客戶、 分產品核算的需要，分別建立包括利率、 流動性、 資本充足率等內容在內的資產負債管理模塊、客戶信息數據分析模塊、產品數據集中分析模塊、 風險預警機制等功能模塊，建立一套 “機構預算、 業務預算、 產品預算、 客戶預算” 一體的全面預算管理體系，包含運營成本、 稅務成本、 內部資金成本、 風險成本、 資本成本等在內的全面成本管理體系及以經濟增加值（ EVA ） 、 關鍵績效指標體系（ KPI ）等為方法的績效管理體系為主體的系統，形成 “前、 中、 后” 一體的管理循環。

（四）充分利用管理會計工具系統，為管理提供“定量化”支持

以管理會計平臺為依托，將各放射狀的系統重構為一條環形信息路，銀行各層級各部門可以共亨信息成果，服務績效評價和管理經營，增強信息應用時效性，準確計量客戶貢獻、產品效益、員工業績、部門條線業績和機構業績，滿足評價與激勵決策，調動全行經營活力和價值創造的積極性。

五、結束語

總而言之，在當前經濟金融新常態下，商業銀行的業務增速明顯放緩，選擇先進的管理理論進行管理創新對于商業銀行實施精細化管理進而提高競爭力具有重要意義。

參考文獻：

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論文摘要:經濟資本是目前中國商業銀行管理研究的熱點課題。2009年以來，由于商業銀行貸款擴張過快，資本耗費過大，監管部門對資本的監管不斷升級，提高了資本充足率的底線，擴大了資本覆蓋范圍，更新了監管方式，收窄了補充資本的渠道。在這個背景下，商業銀行必須積極應對，循序漸進地轉變經營管理方式，包括:合理調整資產結構，發展低資本消耗的業務;加決發展中間業務，推動金融創新;強化風險控制，降低經營風險;深化經濟資本管理，優化財務資源配置，推動資本節約型發展

一、商業銀行資本管理面臨的嚴峻挑戰

資本金不足一直是制約中國商業銀行經營的重要因素。近些年來，在監管部門的推動下，商業銀行資本充足率水平雖然整體上有所提高。但是，貸款擴張快、資本耗費大一直是中國商業銀行經營方式中的一大特點。特別是金融危機后，中國商業銀行在資本管理方面臨著許多嚴峻的挑戰。

一方面，貸款擴張過快，資本耗費太大。特別是2009年，為支持“保增長”，中國商業銀行又投放了天量貸款，全年新增貸款達到了創歷史紀錄的9.59萬億元，貸款增速達32.8% ，直接導致中國銀行業平均資本充足率從2008年底的12%下降到了2009年底的11.4%。不僅如此，還從以下兩個方面制約了商業銀行的中長期資本充足率的提高:一是過多、過快的貸款投放埋下了貸款質量下降的隱患，或將導致銀行盈利能力下降，增加資本占用并影響資本補給;二是貸款投放的慣性作用將難以在短期內遏制_為防止存量貸款的質量惡化，商業銀行很難迅速退出已投放的貸款項目，必須繼續保持較快的貸款投放速度。根據有關研究，未來二至三年，中國商業銀行的每年還將會新增貸款6萬億一8萬億元。即便是維持目前的資本充足率水平，也需要每年補充資本金5 000億元-6 000億元，資本不足是商業銀行不得不直面的嚴峻問題。

