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“新協議”的實施目標是強化資本約束和提高風險資本框架的敏感度，建立全面風險管理機制；對風險高的借款人采用更高的資本，低風險則低資本，而且對操作風險提出了明確的資本要求。對于能夠提供全面準確的計量指標并能有效地控制各類風險的銀行，“巴塞爾新資本協議”將通過降低資本要求的形式給予明確的鼓勵。巴塞爾委員會認為銀行內部各類風險的有效監督檢查十分重要。同時監管當局在必要時采取相應的監管糾正措施，間接地鼓勵銀行建立完善的控制框架，改善內部程序。“辦法”實施的目標是在實施1998年協議的基礎上逐步提高資本監管的水平，在實施商業銀行資本充足率管理辦法的動態進展過程中縮小與“新協議”的差距，逐步完成資本監管向國際統一規則的趨同和過渡。商業銀行資本充足率管理辦法也旨在建立激勵相容的資本監管制度，充分體現激勵和約束相平衡的原則。在“辦法”中，商業銀行承擔維持資本充足率的最終責任，對商業銀行實行分類管理，獎優限劣，促使商業銀行完善約束機制，穩健發展；為商業銀行多渠道籌集資本奠定了法規基礎。辦法還為商業銀行多種渠道補充資本提供了法律依據。今后商業銀行將主要通過發行可轉換債券、長期次級債等補充資本金。

二、“新協議”和“辦法”的具體內容比較

1、商業銀行資本充足率管理辦法的創新

“辦法”采納了“新協議”有關風險資產的規定，與1998年協議相比有幾大突破，總體上符合我國目前的監管實際。一是商業銀行資本充足率管理辦法首次規定對資本充足率監督檢查，1998年協議沒有規定對資本充足率進行定期檢查，這次商業銀行資本充足率管理辦法具體明確了監管職責，核心內容是按資本充足率的高低，把商業銀行分為三類，即資本充足、資本不足和資本嚴重不足的銀行，并分別采取相應的監管措施。二是要求在充分計提貸款損失準備基礎上計算資本充足率。過去對各銀行風險特別是對投資損失的風險難以防范，現在對風險資產和一般資產計提損失準備都提高了標準。貸款損失準備應計入成本，這樣會使各銀行的可分配利潤減少，致使目前各行的資本充足率有所下降。三是合理確定各類資產的風險權重。商業銀行資本充足率管理辦法對1998年資本協議不合理的規定進行了調整。四是對信用風險做出更嚴格的規定。商業銀行資本充足率管理辦法在計算風險資產中要求對表外業務的信用風險計提資本成本，并規定表外業務信用轉換系數和交易對手的風險權重。

2、商業銀行資本充足率管理辦法與巴塞爾

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2.1 基本概念。

2.1.1 風險管理的定義及分類。

風險管理是通過識別風險、評估和分析風險，并對其進行積極明確的處理，以最小的代價換取最具安全保障的方法，以實現企業或項目以最低風險進行管理的過程。根據巴塞爾協議，金融界通常把風險分為三種，即市場風險、操作風險以及信用風險。在我國對于風險主要分為戰略、法律、財務、市場以及運營風險。對于信托風險管理來說，《信托公司監管評級與分類監管指引》中明確提出，風險管理的評價要素主要涉及信托公司的內控管理體系、信托業務風險管理以及凈資本管理。

2.1.2 信托定義、業務類型及風險。

（1）信托定義。

在《中華人民共和國信托法》中清晰的定義了信托的概念，信托是委托人基于對受托人的信任，將其財產權委托給受托人，受托人根據委托人的意愿和目的以自身的名義對受托財產進行管理及處分。

（2）信托業務類型。

在我國對于信托業務類型的劃分可謂多種多樣，由于劃分標準的不同，可能存在一項信托業務可以被理解為多種信托類型。對于信托業務的劃分，如果以關系成立的形式作為劃分標準，可將其分為任意信托與法定信托；按照受托財產的性質，可以將其分為動產信托（受托財產屬于動產，如機械設備）、資金信托（即受托財產是貨幣資金）、不動產信托（即受托財產屬于不動產，如土地、房產等）、金錢債權信托（受托財產為金錢債權，如保險單存款憑證等）以及有價證券信托；根據信托業務所涉及的法律依據屬于民法或者是商法可以將其分為民事信托以及商事信托；根據委托人的性質又可將其分為個人、法人信托以及個人法人通用信托，即委托人如果為自然人，則設立的信托為個人信托，法人及個人法人通用信托亦如此；從受托人承接業務目的（即是否以獲利為目的）的角度對業務進行劃分，可以分為營業與非營業信托；據信托業務受益人為委托人自身、第三人又或者是業務本身能夠促進某項公共事業或間接使得委托人受益，可將其分為自益、他益、公益以及私益信托；根據信托財產的流動是否局限于國內，可將其分為國內信托以及國際信托；根據我國《信托業務監管分類試點工作實施方案》和《信托業務監管分類說明（試行）》，以信托公司是否具有信托財產的全部或者部分決策權將信托業務分為事務管理類和主動管理類信托業務。

（3）信托業務風險。

對于信托業務面臨風險的類型一般分為：信用風險、操作風險、流動性以及政策風險。

信用風險是指債權或金融產品交易的對手方由于自身外部環境發生變化導致其沒有能力履約或者主觀上不愿履約，影響該債權或金融產品的現有價值或到期價值，從而對債權人或金融產品持有人帶來某些或大或小損失的可能性。同樣對于作為金融機構的信托公司，信用風險也是其不得不面對的重要風險之一。信托公司的信托業務和固有業務，都有可能遇到因交易對手方違約帶來的信用風險。主要業務類型就是信托融資項目中融資人的違約、金融機構間拆借市場拆入資金方的違約、銀行間市場債券回購交易中正回購方的違約。比如常見的違約有以下兩種：在中國經濟增速放緩的經濟轉型期，如果由于社會經濟環境變化使得融資方經營環境惡劣，導致其現金流發生不利的異常變化，使得交易對手方沒有能力履約或者履約能力降低，就會給融資類信托帶來致命的信用風險；當貨幣市場政策突然趨緊、央行不予釋放頭寸緩解時，即便信用度較高的金融機構也有可能因為頭寸難平引發資金拆借市場和銀行間債券回購市場的大面積違約，且該類信用違約傳導性極強，影響效果惡劣。

操作風險是指來源于經營管理過程中的風險，主要是由于機構內部制衡制度不夠完善，監督和管理有限而導致風險的發生。對于信托公司來說操作風險主要是由于監督管理設置不夠合理，不能及時發現信托業務中各種不利因素的行為風險。在信托公司經營管理過程中，常見的操作風險主要是因為風控督查對業務人員沒有起到嚴格的監管，導致業務人員故意犯錯或者因失誤導致風險結果的發生。還有一些諸如因為對業務人員的教育和培訓不夠，導致其不能及時了解監管機構出臺的監管政策，影響業務發展的風險。

流動性風險是指信托公司因現金流不充沛，不足以滿足自身業務需要，從而使得業務可能面臨風險并遭受損失。流動性風險主要發生在信托公司以及信托項目兩個層面。在公司層面，由于信托公司可能無法及時獲得充沛資金來應對業務的快速增長或按時支付到期的債務從而產生風險；發生在項目層面的風險，是指項目在信托計劃到期日沒有如約完成或者項目收益產生風險影響資金的回流，從而使得信托公司無法兌付投資者本金及收益或出現信托理財剛性兌付的現象。流動性風險的發生會使整個信托行業的理財都將承受巨大的輿論壓力，從而對于當事人信托機構以后的理財發行產生致命性的不利影響。

政策風險是指由于政府有關某市場的政策發生重大變化或是有重要的舉措、法規出臺，引起某個市場的波動，從而給投資者帶來的風險基礎資產價格變動而導致的與其有關的金融產品或衍生產品價格異常發生的風險。信托業務常見政策風險有以下三類：第一類，存款利率的變化影響信托理財的銷售，比如存款利率突然調高而信托理財收益并沒有及時變化，則會降低社會投資者對信托理財的收益預期，動搖其購買信托理財的信念；第二類，行業政策變化對投向某行業的信托項目兌付產生的影響，比如當下信托行業主要投向的房地產行業，一旦政策不利于房地產行業發展，將會對投向房地產行業的信托項目兌付帶來重大打擊；第三，股票價格異常對證券類信托的影響，比如 2015 年 7、8 月份股災發生時，信托公司的盯市交易員要時刻緊盯市場行情，以防持倉股票跌破警戒止損線時不能及時拋售股票而影響投資者的收益。

2.1.3 內部控制的定義。

關于內部控制的思想早在 18 世紀就已經產生，后來逐漸發展為調控企業經營管理的理論方法。對其可以定義為企業為了穩定持續發展，并實現企業資產規模的不斷擴大以及識別處理于公司不利的事項，從而保證企業合理經營的政策與程序。

2.1.4 資本管理。

（1）資本管理風險。

資本管理風險表示由資本充足率不足所引起的風險，當企業的資本金的名義規模滿足監管部門的要求，但是其實際資本卻沒有達到最低標準或者一部分資本金的來源與規定不符，從而使得企業經營管理出現風險的現象，即為資本管理風險。一般金融機構的資本構成包括實收資本（實際出資）、資本公積金、風險準備金、留存收益以及穩定長期負債等。資本充足率是監管資本（監管部門對金融機構要求的最低資本標準）比風險資產加權值（以一定方法對各項目加權計算所得）。金融機構往往希望以較低的資本撬動較高的杠桿，即以低資本支撐大規模資產而獲得較高的收益。但是其目的又與監管部門的意愿相反，因為監管部門是希望金融機構能夠保留充足的資本金以應對金融風險，這種情況往往會造成金融機構為實現利益最大化而違反監管規定，以非常規手段掩蓋其資本不足的事實，從而引發資本管理風險。

（2）凈資本管理。

為了強化信托公司風險管理的監督力度，《信托公司凈資本管理辦法》得以頒布，辦法中指出對于信托公司而言，凈資本是在凈資產中除去各類資產及或有負債的風險扣除項和各種業務可能導致的資本損失。為了使得信托公司的資本保持充足以應對業務風險的出現，信托公司必須落實并實施凈資本管理。

2.2 信托風險管理的理論基礎。

2.2.1 風險管理理論。

亨瑞?法約爾是法國著名的管理學家，他在《一般管理和工業管理》中正式引入了風險管理這一概念，風險管理這一重要理論早在 18 世紀中葉就已經開始出現在人們的生活中，法約爾的定義正式將其引入了企業管理的領域。美國著名的管理學家威雷特在其書中提出了關于風險的解釋，這是經濟社會中人們第一次關于風險的正式定義，其提出風險是一種不確定性的客觀體現，而這種不確定性是指人們不愿意讓某一事件發生，但其確實存在并可能發生的概率。萊特納基于第一次世界大戰過后德國經濟背景，提出了風險處理手段這一說法，并且其強調關于風險的處理主要包括了風險發生前的控制與規避和已經發生時對其進行分散以及轉移、消除。萊特納認為對于風險的處理應該根據客觀事實選擇相應的手段進行調節，從而達到保護企業使其正常發展的目的。

20 世紀以后，風險的定義更加趨于成熟，奈特認為風險的不確定是可以測度的，并且提出風險雖然具有不確定的特性，但是其與不確定性是不同的兩個概念。在 20 世紀美國經濟危機發生后，經濟學家加強了對風險管理的研究，1952 年格拉爾再次對風險管理這一概念進行了重新的定義。關于風險管理的研究逐漸演變為一門新的學科，其通過初期的識別及度量，并采取各種措施對其進行規避，并在風險發生時對其進行整體研究且根據現實情況采取相應措施，從而達到降低損失及成本的目的。

2.2.2 信托風險管理理論。

風險管理理論自出現至今，經過長時間的挖掘發展已經相當成熟。關于其分支，即企業、金融等風險管理已成為具有關聯性的獨立學科。1979 年，我國為推動經濟發展、打破計劃金融體制，人民銀行建立了信托機構。由于信托制度及理論的缺乏，信托業在我國的發展可謂一波三折，先后被監管部門進行了六次整頓。我國信托行業發展至今已經超過保險業成為第二金融支柱，對其進行嚴格的監管以維護金融系統穩定性、擴大經濟社會利益、促進經濟穩定持續發展的重要性不言而喻。當下信托公司風險管理所受監管可以分為兩個方面：一方面是國際上通用的監督管理辦法；另一方面是我國現行使用監督管理所依據的一法三規，即《中華人民共和國信托法》、《信托公司管理辦法》、《信托公司集合資金信托計劃管理辦法》以及《信托公司凈資本管理辦法》。

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金融租賃公司引入外部評級機構進行信用評級和信用風險管理有助于提高其信用風險識別和防范能力，提升自身核心競爭力。而信用評級機構開展與金融租賃公司的合作，也可進一步拓展市場，增加信用信息數據的積累。二者合作的主要方式包括信用評級、盡職調查、管理咨詢以及信用方案設計等。

