審計派出機構監督工作研究

時間:2022-03-15 08:32:37

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審計派出機構監督工作研究

貼近監督是總行黨委賦予審計派出機構新的歷史使命和“守土”之責。在“不忘初心、牢記使命”主題教育活動中,成都審計分局認真學習和領會董事長解學智同志和董事會秘書周良偉同志對“貼近監督工作的指示精神,本著刀刃向內,查擺問題的態度,成立了“貼近監督服務情況調查研究小組”,通過實地座談、個別訪談、專題報告、集中研討等方式,對四川、貴州、重慶、廣西等省級分行和綿陽、廣元、萬州等二級分行,就審計派出機構貼近監督開展調研,收集意見建議56條。

一、貼近監督的主要做法和成效

成都分局及片區審計辦事處貼近監督主要采取了現場審計、非現場審計等方式,對駐地行經營活動、內部控制、風險管理、信貸管理、財務管理以及內外部審計檢查發現問題整改情況等,實施內部監督和評價活動,并針對審計發現問題提出改進意見和建議。(一)強化體制機制建設。1.明確部門和人員責任建立聯系人制度。確定每個審計人員聯系省級分行1-2個處室,其職責是按季收集業務工作情況,分析條線工作亮點和風險點,督促問題整改,提示風險信息。2.與駐地行聯動建立了輔助審計人才庫。為協助駐地行培養鍛煉審計人才,成都分局與四川分行積極配合,建立了由各分支機構推薦的110多名業務骨干組成的輔助審計人才庫,協助開展四川分行處級干部任期經濟責任審計,明確輔助審計人員每年抽調不超過3次,抽調時間不超過一個月。到目前,已累計抽調輔助審計人員220余人次,投入1000余個工作日,完成了16批次63名處級干部的任期經濟責任審計,使他們在審計實踐中得到了鍛煉,成為處級(不含)以下干部任期經濟責任審計的中堅力量。2019年6月,與四川分行聯合,在西南財經大學開辦了審計業務培訓班,邀請了6位知名教授和專家授課,對輔助審計人員進行專業培訓。3.強化協調與溝通建立聯系例會制度。從2018年開始,為了加強與駐地行的溝通,確定了成都分局與四川分行聯系例會制度,原則上每個季度召開一次聯系會議。例會就上季度審計工作開展情況,本季度審計工作需求,問題整改落實情況和所需協商的其他事項進行協商協調,以利于達成廣泛共識,形成最大合力。4.鉚住風險盯緊整改建立風險提示制度。按季度在審計發現的問題中選取3-4個帶有普遍性的風險事項,通過督促糾偏或完善規章制度進行風險提示。2019年已向四川分行發送二期風險提示,反饋任期經濟責任審計中發現的重要風險問題6個,并提出整改建議7條。同時,要求四川分行主辦處室每季末要將上個季度風險提示問題的整改落實情況反饋成都分局。5.總結完善貼近監督工作建立定期報告制度。2018年6月以來,成都分局每季度都要召開貼近監督專題會議,聽取聯系人對貼近監督工作的匯報,分析貼近監督存在的問題和不足,研究部署新的工作措施和任務;所有員工每季度要進行表格式小結,年末結合年度述職對貼近監督工作進行書面總結;分局每年要和四川省分行、西藏區分行進行一次總結,向審計局報送貼近監督的專題報告并抄送省級分行。(二)貼近監督開展情況。貼近監督工作主要通過列席重要會議、經濟責任審計、專項審計、非現場審計等監督方式方法,提出管理建議,實現“短平快”的網絡化監督,提高對區域性、苗頭性、突發性風險暴露的響應速度。1.以列席業務會議的形式實施現場監督。2019年,審計派出機構列席駐地行重要業務會議成都分局33次、重慶辦41次、云南辦22次、貴州辦29次、廣西辦25次。列席會議人員重點對重要事項的審查審議及決策情況進行監督,會后及時填制《成都審計分局列席駐地行會議情況報告單》并交貼近監督綜合員統一歸檔備查。2.以經濟責任審計為重點進行履職監督。成都分局把任期經濟責任審計作為落實從嚴管黨治行、加強干部監督的重要手段,加強對領導干部履職的監督,促進各崗位人員履職盡責。2018年至今共組織353人次,用時1750余個工作日,對四川分行開展任期經濟責任審計項目16個,完成63位處級干部的經濟責任審計工作,發現問題(含現場整改和交換意見的問題)402個,提出審計建議140余條。3.以后續跟蹤審計為抓手督促問題整改。分局成立以來,以“釘釘子”精神,抓緊抓牢問題督促整改,每次專項審計涉及的駐地行被審計機構須明確一個重點問題進行整改情況審計,每年對片區省級分行開展一次內外部檢查發現問題整改情況的專項審計。一是重點抓好對四川省分行,樂山、廣元、瀘州3個二級分行及所屬2個縣級支行中央巡視反饋問題整改情況專項審計。二是緊抓總局交辦的“回頭看”審計任務不放松,對總局下發的25個“回頭看”問題及時分解落實到駐行審計辦事處,組織人員按季核實問題整改的情況并報送整改進度表,8月份對四川分行涉及的問題整改真實性進行了專項審計。三是融合專項審計,對片區內6個省級分行、57個二級分行、6個直屬支行、50個縣級支行2015年以來內外部審計檢查發現的問題整改情況,開展壓茬式后續跟蹤審計。四是在四川分行轄內6個機構,開展2018年外部監管檢查發現的8個問題和中巡組、財專辦、國務院中國農發重點建設基金巡查發現的17個問題整改真實性情況專項審計。持續開展后續跟蹤審計,整改工作效果明顯提高。2019年對四川分行開展的問題整改專項審計表明,未發現一例建假賬、假整改的情況。4.以抓專項審計促駐地行強管理增質效。一是按照總局安排,開展片區內億元以下不良貸款、擬處置不良資產、信息科技和反洗錢等專項審計工作。2018年對四川、重慶、云南等分行30戶企業新增不良貸款、14戶擬處置不良貸款企業進行專項審計,揭示風險問題341個;對貴州、重慶、西藏等分行24個機構開展信息科技和反洗錢專項審計,揭示風險問題130個。2019年對四川、廣西、云南等分行9戶企業新增不良貸款、12戶擬處置不良貸款企業進行專項審計,揭示風險問題132個。2019年6月對四川、重慶、云南、貴州、廣西、西藏等分行33個機構開展信貸管理交叉審計,揭示風險性問題289個。二是根據駐地行黨委委托,開展貼近監督審計,助力被審計行規范內控管理有效化解風險。2018年對云南省分行開展深化整治市場亂象審計,審計機構15個,從外部監管部門關注的問題入手,審計發現經營管理中的問題318個。三是對非現場監督發現的風險線索進行審計。2019年8月,對四川分行6個二級分行、19個縣級支行的扶貧過橋貸款、棚改貸款、非信貸資產和外部巡查監管問題的整改情況開展了貼近監督專項審計。5.有效利用各種資源開展好非現場審計。一是充分利用和發揮現有信息系統的作用。目前,成都分局主要通過CM2006查找重點領域、重點業務存在的問題和風險點,每個季度確定3-5個重點項目進行監測。二是非現場監督審計發現問題的整改情況。2019年上半年通過非現場的方式,督促四川分行對2018年產業化龍頭企業貸款專項審計發現的問題進行整改,目前已整改103個,占審計發現問題的97.17%。三是按季度收集內外部監督檢查資料及有關業務條線報表、報告和總結,監測分析,揭示風險苗頭。