另一方面，為了提高商、業銀行的抗風險能力，監管部門對資本的監管不斷升級，資本監管的國際標準也將更加嚴格。可以說，目前商業銀行面臨的是前所未有的高標準、全方位、全天候的資本監管。具體表現在四個方面:一是監管部門提高了資本充足率的監管底線。2009年，銀監會要求中小銀行和大型銀行的最低資本充足率必須達到10%和11%。并且，巴塞爾委員會也在針對金融危機暴露的監管缺陷重新確立更高的資本監管標準。二是擴大了資本覆蓋范圍。為了亡羊補牢，巴塞爾委員會正在對資本監管國際規則進行根本性改革，這包括:把交易業務、資產證券化業務、交易對手的信用風險都納人覆蓋范圍，以期提高捕捉風險的能力;建立反周期超額資本監管框架，弱化銀行體系與實體經濟之間的正反饋效應;對大型銀行提出附加資本要求，防范“樹大不易倒”的道德風險等等。三是更新了監管方式。銀監會對商業銀行實行了動態資本和動態撥備的資本監管方式，2010年1月了《商業銀行資本充足率監督檢查指引》，進一步細化了對商業銀行資本充足率的監督檢查，資本監管常態化。巴塞爾委員會也將提高資本監管工具的質量，強化資本的損失吸收能力。四是收窄了補充資本的渠道。2009年10月，銀監會出臺了哎關于商業銀行資本補充機制的通知》，規定商業銀行從2009年7月1日起持有的銀行間次級債要全部從附屬資本中扣除，促使次級債發行利率走高，加大了商業銀行補充資本金的壓力。

二、商業銀行經營管理方式的轉變

商業銀行的資本不足，與歷史原因、經濟環境等有密切關系，也與其經營管理方式有直接關系，例如:資本耗費大的貸款業務增速迅猛，資產結構不夠合理;蓋利渠道單一，中間業務占比很低;金融創新的動力不足，同質化競爭的情況嚴重;風險控制手段薄弱;資本配置不合理等等。在資本約束趨緊的大背景下，“緊箍咒”是壓力也是動力，商業銀行應針對性的對上述情況進行改進，循環漸進地轉變經營管理方式。

(一)合理調整資產結構，發展低資本消耗的業務

受社會資金需求旺盛、間接融資不發達、銀行資金充裕等因素的影響，通過擴大貸款規模來提升盈利能力在未來一個時期仍會是商業銀行的主流選擇。但是，面對資本趨緊的現狀，以及今后利率市場化后利差將大幅收縮的趨勢，商業銀行應加強資本管理，逐步壓縮高資本消耗的資產業務，拓展低資本消耗的資產業務，走可持續發展之路。

一是積極壓縮金額大、期限長、風險高的公司批發業務;盡力爭取符合規定的質押或擔保方式，增加風險緩釋量。現有風險資產計算辦法規定:“有質押、擔保方式的貸款”可享有與質押物或保證人相同的優惠風險權重，風險緩釋對降低風險資產比例的作用毋庸置疑。因此，建議增加風險權重較低的貸款占比，比如:中央政府投資的公共企業貸款或其擔保的貸款(風險權重50% )、存單質押貸款(風險權重0%)、銀票貼現(風險權重20%)和中央政府投資的公共企業開出的商票貼現(風險權重50%)等，完善高風險貸款的退出機制，從而減少資本占用。

二是大力發展零售及中小企業業務。個人貸款、中小企業貸款具有風險權重低、資本占用少、風險分散、收益穩定的特點。目前中國居民財富日益增長，投資理財意識增強，國家拉動內需的措施頻繁出臺，對發展中小企業提供了相對優越的條件，為商業銀行發展零售和中小企業業務提供了前所未有的機遇。商業銀行應抓住機遇，變革組織架構，培育專門的人才，循序漸進地實現戰略轉型。 (二)加快發展中間業務，推動金融創新

中間業務占用資本很少，而發展前景廣闊。目前中國商業銀行的中間業務收人僅占總收入的15%一20%，有的中小型商業銀行的占比更低，而國外商業銀行則在40%左右，兩者的差距很大。中國商業銀行在發展中間業務方面具有很大的空間。一要挖掘傳統中間業務的發展潛力，改進支付結算、國際結算、銀行卡、委托貸款等業務的服務方式，優化業務流程，豐富業務品種，在網上銀行、自助終端等方面實現突破，促進傳統結算業務收入的增長。二要積極發展票據業務。根據資金余缺和市場脈搏開展的票據業務(特別是銀行間的轉貼現)，屬于中間業務的一個重要品種，它占用的資本少、靈活性強、可以獲取較高的收益。三要抓住居民財富增長的契機，設計開發多元化的理財產品，比如承銷債券融資工具等。四要推動金融創新，實行差異化經營。緊跟資本市場、證券市場的改革進程，結合自身特點進行金融創新，實現差異化、多元化經營，開展企業年金、離岸業務、信托業務、投資銀行、保險業務、證券業務等高附加值的業務。設立相關的子公司，充分發揮金融創新充分發揮母子公司之間的協同效應，增加中間業務收人。

