為落實省委、省政府《關于貫徹〈中共中央、國務院關于加強技術創新,發展高科技,實現產業化的決定〉的意見》（皖發[1999]13號）和省政府辦公廳《關于深化省屬科研機構管理體制改革的實施意見》（皖政辦[2001]98號），結合實際，就我市科研機構改革轉制工作提出如下意見：

一、改革的目標、原則和主要任務

（一）改革的目標是，按照市委、市政府關于實施科教興市戰略，加強技術創新和加速科技成果轉化的總體要求，遵循社會主義市場經濟規律和科技發展規律，優化科技力量布局和資源配置，從體制上促進科技與經濟緊密結合，為加快發展富民強市提供有力的科技支撐。

（二）從**年1月1日起，用2—3年時間，基本完成市屬各類科研機構管理體制的改革。開發應用類科研機構要實行企業化轉制，使其成為產權清晰、權責明確、自主經營、管理科學的科技型企業。社會公益類科研機構分別實行分類改革。對其中公益性研究和應用開發并存或以提供公益性服務為主的科研機構，凡有面向市場能力的均要向企業轉制。政府部門所屬以社會科學研究為主的科研機構，視情撤并或進入相關社會科學綜合研究機構、決策咨詢研究機構。

（三）我市現有18家（祥見附表）市屬科研機構，按“制度創新、結構調整、分類指導、平穩過渡”的原則，開發應用類科研機構爭取于**年底基本完成企業化轉制，其中應于**年完成改革轉制的科研機構有**工業自動化研究所、化工研究所、無線電研究所；社會公益類科研機構**年進行分類改革試點工作，**年全面推開，爭取在**年底基本完成改革工作。

（二）改革的政府措施

根據市政府《關于印發2006年深化經濟體制改革意見的通知》的有關精神和市領導意見，為做好我市科技體制改革工作，8月2日—3日，市科技局、市編辦聯合組成考察組赴市考察，重點考察了科學院的組建情況。考察期間，全體成員認真聽取了市科技局對全市科研院所改革的思路、方法及改革后的一些建議。隨后，又專題聽取了科學院組建的情況介紹，了解了組建科學院的主要目的、機構設置、主要職責及運行情況。通過考察，使我們解放了思想，開闊了眼界，啟發了思路，收獲不少。同時，我們也感到，在學習借鑒組建科學院的好經驗、好做法的同時，須冷靜分析組建過程中遇到的問題，不照搬照套，不急于求成，堅持從實際出發，努力創造條件，積極穩妥地推進我市科技體制改革工作。

一、組建科學院的總體情況

市早在2002年就提出組建科學院，到2005年7月26日正式掛牌成立。市委、市政府作出這一重大決策，目的是為了改變市內科研院所存在的條塊分割，各自為政的局面，主動策應市委、市政府“對接長珠閩、建設新”戰略決策的實施，落實《中共市委關于在全省率先完善社會主義市場經濟體制，促進全市經濟社會全面發展的決定》的有關要求，旨在通過組建一個綜合性、開發應用型的科學院，探索現代科研管理體制模式，以實現整合全市科技資源，促進科技資源優化配置，增強科技創新能力的目標。按照上述思路和目標要求，市有關部門做了大量前期調查摸底，提出了組建方案，經市委、市政府審批，就機構設置、體制機制、主要職責及組建形式等予以了明確。

1、機構設置與編制。市委、市政府印發的《關于科學院組建方案》中明確，科學院為市人民政府直屬級全額撥款事業單位。院機關下設辦公室、科研開發部、財務部。院直屬科研機構7個，其中農科所、煙科所、柑桔研究所、水產研究所、科技情報所5個所整建制劃歸科學院管理，均與原主管部門脫鉤；依托崇義章河鎢制品有限公司的鎢業研究所和依托南方稀土技術有限公司的稀土研究所2個所實行掛牌管理、業務指導。為加強黨對科學院的領導，還設立了中共科學院委員會。市原有10個科研院所，目前還有材料所、畜牧所和甘蔗所3個所未納入科學院管理。科學院機關定編13人，其中領導職數5個，包括黨委書記1人，院長1人，副院長3人。科學院下屬單位現有在職人員310人，其中工人171人，占在職人數的55%；科技人員108人，占在職人員的35%；具有高級職稱的20人。離退休人員155人。