關鍵詞：金融租賃；信用評級；合作

1 金融租賃行業發展狀況及風險特點

融資租賃誕生于20世紀50年代初期的美國，目前，全球近15%的投資都通過融資租賃完成；在美國，融資租賃已經成為僅次于銀行信貸的第二大金融工具，其租賃滲透率已超過30%，進入成熟期。而在中國，到20世紀80年代才引入融資租賃，融資租賃的滲透率一直較低。2007年3月1日，銀監會頒布的《金融租賃公司管理辦法》正式實施。這一辦法的出臺，標志著銀行自1997年被強行退出租賃市場后重新獲得該牌照，工行、國開行、建行、交行、民生、招行等相繼成立了金融租賃公司。據銀監會統計，截至2008年11月，6家銀行租賃公司的平均注冊資本達到36億元，租賃資產規模約為460億元，只用了一年就大致占據了整個融資租賃市場業務的半壁江山。

融資租賃是一種特殊的金融業務，是一種將金融、貿易、工業結合起來，使用權與所有權分離，通過“融物”達到“融資”的交易，其法律實質是出租人按承租人對租賃物與供貨人的選擇取得租賃物再出租給承租人。

金融租賃公司在開展融資租賃業務過程中，不可能完全依賴于自有資金，也需要資金提供方的融資支持。它既接受銀行提供資金的服務，是銀行信貸信用的受信人，又是向承租企業提供設備和服務的授信人。

金融租賃公司如何為承租企業設置融資租賃信用條件與融資租賃公司能否滿足資金提供人的信貸信用條件，融資租賃公司的未來租金收益與融資租賃公司未來應付資金提供人本息是否相匹配，是保證融資租賃業務流程得以成功實施的關鍵因素。其中,承租企業的信用風險是金融租賃公司面臨的主要風險，這是因為租賃業務收入是目前我國金融租賃公司的主要收入來源，而承租企業的信用狀況不僅直接決定了金融租賃公司租賃業務的收入與風險，同時也決定了其資產質量和資本充足水平。

2 引入外部評級機構進行信用評級和風險管理的必要性

隨著金融租賃業務的快速發展，監管部門對金融租賃公司資本充足水平和資產質量等的監管也日趨嚴格，如何有效識別、防范和控制承租企業信用風險，加強內部信用風險管理，是金融租賃公司面臨的共同課題。

金融租賃公司引入外部評級機構加強承租企業信用評級和信用風險管理的必要性主要表現在以下幾個方面：

2.1 獨立、客觀地揭示承租企業違約的可能性和損失的嚴重程度，提高金融租賃公司信用風險識別和防范能力

承租企業的信用風險，即違約的可能性和損失的嚴重程度受一系列因素的影響，包括承租企業所處的行業發展階段、市場競爭狀況、產業政策，承租企業的經營狀況、管理水平和財務實力等，需要運用專門的方法和程序進行全面、深入的調查與分析。金融租賃公司借助外部評級機構歷經多年所建立起來的信用評級體系和專業判斷對承租企業進行信用評級，一定程度上可以彌補當前其對承租企業風險識別和控制方面的不足，提高信用風險管理水平。

另一方面，外部評級機構以獨立第三方的地位開展承租企業信用評級，能夠不受委托方和被評企業之間利益關系的影響，評級結果的公平性和客觀性有較大程度的保障。

2.2 實行資產五級分類，提高資本充足水平的需要

《金融租賃公司管理辦法》、《非銀行金融機構資產風險分類指導原則》等現行監管政策規定金融租賃公司資本凈額不得低于風險加權資產的8%，同時應實行風險資產五級分類制度，并提取規定的呆賬準備金。外部評級機構對承租企業的評級結果可為金融租賃公司基于信用風險的資產分類提供重要參考，同時為風險加權資產和資本充足率的計量提供依據。

2.3 有助于加強內部管理和控制，打造和提升核心競爭力

隨著市場競爭日趨激烈和監管的加強，我國金融租賃公司必須迅速提升信用風險定量識別和控制技術，建立和健全內部風險控制制度和流程。同時，金融租賃公司的核心競爭力將從單純的業務擴張逐步轉變為風險計量、風險定價和經濟資本分配，從而實現收益和風險相匹配的經營目標。借鑒外部評級機構信用風險分析技術和信用風險管理咨詢經驗，有助于促進金融租賃公司核心競爭力的提高。

3 信用評級機構與金融租賃公司的合作方式

根據金融租賃公司的業務特點和信用特征，信

用評級機構可在以下方面與金融租賃公司開展業務合作，以幫助金融租賃公司進一步提高承租企業信用風險識別和控制能力，提升核心競爭力。

針對融資租賃公司的承租企業進行主體信用評級；為金融租賃公司提供針對承租客戶的盡職調查服務；為金融租賃公司提供信用風險管理咨詢服務；為融資租賃業務設計相關信用方案。

3.1 承租企業信用評級

承租企業的信用評級是對受評企業按時、足額償付約定租金的能力及意愿的評價，其核心是充分揭示受評企業是否有足夠的現金來源以償還其到期租金，并以簡單的評級符號表示其違約風險的大小和損失的嚴重程度。主要分析要素包括經營環境、企業的基本經營及競爭地位、管理素質、財務狀況、關聯企業之間的關系及特發事件風險等。金融租賃公司應首先選擇信用等級高的企業開展業務。

3.2 承租企業盡職調查服務

盡職調查是評級機構通過專門的征信方法、渠道和程序，對擬承租客戶真實的資產和負債狀況、股權結構和關聯企業、經營歷史及現狀、主要管理人員、法律關系及其所面臨的機會以及潛在的風險等進行的一系列調查和核實。

盡職調查的報告內容主要包括企業基本情況、發展歷史及組織結構、人力資源管理、市場營銷、生產現狀、財務狀況、特定債務、涉訴事件、經營者個人誠信情況以及相關行業的簡要分析等。該報告可幫助金融租賃公司判斷承租方的經營、管理實力并甄別經營風險，提供決策參考。

3.3 內部信用風險管理咨詢

金融租賃公司在經營活動中將始終面臨著必須不斷擴張信用以擴大市場份額和爭取客戶，但另一方面又必須最大限度地減少潛在信用風險，提高贏利水平的兩難困境，因此，建立企業內部信用制度，構建企業信用信息管理機制勢在必行。信用評級機構可協助金融租賃公司建立有效的信用管理體系，以幫助金融租賃公司解決好客戶選擇、融資方案制訂并實施、加強應收融資租賃賬款的管理等問題，從而實現增加收入和降低風險的預期目標。信用評級機構提供風險管理咨詢的主要內容包括：信用管理診斷、信用管理制度體系建立、信用管理部門建立及人員考核指標體系設計、信用管理政策制定、業務流程重組、資金營運及信用風險管理系統建設等方面。

3.4 為融資租賃業務設計相關信用方案

融資租賃業務和風險控制的實踐證明，承租企業的經營方式、機構實力、交易的機構組合、中介服務機構的介入與否以及二手設備市場的設立都將影響融資租賃公司對承租企業信用條件的設置。針對融資租賃業務承租企業的不同特點，在進行融資租賃業務關鍵要素方案時，應根據承租企業主體信用評級的結果，進行具體優化設計。信用方案設計的重點在于對租賃債權的管理能力以及未來的租金收益、余值處置收益與金融租賃公司所承擔的風險以及資金成本、現金流壓力等是否匹配。在針對大型服務運營商客戶時（如電信、電力、供水、供氣運營商），除考慮當前的信用等級外，信用評級機構還將對該類企業未來贏利能力和現金流情況進行評估判斷，并根據設備余值風險的定價和處置能力綜合設計融資租賃方案；而面對一般生產加工類企業對建筑、工程施工設備或大型生產設備的融資租賃需求時，其在行業內的地位、市場份額、核心競爭優勢、設備的通用性、歷史信用記錄以及第三方擔保等保障措施均成為融資租賃方案設計的主要考慮因素。

參考文獻：

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[關健詞]信用卡 信用風險 額度 金融機構 監管

隨著我國經濟文化水平的提高和人們生活節奏的加快，我國的信用卡市場有了很大的發展。從1985年中國銀行發行國內第一張信用卡到今年（2007年）年底，根據首屆中國信用卡調查報告預測,我國信用卡發行量將突破6000萬張。

但隨著信用卡業務的迅速擴大，信用卡的信用風險也顯得越來越突出了。如何認識、防范信用卡的信用風險 ,是信用卡業務經營管理中至關重要的環節 ,如果不對信用卡信用風險防范加以高度重視 ,很容易爆發信用卡危機。

一、信用風險的類型

1.資信風險。現在信用卡推廣的范圍非常廣泛；辦卡要求也很低。在各個高校，對那些沒有固定收入的學生的要求條件十分的簡單，就身份證、學生證復印件，及個人填的一張表格。就可以輕松拿到在讀本科生的額度為3千元、碩士生為5千元、博士生為8千元的信用卡。在社會上，申請人提供僅身份證件和房產證明或購房貸款合同或大額存單即可辦卡。如果申請人提供的資料是虛假的，辦了卡把卡上額度全消費了，則造成了銀行的損失。

2.商戶風險。由于商戶的操作人員沒有按照規定核對持卡人的簽名、身份證和銀行的止付名單，造成某些不法人士由于簽名不符拒絕還賬，或者有章不循、違規操作，從而造成的風險損失。

3.欺詐風險。包括蓄意欺詐、冒用他人信用卡風險和偽造涂改進行作案造成的風險。主要是偽造他人資料申請信用卡欺詐銀行資金。例如，曾報道過的一則案例為，曾有一個團伙，在某國外銀行先申請一張信用卡，然后把信用卡寄回國內或利用先進的機器設備偽造多張信用卡分給多人在國內消費，這段時間申請人在國外居住，無回國記錄而到對賬日后和還款日前向銀行提出本人在國外而不在國內無法在國內消費的理由拒絕還款,從而造成國外銀行的資金損失。

4.套現風險。信用卡套現，是指持卡人與不良商戶串通，利用虛假交易及銀行透支資金的免息期限，信用卡持卡人通過不正常手續提取現金，違反與發卡機構的約定，通過不法商戶以刷卡消費的名義或網上購物消費的名義將信用卡中的透支額度，通過POS終端或其他方式全部或部分地直接轉換成現金，巧妙套取資金的行為。

二、信用風險的防范

1.完善共享的個人資信檔案。個人資信檔案登記是開展個人信用業務活動的基礎。在開展信用卡業務過程中,如何簡便而又準確地掌握持卡人的資信情況,是防范信用卡信用風險的關鍵。那么，完善共享的個人資信檔案勢在必行。通過涵蓋全國每個企業、每個成人經濟活動、資信情況的電子信息系統，可以隨時為各金融機構提供即時的、歷史的和全面的資料并迅速確定能否給持卡人授信及授信額度。這樣，個人在申辦信用卡時，就可以清楚申辦人在商業銀行的借還款、信用卡、擔保等信用信息，以及相關的身份識別信息,并向商業銀行提供個人信用信息聯網查詢服務,滿足商業銀行防范和管理信用風險的需求。

2.設立完備的法律保障體系。信用卡持卡消費，需要依靠健全的法律規范。由于目前實施的《銀行卡業務管理辦法》屬于部門規章，法律效力低，法律級別低，對銀聯公司、信用卡專業化服務公司等市場參與者的準入條件和權利義務責任等都未做明確的規定，給監管帶來不便，給市場帶來不穩定因素，也給信用卡消費帶來了障礙。因此應修訂我國的《銀行卡業務管理辦法》,詳細規定信用卡信用風險的概念、認定的標準、風險防范的措施、責任的承擔等方面的內容。在不遠的將來，應參照國際慣例，將分散在我國刑法、民法、經濟合同法、擔保法、商業銀行法以及銀行業務管理辦法中的相關法律或規定加以整理，形成一部規范信用卡行為的專門法律。

3.構建統一的授信制度和審慎的監管機制。建立良好的明確定義的授信標準和審慎的監管機制,以安全和穩健的方式審批授信,對防范信用風險至關重要。因為授信標準規定了借款人的資格和授信額度、可提供的授信類型以及授信的條款和條件,能夠保持適當的授信管理,可確保對信用風險的控制。

利用先進的計算機多媒體技術，通過采集持卡人的聲音、指紋等在全國各指紋驗證掛失等方法為持卡人資金安全提供更好的保證。將惡意持卡人、特約商戶的負面信息記入個人資信檔案，及時與司法機關聯系。同時，持卡消費者也應注意了解信用卡使用的有關知識和注意事項，學會用法律的武器保護自己的權益和利益。

4.建立嚴格的信用風險管理機制。首先，要加強信用卡業務的統一管理。堅持統一規劃、統一領導、統一管理的原則。政府為了協助金融機構更好地控制風險,應制定與信用相關的一系列法律法規,除此之外,金融機構還應依法與信用卡申請人訂立嚴密的契約。金融機構憑該契約對信用卡持卡人的各類消費、經營活動都可以進行監督,一旦發生違約現象可以及時止付及追索欠款,必要時可以訴諸法律。

其次，銀行應完善自身信用風險管理措施。各銀行都應對信用卡的審批標準、審批過程以及各級部門授信權限有著明確的規定,并通過各管理委員會對銀行信用卡進行科學動態管理來化解風險,保證銀行資金的安全。銀行對自身信用風險實行系統管理,并可以經常做一些非正常事件的調查,時刻注意信用風險制度的完善。

再次，要加快金融電子化建設，統一技術規范。應盡快制定與我國金融電子化總體規劃相協調的信用卡發展規劃和政策，在技術上制定一整套信用卡技術規范，打破目前由于體制上的原因而造成的政策各行其是，技術規范各異，設備重復投資的局面。

5.加強對特約商戶的管理。發卡金融機構在拓展特約商戶時應認真審查其資質條件，并加強對已有的特約商戶的交易監督。在各發卡金融機構中推廣并加強對已有特約商戶交易監督。在各發卡行中推廣“商戶風險監控系統”、“風險事件報告和管理系統”、“在線交易監控系統”等若干風險管理系統為各發卡行提供信用卡風險管理的系統支持和服務手段，協助成員銀行防范、降低銀行卡欺詐風險。

參考文獻：

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[4]張禎.淺談信用卡套現存在的原因及治理對策[M]. 2007.107－155.

