當前，農發行中長期信貸業務正面臨新的挑戰。2018年以來，政策環境出現較大變化，國家嚴控地方政府隱性負債的政策持續出臺，并進一步嚴格管理金融行業對國有企業的投融資行為。農發行中長期信貸業務主要依靠財政性資金還款、辦貸模式單一等發展弊端逐步顯露，加大對鄉村振興戰略支持力度的政策導向與中長期信貸業務不平衡不充分的發展之間的矛盾越來越突出。為更好服務鄉村振興戰略，推動高質量發展，農發行中長期信貸業務轉型已成為全行共識和當務之急。

一、農發行中長期信貸業務現狀

中長期信貸業務是現階段農發行服務“三農”最主要的手段。截至2018年三季度末，農發行資產總額69135.8億元，其中各項貸款余額50400.6億元（人行口徑），占總資產的72.9%，而中長期貸款余額為30510.1億元，占各項貸款總量的60.5%，在農發行總資產中占比達到44.1%。可以說，信貸業務是農發行的主體業務，而其中中長期信貸業務發揮了最為重要的作用。從支持領域看，農發行中長期信貸業務主要集中在農業農村基礎設施建設領域。截至2018年三季度末，農業農村基礎設施建設中長期貸款余額25677.74億元，占全行中長期貸款余額的84.16%。而基礎設施中長期貸款中又以棚戶區改造（占比44.25%）、城鄉一體化建設（占比23.69%）、農村公路建設（占比12.04%）等為主。此外，農發行中長期信貸業務近年來還擴展到農村集體經濟發展、高標準農田建設、土地流轉經營、林業資源開發與保護、海洋資源開發與保護、旅游扶貧、農村物流、產業企業科技創新等現代農業領域，但這部分業務在全部中長期信貸業務中的占比為4.94%。從信貸模式看，當前農發行中長期信貸業務存量和增量均高度依賴地方政府信用，其中又以政府購買服務模式為主。據不完全統計，農發行采用政府購買服務模式的中長期貸款余額在全部中長期貸款余額中的比重已超過七成。從還款來源看，農發行中長期信貸業務（尤其是基礎設施類貸款）主要依靠財政資金，以企業經營性現金流還款的項目占比非常小。

二、中長期信貸業務在農發行服務鄉村振興中的定位

2017年以來，農發行提出了推進高質量發展，爭當服務鄉村振興戰略排頭兵和主力軍的戰略目標。為實現這一目標，農發行在堅持政策性銀行職能定位前提下，正在加快推進體制機制改革。中長期信貸業務作為農發行支農報國的主要手段，擔負著十分重要的作用，中長期信貸業務轉型已成為農發行新時期深化改革的必然要求和重要組成部分，成為當前亟需破題的重點之一。因而，必須加快推進中長期信貸業務轉型，著力支持鄉村振興戰略重點領域和薄弱環節，將農業農村基礎設施建設、產業融合發展、綠色生態、農村土地制度改革等作為中長期信貸業務主戰場和轉型的發力點，堅決打好脫貧攻堅戰，在鄉村振興中發揮主體和骨干作用。要把握鄉村振興中農發行中長期信貸業務的基本定位，必須筑牢兩個根基，把握三大重點。一方面要筑牢糧棉油業務這個立行之基，全力服務國家糧食安全，另一方面要筑牢全力支持脫貧攻堅這個履職之本，充分發揮政策性銀行抓重點、補短板、強弱項功能的職責，主動作為，服從于黨中央大政方針。重點支持實體經濟，穩中有進，培育一批優質實體客戶群；重點支持基礎設施建設，闊步挺進，切實解決農業農村基礎設施薄弱“梗阻”問題；重點推進產業融合，創新前進，拓展農業政策性金融的服務功能。從政策性金融發展趨勢看，農發行必須也必將建成更加完善的功能齊全、手段多樣的金融產品和服務體系，進而通過這一體系滿足客戶多元化需求。也只有在這樣的產品和服務體系中，中長期信貸業務的作用才能更充分地發揮。

三、鄉村振興中農發行中長期信貸業務轉型主攻方向

當前國內商業銀行不斷加大零售信貸的服務和業務流程創新，“信貸工廠”模式因其具有標準化、流程化和批量化作業的特點，成為商業銀行探索和運用的信貸模式之一。隨著“信貸工廠”模式的探索和運用，同時也給商業銀行內部審計帶來巨大的機遇和挑戰。

一、“信貸工廠”含義及發展現狀

（一）含義。“信貸工廠”模式又叫淡馬錫模式，是指銀行做信貸業務時，像工廠流水線、標準化制造產品一樣進行批量處理，該模式主要適用于零售信貸業務。在“信貸工廠”模式下，針對不同客戶群體、區域群體、市場群體等，創新研發出標準化信貸產品，并將業務流程劃分為多道程序，從客戶營銷，到受理調查、審查審批、貸款發放、貸后管理以及清收等，均采取流水線作業、標準化管理。該模式通過對零售信貸業務進行批量營銷，提高客戶金融服務效率，降低運營成本，實現了零售信貸業務的規模效益。（二）發展現狀。國內建設銀行、中國銀行、民生銀行、平安銀行和杭州銀行等都采用了“信貸工廠”模式。其中，建設銀行2007年10月引進淡馬錫“信貸工廠”業務模式，在鎮江分行試點開展，“鎮江模式”成功后，在全國推廣，主要采用的是準事業部制的組織框架。中國銀行設立專門服務小企業的部門和人員，根據市場和客戶需求，圍繞“產品、流程、人才”等三大核心要素，通過“營銷、管理、風控”三個環節進行流程化、規范化管理，在全國推行“信貸工廠”模式。