2、主要職責。科學院主要有以下五個方面的職責：一是根據國家科技發展方向，圍繞該市優勢產業，主要從事科學技術應用開發研究，重點解決產業發展中應用開發的科技問題；二是堅持科研與推廣并舉，著重開展成果轉化，提高科研成果的市場利用率；三是為市委、市政府宏觀決策提供咨詢建議，對重大的科技問題發表專業性學術意見和評議；四是開展國內外科技合作與交流，建立開放的科學技術研究基地；五是承辦市政府交辦的其它事項。

3、管理體制。科學院在市委、市政府領導下，業務上接受市科技局指導。在管理上，實行“三項制度”，即理事會領導下的院長負責制、科研項目招標評估制和科研人員合同聘用制。理事會由市委組織部、市編辦、市財政局、市人事局、市科技局、市發改委、市教育局、市勞動與社會保障局、市國資委、市經貿委、市農業局、市林業局、理工大學、師范學院、醫學院、有色冶金研究等單位組成理事會，理事長由市分管市長兼任。

1科研機構科技管理信息化現狀

科技管理信息化是應用信息技術,開發科技管理信息綜合平臺，科研人員和科技管理人員通過平臺對科技信息進行共享和管理，改變科技信息獲取、交流、管理的方式，實現科學技術研究、科技信息交流、科技信息管理的網絡化，提高科技管理工作的效率和水平，是實現科研機構現代化建設的重要組成部分[2]。隨著信息技術的發展和普及，各行各業對利用信息技術的熱情和呼聲越來越高，科研機構也不例外。然而，全國大部門科研機構的信息化建設水平依然落后于科研工作的實際需求。隨著近些年計算機網絡技術的普及，簡單的計算機文字、數字統計軟件在科研機構得到廣泛的應用，例如微軟的Word和Excel等辦公軟件，但這些軟件只適用于普通的辦公應用，面對海量科技管理信息日益復雜的處理需求，簡單的計算機辦公軟件越來越不能滿足科技管理人員的使用需求。一些科研機構自行開發或購買了一系列科技管理信息系統，這些系統普遍是針對科技管理的某一領域開發的，例如項目預算管理系統、項目經費執行系統、科技成果轉化系統、研究生管理系統等。這些信息系統雖然實現了科技管理子領域信息化，但一方面只能解決科技管理某個子領域的信息化建設，另外系統本身往往存在很多使用上的不便，更重要是不能通過關聯信息實現各系統之間的互聯互通，導致科技管理信息的利用不能最大化、最便利化。因此，根據不同科研機構的需求，搭建一個集合科技管理各子領域功能需求、實現科技管理信息互聯互通、適合科研機構實際需求的科技管理信息綜合平臺迫在眉睫。

2科技管理信息化建設的必要性

2.1科技管理信息化的投入產出

任何一種新事物的誕生都需要忍受淘汰舊事物的陣痛、承受創建新事物的投入，科技管理信息化建設也不例外。傳統的科技管理方法已經根深蒂固，盡管科技管理人員知道目前工作方法的種種弊端，但是改變固有的工作方法還會產生一系列的不適應，然而信息化建設是大勢所趨，科技管理工作方式的改變也是時代需求。科技管理信息化建設需要時間、資金、人力的投入。平臺的搭建無論是作為科研項目的成果，還是財政撥款直接建設，科研機構上級行政部門都需要為此投入資金，根據各科研機構科技管理工作需求的差異以及信息化水平要求的高地，投入資金的規模也不一而同。除此之外，構建科技管理信息綜合平臺需要前期調研、系統設計、調試運行、使用培訓和后期維護，這些工作需要耗費平臺構建技術人員、科研機構各級領導、專家和科技管理人員大量的時間和人力。時間和人力是一種無形的投入成本。科技管理信息化建設的產出包括很多方面。隨著科技管理信息化建設的推進，科研工作者和科技管理工作者的工作效率全面提高，科研機構的管理和監管大幅提升，實現科研項目全過程管理，實施科研經費全程監督，便于科技信息匯總統計，利于領導監管決策。從而改善科研機構管理水平、促進科研成果轉化力度、提升科研機構創新能力、提高科研機構整體實力。