[5]楊子健.美國商業銀行信用風險管理研究[M].北京:中國金融出版社，2004.

[6]劉戒驕.個人信用管理[M].北京:對外經濟貿易大學出版社，2003.

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關鍵詞：商業銀行資本管理辦法；巴塞爾協議Ⅲ；資本充足率；風險管理

一、背景

6月8日，中國銀監會《商業銀行資本管理辦法（試行）》（以下簡稱《資本辦法》），并于2013年1月1日起實施；不僅包括信用風險和市場風險，也將操作風險納入資本監管框架；同時明確了資產證券化、場外衍生品等復雜交易性業務的資本監管規則。

《資本辦法》將資本監管分為四個層次，第一層次為最低資本要求，即核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%；第二層次為儲備資本要求和逆周期資本要求，包括2.5%的儲備資本要求和0—2.5%的逆周期資本要求；第三層次為系統重要性銀行附加資本要求，為1%；第四層次為第二支柱資本要求。

相比巴塞爾協議Ⅲ，《資本辦法》要求更加嚴格，如過渡期較短。基本上每個過渡期均較國際標準短了1—3年。且目前的標準僅僅是一個開始，未來還需要補充其他監管標準，如杠桿率、系統重要性判定、逆周期監管、影子銀行監管、銀行賬戶利率風險資本計量歸屬等，將對銀行業影響會越來越大。

從短期看，實施《資本辦法》不會對我國銀行業產生直接沖擊。但是長期來看，《資本辦法》對資本充足率提出了更高要求，對信用風險的測量及風險資產的標準計算方法、權重設計的原則做了重大修改，并提出了計算風險資產的其他替代辦法。

二、對城商行的影響

1、擴大了資本覆蓋風險的范圍，增加了資本計量要求

《資本辦法》擴大了資本覆蓋風險的范圍，對城商行而言增加了資本計量要求。

取消現行的市場風險資本計提門檻，所有銀行都應計提市場風險資本要求。在市場風險資本占用的計量上，原來只要求交易賬戶總頭寸高于表內外總資產的10%或超過85億元人民幣的商業銀行，須計提市場風險資本。而《資本辦法》要求交易賬戶均需按照標準法或內部模型法計量市場風險資本。即無論交易賬戶規模是多少，全部需要計算市場風險資本。

進一步將操作風險納入資本監管框架，增加計提操作風險資本。在原《商業銀行資本充足率管理辦法》中，沒有明確規定針對操作風險的監管資本，也沒明確其計量方法。《資本辦法》中，增加了操作風險的資本計量要求，要求按照基本指標法、標準法或高級計量法進行計量。

明確了銀行賬戶和交易賬戶中交易對手信用風險的資本計量方法，并根據銀行業務發展的實際，對遠期資本購買、遠期定期存款以及證券、商品和外匯清算過程中的或有風險暴露提出了資本要求。

2、取消對境內外公用企業債權的優惠風險權重可能會提高風險加權資產

現在規則對中央政府投資的公用企業債權給予了50%的優惠風險權重，《資本辦法》則將公用企業按照一般公司處理，采用100%風險權重。雖然《資本辦法》取消了國內現行資本監管規則對中央政府投資公用企業債券的優惠風險權重，但規定對嚴格定義下的公共部門實體（不是公用企業）債權的風險權重為20%。這里公共部門實體主要指省級和計劃單列市人民政府、以及收入主要源于中央財政的公共部門，公共部門實體投資的工商企業債權給予與一般企業相同的100%的風險權重。因此，對于持有較多政府投資的公用企業債權的城商行，上述規定將會可能會提高風險加權資產。

3、上調了商業銀行之間互持的同業債權的風險權重

《資本辦法》小幅上調了商業銀行同業短期債權的風險權重，原先三個月以下的同業債權都不算權重，現在三個月以下的計提20%，三個月以上調整為計提25%的權重。

由于上調商業銀行之間的同業債權的風險權重，城商行之間在信用產品投資規模方面將受到一定限制。

4、逆周期資本要求加大城商行的資本壓力

自2004年引入資本充足率監管框架以來，國內銀行業沒有將逆周期資本準備考慮在內，按照《資本辦法》，如銀監會確認增加逆周期資本要求，將會加大城商行的資本壓力。同時由于之前未考慮逆周期資本，一旦經濟周期步入下行階段，風險可能就會集中爆發，銀行的資本充足率狀況則可能會惡化。

5、超額撥備計入二級資本的條件放寬會鼓勵城商行計提超額撥備

超額撥備計入二級資本的條件放寬，由之前的150%變成100%，也就是說，超額撥備覆蓋率超過100%以上部分所對應的資金均作為超額貸款損失準備，可計入附屬資本。此前《意見稿》規定，商業銀行采用權重法計算信用風險加權資產的，超額貸款損失準備（超過150%貸款撥備覆蓋率的部分）可計入二級資本，但計入部分不得超過對應貸款信用風險加權資產的1.25%。《資本辦法》會使得對于部分貸款損失準備計提較多的城商行來說，仍存在一定提升資本充足率的空間，一定程度上也鼓勵商業銀行計提超額撥備，增厚資本充足率。對撥備覆蓋率偏低的銀行來說，其可計入二級資本的貸款損失準備明顯小于原來可計入附屬資本的部分。但超額撥備導致的二級資本的下降可以通過次級債等其他二級資本工具補充，對銀行的實質影響相對小于一級資本。

篇6

關鍵詞：巴塞爾協議Ⅲ 商業銀行 資本 影響 應對策略

針對2007-2008年國際金融危機暴露出的銀行資本約束機制的一系列缺陷，巴塞爾委員會于2010年正式了《巴塞爾協議Ⅲ》（以下簡稱“巴Ⅲ”），確立了銀行資本監管標桿和新高度；中國銀監會積極跟進巴Ⅲ的研究，并結合中國銀行業的實際情況，出臺了中國版巴塞爾協議Ⅲ（以下簡稱為“中國巴Ⅲ”），了解其主要變化，分析其對商業銀行的影響，并提出有效的應對措施，對商業銀行健康可持續發展具有重要意義。

一、巴塞爾協議Ⅲ簡介

（一）國際巴塞爾協議Ⅲ

2007 年全球金融危機爆發，給國際金融業帶來了嚴重損失，充分暴露出金融監管體系中的不足和缺陷，加強金融監管改革迫在眉睫。巴塞爾委員會自2009年起著手研究新一輪資本監管改革方案，2010年12月正式了巴Ⅲ。其重大創新：一是引入流動性監管，建立流動性覆蓋率和凈穩定資金比例，將資本監管由資產方擴展到資產負債表的所有要素。二是對系統性風險較大的業務以及機構提出更高的資本和流動性要求，從單家銀行的穩健性擴展到整個金融體系的穩定性。三是將逆周期因子引入資本和流動性監管框架，建立起金融體系與實體經濟之間的內在聯系。四是資本數量與質量并重，嚴格合格資本要求和提高資本充足標準。

巴Ⅲ大幅度甚至成倍提升了監管要求，超越了傳統的資本監管框架，從更加寬廣的視角理解風險，代表了全球銀行業監管強化的新趨向，被認為是最近 30 年來全球銀行業在監管方面進行的最大規模改革。

（二）中國版巴塞爾協議Ⅲ

1、出臺背景及意義

2004年，銀監會了《商業銀行資本充足率管理辦法》（以下簡稱“舊辦法”），沿用了巴塞爾協議I的基本要求，并以此為核心，陸續了巴塞爾協議Ⅱ配套的一系列風險計量和管理指引，此后一直作為銀監會對商業銀行實行審慎監管的主要依據。為實現國內資本監管制度與國際標準在更高水平上接軌，并助推我國商業銀行全面提升經營管理水平，2010年以來，銀監會全面吸收巴塞爾協議Ⅱ和Ⅲ，并結合中國銀行業的實際情況，陸續出臺了《中國銀監會關于中國銀行業實施新監管標準的指導意見》（銀監發[2011]44號）、《商業銀行杠桿率管理辦法》（中國銀監會令[2011]第3號）和《商業銀行貸款損失準備管理辦法》（中國銀監會令[2011]第4號） 、《商業銀行資本管理辦法（試行）》（中國銀監會令[2012]第1號，以下簡稱“新資本辦法”）、《中國銀監會關于實施過渡期安排相關事項的通知》（銀監發〔2012〕57號）和《商業銀行流動性風險管理辦法（試行）》（中國銀監會令[2014]第2號）等新的監管法規，被稱之為中國巴Ⅲ。

2、主要變化

與我國以往監管法規相比，中國巴Ⅲ主要變化如下：一是嚴格資本定義，提高資本充足率監管要求，除明確了最低資本要求外，還提出了儲備資本要求和逆周期資本要求、系統重要性銀行附加資本要求以及針對特殊資產組合的特別資本要求和針對單家銀行的特定資本要求。二是建立杠桿率監管標準，防止單家銀行乃至銀行系統的過度杠桿化。三是擴大了資本覆蓋風險范圍， 不僅要求對信用、市場、操作等風險計提資本，也要求銀行評估集中度風險、流動性風險、聲譽風險等剩余風險大小，并根據評估情況確定是否計提資本。四是調整信用風險權重法下各類資產的風險權重，提高風險敏感性。五是引入流動性風險資本監管，將資本監管由資產方擴展到資產負債表的所有要素。六是引入了巴Ⅲ中沒有的貸款撥備率指標，強化貸款損失準備監管。七是對商業銀行內部資本充足評估程序從嚴規定；八是針對不合格資本工具的退出等規定了單獨過渡期；并對新監管指標明確了過渡期內分年度資本充足率達標要求（如表1-1所示），但是對于某些指標的要求高于巴Ⅲ的標準，如表1-2所示。

表1-1 我國商業銀行過渡期內分年度資本充足率要求

[銀行

類別＼&項目＼&2013年底＼&2014年底＼&2015年底＼&2016年底＼&2017年底＼&2018年底＼&系統重要性銀行＼&核心一級資本充足率＼&6.5%＼&6.9%＼&7.3%＼&7.7%＼&8.1%＼&8.5%＼&一級資本充足率＼&7.5%＼&7.9%＼&8.3%＼&8.7%＼&9.1%＼&9.5%＼&資本充足率＼&9.5%＼&9.9%＼&10.3%＼&10.7%＼&11.1%＼&11.5%＼&其他

銀行＼&核心一級資本充足率＼&5.5%＼&5.9%＼&6.3%＼&6.7%＼&7.1%＼&7.5%＼&一級資本充足率＼&6.5%＼&6.9%＼&7.3%＼&7.7%＼&8.1%＼&8.5%＼&資本充足率＼&8.5%＼&8.9%＼&9.3%＼&9.7%＼&10.1%＼&10.5%＼&]

數據來源：中國銀監會關于實施《商業銀行資本管理辦法（試行）》過渡期安排相關事項的通知（銀監發〔2012〕57號）

（表1-2所示）

中國巴Ⅲ的實施給我國銀行業帶來了機遇與挑戰，深入分析其對商業銀行的影響，并提出應對措施，具有重要的現實意義。

二、北京農商銀行資本管理概況

北京農商銀行成立于2005年，目前注冊資本95.52億元，是國務院首家批準組建的省級股份制農村商業銀行，擁有694家覆蓋首都城鄉的營業機構，是首都銀行業中網點最多、分布最廣的金融機構。

（一）資本充足率穩步提升，但資本補充渠道有限

一是2005年到2012年，舊辦法下北京農商銀行資本凈額由44.65億元增加到306.37億元，年均復合增長率為27.22%，其中核心資本凈額由64.13億元增加到188.16億元；資本充足率由8.1%提升至15.12%，呈穩步提升態勢，如表2-1所示。二是作為非上市銀行，北京農商銀行除依靠內源性資本積累外，新資本辦法實施前，外源性資本補充渠道主要有增資擴股、發行次級債和混合資本債等；新資本辦法實施后，目前外源性資本補充渠道有增資擴股和發行合格的二級資本工具，而后者難度較大，資本補充渠道整體較窄。三是自2005年成立以來，北京農商銀行依靠未分配利潤留存和計提的超額貸款損失準備，共積累資本約160億元；在外源資本補充方面，分別通過發行次級債和實施增資擴股補充附屬資本51億元和核心資本44.77億元。

