導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財經(jīng)紀律及財務(wù)制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

財務(wù)部各崗位考核細則一一、在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，具體領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)政策和財務(wù)管理制度的實施和運轉(zhuǎn)。

二、負責(zé)組織全企業(yè)的經(jīng)濟核算工作，組織編制和審核會計、統(tǒng)計報表，并向上級財務(wù)部門負責(zé)報告工作，按上級規(guī)定時限及時組織編制財務(wù)預(yù)算和結(jié)算。

三、負責(zé)組織財會人員搞好會計核算，正確、及時、完整地記帳、算帳、報帳，全面反映給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，及時提供真實的會計核算資料。

四、負責(zé)組織貫徹執(zhí)行《會計法》等法規(guī)和旅游企業(yè)財務(wù)制度財經(jīng)紀律，建立健全財務(wù)管理的各項制度，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，重大問題及時報告總經(jīng)理。

五、加強財務(wù)管理，分月、季、年編制和執(zhí)行財務(wù)計劃，正確合理調(diào)度資金，提高資金使用效率，指導(dǎo)各部門搞好經(jīng)濟核算，為企業(yè)發(fā)展積累資金。

六、負責(zé)做好資金管理，組織各營業(yè)部門收銀員、出納員按規(guī)定程序、手續(xù)及時做好資金回籠，準時進帳、存款，保證日常合理開支需要的供給。

七、負責(zé)組織企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的財務(wù)收支情況，遵守國家外匯管理條例，加強對外匯收支的管理和監(jiān)督。

八、負責(zé)與財政、稅務(wù)、金融部門的聯(lián)系，協(xié)助總經(jīng)理處理好與這些部門的關(guān)系，及時掌握財政、稅務(wù)及外匯動向。

九、負責(zé)辦理銀行貸款及還貸手續(xù)。

十、遵守、維護國家的財政紀律，嚴格掌握費用開支，認真執(zhí)行成本物資審批權(quán)限、費用報銷制度。

十一、審查各部門的開支計劃，并轉(zhuǎn)報總經(jīng)理。

十二、參與重要經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查，并負責(zé)對新產(chǎn)品、新項目的開發(fā)、技術(shù)改造、商品(勞務(wù))價格和工資獎金方案的審核，及時提出具體的改進措施。

十三、參與企業(yè)經(jīng)營管理，圍繞提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟效益，為總經(jīng)理當(dāng)家理財、把關(guān)和經(jīng)營參謀。

十四、合理制定各部門的生產(chǎn)指標、成本費用、專項資金和流動資金定額，尤其應(yīng)做好對三大成本費用(即食品、用具成本，勞動費用成本，能源銷售成本)的控制，精打細算，確保經(jīng)濟效益。

十五、督促、檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財產(chǎn)、物資的使用、保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財產(chǎn)、物資管理中存在的問題，確保企業(yè)財產(chǎn)、物資的合理使用和安全管理。

十六、督促有關(guān)人員重視應(yīng)收帳款的催收工作，加速資金回籠。

十七、監(jiān)督采購人員做好客房、工程、辦公及勞保的物料、用品的采購工作。

十八、負責(zé)審查各項開支，密切與各部門的聯(lián)系，研究并合理掌握成本和費用水平。

十九、組織財務(wù)人員，定期開展財務(wù)分析工作，考核經(jīng)營成果，分析經(jīng)營管理中存在的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議，促進企業(yè)不斷提高管理水平。

二十、保存企業(yè)關(guān)于財務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議，督促本部門員工完整地保管公司的一切帳冊、報表憑證和原始單據(jù)。

二十一、負責(zé)本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，使屬下員工熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識、操作程序和管理制度，能獨立工作，并使各員工對本部門其他崗位的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)有所了解。

二十二、負責(zé)本部門職工的思想教育和業(yè)務(wù)水平的提高，定期組織、召開本部門的學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)會議，抓好本部門內(nèi)部管理工作。

財務(wù)部各崗位考核細則二1、嚴格遵守公司各項規(guī)章制度、認真履行崗位職責(zé)、盡職盡責(zé)，為公司當(dāng)好管家，給公司領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀和助手。

2、根據(jù)《會計法》和國家有關(guān)政策，按《公司章程》和有關(guān)規(guī)定建立、實施公司的各項財務(wù)管理制度和相關(guān)的辦法。落實本部門員工責(zé)任，全面完成財務(wù)部各項工作任務(wù)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

3、負責(zé)建立健全各種帳冊，做好各種財務(wù)預(yù)算計劃，并認真監(jiān)督執(zhí)行。按期作出財務(wù)決算報告。

4、做好記帳、結(jié)帳、報帳工作，正確核算各項費用開支、成本核算和財務(wù)損益等工作。

5、按期核對、結(jié)算，并編制會計報表，做到帳證、帳帳、帳表相符，數(shù)據(jù)真實可靠。

6、加強現(xiàn)金管理，嚴格審核和簽發(fā)各種現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票的使用，及時清理債務(wù)，杜絕或減少呆壞帳的發(fā)生，提高各種資金的使用效果。

7、負責(zé)產(chǎn)品成本核算，提出控制成本的辦法，組織實施并不斷完善，努力降低成本，提高企業(yè)效益。定期做好經(jīng)濟活動和財務(wù)經(jīng)營狀況的分析，提出相應(yīng)措施和辦法，供公司領(lǐng)導(dǎo)決策。

8、負責(zé)公司資金管理，積極配合、協(xié)調(diào)好主管部門及稅務(wù)、銀行、工商等有關(guān)單位相關(guān)工作。

9、嚴格控制資金的使用范圍和數(shù)額，監(jiān)督有關(guān)人員對財產(chǎn)、物資的正確使用，參與對財產(chǎn)物質(zhì)的清查核定工作。

10、按規(guī)定及時上繳各種稅金、利息和管理費。遵守財經(jīng)紀律。

11、建立健全各種票據(jù)、帳、表等的管理制度，并認真執(zhí)行。負責(zé)公司財務(wù)資料的安全工作。

12、堅持按財務(wù)制度辦事，從嚴把好報銷關(guān)，負責(zé)管理好增值稅發(fā)票的使用，搞好財務(wù)保密工作。

13、團結(jié)協(xié)作，配合其它部門協(xié)調(diào)有序工作。

財務(wù)部各崗位考核細則三主辦會計

1、 嚴格遵守公司各項規(guī)章制度和財經(jīng)紀律、服從管理、勤奮工作。

2、 加強行業(yè)法規(guī)、政策和會計專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，不斷提高工作水平，認真完成本職工作。

3、 認真處理各項會計事務(wù)：

(1)、嚴格審核各種原始依據(jù)，以保證入帳票據(jù)的真實、合法有效。

(2)、及時準確的處理各種會計資料，以便及時地進行會計核算。

(3)、嚴格按財務(wù)制度進行會計核算，并制定出會計核算體系。

(4)、認真做好各類明細帳、分類帳、總帳，及時、準確的報送各種財務(wù)報表。(每月15日前)

4、 加強會計監(jiān)督。對公司生產(chǎn)經(jīng)營過程有效的監(jiān)控，達到降低成本、節(jié)支增效的目的。

5、 加強各種稅收的核算工作，使公司在政策允許的前提下少繳稅或不交稅。

6、 監(jiān)督庫房管理人員對公司存貨的管理，做到帳實相符。

7、 參與財務(wù)經(jīng)營計劃的制定和分析，加強各項應(yīng)收、應(yīng)付帳款的核算工作，做到帳實相符，杜絕或減少財務(wù)呆、壞帳的發(fā)生。