2.2科技管理信息化的實際效用

同志們、朋友們：

新年好！

新年的鐘聲即將敲響，我們又迎來了充滿希望的2006年。過去的一年里，按照院新時期的辦院方針，在院知識創新工程試點全面推進階段的總體方案指導下，通過全所職工的共同努力，我所知識創新工程試點全面推進階段工作進展順利，各項事業取得顯著成績。

2005年我所知識創新工程取得了較好的成績。人員隊伍在不斷精干年輕化。制度化、民主化、科學化"三化"建設成效顯著，相繼出臺和完善了一系列的規章制度。爭取科研項目又有新的突破，我們申請到10項國家自然科學基金委重大項目，居地學口全國各研究院所之首。此外還申請到13項面上基金項目、1項優秀群體基金、1項杰出青年基金。我們還獲得科技部奧運項目1項和973預研項目1項，獲中科院方向性項目3項，另外還有民口863與軍口863項目專題3項。包括973項目追加獎勵經費以及院匹配支持設備計劃（大型計算機）經費等，2005年我所科研項目申請獲得總經費超過5000萬元。科研工作進展順利，我們在重大旱澇氣候事件預測與強天氣預報、沙塵暴與大氣污染預報、氣候系統模式與全球變暖研究、我國區域-環境系統觀測模擬預測人類對策等方面取得了多項重大科研進展。近幾年，我所SCI（E）論文約占全國大氣科學領域的40%左右，優勢突出。國際交流與合作向縱深發展，我們與挪威簽定了合作共建國際南森-竺可楨氣候中心協議，與美國NOAA、韓國、俄羅斯等也簽署了新的科研合作協議，成功地舉辦了CAS-TWAS-WTO國際高層次學術論壇--"氣候模擬及預測的物理數學問題"第二次研討會（CTWF），國際間人員交流進一步的加強。園區建設加緊進行，職工住房得到大大改善。購置了高性能并行計算機，將使我所的大型科學計算和數值模擬能力得到極大的提高。文化建設逐步深入，"平等、民主、寬松、協作、愛所奉獻"等所的優秀傳統和作風得到進一步的凝練、升華和弘揚。研究生規模進一步擴大。其他面上工作也取得了優異的成績。

這些成績是全所同志們共同努力取得的。在此，我代表所領導班子，向全所各級干部、黨團員及廣大職工表示衷心的祝賀和感謝！同時，我們也深深感謝院有關領導和國內外關心、支持我所發展的朋友們！

2005年，是我所實施知識創新工程試點全面推進階段各項工作和"十五"科研項目執行關鍵性一年，同時，也是我所建所七十五周年。我們將以新時期辦院方針和路院長兩次視察我所的重要講話精神為指導，以知識創新工程為契機，貫徹"三大"戰略，集中優勢加強科技攻關；將科研理論與經濟發展、國防建設和人民生活的實際應用緊密地結合在一起；努力建設國際舞臺，走向國際舞臺；加大力量建設高水平國際期刊,進一步營造優秀的科學文化和人文文化環境。讓我們團結起來，齊心協力，努力工作，與時俱進，開拓創新，為把我所建設成為國際一流研究所而繼續奮斗!

同志們、朋友們：

新年好！

新年的鐘聲即將敲響，我們又迎來了充滿希望的2007年。過去的一年里，按照院新時期的辦院方針，在院知識創新工程試點全面推進階段的總體方案指導下，通過全所職工的共同努力，我所知識創新工程試點全面推進階段工作進展順利，各項事業取得顯著成績。