二、給銀行內部審計帶來的機遇和挑戰

（一）機遇。“信貸工廠”模式推動了商業銀行內部審計創新和變革，為審計轉型提供了難得的機遇。內部審計最大的難題在于提取的數據信息不全，獲取有價值的數據信息更難，數據分析主要靠簡單的模型和人工電腦篩選，落后的手段無法充分了解和準確評價被審計單位。“信貸工廠”模式可以集中獲取數據，實現對海量數據的智能化與多元化分析，從復雜的數字數據中發現審計線索，實現向聯網審計、動態監控模式轉變。（二）挑戰。“信貸工廠”模式，改變了傳統的零售信貸業務經營和管理模式，給銀行內部審計也帶來了巨大挑戰。1.審計目標面臨挑戰。傳統零售信貸業務審計目標往往局限于被審計單位的風險狀況和一般合規性審計。主要是通過比照現行規章制度，檢查零售信貸業務資料的完整性、真實性和有效性，業務操作的合規性，從而發現存在的風險隱患，保證零售信貸業務規范經營、穩健發展。在相當長的一段時期，商業銀行內部審計在評價和完善內部控制制度方面顯現不足，特別是在“信貸工廠”模式下，零售信貸業務經營方式日趨復雜，傳統的審計目標無法提供有建設意義的審計信息，已難以滿足提升銀行競爭力的要求。2.審計手段面臨挑戰。傳統的零售信貸業務審計方法是抽樣與全面審計相結合，通過零售信貸業務簡單數據模型和計算機輔助分析，評價零售信貸業務資產質量狀況、區域風險狀況等，從總體中抽取有代表性的、高風險區域確定為審計對象和審計重點，進而對抽樣單位實施符合性測試和實質性測試程序，最終確定零售信貸業務的內部控制管理和風險狀況。審計方法主要依靠審計人員的工作經驗和簡單的計算機輔助分析來抽取樣本，隨意性較強，針對性較弱。“信貸工廠”模式實現了零售信貸業務審批數量的快速增長，經營業務系統產生巨大的業務量，常用的抽樣與全面審計相結合的審計方法面臨嚴峻挑戰。3.審計技術面臨挑戰。在“信貸工廠”模式下，內部審計所面對的審計數據電子化程度越來越高，受技術力量限制，計算機審計軟件的開發明顯滯后于審計業務的發展32中國內部審計20177需求，雖然商業銀行在實際工作中應用了一些審計管理軟件，這些審計軟件在信息處理、數據查詢、資源共享方面都有所進步，但商業銀行“信貸工廠”模式，這樣一個大型規模項目，對審計數據分析、問題判斷、內部控制弊端以及聯網實時監控和跟蹤核查監督提出了更高的需求。4.審計職能面臨挑戰。商業銀行內部審計往往是事后審計，查錯糾弊在“為業務服務、為業務發展提供評價、咨詢功能”等方面體現不足。在“信貸工廠”模式下，零售信貸業務審批的快速化和操作的流程化，使得風險管控難度增大，業務風險更加隱蔽，產生的系統性危害更大。如何實現事前、事中審計，做到防范重于查處，傳統的審計職能面臨挑戰。5.審計重點面臨挑戰。在“信貸工廠”模式下，零售信貸業務呈現新的特點。一是實現了產品設計、客戶準入、業務流程的電子化、標準化和流程化；二是將內部控制機制和風險控制規則嵌入到業務管理控制系統中自動執行；三是合作第三方作用變得更加重要。這些使得審計重點將發生轉移。

三、零售信貸業務審計發展趨勢

一、我國各類消費信貸業務的發展狀況

在我國，為滿足城鎮居民的消費融資需求，消費信貸市場空間不斷完善拓展，促使住房信貸、汽車信貸、助學信貸、耐用消費品信貸等業務迅速發展。

1、個人住房貸款。2002年初開始修改《個人住房貸款管理辦法》，2002年6月下發了《關于進一步加強房地產信貸業務管理的通知》引導個人住房貸款健康發展。2009年以來，我國在貸款的發放及相關方面一直給予支持和優惠，同時對房地產的開發及個人按揭貸款的風險也非常重視。2010年初，針對第二套住房貸款購買的家庭首付款不得低于50%，貸款利率不得低于基準利率的1.1倍。

2、汽車消費貸款。目前，中國汽車金融業發展存在一定的困難。首先，汽車消費信貸需求不足。其次，汽車金融公司的注冊資本較低。此外，汽車登記系統缺乏全國聯網，也是銀行信貸后無法跟蹤監控的薄弱環節之一。據業內人士透露，消費者持觀望態度的原因是貸款利率高、手續繁瑣。建議利用多種融資渠道的開發來發展汽車金融公司，且在車輛抵押和登記、違約處置等諸多非金融環節方面有法規保障。3、助學貸款。自1999年的國家助學貸款發放以來，經辦銀行參與的積極性很不高，其根本在于過高的成本和防范措施的風險。然而隨著國家開發銀行參與助學貸款模式的不斷拓展和完善，為他們順利完成學業帶來了希望，也給他們插上了理想的翅膀。

二、我國消費信貸業務存在的問題

消費信貸業務為個人的工作、生活及學習帶來了便捷，因此得到了飛速發展，但由于我國本身的國情和銀行等金融機構的政策弊端，我國的消費信貸業務仍存在著很多問題：1、健全的個人信用制度缺失。個人信用制度是一個體系的東西，包括個人信用登記制度和個人信用評估制度等多個方面。現今我國個人征信體系建設涉及范圍比較狹隘，只有極少數的信用內容，卻不能全面有效反映出個人資信狀。當前，我國信用制度存在缺少法規制度監管、居民本身的信用意識不強以及征信機構發展緩慢等問題。2、消費信貸業務地區差異明顯。我國的改革開放政策和地域差異都導致了地區經濟發展的不平衡，內陸的東中西地區、沿海與內陸城市以及城市和鄉村之間的經濟發展都極不平衡，這也在一定程度上導致了我國消費信貸業務的地區差異明顯。沿海發達城市如江浙滬以及經濟開發特區城市的消費信貸額達到全國的一半以上，而西部十二省（區）市的占有率卻不到20%，其在農村的占有率更低，發展極其緩慢，主要原因在于：首先，農村地區金融機構網點少，農民借貸極其不便；其次，由于地方落后，很多流通渠道不通暢，很多銀行對農民的信貸消費需求沒有充分認識，沒有給予重視；其三，受傳統消費觀念影響，農民的消費信貸觀念薄弱。3、缺乏有效的風險防范和風險轉移機制。我國銀行一般都要求借款人提供抵押品才發放消費貸款，從而降低銀行的損失程度，然而現實中抵押品變現的費用相當高，抵押型消費貸款形同虛設。另外，我國缺乏可靠及信用高的擔保機構，對于擔保的相關法律法規相對較少，從而導致消費信貸風險轉移機制難以形成系統的體系，一旦借款人無力還款，在無風險轉移機制的情況下，一切損失和后果都將由銀行自行承擔，對消費信貸業務的繼續開展十分不利。