表2-1 2005年到2012年北京農商銀行資本充足率情況表 單位：億元

[項 目＼&2012年＼&2011年＼&2010年＼&2009年＼&2008年＼&2007年＼&2006年＼&2005年＼&資本凈額＼&306.37＼&253.31 ＼&198.87 ＼&117.11 ＼&111.57＼&70.39＼&56.67＼&44.65＼&其中：核心資本凈額＼&188.16＼&162.09＼&127.62＼&78.42＼&74.33＼&70.29＼&67.66＼&64.13＼&附屬資本＼&125.22＼&91.93 ＼&71.97 ＼&39.42 ＼&37.66＼&0.21＼&0＼&0＼&加權風險資產＼&2026.43＼&1703.45 ＼&1415.14 ＼&1056.9 ＼&1062.47＼&845.76＼&655.85＼&549.84＼&資本充足率＼&15.12%＼&14.87%＼&14.05%＼&11.08%＼&10.5%＼&8.32%＼&8.64%＼&8.1%＼&核心資本充足率＼&9.29%＼&9.52%＼&9.02%＼&7.42%＼&6.99%＼&8.3%＼&8.67%＼&8.1%＼&]

（二）初步搭建全面風險管理體系

2009年，北京農商銀行參照國際通行準則，借鑒國內先進銀行的風險管理理念、體制架構及運行模式，初步搭建起全面風險管理組織體系；近幾年，繼續完善其框架建設，截至2012年末，形成了由董事會下風險管理委員會、高級管理層下全面風險管理委員會（全面風險管理委員會下信用風險管理委員會、市場風險管理委員會和操作風險管理委員會等專業委員會）、總行風險管理部、管轄支行全面風險管理委員會以及管轄支行風險管理部組成的風險管理組織體系；構建了前臺經營、風控、后臺審計稽核監督相配合的“三道防線”。

（三）新資本協議實施取得階段性進展

2011 年初，北京農商銀行正式啟動新資本協議實施準備工作，以滿足監管要求及實現自身全面風險管理能力的逐步提升。一是成立新資本協議實施準備規劃小組，聘請普華永道咨詢公司就新資本協議實施進行差異性診斷的基礎上，制定了《北京農商銀行新資本協議實施準備規劃》，規劃內容全面涵蓋新資本協議三大支柱。二是深入研究論證規劃建議，并將其進一步整合和歸類。三是2011年完成數據倉庫規劃并啟動對公信貸管理系統（二期）、資產負債管理系統建設。四是截至2012年末，搭建了項目管理組織架構，明確了三大支柱建設的牽頭部門；順利投產對公信貸管理系統（二期）和資產負債管理系統；完善押品管理框架，穩步推進數據管控體系建設；著手啟動信用風險內部評級體系建設；積極參與農村銀行合作實施新資本協議。

（四）經濟資本管理理念初步滲透到績效考核體系中

從2010年起，北京農商銀行對總行部門實行分類考核，改進支行績效考評辦法，建立“以利潤貢獻為基礎”的分配體系，并將進一步建立健全績效考核體系，提高資本使用績效。

三、中國巴Ⅲ實施對北京農商銀行的影響及應對策略

（一）中國巴Ⅲ實施對北京農商銀行的影響

1、資本充足水平下降明顯，未來幾年存在較大缺口

一是受貸款損失準備計入條件變更、次級債合格認定標準變更以及風險覆蓋范圍擴大等影響，新資本辦法下2012年末北京農商銀行核心一級和一級資本充足率均降至8%左右，較舊辦法下下降約1.2個百分點；資本充足率降至11%左右，較舊辦法下下降約4個百分點，下降顯著。二是根據北京農商行2005年到2012年核心資本增長情況、風險加權資產及信貸資產增長情況，并考慮利率市場化以及國家宏觀經濟環境對內源資本積累能力以及信貸規模的影響，按照10.5%的監管達標要求測算，在不考慮達標過渡期內北京農商銀行進行外源資本補充情況下，預計未來幾年其資本需求缺口約為60-70億元，缺口較大。

2、資本補充壓力顯著上升

一是資本充足率的提高和杠桿率指標的實施將制約北京農商銀行表內外資產的過快增長，從而影響利息和非利息收入；流動性風險監管指標的實施，迫使北京農商銀行持有更多收益低、流動性強的資產；監管新規中的撥備率指標將使北京農商銀行計提更多的一般風險準備；此外，隨著利率市場化進程加快，銀行業息差呈收窄趨勢， 同業之間競爭日益加劇，北京農商銀行地處北京，面對的競爭對手都是國內競爭力最強的商業銀行及其優秀營銷團隊，北京農商銀行明顯處于劣勢，這些必將削弱其內源性資本積累能力。二是新資本辦法實施后，在銀監會牽頭下，陸續推出了二級資本債券、資本性公司債和優先股，前兩者均為二級資本工具，后者為一級資本工具。其中，二級資本債券要求必須具有減記或轉股條款、資本性公司債僅面向正在申請上市或已上市的企業、優先股要求非上市企業必須為公眾公司且只能非公開定向發行，對于未上市的北京農商銀行來說，合格資本限定條件大幅降低了其資本融資操作空間。總體看，北京農商銀行資本補充壓力較大。

3、服務實體經濟能力將被削弱

北京農商銀行作為肩負北京地區金融服務全覆蓋且網點最多的一家本地銀行，在肩負政策性使命的同時，應是市屬重點項目的主要支持力量，中國巴Ⅲ的實施對其資本規模增長所產生的沖擊將進一步影響其集中度指標，最終影響其服務本地實體經濟的能力。以2012年6月末為例，因新舊制度轉換，北京農商銀行資本凈額下降約51億元，導致單一集團客戶授信集中度和單一客戶貸款集中度分別上升約3.22和2.14個百分點，分別高出監管標準約1.79和1.16個百分點。在資本增長受限的情況下，僅有通過壓降授信規模使集中度指標達標，而授信規模的壓降實際上相當于削弱了北京農商銀行服務實體經濟的能力。

4、助推全面風險管理建設進程

一是新資本辦法規定信用風險、市場風險和操作風險均計提資本占用，體現了資本約束機制的理念，這將進一步增強北京農商銀行的全面風險管理意識。二是由于北京農商行風險管理基礎比較薄弱、風險計量技術水平不高、業務數據積累不足等，雖然搭建了全面風險管理體系，且新資本協議實施也取得了階段性進展，但是距離中國巴Ⅲ要求還有很大差距，全面風險管理建設尤顯迫切。

5、促進深化經濟資本管理理念，助推改進績效考評體系

北京農商銀行已經在績效考核體系中初步融入了經濟資本管理理念，隨著中國巴Ⅲ對資本有限性和高成本性的強調以及監管部門對資本充足率監管力度的加強和股東對資本回報率的不斷提高，北京農商銀行在經營過程中不但要考慮資產擴張的速度、業務發展的規模和預期能帶來的收益，而且要充分考慮到由此而帶來的風險和資本占用情況，因此，中國巴Ⅲ的實施將促使北京農商銀行進一步深化經濟資本管理理念，并將其更好的應用到績效考評體系中。

（二）應對策略

面對中國巴Ⅲ實施所帶來的影響及挑戰，北京農商銀行應該高度重視，并積極采取相關措施，以增強資本集約化管理能力，盡早達到新規要求，為自身可持續發展夯實基礎。具體應對策略建議如下：

1、從思想理念入手，提升全員風險管控和資本節約意識

一是中國巴Ⅲ的貫徹執行需要全體員工的積極參與，作為風險管理比較薄弱的農商行，需要大力宣傳監管新規，不斷提高全體員工的風險管控理念，推動全員風險管理文化形成，確保監管新規的全面執行。二是商業銀行要想走出一條資本節約型的發展新路，應堅持“全員、全面、全過程”的原則，做到理念先行，從被動的風險規避向積極主動的風險經營轉變。因此，北京農商銀行應該先在銀行內部樹立起全員追求風險調整后的收益最大化的經營目標，為實現經濟資本管理鋪平道路。

2、調整經營戰略，增強內源性資本積累能力

一是積極調整信貸結構，注重發展具有較強議價能力的涉農、小微企業貸和個貸等低資本消耗、高收益業務；在穩步推進傳統業務的同時，提高中間業務的戰略地位，提升中間業務的利潤貢獻度，推進盈利模式轉型。二是積極優化財務結構，提升貸款損失準備可計入二級資本規模。三是通過控制成本支出、股東分紅等措施，提高內源資本留存率。

3、拓寬外源性資本補充渠道，提升資本實力

隨著利率市場化改革加速推進，銀行業監管將逐步向混業監管轉變，其間將為銀行業經營轉型提供多種機遇，特別是對中小商業銀行而言，資本實力越強，機遇越多。作為非上市銀行，為解決北京農商銀行目前資本補充壓力問題，一是應積極推動股權融資，不僅可以解決其資本缺口問題、提升資本質量，而且還可以滿足業務發展需要。二是積極關注銀監會推出的二級資本工具，并結合自身實際和市場情況，在滿足監管要求的情況下，考慮適時發行。三是從長遠看，北京農商銀行應全面提升經營質態，強化內控建設，爭取盡早上市，以獲得資本性公司債和優先股發行資格，進一步拓寬資本補充路徑。通過多渠道補充資本，在資本實力得到增強的同時，也提升了其服務實體經濟的能力，并為自身獲得更多發展機會和潛力需要夯實基礎。

4、建立全方位多層次全面風險管理，提升風險管理及計量水平

全面風險管理是一種可以有效整合各種風險管理的綜合性風險管理方法，隨著金融市場開放程度日益提高，建立以“資本管理”為核心的全面風險管理模式己成為我國商業銀行風險管理改革的新標準。雖然北京農商銀行在全面風險管理上取得了初步進展，但是與監管新規要求相距甚遠，為了更好地實施中國巴Ⅲ，提升自身風險管理和計量水平，應該建立多層次全方位的全面風險管理。一是完善全面風險管理體系， 加強對信用風險、市場風險與操作風險、聲譽風險等各類風險管理，并高度關注各類風險之間的聯動性和相關性，以實現對所有實質性風險的有效管理，確保所面臨的風險類型實現全部范圍的覆蓋。二是建立涵蓋風險識別、計量、監測、處置及補償等在內的一整套全面的風險管理流程體系， 實現對所有機構、所有人員、所有業務、所有過程、所有種類風險的管理。三是加快推進風險計量模型建設，實現對主要風險的準確計量，不僅可以更合理的估計自身風險狀況、計提更合理的資本，還是實施資本精細化管理的基礎。四是充分執行審計委員會及其下設內部審計部門的審職能，建立真正有效的風險管理監督機制。五是引進精通風險理論和風險計量技術的專業人才， 以滿足自身構建全面風險管理體系運作機制的要求。

5、加強數據信息系統建設，為風險計量夯實基礎

信用風險內部評級法，市場風險內部模型法以及操作風險高級計量法運用的一個重要前提就是數據的準確性與完整性。缺乏完備的數據庫以及信息系統的落后嚴重阻礙了中國銀行業對先進風險計量方法與技術的運用，北京農商銀行當然也不例外。雖然近幾年北京農商行在數據庫建設和系統建設上取得了較大進步，但是仍遠遠不夠，因此，為了盡早實現風險計量精細化，北京農商銀行應該全面加強數據管理工作，提升數據質量，并加大對信息技術的投入，開發更有效的管理系統。

6、拓寬經濟資本應用領域，提高資本使用績效

北京農商銀行目前僅在績效考核體系中引入了經濟資本的理念，且比較初級，這還遠遠不夠。隨著風險計量技術的提升，北京農商銀行應建立健全“自上而下”的資本預算機制，加強資本統籌管理，拓寬經濟資本應用領域，提高資本使用效率。除更深層次的建立以風險調整資本回報率、經濟附加值為核心的資本考核體系外，還應嘗試將經濟資本指標逐步應用于經營費用分配、人力費用分配等方面，控制全年營業費用列支額度；并將產品和客戶的經濟增加值、經濟資本回報率作為信貸評估、授信、審批的重要指標和決策依據，加強對信貸業務風險及回報的平衡分析；還可以將資本回報率引入定價管理，根據實際承擔的風險和資本占用情況合理定價產品，以確保合理的收益和資本回報。

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[8]中國債券信息網.北京農商銀行發行2012年次級債公告相關材料，2012

篇7

論文摘要：本文闡述我國商業銀行經濟資本管理的發展歷程，對我國商業銀行進行經濟資本管理的做法進行比較分析，并在此基礎上提出我國商業銀行推進經濟資本管理的思路：強化經濟資本管理的理念、構建高素質的運營管理團隊、建立經濟資本考核體系、進行銀行組織架構和業務流程再造、積累數據加快評級模型開發。

Abstract:ThispaperdescribesthedevelopmentprocessofcapitalmanagementinChinesecommercialbanksatfirst,andthenanalyzesthedifferentpracticeofcapitalmanagementinthesecommercialbanks.Onthisbase,thepapergivestheguidancetoimprovecapitalmanagement.Theconcretecontentsareincludingtheimprovementofcapitalmanagement,theestablishmentofanoperationmanagementteamofhighqualityandancapitalevaluationsystem,theconstructionoftheinternalorganizationalframeworkandbusinessprocessreconstruction(BPR),andaccumulationdatasotospeedupthedevelopmentofratingmodels.

