導(dǎo)語(yǔ)：交通運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與對(duì)策一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：交通運(yùn)輸企業(yè)在內(nèi)部控制的實(shí)施上效果并不理想。不少交通運(yùn)輸企業(yè)不僅缺乏對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，在建立的管理機(jī)制上也不夠科學(xué)合理，且內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制存在很多不足。這些問(wèn)題都應(yīng)當(dāng)引起更大的重視程度，并且應(yīng)當(dāng)成為交通運(yùn)輸企業(yè)的工作重心。本文對(duì)此進(jìn)行了分析研究。

關(guān)鍵詞：交通運(yùn)輸企業(yè)；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；對(duì)策

交通運(yùn)輸企業(yè)的規(guī)范有效管理中，做好企業(yè)的內(nèi)部審核控制極為重要，這是形成良好的管理體系和管理制度，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的根本。但是，從很多實(shí)際情況來(lái)看，交通運(yùn)輸企業(yè)在內(nèi)部控制的實(shí)施上效果并不理想。不少交通運(yùn)輸企業(yè)不僅缺乏對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，在建立的管理機(jī)制上也不夠科學(xué)合理，且內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制存在很多不足。這些問(wèn)題都應(yīng)當(dāng)引起更大的重視程度，并且應(yīng)當(dāng)成為交通運(yùn)輸企業(yè)的工作重心。只有加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，企業(yè)才能規(guī)范有序運(yùn)營(yíng)，這不僅是企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益保障的依托，這也是讓企業(yè)打造良好的內(nèi)部文化的方法。

1內(nèi)部控制的實(shí)施現(xiàn)狀

1.1整體認(rèn)知相對(duì)缺乏。很多交通運(yùn)輸企業(yè)之所以在內(nèi)部控制上存在各類問(wèn)題，造成這些問(wèn)題的根源在于企業(yè)缺乏對(duì)于內(nèi)部控制的重視程度。不少交通運(yùn)輸企業(yè)的管理者在思想理念上并沒有得到有效更新，在內(nèi)部控制體系的建設(shè)上也缺乏應(yīng)有的投入。有的交通運(yùn)輸企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簡(jiǎn)單認(rèn)為財(cái)務(wù)部門可以承擔(dān)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)抵御的功能，這其實(shí)是一種極大的誤區(qū)。企業(yè)內(nèi)部如果沒有建立良好的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，并且沒有指派專門的內(nèi)部控制管理人員，這其中會(huì)產(chǎn)生很大的不當(dāng)操作的空間，會(huì)帶來(lái)很多潛在隱患。1.2執(zhí)行程度有所不足。內(nèi)部控制之所以實(shí)施效果不理想，這和內(nèi)部管控的執(zhí)行力度不足有直接關(guān)聯(lián)。一部分交通運(yùn)輸企業(yè)沒有建立相對(duì)完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，即便有的企業(yè)建立了相應(yīng)的內(nèi)控制度，但是在執(zhí)行方面仍舊存在問(wèn)題。企業(yè)要發(fā)展，關(guān)鍵就在于個(gè)人的意識(shí)和行為，假如沒有制度約束企業(yè)個(gè)人的行為方式，就會(huì)導(dǎo)致偏差的出現(xiàn)。尤其是交通運(yùn)輸企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)者或者中層領(lǐng)導(dǎo)者，其意識(shí)的偏差就可能導(dǎo)致權(quán)利的偏差，使得內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度形同虛設(shè)，難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用。1.3風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制不夠。在內(nèi)部控制工作的展開與執(zhí)行中，做好風(fēng)險(xiǎn)控制是極為重要的工作構(gòu)成，但是，很多交通運(yùn)輸企業(yè)并沒有形成這樣的基本意識(shí)，在這個(gè)方面具體工作的落實(shí)程度也不夠理想。風(fēng)險(xiǎn)控制需要一套完善可行的風(fēng)險(xiǎn)抵御機(jī)制作為依托，交通運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)當(dāng)從自身需求和實(shí)際情況出發(fā)，就運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中存在的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)坐下相應(yīng)預(yù)判，并且提前做好相關(guān)的預(yù)防措施，這才是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制應(yīng)當(dāng)發(fā)揮的作用。但是，目前大部分交通運(yùn)輸企業(yè)都沒有在這方面工作上有良好落實(shí)。很多交通運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部甚至沒有專門的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督控制機(jī)構(gòu)，也沒有專門的人員負(fù)責(zé)這部分工作。一旦風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后產(chǎn)生的各種處理與應(yīng)對(duì)方法也缺乏針對(duì)性，這很可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)較大損傷，直接影響到企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益。