發展中間業務不可能一減而就，要反對通過利息轉化虛增中間業務收人的表象。國外中間業務占比的提高，也是歷經了自20世紀80年代至今的三十年左右的時間。商業銀行應結合在做好資產負債業務的基礎上，針對性的設計推出產品，實實在在地增加中間業務收人。

(三)強化風險控制，降低經營風險

資本監管和風險控制緊密相關。風險控制水平的高低直接影響了盈利能力和資本占用情況。這方面，商業銀行應突出抓好以下工作:

一是要進一步完善內部風險評級。建立和優化各類信息系統和評級模型，制定數據質量管理規章制度，做好數據積累，確保數據的客觀、準確;對各層面的數據進行有機整合，積累起符合巴塞爾新資本協議的風險損失數據，以信息系統支撐風險評估及決策，事前對貸款進行管理，提高貸款質量。

二是擴大風險控制的范圍。正在修訂過程中的巴塞爾協議，資本監管國際規則將擴大資本覆蓋范圍。針對這一情況，商業銀行應未雨綢繆，加強除信用風險之外的表外風險、市場風險、操作風險、道德風險的風險評估;還要在服務于國民經濟周期性增長的同時，避免因貸款過度增長而觸犯反周期超額資本的紅線。

三是防范綜合化經營過程中的各類風險。在綜合化經營的業態模式中，除了信用風險外，市場、法律、信譽、交易對手、操作等風險也要特別關注，要一并納人商業銀行的風險防控范圍。

(四)深化經濟資本管理，優化財務資源配置

資本是商業銀行的財務資源之一。推行經濟資本管理，合理配置這一財務資源，是商業銀行加強自律、應對資本硬約束的重要措施。

經濟資本與賬面資本和監管資本不同，它是商業銀行內部資本配置管理的虛擬概念，它試圖全面客觀地反映銀行預計承擔的風險水平，并通過風險損失計量映射資本需求。深化經濟資本的應用，對于商業銀行資本充足率管理、制訂戰略計劃、績效考核、信用限額管理、貸款風險定價等具有重要作用。

篇7

【關鍵詞】小企業 貸款 經營 商業銀行 對策

近年來，各家銀行都普遍重視和加強了小企業貸款的拓展，將其作為業務增長的藍海，在客戶評級、信貸政策、業務流程、經營管理模式以及激勵約束機制等方面進行了積極的探索和嘗試，取得了一定成效。但2012年以來，受經濟增長放緩、外部經營風險加大等因素的影響，不良貸款呈上升趨勢，浙江等金融重災區情況尤為嚴重。外部經營環境的不利變化固然是不良上升的主要因素，但也暴露出銀行的風險管控機制還存在不少問題，亟需改進和完善。

一、當前小企業貸款經營管理中存在的主要問題

（一）專業化經營管理體制尚未完全運轉起來

目前不少銀行都成立了小企業金融服務專營機構，建設銀行、中國銀行采用信貸工廠模式在二級分行建立了一級部制的小企業專營機構，大多數銀行實行小企業專營中心（分中心）模式。但從實際運行情況看，受制于人員數量、素質等因素，多數小企業專營機構未建立自己的客戶經理隊伍，具體信貸業務的經營管理主要依托于經辦行。客戶經理既管大中型客戶，又管小企業，從付出與回報考慮，其主要精力必然放在大中型客戶上。專業化經營與層級行管理不能完全兼容、對接，責權利關系沒有理順，新的機制、流程運轉不暢，“穿新鞋、走老路”的問題不同程度存在，專業化經營的要求落實不到位，固有優勢得不到充分發揮。

