導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇低值易耗品管理規(guī)定，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

[關(guān)鍵詞]社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心；低值易耗品；管理

隨著我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生改革的全面深入，為確保居民基本醫(yī)療保障，國(guó)家對(duì)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)越來(lái)越重視。在充分利用資源的情況下，原來(lái)的各基層醫(yī)院都進(jìn)行了轉(zhuǎn)型，由醫(yī)院改為了社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心，“大病進(jìn)醫(yī)院，小病進(jìn)社區(qū)”的醫(yī)療模式已逐步形成。

一、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的特點(diǎn)

社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心多是由原來(lái)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院轉(zhuǎn)型而來(lái)，但也有的是由二級(jí)醫(yī)院轉(zhuǎn)換而成。由于轉(zhuǎn)型前的基礎(chǔ)規(guī)模差異，故現(xiàn)在的社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心仍然存在規(guī)模不一、人員不等、資金和設(shè)備參差不齊、醫(yī)療技術(shù)高低不同等現(xiàn)象。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的主要職能是提供公共衛(wèi)生服務(wù)和基本醫(yī)療服務(wù)，以社區(qū)、家庭、居民為服務(wù)對(duì)象，主要承擔(dān)預(yù)防、保健、健康教育、計(jì)劃生育、醫(yī)療、康復(fù)等六位一體的服務(wù)項(xiàng)目。由被動(dòng)服務(wù)轉(zhuǎn)為主動(dòng)服務(wù)，由坐等病人改為上門指導(dǎo)。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的經(jīng)濟(jì)屬性，從傳統(tǒng)的公益性、自給性經(jīng)濟(jì)實(shí)體轉(zhuǎn)變?yōu)楣行院凸嫘裕浅袚?dān)著一定的社會(huì)福利功能的國(guó)有組織。因而社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心是帶有一定政府行為的公眾服務(wù)機(jī)構(gòu)，是不以營(yíng)利為目的公共衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)。

二、低值易耗品特點(diǎn)

社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的庫(kù)存物資分為低值易耗品、衛(wèi)生材料和其他材料。單位價(jià)值在500元以下的一般設(shè)備和單位價(jià)值在800元以下的專業(yè)設(shè)備，或其單位價(jià)值達(dá)到了固定資產(chǎn)的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限較短或易于損壞需要經(jīng)常補(bǔ)充和更新的物品為低值易耗品。可見(jiàn)低值易耗品相對(duì)于衛(wèi)生材料和其他材料而言，其單位價(jià)值較高，有的甚至達(dá)到或超過(guò)固定資產(chǎn)的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。低值易耗品在醫(yī)療服務(wù)過(guò)程中可多次使用而不改變其實(shí)物形態(tài)。而會(huì)計(jì)核算采用的是在領(lǐng)用時(shí)一坎推銷，此后一般不再對(duì)其跟蹤管理。

低值易耗品按部門可分為行政用低值易耗品、醫(yī)用低值易耗品。按種類分可分為醫(yī)療器械、辦公用品、棉織品及其他用品。具體包括聽(tīng)診器、血壓計(jì)、容器器皿、手術(shù)器材、桌椅、櫥柜、被服等。可見(jiàn)低值易耗品品種繁多，涉及社區(qū)的醫(yī)療、康復(fù)、預(yù)防、保健、藥品及管理等各個(gè)部門，低值易耗品管理工作與社區(qū)的發(fā)展息息相關(guān)，在社區(qū)物資管理中占據(jù)著非常重要的地位。因此做好低值易耗品的管理工作，也是社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，是推動(dòng)社區(qū)建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。

