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［關鍵詞］市場;輪胎企業;信用管理;政策

1前言

一個注重誠信的企業無論是其產品質量，還是還債情況等，就如同其品牌一樣能夠得到消費者和合作者的充分信任。但是在當前整體信用體系建立不完善，以及失信現象普遍的市場環境中，一個注重誠信的企業如果不注重信用管理，那么則會陷入應收賬款回收難的惡性循環中，從而導致企業的誠信難以有扎實的資金基礎來維持。正如《雞毛飛上天》中所述，當誠信企業進入失信的賬務鏈中時，難以及時回收的應收賬款或成為壞賬的應收賬款，會迫使誠信企業難以維持誠信，進而走向失信的邊緣。為了使我國的輪胎企業走向更高更遠，和更多優質企業走出國門，本文從兩個不同的角度構建企業信用管理政策，即從企業自身的品牌角度和基于大環境中對合作企業的信用管理角度兩方面來進行分析。

2當前市場環境下國內輪胎企業的信用管理存在的問題

2.1忽視對應收賬款的管理

企業傳統的經營管理方法對企業業績的評價主要以財務數據為主，財務數據所顯示出來的銷售指標、資產指標、利潤指標、所有者權益指標等，使得企業的管理者將主要目光投向了賬面數據，對賬面數據中潛在的應收賬款可能存在的壞賬風險，較易忽視。在當下社會信用體系建設不完全，對失信者無論是法律手段，還是其他手段，對其都較難形成強有力的約束。輪胎企業在產品銷售過程中，出現應收賬款屬常事。在合作的企業中，因為自身誠信問題、經營問題等，出現故意或無意拖欠欠款的現象隨處可見。市場誠信的缺失使得缺乏信用管理體系的企業極易出現財務風險，從而再間接導致企業自身被迫失信。［1］

2.2對客戶的信用風險缺乏評估和預測

輪胎企業為了鼓勵銷售人員擴大銷售業績，對銷售人員的考核指標主要以銷售額為主，部分輪胎企業將客戶的回款情況也納入銷售人員的考核指標中。在銷售額和豐厚的物質獎勵吸引下，銷售人員對客戶的判斷會過于主觀或自信，在企業對客戶的信用風險缺乏嚴格的評估和預測時，銷售人員所負責的客戶極易出現賴賬現象。近幾年，橡膠輪胎行業的形勢不容樂觀，行業內因應收賬款回收不及時，合同違約等種種原因，造成產業鏈上的企業出現現金流不足、資金鏈斷裂的現象不在少數，據不完全統計，2016年便有數百家橡膠輪胎企業被最高人民法院列入全國失信被執行人或被執行企業黑名單。［2］對客戶的誠信度和經營水平評估不足是造成企業間接失信的因素之一。

2.3企業自身信用管理出現風險

企業自身的信用管理關系著企業的經營實力。當前信用市場不成熟的情況下，企業賒銷、應收賬款成為了市場環境中的新常態，這種新常態使得部分企業出現失信行為后，引發連帶反應，或者引起產業鏈上的合作企業出現財務困難，進而出現失信行為，或者造成整個行業失信風氣彌漫，出現惡意賴賬行為。在這種風氣下，企業自身出現類似的失信行為也存在一定的可能。如果企業的內部控制機制難以發揮有效性，企業因為內部管理不善、財務風險控制不力、產品質量把關不足等，出現失信于市場的現象也離之不遠。

3基于當前市場大環境下構建輪胎企業信用管理政策的措施

3.1建立信用管理體系

為了加強銷售業績給予銷售人員最大的靈活度無可厚非，但同樣為了防范客戶信用風險，需要對客戶的信用問題進行嚴格審核。為了解決這兩者之間的時間矛盾，建議建立客戶信用管理信息系統。第一階段，銷售人員在擬與某位客戶進行合作時，可以通過網絡設備或移動網絡設備實時傳送擬合作客戶的信息進入信用管理系統中。企業的信用管理專業人員在對銷售人員傳送的信息進行審核與查實后，再經過貨物銷售程序予以發貨。第二階段，鼓勵客戶及時回款，對客戶的回款給予一定的優惠政策，例如一月度或一季度回款客戶，按照回款總金額優惠一定百分比。同時，制定銷售人員定期查看客戶的經營狀況和誠信狀況政策，及時掌握客戶的實情，對出現拖款情況的客戶，根據調查情況決定是否再次與該客戶繼續合作。另外，為保障信用管理體系的有效性，應聯合輪胎企業的行業協會，聯手所有輪胎企業建立信用管理機制，對出現失信現象的輪胎企業對其進行信用評分和黑名單處理，使其因自身的失信行為在行業內寸步難行，倒逼行業內所有企業自覺主動地遵守誠信法則。

3.2建立應收賬款風險防范體系

對于應收賬款的回收，首先，應將銷售人員與財務人員的崗位職責納入該范圍內，避免崗位職責不清，出現相互推諉塞責現象。財務人員與銷售人員對賬款回收各司其職，各擔其責，財務人員根據歷年應收賬款的風險經驗，制定應收賬款催款制度，制定合適的時間提醒銷售人員或者調查客戶的經營情況和誠信情況，或者催促客戶回款，對于銷售人員，則應將其銷售獎勵和崗位級別直接與回款率掛鉤，倒逼銷售人員積極主動地重視貨款的回收情況。其次，建立應收賬款風險轉移制度。采取保理、出售應收賬款、保兌倉等手段降低、轉移應收賬款風險，避免企業因為其他企業的失信行為而出現較大的經濟損失，給企業的正常經營帶來威脅。［3］

3.3完善內部控制機制

建立自身的信用管理制度，以嚴格的內部控制機制為其保駕護航。自身的信用管理制度包括對產品質量的信用保證，及時回款相關合作方賬款，及時支付企業員工報酬，及時兌現企業相關承諾，企業內部管理誠實守信等。企業的守信行為不僅能夠鼓勵企業員工充滿工作熱情，還能幫助企業享受相關的便利條件。內部控制機制需要對企業的各項財務進行監督，確保每項財務資金得到合理合法的使用;對企業的不合理和低效行為進行糾正，幫助企業提高管理效率;對企業的各個不相容職務和權力機關進行監督，確保企業決策的科學高效等。嚴格的內部控制機制可以說是為企業自身的誠信體系加厚了保護屏障，促進企業成為行業內，乃至國際范圍內的優質品質企業。

4結論

綜上所述，“守信便利，失信懲戒”已經成為了越來越多行業內的誠信準則。［4］失信給市場環境、地區發展、社會經濟，乃至整個民心所帶來的危害是毀滅性的。曾經的產品質量失信，使得國產成為了“水貨”的代名詞，而國外產品卻成了香餑餑，曾經的失信氛圍，使得誠信企業被迫出現財務危機，陷入誠信危機。如今，國家和各個行業都開始注重信用的重要性，以為守信企業開便利，為失信企業起封殺的規則，在逐步倒逼企業走入誠信行列，助推市場走向信用成熟。

參考文獻:

［1］徐東升.A輪胎橡膠公司應收賬款管理研究［D］．上海:上海海事大學，2006.

［2］陳志炳.超30家山東輪胎企業上失信“黑名單”［N］．輪胎世界網，2016－04－18.

［3］王慶敏.青島SX輪胎公司應收賬款管理研究［D］．青島:青島理工大學，2016.

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[關鍵詞]檔案信息資源;開發;利用;公共政策;關系

公共政策是政府發揮其職能的手段,是實現其管理目標的途徑;是政府運用其職能來規范與引導經濟法人實體、市場主體和個人行為,以及有效地調動和利用社會經濟資源,以實現公平與效率價值目標的主張或決定。公共政策的形成實施與終結始終與信息的輸入、轉換與輸出相關。檔案信息化增進了政府系統內部信息交流與共享,使政策制定、執行和評估更加迅速、便捷。因此檔案信息化對公共政策具有十分重要的意義,但由于網絡技術、信息存儲、信息采集標準化等方面的自身缺陷,也給公共政策帶來一些負面影響。本文試對其兩面性進行闡述,以促進檔案信息化在公共政策體系中發揮更好的作用。

一、檔案信息對公共政策的積極影響

所謂公共政策,是指國家機關、黨以及其他政治團體在特定時期為實現或服務于一定社會政治經濟、文化目標所采取的政治行為或規定的行為準則,它是―系列謀略、法寶、措施辦法、方法、條例的總稱。公共政策的過程包括政策制定、政策執行、政策評估、政策監控、政策終結與周期等方面。

1.檔案信息化對政策制定的影響。公共政策制定是指從問題界定到方案抉擇及其合法化過程,包括議程設立、方案規劃和方案合法化等功能活動環節或階段。檔案信息化在信息傳播上具有傳播面廣、傳播速度快、形式多樣、易于接受的優勢,在政策制定和實行決策中起到重要作用。

(1)提高了整個社會科學文化水平,促進了政策方案合法化。檔案信息化使每個公民都有平等的機會獲得檔案信息,使用資源,進而促進了整個社會科學文化水平的提高,促進了公民政治參與水平的提高,如政務超市的出現、檔案網站的建立,可以讓公民更方便、更快捷地了解檔案信息,了解政策的淵源,從而最廣泛意義上保證了決策的民主化,保證了政策方案規劃的合法性。

(2)提升了整個社會政策知識水平,促進政策方案合理化。通過檔案網站及其局域網對政策知識進行宣傳解釋,增強了公眾對政策的理解水平,增強了公眾對公共問題的關注度、理解力,從而促進政策方案的實際操作性,使方案規劃現實可行性。如圍繞舊城改造開展“城市記憶工程”,深入挖掘檔案信息資源,并將文化街區資料上網,引起了市民對舊城改造中文化遺址的關注,從而對舊城改造中具體政策的制定提出了可操作性方案,保證了政策方案合理化。

