[摘要]通過開展適合于保險與安全監管工作的風險評估體系的研究，充分發揮保險在安全監管工作中的作用，從而為降低職工、企業乃至全社會的風險水平，為經濟的可持續發展和社會穩定提供必要的保證條件。

[關鍵詞]保險；風險評估；安全監督管理

1引言

天有不測風云，人有旦夕禍福。人類在生產生活中，常常會遇到各種自然災害和意外事故，以致造成財產損失或人身傷亡。在人類生息繁衍的世界上，無論科學技術多么發達，人類征服自然、改造自然的力量多么強大，因自然、社會、機械故障、人為操作等因素造成的各種災害事故損失總還不能完全避免。縱觀古今中外，地震、洪水、山崩、海嘯、臺風、雷擊、火災、輪船傾覆、飛機墜毀、火車相撞、石油井噴、煤礦塌方、機械故障、交通事故以至人們的工作失誤、產品質量缺陷等，導致物毀人亡造成經濟損失的實例，舉不勝舉。人們為了避免各種原因造成的災害事故給人類社會帶來的不良影響，在長期的生產和生活實踐中，總結出許多預測預防的措施。面對突如其來的災害事故造成的巨大損失，企業、家庭或個人渴望獲得經濟補償以便恢復生產和生活。由于是人們不斷的探索，逐步形成了保險的經濟活動手段。同期在企業的安全投入方面逐漸出現了有關保險方面的內容，迄今，除了工傷保險之外，還有醫療保險、養老保險等許多方面的投入，這些保險內容的增加以及險種的變化都是為了實現在損失以及傷害事故發生以后受害方能夠得到一定的補償，同時也是為全社會提供一種安全的心理保障。

2風險與保險

在美國化學工程師協會對風險的定義中，采用了事故概率函數(或頻率)和后果的概念，有時采用術語“期望的損失”。對于風險的認識，除了簡單的在工業技術上的評判之外，它還受到心理學、人類工程學等多學科的影響，例如，公眾對大公司的安全期望比小公司的期望大，要求大公司采用更高的標準。對于企業來說，存在事故的風險即意味著可能會導致財產損失或者人員傷亡，或者兩者兼而有之，這勢必會影響企業的正常生產；因此，企業總是期望自身的風險水平相對較低，這樣既可以避免生產不受影響，同時可以提升企業形象，提高企業的社會信用度和產品競爭力。但是事實上，一旦企業的生產裝置開始運轉，其設施設備的固有風險便隨之而來，如何保證即使在事故發生以后，企業生產也不致受到嚴重阻礙，除了企業自身在建設初期加強設備選型，選用安全度高的設備，在運行期間加強管理之外，還必須考慮一旦發生事故如何彌補損失，恢復生產。

一、養老保險統籌基金監管面臨的現狀

（一）統籌機構工作人員的業務能力不夠強

目前各統籌機構的工作人員變動頻繁，而且業務素質也參差不齊，與日益發展的統籌工作要求不相適應，主要表現在風險防范意i只欠缺，風險識別能力不高，不了解統籌政策連續性和變化情況，不能正確識別風險點，這些因素的存在就會造成會計核算不規范、相關制度執行不嚴格、監督管理不到位等等方面的問題，這些都在一定程度上增加了基金運行的風險，極容易釀成截留、挪用、轉移統籌基金的風險事故，影響其健康、可持續地運行發展。

（二）統籌業務工作復雜化程度不斷加深

近幾年統籌基金缺口金額逐年增加、個別養老金項目列支渠道多次調整、總行年底集中撥付統籌基金缺口等等因素，這些都給統籌基金的會計核算、年底預決算、養老保險統籌管理系統”（以下簡稱“統籌管理系統”）的信息維護增加了難度，也給統籌基金的監管和運行提出了新的課題。

二、養老保險基金監管中亟需關注的問題

第一條為了切實加強對社會保障基金的監督管理，確保社會保障基金的安全運行，特制定本暫行辦法。

第二條社會保障基金監督管理是指對社會保險基金征收、支付、結余等基金管理全過程進行的監督管理，包括以下內容：(一)社會保障行政主管部門、社會保障費征收機構、社會保障經辦機構和社會保障基金財政專戶管理機構執行社會保障法律、法規、規章、政策情況；(二)社會保障費的征收和劃撥情況，社會保障財政專戶基金的存儲、劃撥情況，社會保障金的支付情況；(三)社會保障基金預算執行情況和決算以及財務收支計劃編制和執行情況；(四)社會保障基金管理機構內部監控制度建立和執行情況；(五)社會保障基金銀行賬戶開設和管理情況；(六)社會保障金審核發放情況；(七)國家和省規定的其他事項。實施社會保障基金監督管理工作所需經費，納入本級財政預算。