二、貼近監督存在的不足和原因

(一)距離高質量發展需要有差距。解學智董事長在2019年工作會議上對農發行審計機構明確了“要認真學習貫徹重要講話精神,以更高的站位、更寬的視野、更強的擔當,有效防范化解各類風險,為全行高質量發展提供有力保障,為國家金融安全站好崗”的要求,關鍵是要審計關口前移,做好事前、事中的審計監督,將各類風險隱患消除在萌芽階段。但目前貼近監督工作不能做到審計關口前移。主要原因在于絕大部分工作仍以事后檢查為主,也未建立一套成體系的貼近監督管理辦法,靠前監督、事前預防的機制未建立,審計派出機構能夠利用的非現場監管手段僅有CM2006系統,手段單一難以發揮非現場監督作用,最終影響貼近監督的效果。(二)貼近監督雙方認識存在偏差。一是從審計派出機構角度講,“貼近”是貼近哪一級機構,是負責管理的省分行,還是具體操作的經營行?“監督”是指對過程的監督,還是對結果的監督?個別機構認識不夠到位,對貼近監督蜻蜓點水、敷衍應付,未作深入細致和富有成效的工作。二是從被監督對象角度講,一種情況是認為貼近監督不是總行安排的項目,沒有制度的硬性要求,各級行對此認識存在差異,重視程度也不到位,認為是審計派出機構“沒事找事”,因此有抵觸情緒。另一種情況是在理論上雖然認同貼近監督工作,也不否定內審工作“看病”的作用,但內心總覺得貼近監督歸根結底還是審計,甚至簡單的認為“監督”就是“監視”,就是挑毛病找岔子,心生芥蒂被動應對。(三)監督工作措施難以落實到位。一是貼近監督沒有統一規范、標準具體、切實可行的指導性意見、制度、辦法作指導,也未建立激勵約束的考核機制,雖然各審計派出機構在貼近監督方面都做了積極的探索和創新,但大家都處于“摸著石頭過河”的狀況,工作實踐中各自為陣,各施其策。二是審計人員的出差頻率較高、時間較長、任務較重,很多時候各審計派出機構除一名值班人員外均在審計一線,對駐地行的貼近監督在時間上很難得到保證。以成都分局為例,2019年1-7月法定出勤時間為144天,人均出差達到了71.3天,最多的達到107天,即使不出差,也要組織政治學習、業務學習和日常工作,沒有充足時間深入實地進行貼近監督。三是審計隊伍專業素養還達不到實際需要。貼近監督更需要“全科醫生”式的審計人才,目前審計人員偏少,知識結構單一,復合型人才奇缺。(四)信息渠道暢通作用難以發揮。一是貼近監督手段還處于很單一的狀況,目前個別審計派出機構主要是以開展任期經濟責任審計為主,有的辦事處雖然利用了CM2006系統開展信貸項目的非現場審計,但綜合業務系統還不能為財會條線的非現場審計提供有效支持。二是審計成果難以轉化為監督成效,對于駐地行經濟責任審計發現的問題整改情況未進行后續跟蹤;審計派出機構跨片區審計情況溝通不暢,對發現的問題不能及時跟進和督促,審計成果疏于監督落實。

