2013年度，在局領導班子的領導下，在局里各科室的緊密協(xié)作下，基金科根據(jù)年初計劃，編制預算，核算收支，報送報表，力求做到“以收定支，收支平衡，略有節(jié)余”，現(xiàn)就2013年度的工作總結如下：

一、基金收支情況

1、1－11月城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金收入2027萬元，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金支出3184萬元，其中統(tǒng)籌基金支出2149萬元，個人帳戶支出1035萬元，已出現(xiàn)收不抵支。

2、1—11月工傷保險基金收入99萬元，工傷保險基金支出102萬元，生育保險基金收入1.4萬元，生育保險基金支出0.9萬元。

3、1—11月城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險基金收入2820萬元，支出900萬元。

二、主要工作情況

社會保險基金是指國家依照相關法律法規(guī)通過向社會成員及所在單位征收社會保險費或通過財政撥款所集中起來，用于保證社會成員的基本生活和醫(yī)療所需的資金。它主要來源于三個方面：個人繳費、企業(yè)收費和財政撥款。社保基金的本質(zhì)特征決定了其作為社會成員的“保命錢”和“救命錢”，是關系到社會成員的生存底線與社會穩(wěn)定。因此，強化市區(qū)社保基金統(tǒng)籌和監(jiān)管，是可行的，也是必要的。

根據(jù)市政府辦公室關于《××市社會保險市區(qū)統(tǒng)籌實施方案》的要求，結合學習和實踐科學發(fā)展觀活動內(nèi)容，為保障人民群眾的切身利益，進一步促進我市社會保險市區(qū)統(tǒng)籌工作，確保社保基金和資產(chǎn)上劃移交工作順利進行，我與學習聯(lián)系點的同志，共同對新浦區(qū)、海州區(qū)和連云區(qū)（以下簡稱三區(qū)）勞動人事局，截止2008年12月31日的社會保險基金籌集、管理和使用情況進行了審計和審計調(diào)查，此次調(diào)查為社保基金市區(qū)統(tǒng)籌上劃提供了依據(jù)。現(xiàn)將審計和調(diào)查結果報告如下：

一、2008年三區(qū)社保基金情況

2008年度三區(qū)的勞動人事局負責對社會保險基金的籌集、管理和使用，根據(jù)市區(qū)統(tǒng)籌方案，社保基金上劃后，將由市勞動和社會保障局統(tǒng)管。截止去年12月末，三區(qū)養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險參保繳費人數(shù)分別為31957人、38799人、33015人、20324人、17940人；繳費比例為工資總額的28%、9%、3%、0.5%—2%、0.8%;領取養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、工傷保險金、生育保險金的人數(shù)分別為8738人、1493人、34人和292人；五項基金社會發(fā)放率均為100%。

三區(qū)上年社保基金結余22694.48萬元,當年收入27224.01萬元,當年支出16771.87萬元,基金滾存結余33146.62萬元。其中：企業(yè)養(yǎng)老保險結余18295.58萬元、失業(yè)保險結余1636.67萬元、基本醫(yī)療保險結余10638.08萬元、工傷保險結余257.35萬元、生育保險結余325.40萬元、其他社會保險結余1993.54萬元。

審計及調(diào)查結果表明:三區(qū)政府能夠按照科學發(fā)展觀的要求,堅持以人為本，高度重視社保基金監(jiān)管,勞動人事部門認真履行職責,能夠做到專款專用,在構建和諧社會、保持社會穩(wěn)定、促進經(jīng)濟發(fā)展方面發(fā)揮了積極作用。基金管理安全，基本上實現(xiàn)了“基本平衡、略有節(jié)余”的目標，也符合市區(qū)統(tǒng)籌的要求。

社會保險基金是指國家依照相關法律法規(guī)通過向社會成員及所在單位征收社會保險費或通過財政撥款所集中起來，用于保證社會成員的基本生活和醫(yī)療所需的資金。它主要來源于三個方面：個人繳費、企業(yè)收費和財政撥款。社保基金的本質(zhì)特征決定了其作為社會成員的“保命錢”和“救命錢”，是關系到社會成員的生存底線與社會穩(wěn)定。因此，強化市區(qū)社保基金統(tǒng)籌和監(jiān)管，是可行的，也是必要的。