第三條對社會保障基金及社會保障專項資金有關的帳戶收支、結余、投資運營等的監督管理，按照本辦法的規定執行。

本辦法所稱社會保障基金包括城鎮職工基本養老保險基金、醫療保險基金、失業保險基金、工傷保險基金、生育保險基金和農村社會養老保險基金、殘疾人就業保障金、新型農村合作醫療基金、被征地農民基本生活保障基金等。

本辦法所稱社會保障專項資金是指上級財政撥入的社會保險資金、再就業資金、城鄉居民最低生活保障資金、社會福利基金、企事業單位改制職工托管經費、城鎮職工住房公積金及其他合法方式籌集的社會保障專項資金。企業年金、補充醫療保險基金適用本辦法，縣慈善基金可參照執行。

第四條縣政府成立"磐安縣社會保障基金監督管理委員會"。社會保障基金監督管理委員會是縣政府組織和指導全縣社會保障基金監督管理工作的議事協調機構，代表縣政府協調全縣社會保障基金監督管理工作。監督管理委員會下設辦公室（設在縣財政局），負責社會保障基金監督管理委員會的日常事務。

2009年基金監督管理科成立以來，在局黨組的正確領導和各科室的大力支持和幫助下，工作得以穩步有序開展，較好地完成了全年工作任務。現將2009年度工作開展情況、工作中存在的問題及2010年工作計劃匯報如下：

一、工作開展情況

（一）進一步規范和完善社保基金和就業再就業資金監管內控管理制度和辦法，確保基金和資金管理和操作流程的規范性。

為進一步規范各項基金及就業再就業資金支出，防范基金風險，根據各項支出特點并結合我市實際情況，在局黨組的安排下，在相關科室的支持協助下，重新組織修訂完善了社保基金各項支出及就業再就業資金具體操作流程，確保了基金管理和各項操作流程的規范性，有效防范操作風險。

（二）根據省、市有關文件精神，結合我市社保基金和就業再就業工作實際，擬寫了《清鎮市社會保險基金專項治理工作方案》、《清鎮市社會保險基金和就業再就業資金安全宣傳教育活動工作方案》并及時呈報市有關領導審閱，并及時開展了社會保險基金專項治理工作方案。

（三）業務工作開展情況

各自治區、直轄市勞動保障、財政、信息產業、審計、地方稅務、郵政廳（局），中國人民銀行各分行、營業管理部、省會（首府）城市中心支行：

近年來，國家有關部門通過對社會保障基金收支管理的監督檢查，發現瞞報社會保險繳費基數、少繳社會保險費、騙取或違規支付社會保險金等問題時有發生。為進一步加強社會保障基金管理，確保基金安全，維護社會穩定，現就加強社會保障基金監督管理的有關問題通知如下。

一、充分認識加強社會保障基金監督管理的重要意義

建立健全社會保障體系，是發展社會主義市場經濟、保護廣大社會保障對象合法權益、維護社會穩定的需要。加強社會保障基金監督管理，確保基金安全完整，是社會保障體系正常運行的前提條件。黨中央、國務院高度重視社會保障基金監督管理工作，要求建立健全監督管理機制，推動社會保障基金征繳、支付和管理的規范化、制度化，保證社會保障基金專款專用，嚴禁擠占挪用。

隨著社會保障制度改革的不斷深化，社會保障基金的規模逐步擴

大。由于各地社會保障制度改革進展情況不同，有關法規政策不夠完善，社會保障基金監督管理制度還不健全，存在違紀違規等問題。各級政府和有關部門要高度重視，充分認識加強社會保障基金監督管理、確保基金安全完整和保值增值的重要性、緊迫性，進一步完善社會保障基金管理規章制度，規范管理運作行為，加大監督檢查力度，嚴厲查處擠占挪用或其他違規動用社會保障基金的行為，共同做好基金監督管理工作，切實防范和化解基金管理風險，保障基金的安全與完整。各地要加強社會保障基金監督機構和隊伍建設，選配必要的財會、金融、法律等專業人員，充實社會保障基金監督隊伍。