8、 嚴守財務(wù)機密，積極協(xié)助配合其他員工工作。

成本會計

1、嚴格遵守公司各項規(guī)章制度和財經(jīng)紀律，服從管理，努力工作。

2、根據(jù)《會計法》及工業(yè)企業(yè)制度有關(guān)規(guī)定，制定符合公司實際及發(fā)展需要的成本控制體系并付諸實施。

3、加強財務(wù)計劃執(zhí)行情況的監(jiān)管，掌握公司各項費用支出的具體情況及時準確地提出節(jié)支增效的切實可行的措施和辦法。

4、積極參與財務(wù)經(jīng)營計劃的制定及分析;建立健全各種財務(wù)管理辦法和制度，逐步完善現(xiàn)代財務(wù)管理職能。

5、定期分析產(chǎn)成品及外協(xié)、外購配套件的成本構(gòu)成，對原材料價格及生產(chǎn)過程中材料耗費進行有效監(jiān)控，努力降低生產(chǎn)成本。

6、隨時了解掌握成本控制運行狀況，及時修訂完善成本控制體系。

7、監(jiān)督庫房管理，參與存貨盤點和核算，做到帳實相符。

8、嚴守財務(wù)機密，積極協(xié)助配合其他員工工作。

出納員

1、嚴格遵守公司各項規(guī)章制度和財經(jīng)紀律、服從管理、努力工作。

2、自覺遵守財經(jīng)紀律，嚴格按照財務(wù)制度作好出納工作。

(1)認真核對收、付款憑證并完備手續(xù)。

(2)妥善管理庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，帳款相符。

(3)在報銷手續(xù)上按照制度和程序堅持原則，嚴格把關(guān)。

3、協(xié)助經(jīng)理做好內(nèi)務(wù)工作及外部相關(guān)單位的聯(lián)系工作。

4、維護公司利益，自覺履行公司員工和財務(wù)人員應(yīng)盡的職責(zé)和義務(wù)，抵制各種違法違規(guī)的行為。

篇2

一、健全組織，加強領(lǐng)導(dǎo)

為確保此次專項治理工作順利進行，省地方志辦公室成立了由朱XX主任任組長、劉XX副主任，王XX副巡視員為副組長的清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室負責(zé)承擔(dān)此次專項治理工作的具體事務(wù)。

二、提高認識，加強宣傳

全省“小金庫”專項治理工作會議召開后，我辦及時召開專題會議，學(xué)習(xí)了《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈xx省黨政機關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”專項治理工作的實施方案〉的通知》，傳達了全省黨政機關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”專項治理工作會議精神，并在辦公室網(wǎng)站上宣傳專項治理的范圍、要求、意義。辦公室主任朱文根要求大家認真學(xué)習(xí)有關(guān)文件和會議精神，充分認識開展此項工作的重大意義，按照上級要求認真清理檢查“小金庫”，做到自查不走過場、不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

三、落實舉報制度，加強工作監(jiān)督

省地方志辦公室治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)立并公布了舉報電話、制作了舉報信箱，并注意發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)舉報作用。清理工作辦公室具體負責(zé)監(jiān)督工作，確保件件有交待、事事有著落。

四、認真開展自查，進一步嚴肅財經(jīng)紀律

按照《xx省黨政機關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”專項治理工作的實施方案》的要求，辦公室重點圍繞“清理內(nèi)容”中的項指標開展清查活動，對各類帳戶、帳據(jù)進行了認真細致的清查。

1、辦公室及所屬單位財務(wù)管理均按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位財務(wù)部門法定帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設(shè)任何形式的“小金庫”。

2、辦公室及所屬單位財務(wù)部門，嚴格按照財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，沒有設(shè)帳外帳和小金庫以及以個人名義私存公款等違反財經(jīng)紀律的行為。

3、按照財政集中支付要求，現(xiàn)金管理采取備用金制度，財務(wù)報銷嚴格按照財務(wù)制度執(zhí)行，杜絕坐支行為。嚴格控制財政資金支出，沒有以任何形式進行私存私放。

4、清查結(jié)果在機關(guān)內(nèi)部網(wǎng)上進行通報。在認真清查的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定，認真填報相關(guān)表格。我們將建立長效監(jiān)督機制，提高財務(wù)透明度，嚴防“小金庫”的出現(xiàn)。

篇3

(一)動員部署

1、制定實施方案，學(xué)校成立了自查自糾領(lǐng)導(dǎo)小組 ，召開財務(wù)規(guī)范化檢查活動會議。會議研究財務(wù)規(guī)范化管理活動的開展，做到責(zé)任到人，明確要求。

2、宣傳發(fā)動。完小校長組織領(lǐng)導(dǎo)小組成員認真學(xué)習(xí)中心校關(guān)于財金管理制度的有關(guān)文件精神，開展以財務(wù)規(guī)范化檢查為主題的專題會，使每個小組成員明確財務(wù)規(guī)范化檢查活動的目的、意義、內(nèi)容和要求，提高思想認識，積極自覺地參與活動。

(二)組織實施

1、自查自糾。學(xué)校認真對照中心校財務(wù)工作會議要求及10個重點問題，全面、客觀地分析現(xiàn)狀，認真開展自查自糾，撰寫自查報告。

2、重點整改。學(xué)校根據(jù)督導(dǎo)檢查的結(jié)果，針對還存在的問題，分析原因，制定整改方案，完善整改措施，落實整改責(zé)任，切實解決實際問題。

(三)分析總結(jié)

按照上級規(guī)定，學(xué)校按要求通過深入自查，學(xué)校財務(wù)管理均按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)來執(zhí)行，做到了收入、支出全部納入中心校統(tǒng)一核算，沒有侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，更未設(shè)任何形式的小金庫。具體體現(xiàn)如下：

1、按照上級財務(wù)管理的有關(guān)政策和法規(guī)，學(xué)校有嚴格的財務(wù)及財產(chǎn)管理制度，并做到了責(zé)任到人，落實到位，沒有違規(guī)操作的現(xiàn)象。

2、收費方面，除按照上級規(guī)定的最的低標準：收取學(xué)前班學(xué)生每人每學(xué)期200元的保育費外，對九義教育的學(xué)生，不但沒有收過任何費用，而且還將國家下?lián)艿娜庖谎a中的文具費及時、足額的發(fā)放到每個學(xué)生手中。

2、嚴格按照財政局、教育局的有關(guān)要求和學(xué)校實際進行了學(xué)校收支預(yù)算，因?qū)W校需要而購置或使用的，都要通過校委會決定并報請中心校 領(lǐng)導(dǎo)審查通過。對于重大資產(chǎn)購買或是涉及基建項目的支出，都附有合同、結(jié)算表及相關(guān)材料。

4、嚴格執(zhí)行支出審批制度，所有大額支出都事前召開了教代會通過后，方可開展工作，學(xué)校每年在教代會或是全體教師會上都作了財務(wù)報告，并獲得了通過，接受財經(jīng)審查小組的監(jiān)督。