KeyWords:CommercialBanks；EconomicCapital；CreditRisk；MarketRisk；OperationalRisk

一、引言

從現代銀行的經營理念來看，銀行表面上是經營貨幣，但實質上是經營風險，銀行是經營風險的特殊企業。正是基于對銀行資本與風險之間關系的理解，在商業銀行的經營管理領域出現了經濟資本的概念，并逐漸發展成為一種新型的銀行經營管理體系。然而經濟資本管理是一項復雜的系統工程，從目前看來，國外先進商業銀行在此方面已取得了許多成功經驗，而國內商業銀行尚處于經濟資本管理的初級探索階段，我國四大國有商業銀行以及部分股份制銀行所采用的經濟資本管理體系也只是最簡單的做法，與國外先進銀行存在著很大的差距，還沒有充分認識到經濟資本管理是新形勢下我國商業銀行生存與發展的根本要求。因此，本文認為對我國商業銀行經濟資本管理的經驗進行歸納和比較分析，并在此基礎上提出經濟資本實施的思路，具有一定的理論和現實意義。

二、我國商業銀行經濟資本管理的歷史沿革

1990年代之前，中國商業銀行基本沒有資本管理。1995年頒布的《商業銀行法》規定了中國商業銀行資本充足率必須達到8%，但是，我國商業銀行長期以來有國有信用的隱性支撐，普遍存在資本概念的缺失，并不重視資本管理。2001年12月11日中國正式加入WTO，中國的金融企業也開始了要同國外優秀的金融企業的同臺競爭。按照1988年《巴塞爾協議》，商業銀行經營必須符合8%的資本充足率的監管規定，所以商業銀行一邊學習西方商業銀行經營管理的理論和經驗，一邊補充資本金，并開始了資本的管理。

2004年2月23日，中國銀監會《商業銀行資本充足率管理辦法》，同年6月23日巴塞爾委員會了《新資本協議》，實際上，資本充足率管理辦法是根據中國商業銀行實際情況，以1988年資本協議的資本計量為基礎，借鑒新資本協議的思想制定的。資本充足率管理辦法從監管的角度提出了商業銀行必須對資本進行規劃和管理，商業銀行開始重視資本的管理，并開始借鑒國外商業銀行風險管理的體系和方法。其間，國家也對國有商業銀行注資或者發行次級債補充資本金。

2005年10月中國建設銀行上市，開始了國有銀行上市的安排，也標志著國有商業銀行法人治理結構的改善，中國商業銀行真正開始以企業法人的身份承擔風險和經營風險并取得收益。中國銀監會也明確提出到2010年有條件的銀行要基本實施新資本協議。如何更好地適應股東的要求，為股東和投資者帶來增加值，實現銀行業務持續、穩定的增長，實現風險和收益的平衡是商業銀行經營管理中需要解決的重大課題。商業銀行一方面加強風險的管理，研究并嘗試建立全面風險管理的制度，一方面完善業務流程，建立以客戶為中心的營銷體制，適應市場的競爭，再一方面強化績效考核，嘗試引入經濟資本的概念，建立資本約束下的業績評價體系。

三、我國商業銀行經濟資本管理的經驗

盡管我國現階段并沒有實行新資本協議,但以資本約束為核心的風險管理理念已為很多商業銀行所接受。中國銀監會明確鼓勵商業銀行逐步確立以經濟資本為風險管理的核心。目前,部分國內銀行（如工、農、中、建以及部分股份制商業銀行如招行）已將經濟資本作為一個重要管理工具，開始進行研究、探索和逐步引入經濟資本管理方法。

（一）建設銀行

建行是國內最早推行經濟資本管理的國有商業銀行，該行于2002年初步建立起經濟資本分配辦法，但主要是對各分行經濟資本的事后計量，不具備資源配置和預算管理功能。2004年建行出臺了《經濟資本預算管理暫行辦法》，以確定的年度經濟資本增長率目標和經濟資本回報率目標為年度預算的邏輯起點，據此確定和分配增量經濟資本額度，再安排年度業務計劃和其他財務收支計劃。在確定全行經濟資本總額和當年經濟資本增量的基礎上，測算全年可擴張的風險資產數量。然后根據資產性質和資產損失特征的不同，采用不同的分配系數，在不同區域、行業、產品和企業間分配經濟資本，引導各級行調整業務和產品結構。同時規定各級行占用經濟資本的期望回報率必須達到13%，試圖據此硬化約束，推動各級行權衡效益和風險，改善資源配置和經營績效。總之，中國建設銀行的經濟資本計量范圍涵蓋了信用風險、市場風險、操作風險和資本性占用四個方面，其經濟資本計量和配置結果以經濟增加值為主要依據，并以經濟增加值作為績效評價體系和激勵約束機制的重要組成部分。

（二）工商銀行

工行于2006年在全行范圍內實施經濟資本配置方案，初步形成了經濟資本管理框架。該行借鑒銀監會《資本充足率管理辦法》和巴塞爾新資本協議的標準法，結合現階段信息基礎和管理現狀，通過內部系數法計量信用風險經濟資本，通過銀監會標準法計量市場風險經濟資本，通過巴塞爾新資本協議基本指標法計量操作風險經濟資本。由于計量口徑的差異，信用風險經濟資本需要通過監管資本轉換系數與監管資本數據保持平衡。工行的經濟資本配置計劃是資本充足率控制計劃在系統內部的分解，根據一定的分配原則將經濟資本計劃向各級分行、業務部門配置，同時根據經濟資本的實際分配額，通過經濟資本總量結構、分配系數和回報系數進行轉換，提供業務發展、風險控制和財務收支等計劃的參考值。

（三）農業銀行

中國農業銀行于2005年年初制定并下發《中國農業銀行經濟資本管理暫行辦法》，力圖以此加大業務調整力度。農行設計了“內部系數法”計量經濟資本。該辦法以農行現有信息系統的會計和統計項目為基礎進行了業務（資產）分類，參照巴塞爾新資本協議和銀監會《商業銀行資本充足率管理辦法》中規定的風險權重，結合農行的政策導向和實際的資產風險狀況，對每類業務（資產）確定不同的“經濟資本系數”，即資本需求比率，據此在各類業務（資產）中分割經濟資本。

（四）中國銀行

中國銀行2004年引入了經濟資本的概念，2005年《中國銀行經濟資本配置管理辦法（2005年版）》，經濟資本計量對象只涵蓋信用風險，將經濟資本管理同信貸計劃管理流程相銜接；經濟資本指標考核由指導性過渡到指令性，并成為績效考核評價的重要組成部分。中行以預期收益率作為資產組合管理的核心指標，該指標分為度量和優化兩個階段，在度量階段，根據資產組合在地區、行業、產品、客戶分布狀況，度量一年之內各維度資產組合產生的凈利息收入與占用監管資本之比；在優化階段，以風險暴露的增長額和監管資本的增長額作為約束條件，對下一階段經風險調整的預期收益率進行優化，在全行整體優化的基礎上設定地區、行業、產品和客戶的風險限額，以此約束各級機構、各類業務按照全行最優結果擴展業務。該指標最大的特點在于根據全行監管資本虛擬分割結果，把它作為各級機構業務發展的硬約束，制約了各級機構的盲目授信行為；同時在業務的當期收益中扣減了風險成本，風險暴露的滯后性在當期業績度量中得到一定程度的反映，有利于建立自我約束，穩健發展的風險管理機制。

（五）其他商業銀行

在我國股份制商業銀行中，招商銀行、浙商銀行等也開始意識到轉變傳統的經營管理手段的必要性，并試圖建立經濟資本管理體系。

2006年招商銀行出臺《全行經濟資本管理方案》，提出經濟資本管理的基本原則為：總量控制、全面管理、戰略主導、回報約束、區域調節、結構優化。根據年度經濟資本總額，確定風險資產增長規模和業務計劃安排。按照市場價格和股東期望確定經濟資本回報率，要求占用經濟資本必須達到最低回報要求。在經濟資本計量中考慮信用風險和市場風險，信用風險經濟資本計量采用系數法，以該行戰略調整為重點，對重點業務、重點產品、重點客戶在經濟資本分配和風險資產系數上適當優惠，并根據區域進行調節；市場風險根據VaR的3倍計算。結合業務發展計劃和可供分配經濟資本總額進行配置。根據經濟資本成本計算EVA，并以之為基礎，開展績效考核和收入分配。

浙商銀行于2006年開始在全行全面實施經濟資本管理，建立以經濟增加值和經濟資本回報率為核心內容的績效考核體系，徹底摒棄了存貸款任務考核等做法，在同行中率先邁出堅實的一步，并為今后提高資產風險定價能力打下了堅實基礎。浙商銀行主要針對信用風險的經濟資本計量進行了細致的規范，在設計和實施經濟資本管理時，更多地實行了多因素綜合計量的思路。一是風險計量范圍涵蓋全行表內外所有業務；二是設立多維經濟資本風險系數標準；三是按系數法逐筆計量各項業務占用的經濟資本。

部分城市商業銀行開始研究經濟資本的計量方法和管理體系。石家莊市商業銀行結合自身的現狀和實際，制訂了經濟資本計量分配辦法。根據銀行最低資本充足率為8%的監管規定，設定全行在經營過程中需分配的經濟資本總量，計算公式為：全行經濟資本總量=信用風險分配經濟資本+市場風險分配經濟資本+操作風險分配經濟資本。信用風險的計量主要采用標準法和初級的內部評級法相結合的方法。市場風險計量采用銀監會《商業銀行資本充足率管理辦法》(2004年第2號令)中規定的標準法。操作風險的計量和經濟資本分配采用基本指標法。

四、我國商業銀行經濟資本管理的特點

我國商業銀行實行經濟資本管理有以下特點：

（一）以新巴塞爾資本協議為基本依據。新巴塞爾協議經過幾年的討論，2004年6月，盡管不是嚴格意義上的國際協議，但由于它反映了國際先進銀行管理水平，同時也由于它的成員在國際經濟、金融格局中所占的重要地位，使得它產生了廣泛而深遠的影響。包括發達國家和許多新興經濟體國家在內的國家和地區紛紛援引新巴塞爾資本協議，相應的調整本國相關的金融法律、政策、措施。2004年2月，我國銀監會頒布《商業銀行資本充足率管理辦法》，也借鑒了新巴塞爾協議的精神，從此資本約束和經濟資本的理念得到國內各大商業銀行的重視，并開始建立自身的經濟資本管理體系。

（二）將經濟資本管理作為全面風險管理的工具。雖然我國商業銀行在進行經濟資本管理時要么涵蓋三大風險，要么主要是指信用風險（如中國銀行、浙商銀行、光大銀行）。但它們在管理總則中，都認為經濟資本管理的內容基本涵蓋信用風險、市場風險和操作風險三大風險。

（三）充分發揮資本作為風險約束邊界的作用。根據新巴塞爾協議，銀行承擔的風險應當嚴格限定在自身資本能夠承受的范圍之內。1988年的巴塞爾資本協議提出了針對信用風險的資本要求，1996年的資本協議修正案進一步提出了對市場風險的資本要求，2006年實施的新巴塞爾資本協議將資本要求又進一步擴大到操作風險。新巴塞爾資本協議明確區分“監管資本”與“經濟資本”，規定經濟資本是銀行承擔非預期損失的度量，使我國各商業銀行的認識進一步提高，部分商業銀行并采取了相應的行動。

（四）重視資本約束，同時重視資本回報。其中，“約束”是條件，“回報”是結果。我國各銀行都充分認識到，必須長期保持合理的資本充足水平和資本回報，才能決定規模擴張的邊界和業務發展的方向。資本回報的水平構成了商業銀行業績考核的重要組成部分。

（五）進行經濟資本管理的趨向相同。通過我國主要商業銀行經濟資本管理實踐的分析可以知道，他們在未來經濟資本管理的以下幾點認識相同：（1）國內銀行界把資本管理與風險管理作為有機的整體來看待。（2）國內銀行界尊重資本充足率的要求，但并不迷信資本充足率，大部分商業銀行期望保持較高的資本水平。（3）開始意識到應將賬面資本、監管資本與經濟資本結合起來統籌進行銀行資本的全面管理。（4）經濟資本管理的核心是經濟資本計量、配置與應用，即如何合理、有效地計量配置有限的經濟資本資源與如何對經濟資本的使用結果進行考核。（5）應用風險調整后資本收益率(Risk-adjustedPerformanceRateofReturn，簡稱RAROC)和經濟增加值(EconomicValueAdded，簡稱EVA)作為評價經濟資本回報率的核心指標，能更加真實地反應我國商業銀行的收益水平。

五、我國商業銀行經濟資本管理存在的缺陷

從我國商業銀行經濟資本管理的實踐中可以看出，對于現階段的中國商業銀行來說，經濟資本管理體系還遠遠沒有成熟，總結起來，主要存在以下不足：

（一）計量和配置的模型建設處于初級階段。突出表現在經濟資本計量與分配公式遠沒成熟，具有很大的主觀性，基本上都采用“系數法”，可以說還是處于標準法的思想體系時期，并不能建立高級計量評級模型計量PD、LGD，進而得到非預期損失和經濟資本，因此在精確度方面也是不符合真正的內部評級法要求的。

