導(dǎo)語：商業(yè)銀行國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險及對策一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：國內(nèi)信用證在國內(nèi)貿(mào)易結(jié)算中發(fā)揮了至關(guān)重要的作用，近幾年獲得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，但商業(yè)銀行辦理國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)還存在諸多問題和風(fēng)險。本文結(jié)合實(shí)際案例，分析國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的相關(guān)風(fēng)險環(huán)節(jié)，并在此基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)的對策建議，希望對國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展起到積極作用。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;國內(nèi)信用證;業(yè)務(wù)風(fēng)險

國內(nèi)信用證(簡稱信用證)有著融資方便、結(jié)算靈活、信用支持等優(yōu)勢，在國內(nèi)貿(mào)易結(jié)算中應(yīng)用的較為廣泛。信用證主要是開證行根據(jù)申請人的申請開出，依靠滿足信用證條款的單據(jù)支付的付款承諾。商業(yè)銀行近年來也大力開展信用證業(yè)務(wù)，但是其中出現(xiàn)了很多風(fēng)險問題，需要引起重視，結(jié)合實(shí)際情況采取相應(yīng)解決措施。只有這樣商業(yè)銀行才能更加順利的開展信用證業(yè)務(wù)，促進(jìn)自身的快速健康發(fā)展。

一、商業(yè)銀行辦理國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險

(一)案例分析。案例一:建設(shè)銀行某分行客戶A向通知行中國銀行某分行的客戶B開立一張遠(yuǎn)期信用證，受益人客戶B在向通知行提交單據(jù)的時候，申請信用證議付。通知行在單據(jù)審核無誤后發(fā)出委托收款，付款日期為2014年12月22日。開證申請人在收到通知后同意到期付款。通知行便給予受益人辦理議付，而議付日期選擇為2014年12月20日。議付后的托收賬戶為該議付生成的貸款賬號。在到2014年12月20日時，議付行沒注意查詢資金是否已經(jīng)到帳還清，2014年12月22日開證行為開證人進(jìn)行信用證付款時，發(fā)現(xiàn)托收賬戶異常，無法付款，立即通知議付行，才發(fā)現(xiàn)議付貸款已經(jīng)出現(xiàn)逾期。案例二:某議付行給信用證的受益人辦理議付時未對單證進(jìn)行認(rèn)真審查，增值稅發(fā)票只通過表面的信息核實(shí)，未發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)立即給受益人辦理了議付融資。議付完成后再將單據(jù)寄回開證行索取托收金額，開證行進(jìn)行單據(jù)審核時發(fā)現(xiàn)，該增值稅發(fā)票已經(jīng)在網(wǎng)上登記質(zhì)押，質(zhì)押權(quán)人為另一家銀行機(jī)構(gòu)。經(jīng)進(jìn)一步與開證人核實(shí)，該筆發(fā)票并不是本筆信用證項(xiàng)下的發(fā)票單據(jù)，開證人拒絕付款。意味著，議付行已為受益人辦理的該筆議付融資還款來源需要受益人自己籌集資金還款，并且該筆議付為虛假背景的交易，而該筆信用證項(xiàng)下的正確單據(jù)已經(jīng)無法交單。

(二)存在的風(fēng)險。

1．開證申請環(huán)節(jié)的風(fēng)險。目前信用證開證申請時，只要客戶有需求，且能提供相關(guān)貿(mào)易合同、完整填寫開證申請書等相關(guān)資料即可。而貿(mào)易合同通常是貨物需求方和供貨雙方已經(jīng)簽訂好的合同，相關(guān)人員簽名，加蓋企業(yè)公章。銀行人員只能通過貿(mào)易合同判斷企業(yè)是否具有真實(shí)交易背景。

2．單證審查環(huán)節(jié)的風(fēng)險。國內(nèi)信用證的承上啟下過程是買賣雙方交易達(dá)成后，受益人向通知行提交單據(jù)，申請委托收款向開證人索取貨款環(huán)節(jié)。這一環(huán)節(jié)的審單過程是最關(guān)鍵同時也是風(fēng)險出現(xiàn)最密集的環(huán)節(jié)。一是單據(jù)本身的缺陷。現(xiàn)階段安全性問題阻礙了國內(nèi)信用證的發(fā)展，在地域影響下，航空、鐵路、公路是主要的貿(mào)易運(yùn)輸方式，少有海洋運(yùn)輸。二是貿(mào)易真實(shí)性難以判斷。由于對承運(yùn)人和檢驗(yàn)方的資信缺乏了解，其簽署的運(yùn)輸單據(jù)或檢驗(yàn)單據(jù)的真實(shí)性難以保障。三是道德風(fēng)險。部分企業(yè)利用關(guān)聯(lián)企業(yè)虛假貿(mào)易開證，以虛假貿(mào)易、互開增值稅發(fā)票、編造單據(jù)等方式，非法套取銀行資金。