三、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心低值易耗品管理工作存在的問(wèn)題

(一)采購(gòu)制度不健全，審核手續(xù)不嚴(yán)密

低值易耗品是社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心物資管理的重要組成部分。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心藥品和固定資產(chǎn)的采購(gòu)及管理過(guò)程一般比較嚴(yán)密，而對(duì)低值易耗品的管理工作在大部分單位顯得相對(duì)松懈。單位內(nèi)的崗位分工不科學(xué)，責(zé)權(quán)劃分不明確，出現(xiàn)了問(wèn)題無(wú)人負(fù)責(zé)或沒(méi)有監(jiān)督，存在一定的隨意性。如采購(gòu)過(guò)程無(wú)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)、無(wú)可行性研究、無(wú)招標(biāo)采購(gòu)、無(wú)購(gòu)前詢價(jià)或哪個(gè)部門哪個(gè)人都可以購(gòu)買，物資購(gòu)進(jìn)后也沒(méi)有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度。甚至有時(shí)辦理了入庫(kù)手續(xù)，但庫(kù)房人員都可能沒(méi)見(jiàn)過(guò)該物資，致使難以避免地采購(gòu)一些高價(jià)物資或購(gòu)置一些閑置設(shè)備，造成盲目采購(gòu)、重復(fù)投入，提前更新甚至出現(xiàn)以劣充優(yōu)、假公濟(jì)私現(xiàn)象，使得單位財(cái)產(chǎn)安全受到嚴(yán)重威脅。上級(jí)主管部門在財(cái)務(wù)管理方面的考核機(jī)制主要側(cè)重于對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和固定資產(chǎn)的考核，往往不會(huì)強(qiáng)調(diào)對(duì)各單位庫(kù)存物資的管理進(jìn)行評(píng)價(jià)，使各社區(qū)在對(duì)低值易耗品的管理中造成了一些財(cái)務(wù)支出失控、會(huì)計(jì)信息失真等諸多弊端。

(二)管理制度不健全，制度規(guī)定執(zhí)行不嚴(yán)格

低值易耗品的會(huì)計(jì)核算采用“一次攤銷法”，即在領(lǐng)用時(shí)一次記入支出或成本。因低值易耗品可以反復(fù)使用，顯然這種核算方法很簡(jiǎn)單。但財(cái)務(wù)賬卻不能反映正在使用的低值易耗品，而社區(qū)單位一般也沒(méi)有建立相應(yīng)輔助以備查賬。不會(huì)再對(duì)其進(jìn)行跟蹤管理，沒(méi)有整套的管理制度，或只是流于形式上的制度，沒(méi)有得到嚴(yán)格的執(zhí)行，不進(jìn)行定期的盤點(diǎn)，不進(jìn)行報(bào)廢審批，不進(jìn)行日常維護(hù)，使各部門的在用低值易耗品游離于監(jiān)控之外，形成賬、物管理工作脫節(jié)，造成資產(chǎn)流失和浪費(fèi)。

四、完善社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心低值易耗品管理的措施

(一)健全制度，明確責(zé)任

各單位根據(jù)衛(wèi)生部印發(fā)的《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》的要求，結(jié)合本單位具體情況，制定相應(yīng)的規(guī)章制度，提高認(rèn)識(shí)。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心負(fù)責(zé)人要對(duì)本單位的物資管理制度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門具體組織本單位物資管理規(guī)定的實(shí)施，做好各部門、各環(huán)節(jié)的銜接工作，共同維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，提高社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

(二)加強(qiáng)牽制，強(qiáng)化監(jiān)督

社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心內(nèi)部涉及物資管理的部門、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的規(guī)范劃分，準(zhǔn)確分工，明確職責(zé)，堅(jiān)持不相容職務(wù)的相互分離、相互監(jiān)督、相互制衡，監(jiān)督部門定期或不定期的對(duì)低值易耗品領(lǐng)用和倉(cāng)管部門進(jìn)行檢查，合理定量配置，嚴(yán)格領(lǐng)用制度，監(jiān)督使用期限，嚴(yán)把報(bào)廢手續(xù)，防止物資損失、浪費(fèi)，以提高低值易耗品的利用率。

(三)加強(qiáng)經(jīng)辦流程和環(huán)節(jié)控制

合理的購(gòu)置、最大限度發(fā)揮利用率就是低值易耗品管理工作的目標(biāo)。制定低值易耗品管理業(yè)務(wù)流程，明確取得、驗(yàn)收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求。