隨著農業供給側結構性改革和糧食收儲體制改革深入推進，糧油信貸業務的政策基礎和發展環境已發生重大變化。在糧食收儲市場化改革的形勢下，福建作為全國第三大主銷區，如何實現糧油信貸業務高質量發展，更好地服務全省糧食安全、助力鄉村振興戰略，是當前迫切需要研究的重大課題。

一、福建糧油產業現狀及特點

（一）產需缺口較大，對外依存度高。福建素有“八山一水一分田”之稱，土地總面積12.4萬平方公里，糧食種植面積保持在1800萬畝左右，常住人口3911萬人，人均耕地面積不足全國平均水平一半。全年糧食總產量在650萬噸左右，主要集中在南平、三明和龍巖三地，沿海地區糧食產量較少。糧食消費需求在1800萬噸以上，每年需從省外購進和進口糧食超過1100萬噸，糧食自給率不足40%，隨著人口流入及剛性增長，人民生活水平提高和食品安全意識增強，糧食產需缺口呈逐年擴大趨勢，對優質綠色高品質糧油需求與日俱增，特色品種、精深加工和中高端糧油產品等需求快速增長。（二）物流體系發達，糧食貿易活躍。福建境內擁有鐵路營業里程3187公里，高速公路通車路程超過5228公里，在廈門東渡、莆田秀嶼、漳州招銀、福州松下碼頭等港口建設糧油進出口中轉市場，形成以跨省水路鐵路為主、公路為輔的糧食物流運輸體系。依托便利交通和發達物流體系，糧食流通比較活躍，先后新建、擴建、改造20個輻射能力強、交易規模大的區域性糧食批發市場，每年糧食批發交易量在340萬噸左右，調入糧食除滿足本省需求外，還有部分轉銷廣東、廣西等地。2017年僅廈門市糧食購進總量就達623萬噸，其中省內外的中轉貿易量達到406萬噸，同比增長25%。（三）加工產業規模小，精深加工不足。全省現有糧食加工企業473家，年稻谷加工能力986.7萬噸，油料加工能力592.9萬噸，食用植物油精煉能力215.5萬噸，生產飼料能力1144.5萬噸，食品加工能力94萬噸，糧食深加工能力13.5萬噸。加工產業總體規模偏小，技術水平不高導致平均加工處理能力偏低，以原糧初加工為主，產業鏈條較短，資源綜合利用水平普遍較差，擁有核心競爭力的大型龍頭企業較少。產能結構不合理、優質產品供給不夠、深加工能力不足等問題制約著糧油加工行業整體效益提高。（四）經營主體多元化，民營企業占主導。近年來，福建糧食產業規模化、集約化發展趨勢明顯，市場份額逐步向大型和龍頭企業集中，以中糧控股企業、象嶼集團、國貿為代表的國有控股流通企業貿易量增加，大量小型民營企業生存空間受到擠壓，被迫轉型或退出，但民企仍是福建糧食經營主體。從統計數量看，全省糧食購銷貿易類企業近1200家，其中非國有企業占比80%；全省糧食加工企業473家，國有企業僅有5家。從糧食經營各環節看，國有糧食購銷企業收購以政策性儲備訂單為主，收購總量較小，僅占全省商品量1/3左右；糧食、飼料、油脂加工絕大部分是民營企業，國有糧食企業基本退出加工市場。

