導(dǎo)語(yǔ)：搭建財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析模型及應(yīng)用一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心，重要職責(zé)之一是為決策層提供有用信息。隨著管理的不斷細(xì)化與規(guī)范，財(cái)務(wù)工作逐漸呈現(xiàn)出工作量增大、分析項(xiàng)目增多、人員短缺問(wèn)題突出、時(shí)效性與準(zhǔn)確性不夠理想等特點(diǎn)。為推動(dòng)傳統(tǒng)核算型向管理分析型轉(zhuǎn)變，高效發(fā)揮財(cái)務(wù)決策支持作用，通過(guò)數(shù)據(jù)清洗加工，從海量數(shù)據(jù)中找出經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律，但常規(guī)的做法很難滿足分析要求的時(shí)效、準(zhǔn)確性，必須借助信息技術(shù)，搭建財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析模型(以下統(tǒng)稱分析模型)，高效、快速進(jìn)行數(shù)據(jù)加工分析。

關(guān)鍵詞：數(shù)據(jù)信息化分析模型企業(yè)

財(cái)務(wù)人員根據(jù)本單位實(shí)際，搭建分析模型高效快速完成工作，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)多維度，快速、準(zhǔn)確對(duì)比分析，數(shù)據(jù)加工分析工作“一鍵式”完成，提升工作效率，降低勞動(dòng)強(qiáng)度，提高工作質(zhì)量。以下就如何搭建分析模型進(jìn)行闡述。

1分析模型搭建的基本要求

1.1模型搭建的前提條件。既然是通過(guò)搭建分析模型促進(jìn)工作質(zhì)量提升，那分析的工作必須是經(jīng)常性開展的一項(xiàng)業(yè)務(wù)，且分析的對(duì)象、分析的維度、對(duì)比的口徑等，在一定時(shí)期內(nèi)是基本保持不變的。除此之外，分析所用的原數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)格式要相對(duì)固定，主鍵字段要具有唯一性。1.2模型搭建的平臺(tái)選擇。這里選擇微軟的Access數(shù)據(jù)庫(kù)和Excel電子表格來(lái)搭建。Access作數(shù)據(jù)存儲(chǔ)，Excel進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。兩個(gè)軟件的普及率高，兼容性好，易上手，且Excel與很多應(yīng)用軟件系統(tǒng)都能很好的兼容，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。1.3模型構(gòu)建思路。使用Access做數(shù)據(jù)存儲(chǔ)庫(kù)，通過(guò)Excel“調(diào)用”Access存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)的“基本”對(duì)比分析，并利用Access中的SQL語(yǔ)句和Excel中的函數(shù)及VBA實(shí)現(xiàn)模型操作的自動(dòng)化及高效化。模型操作中只要能用變量操控的，必須全部設(shè)置操作變量，方便模型的操控和后期維護(hù)。按照揚(yáng)長(zhǎng)避短的原則，Access是關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)，主用數(shù)據(jù)管理，Excel是平面型數(shù)據(jù)庫(kù)，主用數(shù)據(jù)分析。

2分析模型搭建背景

為便于理解，此處分析模型搭建，基于某企業(yè)是一家石油企業(yè)，下設(shè)十幾個(gè)分公司，這家企業(yè)每月均要召開經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)，分析通報(bào)公司整體及各分公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，研究成本費(fèi)用執(zhí)行狀況。每月公司上下分析人員在數(shù)據(jù)收集、加工、處理等環(huán)節(jié)重復(fù)勞作，花費(fèi)大量時(shí)間，且人員短缺、工作量大、要求高、分析的時(shí)效性及質(zhì)量難以保障。為此，公司財(cái)務(wù)人員借助信息化，搭建了成本費(fèi)用數(shù)據(jù)分析模型。