3．賣方融資環(huán)節(jié)的風(fēng)險。《國內(nèi)信用證管理辦法》規(guī)定，已議付的信用證，委托收款的收款賬號必須為議付時所生成的貸款賬號或者是銀行的內(nèi)部賬戶，不能為客戶的一般結(jié)算賬戶。

二、防范國內(nèi)信用證風(fēng)險的對策建議

(一)完善相關(guān)制度。商業(yè)銀行必須對國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)流程和相關(guān)文本進(jìn)行規(guī)范，在對《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險環(huán)節(jié)及風(fēng)險控制策略分析后，制定一套科學(xué)有效的內(nèi)部規(guī)章制度及配套操作手冊，從制度上為國內(nèi)信用證的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

(二)遵循了解客戶的原則。一是嚴(yán)把準(zhǔn)入關(guān)。商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)國內(nèi)信用證授信客戶的準(zhǔn)入關(guān)，嚴(yán)格遵循了解客戶的原則嚴(yán)把授信關(guān)。二是嚴(yán)格實(shí)行授信擔(dān)保制度，不包括開證保證金，風(fēng)險敞口要由申請人提供抵押或保證擔(dān)保，控制風(fēng)險。三是實(shí)行信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度，及時掌握客戶經(jīng)理管理情況，只要出現(xiàn)異常交易，就會進(jìn)行預(yù)警，這樣能及時解決風(fēng)險。

(三)認(rèn)真核查貿(mào)易背景的真實(shí)性。一是掌握企業(yè)實(shí)際需求。要掌握貨品采購規(guī)模多大，融資周轉(zhuǎn)多久等，將信用證授信額度正確測算出來。二是根據(jù)企業(yè)需要，審查資金與貨物流向，了解交易價格、采購頻率、購貨數(shù)量等情況。

(四)嚴(yán)格審核相關(guān)單據(jù)。商業(yè)銀行應(yīng)核查增值稅發(fā)票，避免出現(xiàn)短期消票的問題，核實(shí)是否增值稅發(fā)票已經(jīng)質(zhì)押情況。根據(jù)第三方的承運(yùn)單和運(yùn)輸發(fā)票，對貨物轉(zhuǎn)移狀況進(jìn)行核實(shí);相關(guān)單據(jù)內(nèi)，需要提供一式兩聯(lián)的增值稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)要注明信用證號與合同號等對應(yīng)信息。

(五)重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的貿(mào)易關(guān)系。主要防范關(guān)聯(lián)企業(yè)虛開增值稅發(fā)票、重復(fù)提供增值稅發(fā)票等欺詐行為，尤其是要重視關(guān)聯(lián)交易的定價政策，審查企業(yè)是否以不等價交換的方式開展關(guān)聯(lián)交易，是否利用關(guān)聯(lián)企業(yè)將信用證項(xiàng)下融資挪用于房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)、短貸長用用于企業(yè)工程改造等，核實(shí)是否有其他應(yīng)收賬款數(shù)額較大、大量資金被關(guān)聯(lián)企業(yè)占用、同時缺少明確的實(shí)際用途等情況。

(六)抓好培訓(xùn)和交流。一是加強(qiáng)相關(guān)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)。國內(nèi)信用證結(jié)算方式操作很繁瑣，要抓好員工培訓(xùn)工作，讓員工掌握相關(guān)制度、流程及風(fēng)險情況。二是定期開展對營銷人員、單證處理人員的培訓(xùn)，提升他們的業(yè)務(wù)技能，避免發(fā)生合規(guī)操作風(fēng)險;三是抓好業(yè)務(wù)間的溝通交流，相互借鑒風(fēng)險防范經(jīng)驗(yàn)。

作者:尹志水 單位:建設(shè)銀行廣西河池分行

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