二、福建糧油信貸業務存在的主要問題

（一）糧油信貸主體作用不夠突出。一是市場化糧油信貸總量偏小，與福建糧食需求不相匹配。至2018年11月末，市場化糧油貸款余額僅19.1億元，占糧油貸款總量的11.79%，信貸支持企業的糧食市場供應份額不到45%。二是客戶群體相對較小，不能滿足糧食市場調控要求。受經濟下行影響，近三年糧油客戶共退出32家，授信減少34家，其中已退出而在全省稻谷、小麥、油脂等行業排名靠前的企業有11家。目前，除各級儲備企業外，全省市場化糧油客戶僅24家，全省一半以上縣級機構沒有市場化糧油信貸客戶，有的二級分行甚至1家市場化糧油客戶都沒有，這與農發行要在市場化改革中發揮糧食信貸主導作用要求極不相符。三是糧油信貸主要投向國有企業，糧食全產業鏈支持明顯不夠。在糧食購銷儲貸款總額中，各級儲備和政策性國有購銷企業貸款占比80%左右，對于占主導地位的民營企業信貸占比不到20%，糧食全產業鏈、糧食供應鏈發展支持明顯不足。（二）客戶服務水平有待提升。一是服務理念有差距。在長期封閉管理影響下，以客戶為中心的服務理念尚未真正樹立起來，坐等客戶上門、被動營銷的情況比較普遍，習慣用政策性產品來對接市場化業務需求，存在思想僵化、模式固化、人員老化等與市場脫節脫軌問題。二是信貸產品單一。農發行糧食信貸產品以流動資金貸款為主，咨詢顧問、國際結算、現金理財沒有專業團隊，缺乏信貸服務增值項目，融資融智不能有效結合。信貸產品單一，無法對不同規模、不同經營模式的企業采取差異化服務方案，難以滿足企業綜合金融服務需求。三是辦貸效率低下。前中后臺以及上下級機構尚未真正形成一體化綜合服務，各部門在業務發展中對風險防控、合規辦貸的理解把控尺度不一，信貸業務制度、流程不能適應市場需要，辦貸環節多、流程長，不能滿足市場化客戶辦貸時間短、效率高的期望，導致很多優質客戶轉向商業銀行。四是結算手段落后。與商業銀行相比，離柜業務發展明顯滯后，網絡結算尚未大范圍推廣，手機銀行、移動支付等現代結算工具尚未起步，客戶資金使用、貨款回籠管理不方便，結算服務體驗感的差距抵消了農發行規模、資金、價格優勢。（三）風險防控壓力大。一是市場化條件下的經營風險。國有糧食購銷企業改革后，以糧食儲備管理為主，市場經營意識較弱，市場競爭力不強。民營企業數量眾多，但規模普遍不大，小、弱、散特點明顯。當前，實體經濟經營未見明顯好轉，風險企業頻發，市場風險防控壓力大。至2018年11月末，全行糧油不良貸款企業13戶、余額2.23億，不良貸款率1.39%。二是企業財務不規范的授信風險。大部分民營企業法人治理結構缺失，存在財務核算不規范、報表不真實等問題，對經營情況和財務狀況難以全面真實了解，特別是對投入的權益性資本、往來款項、民間融資等情況難以核實，銀企信息不對稱，影響企業資金需求準確測算，容易產生多授信、超授信和資金被挪用風險。三是靈活經營的庫存監管風險。民營購銷貿易企業經營靈活，庫存變動頻繁、資金周轉快，存在“一頭在外”甚至“兩頭在外”現象，開戶行難以及時核實糧油庫存庫貸掛鉤情況，對庫存監管提出更高要求。四是多頭融資帶來的流動性風險。部分客戶尤其是大客戶存在多頭融資、融資結構多樣化問題，在金融機構多頭授信情況下，企業融資過度問題突出，容易導致企業盲目擴張，短貸長用，一旦銀行抽貸，企業生產經營易陷入困境，面臨的流動性風險增大。

三、福建糧油信貸業務高質量發展途徑探索

從2014年推出以來，湖南省扶貧小額信貸對支持貧困戶通過發展生產脫貧發揮了積極作用。但受多方面主客觀因素影響，扶貧小額信貸業務發展中也出現了一些問題，存在一些風險隱患，引起了各方關注。為進一步發揮好其在脫貧攻堅中的作用，當前湖南扶貧小額信貸業務仍需在制度設計、內部管理、風險防范、考核評估等方面進一步規范。

一、基本情況

截至2017年末，全省銀行機構共對195萬戶建檔立卡貧困農戶進行了評級，評級面99%;對166萬戶貧困農戶進行了授信，授信金額423億元，授信率85%;累計對38.9萬戶貧困農戶發放扶貧小額信貸164.8億元，貸款余額142.9億元，同比增長52.2%。目前，湖南省扶貧小額信貸主要有兩種模式，即“戶貸戶還”、“分貸統還”。“戶貸戶還”模式主要支持符合“四有兩好一項目”(有勞動能力、有致富愿望、有貸款意愿、有收入保障、遵紀守法好、信用觀念好，并參與產業扶貧開發或自主選擇了較好的小型生產經營項目)的建檔立卡貧困戶自主發展生產脫貧。“分貸統還”模式指在扶貧產業項目中，新型農業經營主體就指定項目與貧困戶建立緊密的利益聯結機制，由貧困戶作為承貸和受益主體申請貸款，由新型農業經營主體統一使用、統一經營管理、統一償還貸款本息。截至2017年末，全省銀行機構以“戶貸戶還”模式發放的扶貧小額信貸有22萬筆，占扶貧小額信貸總筆數的62.3%;貸款余額89.5億元，占扶貧小額信貸總量的62.7%。以“分貸統還”模式發放的扶貧小額信貸筆數13.4萬筆，占扶貧小額信貸總筆數的37.7%;貸款余額53.4億元，占扶貧小額信貸總量的37.3%。