5、學(xué)校嚴格加強預(yù)算內(nèi)資金的管理。預(yù)算收入全額繳入財政專戶，嚴格執(zhí)行了一票三證，收支兩條線，所有款項沒有出現(xiàn)公款私存的現(xiàn)象。

7、學(xué)校能做到帳目清晰，手續(xù)齊全。均無私設(shè)小金庫和公款私存等違規(guī)現(xiàn)象。

8、學(xué)校各項經(jīng)費支出，都嚴格遵守各項財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，無亂支濫用和鋪張浪費等現(xiàn)象。

篇4

1存在的問題

固定資產(chǎn)管理不健全。主要表現(xiàn)在資產(chǎn)的形成上，不按時入帳；對已變賣、損壞、丟失、報廢的資產(chǎn)未按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)處理；對固定資產(chǎn)的正常使用過程中，不按照有關(guān)規(guī)定計提折舊或計提不足造成貶值損失。如：南辛店某村會計在兩委不知情的情況下將本村小學(xué)私自抵押給本村村民，違反了固定資產(chǎn)管理制度，造成不良影響。

2出現(xiàn)以上問題的主要原因

（1）村組干部政策法規(guī)水平低。使黨的農(nóng)村政策和相關(guān)法律法規(guī)的貫徹落實打了折扣。

（2）財務(wù)管理制度執(zhí)行不力,存在漏洞。一些村沒有完整的會計制度和內(nèi)部財務(wù)制度,有的村組雖然制定了有關(guān)制度,但在實際上卻未執(zhí)行,形同虛設(shè)。

（3）非生產(chǎn)性開支較多。目前，在農(nóng)村集體生產(chǎn)項目少，公益性項目多，費用開支變形增大。如:新農(nóng)村建設(shè)檢查多，免不了出現(xiàn)接待事宜，執(zhí)行零招待既不客觀也不現(xiàn)實。

（4）很大一部分村報賬員年齡偏大，待遇低。大多數(shù)每月僅領(lǐng)取130元左右，有的村經(jīng)濟條件差還不能及時發(fā)放，造成了報賬員積極性不高，沒有責(zé)任感。

（5）機制不順，監(jiān)管不力。鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務(wù)中心一套人馬幾塊牌子，中心主任由經(jīng)管站長兼任，既是管理者又是監(jiān)督者，導(dǎo)致農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督監(jiān)管不能并舉，成效不明顯。

二、建議及對策

（1）理順管理機制，加強隊伍建設(shè)。農(nóng)村經(jīng)營管理工作面廣量大，政策性強，各級黨委、政府高度重視建立健全有權(quán)威的工作機構(gòu)，確定農(nóng)經(jīng)執(zhí)法主體地位。抓好“三個理順”，首先理順管理體制,實行“一條鞭”管理。對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的農(nóng)經(jīng)人員由縣級主管部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一考核。其次理順機構(gòu),加大管理力度。在以經(jīng)管站為主體的管理下，形成分工明確、責(zé)任到人的新局面。其三理順編制和經(jīng)費,把經(jīng)費列入財政預(yù)算，提高農(nóng)村財會人員的工資待遇，穩(wěn)定農(nóng)村財會人員隊伍。

（2）加大培訓(xùn)力度，強化政策法規(guī)意識。加強對村干部、財務(wù)人員、民主理財小組成員的政策法規(guī)及財務(wù)管理知識培訓(xùn)，每年至少一次的常規(guī)培訓(xùn)，另外對業(yè)務(wù)不熟的農(nóng)村干部進行強化培訓(xùn)，提高他們的政策水平和業(yè)務(wù)技能，使村主要干部從思想上認識到違法違紀行為后果的嚴重性，促使其嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，使農(nóng)村各項工作步入正軌。

篇5

［關(guān)鍵詞］公路事業(yè)單位；內(nèi)控制度；會計核算；問題及對策

引言

隨著行政事業(yè)單位內(nèi)控制度健全和完善，公路事業(yè)單位作為經(jīng)濟社會發(fā)展的重要部門，應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念積極適應(yīng)新常態(tài)，盡快建立與之相適應(yīng)的現(xiàn)代化的高效的管理體系，提高單位社會服務(wù)保障能力和效率。《會計法》、《預(yù)算法》、《政府采購法》、《事業(yè)單位會計制度》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》等法律法規(guī)作為事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的總綱，對事業(yè)單位會計核算、預(yù)算管理、經(jīng)費管理、政府采購、內(nèi)部控制、資產(chǎn)管理等都提出了更高更嚴更細的要求。

一、公路單位內(nèi)部控制及會計核算的含義及目標

公路事業(yè)單位內(nèi)部控制，是指為實現(xiàn)公路事業(yè)單位管理目標，以預(yù)算為主線，通過制定并實施科學(xué)合理的控制程序和方法，對公路事業(yè)單位財務(wù)會計管理風(fēng)險進行控制和監(jiān)督的機制。公路事業(yè)單位科學(xué)、有效地制定和執(zhí)行內(nèi)部控制制度有助于完成以下目標：1.加強會計核算，提高會計質(zhì)量；2.加強預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行；3.加強經(jīng)費管理，厲行節(jié)約經(jīng)費；4.加強資產(chǎn)管理，實現(xiàn)保值增值；5.加強防腐防控，推動廉政建設(shè)。

二、公路事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問題

為認真落實中央八項規(guī)定精神，推動黨風(fēng)廉政建設(shè)“兩個責(zé)任”落實，進一步加強對所屬公路系統(tǒng)單位財務(wù)管理和審計監(jiān)督，確保資金使用真實、合法。近兩年來，我局加大內(nèi)部審計監(jiān)督，對全市公路系統(tǒng)開展領(lǐng)導(dǎo)離任和任期經(jīng)濟責(zé)任審計、財務(wù)收支審計、專項工程資金審計，通過審計，查出公路系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設(shè)和會計核算普遍存在內(nèi)控制度流于形式、會計基礎(chǔ)工作薄弱、資產(chǎn)管理弱化、工程管理不到位、執(zhí)行財經(jīng)紀律不嚴等問題。

（一）內(nèi)部控制意識不強1.內(nèi)控制度不健全。沒有建立健全內(nèi)部控制制度，單位主要負責(zé)人對內(nèi)部控制的重要性認識不夠，尤其是沒有建立健全經(jīng)費支出審批報銷制度和財務(wù)內(nèi)部控制制度，經(jīng)費審批和報銷審核不規(guī)范，節(jié)約經(jīng)費支出意識淡薄。2.內(nèi)控制度不落實。雖然建立了內(nèi)控制度，但執(zhí)行力度不夠，內(nèi)控制度落實不到位，形同虛設(shè)。3.會計監(jiān)督不全面。未能發(fā)揮會計監(jiān)督職責(zé)，會計核算工作只停留在日常會計核算和報表編制，沒有做好財務(wù)綜合分析，沒有為領(lǐng)導(dǎo)獻言獻策，同時，單位內(nèi)部審計監(jiān)督也因?qū)徲嬋藛T不足未能全面開展，也未能更好地履行內(nèi)部審計監(jiān)督作用。