（二）信貸投向不盡合理，部分貸款投放高風險領域

為鼓勵和扶持小企業貸款發展，各家銀行在客戶準入、信貸授權、貸款規模等方面都不同程度給予傾斜政策。但在實際執行過程中，部分基層行未能正確理解總行意圖，合理把握信貸投向，將貸款投放到不符合國家產業政策的落后產能、高污染、高耗能企業和技術水平低、管理混亂、無發展前景的客戶，甚至將大中型客戶的規模人為調整為小企業，利用大中型客戶和小企業的政策差異進行套利，出現小企業貸款大額化傾向。

（三）未處理好第一還款來源與第二還款來源的關系

如何處理第一還款來源和第二還款來源的關系，一直是開展小企業信貸業務過程中困繞信貸人員的問題。部分信貸人員不能做到第一還款來源與第二還款來源并重，往往因借款人提供了抵押、擔保而放松對第一還款來源的審查，客戶信息掌握不充分，風險分析不深入。即使第二還款來源的落實也存在瑕疵，有的抵質押物不符合法律規定，有的未合法有效辦理抵質押登記手續，有的評估價值存在較大水分，有的抵質押物（如專用機器、設備）流通性差，難以變現。

（四）部分業務創新推出前缺乏嚴密的風險評估

在拓展小企業信貸業務過程中，各家銀行都加強了業務創新和產品研發，如建設銀行推出的“成長之路”和“速貸通”、招商銀行的“生意貸”、交通銀行的“展業通”等都叫好又叫座，較好地貼近和滿足了市場客戶需求。但也有部分業務創新在事前風險評估、論證做得不夠充分，產品設計和風險控制流程存在先天不足，風險隱患較大。如目前多家銀行身陷其中的鋼材貿易類企業貸款，由同一人實際控制鋼材交易市場和擔保公司，起不到分散、緩釋風險的作用，同時對關聯交易、貿易背景真實性和資金流向缺乏有效監控，導致貸款被挪用于投機炒作或涉足民間借貸。再如小企業“聯貸聯保”業務，易助長和加速擔保圈風險，使得擔保形同虛設，甚至形成區域性、系統性風險。

（五）貸后管理不到位

貸后管理是大中型客戶信貸經營管理工作中一直未得到很好解決的問題。各家銀行在小企業貸后管理中雖然采用了新的管理模式和業務流程，不少銀行還建立了預警指標和信息庫，但由于貸后管理人員的配備數量、業務素質達不到規定要求，小企業專營機構與支行在貸后管理的職責劃分及銜接上不清晰，很多規定動作都沒有完成，貸后管理薄弱的狀況仍難以從根本上解決。2012年以來多次發生的老板跑路事件中，從企業此前的經營跡象就可看出征兆，但由于銀行客戶經理疏于貸后管理，未能及時察覺，有的甚至在媒體公開報道后才知曉。

二、改進和提高小企業貸款經營管理水平的對策探討

盡管在經濟下行期小企業信貸風險有所加大，同時銀行自身的經營管理也存在不足，但將小企業貸款作為戰略性業務發展的大方向不應該動搖，這既是銀行緩解中小企業融資難、履行社會責任的現實需要，也是在利率市場化步伐加快，金融脫媒趨勢日益顯現，大客戶奶酪不復存在的情況下，銀行調整業務結構、完善風險管理、實現可持續發展的必然選擇。當前首要任務是進一步健全小企業貸款專業化經營機制和風險防控機制，避免走過去的粗放經營、貸款發放越多產生不良越多的老路。

（一）按照專業、專注原則，進一步完善專業化經營機制

在目前已搭建的小企業金融服務專營機構架構基礎上，進一步調整充實各類專業人員，建立信貸營銷、授信審批、風險管理等專業化機構和團隊，確保機構、人員到位，實現管理大中型客戶和小企業的信貸人員完全分離。嚴格按照專業化經營的機制、流程運作，處理好專業化經營與層級行管理的關系，整合業務經營與風險管理資源，明確細化職責分工，加強業務銜接和協作配合，防止“新瓶裝舊灑”，盡快完成從“形似”到“神似”的轉變。