根據(jù)市政府辦公室關于《××市社會保險市區(qū)統(tǒng)籌實施方案》的要求，結合學習和實踐科學發(fā)展觀活動內(nèi)容，為保障人民群眾的切身利益，進一步促進我市社會保險市區(qū)統(tǒng)籌工作，確保社保基金和資產(chǎn)上劃移交工作順利進行，我與學習聯(lián)系點的同志，共同對新浦區(qū)、海州區(qū)和連云區(qū)（以下簡稱三區(qū)）勞動人事局，截止2008年12月31日的社會保險基金籌集、管理和使用情況進行了審計和審計調(diào)查，此次調(diào)查為社保基金市區(qū)統(tǒng)籌上劃提供了依據(jù)。現(xiàn)將審計和調(diào)查結果報告如下：

一、2008年三區(qū)社保基金情況

2008年度三區(qū)的勞動人事局負責對社會保險基金的籌集、管理和使用，根據(jù)市區(qū)統(tǒng)籌方案，社保基金上劃后，將由市勞動和社會保障局統(tǒng)管。截止去年12月末，三區(qū)養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險參保繳費人數(shù)分別為31957人、38799人、33015人、20324人、17940人；繳費比例為工資總額的28%、9%、3%、0.5%—2%、0.8%;領取養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、工傷保險金、生育保險金的人數(shù)分別為8738人、1493人、34人和292人；五項基金社會發(fā)放率均為100%。

三區(qū)上年社保基金結余22694.48萬元,當年收入27224.01萬元,當年支出16771.87萬元,基金滾存結余33146.62萬元。其中：企業(yè)養(yǎng)老保險結余18295.58萬元、失業(yè)保險結余1636.67萬元、基本醫(yī)療保險結余10638.08萬元、工傷保險結余257.35萬元、生育保險結余325.40萬元、其他社會保險結余1993.54萬元。

審計及調(diào)查結果表明:三區(qū)政府能夠按照科學發(fā)展觀的要求,堅持以人為本，高度重視社保基金監(jiān)管,勞動人事部門認真履行職責,能夠做到專款專用,在構建和諧社會、保持社會穩(wěn)定、促進經(jīng)濟發(fā)展方面發(fā)揮了積極作用。基金管理安全，基本上實現(xiàn)了“基本平衡、略有節(jié)余”的目標，也符合市區(qū)統(tǒng)籌的要求。

我科在區(qū)局黨組和市局社會保險費征收管理處的領導下，以組織社會保險費為中心，加強社會保險費的基礎管理，完善征管辦法，進一步加強對代征單位的監(jiān)督管理，規(guī)范社會保險費征繳秩序，大力催收歷年欠費，加強同相關部門的協(xié)調(diào)配合，2009年共征收社會保險費00萬元（預計），為年度征收計劃的101.09％，為去年同期的102.70％，比去年同期增收1213萬元，代征各項基金00萬元。為維護社會穩(wěn)定，構建社會主義和諧社會提供了強大的財力保證，現(xiàn)將年的工作總結如下：

一、以組織收入為中心，超額完成全年社會保險費征收任務。

一年來，我們以組織社會保險費收入為中心，加強社會保險費的征收管理，嚴格執(zhí)行滯納金加收制度，進一步規(guī)范了社會保險費征繳秩序，參保單位繳費意識明顯加強。在系統(tǒng)內(nèi)部加大了目標管理考核力度，抓好對基層稅務所的指導和幫助，超額完成了社會保險費征收任務。

二、加強社會保險費基礎管理工作，提高社會保險費的征管質(zhì)量。

根據(jù)稅務局《關于進一步加強社會保險費基礎管理工作的通知》精神，我們認真抓好社會保險費的基礎管理工作，主要抓了以下幾個方面的工作：一是加強社會保險費票證管理，督促基層稅務所及時繳銷票，社會保險費征收資料隨稅收征管資料一起保管裝訂。二是每月及時與社保經(jīng)辦機構、金融機構、財政部門進行對帳，建立登記臺帳。三是所有社會保險費收入都錄入地稅征收系統(tǒng)，確保社會保險費收入的完整和準確。