（二）進行經濟資本管理的范圍有待于進一步擴大。新巴塞爾協議著重研究了銀行所面臨的市場風險、信用風險及操作性風險，經濟資本所覆蓋的主要是這三類風險。國外銀行依據其豐富的管理經驗，將經濟資本的涵蓋范圍進一步擴大到利率風險和商業風險（例如荷蘭銀行），而我國銀行的經濟資本要么涵蓋三大風險，要么主要是指信用風險（如中國銀行、浙商銀行）。甚至對信用風險，國外商業銀行已經開始分別計量基于交易對手的信用價差風險和違約風險。可以認為，為了提升經濟資本管理的效果，目前國內銀行實行經濟資本管理的范圍——風險計量的范圍還有待擴大。

（三）進行經濟資本管理的基礎薄弱。經濟資本管理基礎的工作是建立符合業務實際的風險計量的模型，由于當前國內商業銀行缺乏風險管理專家、金融計量人才，而且銀行內部關于貸款質量的數據庫不系統、不完整，因此就無法直接使用各種計量模型來進行參數估計等，只能采用簡單的系數法來計算經濟資本，但這也是我國商業銀行在技術能力不足，數據積累有限情形下的無奈之策。

（四）進行經濟資本管理的體系不夠完善。經濟資本管理體系的總體目標是通過經濟資本管理，使銀行業務風險的增長與資本承受能力相適應，風險增長與收益增長相協調。這個總目標又可進一步細化為兩個具體目標：第一，保證銀行的資本能夠達到監管要求和自身需要，它涉及銀行經濟資本的計量、監測，最終用以解決經濟資本的數量約束問題；第二，充分提高資本的使用效率，創造更高的業績價值，它涉及對現有經濟資本的配置以及業績考核，用以解決經濟資本的質量約束問題。而從上面我國商業銀行目前經濟資本管理的實踐比較分析可以看出，它們在這兩方面的建設都不完善。

所以總體而言,當前國內各家商業銀行雖然均在一定程度上采用了經濟資本管理的方法，但是應用的范圍有待擴大，應用的程度有待加深，應用的技術水平仍有待于提高，經濟資本的管理體系需要完善。

六、深化我國商業銀行經濟資本管理的思路

國外商業銀行的實踐證明，經濟資本引入商業銀行的經營管理后，將極大地促進銀行經營模式和增長方式的轉變，一是在管理模式上，關注風險和收益的平衡，更加科學地構建運營機制、考核機制和資源配置機制，管理的精細化水平有了提高的技術基礎；二是在業務增長上，重視多元化的業務增長模式，重視業務的持續增長，業務增長和股東利益最大化有了一致性的評價基礎；三是管理結果同監管部門的監管理念融為一體，更有利于樹立公眾的信心。目前，國內各商業銀行正在陸續進行改革，包括經營理念、管理模式、發展模式等，希望借鑒經濟資本的管理思路解決問題。但是，完善經濟資本管理體系不可能一蹴而就，它在宏觀層面需要監管部門的支持與引導，在微觀領域需要各家商業銀行逐步完善風險管理機制，加快經濟資本管理體系的建設。因此本文認為，我國商業銀行可以在學習借鑒國際先進銀行經濟資本管理經驗和做法的基礎上，從以下幾方面深化經濟資本管理。

（一）在銀行內部強化經濟資本管理理念，樹立經濟資本管理文化。意識的深化和文化的形成是長期的，也是最根本的。因此，要使銀行上至管理層，下至一線營銷人員都清醒地認識到，商業銀行經濟資本管理的目的不單是規避風險，而是要依靠先進的風險度量和配置技術，承擔那些能夠管理好、并能夠對其給予充分補償的風險，從而提高銀行股本價值，讓股東獲得高額的資本回報。同時，經濟資本的管理應該是一個專業化的體系，我國商業銀行要走出一條資本節約型的發展新路，就必須在銀行內部強化以經濟資本為核心的經營管理理念。這樣，銀行才能在資源有限的情況下，協調風險與發展的平衡，從而在激烈的競爭中實現持續快速健康地發展。

（二）積極構建高素質的現代銀行運營管理團隊。我國商業銀行要順利進行戰略調整，就應吸收和培養一大批業務精湛、經驗豐富、素質過硬并精通現代銀行運營規律的高素質人才，由他們組成商業銀行運營管理的團隊。同時，還應加大資本和風險管理方面專業人才的培養和選拔力度，采用多種方式吸引風險資本管理方面的人才，提高資本管理、風險管理崗位人員的素質，使一批真正理解風險管理意義，熟悉經濟資本計量、配置的專家能在經濟資本管理戰略框架內加快推進商業銀行實施經濟資本管理。

（三）建立科學的經濟資本考核體系。隨著發行次級債、引進戰略投資者和上市，我國商業銀行資本充足率達到了一個較高的水平。但是，隨著業務的發展，商業銀行如果依然單純追求總量而忽略結構優化，不從根本上改變單純依靠規模特別是信用規模擴張的增長方式，就必然會導致資本金的急劇消耗，陷入資本金不足的困境。因此，能否建立符合監管規定和本行發展戰略的經濟資本考核體系，是商業銀行走出一條資本節約型發展道路的關鍵所在。由此，商業銀行考核體系中需要包括：一類以經濟增加值、風險調整后資本收益率為核心的貢獻能力考核指標；一類以分支行市場占有率、營業收入總量、稅后利潤為核心的競爭能力考核指標。對貢獻能力考核指標，先確定不同區域或類別的經營單位的目標值，考核時，將實際值與目標值進行比較，將超過目標值貢獻的一部分用于內部激勵，這種“自我供給”的激勵措施，有利于促進資本績效的提高。對發展能力考核指標，按照區域同業水平比較確定。這樣就可以鼓勵分支行向風險權重低、流動性強、資本占用少的項目發展，并關注在區域內的市場競爭能力，從而有利于全行上下增強風險、效益、發展意識，促進資產結構的優化整合和市場競爭能力的提高。

（四）進行銀行組織架構和業務流程再造。經濟資本管理體系正如一套先進的管理軟件，商業銀行的組織架構和業務流程必須與之適應，才能發揮作用。所以商業銀行要以獲取在成本、質量、反應速度等方面顯著性的改變為目的，對組織架構和業務流程進行再造。由于經濟資本管理的基礎是風險管理，國內商業銀行一方面形成全面風險管理的理念，明確分離業務營銷與風險管理兩條線；另一方面，運用制度經濟學的契約理論推進銀行組織架構的再造，處理好“集權”與“分權”的關系，形成更好地面對市場、面對客戶并擁有強大后臺支撐的矩陣式結構。另外，我國商業銀行的管理層應當根據自身的風險偏好和風險承受能力，明確其發展戰略，制定與之相匹配的經濟資本約束和配置的戰略目標，在制度上落實整個經濟資本配置和管理的方法和流程，從經濟資本的預算、配置、監控以及績效考核機制等各方面對不同部門和崗位的職責做出相應的具體要求，使得實際工作有章可循，把銀行的經濟資本配置政策體現在實際業務過程中。

（五）完善基礎數據建設，加快內部評級模型開發。內部評級法中的初級法要求具備5年以上的歷史數據，高級法要求具備7年以上的歷史數據。顯然，在目前的條件下，我國商業銀行尚不具備建立高級計量模型所需的數據基礎；對新巴賽爾資本協議中提到的很多內部評級方法和風險計量模型，我國商業銀行也不完全具備實施條件。所以，商業銀行應盡快完善經濟資本管理的重要基礎：不斷完善內部評級體系，提高評級覆蓋率和準確性，優化各類評級模型。內部評級體系和風險計量模型的應用很大程度上依賴于數據積累與信息處理系統的完善。因此，我國商業銀行應盡快實現各層業務數據和管理信息的集中，積累信用風險和市場風險損失數據，建立操作風險損失數據庫，逐步建立起全面綜合的數據系統；同時，應不斷熟悉和掌握各種先進的風險管理模型，找到國際先進理論和方法與我國銀行實際情況的結合點，選擇并形成適合我國商業銀行現狀的經濟資本計量和配置的方法。

經濟資本管理已經成為現代商業銀行先進的管理體系，對我國商業銀行而言，要辦成真正的市場化的商業銀行，提高競爭力，就必須借鑒國際上先進商業銀行實施經濟資本管理的經驗，根據中國的發展實際，不斷創造條件加快推進。

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篇8

【關鍵詞】商業銀行；信用風險管理；問題；對策

一、信用風險管理的基本含義

信用風險，我們可以從兩個方面來理解，狹義方面，信用風險就是信貸風險，沒有能力償還相應的債務成為它的主要表現形式。廣義方面，它包括所有的交易行為中，由于交易主體產生了違約行為，致使交易不能正常進行的一種風險。此外，我們應該注意到，在現在的社會環境和經濟環境中，信用風險的范圍十分廣泛，債權人的資產價值和交易中的違約風險都可能因為一些因素發生不確定性的改變，由此引發的經濟損失都包括在信用風險的范圍內。

商業銀行的信用風險主要指由于交易對象由于某種因素沒有意愿或者沒有能力履行合同條件而產生違約行為，致使參與交易的另一方遭受到損失的可能性。如果銀行沒有及時查出應被認定為損失的財產，沒有停止利息收入確認，增加核銷呆賬的準備金，那么就會面臨著一定的風險問題。

二、商業銀行信用風險管理存在的問題

在一些內外部因素的影響下，一些問題出現在我國的商業銀行的信用風險管理中，這些問題嚴重影響了金融市場的穩定，因此必須要對它們展開深入的研究，并且采取相應的對策來解決這些問題，從而促進我國金融市場的穩定。

（一）信用風險管理外部問題

1.信用風險管理外部市場環境欠佳

目前我國信用體系機構由于相對獨立，所以數據共享方面存在障礙。企業信用信息的調查和數據主要來自不同的行業和部門，他們的各自的信息資源是不公開的，因此數據的不合理利用都是不可避免的。同時我國對于違約的懲罰僅在《民法通則》、《反不正當競爭法》、《合同法》等法律中出現，且沒有統一的標準。因此，沒有相關法律的保障，難以避免失信或違約的行為發生。

2.法律制度和監管體系不完善

我國信用評級機構眾多，在沒有法律統一的規定的情況下，所以對相同對象的信用評級報告會有較大的差異。我國銀行監管部門采取的措施是，設立較高的門檻，但并沒有使用到現場的方式來進行監管，所以監管部門只對信息進行采取和分析是遠遠不足的。

（二）信用風險內部管理存在的問題

1.風險管理體系不完善

開展信用風險管理工作，需要相應的信用評級體系的支持。但是，目前存在許多問題的信用評級體系嚴重影響了我國金融市場的穩定。內部和外部的信用評級體系要結合起來，用于對企業的信用評估中，對企業的信用情況有更好的了解，然后進行風險管理工作，以此來保障商業銀行的穩健發展。但是，在我國，信用評級體系不完善，商業銀行的外部評級體系發展并不成熟，仍然有一定的缺陷。我的的一些行業沒有按照規定進行信用評級，不可避免地使得一些不真實的數據存在于信用評級的體系里，限制了信用評級體系的應該起到的作用。除此之外，許多行業的透明度不高，對信用評級體系的構建造成阻礙。

2.數據庫系統有待完善

以前信用風險管理在我國的商業銀行中還沒有被重視起來，沒有建立完整的數據庫。《中國銀行業實施新監管標準的指導意見》和《商業銀行資本管理辦法》（試行）出臺以后，定量分析開始被重視起來。但目前，我國商業銀行信用風險量化工作仍以定性分析為主。同時，我國的商業銀行都有客戶信息管理系統，但是，不同銀行之間的數據是不共享的，這是由于保密原則和競爭的緣故，所以造成了信息在不同商業銀行系統中閑置或是重復的現象。而且我國商業銀行開展信用風險數據這方面的管理工作較晚，并且存在較嚴重的數據冗余和缺失現象，數據較為缺乏。

3.工作精英人才不足

由于國際的社會和經濟形勢發展越來越復雜，現在的商業銀行的信用風險處于不斷增長的時期，需要更多有高專業素養的人來從事相應的風險管理工作。我國關于商業銀行信用風險管理的理論知識還是從國外引入較多，由于已就業的銀行人員缺乏相關的專業知識和受到其工作的影響，很少有機會再系統地完善自己的知識儲備。對于做學術研究的人來說，他們對理論知識熟知，但是在實踐方面，還遠遠不足，所以對整個銀行體系來說，他們不能填補市場對人才需求的空缺。

4.信用風險轉移手段不足

信用風險的轉移指的是通過金融工具降低信用風險的集中程度，而我國的轉移工具不夠多樣化，近年來，主要的信用風險轉移工具有信用衍生品、貸款銷售、資產證券化等。抵押、擔保、交付保證金等手段都比較單一，而且對后續的風險的管理標準沒有進行統一，相互存在不同，在一定程度影響了信用風險管理水平。