采購(gòu)過(guò)程。使用部門根據(jù)需要制定計(jì)劃并提出申請(qǐng)，金額較大需進(jìn)行可行性論證，必要時(shí)應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)班子集體審批后方可采購(gòu)，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。低值易耗品不便入庫(kù)時(shí)，則應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，避免未見(jiàn)貨物填制入庫(kù)單，做到合理配置，不重復(fù)購(gòu)置，不超量配置。建議衛(wèi)生主管部門采用集中招標(biāo)采購(gòu)的方式，對(duì)系統(tǒng)內(nèi)大宗的、常用的低值易耗品進(jìn)行集體采購(gòu)，以最大可能的降低采購(gòu)成本。對(duì)于臨時(shí)性的、數(shù)量較少的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行購(gòu)前詢價(jià)，在保證質(zhì)量的情況下，由采購(gòu)部門與使用部門協(xié)商決定供應(yīng)商，避免采購(gòu)與使用相分離、“采購(gòu)員買什么，我們只能用什么”現(xiàn)象的發(fā)生。

保管使用過(guò)程。對(duì)各部門在用的低值易耗品編賬造冊(cè)，層層記錄，進(jìn)行跟蹤管理，實(shí)行全面、直觀、嚴(yán)密的數(shù)量管理方法。并且按各使用科室歸類，不僅要讓管理人員、負(fù)責(zé)人員對(duì)在用低值易耗品心中有數(shù)，也讓所有有關(guān)人員心中有數(shù)，養(yǎng)成一種良好的觀念和習(xí)慣，形成一種全員共管、人人有責(zé)的氛圍。同時(shí)各使用部門指定專人負(fù)責(zé)保管和日常維護(hù)，避免出現(xiàn)問(wèn)題無(wú)人問(wèn)津。對(duì)科室間的調(diào)用，應(yīng)及時(shí)變更登記，防止相互推卸責(zé)任，定期對(duì)低值易耗品進(jìn)行清查盤點(diǎn)。核實(shí)低值易耗品的實(shí)際庫(kù)存量，保證低值易耗品的安全和完整。盤盈、盤虧的低值易耗品，及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序報(bào)批后，方可作出相應(yīng)處理。

報(bào)廢過(guò)程。低值易耗品根據(jù)不同的種類，可設(shè)定不同的使用期限，能夠維修的物品，要盡量修復(fù)，確需報(bào)廢的須經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn)。對(duì)自然損壞或意外事故報(bào)廢應(yīng)區(qū)別對(duì)待，人為損壞的應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人賠償。價(jià)值較高的器材實(shí)行以舊換新的方法，進(jìn)行購(gòu)置領(lǐng)用，對(duì)已確認(rèn)不可使用的低值易耗品集中收繳存放，統(tǒng)一處置，殘料和變價(jià)收入及時(shí)入賬，使低值易耗品的內(nèi)部控制全面而有序地進(jìn)行。

(四)將低值易耗品管理工作列入考核范圍

篇2

（1）、電話接待準(zhǔn)確率達(dá)到95%以上，公司及院里通知通報(bào)準(zhǔn)確率達(dá)到100%。

（2）、對(duì)基層單位提出的問(wèn)題及時(shí)反饋到相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

2、文書檔案收集、整理、歸檔和管理工作。

（1）、對(duì)公司各種規(guī)章制度進(jìn)行發(fā)放、整理和歸檔管理，檔案合格準(zhǔn)確。

（2）、對(duì)負(fù)責(zé)日常行政、公關(guān)信息的收發(fā)、傳遞和歸檔做到準(zhǔn)確無(wú)誤，合格率達(dá)到100%。

（3）、對(duì)公司對(duì)口要求的相關(guān)檔案及時(shí)整理、歸檔，公司檢查合格率100%。

3、文件收發(fā)、電子公文系統(tǒng)的使用。

（1）、函電、郵件、文件等收發(fā)處理工作準(zhǔn)確率達(dá)到100%，做到“重大事件當(dāng)時(shí)處理，小事不過(guò)天”