三、加強對代征單位的督促管理，確保社保基金的安全。

我科在區(qū)局黨組和市局社會保險費征收管理處的領導下，以組織社會保險費為中心，加強社會保險費的基礎管理，完善征管辦法，進一步加強對代征單位的監(jiān)督管理，規(guī)范社會保險費征繳秩序，大力催收歷年欠費，加強同相關部門的協(xié)調(diào)配合，2009年共征收社會保險費00萬元（預計），為年度征收計劃的101.08％，為去年同期的102.70％，比去年同期增收1213萬元，代征各項基金00萬元。為維護社會穩(wěn)定，構建社會主義和諧社會提供了強大的財力保證，現(xiàn)將年的工作總結如下：

一、以組織收入為中心，超額完成全年社會保險費征收任務。

一年來，我們以組織社會保險費收入為中心，加強社會保險費的征收管理，嚴格執(zhí)行滯納金加收制度，進一步規(guī)范了社會保險費征繳秩序，參保單位繳費意識明顯加強。在系統(tǒng)內(nèi)部加大了目標管理考核力度，抓好對基層稅務所的指導和幫助，超額完成了社會保險費征收任務。

二、加強社會保險費基礎管理工作，提高社會保險費的征管質(zhì)量。

根據(jù)稅務局《關于進一步加強社會保險費基礎管理工作的通知》精神，我們認真抓好社會保險費的基礎管理工作，主要抓了以下幾個方面的工作：一是加強社會保險費票證管理，督促基層稅務所及時繳銷票，社會保險費征收資料隨稅收征管資料一起保管裝訂。二是每月及時與社保經(jīng)辦機構、金融機構、財政部門進行對帳，建立登記臺帳。三是所有社會保險費收入都錄入地稅征收系統(tǒng)，確保社會保險費收入的完整和準確。

三、加強對代征單位的督促管理，確保社保基金的安全。

為進一步強化稅收法制宣傳實效，推進依法治稅進程，切實服務廣大納稅人，服務經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展，按照市依法治市領導小組《關于開展以藥立市法治為先法制宣傳百千萬活動的意見》（亳法治[2012]3號）要求，結合地稅工作實際，特制定本實施方案。

一、成立組織

成立市地稅局貫徹落實以藥立市法治為先法制宣傳百千萬活動領導小組。

二、目標要求

重點圍繞藥品生產(chǎn)企業(yè)、藥材經(jīng)商人員，定期提供稅收法制宣傳教育和稅收法律服務，建設良好的稅收法治環(huán)境，促進我市藥業(yè)經(jīng)濟健康發(fā)展，為構建“法治”、“和諧”、“藥都”保駕護航。

三、主要內(nèi)容

關于某某縣人民醫(yī)院在藥品購銷活動中

商業(yè)賄賂行為一案的案件調(diào)查終結報告

一、案件由來：

2005年3月11日，xx縣人民檢察院將xx縣人民醫(yī)院商業(yè)賄賂一案移交xx縣工商行政管理局，并進行聯(lián)合調(diào)查。我局發(fā)現(xiàn)案情重大，公務員之家，全國公務員公同的天地即于2005年3月14日報請xx市工商局批準立案，2005年4月1日xx市工商局批準并委托我局正式調(diào)查，經(jīng)過歷時2個月的調(diào)查取證工作，案情事實現(xiàn)已查清。

二、當事人基本情況

當事人、xx縣人民醫(yī)院，地址：xxx路，法定代表人：xxx，職務：院長，電話xxxx。

一、案件由來：

2009年3月11日，xx縣人民檢察院將xx縣人民醫(yī)院商業(yè)賄賂一案移交xx縣工商行政管理局，并進行聯(lián)合調(diào)查。我局發(fā)現(xiàn)案情重大，即于2009年3月14日報請xx市工商局批準立案，2009年4月1日xx市工商局批準并委托我局正式調(diào)查，經(jīng)過歷時2個月的調(diào)查取證工作，案情事實現(xiàn)已查清。