二、存在的主要風險點及原因

(一)信用風險。扶貧小額信貸是銀行發放的商業性貸款，與一般貸款一樣都有信用風險。目前，扶貧小額信貸不良率不高，但由于貸款對象的特殊性，且未來三年貸款將集中到期，其信用風險值得關注。一是部分貧困戶存在認識誤區。有的認為小額信貸是政府給的扶貧資金，不需償還;有的認為只要是建檔立卡的貧困戶即可獲得貸款，無需生產項目。二是有的貧困戶獲得貸款后，改變貸款用途，沒有將之用于生產，而是投入了建房、購置家庭用品等消費領域。三是部分貧困戶由于缺技術、缺頭腦，比普通農戶更容易投資決策失誤、經營失敗。四是受農產品市場價格波動、自然災害等因素影響，貧困戶經營項目沒有實現預期收益，難以償還銀行貸款。五是個別貧困戶存在逃廢債等惡意拖欠貸款的行為。(二)操作風險。銀行在貸前調查、貸中審查、貸后管理中，未嚴格按程序辦理業務，存在不規范操作。一是評級授信不扎實，資料不完善。如未按貧困戶實際情況進行評級授信，存在簡單的按照戶均3萬、5萬或按家庭人數評級授信，評級授信資料不完善等問題。二是貸款發放手續不完善。未嚴格執行共同借款人雙簽、征信查詢等基本制度等。三是貸款用途不符合規定。部分扶貧小額信貸實際用途與借款申請用途不一致，有的銀行發放的部分扶貧小額信貸用于建房、裝修等消費類支出。四是貸款期限不合規。有的銀行發放的扶貧小額信貸期限超過規定的3年期限。五是“分貸統還”模式下，銀行難以有效監控貸款資金的實際用途，存在貸款資金被挪用的風險，有的被投向了房地產、平臺公司等非扶貧領域。(三)法律風險。在“分貸統還”模式下，扶貧小額信貸以貧困戶名義借、由新型農業經營主體使用，存在“戶貸企用”、“戶貸村用”、“戶貸社用”等多種形式，實際用款人按固定比例給貧困戶分紅。有的“分貸統還”項目，實施主體為當地政府選定，貧困戶甚至并不知情，也沒有實際參與。用款人、受益人的分離，有的項目在貧困戶不知情的情況下冒名貸款，容易導致貸款的權、責、利不對等問題，也存在一定法律風險。(四)政策風險。一是貧困戶名單變動導致的政策不連續問題。由于貧困戶重新識別、脫貧等因素，各市(州)貧困戶名單一直在動態調整。對調出建檔立卡名單、但已獲得扶貧小額信貸的借款人，扶貧部門僅貼息一年，要求銀行提前收回貸款，不享受風險補償政策。對這一政策，有的借款人存在抵觸情緒，拒絕償還貸款。同時，原貸款若再無政府風險補償金的風險抵補，風險敞口也將隨之擴大。二是給扶貧小額信貸下達行政指導性計劃導致的過度融資問題。省級有關部門按貸款覆蓋面、戶均貸款等指標測算扶貧小額信貸任務數，下達給市(州)政府，有的市(州)層層加碼，少數縣(市)為完成貸款投放任務，存在沒有充分、有效甄別貧困戶真實需求、通過“分貸統還”將小額信貸集中發放給政府選定的企業、平臺公司使用的現象。三是“分貸統還”模式異化導致的市場化融資風險向政府性債務風險轉嫁、單純的銀行信用風險向社會穩定問題轉化的隱憂。在扶貧小額信貸的制度設計中，政府風險補償金按一定比例對貸款風險進行兜底。“分貸統還”模式下，扶貧小額信貸涉及的主體增多、金額增大，借款人、用款人分離，銀行貸后管理難度增加，一旦企業因違法違規經營等問題導致資金鏈斷裂，容易導致單純的信用風險向地方政府、貧困戶傳遞、擴散，導致風險擴大化、復雜化。四是貼息、風險補償不到位等導致的政策落實不到位的問題。據調查，扶貧小額信貸貼息要經過村、鄉鎮、縣扶貧辦、縣財政局層層審批，手續繁雜、流程繁瑣，按季貼息難以嚴格執行，貧困戶不能及時享受貼息政策，貸款利息時常逾期。同時，部分市州風險補償政策沒有完全執行到位。

三、防范風險的主要對策建議

一、借鑒國際經驗，運用出口買方信貸支持船舶出口

近年來，中國進出口銀行在主要利用出口賣方信貸支持我國船舶出口的同時，借鑒國際同類機構的通行做法，為我國船舶出口提供了出口買方信貸支持。向船東提供出口買方信貸是國際上通行的船舶融資方式。與國際金融市場的一般貸款相比，買方信貸具有期限長、利率低等特點，為造船企業、船東和融資銀行所普遍接受。去年11月和今年4月，我們先后向挪威索莫蓋斯有限公司和溫特蓋斯有限公司提供出口買方信貸，支持他們從我國進口四艘8刪立方米液化石油氣船和兩艘1萬立方米液化石油氣船，反響很好，受到出口企業和國外船東的歡迎，這兩筆貸款成為我們運用買方信貸支持我國船舶出口的有益嘗試。

運用買方信貸支持船舶出口有兩個明顯的優勢：一是向購買我國船舶的外國船東提供出口買方信貸，可以增強對船東的吸引力，提高我國出口船舶的競爭力。國外船東、船舶融資和中介服務機構普遍看好中國造船業的發展，他們希望能夠在為船舶及相關貿易提供融資與服務方面加強與中國進出口銀行的合作，并得到中國進出口銀行的支持。我們向挪威斯考根海運集團提供買方信貸后，在國際上引起積極反響，一些國際知名船運公司和船東對我們向船舶出口提供買方信貸等融資服務很感興趣，紛紛前來咨詢，表示愿意探討具體的合作項目。事實證明，運用買方信貸支持船舶出口能夠有效地增強我國造船企業的國際競爭力。二是讓國外船東作借款人，可以解決國內造船企業資產負債率高和貸款擔保難的問題。從船舶建造到出口收匯，整個過程所需資金量大、占用時間長，如果單純使用出口賣方信貸，會加大船舶制造和出口企業的資產負債率，使企業承擔一定的出口收匯風險。過高的資產負債率也增加了船舶出口企業持續獲得貸款和擔保的難度。出口買方信貸免除了由造船企業直接承擔的長期負債，不僅可以改善國內船廠的資產負債狀況，解決他們貸款難及尋求擔保難的問題，也解除了企業船舶出口后存在收匯風險的后顧之憂。

中國進出口銀行運用出口買方信貸支持船舶出口有不少有利條件。首先是所需外匯資金有保證。建行初期，中國進出口銀行在外匯營運資金極度緊張的情況下，曾通過為國外銀團貸款提供擔保的方式支持船舶出口。現在，國家外匯儲備比較充裕，作為支持資本性貨物出口的國家政策性銀行，中國進出口銀行可以通過購匯等方式補充外匯營運資金，因此，運用買方信貸業務支持船舶出口所需的外匯資金來源充足。其次是貸款風險能夠得到較好的控制。中國進出口銀行自成立以來，積極開展船舶出口融資業務，對中國船舶市場和造船企業的狀況有比較深入的了解，與國外著名船東和融資機構也有比較廣泛的聯系。目前，我們已形成了一套比較成熟的船舶出口信貸風險管理制度，船舶貸款的信貸資產質量也比較高，不良貸款比率低于其他行業的水平。在對船舶出口提供買方信貸時，我們可利用這些有利條件加強對借款人、擔保人的信用評估，控制和防范船舶建造風險。可以說，我國運用買方信貸方式支持船舶出口的條件已經成熟，只要各方共同努力，買方信貸應該也能夠在我國船舶出口融資方面發揮更大的作用，并逐步發展成為我國主要的船舶出口融資方式。中國進出口銀行將同時發揮出口賣方信貸和出口買方信貸的作用，兩個輪子一起轉，進一步加大對船舶出口的支持力度。