三、商業銀行信用風險管理的對策和建議

我國商業銀行信用在信用風險管理方面出現了隱患，這在一定程度上影響了金融市場以及國民經濟的健康穩定發展。所以需要采取有效的措施以改善現有的問題：

（一）建立良好的外部環境

首先要根據我國的國情，完善相應的法律法規，強化銀行征信業的管理職能，對國內外的一些成功經驗進行參考，并采取措施彌補我國的法律漏洞，使得銀行業有法可依，有法必依。其次，用法律保護和監督征信監管，如果沒有法律的監管，那么市場將不能長久有序地運行。如今市場經濟發展飛快，不能只是依靠一些條例，需要更多的法律法規來維持穩定。第三，對失信行為予以嚴懲，并且提高交易對象的違約成本。如果沒有懲罰措施，那么市場的違約行為將可能大大增多，嚴重影響市場的秩序，所以要對那些欺詐行為或是有不良記錄的機構或個人進行嚴厲的懲罰，這樣可以彰顯出法律的公正，也可以起到一定的示范效應，在一定程度上維持了市場的穩定。

（二）建立有效的風險預警體系

為了采取措施以完善我國商業銀行的信用風險管理工作，動態而又精確的內部評級體系是無法缺少的。因為對于有效的風險預警體系，是必須以完善的內部評價體系為重要根據，致力于信用風險的預警，將商業銀行的信用風險管理工作的現金流類目，巧妙地運用于風險預警體系。內部評級體系的完善，需要受第三方的評價體系的檢測，由此分析企業綜合信息，包括內部的各種信用數據進行科學分析。借貸款與資金流轉的信息等有效的迅速控制，有利于信用風險的管理進步和整個宏觀經濟環境的維護。

為建立有效的風險預警體系，第一步是要建立可靠可行的相關指標系統。這就需要掌握現有的相關數據，整理設計出有關預警指標，以此來建立公平、具體的資料庫，來迅速地掌控現有的風險。科學的分析離不開各種風險預警數據模型的運用。常見的模糊綜合評價的方法，可以用來決定信用風險方面或者風險預警的相關指標。而聚類的分析方法能有效分析指標。關聯矩陣又是對分析結果進行權重分配的重要方法。為了使得我國商業銀行內部管理的決策、風險預警體系的運作以及整個管理系統的維護狀態良好，有借鑒他國有效的內部評級方法的需要。目前，國外的一些先進商業銀行廣泛運用的模型CreditRisk+KMVCredit模型和PortfolioViewCreditMetrics模型，更多地采用模型分析法。考慮到維護國內的經濟整體環境，和商業銀行的預算情況，從實際出發，開發適合本國國情的可進行商業銀行風險管理內部評級的技術模型。

（三）強化風險管理意識

商業銀行對信用風險的持續研究分析，內部管理系統運作的不斷維護更新，使信用風險管理以上升到商業銀行發展過程中的戰略層面。所以在公司內部，全面風險管理的觀念的加強顯得尤為重要。尤其是在信用風險方面的管理過程中。其中，風險管理意識的強化包括各個管理階層人員在監督問責方面的參與意識，就是要求公司的每一個員工都強化風險管理意識。為了在公司內部的管理系統能有效運作，清楚的認知信用風險，并在公司運作流程中時時刻刻注意是商業銀行內部工作者的職責。致力于營造一個相互交流、學習、監督的工作環境氛圍。而風險意識的加強，主要措施包括有關道德規范的宣傳和培訓制度的建立，制定公司內部員工的學術提升，包括風險管理知識，財務知識和金融法規等相關知識的學習掌握。商業銀行的高層管理者應以身作則，不僅僅應該提升自身對相關知識的認識和了解，還應該積極帶動整個公司的風險管理學習意識。并且，為了使風險管理的理念有效地深入到商業銀行每個人的心中，公司可以建立適當的相關的激勵和懲罰制度。從而樹立公司內部的信用管理文化，強化每一個人自身的信用風險意識。只有保證我國商業銀行從業工作者都深刻意識到信用風險管理的重要性，才能保證各項信用風險管理工作的完成，更好的提升信用風險管理水平，進而為商業銀行的發展做出更大的貢獻，促進金融市場的穩定。

（四）加強專家化人才培養

改善信貸工作人員的現狀，提高信貸人才的專業化，建設高素質的信貸隊伍，是首要任務。可以把客戶經理的客戶營銷職能和管理職能加以融合，提高客戶經理的職業素養。其次，資格考試可以結合相關業務進行，將考試內容與工作實踐相結合，并給予崗位在職人員相應的培訓，完善其知識體系與實踐能力，加強財務、管理等方面知識的培訓學習，提高其工作能力。同時，提高信貸從業工作者的信貸風險管控能力，加強對企業經營情況的掌握。第三，注重業務考核，建立適應本單位實際情況的考核機制，遵從以人為本的原則，適當引導和激勵工作人員，提高工作熱情，提高文化軟實力。通過這樣的方式，提高信貸人員的風險意識，提高信貸人員的工作積極性和工作效率。

（五）建立科學有效的信用風險管理信息系統

先進的信用風險管理信息系統的建立，是我國商業銀行良好運作信用風險管理系統的樞紐性存在。樹立信用風險管理信息系統的過程中，首先必須要加強公司內部和商業銀行之間的信息交流，要建立起全面可靠的信用數據庫，對于每一個銀行交易相關者的數據進行專業的處理和分析，做到科學且公正。再者，信息系統的科學樹立，離不開數據收集的專業化和標準化，所以在投入大量的物力財力和人力資源的同時，專業人員的收集、整理、處理和分析的工作也要高要求。以此來保證數據各方面工作的準確、全面和公正。因此專業的技術人才團隊非常重要。除此之外，借貸交易的交易記錄和相關交易者的信用評級，需要不斷的影響更新客戶的數據信息，而這些信息都必須存在整個信用風險管理信息系統。商業銀行內部的信用風險管理，需要全面、準確、公正的最新數據的支持，而這是內部風險管理工作有效進行的第一步。我國的商業銀行要想建立具備科學性和實用性的信用風險管理信息系統，首先應該注重商業銀行公司內部的管理制度的優化。公司高層以身作則，并實施合理健全的監督獎懲制度，以此提升公司內部每一個工作人員的風險管理意識。

現如今，經濟全球化正不斷地發展，而整個金融市場中，任何一個環節都不可或缺，商業銀行當然也不例外。商業銀行作為金融市場的一個重要部分，它的信用風險在很大程度上影響著金融市場的穩定。事實上，我國商業銀行的信用風險的狀態影響著整個生態環境。與此同時，商業銀行所面臨的金融風險形態發展態勢更加靈活多樣，所以這無疑提高了我國商業銀行內部風險管理的難度和重要性。商業銀行自身存在的信用風險管理問題，不僅僅對整個金融市場產生了很大影響。除此之外，國民經濟的穩定也在一定程度受到了它的影響。所以說，在我國的商業銀行里要提高內部信用風險方面的管理能力，且要同時完善內外評級體系的相關建立。因此在結合整個金融市場的同時，致力于我國商業銀行的信用風險方面管理工作的有效實施。為我國市場經濟的持續發展，社會主義現代化的穩定規劃作出有力的貢獻。

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[5]劉利文，王吉恒，王國榮.KMV模型在我國商業銀行信貸風險管理中的應用研究[J].商業經濟.2010（10）

[6]李培培.我國上市商業銀行內部治理結構對信用風險的影響研究[D].上海師范大學2014

[7]張道龍.關于構建我國商業銀行內部風險管理體系的幾點建議[A].2016年第一屆今日財富論壇論文集[C].2016

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[10]Giuliano Iannotta，Giacomo Nocera，Andrea Sironi.Ownership structure，risk and performance in the European banking industry[J].Journal of Banking and Finance.2007（7）

篇9

我國已表示接受巴塞爾協議，并且基于加人世界貿易組織后面對的國際竟爭壓力，我國的商業銀行逐步地、必然地要遵循國際銀行經營管理的統一規則，接受以巴塞爾協議為準繩的國際銀行業監管原則、標準和方法，促進我國銀行業全面加強風險管理，完善內部控制制度，改進信息披露制度，并推進監管的規范化、全程化，保證監管的持續性和有效性。為此，我國出臺了《商業銀行資本充足率管理辦法》(以下簡稱《辦法》)，并于2004年3月1日起實施。《辦法》修改了現行的資本充足率的計算方法，有利于提高各項規章制度之間的一致性，并逐步建立一套相對完整的銀行審慎監管規章體系。

資本充足率

資本一扣除項

風險加權資產++12.5倍的市場風險資本

并規定這一比率不得低于8%。從計算公式不難看出，要達到8%的要求，商業銀行就必須一方面多渠道補充資本金，另一方面降低現有資產的風險水平。

一、目前我國資本充足率的情況

據有關數據顯示:2004年一季度，已上市股份制銀行中，有2家達到8%的水平，低于8%的有9家;國有商業銀行資本金普遍不足，城市商業銀行水平更是參差不齊。

近年來，政府多次注資銀行，一是1998年通過發行特種長期國債籌資2700億元向四大行注資;二是1999年至2000年，允許四大行將14000億元左右壞賬轉移至國有資產管理公司，三是按照國家確立的國有獨資商業銀行綜合改革目標，國務院決定中國銀行和中國建設銀行進行股份制改造試點，動用450億美元外匯儲備等為兩家銀行補充資本金。四是批準這兩家發行100億元和400億元規模的次級債。中國銀行近日已成功發行140.7億元次級債，建設銀行也積極在準備發行工作。五是2004年6月允許中國銀行和建設銀行再次剝離不良資產2787億元。通過以上措施中國銀行和建設銀行的資本充足率將達到8%的要求。工行、農行也在內部進行各項改革，準備早日上市。

如果說，上述措施是一個增量的補充，那么，另一項有利措施則應是存量的改善。遠到20世紀90年代，巴林銀行倒閉、亞洲金融危機等一系列重大的金融風險事件，近到“鐵本事件”的出現，人們對其中存在的信用風險管理的問題進行了深刻的反思，如何防止各類風險的產生和化解，將風險管理的理念和技術，貫穿于商業銀行業務發展的始終，已成為商業銀行所面臨的首要戰略問題。

二、我國商業銀行風險管理的現狀

由于我國商業銀行在進行風險管理方面起步較晚，再加上外部環境與制度上的原因，導致我國國有商業銀行風險管理在理念、技術、機制上等方面存在著明顯缺陷。主要表現為:

1.認識誤區

風險管理的意識在銀行經營管理的全過程和全行職員中認識得不夠充分，銀行的員工產生了風險管理只是風險控制部門職責的認識誤區，而且在銀行業務發展與風險管理的關系上也認識不足，過分地、片面地追求銀行業務的發展壯大，但不注重資產的質量與盈利水平，忽視信用風險管理的現象較為普遍，如去年一些銀行片面地擴大貸款規模，通過擴大“分母”來稀釋不良資產率，這種疏于信用風險管理的貸款規模的擴大可能會增加商業銀行的不良資產的包袱。

2.缺乏科學的風險管理體系

目前，大多數銀行和其他金融機構都還沒有現代意義上的獨立的風險管理部門，也沒有專職的風險經理，各個業務部門“各自為政，分頭管理”，無論是內部稽核部門還是信貸管理部門(管理信用風險)或資金管理部門(管理利率等市場風險)，都沒有能力承擔起獨立的、具有權威性的、能夠有效管理銀行各個方面風險的風險管理職責，使工作重心往往集中在“轉化、清收、核銷”等風險事后的管理上，風險管理和內控制度缺乏科學性、系統性和計劃性。

3.風險管理手段落后

大部分商業銀行都沒有專門的風險監測和預警系統，對于早期風險的防范上仍是一片空白，尤其對可能產生的欺詐行為更是無能為力。由于我國商業銀行在信息系統開發上缺乏前瞻性和不連續性，造成信息之間冗余，數據之間的一致性較差。基礎數據的不統一和準確性不足嚴重阻滯了我國商業銀行的風險管理水平的提高。對于客戶的監測僅僅停留在對財務報表的審查上。很、難將“貸前審查、貸中檢查、貸后復查”工作真正落到實處。而在國內目前的信用環境下，若是以虛假的財務報表來決定貸款發放，一但風險暴露，這種單一的監測方法便會帶來災難性的后果，這已為不少事實所證明。

4.金融市場的中介服務機構不健全，缺乏獨立的風險信用評估機構和一個健康的信用社會體系

由于社會上普遍缺乏信用意識以及信用道德規范，使得我國商業銀行風險管理的外部環境還很不完善，它直接給我國商業銀行的風險管理帶來了巨大的困難。主要表現在:第一，中國還沒有建立起自己獨立的信用風險評級機構，這使得公司債券的發行無法依據其信用等級確定其發行利率水平，最終是公司債券的價格和收益率不能合理反映其具體的信用風險狀況。第二，現有的會計、審計以及法律事務所的運作也不太規范，獨立反映企業財務和風險信息的能力較差，有時甚至出現提供虛假信息，企業不合理包裝上市，欺騙投資者的現象。第三，信用環境差，銀行信息的不對稱，使企業“多頭”貸款現象嚴重，潛在風險加大。