二、當事人基本情況

當事人、xx縣人民醫(yī)院，地址：xxx路，法定代表人：xxx，職務：院長，電話xxxx。

三、違法事實

經(jīng)過與xx縣人民檢察院的聯(lián)合調(diào)查，現(xiàn)已查明：xx縣人民醫(yī)院，是一家全民所有制衛(wèi)生事業(yè)單位，為社會提供醫(yī)療，預防服務，2002年4月xx縣人民醫(yī)院向社會發(fā)出《一次性投資買斷xx縣人民醫(yī)院藥品供應權的標書》，標書中規(guī)定：“一次性投資的200萬元是只能增加，不能減少的數(shù)量，用批發(fā)價買斷甲方的藥品經(jīng)營權供貨額900萬元是可變數(shù)，即可以增加，也可以減少，最后甲方取乙方承諾的滿意數(shù)中標。”（上述甲方是指xx縣人民醫(yī)院，乙方是指中標者）。當事人xx縣人民醫(yī)院分別于2002年4月27日與xx醫(yī)藥集團公司醫(yī)藥配選中心（龔xx、熊xx，）簽訂《西藥、成藥購銷合同書》，合同第一條規(guī)定，從二○○二年五月一日至二○○七年四月三十日止、時效為5年，藥品成交額900萬元（批發(fā)價），第五條規(guī)定：乙方得到甲方西藥、成藥的供應權后，西藥、成藥的進批差是乙方作為支持甲方衛(wèi)生事業(yè)的贊助捐贈給甲方，并向甲方寫出《贊助書》，贊助200萬元，《贊助書》與《西藥、成藥購銷合同書》同時生效。2009年4月27日熊xx、龔xx分別支付現(xiàn)金50萬元，但帳面反映為200萬元，并附有贊助金額200萬元的《贊助書》。2002年10月6日當事人與龔xx、熊xx又簽訂了一份《西藥、成藥購銷合同》補充條款，其理由是“由于xx市藥品招標價格的實施，給乙方經(jīng)營和供應藥品造成困難，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)商，一致同意簽訂以下補充條款”該補充條款第一條規(guī)定：“集資現(xiàn)款維持118萬元，”第五條規(guī)定：“優(yōu)惠款按本補充條款的三、四款實扣抵滿118萬元。貨款按批發(fā)價實付，優(yōu)惠款總累計達118萬元時合同終止”。2002年4月26日與當事人鄒x簽訂《大輸液購銷合同》，合同規(guī)定時效為4年，供應大輸液金額總數(shù)為76萬元。并向甲方出具《贊助書》，贊助30萬元，《贊助書》與《大輸液購銷合同》同時生效（2002年4月27日30萬元入帳）。2003年7月15日又與鄒x簽訂一份《大輸液購銷合同》補充條款，第一條規(guī)定：乙方供應的大輸液金額總數(shù)由原合同的76萬元改為38萬元（批發(fā)價），捐資款由原合同的30萬元改為15萬元。第二條規(guī)定：乙方向甲方交納5萬元信用、質(zhì)量保證金。完成大輸液金額總數(shù)38萬元（批發(fā)價）后，予以退回。第三條規(guī)定：按國家規(guī)定的零售價除以1.15作為批發(fā)價結算。2002年4月至2009年12月之間。當事人xx縣人民醫(yī)院在采購藥品活動過程中，先后收受xx市藥商龔xx、熊xx倆人的回扣（所謂的贊助款）200萬元，收受xx市藥商鄒x30萬元的回扣（所謂的贊助款）兩筆回扣款共計230萬元，分別于2002年4月27日記入該院專用基金中的修購基金科目。銷售方按折扣前價格開具發(fā)票,xx縣醫(yī)院以發(fā)票價格與實付貨款價差作為折扣記錄，2002年10月20日沖減龔xx、熊xx回扣款82萬元,實際銷售藥品金額400萬元；2003年8月20日退還鄒x回扣（贊助款）15萬元，實際銷售藥品金額40萬元。共計退還回扣（贊助款）97萬元，此款項是從該院專用基金中的修購基金退返給當事人龔xx、熊xx、鄒劍x的回扣款項。至此,xx縣人民醫(yī)院實際收受當事人龔xx、熊xx藥品回扣118萬元,當事人鄒x藥品回扣15萬元。共計回扣133萬元。該133萬元所謂“贊助款”沒有在發(fā)票上注明，不沖抵進貨成本。而是將該款記入該院專用基金中的修購基金科目，用于該院門診大樓工程建設,并將全部款項支付給了xx工程公司。當事人xx縣人民醫(yī)院而未將所得的回扣讓利給患者，上述當事人的商業(yè)賄賂行為，損害了其他經(jīng)營者的合法權益，侵犯了廣大消費者的利益，擾亂了我縣藥品采購市場的經(jīng)營秩序。當事人xx縣人民醫(yī)院將藥品讓利（贊助款）記入專用基金科目中的修購基金而非法定科目（藥品收入科目）。未按照財務會計制度規(guī)定如實記載。綜上所述，當事人xx縣人民醫(yī)院收受商業(yè)賄賂的行為，損害了其他經(jīng)營者的合法權益，其實施不正當競爭行為的事實清楚，證據(jù)確鑿。以上事實有當事人相關工作人員的陳述、書證、證人證言為證。