三、對做好貼近監督工作的建議

(一)提升站位,提高認識。審計機構對駐地行實施貼近監督,是總行黨委賦予審計條線的歷史使命和重要職責,要通過貼近監督,當好農發行“看病、治病和防病”的“醫士”以及資產安全、穩健經營和高質量發展的守護人。因此不僅審計條線要認真學習貫徹新時代中國特色社會主義思想,深入領會總書記“5.23”重要講話精神,以“守初心擔使命”的政治覺悟完成好總行黨委賦予審計條線的光榮職責,駐地行也應站在治行理政的高度,站在維護農發行高質量發展的高度,對轄內機構和人員進行宣傳和教育,上下聯動,相互配合,共同促進。(二)強化指導,統一標準。一是盡快規范貼近監督管理辦法,對貼近監督的概念、原則、目標、模式、程序等進行明確,確定貼近層級和監督服務重點。各派出機構在嚴格執行總行辦法的前提下,結合實際情況,制定實施細則,從貼近監督手段、參與形式、反饋方式等方面逐項細化,實現貼近監督規范、優質、高效。二是加強標準化建設,全面修訂完善審計管理標準、產品標準、技術標準和行為標準,形成科學系統的審計工作實務標準框架和具體規范,減少因文件制度理解不同而審計口徑不一致的情況。三是加大考核激勵力度,把貼近監督的開展情況和實際效果,駐地行對貼近監督的配合與評價作為考核依據,納入年度績效考評。(三)聚焦風險,關口前移。一是進一步優化第一、二道防線和第三道防線的檢查分工,各有側重,互為補充,避免重復,努力做到“一審多項”“一審多果”“一果多用”。二是在堅持審計全覆蓋的前提下合理設置覆蓋頻次和抽樣比例,實現邊際效益最大化。三是進一步聚焦審計重點,盡量減少全流程審計,審計局每季度規劃一個大型審計項目,將信息科技、反洗錢、工會財務、績效考核和制度建設等專項審計納入派出機構年度貼近監督計劃之中,避免因追求大而全導致問題查的不深不透,推動審計監督在更高層次、更寬領域上發揮作用。四是各派出機構在對駐地行及其轄內各經營行開展貼近監督的同時,要結合駐地行經營活動特點、內部管理薄弱點、風險防控重點,有的放矢地開展服務型審計項目,避免集中在一項或兩項內容上反復審計。五是在服從和完成審計局統一的審計任務以后,根據駐地行黨委提出的審計需求,量身定做開展專項審計。(四)強化整改,精準問責。對于貼近監督中發現的問題重在整改,要督促被審計行從問題中吸取教訓,積極整改。在問責方面,要充分體現大局意識和協作精神,尊重經營行意見。問責要兼顧原則性與靈活性,對一般違規問題可不予定責問責;對重大問題要抓住“關鍵少數”,精準問責。(五)積極實現信息共享。一是由于目前審計派出機構不能獲取總行組織對駐地行的專項審計結果,既不能了解掌握駐地行專項審計存在的問題,又無法開展對審計發現問題整改情況的后續跟蹤審計監督,建議總行將統一組織的審計項目審計結果及時下發被審計行駐地審計派出機構,由駐地派出機構實施問題整改的跟蹤監督。二是貼近監督要突出非現場審計地位,更多借助信息科技平臺,為非現場審計提供強大的線索信息和綜合數據分析功能。建議對派出機構適當開放CM2006、綜合業務等系統的查詢權限,推廣應用CAA系統,便于派出機構對駐地行開展運營監測,及時發現駐地行苗頭性風險問題,有效發揮非現場審計作用。

作者:勾承江 張懷 單位:農發行總行成都審計分局