2006年我所知識創新工程取得了較好的成績。人員隊伍在不斷精干年輕化。制度化、民主化、科學化"三化"建設成效顯著，相繼出臺和完善了一系列的規章制度。爭取科研項目又有新的突破，我們申請到10項國家自然科學基金委重大項目，居地學口全國各研究院所之首。此外還申請到13項面上基金公務員之家，全國公務員共同天地項目、1項優秀群體基金、1項杰出青年基金。我們還獲得科技部奧運項目1項和973預研項目1項，獲中科院方向性項目3項，另外還有民口863與軍口863項目專題3項。包括973項目追加獎勵經費以及院匹配支持設備計劃（大型計算機）經費等，2005年我所科研項目申請獲得總經費超過5000萬元。科研工作進展順利，我們在重大旱澇氣候事件預測與強天氣預報、沙塵暴與大氣污染預報、氣候系統模式與全球變暖研究、我國區域-環境系統觀測模擬預測人類對策等方面取得了多項重大科研進展。近幾年，我所sci（e）論文約占全國大氣科學領域的40%左右，優勢突出。國際交流與合作向縱深發展，我們與挪威簽定了合作共建國際南森-竺可楨氣候中心協議，與美國noaa、韓國、俄羅斯等也簽署了新的科研合作協議，成功地舉辦了cas-twas-wto國際高層次學術論壇--"氣候模擬及公務員之家，全國公務員共同天地預測的物理數學問題"第二次研討會（ctwf），國際間人員交流進一步的加強。園區建設加緊進行，職工住房得到大大改善。購置了高性能并行計算機，將使我所的大型科學計算和數值模擬能力得到極大的提高。文化建設逐步深入，"平等、民主、寬松、協作、愛所奉獻"等所的優秀傳統和作風得到進一步的凝練、升華和弘揚。研究生規模進一步擴大。其他面上工作也取得了優異的成績。

這些成績是全所同志們共同努力取得的。在此，我代表所領導班子，向全所各級干部、黨團員及廣大職工表示衷心的祝賀和感謝！同時，我們也深深感謝院有關領導和國內外關心、支持我所發展的朋友們！

2006年，是我所實施知識創新工程試點全面推進階段各項工作和"十五"科研項目執行關鍵性一年，同時，也是我所建所七十五周年。我們將以新時期辦院方針和路院長兩次視察我所的重要講話精神為指導，以知識創新工程為契機，貫徹"三大"戰略，集中優勢加強科技攻關；將科研理論與經濟發展、國防建設和人民生活的實際應用緊密地結合在一起；努力建設國際舞臺，走向國際舞臺；加大力量建設高水平國際期刊,進一步營造優秀的科學文化和人文文化環境。讓我們團結起來，齊心協力，努力工作，與時俱進，開拓創新，為把我所建設成為國際一流研究所而繼續奮斗!

國務院各有關部委、直屬機構科技主管部門、引智工作歸口管理部門，各省、自治區、直轄市、計劃單列市、新疆生產建設兵團科技廳（委、局）、外國專家局：

為貫徹落實《國家中長期科學與技術發展規劃綱要（20**－**年）》，充分利用全球科技資源，加大引進國外智力工作力度，全面提升國際科技合作的質量，增強我國在前沿技術、競爭前技術和基礎科學領域的科技創新能力，實現國際科技合作以項目合作為主向以機構間合作為主的轉變，根據科技部《“**”國際科技合作實施綱要》和國家外國專家局《引進國外智力工作“**”規劃》的要求，科技部與國家外國專家局將在全國重點支持一批科研機構，擴大國際科技合作，與國外相應的高水平科研機構建立合作研究開發中心或聯合實驗室，形成長期穩定的合作伙伴關系。

一、支持重點科研機構擴大國際科技合作是新形勢下增強自主創新能力的迫切需要

改革開放以來，我國對外科技合作規模不斷擴大，目前已與100個國家簽署了政府間科技合作協定，在此框架下開展了一批卓有成效的研發項目，引進了一大批優秀科技人才，為加快科技進步、推動經濟和社會發展以及促進外交工作做出了貢獻。我國的引智工作也取得長足進步，據統計，現在每年全國聘請的外國專家有20萬人次以上，為我國經濟發展和社會進步提供了一大批急需人才。通過長期合作，我國的一些科研機構與國外伙伴建立了聯合研發機構，在提高合作層次、創新合作方式上做了許多有益嘗試。

根據黨中央、國務院關于建設創新型國家、增強自主創新能力的戰略部署，在新的全球化形勢下，我們將充分利用全球資源，加強引進國外智力工作，力爭在拓展合作領域、創新合作方式、提升合作層次方面取得新的突破，把政府對國際科技合作的支持重點從以項目合作為主轉變為以機構間合作為主，實現項目、人才、基地相結合。通過將機構間合作納入政府間雙邊、多邊科技計劃和引智計劃，促進國際科技合作、引智工作與國內重點科研任務緊密結合，推動這些重點科研機構成為聚集人才的國際化研發基地。為此，科技部與國家外國專家局將支持一批重點科研機構作為擴大國際合作的試點，引導和推動全國科研機構進一步擴大國際科技合作，引進國際優秀人才，增強自主創新能力。