2.檔案信息化對政策執行的影響。公共政策執行是公共政策方案采納后,把政策方案內容轉化為現實過程,檔案信息化主要作用體現在以下幾個方面:

(1)降低了政策實施成本。在檔案信息化建設中,將已到期限的開放檔案上網以及現行文件上網,改變了以前手工檢索工作,可以在一種全新數字化虛擬空間中進行,減少了行政管理成本,加快了政策執行力度。其次,使各部門更方便、快捷地了解檔案信息,從而使信息收集處理、傳遞更為便捷經濟。

(2)提高了政策實施的有效性。檔案信息化使政府、社會、公民間的交流與互動變得容易,增強了溝通能力。在政策執行中信息溝通包括上行、下行和平行,檔案信息網絡化、數字標準化使各部門信息傳遞能力大大加強,同時縮短了政策與公眾社會的距離,確保了政策真實性,使各部門有效溝通。其次增強了協調能力,通過檔案信息網絡化,使政策高層更方便、更快捷,獲取更多、更真實有效的信息,從而作出相應的政策指令,并對所涉及的各部門進行有計劃的協調。

(3)增強了對政策執行的監督力度。通過檔案信息網絡化,實行政務公開,公開各類可公開的檔案信息,提高政策執行的透明度,同時加快了信息反饋步伐,方便了公民參與監督,從而避免了政策的失真。

3.檔案信息化對政策評估的影響。政策評估是政策執行的過程中一個重要環節,只有通過評估人們才能判斷―項政策是否收到預期效果,從而決定這項政策是應該繼續、調整還是終結,同時,通過評估還可以總結政策執行的經驗教訓。

(1)促進政策評估指標科學化。政策評估標準包括生產力、效益、效率、公正標準、政策回應等五大標準,檔案信息化真實記錄了新舊政策方案的各種標淮,并利用現代科技手段進行了量化分析,保證了評估的公正性。

(2)促進評估方法多樣化。政策評估方法多種多樣,有定量的定性分析,檔案信息化將政策執行中所獲各種資料加以不同類型分析,從而使評估更加推確。

(3)促進評估方法規范化。檔案是歷史真實記錄,更是一種政策執行的真實反映,檔案信息化進一步提高檔案數據收集的標難化、規范化,從而使政策評估方法規范化。

二、檔案信息化對公共政策的負面影響

1.檔案信息網絡化,一方面密切了政府與公眾的聯系,但同時公眾從不同立場對于政策的理解不同,依據個人利益對政策進行過濾,在一定程度上可能會制約政策的執行。

2.檔案信息管理缺乏統一標準,各部門檔案管理軟件、網絡要求不一樣,缺乏協調機制,造成信息過量、過多大量無效信息阻礙了政策制定的過程,同時導致執行中信息超載。

3.網絡安全問題,檔案信息化使檔案信息成為一個開放的系統,當其受攻擊后,整個系統癱瘓,數據丟失,將對公共政策造成無法彌補的災難。

三、檔案信息化的基本對策

今天檔案信息化建設必須適應公共管理的發展趨勢。政策制定、執行、評估,主要對策有以下幾方面:

1.建立統一標準,加強法律建設。在檔案信息管理系統建設中,依據實際情況,制定統一規范的標準,使各部門相互協調避免重復開發。同時,加快檔案管理利用、檔案管理信息化和電子檔案立法工作,確保上網信息真實有效。

2.注重網絡安全。將傳統檔案保管利用技術與電子文件歸檔相結合,減少電子文件風險,同時加強網絡維護,設計開發檔案管理軟件,確保檔案信息安全。

3.加強上網信息管理。將局域網、城域網和廣域網信息加以分類管理,避免公眾因理解偏差產生執行政策時的扭曲現象。

參考文獻:

[1]朱水成. 論政府信息網絡化對中國公

共政策的影響[J].理論探討,2001,(06).

[2]張建修. 新時期檔案工作者應具備的

幾種意識[J].成才之路,2008,(32).

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社會的發展與各種資源的開發利用息息相關，其中信息資源是當代信息社會最重要的資源之一，通過將信息資源開發和利用使其物化為社會生產力就會產生較大的社會價值，而公共圖書館作為信息資源的集合地在現代人們的工作、學習、生活中扮演著越來越重要的角色，人們通過利用圖書館中的信息資源，將這些資源轉化為知識并應用在實際工作和學習中，為社會創造價值，這正是知識經濟到來的重要體現。然而在當前我國公共圖書館信息資源開發利用中還存在一定的問題，如信息總量不足、信息資源共享程度低等等，在一定程度上阻礙了社會的發展，因此要通過將信息資源合理整合，實現優勢互補，力求使公共圖書館的信息資源得到最大程度的利用，為社會發展服務。

1公共圖書館信息資源開發利用的現狀

1.1信息資源總量不足

在我國公共圖書館的財務收入有兩方面，第一是政府的扶助資金，第二是圖書館自身提供有償服務得到的利潤，首先由于政府在公共圖書館信息資源開發方面的投入資金很少，甚至在龐大的信息資源投入中可以忽略不計，而同時圖書館自身由于資金有限，在建立信息資源數據庫時只是根據當前社會需求量較大的領域的實際情況來進行，以至于很多過去需求量不大，現在或將來需求量較大的信息資源量不足，如科學、教育、文化、衛生、農業等基礎性公益信息資源。另外在目前公共圖書館引入的數據庫種類較少，有的只是購買了文摘、目錄等二次文獻數據庫，而對CNKI、維普等主流全文數據庫購買較少，或即便購買也只是其中幾種，存在類型單一的缺陷。

1.2信息資源共享程度不高

目前我國的公共圖書館還處于各自為政的狀態，無論是館藏的紙質書籍、文獻等實物資源還是電子文獻數據庫都是各自管理，各自使用，各個公共圖書館的信息資源僅限于自身的館藏書目和自身建立和購買的數據庫，而由于圖書館自身資金的有限導致其自身的信息資源量不可能太大，并且由于圖書館容量、數據庫容量的各方面限制導致一個圖書館的信息資源不可能滿足所有讀者的需要。

由于各圖書館之間信息資源差異較大、各有優勢，因此如果能通過信息共享實現強強聯合的局面就會大大增加信息資源開發利用效率，然而實際情況是目前圖書館間的合作鳳毛麟角，即便有極少數的圖書館實現一定程度的資源共享，也會基于自身利益的考慮而有所保留，缺乏統一的部署和一個有效的協調機制，盡管人們看到圖書館間信息共享的好處，然而在館與館之間合作協商的過程中很難達成共識，尤其是網絡信息資源的共享上，目前尚未提出一套切實可行的方案，導致很多信息資源閑置，使之利用率極為低下，造成信息資源的浪費，可見在當前信息時代的背景下，資源無法共享無疑是制約圖書資源的重要因素。

1.3信息資源開發缺乏總體規劃

當前公共圖書館在信息資源開發過程中一般都是按照自身制定的計劃來進行，各級政府沒有對小范圍區域內的公共圖書館信息資源開發制定總體的規劃和統籌，缺乏宏觀調控，導致各圖書館之間缺乏有效的聯動和共建，表現為各自建設的系統性和規劃性與區域整體的不協調性共存，在整體上信息資源開發表現出無序和混亂。

2公共圖書館信息資源整合策略

隨著信息技術和互聯網技術的不斷發展，給各公共圖書館之間建立資源共享機制提供了技術可能，通過這種資源共享可以實現對一定區域內的圖書館信息資源進行有效的整合。

2.1公共圖書館信息資源整合的基本原則

對公共圖書館信息資源整合的過程中要堅持標準化、實用化、高效、快捷、優勢互補的原則。具體表現為：首先，應制定公共圖書館的行業標準，使信息資源整合工作有據可依，且只有建立在行業標準上的信息資源整合工作才可能使整合后的資源形成一個統一的整體；其次，公共圖書館的信息資源整合應當以服務用戶、方便用戶為目的，以用戶的需求為準則，以高效、快捷為特色，使整合后的信息資源給客戶帶來更好的使用體驗；最后，要充分利用各圖書館的館藏紙質圖書、數據庫以及網絡服務器，使各種信息資源之間和館與館之間達到優勢互補的目的。

2.2公共圖書館信息資源整合的具體方案

2.2.1建立科學的信息資源投入機制

要實現公共圖書館信息資源的有效整合，首先要建立科學的信息資源投入機制，政府要適當加大財政扶持力度，對公益性信息資源的建設要尤為重視，同時要適當吸收社會資金的注入，以確保在信息資源整合過程中具備足夠的資金。

2.2.2加強公共圖書館的專業化建設

由于當前的公共圖書館擅長的領域不同，因此可充分發揮各圖書館的長處，側重加強專業化建設，使有限的資金投入到自身已有信息資源的升級、深化中，如對已有數據庫升級等，在信息資源持有上要做專、做強而不貪多，這樣就有利于在信息資源整合時使各館均能發揮自身的優勢，真正實現資源優勢互補。

2.2.3加快區域公共圖書館間的合作機制建設

要充分發揮政府的指揮棒作用，同時增強館際之間的對話，使一定區域內的各類圖書館之間建立起緊密的合作關系。實際工作中，可發揮區域優勢，建立起以信息技術和網絡技術為基礎的集群圖書管理系統，使一定區域內圖書館內的圖書資源得以共享，實現優勢互補，使傳統的一館獨立向著多館聯動的方向發展，這樣的好處一方面是有利于資源的有效整合，節約館藏圖書以及建立數據庫的成本，另一方面有利于集中化管理，加快辦事效率。

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關鍵詞：信用管理;應收賬款;信用鏈

一、引入信用管理鏈的必要性分析

（一）應收賬款概念及信用管理鏈的基本內涵

在企業的資產負債表中，應收賬款作為流動資產存在，其范圍主要是一年或者超過一年的營業周期內，企業應該回收的款項。應收賬款是伴隨企業賒銷形成的。在生產經營過程中，企業向客戶銷售商品或者提供勞務，卻沒有即時收取購貨單位或者接受服務單位的款項，即為應收賬款。