三、運用買方信貸支持船舶出口的幾點意見

中國進出口銀行運用出口買方信貸支持船舶出口的工作還處于起步階段，我們要在總結經驗的基礎上，采取切實有效的措施，加快發展這項業務，加大利用買方信貸對船舶出口的支持。

一、實施優質客戶戰略，提高棉花收購信貸支持水平

針對河北省棉花貸款客戶點多面廣，多數企業抗風險能力較弱的狀況，該行大力推進客戶結構戰略性調整，按照“保收購、保優質企業、不保劣質企業”的原則，實施“育點、延線、擴面”發展戰略。一是堅持主動營銷，引進優質客戶。國家實施棉花臨儲政策后，棉企盈利主要依靠交儲實現。規模小、實力弱、沒有交儲資格的企業無法實現盈利，致使河北省棉花收購企業數量銳減。農發行河北省分行積極采取“走出去、請進來”的方式，詳盡調查轄內400型打包機企業的經營成果、財務狀況、加工能力、信譽、銷售方式等情況，主動宣傳信貸政策，靈活運用營銷手段，大力引進各類資信好、風險承受能力強的棉花企業，從源頭實現業務發展和風險防控相統一。二是支持倉儲企業，發揮帶動作用。為改善河北省棉花加工企業小、散、弱的格局，有效破解制約企業擴大經營和貸款投放的難題，該行通過支持大型倉儲企業做大做強，延伸棉花產業化發展鏈條，有效帶動了當地棉花初加工產業的發展。2013棉花年度，該行向轄內7家大型倉儲企業發放棉花收購貸款38.95億元，占全部累放額的83%，帶動了省內156家棉花初加工企業合作經營、共同發展，切實發揮了骨干、帶動和輻射作用。三是堅持優質服務，加大客戶培育。對有發展潛質的客戶，充分發揮信貸引導功能，通過優化組合貸款品種、簡化工作流程、優先供應資金、實行優惠利率、靈活貸款方式等一系列信貸扶持政策促進企業增強經營能力，逐步發展提升為系統戰略性客戶、黃金客戶。省分行下發了《關于支持戰略黃金客戶做強做大的指導意見》，在總行評定黃金客戶和戰略性客戶的基礎上，又篩選了一批省分行級戰略黃金客戶，有效實施戰略性客戶的年度審核和動態管理，逐步形成了“戰略性客戶為主導、黃金客戶為重點、一般客戶為補充”的客戶群。2013棉花年度，全省棉花購銷類戰略黃金客戶占全部棉花購銷類貸款客戶的27%，累計貸款量40.85億元，占全年累放額的87%。四是堅持動態管理，淘汰劣質客戶。按照有保有壓、有進有退的原則，對于不注重自身實力積累盲目擴張、經營能力低下、經營管理不規范的企業，逐步予以淘汰。2013棉花年度對6家棉花企業實行了信貸退出，進一步優化了客戶結構。

二、首創“點包質押”貸款方式，有效化解信貸風險

隨著棉花市場放開和棉花流通體制改革的不斷深化，該行棉花收購貸款業務一度出現萎縮的趨勢。對此，河北省分行于2008年首創了“點包質押貸款”方式，有效扭轉了棉花收購貸款管理工作上的困境。一是“點包放款”。由借款企業利用自籌資金先行收購籽棉，待加工成皮棉后“入庫點包”，農發行根據借款企業實際加工出的成包皮棉的數量，按照收購貸款有關規定對其發放棉花收購貸款。二是“倉單質押”。借款企業以第三方監管的庫存皮棉所生成的倉單權利質押給農發行，確保貸款有相應物資作保證。三是“庫存贖回”。借款企業出庫（銷售）委托監管的皮棉庫存，必須采取“出庫報告、先款后貨”的辦法，將要出庫棉花對應的貸款本息足額歸還農發行后，方可出庫銷售。四是“第三方監管”。借款企業、農發行和監管第三方簽訂三方合作協議，借款企業將收購加工出的皮棉委托監管第三方負責保管。2008棉花年度以來，通過推行“倉單質押貸款”管理模式，全省棉花收購貸款投放量逐年提升，2008棉花年度放款9.9億元，支持企業收購皮棉188萬擔，到2013棉花年度達到了47.1億元，支持企業收購皮棉632萬擔，成功實現了銀企雙贏。

三、以臨儲政策為契機，進一步做大做強棉花主體業務

國家連續三年的敞開式臨時收儲政策，為棉花初加工企業提供了可靠的銷售渠道，是農發行棉花主體業務發展的重要機遇。河北省分行一是創新推出“見單放款”方式。在嚴格貸款資格準入的基礎上，對棉花企業收購的用于交儲的棉花提出“見單（《儲備棉初驗入庫單》）放款”的支持政策。即：棉花企業競拍國家臨儲成功且將企業收購加工皮棉庫存運送到棉花臨儲代儲庫后，貸款行根據駐庫纖檢人員檢驗后出具的《儲備棉初驗入庫單》金額發放收購貸款，待中儲棉總公司正式驗收入庫、下撥資金后，在2個工作日內收回貸款本息。2011棉花年度以來累計“見單放款”62.2億元，支持企業累計收購皮棉693萬擔，全部成功實現交儲并按時收回貸款本息。二是實行監管公司駐庫監管。在臨儲政策的支撐下，河北省轄內的大型現代化棉花倉儲物流企業逐漸發展壯大，如果實行第三方移庫監管方式，不僅增加企業負擔，對其優越的存儲設施也是巨大浪費。河北省分行引入監管公司駐庫監管和信貸員駐庫監管作為第三方移庫監管的重要補充。借款企業、農發行和監管第三方簽訂三方合作協議，委派專職監管人員駐庫進行24小時監控，皮棉入庫經農發行、借款企業、監管公司三方核實后，開戶行根據皮棉數量、等級等，發放貸款予以支持；棉花出庫時，將要出庫棉花對應的貸款本息足額歸還農發行后，方可出庫銷售。這一管理模式，有效破解了企業抵押擔保能力不足問題，在銀行日常監管的基礎上又加了一把“安全鎖”。三是實施棉花庫存浮動抵押。針對企業自身可抵押資產不足、難以解決足額擔保的實際，河北省分行對企業資產抵押、擔保沒有足額覆蓋的貸款形成的棉花庫存辦理抵押，走出了一條既能有效防控風險，又能支持企業做強做大的新路子。