（二）科學量化分析，重檢和優化小企業信貸政策制度和業務流程

適應小企業專業化經營要求，近年來不少銀行都建立了有別于大中型客戶、專門適用于小企業的客戶評級、盡職調查、授信審批、風險預警以及貸款回收等制度流程。當前要根據執行情況及暴露出來的問題，對相關制度流程進行全面重檢，利用先進風險管理工具對風險與收益進行計量，對已不適應業務實際及制度設計不合理、存在較大風險隱患的要盡快進行修訂。進一步調整優化小企業信用評級評價體系，改變目前以評級人員打分、定性分析為主，主觀性、隨意性較大的現狀，盡可能增加反映客戶增長潛力和還款意愿的量化指標，客觀、真實地反映客戶資信狀況。

（三）突出第一還款來源審查，強化客戶選擇和信貸投向管理

重點支持符合國家產業政策和環保政策、有利于擴大就業、具有良好償還意愿和償還能力、成長性良好的小企業。積極發展優質核心企業的上下游緊密聯系型優質小企業、集群化發展的優質小企業、細分行業中的排頭兵型小企業。擇優扶持具有高科技含量、高附加值，擁有自主知識產權并已轉化為生產力的科技類小企業。壓縮和退出企業主涉足民間高息借貸或“黃、賭、毒”，不符合國家產業政策和綠色信貸標準，主營業務不突出、公司治理混亂、技術水平低、盈利能力不足等風險較高的小企業客戶。突出強調對借款人第一還款來源的審查，將第一還款來源的充足性、可靠性作為貸款與否的主要標準，以能夠覆蓋還款的可控現金流作為測算貸款額度的主要依據，合理確定授信總量，防止小企業貸款大額化傾向。加強貸款集中度管理，避免貸款過度集中于某一區域、行業或產業集群，引發系統性風險。

（四）以滿足客戶需求和降低銀行經營風險為驅動，加強產品創新

深入貫徹“以客戶為中心”的經營理念，從企業的實際需求出發，開發契合小企業生產經營及資金周轉特點的小額、短期、可控物權及現金流的自償性信貸業務品種，既能有效解決小企業的融資需求，同時又將企業的風險管理直接納入到信貸產品的風險控制框架和業務流程之中，降低風險管理成本，提高風險管理實效。在具體產品的制度和流程設計上，要保證金額、期限與客戶實際需求相匹配，以其所處產業鏈為線索，將小企業與產業鏈中的核心大企業信用捆綁在一起，加強對現金流與物流的控制與管理，盡可能以企業的關鍵資產作為抵（質）押。

（五）以貸款用途和資金流向監控為重點，做實做細貸后管理

篇8

關鍵詞：經濟資本管理；商業銀行；風險管理

一、 引言

隨著世界一體化進程的發展，各個國家的聯系愈來愈緊密，迎來機遇的同時也面臨著激烈的競爭和挑戰。2007年美國次貸危機的發生，使美國的金融業發生了一些列的連壞影響，不僅如此，美國的金融危機很快就發展到世界各個國家，次貸危機的重創不容小覷，更是引起人們對風險管理的關注和思考。

商業銀行管理的重點就是實施風險管理，根據銀行自身的資本基礎、條件和實力，明確銀行的抵御風險的能力，評估銀行的風險水平，當發生風險跡象時，通過調節控制銀行的風險水平，擺脫風險威脅的困擾，使銀行進入安全狀態。在商業銀行的風險管理中，經濟資本是一種比較常用的風險管理方法，是以資本的約束為核心的控制經濟資本合理增長的管理。巴塞爾協議的不斷完善也促使商業銀行真實的反應經營中的面臨的風險，并且更加重視經濟資本管理體系的地位。因此，隨著商業銀行的不斷發展，業務的不斷擴充，承擔的風險也越來越大，越來越多，越來越復雜，這就對銀行的抗風險能力有了更高的要求。經濟資本管理的營運而生，帶來了先進的風險管理理論和技術，符合了商業銀行發展的需求，滿足了商業銀行風險管理的要求。