商業信用方式基于商品交易存在發展，信用管理鏈也因與企業商品交易鏈相對應，在企業管理中，商品交易鏈一般包括客戶接洽、談判、訂立合同、發貨、貨款收付、應收賬款追繳幾大環節，因此，企業的信用管理鏈內容相對應包括客戶信用度考察、信用政策選定、保障機制訂立、商品賬款追蹤、應收賬款追繳、特殊情況處理等。信用管理鏈的工作主要從事前、事中、事后三個層面開展，其中，客戶信用度考察、信用政策選定三方面管理的管理對象為客戶，屬于事前管理;保障機制訂立的管理對象為商品或貨物，屬于事中管理;應收賬款追繳、特殊情況處理管理對象為賬款，屬于事后管理。

（二）引入信用管理鏈的必要性分析

信用機制及相應的客戶處理是企業長遠利益的組成部分，也是企業最難預期的風險，我國的信用環境還不成熟，企業信用管理基礎不堅固，在這樣的情況之下，企業極易遭受信用風險，在企業中引入信用管理鏈觀念已經成為企業管理水平提升的必然。

二、企業應收賬款問題分析

（一）應收賬款額度膨脹過快

商業賒銷已經成為企業擴大銷售量、提高營業收入的主要方式之一，是企業實現收益最大化的主要途徑，伴隨商業賒銷的普及，企業極易因為片面追求高收入進行盲目賒銷，多數企業的應收賬款額度資金占比超過穩定范圍，造成了企業資金流轉困難，增加了呆賬、壞賬風險，一旦企業資金鏈出現問題，極易導致企業破產。

（二）應收賬款管理方式粗放

資金是企業活力源泉，掌握企業發展命脈。但是，任何生產及運營都會伴隨成本，作為企業最為重要的資源，資金的運作也會產生成本，如果企業的經營管理者片面重視賬面利潤，忽視了應收賬款運營及拖欠產生的成本，就會導致風險產生，損害股東利益。目前，我國大部分企業的應收賬款管理模式還較為粗放，大部分企業認為只要賬款得以回收就無關緊要，不注重應收賬款的資金成本分析，賬款歉收長達一年或者幾年的現象時有發生，實際成本很可能超過利潤額，造成企業虧損。

（三）應收賬款責任落實機制不健全

目前，我國大部分企業的應收賬款責權劃分都不是很明確，沒有嚴格的應收賬款管理辦法，具體責任部門及人員沒有落實，在出現呆賬及壞賬之后也難以落實追究，考核獎懲機制失效。在企業當中，應收賬款欠收出現之后常常出現責任推諉現象，主要表現在銷售部門與財務部門之間。

三、企業客戶信用管理現狀

面臨客戶流失與賬款拖欠兩難境地已經成為企業賒銷方式出現的常態，就大部分企業信用管理現狀而言，企業信用管理形勢不容樂觀，其問題主要體現在以下幾個方面。

（一）客戶信用管理機制不完善

目前我國大部分企業的客戶信用管理機制與客戶風險控制都存在著矛盾，客戶信用管理機制常常不能滿足風險管理需要，企業也沒有制定相應的客戶信用管理辦法，信用政策落實也得不到保障。在客戶洽談階段，企業常常無法準確評定客戶資信，企業與客戶合作的程度不易把控，潛在風險較強。

（二）信用政策僵化

市場環境在變化，客戶信用資質也在變化，然而，在信用政策選定環節，我國大部分企業沒有根據市場實際狀況對信用政策進行跟蹤調整，極易造成機遇流失的狀況，增大了壞賬風險。其主要原因包括企業管理者的重視程度不足，沒有制定信用跟蹤政策;經管人員能力限制，無法全面掌握客戶信用資質，在其信用資質發生變化之后也沒有能力及時調整信用政策。

（三）信用監督考評機制缺失

商業信用發生之后，企業常常出現不制定監督機制的問題，沒有對信用政策的執行實行績效評價，沒有安排專門部門及人員對信用政策的執行進行總結反饋，管理者難以獲得信用管理執行的必要信息，無法有針對性地對信用管理問題提出具體改進辦法，獎懲措施無法落實，信用管理工作難以持續推進。

四、建設企業信用管理鏈，提高應收賬款管理效果

信用管理鏈的建設及強化，主要可以從事前、事中、事后三個層面開展。

（一）建設信用管理信息系統

企業要針對自身管理及業務需求，針對客戶建立信息管理系統，重點建設客戶信息數據庫，使得企業信用信息收集、存錄、傳遞更有效率。首先，企業應該建立信息化平臺，在信用管理上實現信息化處理，從而保障信息傳遞的時效性、真實性。第二，要建設企業客戶信息收集系統，對洽談、合作客戶的信用信息進行收集，并在工作過程中不斷更新客戶信用信息。第三，要建立能夠以多種方式進行檢索的客戶數據庫，按照管理者、銷售部門、財務部門的不同需求，建立檢索方式，為企業內部部門及管理者提供查詢及分析服務。

（二）構建信用評估系統

信用評估系統為分析客戶信用、提供信用政策決策信息服務，其核心內容為客戶管理，主要包括核心客戶數量控制、客戶還款特征評析、評估策略制定，要從銷售方面、財務方面以及信用方面進行分析。

在客戶管理中核心客戶數量控制，包括按照“二八原則”界定，占銷售業績80%的最大客戶、持續多年享有優惠政策的中小客戶。值得注意的是，核心客戶是企業收入的核心來源，因而帶來的風險較其他客戶大，管理成本應該盡量偏向核心客戶。還款特征，即客戶交易習慣及交易能力判定，是制定區別催收政策的基礎。評估策略制定為客戶信息收集分析工作的重要輔佐，也是信用管理的核心內容。

在分析評估中，銷售方面的分析評估應該主要從設計規范報告樣式，定期報告制度執行兩方面進行。應該結合客戶調查表建設、定期回訪報告、顧客印象表三方面綜合設計并執行。財務方面，關鍵要利用客戶銷售回款記錄對信用及應收賬款情況進行分析，應該包括賬齡分析、平均收賬期分析、成本占用率分析、回款趨勢分析、信用額度利用分析等多方面。在信用方面，可以以5C系統為基礎確立客戶信用品質，然后將客戶信息歸納、細分，并對客戶信用進行量化及非量化測評，最終得出客戶信用等級，制定相應的信用政策。

（三）建設客戶賬款監管系統

客戶賬款監管系統應該圍繞全面欠款分析以及決策工作進行，要從多方面分析欠款記錄及規模，按照欠款水平為客戶制定相應的信用政策及信用政策執行力度。主要包括客戶類型、客戶名稱、利息金額、應收總額、總額占比、收款人姓名、問題記號、擔保記號、上次行動日期等，通過這一體系，企業可以明確行業特征，將急需解決的客戶有限排列，為應收賬款提供法律證明及獎懲依據，提醒企業事態程度，為應收賬款管理提供細節支撐。在這一系統中，需要標明的地方不多，報告簡潔且明了，能夠為管理者及員工提供直觀的本質問題，為解決問題提供合理的時間安排計劃。

（四）建設信用管理組織機構

信用管理鏈作為獨立的管理職能定位，必須有相應獨立的組織機構進行管理，如今大部分企業的信用管理都零散地存在于各個部門之內，缺少明確的職能及目標定位，信用管理職能的體現無從談起。在建設信用管理組織機構的過程中，企業應該明確以下幾個原則。首先，信用管理人員的素質要求一定要過硬，能夠為信用管理提供專業的技術觀點。第二，能獨立處于利益中間點提供中立的決策觀點。第三，權責上不與其他職能沖突。第四，其操作能夠為大多數職能部門接受。一般的，企業可以通過設置信用經理，附設兼職助理，對決策層直接負責，提供報告及決策支持。此外，設立信用管理委員會也是一種不錯的選擇。

參考文獻：

[1]毛晉力.淺談完善客戶信用管理與加強企業應收賬款管理[J].經濟師，2012（7）.

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關鍵詞：信用管理 應收賬款 應用

應收賬款是企業因賒銷商品或勞務而形成的應收款項， 是企業流動資產的重要組成部份。隨著市場經濟的發展， 商業信用的推行， 賒銷作為企業一種常用的信用和銷售手段，在一定程度上可以增加銷售量，促進企業利潤增長，提升企業競爭力，但也容易導致企業應收賬款金額普遍提高，應收賬款安全與否以及回收快慢將直接影響企業的持續健康發展，因此如何完善客戶信用管理，改善企業應收賬款，加快資金周轉速度，防范企業經營風險，已成為企業經營活動中日益關注的重要問題。

一、目前企業應收賬款管理存在的普遍問題和經營風險

（一）應收賬款膨脹過快， 加大資金周轉難度和壞賬風險

企業為了實現最大限度的收益，最主要的途徑就是擴大銷售量，增加經營收入，經營者就容易片面追求高收入、高利潤，盲目賒賬，致使應收賬款膨脹過快，增加了資金占用，加大了企業資金周轉難度和呆賬、壞賬的可能性，一旦資金鏈發生斷裂勢必影響企業的持續經營，導致企業面臨破產風險。

（二）應收賬款粗放式管理，不重視資金成本分析

任何生產資源的獲取都需要付出成本，資金也是企業重要的生產資源，股東把資金投入企業的生產經營活動也是要追求回報的，經營者在重視賬面利潤的同時，往往忽視了應收賬款被無償拖欠期間的資金占用成本的測算，對應收賬款仍然停留在粗放式的管理階段，客戶拖欠賬款長達半年、一年甚至更長時間，只要最終能收回就可以了，沒有關注資金成本的分析，一單業務賬面上的收益扣除客戶無償欠款占用的資金成本也有可能出現虧損情況。