一、養(yǎng)老企業(yè)會計核算流程

養(yǎng)老企業(yè)會計核算流程通過以下幾個環(huán)節(jié)構成,幾個環(huán)節(jié)互相作用互為支撐,必不可少:(一)財務會計科目構建.財務會計科目的科目構建就是要在養(yǎng)老院制定規(guī)范的會計科目表內(nèi),具體設計14大項編號從101~114號。科目順序依次為:現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、庫存材料、固定資產(chǎn)、專款支出費用、事業(yè)支出費用、財政補貼和上級補助、專款調(diào)撥、其他收入、應付賬款、固定基金、專用基金和結余。針對上述科目進行簡要說明:現(xiàn)金和銀行存款以每日實發(fā)原始憑證進行逐筆順序登記。現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記由養(yǎng)老院出納進行核對確保準確無誤。銀行存款日記賬進行賬證核對:收付記賬憑證是登記的依據(jù),賬證一致避免重復記錄和漏項記錄。檢查項目主要是:憑證號核對、記賬憑證與原始憑證是否相符、對賬金額方向一致。備注:原始憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽字后報審批人批準后方可報賬。應收賬款科目包括:養(yǎng)老院各項業(yè)務工作發(fā)生的應收款。該款項發(fā)生時,按照應收金額,借記本科目,貸記現(xiàn)金和銀行存款等科目;款項入賬后,也就是收回應收賬款時,借計“銀行存款”,貸記本科目,余額反應待結算應收款的累計額。涉及增值稅的項目還要對應財務賬目進行相應處理。應收賬款科目期末余額在借方的,反映養(yǎng)老院尚未收回的應收賬款;如果期末余額在貸方的,反映養(yǎng)老院預收的賬款。庫存材料科目核算養(yǎng)老院庫存物資和非固定資產(chǎn)用具、儀器和低值易耗品等。備注:養(yǎng)老院辦公品不列入,計入成本支出科目。購入自用檢驗入庫材料,借記本科目,貸計入銀行存款等科目,領用料辦理出庫單的,借記事業(yè)支出,貸記入本科目。固定資產(chǎn)科目涵蓋:養(yǎng)老院現(xiàn)有固定資產(chǎn)總額、調(diào)撥資產(chǎn)記賬、改擴建支出與其擴建后收入凈增加值、分期購入固定資產(chǎn)值。專款支出費用:上級單位或其他撥入指定項目單獨報賬專項資金的支出、養(yǎng)老院指定項目開支、養(yǎng)老基建維修、活動經(jīng)費和小病醫(yī)療等支出。發(fā)生涉及項目時,借記本科目,貸記銀行存款。完成后,單獨列支借記“專款調(diào)撥”貸記本科目。事業(yè)支出費用包括養(yǎng)老院開展各項業(yè)務活動的所涉及內(nèi)容,如:基本工資、工資補助、職工福利、社保、業(yè)務費、設備購置等。收入類的財政補貼和上級補助十分明確不再細化,撥入專款要注意按資金來源和項目單獨進行明細核算。應付賬款科目是養(yǎng)老院業(yè)務往來結算中形成的應付款項。養(yǎng)老企業(yè)應按照相關供應單位設立明細賬。固定基金科目是養(yǎng)老企業(yè)購入、自制或者受捐等方式盤盈的固定資產(chǎn)形成的基金科目。購入時借記對應支出科目,貸記入銀行存款。同時記入借:固定資產(chǎn),貸:本科目。專用基金是養(yǎng)老院按照規(guī)定提取專款專項撥入資金的收入、支出及結余科目。例如:醫(yī)療基金。事業(yè)結余科目是養(yǎng)老院期末計算的結余額,屬于滾存結余。(二)會計核算審核監(jiān)督.養(yǎng)老企業(yè)的會計核算審核監(jiān)督是會計核算流程中的保障,會計核算中強化內(nèi)部會計監(jiān)督需按月進行,涉及會計核算的全過程,主要監(jiān)督會計核算數(shù)據(jù)和程序的合理合法性以及真實有效性。

