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一、內(nèi)部控制合規(guī)性的意義

公司的內(nèi)部控制必須合理調(diào)節(jié)一致性與有效性的關(guān)系。雖然有效性關(guān)系到公司的利益，是公司追求的目標(biāo)。但是，公司在追求有效性的同時，必須充分重視內(nèi)部控制的一致性。因此，證券公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該相互協(xié)調(diào)，既要發(fā)揮內(nèi)部控制系統(tǒng)的制約作用，又要重視內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)機(jī)制，發(fā)揮內(nèi)部控制的整體功能。公司在管理內(nèi)部控制時，要把握好控制的度，過寬了達(dá)不到控制的目的，過嚴(yán)了影響職工積極性的發(fā)揮。

二、我國證券公司內(nèi)控合規(guī)性存在的主要問題

我國證券公司的內(nèi)部控制體系在設(shè)計上都符合國家的法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行了我國各項法律法規(guī)的要求，達(dá)到了內(nèi)部控制合規(guī)性的第一個要求。但是，很多證券公司都沒有達(dá)到內(nèi)部控制合規(guī)性的第二個要求，即有效性的要求。很多證券公司在內(nèi)部控制制度上流于形式，缺少實際意義，如一些公司的制度是為了應(yīng)付國家監(jiān)管部門的檢查，或者用于約束一般職工，但是這些制度都忽視了對公司高級管理層的監(jiān)管。以下為我國證券公司內(nèi)控合規(guī)性存在的主要問題：

(一)證券制度不完善

在證券交易中，一些證券公司多次違規(guī)，給證券市場的誠信、有序運行帶來了負(fù)面影響。我國證券行業(yè)處于轉(zhuǎn)型期，證券制度的缺失使得我國證券公司違規(guī)的成本很低，沒有嚴(yán)格的抑制違規(guī)的外部制度，在這樣的環(huán)境中，證券公司很容易掉以輕心，在交易中進(jìn)行違規(guī)操作。

(二)缺少證券制度實施保障體系

在我國一些證券公司內(nèi)部控制制度非常完善，但是還是會出現(xiàn)公司被關(guān)閉的現(xiàn)象。這是因為在我國沒有要求證券公司執(zhí)行內(nèi)部控制的法律法規(guī)，國家沒有建立嚴(yán)格的獎懲機(jī)制。這造成了許多公司把內(nèi)部控制做成表面文章，而在公司運營中，為了追逐利益，進(jìn)行大量違法違規(guī)操作。

(三)內(nèi)部控制的實施主體不明確

要想發(fā)揮內(nèi)部控制的重要作用，公司必須組織公司的精英進(jìn)入公司的內(nèi)部控制部門。但是，很多公司在組建內(nèi)部控制人員隊伍時，不注意選用專業(yè)的工作人員，對工作人員的要求很低。工作人員對公司業(yè)務(wù)特點了解不夠，設(shè)置的內(nèi)部控制體系對所有公司都通用。

(四)證券公司沒有樹立風(fēng)險意識，沒有建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

風(fēng)險預(yù)警機(jī)制在現(xiàn)代公司的發(fā)展中起著越來越重要的作用，便于公司及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。但是我國的一些證券公司卻沒有建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，公司在運行中出現(xiàn)的問題得不到及時的解決，進(jìn)而給公司帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

三、促進(jìn)我國證券公司內(nèi)部控制合規(guī)性的建議

針對我國證券公司在內(nèi)部控制中出現(xiàn)的種種問題，筆者認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個方面著手解決。

(一)建立健全我國證券行業(yè)內(nèi)部控制的法律法規(guī)體系

我國金融市場的發(fā)展變化很大，市場瞬息萬變。我國應(yīng)該根據(jù)我國證券行業(yè)的發(fā)展特點，并吸收國外證券市場建設(shè)的經(jīng)驗，建立健全我國證券行業(yè)內(nèi)部控制的法律法規(guī)體系，為證券行業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境，促進(jìn)證券行業(yè)的公平、有序、良性發(fā)展。

(二)加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部控制實施的監(jiān)管，建立獎懲機(jī)制

為強(qiáng)化內(nèi)部控制的有效性，國家和企業(yè)都必須加強(qiáng)對內(nèi)部控制實施的監(jiān)管，激勵企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制，讓企業(yè)的內(nèi)部控制真正的落實到公司的運行中。國家應(yīng)該建立相關(guān)的法律法規(guī)，并建立嚴(yán)格的獎懲機(jī)制。公司也應(yīng)該加強(qiáng)對自身的監(jiān)管，組建監(jiān)管機(jī)構(gòu)。我國已頒布了《證券公司高級管理人員誠信經(jīng)營承諾書》，建立了高管人員誠信檔案，規(guī)定高管人員持續(xù)追究責(zé)任。

(三)提高內(nèi)部控制從業(yè)人員的素質(zhì)，明確內(nèi)部控制體系的實施主體

我國證券企業(yè)應(yīng)該建立證券企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行委員會，該委員會主要負(fù)責(zé)安排內(nèi)部控制的實施細(xì)節(jié)，并任命各項責(zé)任人，由責(zé)任人定期向委員會匯報內(nèi)部控制的各項工作進(jìn)展。同時，提高對內(nèi)部控制從業(yè)人員的要求，提高內(nèi)部控制人員的專業(yè)素質(zhì)，同時加強(qiáng)內(nèi)部控制職工與風(fēng)險管理職工的溝通、學(xué)習(xí)，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控執(zhí)行中的問題，并快速解決，確保內(nèi)部控制的有效性。

(四)建立證券公司內(nèi)部控制風(fēng)險管理機(jī)制

金融市場變動很大，往往面臨著高于其他行業(yè)的風(fēng)險。證券公司應(yīng)該樹立風(fēng)險防范意識，引進(jìn)風(fēng)險管理機(jī)制，提高公司應(yīng)對市場變化的能力。我國證券公司應(yīng)該建立將風(fēng)險管理貫穿到公司的各項業(yè)務(wù)與管理中，建立嚴(yán)格的事前風(fēng)險控制機(jī)制、事中風(fēng)險控制機(jī)制、事后風(fēng)險控制機(jī)制。公司內(nèi)部還要建立完善的風(fēng)險指標(biāo)體系，建立公司風(fēng)險信息平臺與風(fēng)險信息傳導(dǎo)機(jī)制。同時，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，盡力避免重大風(fēng)險事件的發(fā)生。證券公司應(yīng)該根據(jù)公司經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)流程、監(jiān)管要求的變化，不斷改建公司的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制與風(fēng)險管理結(jié)合起來一定會大力提高公司經(jīng)營管理水平，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益的提高。

四、結(jié)語

我國的證券行業(yè)是在政府的扶植下發(fā)展起來的，發(fā)端于80年代初，成型于90年代，只有短短十幾年的發(fā)展時間。所以，我國證券行業(yè)的外部機(jī)制、制度環(huán)中都有很多不合理的地方。我國證券公司在這十幾年的發(fā)展中，在獲得巨大成功的同時也面臨著許多挫折。在我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)大力發(fā)展，國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速增長的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，證券公司必然會把握好機(jī)會，積極吸收國外先進(jìn)的理論與技術(shù)，增強(qiáng)風(fēng)險控制意識，建立健全內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)公司的核心競爭力，在新世紀(jì)鑄就新的輝煌。

作者：陳曉璐單位：南開大學(xué)