第一條為深入貫徹落實“三個代表”重要思想，初步建立農村醫療保障體系，解決農村“因病致貧、因病返貧”問題，促進經濟發展和社會穩定，根據中共中央、國務院《關于進一步加強農村衛生工作的決定》，國務院辦公廳轉發的衛生部等部門《關于建立新型農村合作醫療制度的意見》及中共市委、市人民政府《關于深化醫藥衛生體制改革的意見》等有關規定，結合本區實際，制定本辦法。

第二條新型農村合作醫療保險工作實行“政府領導、資金統籌、管辦分離、保險參與、定額報銷、略有結余”的原則。

第三條新型農村合作醫療保險工作采取政府領導，部門監管，政府、集體和個人三方投入，專業公司承辦的模式。

第二章參加對象

第四條具有本區戶籍的農村居民，可以自愿參加新型農村合作醫療。

已經參加城鎮職工基本醫療保險或者城鎮居民基本醫療保險的農村居民，不得同時參加新型農村合作醫療。

保險條款是保險產品的載體。正確認定保險條款的法律性質，對理順保險業務監管、保險公司的經營、公正的司法審判以及公正地維護投保人、被保險人、保險人的合法權益具有非常重要的意義。

長期以來，由于對保險條款法律性質的認識未能取得一致，導致保險界、司法界以及輿論界均存在誤區，由此導致了司法審判中不可避免地產生了許多偏差，一定程度上損害了保險公司的合法權益。

一、保險條款的性質

根據《保險法》第107條的規定，保險公司經營的保險條款分兩類，一類是必須報保險監督管理機構審批的，另一類是必須報保險監督管理機構備案的。前者包括關系社會公眾利益的保險險種、依法實行強制保險的險種和新開發的人壽保險險種等，除此之外的保險險種均屬于后者。由此可見，保險公司經營的所有險種（保險條款）均有國家監管機關介入，這與普通商業企業自行制定的格式合同有本質的區別。國家監管機關的介入，一方面體現國家的意志，另一方面代表了廣大社會公眾的利益；而普通商業的格式合同并無國家監管機關介入，主要體現其自覺遵守合同法及相關法律的規定，如否則由其自身承擔相應的法律后果。

保險業務實踐中，保險公司保險條款的制定程序是，首先由保險公司研究起草保險條款，經法律責任人和精算責任人審核簽字后，報保險監督管理機構審查批準或審查備案。保險監督管理機構審查后，認為不妥當或侵犯了投保人、被保險人利益或有失公平的，提出意見，保險公司必須修改，再報保險監督管理機構批準或者備案，如果仍不符合要求，保險監督管理機構不予批準或不予備案。

因此，保險條款具有如下特點：

一、社會保險基金監管存在的問題

(一)信息化建設滯后,信息披露制度不完善

目前我國所披露的社保信息量小、涉及面窄,社保基金運作不透明,社保費繳納者缺乏正當知情權,社會監督嚴重缺位,有的地區甚至連社會保險個人賬戶對賬單也無法及時、準確地公布,這些問題都在一定程度上難以凸顯社會保險基金監管的力度和有效性。作為所有人的老百姓無從知曉基金的來源、運作、增值等狀況,這本身就是一個不合理的現象,而且我國社會保障部門整體信息化建設水平很低,沒有形成一套完善的通用性強、易于操作的信息化系統。由于信息化建設的滯后,致使社會保障、地稅、財政等部門之間的數據和信息傳遞緩慢,各部門缺乏監管信息的聯系,難免會出現部門間數據、信息的偏差。同時,我國社保基金監管普遍缺乏有效的風險監測、評價、預警和防范體系,非現場監管和現場檢查無法實現有效結合,監管缺乏規范化和系統化。現行《企業年金基金管理試行辦法》只規定了信息披露內容的“真實性和完整性”要求,但未規定“準確性”要求,在今后有關立法中一定要對社保信息做出明確規定。另外,對于社保基金的發放、收支結余等情況也應當以一定的方式讓老百姓知悉,以接受老百姓經常性的監督。