3分析模型搭建步驟

3.1梳理分析所需數(shù)據(jù)源。厘清分析所需的數(shù)據(jù)源來(lái)咱哪里，數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)是什么樣的。此處成本費(fèi)用分析模型數(shù)據(jù)來(lái)源于三個(gè)方面：一是財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)導(dǎo)出的賬面數(shù)據(jù)；二是基于財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)制作的財(cái)務(wù)管理報(bào)表；三是來(lái)源年度預(yù)算的預(yù)算分解。3.2在Access中建立基本數(shù)據(jù)存儲(chǔ)表。在Access中建立相關(guān)基礎(chǔ)檔案和基本分析數(shù)據(jù)表。基礎(chǔ)檔案如“組織機(jī)構(gòu)”“變量控制”“會(huì)計(jì)科目”等；基本分析數(shù)據(jù)表包括“產(chǎn)量數(shù)據(jù)”“銷量數(shù)據(jù)”“成本數(shù)據(jù)”“管理費(fèi)數(shù)據(jù)”及對(duì)應(yīng)年度計(jì)劃數(shù)據(jù)……等。數(shù)據(jù)表均要設(shè)置主鍵字段(確保信息的唯一性)，且均為縱向擴(kuò)展數(shù)據(jù)條數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)化二維數(shù)據(jù)表。組織機(jī)構(gòu)檔案，至少要包含單位編碼、單位名稱、部門編碼、部門名稱等關(guān)鍵信息，用于按組織機(jī)構(gòu)分析時(shí)的變更控制。變量控制檔案，用于數(shù)據(jù)之間的加工、整合，數(shù)據(jù)互通控制，如機(jī)構(gòu)整合控制表是為了整合單位整合前后數(shù)據(jù)的自動(dòng)合并，所以需建機(jī)構(gòu)整合前后的機(jī)構(gòu)關(guān)系映射表，即整合后的單位對(duì)應(yīng)整合前哪幾個(gè)單位。會(huì)計(jì)科目檔案，用于成本要素分析時(shí)的數(shù)據(jù)合并，口徑統(tǒng)一等變量控制，表結(jié)構(gòu)至少要包括科目編碼、科目名稱、科目全稱等字段。基本分析數(shù)據(jù)表，主要用于存放分析所需相關(guān)原始數(shù)據(jù)信息，如成本信息存放表，至少應(yīng)包括科目編碼、科目名稱、年份、月份、單位編碼及已發(fā)生的成本信息。3.3利用Excel建數(shù)據(jù)格式(布局)轉(zhuǎn)換工具，并將轉(zhuǎn)換后的數(shù)據(jù)存放到Access庫(kù)中利用Excel函數(shù)及其VBA建立各類原始數(shù)據(jù)格式，快速轉(zhuǎn)換成Access數(shù)據(jù)表所需格式的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換一鍵式完成。例如財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)導(dǎo)出的賬面成本信息，數(shù)據(jù)格式為多賬套數(shù)量金額式的明細(xì)數(shù)據(jù)，通過(guò)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具，“一鍵式”完成數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。通過(guò)建立的各類對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具，將分析所需原始數(shù)據(jù)全部轉(zhuǎn)換格式后存放到Access庫(kù)中對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)表內(nèi)，年初一次性轉(zhuǎn)換存放的數(shù)據(jù)有“年度成本”“年度管理費(fèi)預(yù)算”“年度產(chǎn)量預(yù)計(jì)”“年度銷量”“年度利潤(rùn)預(yù)算”等；需每月追加轉(zhuǎn)換存放的數(shù)據(jù)有“月度成本”“月度管理費(fèi)”“月度產(chǎn)、銷量預(yù)算”“月度利潤(rùn)預(yù)算”“上級(jí)分?jǐn)傎M(fèi)用”等。3.4Access中利用SQL查詢語(yǔ)句建立基本分析所需的數(shù)據(jù)。利用SQL語(yǔ)句，重新整理、合并相關(guān)數(shù)據(jù)，建立分析所需各類結(jié)構(gòu)的數(shù)據(jù)信息。如按單位、年、月、科目等整理合并生成的可變現(xiàn)金操作交叉查詢表，橫向?yàn)榭颇糠纸M，縱向?yàn)閱挝恍畔ⅰ⒛攴荨⒃路莸龋虚g為數(shù)據(jù)區(qū)域的。查詢使用的SQL語(yǔ)句如下。TRANSFORMSum(a.金額)AS金額SELECTb.合并_單位編碼AS單位編碼，b.合并_單位名稱AS單位名稱，a.年份，a.月份FROM成本Dn轉(zhuǎn)ZHASa，單位合并B01ASbWHEREa.科目級(jí)別=3Anda.單位編碼=b.單位編碼anda.科目代碼notin……略利用此方法將分析所需的數(shù)據(jù)全部建立對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)查詢成果表。3.5利用Excel建立基本分析模型。Access中完成分析所需數(shù)據(jù)查詢表的建立后，在Excel中關(guān)聯(lián)引入Access數(shù)據(jù)查詢表數(shù)據(jù)，做數(shù)據(jù)的基本分析模型。基本分析模型功能分為三大類：一是Access數(shù)據(jù)源引入?yún)^(qū)；二是基本分析模型變量管理區(qū)；三是各類數(shù)據(jù)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化分析區(qū)。(1)引入的標(biāo)準(zhǔn)化Access數(shù)據(jù)源，通過(guò)Excel中的獲取外部數(shù)據(jù)功能，將分析所需的全部數(shù)據(jù)引入Excel，實(shí)現(xiàn)Access數(shù)據(jù)源更新后，Excel中引用的數(shù)據(jù)自動(dòng)更新。(2)Excel基本分析模型變量管理區(qū)，用于各類數(shù)據(jù)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化分析的操控，只要改變變量參數(shù)，分析結(jié)果自動(dòng)生成。如時(shí)期變量切換分析時(shí)間區(qū)間，單位換算變量切換數(shù)據(jù)計(jì)量單位等。(3)各類數(shù)據(jù)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化分析區(qū)，利用Excel函數(shù)及VBA建立各類基本分析指標(biāo)模型，實(shí)現(xiàn)分析計(jì)算自動(dòng)完成或根據(jù)關(guān)聯(lián)分析參數(shù)自動(dòng)完成數(shù)據(jù)運(yùn)算。如當(dāng)年累計(jì)噸油完全成本分析模型，可自動(dòng)運(yùn)算出公司整體及所屬單位年度計(jì)劃、當(dāng)年累計(jì)及近兩年累計(jì)發(fā)生的總額指標(biāo)和單位噸油指標(biāo)。根據(jù)需要共建立各類基本分析指標(biāo)模型表84個(gè)，所有分析模型均由Excel函數(shù)及VBA自動(dòng)操控，滿足了公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)中關(guān)于成本費(fèi)用不同維度、不同口徑的數(shù)據(jù)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化分析要求。3.6借助基本數(shù)據(jù)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。化分析結(jié)果的基礎(chǔ)上，使用Excel建立不同維度、不同口徑的對(duì)比分析模型如果將前面的數(shù)據(jù)分析看成是各類指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化計(jì)算，那本條所說(shuō)的對(duì)比分析，則是對(duì)前面指標(biāo)計(jì)算結(jié)果的不同組合對(duì)比分析。部分對(duì)比分析成果展示如下。(3)利用自動(dòng)生成的對(duì)比分析結(jié)果，應(yīng)用函數(shù)及VBA自動(dòng)輸出對(duì)比分析結(jié)果的文字表述，提高分析對(duì)比結(jié)果報(bào)告的撰寫速度、撰寫質(zhì)量，為分析人員查找造成指標(biāo)差異的原因提供時(shí)間保障。