本文作者：吳艷王林萍工作單位：福建農林大學

農村合作金融組織選擇性貸款現象嚴重目前，雖然農村信用社覆蓋了全國的農村，但由于受制于商業銀行的制度性約束，在追求利益最大化的目標前提下，一般采用了對農戶進行選擇性的貸款。這也直接導致貸款對象選擇上有嚴重的傾向性，一些急需信貸金融支持的低收入者因缺乏擔保而無法獲得金融服務的保障。在我國貸款地域限制越來越松的情況下，農村信用社的貸款也開始逐步向城市回流，“非農化”傾向與最初的農村金融機構合作管理相互背離，導致金融機構支農效應較弱。農村金融機構不良貸款比例仍然較高農村低收入者收入水平低，償還貸款的能力偏弱，加之農村信用環境差，農村金融機構不多，促使農村金融機構不良貸款率不斷增高，農村金融風險逐年增加。近年來，我國農村金融機構的不良貸款率遠遠高于商業銀行金融貸款的不良貸款率，成為制約農村金融機構良性發展的主要因素。

加強農村信用社小額信貸的管理首先，建立貸款管理責任考核制度，提高員工責任意識。農戶小額信貸是建立在農戶講信用的基礎上發放的貸款，為防范和化解農戶小額信用貸款的風險，提倡建立一套科學、合規范的貸款管理責任考核制度。如確定相應的不良貸款考核指標，實行超指標比例賠償、低于指標比例適當獎勵的辦法，調動信貸員管好貸款的積極性。其次，創新小額信貸模式，提高鄉村的信用意識。通過由農戶小額信用貸款組織與信用社簽訂“農戶誠信協議”，以加強農村農民的誠信意識。同時強化農村信用文化建設，提高金融企業的管理水平，優化內部管理環境，從而建立守信激勵和失信懲誡機制。再次，創新信用社合作模式，明晰產權關系并大力開展增資擴股工作。對我國農村信用社進行徹底合作制改造，變虛置合作為以利益聯結合作，將分散的小額貸款客戶組織起來，逐步形成互相監督約束、互為激勵促進的多個信用合作小組，信貸管理人員直接與合作小組開展信貸業務，有效地解除借貸雙方的信息不對稱障礙，降低監管成本，確保信貸資金安全。強化商業性小額信貸公司和村鎮銀行的管理首先，要強化各項業務操作流程的規范性，提高小額信貸公司的風險防范能力。針對農村、農業抗風險能力弱的特點，需要和擔保公司相關制度進行有效融合，以提高制度的風險控制能力，進而在風險控制前提下，不斷進行信貸產品的創新。如山西平遙日升隆開展了小額信貸的金融創新活動，把小信貸“示范村”的試點與村委會合作來控制風險，并嘗試推出“龍頭企業＋擔保公司＋貸款公司＋農戶”四位一體的貸款方式，取得了良好效果［2］。

其次，小額信貸要加強農村金融服務的客戶管理，在制定發展戰略的基礎上，積極培養和引進各類專業人才，提高金融服務的能力和水平。加強信用數據系統建設，逐步實現農村金融服務的信息共享，從而推動小額貸款公司的健康發展。再次，在發展的基礎上，逐步將小額貸款公司從非金融機構向金融機構過渡，小額貸款公司在依法經營的基礎上，逐步改造為村鎮銀行，進而全面納入我國金融監管體系。這不但可以獲得國家的政策支持，而且金融機構的規范運行體系的引入，可以極大促進小額貸款公司的合規性經營。多渠道拓展資金來源目前除了國際組織和個人的捐助，國家財政資金僅限于人民銀行的支農貸款。隨著我國金融政策的不斷放寬，我國允許部分商業銀行在一定范圍內自由浮動利率，以提高信貸的靈活性，彌補小額貸款的風險成本。目前，我國小額信貸機構具有明顯的福利性特征，小額信貸機構多具有政府背景，以公益性為目的，盈利動機不強。因此，在目前狀況下對吸引商業資本需要進行進一步商榷。雖然，這些機構和小額貸款機構具有目標上的一致性，但在可持續發展的指引下，可能會通過盈利來進一步夯實發展的基礎，從而取之于民，用之于民。在目前農村資源比較匱乏的狀態下，低利率水平才能使小額貸款機構有良好的發展空間，有可能使更多農民獲得貸款，從而通過市場力量來促使農村小額信貸資金自發形成供求平衡的運作機制。完善小額信貸市場信用體系當前我國正在開展社會誠信體系建設，中國人民銀行建立了“全國企業信貸登記咨詢系統”，已經實現國內所有中資銀行聯網，農村信用社也逐步開始納入全國的個人征信系統。