（2）、研究院行政及黨委文件、重要會(huì)議會(huì)議紀(jì)要的分發(fā)準(zhǔn)確率達(dá)到100%。

（3）、上級(jí)來(lái)文處理后的傳閱、辦理、歸檔工作及時(shí)，準(zhǔn)確率達(dá)到100%。

4、辦公室相關(guān)物資、物品管理工作

（1）、辦公費(fèi)用控制在（這個(gè)得你自己填）萬(wàn)元之內(nèi)，完成公司下達(dá)的計(jì)劃。

（2）、辦公附屬設(shè)備、事務(wù)設(shè)備的完好率達(dá)到95以上，有問(wèn)題及時(shí)報(bào)修。

（3）、低值易耗品發(fā)放有計(jì)劃、有監(jiān)督。在保證使用的前提下，盡量節(jié)約開(kāi)支。

5、辦公室及全院辦公系統(tǒng)的日常管理工作

（1）、合理安排院里值班工作，在重要節(jié)日、重大事件時(shí)期按照公司要求強(qiáng)化值班工作。

（2）、對(duì)院領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作進(jìn)行督辦，督辦率達(dá)到100%。

（3）、按照公司管理規(guī)定嚴(yán)格管理報(bào)銷核銷工作，準(zhǔn)確率達(dá)到100%。

（4）、及時(shí)準(zhǔn)確的完成公司、院里相關(guān)會(huì)議通知工作。

6、保密工作

（1）、對(duì)上級(jí)保密文件、會(huì)議精神，對(duì)廠保密委員會(huì)的決定及時(shí)傳達(dá)貫徹。

（2）、定期組織檢查保密手冊(cè)、資料件等使用完成情況。

（3）、督促基層領(lǐng)導(dǎo)抓好保密教育，督促機(jī)要崗位的保密工作情況。

（4）、管理好保密協(xié)議，涉密人員保密協(xié)議簽署率達(dá)到100%。

7、車輛管理工作

（1）、對(duì)司機(jī)出車、排班、調(diào)配進(jìn)行認(rèn)真的考核。做到合理調(diào)配、車輛合理使用，滿足需求。

（2）、對(duì)車輛保養(yǎng)、維修、油料進(jìn)行認(rèn)真管理，建立臺(tái)賬。控制車輛維修費(fèi)用在（這個(gè)你自己填）萬(wàn)元以內(nèi)，不超過(guò)公司制定的指標(biāo)。

合理化建議：

1、 增設(shè)短信群發(fā)設(shè)備，將重要信息發(fā)到相關(guān)人員。

2、 對(duì)司機(jī)增設(shè)去向板，便于掌握司機(jī)和車輛動(dòng)態(tài)。

篇3

關(guān)鍵詞：軍隊(duì)醫(yī)院；成本核算管理

軍隊(duì)醫(yī)院是全軍會(huì)計(jì)核算單位的重要組成部分，既有軍隊(duì)行政機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)性質(zhì)，又有地方事業(yè)單位會(huì)計(jì)性質(zhì)，其經(jīng)費(fèi)來(lái)源既有軍隊(duì)撥款，又有對(duì)外有償服務(wù)收入。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，國(guó)家醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的不斷深化，特別是軍隊(duì)全部“吃皇糧”以后，軍隊(duì)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展是當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期內(nèi)需要認(rèn)真研究的課題。而加強(qiáng)軍隊(duì)醫(yī)院成本核算管理，對(duì)于完善軍隊(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理、提高軍隊(duì)醫(yī)院在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力來(lái)說(shuō)又是至關(guān)重要。

一、加強(qiáng)軍隊(duì)醫(yī)院成本核算管理的意義

（一）有利于規(guī)范軍隊(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

軍隊(duì)醫(yī)院與地方醫(yī)院一樣，處處存在著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)關(guān)系，存在著醫(yī)療服務(wù)收入。從后勤管理來(lái)看，加強(qiáng)軍隊(duì)醫(yī)院成本核算管理能夠規(guī)范各種物資出入庫(kù)的登記以及錢變物后的管理；從醫(yī)療角度來(lái)看，加強(qiáng)軍隊(duì)醫(yī)院成本核算管理能夠有效監(jiān)控在提供醫(yī)療服務(wù)過(guò)程中藥品、器材、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)的消耗，防止軍隊(duì)資產(chǎn)流失；從有償服務(wù)來(lái)看，加強(qiáng)軍隊(duì)醫(yī)院成本核算管理能夠約束和監(jiān)控收支數(shù)據(jù)，規(guī)范軍隊(duì)醫(yī)院有償服務(wù)收入的核算以及各種獎(jiǎng)金、福利的發(fā)放等；從會(huì)計(jì)信息來(lái)看，加強(qiáng)軍隊(duì)醫(yī)院成本核算管理能夠使會(huì)計(jì)報(bào)告更加全面的反映醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，有利于單位領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)決策。