二、養(yǎng)老企業(yè)會計核算注意事項

(一)普遍問題匯總。在養(yǎng)老企業(yè)會計核算過程中存在一些普遍問題,現(xiàn)在總結如下:(1)收支現(xiàn)金額較多,現(xiàn)金實付比率高于銀行支付。給養(yǎng)老院會計核算增加了開具正規(guī)票據(jù)的負擔。(2)費用支出標準難統(tǒng)一。(3)成本核算不細致,監(jiān)督不到位,財務工作尚需完善,環(huán)節(jié)管理不緊湊。(4)固定資產(chǎn)會計核算不明確,造成資產(chǎn)流失。(二)普遍問題對策。針對上述普遍問題提供如下對策:(1)對現(xiàn)金收支建立單獨明細賬,專人管理。(2)費用支出標準按照實際業(yè)務情況對應科目細化標準(3)強化成本核算和監(jiān)督,加強財會人員專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)。(4)盤查清點固定資產(chǎn),定時定期,嚴防流失。

三、總結

對于養(yǎng)老院的會計核算分步散談給養(yǎng)老企業(yè)提供了范本,為養(yǎng)老院構建完善的會計核算體系提供了有益和較為全面的參考,但仍需深化探究,不斷完善才能適應不斷變化的養(yǎng)老企業(yè)的財務管理需求。

一、事業(yè)單位改革的市場化與服務性

事業(yè)單位的改革一度迷失于市場化與公共服務之間。它從市場化進程開始到公共服務本質(zhì)的回歸，仍是我國從注重效率到更加注重公平這一改革基本脈絡的反映。

（一）公共服務的選擇

事業(yè)單位存在的意義就在于社會公益性。因此，事業(yè)單位無論怎樣改革，公益性，也就是公共服務的組織屬性都不能改變。近年來政府允許一部分事業(yè)單位收取一定的合理的成本費用，但一些單位隨意擴大收費范圍，提高收費標準，過于看重經(jīng)濟利益和部門利益，這必然會侵蝕公共服務的公平性。

（二）市場化與服務性的雙重選擇

要效益，也要公益，市場化和公共服務是事業(yè)單位改革缺一不可的雙重選擇。事業(yè)單位要很好地實現(xiàn)公益性目的不能不推行市場化，但事業(yè)單位不同于企業(yè)，企業(yè)遵循的是完全市場化，它是以盈利為目的的；事業(yè)單位遵循的應是準市場化，即在事業(yè)單位改革的過程中運用某些市場機制和競爭高效的理念以提高公共服務的質(zhì)量。反過來，在推行市場化過程中不能丟掉公共服務宗旨。事業(yè)單位主要是為社會提供公共產(chǎn)品和公共服務的，因而它所追求的效益包括了經(jīng)濟效益和社會效益、單位利益和公眾利益。一些事業(yè)單位將市場化簡單等同于經(jīng)濟效益和部門利益，勢必忽視甚至損害社會效益和公眾利益。由于在市場經(jīng)濟條件下，事業(yè)單位的效益包含了公益，兩者成為不可分割的一個整體，因此市場化和公共服務的雙重選擇就成了必然。