二、 經濟資本管理分析

2.1經濟資本

銀行資本是一家銀行發展所必須擁有的金額，是商業銀行存在發展的條件和基礎，是對存款者資本的保證和保護。銀行資本可以分為賬面資本、監管資本和經濟資本。其中賬面資本是銀行財務表中的所有者的權益，監管資本是監管當局要求銀行所必須持有的最低資本量，包括核心資本和附屬資本兩種。經濟資本則是經過商業銀行的管理層內部評估得出的，是在一定的置信水平下，商業銀行用來抵御風險的資本，也可以稱為風險資本。經濟資本不是一個真實的資本，是虛擬的，是一個量化而來的概念，是一個經過科學合理的計算得出來的數值概念，而且經濟資本反映風險的真實程度比賬面資本和監管資本都大，能給商業銀行的配置風險資本提供有效的支持和參考。

2.2 經濟資本管理

經濟資本管理是在確定經濟資本的計算方式和范圍的條件下，通過資本來約束風險的增長變化，把經濟資本控制在一個合理的范圍內，從而獲得相應的收益，促使發展、效益和抗風險能力協調統一，共同和諧發展。經濟資本的計算就是對風險的計算，按照巴塞爾協議可以把商業銀行的風險分為信用風險、市場風險和操作風險三種，信用風險是商業銀行最主要的風險，是由債權人的變化所引起的風險；市場風險是由金融市場的變化所導致的風險；操作風險則是銀行內部工作人員的問題或者系統的問題等所產生的風險。而信用風險可以由銀行進行內部評定計量，市場風險可以通過內部模型法來計量，操作風險則可以采用標準法或者比較先進的高級計量法來計量。商業銀行的經濟資本計量是對風險的非預期損失的計量，那么經濟資本的計量就是建立在對信用風險的非預期損失、市場風險的非預期損失和操作風險的非預期損失的量化之上的。

三、 經濟資本管理在商業銀行風險管理中的作用分析

目前，經濟快速多樣的發展，使商業銀行面臨更大的風險挑戰，隨著經濟資本管理的引入，給銀行的發展帶來一股清流，發揮了不可替代的重要作用。

第一、明確了銀行的戰略目標。由于量化了風險，銀行可以根據量化的結果來比較分析銀行的風險承受能力，確定銀行的發展戰略，實現既定的目標，取得競爭中的有利地位。當商業銀行的經濟資本大于等于它的監管資本時，就表明銀行有比較大的承受風險的能力，這時候就可以擴大資本的實際量，但是反之，如果經濟資本小于它的監管資本時，說明銀行具有一定的風險，就需要調節資本的量，降低風險的威脅，保證銀行可以安全的實施戰略計劃。第二、促進了銀行的風險管理。由于商業銀行的核心是風險管理，風險管理的成功與否對銀行的發展起著關鍵性的作用。因此，引入經濟資本管理，經過對不同風險的量化計算、分預期損失的預測分析，能比較真實的反映銀行的風險情況。經過不同部門相關人員的參考，發現風險管理中存在的問題，提出建設性的意見措施，可以全面提高銀行的整體風險意識和抵抗風險的能力。第三、完善了銀行的管理系統。經濟資本管理作為一種先進的風險管理方法，不僅僅是對銀行經濟資本的配置管理，同時也滲透到了銀行的風險計量、業績考核、業務發展等環節中。而銀行的風險不是孤立存在不同的部門中，而是不在同層次、不同部門、不同環節之間都存在著聯系，彼此間相互影響。因此，經濟資本管理可以全面的解讀不同環節中的風險，通過量化研究，從而使不同部門或者環節的風險可以有一定程度上的減少，避免風險的過大發展，增加銀行的效益，也完善了銀行的管理系統。