二、支持重點科研機構開展擴大國際合作的方式和措施

為了進一步促進省屬公益類科研機構（以下簡稱公益科研機構）加快發展，加強公益科研機構科技創新和公共服務能力，結合公益科研機構實際，制定本實施意見。

一、指導思想

按照“突出重點、創新機制、凝聚人才、促進發展”的原則，以政策引導和資金扶持為手段，充分調動公益科研機構的積極性，鼓勵公益科研機構結合自身實際創新機制，加快發展的步伐，不斷提升科技創新和公共服務能力，為我省經濟社會可持續發展提供支撐。

二、實施目標

進一步推進公益科研機構管理體制和運行機制的改革，調整和優化公益科研機構的職能定位，引導并支持公益科研機構進行以公共需求為導向的科學研究和服務方向調整，建立高效精簡和開放、競爭的運行機制，優化公益科研機構人員結構，加強創新能力和服務平臺建設，形成資源共享、條件精良、服務于我省經濟社會發展目標的社會公益科研體系。經過3－5年的努力，建成一批在國內同行業有影響、在安徽有地位的公益科研機構，建設一批國家級、省級創新基地和載體，承擔一批有影響的國家級、省部級科研項目，造就一批科研領軍人才，產生一批高水平的科研成果，全面提升公益科研機構向全社會提供公共技術和公共服務的能力。

三、實施內容

1引言

非營利性科研機構的科研管理工作具有公益性的特征。非營利性科研機構主要面向社會提供公共服務，研究成果具有公共產品的屬性，不具有排他性及競爭性。公益型研究的內容包括基礎研究、應用研究以及技術推廣和服務。公益性的定位取決于科研活動的服務對象，即主要服務于社會效益顯著而經濟效益不明顯的行業或產業，同時由于此類科研機構使用國家的財政資金，要最大限度地體現和維護公眾利益，為國家的特定目標服務。科研項目的立項原則應體現國家的戰略目標需求，充分考慮非營利科研機構自身的能力與優勢所在，同時資源能否充分利用，研究的成本和預期效益也是決策的參考因素。科研項目的運行管理過程中，其中心的任務是保持科研工作效率的最大化，保持科技資源得到最佳配置。

科研管理具有開放性的特征，它具有三個層次。第一，科研環境的開放性。科研活動是一個復雜變化的系統，具有較大的靈活性和不確定性，同時具有一定的風險。科研活動的根本宗旨和動力在于創新，非營利性科研機構保持一個暢通、開放的研究環境，吸取各方面的有用信息，對于提高科研人員的研究素質和科研質量，最大限度地發揮創新意識，提高創新能力有著重要的推動作用。隨著科技的發展和國家戰略任務的不斷調整，科研工作是在各相關領域之間發展形成的一個相互滲透、影響、交叉和促進的過程。其次，科研管理中要避免“內部人”現象的發生，保持開放性不可或缺，這樣能夠體現科研競爭活動的公平性、公正性、公開性。第二，科研人才的開放性。非營利性科研機構和外部單位之間人員的合理流動是促進提高人的積極性的重要手段，提高科研人員之間的競爭意識以及趕超同行業國內外先進水平的意識，同時，人才流動的暢通可以不斷地為科研機構帶來新的思路、新的創意，保持科研機構的活力。第三，科研成果的開放性。非營利性科研機構的科研管理中要貫徹公益性的要求，真正使科研成果發揮最大社會效益，使科技資源實現科學合理的配置，提升國家整體科技競爭實力。要做到科研成果的全社會共享，建立信息和科研設施的基礎平臺，打破部門、行業間的界限，提高科研設備的使用率，減少設備的盲目引進，重復購置。