4分析模型的數(shù)據(jù)維護(hù)

數(shù)據(jù)維護(hù)包括年度數(shù)據(jù)維護(hù)和月度數(shù)據(jù)維護(hù)兩方面，年度數(shù)據(jù)維護(hù)就是每年年初將當(dāng)年分析所需預(yù)算數(shù)據(jù)，通過(guò)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具轉(zhuǎn)換格式后存放到Access表中，一般情況下一年僅做一次，如果遇預(yù)算指標(biāo)調(diào)整時(shí)，按相同做法增加預(yù)算調(diào)整數(shù)；月度數(shù)據(jù)維護(hù)則是每月月初，將上月成本、管理費(fèi)、產(chǎn)量等相關(guān)數(shù)據(jù)，通過(guò)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具轉(zhuǎn)換格式后存放到Access對(duì)應(yīng)表中。

5結(jié)語(yǔ)

利用分析模型，不僅能將日常繁瑣的數(shù)據(jù)加工簡(jiǎn)單化，數(shù)據(jù)分析智能化，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)分析不同維度的自動(dòng)運(yùn)算，而且實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)分析一人建立，多人使用的格局，提高了信息共享程度，節(jié)約了人力資源。通過(guò)上述成本費(fèi)用分析模型的搭建及使用介紹，希望對(duì)處于不同崗位、從事不同業(yè)務(wù)的工作人員，在處理周而復(fù)始的工作時(shí)，有所參考，從而提升工作效率，改善工作環(huán)境，提高工作質(zhì)量。

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作者:趙秀飛 單位:陜西延長(zhǎng)石油(集團(tuán))油氣勘探公司