四、 經濟資本管理在商業銀行風險管理中應用的問題策略分析

近幾年來，我們國家的很多商業銀行都建立了自身的經濟資本管理體系，得到了大力的發展，但是由于在我國的起步比較晚，還存在著一系列的問題有待解決。

首先，深入理解經濟資本理論，建立銀行風險管理意識。次貸危機是一把雙刃劍，一方面給全球造成了極大的負面影響，延緩了經濟的發展，同時，它又給人們一個大的教訓，加強了人們的風險管理意識，避免以后損失更大的風險威脅。因此，商業銀行更是要認真學習風險管理知識，深刻理解經濟資本理論，理論和實踐很好的結合起來，合理配置資源的同時，提高銀行的風險管理水平。

其次，不斷完善經濟資本體系，提高銀行風險管理水平。銀行對不同風險的量化考量，需要充足的數據資料和信息，因此，面臨復雜多變的風險市場，銀行有必要逐漸積累不同風險的數據信息，給經濟資本管理提供有效的數據支撐。這就需要銀行不斷提高自身的知識技術水平，整理出準確全面的數據資料，建立完善的經濟資本管理體系，提高銀行的資本配置能力，提升銀行的風險管理水平。

最后，積極推進考核獎勵機制，激發銀行風險管理動機。面對枯燥繁重的工作壓力，員工難免會有懈怠情緒，這就需要銀行通過合理的績效考核明確銀行管理和員工的問題，建立科學的激勵體制。根據員工的需求和企業發展的需要，合理利用經濟資本管理，激發員工的工作熱情，調動員工的工作積極性，使不同部門根據業務的需要可以提高風險意識，提升風險管理能力。（作者單位：中國農業銀行徐州分行）

參考文獻：

［1］ 里斯•馬騰．銀行資本管理［M］．北京：機械工業出版社，2004.

篇9

經濟增加值（簡稱EVA，英文全稱Economic Value Added）是稅后凈營業利潤扣除資本成本后的經營利潤。EVA的明顯特征是注重了成本費用，即管理人員在運用資本時，必須為資本付費。目前，EVA理論已在美國和歐洲的很多銀行業里得到了廣泛地應用，他們已建立起一套復雜的績效信息系統，能夠計算銀行分產品、分客戶、分部門、分機構的EVA，并將其運用于衡量資金預算、業績評估、績效工資考核、財務資源等各方面。近年來我國大部分商業銀行等也將其引入用來考評下屬分支行和總體的經營績效。

二、建立經濟增加值考核機制的意義

（1）經濟增加值能夠解決傳統考核指標的局限性。在一段時期內，利潤、存貸款等指標是各家銀行考核的主要對象。這些傳統考核指標的運用，導致一些商業銀行的分支機構單純追求利潤的增長。而我國商業銀行利潤的增長主要依賴存貸款利差收入的增加，在這種情況下，分支機構盲目追逐存貸規模的短期行為不能反映出銀行的真實經營成果。因此引入EVA這一全面的考核指標迫在眉睫。因為從理論上看，EVA扣除了資本成本，考慮了“機會成本”、資金時間價值和風險因素，有利于商業銀行經營者行為長期化。（2）有利于商業銀行分支機構業務穩健的發展。EVA對不同的產品賦予不同的風險權重系數，對于一些風險較大、綜合收益較低的產品，提高其風險權重系數，加大該類產品的經濟資本占用，其經濟增加值EVA即會相應降低。

三、商業銀行分支機構提高EVA的措施和途徑

1．銀行分支機構管理者必須真正接受和理解EVA。目前，大部分商業銀行已將EVA作為其指導分支機構經營活動的依據。對于分支機構來講，只有努力提高EVA，才能充分的利用財務資源和人力資源。在這種考核理念的轉變下，分支機構的管理者應“與時俱進”，有所為，有所不為，加強投入產出、成本效益和資本占用分析管理，從整體上降低分支機構資本占用和經營成本與風險。同時要加大培訓力度，轉變各級員工觀念，統一經營目標，以提高EVA作為各項業務活動的“指揮棒”。