目前，由于基礎條件差、農村金融機構分散等原因，還很難建立起統一的農村信用社征信系統，這樣就不得不面對農村小額信貸機構風險較高的現狀。因此，人民銀行和金融監管機構應加強聯合，對農村個人征信體系和守信激勵、失信懲誡機制，進而為農村小額信貸發展提供風險防范的政策支持。同時還需要盡快考慮將村鎮銀行的開戶、結算等金融業務全面納入銀行開戶、結算體系，以依托健全的商業銀行金融體系來防范其技術力量不足的問題，從而方便小額信貸機構能更好地為新農村建設服務。在服務體系建設方面，要建立與完善農戶信用貸款檔案管理。為重點支持當地的產業，可以在業務量大的鄉鎮采用現代銀行管理的客戶經理制模式，及時提供資金、信息、技術、市場分析、風險防范于一體的“金融套餐”服務，不斷更新和提高服務質量［3］。建立和完善小額信貸組織機構的相關監管法規我國政府進行小額信貸項目開展以來，成功案例不多，主要是對小額信貸不夠重視。政府建設項目存在一定的扭曲效應，特別是在小額信貸運行過程中，法律不健全，導致小額信貸業務運行監督缺位問題嚴重。因此，當前需要規范對小額信貸組織機構的立法，給予一定的法律主體地位，將其從政策邊緣轉變為合法經營，以保障農村小額信貸機構的合法權利，促使其建立有序發展的規則與機制。加強培訓，提高農村金融知識的普及率，使廣大農戶了解最基本的金融知識，防止農戶在與金融機構打交道過程中，因為缺乏金融知識而無法獲得有效的金融服務，不斷提高農戶對市場、新技術的了解及運用貸款的能力。

小微企業是我國社會主業經濟飛速發展中的重要一員，也是最為活躍的基本細胞。它為擴大就業，避免人口流動、增加稅收、繁榮地區以及社會穩定等方面都有著重要的意義，小微企業已經成為我國經濟發展中的一匹黑馬，它的重要性日益顯著。但由于各種原因，從小微企業誕生開始，就很難得到經融機構較為良好的信貸業務服務，從而導致了許多優異的企業不得不常常遭受資金窘迫的鉗制。

一、小微企業信貸業務的難點

(一)小微企業自身造成的信貸業務難點

1．小微企業存在經營管理制度不規范，道德風險。小微企業大多是從自身積累開始的民營企業，自身起點較低，高級管理人才的缺乏，員工專業素質不高，這就難免出現經營管理制度不完善，財務核算不規范等問題。并且小微企業的財務報表是不需要公開的，這就容易造成企業出現僥幸心理，一些小微企業就是出于此種心理，常常制造多本賬目表格來應付相關上級部門的檢查，以達到偷稅漏稅的目的。嚴重失真失實的財務當然不可能得到金融機構提供的信貸業務。

2．微企業的創新能力較低，經營成本增高造成贏利空間縮小，利潤降低，從而導致企業抵抗風險的能力降低。大多數的小微企業最初的起點都是依靠自身慢慢積累成長起來的家族式企業，這不僅導致資金不強也容易出現創新能力低，沒有屬于自己的專利技術。生產大多停留在傳統的、缺少科技含量的產業上，而銷售途徑又往往集中于依靠大中型企業，這就導致企業銷售途徑狹小，同化現象嚴重，主動權不大。

(二)金融機構造成的信貸業務難點

摘要：借鑒政務服務“放管服”改革思路、設計理念，運用政務服務系統建設形成的方法論，利用流程再造、流程優化的原理，推動商業銀行信貸領域的“放管服”改革，探索引導商業銀行信貸業務制度創新、體制變革以及流程再造工作。提高信貸業務運作的標準化、差別化、專業化水平，推動銀行信貸業務全流程效率和質量水平提升，從而形成良好的信貸流程生態環境。

關鍵詞：放管服;銀行信貸;流程優化

一、政務服務放管服改革的借鑒意義

當前我省正在深化“放管服”改革，優化營商環境，推進“一窗受理，一次辦好”。“放管服”改革的根本在制度創新，關鍵是流程再造，核心是體制改革。2019年以來，山東省人民政府先后下發一系列綱領性文件①，做好制度頂層設計，為數字政府建設、“一窗受理•一次辦好”改革、實施流程再造提供制度保障。文件提出，推動政務服務事項標準化，實現同一事項“三級十同”②。按照“一個窗口、一套材料、一張表單、一個流程”的要求，開展“一件事”主題式服務，推動實現不同部門、不同層級的關聯事項“一鏈辦理”，變“一事一流程”為“多事一流程”。持續“減事項、減環節、減材料、減時間”，各級政務服務大廳全部建立窗口無權否決機制。開展政務服務“好差評”，倒逼服務承諾落實等。銀行信貸流程優化可全面借鑒政府放管服改革中有關頂層設計的制度安排，比照政務服務管理運用的無否決權受理、容缺受理、政務服務好差評、“六減”③、一次辦好等行之有效的手段和方法，建立健全信貸流程優化制度體系，形成長效的改革機制，確保信貸流程優化有規可依，有序推動。

二、信貸業務流程優化的背景及建議

2020年是我國全面建成小康社會和“十三五”規劃、扶貧攻堅的收官之年，中央經濟工作會議指出今年經濟下行壓力加大，宏觀經濟繼續逆周期調節，國家執行積極的財政政策，投資拉動，大量基建項目上馬，信貸支持實體經濟開始發力，正是銀行對公業務重振雄風之年。因此，存在對銀行信貸業務流程優化的必要性和迫切性，亟需對信貸業務流程進行全面梳理，盡快紓解流程中存在的痛點、難點、堵點。各商業銀行可學習政務服務放管服改革相關的設計理念，借鑒政務服務系統建設形成的方法論，利用流程優化的原理做法。從結構、方法、手段角度，梳理信貸業務事項和流程，力求做到標準化；進行流程再造和優化，從而提高效率和效果。比照地方政府“放管服”改革“六減”思路，在“減”和“簡”上做文章，為銀行授信業務做減法，變繁為簡，為基層減負。提高信貸業務運作的標準化、差別化、專業化水平，推動銀行信貸業務全流程效率和質量水平提升，從而形成良好的信貸流程生態環境。