（二）有利于提高軍隊(duì)醫(yī)院在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力

經(jīng)濟(jì)資源的有效配置和利用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的客觀要求。軍隊(duì)醫(yī)院是國(guó)家衛(wèi)生資源的重要組成部分，必須遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的客觀規(guī)律。地方衛(wèi)生法規(guī)、政策、措施的出臺(tái)，必將對(duì)軍隊(duì)衛(wèi)生事業(yè)產(chǎn)生重大的影響。隨著醫(yī)療改革的不斷深化，地方醫(yī)院已經(jīng)實(shí)行了新的《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》。醫(yī)、藥收支兩條線管理辦法的出臺(tái)，地方醫(yī)療保障制度的改革，定點(diǎn)醫(yī)療單位的確定，對(duì)軍隊(duì)醫(yī)院來(lái)說(shuō)既是挑戰(zhàn)、又是機(jī)遇。只有加強(qiáng)軍隊(duì)醫(yī)院成本核算管理，規(guī)范成本核算的范疇、要素、方法和考核指標(biāo)等，才能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下醫(yī)院的運(yùn)作模式、滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的客觀要求，才能區(qū)分核算對(duì)象、增強(qiáng)與地方同類醫(yī)院的可比性，才能取悅于被服務(wù)和保障的對(duì)象、提高軍隊(duì)醫(yī)院在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，在競(jìng)爭(zhēng)中求生存、求發(fā)展。

（三）有利于軍隊(duì)醫(yī)院國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值

多年來(lái)，國(guó)家為軍隊(duì)醫(yī)院投入了不少的財(cái)力，形成了一定規(guī)模的衛(wèi)生資源。軍隊(duì)醫(yī)院在利用這些衛(wèi)生資源為全軍官兵提供醫(yī)療保障的同時(shí)，對(duì)外實(shí)行有償服務(wù)，并適當(dāng)需要添置了一些醫(yī)療設(shè)施、設(shè)備。然而，這些都無(wú)法改變軍隊(duì)醫(yī)院永遠(yuǎn)屬于國(guó)家軍隊(duì)的公有形式。軍隊(duì)醫(yī)院現(xiàn)有的衛(wèi)生資源是軍隊(duì)一代代衛(wèi)生工作者逐年積累起來(lái)的，其姓“軍”為“兵”服務(wù)的宗旨就是要為軍人及其家屬提供優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療保健服務(wù)。在為社會(huì)提供有償醫(yī)療保健服務(wù)時(shí)，就需要明確區(qū)分衛(wèi)生資源對(duì)軍、地不同的服務(wù)對(duì)象。加強(qiáng)軍隊(duì)醫(yī)院成本核算管理能夠滿足各類衛(wèi)生管理信息的需要，明確區(qū)分衛(wèi)生資源對(duì)軍、地的服務(wù)對(duì)象，從而確保已積累起來(lái)的國(guó)有資產(chǎn)能夠合理使用和有價(jià)運(yùn)行，使軍隊(duì)國(guó)有資產(chǎn)在保值的前提下能夠增值、發(fā)揮出最大的能效。