（二）會計基礎(chǔ)核算弱化1.工程款支付不規(guī)范。大額工程款支付對象與施工合同結(jié)算主體不符合，在沒有業(yè)主委托授權(quán)的情況下隨意支付第三方工程款，存在財務(wù)支付風(fēng)險。2.生產(chǎn)成本核算不真實。（1）以收抵支，坐支收入，將其他收入（道班房租金）直接沖減事業(yè)支出。（2）擠占生產(chǎn)成本，將福利支出列支生產(chǎn)性支出，增加生產(chǎn)成本。（3）專項工程成本互相擠占，大修成本與小修養(yǎng)護成本互相擠占。3.會計核算不正確。（1）會計科目使用錯誤。沒有按會計制度要求設(shè)置會計科目進行會計核算。（2）年終結(jié)轉(zhuǎn)工程款將工程結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)直接彌補以前年度事業(yè)經(jīng)費虧損。（3）將未辦理工程結(jié)算款的預(yù)付工程款直接轉(zhuǎn)入“項目結(jié)余”。4.原始憑證不完整。（1）差旅費報銷未附審批依據(jù)和審批人審查意見。（2）支付工程人員伙食補貼未附考勤記錄情況。（3）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度工程款無原始憑證記錄也未附上工程具體結(jié)轉(zhuǎn)項目金額。

（三）債權(quán)債務(wù)未清理1.職工超期限借款。部分職工向單位借款用于個人繳納社保等費用，長期拖欠掛賬，已超過三個月以上。2.對超過2年以上的債權(quán)債務(wù)未及時進行清理。（1）對已完成路面恢復(fù)路政押金沒及時清理退還，長期掛賬不清理。（2）對部分工程監(jiān)理費沒有及時清理收回，形成呆賬損失，造成國有資產(chǎn)流失。

（四）資產(chǎn)管理不規(guī)范1.資產(chǎn)管理存在漏洞。（1）固定資產(chǎn)采購無詢價、競價資料，部分采購項目詢價人未達到兩人以上參與，資產(chǎn)采購環(huán)節(jié)存在漏洞。（2）施工材料、工具等在使用上未辦理入庫、出庫手續(xù)，領(lǐng)用時一次性計入生產(chǎn)成本核銷。（3）養(yǎng)護道班購置苗木、水泥、化肥等材料物資，未按規(guī)定附購貨清單，材料驗收，入庫手續(xù)不完整、不規(guī)范。2.固定資產(chǎn)賬實不符。（1）部分辦公設(shè)備購置和新建房屋附屬設(shè)施等固定資產(chǎn)未及時登記入賬。（2）固定資產(chǎn)計價不完整，車輛購置附加稅未計入固定資產(chǎn)原值。（3）固定資產(chǎn)處置存在先報廢后審批，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓賬上未及時沖減核銷，造成賬實不符。

（五）項目工程管理弱化1.招投標執(zhí)行不到位。達到招投標標準的養(yǎng)護工程項目未進行公開招標，對30萬元以上的工程項目直接確定施工隊伍；對30萬元以下的工程項目未進行詢價和竟爭性談判直接確定施工隊伍。2.工程款支付不規(guī)范。（1）工程款支付未附上工程進度審批表、工程計量清單和合同號，工程款支付存在一定隨意性。（2）預(yù)付工程款沒有辦理支付審批手續(xù)，僅憑銀行付款通知單作為支付預(yù)付工程款原始憑證。（3）工程結(jié)算時未附施工合同和工程計量驗收單。（4）已完工程項目未及時辦理工程施工和財務(wù)決算，工程款長期掛賬未清理，影響工程成本真實性、安全性。

（六）財經(jīng)制度執(zhí)行不嚴1.經(jīng)費支出把關(guān)不嚴。支付下鄉(xiāng)補貼報銷單據(jù)只有下鄉(xiāng)當(dāng)事人自制的《下鄉(xiāng)登記表》，無領(lǐng)導(dǎo)審批和業(yè)務(wù)部門審核人簽字確認，支出控制不嚴，財務(wù)報銷環(huán)節(jié)存在較多漏洞。2.財經(jīng)紀律執(zhí)行不嚴。（1）報銷下鄉(xiāng)就餐費用同時還發(fā)放下鄉(xiāng)出差伙食補貼，部分報銷的餐費單據(jù)為收款收據(jù)或白條。（2）支付下鄉(xiāng)補貼存在跨月跨季跨年積壓集中一次性報銷，造成財務(wù)人員無法區(qū)分實際下鄉(xiāng)天數(shù)，可能存在重復(fù)報銷伙食補貼問題。（3）支付伙食費用存在虛假現(xiàn)象，以會議紀要的方式發(fā)放伙食補貼費，用收款收據(jù)整本連號進行財務(wù)報銷。（4）未執(zhí)行人社局核定事業(yè)單位績效工資總額標準，超標準發(fā)放績效獎金，存在違規(guī)發(fā)放津補貼現(xiàn)象。3.違反中央八項規(guī)定精神。（1）存在同城接待且超標準支付接待費。（2）部分接待費未附審批單及接待事項明細清單。（3）行政存在接待費擠占專項工程成本費用情況。4.審計查出違規(guī)問題不落實。部分單位對內(nèi)部審計的查處違規(guī)問題未進行認真整改落實，對違規(guī)問題思想認識不到位，財經(jīng)紀律和廉政意識淡薄。

三、對策

（一）健全內(nèi)控制度，強化內(nèi)控制度落實建立健全單位內(nèi)控制度，做到不相容職務(wù)相互分離且相互制約，加強各業(yè)務(wù)部門負責(zé)人對業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)審核審批環(huán)節(jié)的把關(guān)，單位主要領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，要帶頭抓好內(nèi)控制度建設(shè)，分管領(lǐng)導(dǎo)要總體抓制度建設(shè)，要建立健全經(jīng)費支出審核審批報銷制度，尤其對重要部門、重要崗位、重點人員要建立健全廉政風(fēng)險防控機制，用制度管人管事，制定權(quán)力清單，規(guī)范權(quán)力運行，讓權(quán)力在陽光下運行，規(guī)范經(jīng)費報銷審批程序，從源頭上堵塞報銷漏洞，財務(wù)支出報銷環(huán)節(jié)要落實到崗到人，任何一筆業(yè)務(wù)支出都要經(jīng)過經(jīng)辦、審核、審批等環(huán)節(jié)相互制約控制，才能發(fā)揮好內(nèi)控制度作用。

（二）加強會計基礎(chǔ)核算，提高會計核算質(zhì)量。1.加強工程款支付。工程款支付要以業(yè)主簽訂合同單位或個人為支付主體對象，付款時收據(jù)或發(fā)票單位要與施工合同單位一致，若不一致要由施工合同方出據(jù)授權(quán)委托書才能支付第三方工程款，降低財務(wù)支付風(fēng)險。2.加強成本核算。嚴格按照會計制度規(guī)定，正確區(qū)分生產(chǎn)成本和非生產(chǎn)成本，項目專項工程和小修養(yǎng)護工程成本、生產(chǎn)成本和管理費用的核算內(nèi)容，嚴禁將生產(chǎn)成本、行政費用相互混淆核算，真實反映單位生產(chǎn)成本、管理費用、福利支出，嚴禁以收抵支，確保成本和費用核算的真實性、合規(guī)性。3.加強會計基礎(chǔ)核算。嚴格按照《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》進行會計核算和財務(wù)管理，正確使用會計科目和年終財務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)，真實反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)揮好會計核算和監(jiān)督職能，確保會計信息質(zhì)量。4.規(guī)范原始憑證。對會計原始憑證的取得、收集、整理，要認真審核把關(guān)，不符合財務(wù)制度有違規(guī)問題的支出，要堅持原則不予報銷列支，同時要做好財經(jīng)政策宣傳解釋，取得當(dāng)事人理解和支持。對不規(guī)范的原始憑證要退回當(dāng)事人補充完善，直到符合財務(wù)制度規(guī)定才能給予報銷列支，確保原始憑證真實、合規(guī)、合法。