(二)法律法規監督體系不健全

我國至今還未形成一個較為完善的監督法律法規體系,盡管2011年《中華人民共和國社會保險法》正式施行,為有效維護勞動者和公民的社會保險權益,使他們更好地分享社會經濟發展成果提供了法制保障,但在實際生活中,時常存在有法不依、執法不嚴的現象。社會保險基金被擠占、挪用等現象屢屢發生;應參保繳費的單位,不參保繳費;應該按時足額繳費的單位,少繳、漏繳和欠繳社會保險費;不應該領取的相應待遇的人員,冒領、騙取社會保險待遇。總之,目前社會保險的基金管理缺乏必要的法律監督體系,導致對社會保險基金的監管力度不夠,管理效率低下,這無形中增加了社會保險基金管理的成本、加重了運行的負擔,加大了社會保險基金管理的不確定性和風險性。

(三)缺乏健全的監督機制

摘要：農村經濟發展滯后，城鄉經濟差距巨大一直是我國經濟發展結構的最大弊端，嚴重阻礙了我國全面建設小康社會的戰略目標，為了能夠大幅提升我國農村經濟發展，近年來，我國相繼制定了多項農村經濟政策來幫助農村解決財政問題，其中農村財政支農政策就是我國推動農村經濟發展、強化農村經濟收入的重要舉措。本文以當前我國農村經濟的發展現狀為切入點，系統地分析了目前我國農村財政支農過程中存在的具體問題，進而找尋到針對性的優化對策，旨在為我國農村財政支農政策的貫徹落實找尋可行性的發展方向。

關鍵詞：財政支農；經濟政策；優化對策

我國農村經濟發展相對緩慢一直是制約我國經濟高速發展的癥結所在，而農村經濟與城市經濟之間較大的差距也成為了制約我國全面建成小康社會的重要因素，因此，解決“三農”問題一直是近年來我國農村經濟發展建設的重要內容，近年來，我國不斷地增加了對農村經濟刺激和發展的政策扶持力度，財政支農政策也相繼落實，然而，當前我國農村財政支農政策在制定和實施過程中依然存在一系列的問題，如何實現農村財政支農的優化，切實提升財政支農的建設效果逐漸成為當前農村經濟發展建設工作所重點關注的課題。

一、當前我國農村經濟的發展現狀

雖然近年來我國農村經濟發展一直呈現出逐年上升的趨勢，但是農村經濟上升的速率與城市經濟上升速率相比相對緩慢，城鄉經濟差距被逐年拉開。通過對我國農村經濟發展結構進行深入分析可以看出，當前我國農村財政主要有支農支出、農村基礎建設支出、農業科技支出以及農村居民各項基本建設費用支出等，財政資金的來源主要受政府財政政策扶持，當前我國農業財政政策扶持力度已經高于社會平均水平，然而農村經濟的發展速度依然難以達到既定目標。現階段，“讓公共財政的陽光逐步照耀農村”已經成為了我國新時期背景下財政支農的指導性思想，國家近年來逐步倡導“三農”建設，扎實穩步地推動我國社會主義新農村的建設過程，在構建社會主義和諧社會的必然要求下，國家通過積極的財政支農政策推動農村經濟的現代化發展，國家本著農民富則國家盛、農村穩則社會安、農業豐則基礎強的支農原則，通過不斷地完善農村金融體系，進而優化農村經濟發展的產業需求結構，為創建現代化的社會主義新農村奠定了堅實的基礎。

二、我國農村財政支農過程中存在的具體問題

總則

第一條為加強市級機關公務用車保險的管理，提高財政性資金使用效益，促進廉政建設，特制定本辦法。

第二條市級機關公務用車參加保險，適用本辦法。市級機關公務用車是指市級黨政機關、人大機關、政協機關、審判機關、檢察機關、派、人民團體及納入財政預算管理的事業單位的公務用車（含特殊公務用車）。

第三條市級機關公務用車定點保險實行政府集中采購，通過公開招標方式確定定點保險公司、投保險種及優惠折扣率或保費。

第四條市財政局是市級機關公務用車定點保險政府集中采購的監督管理部門；市機關事務管理局是市級機關公務用車定點保險政府集中采購的集中委托和組織實施部門；市監察局是市級機關公務用車定點保險政府集中采購的監督檢查部門。

政府集中采購