二、軍隊(duì)醫(yī)院成本核算管理的現(xiàn)狀分析

為了適應(yīng)現(xiàn)階段軍隊(duì)醫(yī)院、療養(yǎng)院經(jīng)濟(jì)管理的需要，規(guī)范軍隊(duì)醫(yī)院、療養(yǎng)院的會(huì)計(jì)工作，根據(jù)《中國(guó)人民會(huì)計(jì)規(guī)則》及相應(yīng)法規(guī)，總后勤部、財(cái)務(wù)部、衛(wèi)生部聯(lián)合頒布了《軍隊(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)核算管理辦法》。管理辦法在遵循軍隊(duì)會(huì)計(jì)規(guī)則的基礎(chǔ)上，對(duì)醫(yī)院成本核算辦法進(jìn)行了細(xì)化。在充分考慮軍隊(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)單位性質(zhì)、資金來(lái)源雙重性的基礎(chǔ)上，管理方法規(guī)定軍隊(duì)醫(yī)院通過(guò)設(shè)置專門的科目、賬戶及報(bào)表體系，采用債權(quán)發(fā)生制進(jìn)行成本核算。該辦法的實(shí)施在一定程度上解決了重收入、輕支出，重追加、輕效益，重?fù)芨丁⑤p核算等問(wèn)題，促進(jìn)了軍隊(duì)醫(yī)院?jiǎn)挝粚?shí)行成本核算，提高了財(cái)務(wù)管理水平。然而，由于《軍隊(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)核算管理辦法》實(shí)施的時(shí)間不長(zhǎng)以及其辦法本身還存在一些不完善的地方，軍隊(duì)醫(yī)院成本核算仍然存在著一些不足。

（一）勤儉節(jié)約思想與成本核算觀念相對(duì)淡薄

由于《軍隊(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)核算管理辦法》實(shí)施的時(shí)間不長(zhǎng)，很多醫(yī)院根本就沒(méi)有形成成本核算的觀念。各項(xiàng)費(fèi)用的核算仍然停留在軍隊(duì)行政單位會(huì)計(jì)核算上，成本核算管理的觀念淡薄。管理辦法的各項(xiàng)規(guī)定落實(shí)不徹底，醫(yī)療服務(wù)收入以及支出的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)混亂。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及廣大職工關(guān)心的是如何提高服務(wù)質(zhì)量來(lái)增加有償服務(wù)收入，以取得更好的“經(jīng)濟(jì)效益”。相比之下，對(duì)于支出增長(zhǎng)、節(jié)約的內(nèi)涵卻很少有人問(wèn)津。許多科室，不問(wèn)投入多少、只問(wèn)收入多少。這就不可避免的造成了一些資源浪費(fèi)。比如，地方病人入院到出院，到底消耗了多少成本費(fèi)用，在賬上得不到體現(xiàn)。如何降低科室的水電消耗，人員經(jīng)費(fèi)怎么控制，減員增效是否落實(shí)，都直接影響著醫(yī)院成本核算。

（二）隊(duì)伍素質(zhì)存在差距導(dǎo)致成本核算規(guī)定落實(shí)不力

《軍隊(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)核算管理辦法》的實(shí)施對(duì)于會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平要求更高了，會(huì)計(jì)人員不僅要熟練掌握軍隊(duì)行政單位會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，而且要掌握地方醫(yī)院成本核算的基本業(yè)務(wù)。然而， 目前很多軍隊(duì)醫(yī)院的會(huì)計(jì)人員是從其他崗位上轉(zhuǎn)調(diào)過(guò)來(lái)的，沒(méi)有接受正規(guī)的院校會(huì)計(jì)專業(yè)教育，“科班”出生的會(huì)計(jì)人員很少，他們對(duì)成本核算業(yè)務(wù)不甚了解，對(duì)軍隊(duì)行政單位會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)也不是很熟悉。會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平整體比較低，導(dǎo)致成本核算的各項(xiàng)規(guī)定難以落實(shí)。