（三）加強債務(wù)清理，防止資產(chǎn)壞賬損失。1.及時清理收回個人借款。對超過三個月以上職工違規(guī)借款的行為，責(zé)令立即收回，今后應(yīng)嚴格控制單位干部職工個人借款用于私事，防止違規(guī)違紀行為發(fā)生。2.加大壞賬清理力度。對路政押金、工程監(jiān)理費等長期未清理事項成立清查小組指定專人負責(zé)。加大債務(wù)往來清理力度，防止債權(quán)債務(wù)長期不清理不處理造成資產(chǎn)的潛在損失，對確實無法收回的款項，按規(guī)定程序報有權(quán)部門批準核銷，確保資產(chǎn)賬實相符。

（四）加強資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)完整安全。1.健全資產(chǎn)管理制度。建立健全資產(chǎn)采購、入庫、出庫管理制度，用制度規(guī)范資產(chǎn)采購、入庫、出庫環(huán)節(jié)，資產(chǎn)達到政府采購目錄標準，要認真執(zhí)行政府采購管理相關(guān)規(guī)定，確保資產(chǎn)采購合規(guī)合法。2.加強固定資產(chǎn)會計核算。（1）固定資產(chǎn)計價核算應(yīng)遵循歷史成本原則，要做好資產(chǎn)購入原始憑證收集，全面真實地反映固定資產(chǎn)原值，防止車輛價款與購置稅未同步計入資產(chǎn)原值。（2）對減值固定資產(chǎn)應(yīng)補齊相關(guān)審批手續(xù)并按規(guī)定沖減固定資產(chǎn)賬面凈值。（3）定期開展資產(chǎn)清查工作。資產(chǎn)管理和財務(wù)部門組成資產(chǎn)清查小組對實物資產(chǎn)進行盤點，做好資產(chǎn)的增減變動登記，做到賬卡、賬賬、賬實相符，確保資產(chǎn)安全、完整。

（五）加強工程管理，嚴格工程結(jié)算支付1.規(guī)范招投標管理。按照《招標投標法》、《公路工程建設(shè)項目管理辦法》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》等法律規(guī)定，加強公路養(yǎng)護工程項目招投標管理，嚴格按招投標要求，對養(yǎng)護工程項目達到公開標準的要進行公開招投標，嚴禁單位指定工程隊施工等違反招投標規(guī)定的現(xiàn)象。2.嚴格工程款支付。落實工程預(yù)付款審批制度，按工程進度撥付工程款，認真核對施工合同、工程計量單、結(jié)算單據(jù)等原始憑證，嚴格工程款支付，及時辦理項目完工竣工決算和財務(wù)決算，防止工程資金長期沉淀，進一步提高資金使用效率。

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關(guān)鍵詞：國有林場；會計制度；完善

中圖分類號：F23文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2011）12-0171-01

一、林場改革中會計出現(xiàn)的問題

1.會計制度落后

目前，國有林場使用的財務(wù)制度與新的會計準則相比，已不相適應(yīng)。如遇到林木資產(chǎn)計價問題：把林木生產(chǎn)累計成本作為林木資產(chǎn)的帳面價值入帳，對天然林和人工林，按人工林成本估價入帳，這些規(guī)定都是依據(jù)所發(fā)生支出按照一定的標準進行計價，即按歷史成本法進行核算，造成資產(chǎn)計價不實；資產(chǎn)減值、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計提折舊等業(yè)務(wù)則無法處理。

2.業(yè)務(wù)招待費標準過低，嚴重超支

根據(jù)《關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的通知第四十三條：納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，在下列規(guī)定比例范圍內(nèi)，可據(jù)實扣除：全年銷售收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售收入凈額的5‰；全年銷售收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰。但林場在實際工作中控制該指標時，感到難度較大。主要原因有：未能嚴格執(zhí)行公務(wù)接待審批制度，接受各級業(yè)務(wù)檢查指導(dǎo)過于頻繁，部分場級領(lǐng)導(dǎo)鋪張浪費、餐飲成本上升等，造成林場接待費指標突破，特別在場長離任年度，招待費指標更是大幅失控。

3.部分人員違反財經(jīng)法紀行為

法紀觀念淡薄，自我監(jiān)督意識不強。受小集體利益或個人利益驅(qū)動，為滿足其日益膨脹的私欲，千方百計地利用黨和人民賦予的權(quán)力，為小團體和個人謀取不正當(dāng)利益，置國家和集體利益、財經(jīng)法規(guī)于不顧，鉆法律政策空子，抱有幻想和僥幸心理，無視國家財經(jīng)紀律的嚴肅性，想方設(shè)法私設(shè)小金庫，用于職工福利支出、請客送禮或彌補林場招待費支出，嚴重造成國有經(jīng)濟損失及不良社會影響。

4.財務(wù)人員素質(zhì)較低

少數(shù)財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較差，沒有嚴格遵守會計職業(yè)道德，履行好會計的反映及監(jiān)督職能。如未能嚴格按財務(wù)會計制度規(guī)定進行會計核算，做假帳，把業(yè)務(wù)招待費列入營林成本、生產(chǎn)成本、福利費等，為能在年終經(jīng)濟指標考核中取得好名次，隨意調(diào)整成本費用列支渠道，制造虛假利潤；在會計內(nèi)控上，對于不真實或虛假的單據(jù)，也不予或不敢制止等。

5.內(nèi)控制度不健全，內(nèi)部管理制度不完善

內(nèi)控制度不健全，造成財務(wù)收支失控，使單位負責(zé)人慣于和。內(nèi)控機制缺乏造成管理無序：制度雖有，但執(zhí)行卻沒有約束；事后檢查較多，事前控制不夠，事中監(jiān)督乏力；財務(wù)狀況不透明，收入掛往來、現(xiàn)金員公款私存，造成財務(wù)報表不真實，會計報表掩蓋單位的實際經(jīng)營狀況，賬實不符，不應(yīng)該攤銷的攤銷，不應(yīng)該提取的提取，盈虧不實；不良資產(chǎn)有增無減，長期掛賬，資金運作極度困難，年末賬面雖然盈利，但應(yīng)收賬款居高不下，時常難以支付到期的債務(wù)。

二、林場改革中會計問題的解決方法

針對國有林場財務(wù)管理現(xiàn)狀和出現(xiàn)的難點與問題，應(yīng)采取相應(yīng)措施及對策加以解決，堵塞漏洞，以進一步提高財務(wù)管理水平，促進國有林場經(jīng)濟快速、穩(wěn)定發(fā)展。按照林場單位體制特點和財務(wù)管理的基本內(nèi)容，提出以下建議和對策：