（三）應收賬款管理權責不清晰，考核獎懲不明確

企業沒有清晰劃分應收賬款管理權責，銷售部門認為收款應該是財務部門的工作，財務部門認為應收賬款是由于銷售產生的，應最終由銷售部門負責，彼此之間經常出現推諉卸責的現象，沒有制定嚴格的應收賬款管理辦法，沒有明確具體的責任部門和人員，出現呆賬壞賬也無法追究相關部門和人員的責任，考核獎懲無法落到實處。

二、企業客戶信用管理現狀

加強客戶信用管理是提升和改進企業應收賬款管理的一個非常有效的重要途徑，但是企業在管理客戶的賒銷風險時，通常面臨兩難選擇：如果要求客戶現金結算，就會大大削弱銷售談判籌碼，可能面臨客戶流失的后果；如果同意客戶賒銷，則會面臨款項被拖欠、甚至客戶破產無力償還的風險。因此，完善信用管理流程、建立行之有效的信用管理制度已迫在眉睫，但就大部份企業的信用管理現狀而言，仍不容樂觀。

（一）客戶信用管理體系尚未建立完善，忽視對客戶資信的調查

目前我國絕大多數企業的信用管理工作都無法滿足對客戶進行風險控制的需要，企業沒有制定完善相關的客戶信用管理辦法和信用政策，在與客戶的接洽談判前沒有充分對客戶進行資信評估，無法準確把控與客戶合作的程度，日后經營活動中可能存在潛在風險。

（二）無法及時跟蹤調整客戶信用政策

我國絕大多數企業制定出信用政策后，不能及時根據市場環境和客戶資信情況的變化來調整信用政策，要么企業錯失市場良機，要么企業加大壞賬風險，給企業長期經營發展帶來不良影響。究其原因，一是經營管理人員主觀上不重視，信用政策制定后就不再跟蹤調查；二是經營管理人員能力所限，所掌握的客戶資信情況不夠真實準確，無法及時調整到位。

（三）缺乏對信用政策執行效果的監督評價

企業沒有制定專門的監督評價機制，沒有指定專人負責總結反饋信用管理過程中出現的問題和不足，使得企業經營決策層難以準確認識信用管理工作對改善應收賬款管理起到積極有效的推動作用，也就無法針對性地制定相關問責及獎懲措施以持續推進信用管理工作。

三、強化客戶信用管理在應收賬款管理中應用的重要舉措

（一）事前審批――落實完善客戶信用評估和授信審批

1.客戶信用評估

企業應根據業務經營的實際情況，對不同合作狀態下的所有客戶進行調查與信息搜集，被授信客戶信息檔案中應包括但不限于以下內容：公司全稱、通信地址、注冊資本、成立年限、法人代表、行業類型、公司性質、信用記錄、交易規模、業務利潤貢獻度、回款記錄等，可參照表1對客戶進行分級評估。

2.確定客戶信用等級

客戶信用等級是在對客戶基本信息分析的基礎上，通過一定模型對其信用程度作出的一種規范性判斷，這種規范以一定的標準和標志表達，在表1資信評估分值計算的基礎上，企業可參照表2對各家客戶的信用等級做出判斷。

3.審批客戶信用額度和信用期限

信用額度是以企業愿意承擔的風險和自身資金實力為重要依據，所確定的可以給予客戶的最高賒銷額度；信用期限是指根據不同業務類型及客戶資信情況、合作情況、市場情況等資信進行評定后給予授信客戶的最長付款時間，超過約定的信用期即為逾期，應通過合同條款或其他方式加以明確。企業可以成立以主要領導為組長的信用管理小組，專門負責審批客戶信用政策，小組成員應包括業務部門、財務部門、運營部門、市場部門等，各部門根據客戶信用評估等級和各自專業分工提出針對性審核意見，由企業主要領導最終審批信用政策，參見表3客戶信用管理審批流程。

（二）事中監控――及時跟蹤調整客戶信用政策

企業在對客戶信用期限和信用額度審批確定后，仍應給予持續的跟蹤關注，客戶欠款達到信用額度或者賬期超過信用期限時，應采取必要措施加快資金回籠，并對該客戶的資信情況重新進行評定，分析逾期原因，判斷是否可以提高信用額度或延長信用期限；若該客戶資信評估狀況不足以提高信用額度或延長信用期限，則應要求客戶提供相應的債權保障。

企業應建立動態跟蹤管理機制，對一定授信額度和期限范圍內的客戶實行定期拜訪、調查等方式，了解客戶市場環境、行業地位、雙方交易規模及利潤貢獻等方面的變化情況，并對客戶資信狀況重新進行評估，確定信用等級，及時調整信用政策，隨時把控好客戶的信用風險。

（三）事后評價――總結反饋信用政策執行效果，落實問責制度

企業對于一定時期內的信用政策審批和執行效果進行總結反饋，信用管理小組成員進行授信審批是否盡職盡責，客戶應收賬款余額和賬期是否超過信用管理小組審批的信用政策，超信用的欠款是否加強催收回籠或者采取必要的債權保障措施；企業要制定并嚴格執行信用管理問責制度，任何應收賬款都必須有對應的責任人，對于信用管理工作中的違規事項和造成的應收賬款壞賬損失都要及時予以問責處理。

四、結束語

企業在應收賬款管理中存在的種種問題，加大企業經營風險，影響企業持續健康發展，加強客戶信用管理對于企業改進提升應收賬款管理水平具有積極的推動作用，通過信用管理的事前審批、事中監控、事后評價，強化客戶信用管理流程和執行力度，確保應收賬款安全、快速回收，促進企業應收賬款管理得到實質性改善。

參考文獻：

[1]毛晉力.淺談完善客戶信用管理與加強企業應收賬款管理[J].經濟師，2012（7）.

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關鍵詞：企業營銷；信用風險；管理策略

對客戶的信用進行調查已經成為市場營銷的重要內容，通過資信調查或者相關數據的收集經過分析判斷之后對客戶的信用質量進行評價，對營銷行為的收益與風險進行權衡是信用風險管理的重要任務。隨著市場經濟的高速發展，市場營銷已經從質量、價格與服務競爭轉移到信用競爭階段，企業在進行營銷決策時必須要加強信用風險管理，從而實現應收賬款的有效回收，實現生產擴大化，提高市場競爭力。

一、企業營銷中信用風險的影響因素分析

（一）政策風險

政策風險是指因為宏觀政策所導致的風險，從總體上來說現階段我國市場經濟信用體系建設還處于起步階段，同時基于供給側改革的產業結構轉型也使得信用體系建設所面臨的基本環境正處于不斷變化的狀態當中，國家與地方政府所制定的相關配套政策會使得企業面臨著一定的信用風險，最終導致市場營銷行為的失敗。但是目前階段對于因政策因素所導致的信用風險還無法實現定量預測，一般只能通過定性分析的方式進行，即企業在制定營銷決策時對于客戶與企業所在區域的政策風險無法實現精準判斷，同時政策的變化也會導致風險的可控性逐漸被削弱。

（二）企業內部風險

客戶信用質量對市場營銷的成功與否具有決定性作用，尤其是在賒銷中甚至是決定營銷成敗的關鍵所在，因為營銷成功的標志是實現貨款的有效回收。這就要求企業內部必須要具有較為完備的信用風險管理部門承擔信用風險評估與管理的具體職責。但是許多企業并沒有充分認識到信用風險管理的重要性，也沒有成立專業部門負責客戶信用質量評估與信用風險管理。從現階段大多數企業來看，尤其是中小型企業客戶信用評估往往是由財務部門負責，而在實際工作中由于財務管理人員對于信用風險管理認識與能力存在缺陷，工作任務較為繁重，往往將工作任務下放到銷售部門，而大多數銷售人員并不會對客戶的信用質量進行調查，從而使得營銷埋下了風險隱患。

（三）信息風險

信用質量評估與風險管理的主要依據是消費者的信息與數據，只有以真實數據為分析對象，并采用科學的分析方法才能實現客戶信用質量的有效評估與管理。因此，信息的真實性是決定客戶信用質量評估結果的基礎，企業獲得信息的能力則是保證信息真實性的重要途徑。在市場經濟中信息不對稱是客觀存在的現象，企業如果無法獲得有效的信息則無法實現對客戶信用的有效評價。其次，還有部分企業雖然已經獲得了準確的信息，但是由于在信息處理方面存在著一定的缺陷從而得出錯誤的結論。

二、企業營銷信用風險管理策略研究

針對于現階段導致企業營銷中存在信用風險的具體因素，現階段必須要從以下幾個方面入手進行信用風險管理。

（一）提高信用風險管理意識

只有充分認識到信用風險管理的重要性，企業才能真正的提高信用風險的管理質量。隨著市場競爭激烈程度的不斷加劇，賒銷將會成為重要的營銷促銷方式，而在賒銷當中必須要通過客戶信用質量評價與管理實現應收賬款的有效回收，從而促進企業的進一步發展。其次，隨著市場化進程的不斷深入，信用體系將會逐步完善，也會成為影響營銷的重要因素，如果企業不高度重視信用風險管理，則必然無法把握時展的基本方向，在未來必將被淘汰。

（二）建立完善的信用評估與管理組織與制度

針對于現階段大部分企業在信用評估與管理方面還基本處于一片空白的基本狀況，加強組織機構建設與制度建設成為信用管理的重要任務。組織機構建設必須要以企業的具體業務為依據，但是必須要組件專業的信用管理部門全權負責信用管理任務，提高信用管理的專業性與有效性。信用管理部門內部還需要針對信用管理的具體任務設置不同的崗位，將具體的工作職責落實到具體工作人員身上，避免問題發生時互相推諉責任。信用管理組織機構一般設二到三級職能崗位，存在崗位重疊設置時，必須符合內部控制的原則。部門經理為信用管理部門的最高領導，直屬企業最高領導部門，下設客戶資信調查人員、客戶檔案管理人員、信用分析人員、款項跟蹤催收人員、信用申請受理人員。在進行管理制度建設時必須要以科學的制約機制為制度設計依據，具體來說主要包含信用信息搜集制度、信用評價制度、信用決策制度、賬款監督制度等多方面的具體制度。

（三）加強信息技術在信用管理中的應用

從上文的論述中可以發現，客戶信用管理的基礎在于獲得準確的信息，并采用科學的方法對客戶的信用進行評價。信息技術的快速發展為企業信息獲得與信息處理能力的提升提供了重要的方法。例如，基于大數據技術的數據挖掘技術在信用管理中的應用允許企業從海量般的數據中獲得自己所需要的數據，并實現信息的快速處理，從而提高信用管理效率。現階段企業必須要充分認識到信息技術在信用管理中的重要性，積極主動的將現代化信息技術應用于信用管理中。

三、結語

市場經濟的快速發展使得企業營銷已經進入到信用時代，加強信用風險管理成為決定企業生存與發展的重要因素。在本文當中筆者結合自己的實際工作經驗對企業營銷中信用風險的具體影響因素進行了分析，并總結了對應的解決策略。

參考文獻：

[1]李新宇.中小企業營銷信用風險產生的原因分析及防范[J].今日科苑,2010.