篇10

一、我國商業銀行經營管理模式的現狀

我國商業銀行之間發展差距較大，銀行的地區壟斷比較明顯，市場競爭較小，我國的各種規模的商業銀行都比較弱小，這種不平衡的銀行體系結構對提高商業銀行的競爭力和綜合實力是不利的。我國的商業銀行與國外的商業銀行相比，不論是從規模上還是資金的儲備上都處于劣勢地位。市場經濟的發展推動了股份制商業銀行的發展，改變了壟斷的狀況。但是其在銀行業中占有的份額比例依舊很高。只有國有制的商業銀行和股份制的銀行向新經營模式改變。

二、商業銀行在管理模式中存在的主要問題

我國商業銀行的定位缺乏長遠的發展戰略，我國商業銀行的經營制度主要采用分業經營，銀行與證券機構、保險機構之間的利益存在沖突和競爭。同時我國的商業銀行與同行之間缺乏合作氛圍，合作深度受限，金融創新的產品很少。公司內部的協調需要溝通，金融控股的集團發展很快，但是整合力度不高使得集團的管理比較松散。我國商業銀行目前的收入來源主要是通過借貸獲得利息收入，但是在投資業務上會增加比重，銀行的經營結構比較傳統。集團內部合作松散，資源配置不合理也是商業銀行的經營管理模式中存在的重要問題。1933年的經濟危機讓世界經濟變得蕭條，金融行業的不規范經營讓銀行面對的金融風險加大，我國商業銀行當前的風險控制系統比較滯后，不利于發展混業經營管理模式。商業銀行應對風險的能力降低。我國的特殊國情要求商業銀行在金融市場中學會提高抗風險能力。我國商業銀行缺乏健全的法律依據，法律漏洞比較大，雖然商業銀行內部制定了相應的法規和制度，但是在銀行混業經營模式的組建和選擇、公司管理、業務實施和交易、風險防范以及監管方面缺乏專門的法律規范。這就造成我國的商業銀行在經營的過程中面臨更大的風險挑戰。監督機制不健全也容易導致市場競爭不健康，市場秩序混亂，從而增大了經營風險。我國商業銀行內部的競爭力薄弱，績效考核機制不科學，過分強調通過客戶關系的管理、資金管理、全面服務方面降低經營成本，提高資金使用效率。這種急功近利的做法忽視了銀行潛在的資源價值和綜合性的服務技能。當前金融方面的監督成效較低，對經營管理模式的交叉業務監督不到位。監管部門之間的責任界限不明晰，監管資源浪費從而導致商業銀行的金融風險，混業經營管理等不穩定因素的產生。

三、改進我國商業銀行經營管理模式的對策

改革金融體制是推動商業銀行經營管理模式科學化和現代化的必然要求，商業銀行應該將各分支機構的管理進行改革，提高內部的核心競爭力。提升機構的應對金融風險能力并制定一個合理的考核制度，做到以人為本，加強人力資源改革，優化組織內部的機構，不斷引進人才。給員工提供更多的培訓機會，提高員工的專業素質并形成有效的激烈機制。加強和同行以及國內外合作伙伴的溝通和聯系，及時了解金融內外部信息，對金融風險有前瞻性的意識。對金融產品和經營管理模式以及組織內部的設置進行創新，不斷提高商業銀行自身的綜合競爭力。商業銀行可以引進工業資本，增加融資渠道，從而把握好經營的重心，提升企業的管理能力。這種方式可以讓銀行獲得金融支持還能提高資金的使用效率，從而提高金融業的抗風險能力。充分應用計算機等科學技術加強對銀行的內部控制，實現信息共享的速度更快捷，降低經營成本，使得管理更加現代化。科學的經營管理模式離不開健全的法律以及監督機制，從企業內部而言，高層領導的職能必須明確規定，而外部的監督部門也同樣需要明晰責任界限。

四、結語