5.尚未建立商業銀行風險的科學度量和管理的先進技術

現代商業銀行的信用風險管理技術非常豐富，越來越注重定量分析。而且分類科學、量化準確，大量運用金融工程技術和數理統計模型，鳳險管理模型中其代表性的模型就是1994年J.P.摩根提出的市場風險管理中在險價值VAR模型，目前VAR模型受到金融界的廣泛認可，被許多金融機構所采用。近年來，在市場風險管理模型化的推動下，信用風險管理模型化技術也取得了很大進度，如Creditmetrics ， Creditmet-rics+， KMV以及RAPM度量指標量化方法RORAC等模型都代表著最新的技術水平。而我國商業銀行在信用風險管理的模型應用和管理技術上還巫待進一步的發展。

三、對加強商業銀行風險管理的思考

商業銀行風險管理貫穿于整個商業銀行發展的歷程之中。隨著金融全球化，金融自由化趨勢的加強，尤其是我國國有商業銀行面臨股份制改造加快上市步伐的要求，銀行業面臨的風險環境瞬息萬變，提高風險管理水平已成為我國商業銀行所面臨的當務之急。

1.更新風險管理理念

無數的事例告訴我們，建立科學的風險管理理念比識別和風險評估更重要。國際上不少金融機構因風險控制不當而造成倒閉的案例中，原因并不是因為缺乏風險控制的機制，而更主要是因為其從業人員的風險管理意識過于薄弱。因此，要通過廣泛的風險教育和重視業務上的風險估計來培養員工對風險的敏感和了解，并將風險意識貫穿于所有人員的自覺行動中去。另一方面在對經營管理中的風險作深人研究的基礎上，形成系統的風險控制制度和獎懲制度，讓每一位員工認識到自身的工作崗位上可能存在的危險，時刻警覺，形成防范風險的第一道屏障。

2.構建全方位、全過程的商業銀行風險管理組織體系，為風險管理提供制度保證

通過風險管理部門協調組織、各主要業務部門貫徹實施的新型風險管理組織體系，以真正實現風險管理重點的三個轉變:即從現實的風險向潛在的風險轉變;從風險的事后處置向風險的前期控制轉變;從風險資產的管理向資產風險的管理轉變。同時在抓好不良貸款清收處置工作的基礎上，通過制度建設和監督檢查，將風險管理職能集中于風險管理部門，統籌規劃，充分發揮風險管理部門的職能。

3.加快風險信息系統的建設，提高風險計量水平

當前在我國商業銀行經營管理中，資產風險測量統計工作始終未能制度化。要達到新資本協議的要求，不僅在信用風險測量方面存在工作量過大、成本過高、外部評級資料缺乏等現實挑戰，對于市場風險、操作風險的測量方面更是存在著巨大的困難。國外商業銀行在風險管理機制方面已經形成了一整套完善的系統，其中包括:(1)風險甄別系統。用于分析風險來源及成因，區分風險類別及危害性程度;(2)風險報險系統。主要進行風險預警，傳遞風險信息并建立風險資料庫;(3)風險決策系統。確立、行使風險管理原則，制定風險指標以及避險策略等職能;(4)風險避險系統。具體實施風險規避行為，對風險進行再分配或轉移;(5)全程監控系統。對風險管理全過程進行全面監理和控制，并做出風險管理評估報告。

在我國，短期內構建符合新協議規定的風險評估系統是不現實的，它是一項系統性工程。因此，要立足信息系統的開發具有前瞻性和連續性，使信息系統能夠涵蓋銀行所有的業務活動，并具有準確性和一致性，充分滿足銀行風險管理的需求的基礎上，研究、開發易于量化、操作性強的風險控制與管理方法，探索建立信用風險計量模型，并在規范風險管理和操作流程的基礎上完成風險管理信息系統與風險計量系統的集成，真正發揮風險監測的預警功能，全面提升銀行業的風險管理能力。

4.針對目前國內信用環境差，企業欺詐行為嚴重的問題，要充分依托人民銀行的“信貸登記咨詢系統”，建立法人和自然人的資信信息庫，及時掌握企業、個人的資信狀況和各種信息，根據其歷史信用狀況來決定是否給它貸款或開展其它業務，從源頭扼制住風險的發生，將損失降低到最低限度。

5.強化金融監管，提高國有商業銀行風險管理水平

按照新資本協議要求，必須在強化合規性監管的同時重視安全性監管，逐步強化對商業銀行的資本充足率約束。第一，要按照新資本協議要求制定相應的規章，強化對商業銀行以及金融控股公司的風險管理及資本金的要求;第二，要對銀行風險評估體系的合理性、準確性及信息披露的可信性進行監督，嚴格監管紀律，推動商業銀行風險管理的科學化;第三，要針對國有商業銀行資本充足率偏低的問題制定綜合配套政策，使國有商業銀行資本充足率盡快達標;必要時，要強化監管當局對銀行安全性監管的獨立性和權威性，自主決定對風險管理不合格銀行的處罰，提高監管水平，確保金融安全。

篇10

關鍵詞:溫州銀行 全面風險管理 現實意義 基本構想

中圖分類號:F832.33文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)04-188-02

近年來,我國銀行業面臨的內外部競爭日趨激烈,尤其是后WTO時代的到來及外國商業銀行的搶灘登陸,給商業銀行的經營管理特別是風險管理帶來了新的挑戰。與此同時,商業銀行的經營環境發生了前所未有的變化,金融全球化發展加大了金融市場的波動,增強了銀行經營的不穩定性,而我國金融自由化發展和金融體系改革的深化也給銀行帶來了更多的表內表外風險。因此,面對當前復雜的經濟金融環境,借鑒西方商業銀行全面風險管理的經驗,實行全面風險管理和構建適合自身特點的全面風險管理體系是溫州銀行改革的方向和發展趨勢。

一、溫州銀行風險管理現狀分析

溫州銀行成立以來,對商業銀行面臨風險的認識日益深化,在發展的過程中,不斷借鑒國際國內先進商業銀行經驗,并結合自身情況,實現了風險管理的發展。

(一)溫州銀行面臨的風險由單一向多元發展

隨著區域經濟的飛速發展和金融一體化、全球化進程的不斷深入,以及各種金融衍生工具的出現,溫州銀行經營的環境和業務發生了重大變化,導致溫州銀行面臨的風險隨之演變。由原本客戶違約風險為主的單一風險向信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險乃至聲譽風險的多元風險發展,同時,風險的復雜性、防范難度和造成損失的潛在可能性都在上升。

(二)溫州銀行風險管理總體處于風險控制階段

針對風險日益突出的矛盾,溫州銀行啟動了內控建設,制定了一系列風險防范和內部控制制度,建立起授權授信、審貸分離、民主決策、責任追究等基本制度,有效地防范了信用風險,實現溫州銀行風險管理的一次飛躍。但是,總體比較,溫州銀行風險管理水平與國外先進銀行和先進的風險管理模式相比還存在較大差距。溫州銀行總體上處于風險控制階段,風險管理職能分布在各個業務部門,經營層面實施全面風險管理的四個專業風險控制委員會和內部控制等七個委員會在管理中還存在兼容現象,亟需構建一個全面整體的風險管理系統。

(三)溫州銀行已進入全面風險管理的探索階段

2008年末,溫州銀行初步建立了矩陣式風險管理架構,初步確立了全面風險管理體系的建設方向,正式進入構建全面風險管理體系的探索階段。與此同時,對市場風險、操作風險、流動性風險三方面風險管理工作的研究和探索全面啟動。針對操作風險,成立內部控制委員會,并出臺包括《專項審計管理規定》、《非現場審計管理規定》、《信貸業務合規監督管理規定》等自律監管規章制度,加強了內部審計工作;針對市場風險,計劃財務部門依據經濟資本考核辦法引導分支行對利率風險等的規避。在這個階段,溫州銀行需要制定清晰而詳細的全面風險管理戰略,進而指導全面風險管理體系的建設。

二、溫州銀行構建全面風險管理體系的現實意義

(一)全面風險管理是溫州銀行風險管理的戰略轉型

全面風險管理,既是巴塞爾資本新協議的要求,也是溫州銀行參與市場競爭的應對策略。全面風險管理戰略為溫州銀行實現長遠經營目標規劃了藍圖,明確了奮斗方向,充分調動管理層的積極性和創造性,增強溫州銀行管理層對外部條件變化的彈性適應,并以此來理順風險管理體系內外各種關系,增強風險識別的預見性,把握風險管理的主動權,減少乃至避免經營管理的隨意性與盲目性,提高溫州銀行在金融市場的核心競爭力。

(二)全面風險管理是溫州銀行跨區域經營的有力保障

經營地域的限制對于溫州銀行而言,存在諸多弊端:區域規模過小,僅僅定位于本地市場,難以實現長遠發展。借鑒北京銀行、寧波銀行跨區域發展的成功經驗,溫州銀行應當在立足本地市場的同時,迅速提高周邊市場的占有率,將盤子做大。溫州銀行目前在異地已開設三家分支機構,初步實現區域性經營的跨越。根據銀監會《評級內部指引》的要求,溫州銀行要鞏固跨區域經營的成果,擴大跨區域經營的規模,必須在加強消化歷史不良資產基礎上,落實全面風險管理。

(三)全面風險管理是溫州銀行上市經營的根本要求

改制上市是溫州銀行發展的重要戰略目標之一。商業銀行在改制上市過程中,除滿足《公司法》、《證券法》、《商業銀行法》以及《首次公開發行股票并上市管理辦法》等有關法律法規規定的基本上市條件外,還應滿足風險管理方面的相關標準。資產風險指標尤其是不良資產指標,是城市商業銀行上市經營的重要監管標準。引入先進管理經驗以后,溫州銀行在IT水平、風險內控管理能力、營銷能力及經營管理水平等方面都有了全方位的進步,但不良資產的比重偏高、風險管理水平較低是其謀求上市經營的首要瓶頸。溫州銀行的不良資產既有一定的歷史因素,又與其風險管理水平息息相關。實施全面風險管理,是溫州銀行不斷提高風險管理水平,消化不良資產,進入上市輔導期的根本要求。

三、溫州銀行構建全面風險管理體系的基本構想

為了構建健全的全面風險管理體系,溫州銀行應制定全面風險管理戰略作為銀行在較長時期內的總體性謀劃,對銀行體系的運行、機構的經營活動以及監管部門的工作起到指導意義和保證作用。同時,溫州銀行需要在綜合分析外部環境、內部風險管理狀況以及同業比較的基礎上,提出一整套風險管理中長期發展目標以及為實現這些目標所采取的行動方案。溫州銀行全面風險管理戰略可以分為戰略目標、實現路徑和體系建設等三個方面的內容。

(一)全面風險管理戰略目標的確定

根據西方商業銀行全面風險管理戰略的實施經驗,溫州銀行全面風險管理戰略目標可以分解為戰略愿景、階段性戰略目標和主要發展指標等細項。

1.戰略愿景。在溫州銀行的風險容忍度以內,建立以風險調整后的資本收益率為核心,涵蓋信用風險、市場風險、操作風險和流動性風險等在內的全面、有效的風險預防與控制管理體系。

2.階段性戰略目標。在未來某一時間段內,為溫州銀行設置公司治理結構、管理模式、各項業務發展、風險控制、人員管理等領域希望實現的階段性戰略目標。

3.主要發展指標。為增強可操作性,可以將溫州銀行階段性戰略目標分解為主要風險指標,使目標進一步細化和量化。

(二)全面風險管理戰略實現路徑的選擇

溫州銀行全面風險管理的各項工作必須緊緊圍繞戰略目標展開,保證實現路徑的高質量和高效率。根據確定的戰略目標,結合宏觀經濟形勢和溫州銀行實際,重點關注信貸風險、操作風險和貨幣政策變化引發的流動性風險,對組織架構、信用風險、市場風險、操作風險和流動性風險五個方面逐一提出工作的深化建議和實現措施,有目的、有計劃、分層次地逐步推進,達到與溫州銀行遠期風險管理戰略愿景相一致的最終目標,為溫州銀行實現由地方性銀行向區域性銀行、小型銀行向中型銀行、傳統型銀行向現代型銀行的轉變提供有力保障。

(三)全面風險管理體系建設的構想

1.調整溫州銀行授信管理體系。加強垂直化、派駐式的風險管理組織架構,推行信用風險執行官制度,先在三家分行試行該制度,在試行過程中逐步加以完善,時機成熟時在面上繼續推廣,逐步建立獨立的授信風險管理和評審體系,加強對授信風險業務的垂直管理。

2.探索構建溫州銀行總分支管理架構。積極探索和推進溫州轄內支行區域整合方案,成立“片區管理總部”對所管轄支行進行管理;并根據新的管理架構適當調整溫州銀行管理部門設置及其職責。

3.調整溫州銀行經營層面各委員會的職能。目前溫州銀行經營層面實施全面風險管理的四個專業風險控制委員會和內控等七個委員會在管理中存在兼容現象,采取虛實同步運行,條件成熟時逐步將內控等七個委員會按照相近原則歸到四個專業風險控制委員會。

4.完善信用、市場、操作、流動性風險管理等多方面措施并舉。一是推進風險監測指標體系管理系統的建設;二是進一步完善管理辦法和操作流程,有章可循;三是逐步構建全面完整的風險管理系統;四是加強對各方風險進行崗位職能分離和人才儲備方面的完善。