[2]何耀,唐清平.論中小企業營銷過程中的信用風險及防范[J].中國商界(上),2010.

[3]陳蓮芳,陳曉紅.基于系統視角的營銷信用風險管理策略探討[J].理論月刊,2008.

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【關鍵詞】企業；信用風險；問題；對策；研究

1 企業信用風險管理現狀分析

1.1 企業缺乏內部信用管理體系

我國企業在進行信用風險管理時，部門間往往缺乏有效溝通，缺少獨立專業的信用管理系統，使企業很難收集到有機聯系起來的客戶信息。另外，企業對原有信用風險管理的實施效果缺少及時的分析和綜合有效評價，這樣也使原信用風險管理不能為新環境下調整的信用風險管理措施提供有效的信息支持?？梢?，我國企業在進行信用風險管理上所依據的信息，在有效性和完整性等方面很難達到系統化管理。

1.2 企業信用風險管理人員相關的綜合素質不完善

企業信用風險管理人員所要設計的管理環節要求其業務人員必須具備較強的綜合素質，但由于我國信用風險管理起步晚、發展不完善，致使我國信用風險管理人員需要具備的綜合業務素質水平過低，其企業較強的業務骨干多集中于企業的對外營銷等相關部門，信用管理人員大都綜合素質過低，不具備合格的信用管理人員所要求的相應素質，其制定的相關信用政策不科學、不合理，影響了企業的健康發展。

1.3 企業缺乏基于提高市場競爭力的信用銷售策略

在我國，絕大多數企業都沒有設立專門獨立的部門來負責信用風險管理，基本上是由銷售部和財務部兩個部門負責，有些企業甚至沒有專職的信用管理人員，一般由銷售管理人員或財務人員。銷售部門片面為了實現其銷售業績的上升，沒有從實現提高市場競爭力的角度去實施銷售策略，偏向過于寬松的信用風險管理政策，結果是實現了銷售額的同時也帶來較高的信用成本和較高的信用風險。

2 企業信用風險管理過程中存在問題的原因分析

2.1 企業缺乏科學合理的信用風險管理意識

信用風險管理理念是企業處理內外關系的基本價值觀。目前，我國有很大部分企業缺乏信用風險管理意識，沒有積極地進行信用風險管理工作，信用風險管理尚未全面展開。許多企業雖初步認識客戶信用風險管理重要性，但面對較大客戶時，在利益誘惑下，只看重能給企業帶來較大經濟利益，而忽視其信用等級，一心只想成交，忽視之后艱難的賬款回收。現階段部分企業缺少客戶信用管理信息，不能準確判斷客戶信用狀況，在與老客戶合作中，缺乏動態信用信息，對客戶某些變化視而不見，直到發生信用風險。在對新客戶發生業務時，缺乏足夠的信用信息，以偏概全，導致判斷失誤。

2.2 科學合理的信用風險管理可能會制約企業部分利潤的增加

信用風險管理的意義在于減少風險對利益相關者的影響。在結算中風險對利益相關者的影響，可能造成利益相關者對企業業務往來的潛在縮水，以及出現收益損失。企業獲取最大利潤的根本目標致使有些企業只顧眼前利益，而忽視某些信用風險對企業未來發展產生的不利影響。企業為擴大銷售、追求眼前利潤，通常將信用風險的管理過程流于形式，大量采用賒銷方式。其主要原因在于許多顧客限于自身營運資金的管理要求而愿意賒購，進行賒購有利于購貨方利用銷貨方資金的時間價值而滿足自己的發展需要，這可以擴大銷貨方眼前利潤的范圍。其次，購貨方保留一定時間的支付期限以檢驗商品和復核單據，可以進一步減輕發現商品數量、規格、品質和計算誤差而帶來銷售折讓乃至銷售退回的相關手續，避免銷貨方進行入賬利潤的調整。對于銷售企業來講，加大信用風險管理的制定投入不僅會增加企業制定過程中的相關費用而且會增加存貨的儲存費用、保險費用和管理費用等，這些都不利于利潤的增加。相反，賒銷會使得存貨減少，進而將增大企業的速動資產，提高企業的即期償債能力，修飾了企業的財務指標。

2.3 企業內控制度不健全增加了信用風險管理的難度

目前，雖然有些企業建立了相關的信用風險管理組織機構，但結構不完善，風險承擔的主體不明確，致使許多企業信用政策制定過程中的風險管理不健全。因而很難形成獨立的信用政策的風險管理部門與崗位。各個部門或者崗位間互相推卸責任，使其信用政策的風險管理缺乏約束，從而無力承擔起獨立的、具有權威性的、有效管理企業信用風險的職責。

3 改善企業信用風險管理水平的對策

3.1 建立有效的信用風險管理系統，完善企業信用風險管理的運行機制

目前市場上競爭激烈，各種因素變幻莫測，企業想要在市場上制定出合理科學的信用政策，進而取得成功，就必須加強相關的信用風險管理，讓這些風險產生的不利影響降至最低。首先，企業應建立信用風險管理部門。我國企業的信用管理工作大多分散在財務或銷售部門，因而缺少明確的信用管理目標和職能界定。為了強化信用管理工作，企業應根據具體情況，設立獨立的信用管理部門，從事專門的信用管理工作，并協調財務和銷售部門之間的關系。信用管理部門應由獨立的信用經理負責，同時企業還應設立一個由高層管理人員組成的信用監控委員會，負責領導和考核信用經理。此外，企業還應相應制定信用監控委員會、信用經理和信用管理人員的崗位責任制，以明確各自的職責。信用管理部門應該全面收集客戶的經營信息、財務信息和交易記錄。定期對客戶的資信狀況和信用額度做出科學的分析、評估和決策，以有效處理拖欠賬款。

3.2 建立健全企業資信管理運營機制，降低企業信用風險

目前，在信息披露實踐中，雖然我國現階段已經制定出了有利于企業獲取信息的相關平臺和系列法規制度，但我國“信息不對稱”現象依然存在。建立健全一套科學完整的現代企業內部資信運營機制并予以堅定不移的執行，帶給企業的將是防范抵御信用風險能力的顯著增強以及經營效率和經濟效益的直接提高。同時，還可以優化市場信用環境、提高經濟運行質量所能起到的作用，這對促進社會經濟的健康發展將是十分重要的。建立滿足市場的企業內部資信評估運營機制，使企業通過內部信用評估提供企業制定信用政策的全面信息支持，對降低未來預期信用風險具有保障的作用?？蛻糍Y信管理制度通過系統地建立客戶考核檔案，使企業對客戶的信用管理逐步趨于科學化規范化，達到既從與客戶的交易中獲得最大收益，又將客戶信用風險控制在最低限度的目的。

3.3 完善內控制度，建立健全內部信用風險管理人員責任制

為了更好地發揮信用政策的制定與實施，信用風險管理部門中各職責人員明確相應的責任。如果信用管理人員在進行信用政策制定和管理中要承擔出現相關問題的責任，那么，他就會謹慎對待每一項企業業務中產生信用風險潛在因素的具體措施?，F代企業規模不斷擴大、環節日益增多、業務紛繁，每位業務人的工作不可能包攬一切事務。因此，必須將事、權進行合理劃分，對不同職責崗位進行授權和分權，規定信用風險管理部門的權力與信用風險管理人員的職責范圍。在職責范圍內，各信用風險管理人員有權處理有關事務，未經批準和授權，不得處理有關經濟業務，進而明確崗位賦予的責任和任務。信用風險管理人員對供應商、客戶的信用情況進行不同角度信用等級的評定，并根據考察結果向信用部經理匯報情況，再由信用風險管理部經理、財務部門經理、銷售部門經理、總經理討論后確定給予各供應商及客戶的貨款信用數量，這樣就能控制銷售中出現的大量壞賬現象，減少風險。

3.4 加強企業信用風險管理人員素質的培養

篇8

誠信和利益密不可分,僅僅從道德倫理層面來談論誠信意義不大。因此,要解決“誠信危機”必須用經濟學理論來分析。

(一)社會信用意識未形成,信用需求不強烈

由于計劃經濟的慣性,使得人們普遍缺乏現代市場經濟條件下的信用意識和信用道德觀念,信用文化尚未形成,信用資產價值被低估,信用要素報酬未充分實現,導致對信用產品的需求減少。誠信的普遍缺失,一是因為誠信的成本過低和利潤過低,誠信的低成本使他們不關心誠信,誠信的低利潤使他們不屑于誠信,由此不難理解企業對“誠信”二字的態度;二是部分經營者法律意識差,知假買假、知假進假,給制售假冒偽劣商品行為提供了生存的環境