1.建立健全內(nèi)控制度，加強財務(wù)基礎(chǔ)性工作管理

加強單位財務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)，嚴格財務(wù)收支的審核與管理，完善支出的審批手續(xù)，遵守現(xiàn)金管理制度和結(jié)算紀律，對報賬的原始憑證要嚴格審核程序，明確責(zé)任，有效控制財務(wù)資金的收支，確保財務(wù)資金的安全。由于經(jīng)濟體制改革促進了林業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展，財務(wù)管理工作也變得越來越重要，國有林場要普遍建立健全財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，主要包括各種原始票據(jù)記錄完整、準確、真實的管理；財務(wù)工作崗位責(zé)任制管理和現(xiàn)金收付管理；勞動工時定額管理；生產(chǎn)經(jīng)營活動使用的各種憑證審計批程序的管理及會計檔案的管理。

2.采取財務(wù)指標控制，實行財務(wù)計劃管理

年初，林場財務(wù)部門要依據(jù)上年的財務(wù)指標，結(jié)合本年實際做出財務(wù)計劃，通過財務(wù)計劃編制和執(zhí)行對林場經(jīng)營活動情況進行調(diào)解，使資金合理使用，避免浪費，獲得良好的經(jīng)營成果。實施財務(wù)計劃管理，首先要搞好財務(wù)預(yù)測，確定財務(wù)指標。其次，結(jié)合生產(chǎn)銷售等部門計劃進行綜合平衡編制林場財務(wù)計劃，交場長審定。第三，將審定計劃分解落實到場內(nèi)各單位。第四，進行日常的檢查、分析和控制。最后，在年終時對計劃的完成情況進行分析、考核，為下年計劃的編制提供依據(jù)。

3.嚴格遵守執(zhí)行各項財經(jīng)法紀

增強單位領(lǐng)導(dǎo)的財經(jīng)法紀意識，單位領(lǐng)導(dǎo)必須牢固樹立財經(jīng)法紀觀念，林場在財務(wù)管理過程中，必須做到依法依規(guī)辦事，嚴格執(zhí)行各項財經(jīng)法紀規(guī)定。如執(zhí)行招待費審批制度時，不能走過場，而應(yīng)落到實處，采用取消飯店簽單、及時結(jié)算等措施，避免招待費超支。同時加強對各項財經(jīng)法紀的學(xué)習(xí)，增強防范意識，要嚴肅財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)，增強依法理財、管財和治財?shù)淖杂X性，從領(lǐng)導(dǎo)到一般工作人員都能了解和掌握各項財經(jīng)法律，并貫穿到平時工作中，以減少或避免違規(guī)或違紀現(xiàn)象發(fā)生。

4.加強審計監(jiān)督檢查，加大審計力度

采用審計監(jiān)督檢查或財務(wù)收支審計等方式，加強對林場管理的監(jiān)督檢查。對林場新發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)做為重點檢查對象，還應(yīng)對會計報表、財務(wù)收支、會計基礎(chǔ)工作及內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進行檢查，對財務(wù)收支違紀問題要高度重視，嚴肅對待，及時進行整改，研究制定切實可行的措施，從根本上加以解決，狠抓問題整改成果，提高審計監(jiān)督成效。

篇7

一、2010年財務(wù)信息科主要做了以下工作：

（1）、全面完成對2010年度的各種財務(wù)報表的匯總及上報工作，并及時編制了2010年度的全轄財務(wù)收支計劃。

（2）、根據(jù)信用社的實際情況，提出公平，公正，科學(xué)，合理財務(wù)指標計算及分配方案，把財務(wù)指標落實到信用社。

（3）、建立健全信用社的財務(wù)內(nèi)控制度，下發(fā)了《××市農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理考核辦法》，正確的指導(dǎo)信用社的財會工作，保障了信用社健康有序的發(fā)展。

（4）、根據(jù)遼寧省農(nóng)村信用社聯(lián)合社及錦州辦事處的要求，組織糧食綜合補貼資金的存折打印及發(fā)放工作。

（5）、為確保我市農(nóng)村信用社持續(xù)、合規(guī)穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)人民銀行沈陽分行、省聯(lián)社、錦州市辦事處的要求，于2010年一月中旬，對全市農(nóng)村信用社認購專項票據(jù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營合規(guī)性、資產(chǎn)風(fēng)險狀況和內(nèi)控制度建立與執(zhí)行情況、法人治理結(jié)構(gòu)完善情況等進行了全面自查。

（6）、按照市辦《關(guān)于加強專項審批費用管理的通知》的文件精神，進一步加強財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，于3月份認真布置2010年以來全轄信用社財務(wù)開支自查、自糾工作，使各信用社深刻理解加強財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律的重要性和嚴肅性，真抓嚴管抓出成效。

（7）、按照市辦《遼農(nóng)信聯(lián)錦[2010]67號》的文件精神要求，進一步加強對機關(guān)財務(wù)工作的管理，于6月5日向市辦報告了機關(guān)財務(wù)管理工作。

（8）于2010年5月份，以多媒體的形式在市辦做了經(jīng)營分析報告。

（9）于2010年5月20日，組織了全轄會計及全科室人員對逾期會計檔案進行了銷毀，并報市辦備案。

（10）按省聯(lián)社的要求，對全轄信用社添加了五級分類用的電子計算機，并認真細致的完成每一次五級分類系統(tǒng)的升級工作。

（11）對全轄的會計、儲蓄、信貸微機進行即時維護，保證了各種業(yè)務(wù)的順利工作。

（12）于2010年7月份按省聯(lián)社的要求，進了微機中心機房的建設(shè)。

（13）規(guī)范了股本金的管理，制定了股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整方案，保障票據(jù)兌付的合規(guī)性。

（14）對全轄的會計人員進行了強化會計報表質(zhì)量，微機實用操作，反洗錢系統(tǒng)填報的培訓(xùn)。

（15）為加強系統(tǒng)安全，為各信用社添置了瑞星防病毒軟件。

（16）于2010年11月對全轄信用社進行了財務(wù)收支的測算，以確保年終各項財務(wù)指標順利完成。

（17）按統(tǒng)一法人后要求，制定了全轄的賬務(wù)合并實施方案。于2010年12月17日順利的進行了賬務(wù)合并。

（18）進行年終決算，真實準確反映了2010年的經(jīng)營成果。

二、財務(wù)信息科人員需繼續(xù)加強以下工作

1、繼續(xù)做好會計業(yè)務(wù)的輔導(dǎo)與會計人員的培訓(xùn)。

2、加大檢查力度，保證財務(wù)指標的真實準確。

3、繼續(xù)加強省社及市辦各項財務(wù)制度的學(xué)習(xí)，保證各項制度的貫徹執(zhí)行。

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學(xué)校小金庫自查報告范文(一)

為了做好我校20xx年黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，嚴肅財經(jīng)紀律，堵塞財務(wù)管理上的漏洞，根據(jù)瓊海治風(fēng)辦〔20**〕10號《瓊海市關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)深入治理小金庫問題的緊急通知》文件精神，我校對小金庫的清理工作進行了嚴格的自查。現(xiàn)將自查情況報告如下：

一、學(xué)校成立了自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組

領(lǐng)導(dǎo)小組由周乃安校長任組長，鐘家書副校長任副組長，成員有：李永海(政教處主任)、葉冠池(教導(dǎo)主任兼黨支部紀檢委員)、符芳才(總務(wù)主任)、鄭在澤(政教處副主任兼黨支部組織、宣傳委員)、何子花(工會主席。