非營利性科研機構科研管理是對科研工作運行過程的管理，其基本宗旨應在于最大限度地提高科研效率，提高科研設備、成果數據的共享程度和利用率，調動科研人員的積極性，高質量地完成國家戰略目標。科研工作的運行過程包括科研活動的全流程，具體有：科研規劃、先題立項、組織實施、質量管理、驗收評估、成果使用等內容，相應地科研工作的管理也涵蓋了對上述各個環節的管理和監督，此外，科研活動的支持系統、有關科研成果和知識產權的保護，和外部科研機構或單位的交流合作也是科研工作運行和管理的延伸。科研管理應該根據科研工作的特點，通過對科研工作自身的規律及其外界環境與條件的發展變化的不斷認識，不斷完善和發展科研管理體系，使之能夠更好地適應和促進科研工作的發展和需要。科研支持系統的職能是為一線科研人員服務，對科研硬件設備的服務與管理，其性質是科研活動的后勤服務基地。其工作重點是通過建立并執行較為完善的保障制度，盡可能地將與科研相關的硬件設施、信息網絡的配套服務，將因保障工作的不到位、不及時而可能對科研工作產生的負面影響減少到最低。科研支持系統位科研人員提供開展各項研究活動所必須的環境與條件并管理好這些硬件設施和信息網絡。

2我國非營利性科研機構科研管理的現狀和問題

20世紀80年代以來，我國的科研事業單位實行院所長負責制的改革，改變原有的統得過死，僵硬的管理體制，科研院所具有更大的自主權。到1992年為止的這一階段，主要解決科技經濟兩張皮，實現“科技長于經濟”，科研院所可以從事經營性的經營活動。1992年以后，提出“穩住一頭，放開一片”的方針，實行科研機構的分類改革。自1999年開始，我古的政府所屬的研究開發機構開始了以機構轉制位重點的重大組織結構調整。*年公益類科研機構的改革開放啟動，一部分有市場能力的科研院所進行企業化經營。對于不能面向市場，沒有營利能力又確實需要政府支持的科研機構逐漸向具有獨立性、自治性的我國非營利性科研機構轉型。在分配與激勵制度上，目前很多社會我國非營利性科研機構通過各種方法試圖改變原有的吃大鍋飯、平均分配的機制，拉開不同人員之間的收入差距，使收入向優秀人才和重點學科傾斜。通過相當一部分收入從科研課題和經營開發活動中支出，力圖使承擔科研任務多或創收能力強的人員拿到較高的收入，這是通過科技體制改革出現的一些積極變化。

摘要：科研機構檔案的檔案資源存在重積累、輕利用，歸檔內容單一、深加工程度不夠、創新不足等問題。針對這些問題，通過建立以知識管理為導向的檔案管理體系，構建企業知識庫，建立專家知識庫，進行檔案信息資源的深度加工處理，建立功能完善的檔案管理系統，能夠實現檔案資源的全面深入管理，為充分發揮科研檔案價值，促進研究機構科研創新的可持續發展提供支持。

關鍵詞：科研機構；檔案管理；知識管理；檔案管理體系

信息技術與知識經濟的快速發展，使得知識管理成為目前知識獲取和管理的重要手段。知識管理是指在一定范圍內構建的一套全面的知識體系，除顯性知識的管理外，重視隱性知識的獲取和管理，同時以創新性為目的，通過獲得、創造、分享、整合、記錄、存取、更新等各種不同過程，實現知識的不斷創新和不斷積累。用知識管理的理念和方法進行科研機構檔案管理體系的構建，能夠助力科研機構的成果創新，提高核心競爭力，同時充分發揮科研檔案的價值，推動檔案工作不斷向前發展，向新的更高的臺階邁進。

一、科研機構檔案利用面臨的問題

目前多數研究機構雖然都編制了相關制度與規程，提出了檔案建檔、保管的具體要求,也通過多年的積累，形成了大量的檔案資料。但是歸檔之后檔案資源作用發揮卻明顯不足，尤其是科研檔案，主要表現為檔案利用頻次低，目的簡單。從知識管理的角度來說，科研檔案屬于顯性知識，其中包含了前人積累的成果和經驗，充分利用檔案資源，有效挖掘潛在價值，能為未來科研工作提供寶貴的參考建議，增強科研工作的傳承性和延續性。但是目前多數時候檔案利用方式單一，作用僅僅表現為為成果項目報獎等提供憑證，而作為成果持續研發的參考資料，或者科研管理改進參考等目的利用很少，造成了一定程度上的科研檔案科學價值的浪費。