(二)缺乏有效的法律、制度的保護與制約

社會信用管理服務要求數據公開化、透明化,不可避免地涉及到消費者個人的隱私權和企業商業機密,都要通過法律或法規的形式對此做出明確規定。如從事制售假冒偽劣商品行為成本低、見效快、利潤大、風險小,執法部門對此類問題無法根治的主要原因是,部分法規不健全,缺乏一致性或相互街接不夠,造成執法不到位和處理差異太大。一般的假冒案件達不到刑事追究的立案標準,無法嚴厲打擊非法行為。另外,由于失信的懲罰機制不健全,造成行政執法力度不夠,嚴重影響了執法職能的有效發揮。從已公布的許多案件的處理結果來看,對責任機構和責任人員明顯處罰不力,其結果是處罰根本起不到應有的警示作用。

(三)企業的信用支撐體系發育不到位,缺乏誠信操作的平臺

缺乏誠信操作的平臺,它的蒼白無力也就在所難免。資信調查體系發育程度低和企業信用評估體系發育不健全造成信用中介服務的市場化程度很低。雖然我國社會信用體系建設工作已經起步,如國家建立了中國市場信用網,在全國多座城市建立了企業的信用檔案數據庫,中國人民銀行建立了數據中心,開通了銀行信貸咨詢管理系統,但這些工作還遠遠不夠,特別是對中小企業的征信工作還沒有完全開展。商業化企業征信體系的發育程度還相當低,權威性的信用評級機構缺乏且征信數據的市場價格偏高,再加上政府主管部門對其剛性約束的手段不多、收集和協調征信數據的技術手段落后等現實情況,信用數據封鎖情況突出,使企業的資信調查具有較大主觀性和片面性,這些都壓抑了對信用信息數據產品的需求。

(四)企業內部普遍缺乏基本的信用管理制度

通過分析可以看到,造成我國企業信用危機的原因包括企業外部環境和企業內部管理兩方面。其中,企業內部管理方面為主要因素?？蛻舻男庞蔑L險是客戶不良的信用對應收賬款產生的風險。目前企業授予客戶的信用是在主觀決策控制下運作的,缺乏有效的信用決策系統;企業沒有統一的客戶資信管理制度和客戶授信制度,企業對客戶的信用檔案不完整,信用決策和信用控制缺乏有效的信息支持。由于企業盲目地提供信用政策,從而導致應收賬款風險的產生。目前,很多企業的主管對信用管理工作有片面理解,認為信用管理工作只是收收賬,無需更多的專業知識。因此,大部分企業內部沒有設立信用管理的機構,沒有建立完整的信用管理制度和業務流程,不重視先進信用風險防范技術的應用。大部分企業沒有配備專職的信用管理人員,即使是配備了從事信用管理的人員,也因缺乏專門的信用管理訓練和職業素質培訓,無法就信用管理所需資源向企業的主管做出規劃并進行說明。從而造成因授信不當導致合約不能履行以及違約現象頻繁發生。同時,由于信用數據的市場開放度低,缺乏目標企業的正常獲取和檢索途徑,造成企業對合作客戶的信用狀況缺乏了解,使許多企業受騙上當,導致經濟糾紛大量出現。

二、企業信用管理體系建設途徑探討

(一)明確政府在信用體系建設中的職能

信用惡化和政府行為有密切聯系,因而治理的基本原則應是政府以外在制度的建設促進內在制度的演化,利用其超經濟的強制力量來主持、操作市場秩序的建立、健全和維護?；谖覈w制轉換和經濟發展水平,政府應按照“制定政策、創造環境、加強監管、提高信用”的原則健全法律和道德的約束機制,進一步完善《公司法》、《破產法》、《合同法》、《擔保法》等企業信用相關法律的有關條款,并以此為基礎,制定出企業信用管理方面的具體的條例和實施細則,推進企業信用體系建設。同時,政府要規范中介機構的行為,加大對商業性信用評級機構和信用擔保機構的扶持和監管,做到市場、監督部門信用資源的共享。還必須適當引入處罰時效機制并監管到位,嚴格執法,對不守誠信而造成嚴重后果者,不僅要在經濟上追究其責任,還要追究其法律責任,及時消除那些“害群之馬”,使講誠信的單位和個人得到社會的贊賞并獲得回報,以利于營造懲惡揚善的社會氛圍。

(二)依靠現代企業制度,完善企業自身信用管理機制

企業信用體系最大的受益者應該說是企業本身,它為企業各種經濟活動的正常進行提供有效的制度安排。企業信用管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作,須由特定的部門或組織來完成,而以往由財務部門擔當信用管理的主要角色已不能適應完善企業信用管理的需要,因此企業應設置獨立的信用管理部門,同時建立健全各項信用管理制度、配備專業的信用管理人員,確保信用管理職能的實現。

(三)把信用管理體系建設同具體管理工作結合起來

從信息經濟學的角度看,信用的本質是一個信息傳遞過程,在這個過程中,充分利用科技手段,建立有效的企業信用信息傳輸系統及其商業合作伙伴的信用考評系統是企業在事前、事中、事后三個階段建立全程的信用管理制度的必要條件。根據企業和不同客戶的具體情況制定合理的信用政策,確定適宜的授信額度和授信期限,將信用管理的重點轉向事前和事中階段,強化各環節信用風險管理。

良好的信用關系是企業正常經營和國民經濟健康運行的基本保證,企業誠信的回歸責任重大?？茖W、完備的信用體系為企業的融資活動及經營活動提供了制度支持,能夠有效降低信息的交易成本,提高交易效率,減少企業的交易風險。對改善企業的生存和成長環境無疑具有積極的現實意義。因此研究企業信用管理問題就顯得更加迫切和重要。

篇9

一、海外應收賬款的成因

國內企業在國際貿易中，對商品及服務交易方式的選擇，不僅取決于企業的銷售政策，還受到國際國內市場環境及我國現行的出口政策等多方面因素的影響。

（一）國際環境對海外應收賬款的影響

1.國際市場供求關系變化，買方市場的形成，促使海外應收賬款數量劇增。隨著國際貿易競爭加劇，為了開拓國際市場，出口企業已經從商品質量、價格、服務競爭，延伸到了出口信用的競爭。目前，信用交易成為國際貿易主要交易方式和企業參與競爭的重要手段。出口企業大量采用信用結算方式，增加海外銷售，擴大國際市場份額。在西方發達國家，企業銷售額中約95％為信用方式銷售，平均壞賬率為0.25％～0.5％。我國企業海外銷售80%采用信用證方式，信用交易不足20％，壞賬率達5％～30％。據商務部對我國近千家出口企業調查，中國企業海外應收賬款已累計達1000億美元，并以每年150億美元的速度快速增長。

2.出口結構不合理，出口商品及服務缺乏競爭力，寬松的銷售政策成為推動企業出口的主要選擇。目前我國出口商品大部分是低技術含量、低附加值的勞動密集型產品和消耗資源較多的產品。在出口的高新技術產品中，87％是通過加工貿易承接國外高新技術產業的勞動密集型環節，真正技術含量高、附加價值高的環節并不在我國，擁有核心技術的產品不多。同時，我國貨物出口的55％是加工貿易出口，擁有自主品牌進出口的企業不足20％。由于產品缺乏國際競爭力，拼價格、拼銷售政策、延期付款銷售，成為出口企業“立竿見影”的促銷手段。海外應收賬款的數額不斷增加，而應收賬款的質量卻在不斷下降，導致應收賬款的壞賬風險增加。

3.國際經濟環境，尤其是國際信貸、國際匯率等金融環境變化，增加了企業海外應收賬款的風險。由于出口賒銷交易周期長，國際金融環境不確定因素較多，價格、匯率及信貸等因素的變化，往往對企業的海外應收賬款產生影響。據我國出口信用保險公司2005年的國內首份《國家風險分析報告》，分析了與我國外經貿交往較為密切的60個國家和地區的交易風險和評級，美國作為中國最重要的貿易伙伴，交易風險水平一直處于較低水平。但發生于2007年的美國次貸危機，使得美國成為海外商賬的重災區，不僅海外欠款大幅增加，還有大量債權會隨著美國企業破產倒閉化為烏有，近期美國破產法院公布的多起家具、五金機械類破產案中，大部分債權人都是中國的制造企業和貿易公司。

4.在國際貿易規則中，對通過國際結算實施信用欺詐的司法懲重不足。信用詐騙作為一種跨國犯罪，嚴重踐踏了國際貿易秩序和規則，但對如何懲治信用欺詐尚未制定足夠完備和具有強制約束力的法律規定。由于各國經濟、法律制度不盡相同，對信用詐騙的定性缺乏統一標準，有許多國家并沒有把信用詐騙視為刑事犯罪，而僅視為民事行為，對信用詐騙行為處罰過輕。國際犯罪集團正是利用世界各國對信用詐騙認定存在的法律“漏洞”和金融監管的“真空”地帶，利用國際賒銷進行金融詐騙，逃避打擊。同時，各國間缺乏對信用詐騙監管和救助制度，企業一旦陷入信用詐騙的圈套中，企業很難通過自身努力，解決貿易糾紛中復雜的司法程序問題和承擔高昂的訴訟成本。

5.各國信用風險管理手段和水平不同，發達國家在貿易結算中較欠發達國家具有明顯優勢，大部分的信用風險被轉嫁到欠發達國家的出口企業。歐美等發達國家在信用風險管理方面已有多年的研究和積累了大量的管理經驗，也形成了較全面有效的監控機制，并為本國企業提供了有力的司法保障。甚至一些發達國家從保護本國利益出發，對貿易對象在追收貨款時實行法律歧視或無理拖延，對債權人實行不公正待遇。而許多發展中國家對國際貿易中的信用風險認識不足，管理手段粗放，缺乏全面系統的信用管理控制體系。據國家商務部對中國1000家外貿企業的調查，我國68％的出口企業有過因信用管理缺失而遭受損失的遭遇。