二、學(xué)習(xí)文件，布置自查任務(wù)

20xx年12月20日，我校召開了自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組會議，傳達和學(xué)習(xí)瓊海治風(fēng)辦〔20**〕10號文件，布置自查任務(wù)，確定了如下的自查內(nèi)容：

1、學(xué)校或班級有無違規(guī)收費、罰款及攤派設(shè)立小金庫行為;

2、學(xué)校或班級有無違規(guī)用學(xué)校資產(chǎn)收費、出租收入設(shè)立小金庫

3、學(xué)校或班級有無以會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢費等名義套取資金設(shè)立小金庫

4、學(xué)校或班級有無經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立小金庫

5、學(xué)校或班級有無虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立小金庫

6、學(xué)校或班級有無以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立小金庫

7、學(xué)校或班級有無上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立小金庫。

三、分工負責(zé)，開展自查工作

我校的做法：一是由鐘家書副校長牽頭，對學(xué)校和班級的收入往來進行清查，對學(xué)校和班級有無欠帳等情況進行核查;二是由葉冠池教導(dǎo)主任兼黨支部紀檢委員牽頭，對學(xué)校的經(jīng)費收支情況進行專項檢查，并對學(xué)校的其他收入情況進行核查，如：對東平小學(xué)上交我校的水費3500多元;東平派出所繳交違法人員損壞我校12株重陽樹4000元的賠款等情況進行核查。

由于分工明確，責(zé)任到位。兩個自查小組對每張發(fā)票進行了認真的核對，對每條單據(jù)進行了認真的檢查，證明我校的經(jīng)費收支、賬目規(guī)范、嚴謹，一清二楚，沒有發(fā)現(xiàn)學(xué)校和班級用公款設(shè)置帳外帳和小金庫以及以個人名義私存公款等違反財經(jīng)紀律的行為，財務(wù)人員已經(jīng)將其他收入和賠款存入了學(xué)校的賬戶，沒有違規(guī)行為。

學(xué)校小金庫自查報告范文(二)

為了加強我校財務(wù)管理，規(guī)范和加強財會工作，貫徹落實《教育部、財政部關(guān)于進一步加強中小學(xué)財務(wù)管理工作的意見》(教財[2008]21號)文件和《市教育局財政局轉(zhuǎn)發(fā)〈教育部財政部關(guān)于進一步加強中小學(xué)財務(wù)管理工作的意見〉的通知》和宜黃縣教育局財政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《市教育局財政局轉(zhuǎn)發(fā)〈教育部財政部關(guān)于進一步加強中小學(xué)財務(wù)管理工作的意見〉的通知》文件精神，我校高度重視，及時召開了校委會，把學(xué)校財務(wù)、總務(wù)、后勤、工會及班主任相關(guān)人員，召集起來，進行學(xué)習(xí)、座談，對學(xué)校近幾年財務(wù)財務(wù)管理工作進行了認真自查。現(xiàn)報告于下：

一、為了切實加強自查工作力度，確保相關(guān)人員及時到位，我校成立了xx學(xué)校財務(wù)管理自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。校長xxx任組長，學(xué)校管財務(wù)總務(wù)副校長xxx為副組長，報帳員xxx，總務(wù)主任xx，保管員xxx及工會組織財務(wù)委員xxx，教師代表xxx為成員。

二、我校根據(jù)縣財政局、教育局的有關(guān)要求和學(xué)校實際編制了學(xué)校收支預(yù)算，學(xué)校一些重大收支，事前都要開校委會，事后進行常規(guī)公示;學(xué)校每年在教代會上都要作財務(wù)報告，并要在教代會上都獲得通過。

三、我校嚴格執(zhí)行收費政策，免收學(xué)生雜費、課本費，停收學(xué)生住宿費。按文件只收空白作業(yè)本費，其標準向社會公示。在我校收費中，沒有一起強制性要求學(xué)生購買教輔材料的行為。嚴格按照國家政策及上級單位要求實施并落實，無任何亂收費情況。

四、學(xué)校嚴格加強預(yù)算內(nèi)、外資金管理。預(yù)算外的學(xué)前班的收入全額繳入財政專戶，所收學(xué)生作業(yè)本費全額繳入國庫集中收付核算中心，嚴格實行收支兩條線管理。全部使用省財政部門統(tǒng)一印制的財政收據(jù)。

五、我校嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準。各項支出均按實際發(fā)生數(shù)列支，無虛列虛報，無白條作為報銷憑證。對于大額款項支出，均要經(jīng)過經(jīng)辦人、證明人簽字，對于涉及基建等項目的支出，都附有合同、結(jié)算表和其他相關(guān)材料。

篇9

【2017學(xué)校財務(wù)自查報告一】 為了嚴格貫徹執(zhí)行國家農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的政策，加強學(xué)校財務(wù)管理、提高學(xué)校公用經(jīng)費的使用效益，根據(jù)忠教計〔20xx〕34號文件精神，我校組織人員對學(xué)校公用經(jīng)費的使用情況、學(xué)校財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行了認真的自查，對存在的問題進行了及時的糾正。現(xiàn)將自查情況報告如下:

一、學(xué)校成立了財務(wù)自查領(lǐng)導(dǎo)小組

學(xué)校按照忠教計〔20xx〕34號文件精神，成立了學(xué)校財務(wù)自查領(lǐng)導(dǎo)小組，其中XXX校長任組長，XX副主任任副組長，XXX、XXX、XXX等為成員，對學(xué)校20xx年的財務(wù)預(yù)算編制及執(zhí)行情況、一免一補工作和學(xué)校財務(wù)相關(guān)工作進行自查。

二、學(xué)校公用經(jīng)費的預(yù)算編制及執(zhí)行情況

1、自查小組通過對20xx年財務(wù)預(yù)算情況和目前截止至20xx年12月支出情況進行了對比(見統(tǒng)計表)，一致認為，學(xué)校高度重視預(yù)算編制工作，財務(wù)支出以預(yù)算為依據(jù)，學(xué)校在公用經(jīng)費的支出上嚴格堅持使用的范圍和方式，對學(xué)校的培訓(xùn)費、辦公費、印刷費、水費、電費等日常公用支出加強了管理。

2、學(xué)校沒有在公用經(jīng)費中編列教職工津補貼和超標準列支業(yè)務(wù)招待費。20xx年，在公用經(jīng)費中，學(xué)校沒有以任何一種名目向教職員工發(fā)放獎金和津補貼，學(xué)校嚴格控制了招待費，來人來客一般情況下由分管領(lǐng)導(dǎo)陪同，按照最低標準列支。

三、學(xué)校財務(wù)制度及執(zhí)行情況

1、學(xué)校制定和完善了財經(jīng)制度，強化了財務(wù)工作。

學(xué)校的財務(wù)工作自查中，學(xué)校總務(wù)處完善了原始憑證簽審制度、財務(wù)稽核制度、財務(wù)收支審批制度、內(nèi)部牽制制度、會計出納工作崗位責(zé)任制等十項財務(wù)管理制度，并張貼上墻，時時提醒;財務(wù)工作中嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃，編制學(xué)校的財務(wù)預(yù)算、決算及財務(wù)報表，做到內(nèi)容真實，數(shù)據(jù)準確，報表及時;同時建立了學(xué)校各項經(jīng)審制度，做到帳目清楚，帳據(jù)相實;科學(xué)管理學(xué)校財務(wù)檔案，建立、建全會計與出納間的牽制制度，做到日清月結(jié)。