2內(nèi)部控制的有效策略

2.1提升對(duì)內(nèi)部控制的重視程度。交通運(yùn)輸企業(yè)首先要全面提升對(duì)于內(nèi)部控制的重視程度，這是加強(qiáng)各方面管理工作的良好實(shí)施的依托。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和決策人員要有良好的管理意識(shí)，并且在企業(yè)內(nèi)部控制管理上有相應(yīng)的投入。如果是規(guī)模較大的公司很有必要成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)與控制部門，要和財(cái)務(wù)部門有區(qū)別，這樣才能夠讓內(nèi)部控制工作良好實(shí)施。同時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層也要在公司整體的企業(yè)文化氛圍的打造上下功夫。良好的企業(yè)環(huán)境和氛圍能夠讓員工有更加規(guī)范合理的工作表現(xiàn)，這同樣是杜絕一些違規(guī)操作的依托。最后，要在內(nèi)部控制的管理制度上進(jìn)行完善，并且要加強(qiáng)制度的落實(shí)程度。這樣才能夠讓內(nèi)部控制有更好的實(shí)施基礎(chǔ)，發(fā)揮其應(yīng)有的效果。2.2提升整體的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。內(nèi)部控制工作的一個(gè)實(shí)施要點(diǎn)就是提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。交通運(yùn)輸企業(yè)要結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和自身的實(shí)際情況，就發(fā)展過(guò)程中可能存在的一些風(fēng)險(xiǎn)做合理預(yù)判。同時(shí)，要就一些潛在風(fēng)險(xiǎn)做有效的預(yù)警機(jī)制，并且提前形成一些合理的預(yù)防策略。一旦問(wèn)題發(fā)生后，要充分調(diào)動(dòng)各部門進(jìn)行協(xié)調(diào)，最大程度提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。做好交通運(yùn)輸企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，這對(duì)于企業(yè)的不斷發(fā)展與壯大而言極為重要，這也是內(nèi)部控制作用與功效良好發(fā)揮的一種表現(xiàn)。2.3加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督評(píng)審。內(nèi)部控制工作的展開與實(shí)施中，應(yīng)當(dāng)形成一套科學(xué)合理的監(jiān)督評(píng)審機(jī)構(gòu)。交通運(yùn)輸企業(yè)可以結(jié)合自身的規(guī)模和內(nèi)部構(gòu)成，指派專門的人員負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作實(shí)施的監(jiān)督評(píng)審。這可以很大程度保障內(nèi)部控制與審計(jì)工作的良好實(shí)施，能夠充分發(fā)揮內(nèi)控的功效。同時(shí)，這也能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)一些異常現(xiàn)象，能夠避免工作人員的一些不當(dāng)操作。企業(yè)形成與建立一套科學(xué)可行的內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)審機(jī)制，這會(huì)極大的推動(dòng)內(nèi)部控制工作的有效落實(shí)，從整體上提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。2.4適當(dāng)降低企業(yè)決策風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制的構(gòu)成要素很多，除了抵御企業(yè)可能遇到的一些潛在風(fēng)險(xiǎn)外，降低企業(yè)不當(dāng)決策帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和損失也極為重要。縱觀多數(shù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)治理可以看出，決策失誤產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)甚至比經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)更大，危害也更加明顯。所以，交通運(yùn)輸企業(yè)要建立相對(duì)科學(xué)的決策運(yùn)行與監(jiān)督體制，這是企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要組成部分。為了更好的使用適應(yīng)企業(yè)的現(xiàn)代化制度建設(shè)，企業(yè)要建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)，建立監(jiān)事會(huì)以及董事會(huì)等，讓他們相互制約和相互平衡。這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)權(quán)力的監(jiān)督制衡，能夠在決策制定上讓多方參與，避免不當(dāng)決策的產(chǎn)生，這也是盡量降低決策風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)造成較大損失的一種方法，這應(yīng)當(dāng)成為交通運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部管理與控制的一項(xiàng)重要工作構(gòu)成。

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作者:裘霞 單位:江蘇省響水縣運(yùn)輸管理處