6.各國在信用管理方面的政策、法規及文化存在差異性，導致了信用管理的復雜性和多樣性。由于國際結算的客戶都在海外，交易雙方在信用政策、銀行結算、語言文化、價值觀念等方面存在較大差異，對出口企業制定海外銷售政策提出了更高要求。如在信用的事前管理階段，如何對海外客戶的信用狀況進行評價，采用什么信用標準，如何選擇和甄別優質客戶；在信用管理的事中階段，如何及時監控債務人經營變化及償債能力，及時與債務人進行有效溝通等；而在信用管理的事后階段，如何加強對逾期賬款的催收，履行信用政策及信用風險控制制度；這些因素成為加強國際信用管理、規避國際信用風險的重要內容。

（二）國內環境對海外應收賬款的影響

1．社會信用管理體系尚未建立。我國從政府、社會到企業信用風險管理意識普遍淡薄，對信用管理工作重視不夠。首先，政府對企業信用政策，尤其是海外應收賬款管理缺乏有效的政策保障和法律支持，缺乏有關信用管理的立法，未能通過市場化手段為企業提供信用增值服務，政府對有關機構開展的出口信用擔保、責任保險、應收賬款融資等業務尚未制定專門的法規予以規范和保障。其次，社會征信系統建設不足且未實現資源共享，信用信息的市場化程度不夠，且涉外經濟活動信息的搜集、整理和利用非常不規范。出口企業缺乏信用信息獲取和檢索的途徑，無法獲取海外客戶真實、全面、準確的資信狀況、財務狀況方面的信息，對海外企業的資信難以做出正確判斷，影響了出口企業對海外客戶和信用政策的理性選擇。

2. 出口信用風險管理服務體系薄弱。政策性出口信用保險及社會中介機構提供的資信調查、評估及應收賬款追收等業務構成了我國企業出口信用風險管理服務體系。但這些業務在國內尚處于初期發展階段，信用評估機構較少，服務網絡覆蓋范圍非常有限，信用產品價格偏離了市場的需求，且行業整體水平不高，提供信用服務質量不高，難以滿足出口企業的實際需要。同時，信用風險轉移機構及商賬追收機構缺失，致使某些海外應收賬款無力追收，從而使出口企業一旦遭遇出口信用風險，海外應收賬款難于追討時，企業無法通過官方或社會化服務體系規避風險，風險無法轉移，企業僅憑自身實力，無法抵御應收賬款的系統風險，企業的海外壞賬損失使企業經營的現金量減少，經營風險增加，對商品和服務的出口造成影響。

3．嚴格的外匯管制和海外投資政策助長了海外應收賬款的滯收。首先，在人民幣升值壓力與日俱增的背景下，一些企業利用國家放松部分境外投資外匯資金來源管制政策，操縱海外應收賬款，規避外匯管制。在匯率波動幅度較大時，企業往往會選擇增加以升值貨幣計價的資產，減少以貶值貨幣計價的資產；增加以貶值貨幣計價的負債，減少以升值貨幣計價的負債。在人民幣持續增值的條件下，企業持有以外幣結算的應收賬款，應收賬款資產價值將隨人民幣增值而增值，推遲海外應收賬款的回收期，能使企業獲得由人民幣升值而帶來的匯差，增加企業的收益。因此，對海外應收賬款信用政策的設計，成了企業套取匯率的手段。其次，中國長期執行嚴格的海外投資管制政策，主要體現為嚴格的審批制度和外匯管制，在資金使用程序上，規定企業境外投資只能使用自有外匯，在辦理外匯投融資的審批方面，手續繁瑣、時間漫長、辦結成本高，一些涉外企業選擇通過海外應收賬款直接進行外匯的投資與融資理財。如在外匯投資方面，以海外應收賬款名義將出口收入留存境外，逃避監管及繁雜的審批程序，或借助出口應收賬款的名義向境外子公司提供資金等。

4.國有企業的風險管理機制不健全，管理者的道德風險成為催生海外應收賬款的主要因素。國有企業要有大的發展，必將尋求更廣闊的市場空間，開拓國際市場是企業發展壯大的必然選擇。由于國有企業在經營機制方面的原因，企業缺乏自我約束的良性機制，往往是重市場擴展目標，輕信用風險管理；重經營業績考核、輕風險價值管理；重出口創匯、輕壞賬控制。由于對海外應收賬款缺乏有效監管，一些企業甚至通過海外應收賬款轉移侵吞國有資產，造成國有資產通過所謂的“壞賬”而中飽私囊。一些涉外企業有意放寬海外應收賬款銷售政策，利用海外客戶資源，內外勾結，持續給外方發貨，卻不催交貨款，而海外商人則為該人員提供回扣，或為其提供海外就業機會、子女海外留學安排等。有的企業管理人員通過在海外設立殼公司，人為制造欠款來實現資產轉移，從而獨吞腐敗“收益”。

（三）企業信用管理對海外應收賬款的影響

海外應收賬款的成因與國際、國內的宏觀環境有密切關系，與企業自身的信用風險管理水平也密不可分。我國出口企業缺乏系統、完備的國際信用管理制度，沒有專門的信用管理機構和人員從事信用風險管理工作。據鄧白氏中國公司2002 年中國企業信用與應收賬款情況調查，有67％的企業沒有信用管理部門，31％的企業沒有詳細的信用審核，56％的企業未曾使用第三方信用信息調查機構的調查信息，而全面進行信用管理的企業僅占6％。

1．缺乏信用風險管理體系

（1）出口企業信用風險控制意識淡薄。有的企業領導不重視信用管理，受短期行為的影響，追求眼前利益，缺乏全程信用管理意識，片面追求合同數量，不加選擇地擴大商業信用，導致企業應收賬款膨脹。企業管理人員、外銷人員責任心不強，風險意識淡薄，忽視對海外大客戶、老客戶的風險管理。據相關資料統計，我國企業的海外應收賬款中，有70％產生于發貨“前”的環節，在事前沒有對客戶進行必要的信用調查和評估；30％產生于發貨“后”的環節，缺少事中必要的客戶信用的監控和預警。而在企業的海外壞賬中，有41％產生于企業缺少必要的客戶信用救濟措施管理。

（2）缺少科學系統的信用風險管理制度。目前，許多出口企業在日常運營中沒有一套系統的風險管理制度，對于客戶信用檔案的建立以及授信額度的確認和信用中期的管理都沒有建立相應的規章制度。信用風險防范手段單一，在銷售業務管理和財務管理上，大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。對客戶的資信調查流于形式，應收賬款風險評價不準確，忽視對企業資信的動態管理。在財務管理方面，對應收賬款僅僅是進行簡單的反映和核算，并未對應收賬款按照客戶的資信程度進行分類管理。在銷售業務管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權力而不重職能，在一定程度上給企業銷售人員違規經營、違章操作，甚至與客戶勾結留下可乘之機。對賬款回收缺乏專業化方法，對可能出現的各類風險沒有經過認真的分析和研究，缺乏預警措施和應急方案，當風險真正來臨時，既沒有必要的心理準備，又缺乏相應的應對措施，在驚惶失措中錯過了最佳的協商和追討機會。

（3）缺乏信用管理部門。目前，我國出口企業在信用風險管理職能上普遍存在嚴重的缺陷和不足，多數企業沒有專門、獨立的信用風險控制部門。只有11％的企業建立了信用監管體系，而其中有93％是具有外資背景的跨國企業。正是由于信用管理部門的缺位，導致了業務交易前由業務員和經理根據經驗進行決策和管理；交易中無人管理；發生應收賬款拖欠后則由企業業務和財務部門負責追收的現象。商務部研究院的調查顯示，國內出口企業真正因為銷售問題和收款問題而形成的呆壞賬水平大約在2.5％左右，而大部分海外欠款則是企業自身管理方面的原因造成的。

（4）信用風險的轉移和保障意識差。我國部分出口企業盲目依賴信用證作為風險防范工具，將信用證視同合同甚至是預付款，因而放松了對合同的簽訂和審查，或放松對進口商支付定金的要求。有的出口企業對不同類型的信用證沒有實施風險等級管理制度，有些企業對現代金融避險工具知之甚少，從而將信用證作為唯一的避險工具；一些企業在采取高風險的結算方式時，很少采取國際保理及投保出口等信用風險轉移工具。我國出口企業出口商品信用風險的投保還不到6％，遠遠低于國外12％～15％的投保水平。

（5）企業信用風險管理的內部職責不明確，缺乏科學的風險考核機制。在我國企業現有的管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。銷售部門負責市場和銷售，并將銷售額作為考核銷售部門業績的主要指標。財務部門只負責“收款”，對產品、市場、客戶的資信狀況不夠了解，和其他業務部門缺少聯系，缺乏協調合作，也不具備風險管理的專門技術，無法合理地控制應收賬款。當發生壞賬時，有關人員互相推諉責任，不能互相核對有關客戶信息，銷售和核算脫節，兩部門職責分工不清，不能形成協調與制約機制，容易造成出口企業在諸多貿易環節出現決策失誤并導致信用損失。

2.缺乏合同管理監管體系，企業信用管理人才缺乏

不少企業不重視合同的簽訂，認為合同對解決業務糾紛及通過法律訴訟收取欠款沒有多大作用，因此沒有將簽訂合同作為貿易過程中一個不可缺失的環節。出現草率簽約、合同條款訂立不嚴謹、不規范、對合同條款過于輕視、將保護公平貿易的條款簡化甚至刪除、忽視仲裁或訴訟條款等現象，產生本可避免的貿易風險損失。一些企業為了能使產品出口，不惜將貨物出口到高風險國家和地區，并在簽訂合同和收匯方式上盡量地滿足客戶要求，一旦貨物出口后達不到客戶要求，貨款將被延壓或拒付，形成應收賬款風險。