2、加強了財務(wù)管理，規(guī)范教育經(jīng)費的使用程序。

嚴格執(zhí)行收費政策，杜絕學(xué)區(qū)內(nèi)各村小及班級亂收費。本年度，學(xué)校利用公示欄等多種形式，公開收費項目、公開收費標準， 嚴格執(zhí)行縣物價局、縣教委制定的收費政策及標準，學(xué)生所有費用全部由班主任收取后到總務(wù)處結(jié)算，杜絕了亂收費現(xiàn)象。

在資金使用上，學(xué)校嚴格執(zhí)行事業(yè)單位財務(wù)制度改革有關(guān)規(guī)定，堅持預(yù)算管理，嚴格使用程序，學(xué)校維修實行集體研究，上報教委審批后實施,發(fā)票的報銷嚴格實行審批制度，堅持一支筆、一本賬，對不符合規(guī)定的票據(jù)一律拒付，對違反財經(jīng)紀律的行為予以堅決的抵制。無白條入賬及私設(shè)小金庫的現(xiàn)象。

四、認真開展了學(xué)生一免一補工作

我校20xx年春季享受一免一補的學(xué)生是395人，免教材計13825元，補生活費人數(shù)是45人，補助金額為5400元;秋季享受兩免一補的人數(shù)是400人，免教材14000元，以上專款共計支出27825元。我校完全按照縣財政及教委的精神對享受一免一補的貧困生進行全面核實，并在善廣場上、村委及學(xué)校公示無疑義后，再確定最終享受人員，保證把錢真正落實到最貧困的學(xué)生手中，切實讓貧困學(xué)生享受到國家的惠民政策。

【2017學(xué)校財務(wù)自查報告】 為了加強財務(wù)管理，規(guī)范和加強財會工作，我校高度重視，及時召開了校委會，把學(xué)校財務(wù)、總務(wù)、后勤、工會及班主任相關(guān)人員，召集起來，進行學(xué)習(xí)、座談，對學(xué)校近幾年財務(wù)財務(wù)管理工作進行了認真自查。現(xiàn)報告于下：

一、為了切實加強自查工作力度，確保相關(guān)人員及時到位，我校成立了財務(wù)管理自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。校長包海淵任組長，學(xué)校管財務(wù)總務(wù)李新興為副組長，報帳員李艷紅，教師代表鄭靜明為成員。

二、我校根據(jù)縣財政局、教育局的有關(guān)要求和學(xué)校實際編制了學(xué)校收支預(yù)算，學(xué)校一些重大收支，事前都要開校委會，事后進行常規(guī)公示;學(xué)校每年在教代會上都要作財務(wù)報告，并要在教代會上都獲得通過。

三、我校嚴格執(zhí)行收費政策，免收學(xué)生雜費、課本費。按文件只收空白作業(yè)本費，其標準向社會公示。在我校收費中，沒有一起強制性要求學(xué)生購買教輔材料的行為。嚴格按照國家政策及上級單位要求，實施并落實，無任何亂收費情況。

四、學(xué)校嚴格加強預(yù)算內(nèi),所收學(xué)生作業(yè)本費全額繳入預(yù)算外。嚴格實行收支兩條線管理。

五、我校嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準。各項支出均按實際發(fā)生數(shù)列支，無虛列虛報，無白條作為報銷憑證。對于大額款項支出，均要經(jīng)過經(jīng)辦人、證明人簽字，對于涉及基建等項目的支出，都附有合同、結(jié)算表和其他相關(guān)材料。

六、我校無私設(shè)小金庫和帳外帳等違規(guī)行為。學(xué)校各項經(jīng)費支出，都嚴格遵守各項財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，無亂之濫用和鋪張浪費等現(xiàn)象。

篇10

學(xué)校的一切經(jīng)費支出，由校長把關(guān)，總務(wù)主任負責(zé)實施，全體師生員工應(yīng)遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，支持財會人員履行職責(zé)。校長負責(zé)處理學(xué)校經(jīng)費開支中的重大問題。

1、學(xué)校實行“一支筆”審批財務(wù)開支的制度，凡學(xué)校的一切經(jīng)費支出都由校長簽字予以報銷。購置貴重物品價1000元以上須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。

2、凡上級有關(guān)部門通知校領(lǐng)導(dǎo)，教職工參加的會議，外出聽課，學(xué)術(shù)討論會，參觀考察，函授學(xué)習(xí)等開支，必須經(jīng)校長同意，在通知單上批文，附在報銷單據(jù)上，經(jīng)總務(wù)部門審核，校長簽字，按財務(wù)管理規(guī)定及時報銷。

3、學(xué)校同意購買的教學(xué)用品、辦公用品、衛(wèi)生用品、實驗儀器及藥品的報銷，原則上應(yīng)持有國家統(tǒng)一政工發(fā)票，由購物人，財物保管員驗收人簽字，總務(wù)主任簽字，校長審批簽字，及時報銷。手續(xù)不齊全者出納和會計應(yīng)予以拒報，否則，當(dāng)事人和財會以作差錯事故處理。

4、財會人員發(fā)現(xiàn)在經(jīng)費使用中，不符合有關(guān)財務(wù)制度，或違反財務(wù)紀律的，應(yīng)履行職責(zé)，向主任和校長匯報，及時處理，否則，作失職論處。

二、財物（校廠）管理制度

為加強學(xué)校公物采購、審批、管理做到計劃購置，妥善保管，合理使用，責(zé)任明確，據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實際特制定本制度。

加強學(xué)校財產(chǎn)管理，是保證教育工作順利進行的物質(zhì)條件。本著勤儉辦學(xué)的原則，全體師生員工必須人人愛惜學(xué)校財物，人人參與財物管理，上下一心，形成共識，切實加強財物的常規(guī)管理。

1、學(xué)校財產(chǎn)、物資的管理和使用，貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，實行管理人員責(zé)任制。

2、學(xué)校固定資產(chǎn)管理按行政管理體制，實現(xiàn)行政負責(zé)人和使用管理人員雙重責(zé)任制。根據(jù)校產(chǎn)分布情況，按使用單位和存放地點，落實到處、室、班、組、人，誰用誰管，有獎有罰。

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3、新購置的固定資產(chǎn)，必須符合審批、采購、驗收、報銷手續(xù)，經(jīng)會計和財物管理員按發(fā)票登記后，方可使用。?????????????????

4、建立和健全固定資產(chǎn)帳、冊制度，做到賬冊記錄齊全、帳物相符，物價一致。?????????????????

5、總務(wù)處每學(xué)期對校產(chǎn)全面清查一次。（學(xué)期結(jié)束前）?????????????????

6、各科室校長清冊一式三份，總務(wù)處和有關(guān)處室財務(wù)管理員各執(zhí)一張貼在本辦公室內(nèi)，辦公室的辦公用

品、衛(wèi)生用品、電器等分別采用包干使用的方法，辦公物品的使用情況，作為評比先進辦公室的一項指標，辦公室內(nèi)公物的遺失或損壞，各科室負責(zé)人應(yīng)予及時查處。?????????????????