二、檔案資源利用率低的原因分析

摘要：以新會計制度2019年1月1日正式實施為背景，剖析我國科研機構在內部控制方面產生風險點的內部與外部原因，并提出相應的防范舉措建議。新形勢下科研機構的內部控制制度建設關系到科研機構是否能夠順利、有效的運轉，是否能夠研發出高質量的科研成果，進而關系到科技強國路線的順利實施，把控科研經費的使用管理流程，防止科研機構內部控制風險點的產生，使科研機構經費使用規范化、合理化，對我國科技建設有重要的意義。

關鍵詞：內部控制；科研機構；風險防控；舉措建議

科研機構是我國科學技術創新的主力軍，長期以來，我國科研管理體制的組織架構隨著時代的發展和工作的需要不斷的調整與變革。2019年1月1日，《政府會計制度—行政事業單位會計科目和報表》（簡稱：新制度）正式執行，新制度的實施工作涉及面廣，技術性、政策性強，不僅需要各個科研機構管理人員提高政治站位，認真落實《會計法》關于“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責”的規定，把落實政府會計制度作為一件大事來抓，制定詳細的實施方案，確保新舊制度銜接工作、人員到位；也需要各單位樹立風險防控意識，加強科研機構的財務管理，適當調整機構的組織架構和運轉規則，樹立問題導向，及時發現科研機構運行過程中的內部控制風險點，及時的預防可能出現的財務違規問題。

一、科研機構產生內部控制風險的原因分析

（一）內部原因。1.科研機構內部的組織架構存在問題。許多科研機構缺乏有效的內部監督機制，課題經費管理實行課題組長負責制，為了加大課題組成員使用課題經費的自主性，機構本級管理部門下撥經費后很少實時監控經費的使用情況。機構缺少必要的內部審計團隊，使得經費使用缺少來自內部的監督機制。在此情況下經費的使用者必然抱有一定的僥幸心理，認為只要不被外部審計監察發現漏洞，對經費的使用規范可以適當的“疏忽”；財務審核人員在此長期的輿論氛圍下也難免放松警惕，最終導致內部控制風險點的產生。或有不少的科研機構經費管理部門下撥經費隨意，機構內的課題項目采用“一刀切”的方式，同一級別的項目下撥相同數量的經費，不考慮各項目組具體的經費使用情況，造成有的項目組經費缺乏，有的項目組經費過剩，從而導致經費調配的不協調。2.科研機構內部控制風險的另一大內因源于目前科研機構財務管理的最主要矛盾：科研經費來源的財政性與科研工作的自主性之間的矛盾。我國公辦科研機構是科研團隊中的中流砥柱，其科研經費大多來源于財政資金，受財政資金管理規則的約束。而科研工作不同于行政工作，其資金使用在每個研究領域和研究方向都有其特殊性，這就導致科研工作的資金需求在財政制度的約束下無法得到滿足，而科研工作者為了順利的完成科研任務就不得不在財政制度的基礎上對資金使用規范進行一定的突破，這樣做雖然能夠一時解決科研工作的資金使用需求，但長此以往就會打破科研機構守規則、講紀律的工作作風，使得合理的規章制度也無法得到很好的執行，導致財務風險點的產生。（二）外部原因。1.整體的環境對科研機構出現內部控制風險必然產生影響。科研機構不同于企業，盈利不是其首要目標，投融資等外部方面產生的風險有限，最大的不可控因素存在于內部、存在于科研人員對自身價值的訴求方面。整體的經濟環境促使科研工作的收入水平距大型企業、集團公司的同類型技術人員收入依然存在一定差距，這就導致科研人員在勞動力市場中產生不平衡的心理狀態。目前我國缺乏相關政策對科研人員的智力報償給予補償，不論科研人員承接多大的工作量，都只能由各科研機構內部出臺有關獎勵規定對其進行激勵。水平參差不齊的獎勵制度造成部分科研人員從課題經費中尋求價值的補償，從而產生違規違紀。2.公辦科研機構如高校、研究所等多為國有事業單位，缺乏市場競爭意識，管理觀念落后，許多機構的管理依然依托早期的信息處理方式，如財務軟件老舊、紙質文件過多、審核需要面簽等，沒有很好的運用如今科技大發展所帶來的便利，實現辦公的自動化，造成各方面管理留痕不易、效率低下，從而使內部控制成本升高，而理解內控體制的管理人員數量有限，許多管理者目前依然不具備內控思維，這就導致科研機構在管理方面容易產生漏洞。

二、科研機構防范內部控制風險的舉措建議