目前我國出口企業不僅缺乏基本的信用管理知識和技術，而且缺乏受過專業訓練的信用管理人才。歐美發達國家信用銷售比例高，與他們擁有大量高素質信用管理專業人才是分不開的，他們的專業信用管理人才培養已有100多年歷史，而我國信用管理專業人才的培養才剛剛開始。信用管理人員在專業水平、業務能力、工作經驗及其有機結合方面的能力亟待提高。

3．國際結算方式使用不當，欠款追討不積極， 企業缺乏由自己掌控的國際銷售渠道

首先，由于我國出口產品中多數是一般性制成品，為了爭取出口訂單，出口企業不得不在結算方式、付款條件、貨款追收等方面過度遷就客戶，冒險采用賒賬、遠期付款方式等商業信用結算方式。

其次，部分企業法律保護意識薄弱，一般等到最后的付款期才到銀行辦理收款業務。在發現客戶信用狀況出現問題后，擔心失去后續業務不愿意催收欠款，所以在出現壞賬時，企業不愿意盡早通過法律手段維護自己的合法權益，喪失了訴訟的最佳時機。而訴訟的時間長、成本高，即使是勝訴了，法院執行困難，也使企業坐視自己的應收賬款變成呆賬、壞賬。

再者，許多企業涉足國際市場時間較短，既無國際經營的經驗，也無自己掌控的國際銷售渠道，無法直接將自己的產品打入到發達國家的主流銷售渠道，只好依賴第三方企業來完成這個任務。而這些第三方企業往往是資金實力弱或信譽度低，通常要求采取賒銷方式進貨。

二、海外應收賬款的風險分析

海外應收賬款的形成與國際國內環境、企業信用管理有非常密切的關系，海外應收賬款風險具有十分明顯的特征。

一是從風險種類看，我國海外應收賬款風險主要表現為商業風險、政治風險、外匯交易風險以及其他風險。商業風險主要是國外的客戶資不抵債或拖延履行償債責任帶來的風險，政治風險則體現在進口國的政治制度、政治環境以及政策法規發生重大變化所導致的風險，外匯交易風險是匯率變動引起的，是由匯率的不利變動所帶來的企業損失。

二是從風險客體看，我國海外應收賬款風險來源以海外華人公司及老客戶為主。具體表現為：

海外華人公司占50％，不良外籍公司占20％。在海外應收賬款糾紛爭議中，純為貨物爭議的公司占20％，駐外機構占5％，其他原因占5％。許多海外華人公司，對國內經濟環境比較熟悉，了解國內信用管理存在的漏洞和不足，利用我國企業信用風險防范意識低，信用管理能力不足，國有企業監管者缺位，企業好大喜功，放松對購貨方的付款條件等，惡意拖欠貨款。

三是從起因動機看，我國海外應收賬款風險的直接起因以惡意欺詐為主。據權威機構調查，我國海外應收賬款中，屬惡意欺詐的拖欠款占55％；合同履行過程引起糾紛的占25％；因我國出口企業交易嚴重失當及管理失誤的占15％；其他性質占5％。

四是從風險主體看，我國海外應收賬款風險主體以中資企業為主，國有企業所占比重最大。具體表現為：有80％的海外應收賬款風險來自國內的企業，其中50％為國有企業，30％為民營企業，20％為三資企業。

五是從出口行業看，技術含量低、競爭力較弱的產品成為應收賬款風險的主體，中小企業海外應收賬款風險最大。目前，我國中小企業的出口以中低檔服裝、五金及陶瓷制品等勞動密集型產品為主。這些產品技術含量不高，在國際市場上供過于求，為獲取市場競爭優勢，除壓低銷售價格外，為爭取定單，在較寬松的資本市場和金融政策的前提下，企業選擇較寬松的信用政策，成為出口企業擴充市場的重要手段。

篇10

【關鍵詞】工商企業管理，企業信用管理體系構建，意義

在工商企業管理中構建企業信用管理體系，是企業不斷發展的根本，同時也是市場經濟下對企業發展的必要要求。因此，企業建立相關的企業信用管理體系，是企業在市場經濟中不斷發展的前提，是工商企業進行生存的基本。

一、企業進行信用管理體系構建中遇到的問題因素

（一）企業缺少相關的法律約束。企業在進行信用管理體系構建的過程中，由于企業工商管理涉及的方面比較廣，因此在進行信用管理體系構建時，一定的法律支持十分重要，保障企業在建立信用管理體系的同時，有一定的法律依據。但是目前階段，企業中建立信用體系的相關法律還不是特別成熟，企業在不斷的發展中也需要相關政府的政策支持。企業在建立信用管理體系的過程中也存在很多需要改進之處，因此，在其基礎上，企業構建與自身信用管理體系相結合的法律支持體系，提高企業中部門工作的工作效率，促進企業中的信用水平發展，對企業的信用體系的建立是十分必要的。

（二）相關管理部門之間缺乏合作。企業在建立信用管理體系是十分復雜的過程，除了企業自身的原因之外，還需要企業中各個部門的合作。在現在的市場經濟下，企業中各個部門之間進行互相合作十分發展企業的基礎，同時也是提高企業工作管理效率的有效方法。因為企業中各個部門的工作范圍不同，因此導致部門的工作職責也不盡相同，現在在企業中普遍存在的現象是部門之間缺乏團結合作的意識，在日常工作中，部門之間各司其職，工作的同時忽略了部門之間的合作，因此導致企業中的管理信息缺乏，限制了企業中的工商管理的發展。

（三）企業中的信息化程度限制了信用管理體系的構建。企業在建立信用管理制度的同時，由于其過程繁瑣，導致建立信用管理體系所需要的信息數據也十分龐大，因此在建立信息管理體系的同時，給過程造成了一定的影響。但是作為科技不斷發展的現在，企業中的信息化程度發展問題并不能作為阻礙企業建立信息管理體系的主要原因。企業的相關管理人員針對信息化程度的相關問題，可以采取制定工作計劃的方式，解決企業中因為信息化程度的原因，導致的限制信用管理體系建立的問題。

二、構建企業信用管理體系的有效途徑

（一）提高相關部門對政策的關注度， 建立完善的企業信用管理體系。企業的工商管理部門在進行企業信用管理體系建立的過程中，相關部門要提高對政府相關政策的關注，充分發揮企業中專業技術人員的專業技術，對建立企業信用體系進行有效保障。同時，企業相關管理人員可以通過設立企業員工進行信用評價等相關措施，促進企業信用管理體系的建立，從而促進企業的不斷發展。比如企業可以強化與政府相關部門的交流，在相關政策上取得政府機關的大力支持，讓企業中部門之間對各自的工作進行有效的管理，從而建立企業信用管理體系。

（二）促進部門之間有效的合作溝通。企業在構建信用管理體系的同時，因為其過程的復雜性，導致相關工作人員在建立企業信用管理體系的過程中，要成立不同的管理部門，同時要求部門之間提高合作精神，在工作的同時進行有效的合作。現階段，企業中部門之間進行團結有效的合作，是發展企業經濟的前提，同時也有利于提高企業的管理效率。企業部門之間進行團結協作，對企業中因為部門工作職責、工作范圍的不同，造成的所需信息短缺，企業相關管理人員在進行信用管理體系建立的同時缺乏相關信息。面對相關情況，企業的相關管理人員要針對其中出現的管理性問題，以及出現的風險，進行及時的調整，從而進一步體現企業中各個部門之間進行有效的合作溝通，對企業的日常發展，以及企業信用管理體系的構建都具有很大程度的影響。

（三）企業中建立相關的管理體系以及評價體制?，F階段企業中因為相關管理人員在建立各個體系中的重視程度不一致，在一定程度上對企業的信用程度造成影響，企業在進行構建信用管理體系的同時，建立相關的管理體系、以及評價體制，對構建企業信用管理體系具有很大程度的積極影響。目前企業相關管理人員在構建企業信用管理體系的同時，因為沒有相應的評價體制進行約束，導致在進行構建體系的過程中，管理模式不一致。因此相關管理人員在進行信用管理體系構建的過程中，要建立相關的管理體系、以及評價體制，正確的評價系統對企業的信用程度也具有一定程度的積極影響，從而進一步提高企業管理效率。

三、工商企業管理構建企業信用管理體系的意義

工商企業進行企業信用管理構建，在一定程度上是對自身企業管理誠信度的認可，同時也是企業在市場經濟中進行不斷競爭的有效前提，是企業不斷進行發展的重要環節，是企業在市場經濟中進行發展的基礎。對于企業來說，缺乏一定的信用度，無論是對企業的發展，還是對企業在市場經濟中的不斷競爭，都存在一定的影響。因此，企業要在市場中占據強有力的位置，企業在謀求自身發展的同時，要不斷強化自身的實力，將企業的產品從質量以及價格等方面進行一定程度的調整，樹立企業的優秀形象，提升企業的信譽度，這就需要企業構建信用管理體系。信用是企業發展的支持動力，企業針對自身的實際情況，研究適用于企業自身的信用管理體系，對企業的經濟發展具有一定的積極影響，同時在提高企業的管理效率、促進企業管理模式的改革，以及提高企業相對競爭實力方面都具有重要作用。

結束語：由此可見，文章中針對建立企業信用管理體系的相關路徑進行分析，從而發掘建立企業信用管理體系對企業的重要影響。因此，工商管理企業建立信用管理體系對企業自身的發展、以及企業管理能力的提高都具有重要影響。

參考文獻：

[1]任瑞全，張合振. 工商企業管理與企業信用管理體系構建淺析[J]. 前沿，2012，24：103-104.