（三）成本核算責(zé)權(quán)不清導(dǎo)致成本核算秩序比較混亂

現(xiàn)階段軍隊(duì)醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算工作主要由院務(wù)部下設(shè)的財(cái)務(wù)科和醫(yī)務(wù)部下設(shè)的經(jīng)管科負(fù)責(zé)，各醫(yī)療科室不負(fù)責(zé)醫(yī)療成本的核算。由于財(cái)務(wù)科與經(jīng)管科分屬不同的部門領(lǐng)導(dǎo)，二者在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)的業(yè)務(wù)劃分不是很明確。誰(shuí)都想自己的核算范圍更大，因此出現(xiàn)搶業(yè)務(wù)、重復(fù)核算的現(xiàn)象。同時(shí)，由于各醫(yī)療科室沒(méi)有成本核算的責(zé)任和權(quán)力，醫(yī)療科室醫(yī)療成本大、沒(méi)法控制的現(xiàn)象也屢見(jiàn)不鮮。機(jī)構(gòu)設(shè)置的不科學(xué)，成本核算的責(zé)任、權(quán)力劃分不清，導(dǎo)致各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作運(yùn)轉(zhuǎn)不暢，核算程序混亂，經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)嚴(yán)重，經(jīng)濟(jì)管理效率低下。

（四）軍地醫(yī)療、藥品管理費(fèi)用分?jǐn)偛粔蚩茖W(xué)合理

軍地醫(yī)療、藥品管理費(fèi)用主要核算軍隊(duì)與地方就醫(yī)人員共同發(fā)生的醫(yī)療、藥品費(fèi)用。月末結(jié)賬前應(yīng)進(jìn)行計(jì)算分?jǐn)偅侠矸峙涞健败婈?duì)人員醫(yī)藥”、“地方人員醫(yī)療”、“地方人員藥品”各成本科目中去。目前，管理辦法規(guī)定以軍地人員醫(yī)療、藥品收入為分?jǐn)傄罁?jù)，按各自的比例計(jì)算分配。這種分?jǐn)偡椒ㄟ^(guò)于簡(jiǎn)單，沒(méi)有抓住費(fèi)用發(fā)生的真正動(dòng)因，往往與實(shí)際情況存在很大的差距。軍地醫(yī)療、藥品管理費(fèi)用中血費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、低值易耗品費(fèi)等不同明細(xì)支出費(fèi)用發(fā)生的動(dòng)因是不同的，不應(yīng)該統(tǒng)一按軍地人員醫(yī)療、藥品收入的比例分?jǐn)偂?/p>

三、對(duì)加強(qiáng)軍隊(duì)醫(yī)院成本核算管理的幾點(diǎn)建議

按照《軍隊(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)核算辦法》的要求，結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下軍隊(duì)醫(yī)院的任務(wù)以及成本核算中存在的問(wèn)題，借鑒地方醫(yī)院成本核算的經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)軍隊(duì)成本核算管理，提高軍隊(duì)醫(yī)院的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，應(yīng)該從以下四個(gè)方面著手。

（一）認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹管理辦法，牢固樹立成本核算觀念

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，優(yōu)勝劣汰。軍隊(duì)醫(yī)院同樣如此，加強(qiáng)成本核算管理能夠提高醫(yī)院的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。全院工作人員必須牢固樹立成本核算的觀念。會(huì)計(jì)人員不僅自己要認(rèn)真學(xué)習(xí)《軍隊(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)核算管理辦法》，嚴(yán)格按管理辦法的規(guī)定確認(rèn)、計(jì)量、記錄發(fā)生的各項(xiàng)醫(yī)療收入和費(fèi)用，而且還要組織全院其他工作人員學(xué)習(xí)管理辦法。由于實(shí)施成本核算對(duì)各方面的要求較高，因此必須有醫(yī)院各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一指揮和協(xié)調(diào)、全體醫(yī)療服務(wù)人員的支持以及全體后勤工作人員的參與。同時(shí)，各醫(yī)院還應(yīng)根據(jù)《軍隊(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)核算管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院的醫(yī)療保障任務(wù)實(shí)際和對(duì)外提供有償服務(wù)的實(shí)際，制定適合自己的成本核算管理規(guī)定。

（二）注重會(huì)計(jì)人員的后續(xù)教育，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平

針對(duì)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平低的特點(diǎn)，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)在任命會(huì)計(jì)人員時(shí)，要充分考慮人員的受教育情況和工作經(jīng)歷，盡量任命“科班”出生、有會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷的同志擔(dān)任單位會(huì)計(jì)工作。同時(shí)，要注重會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育，組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使會(huì)計(jì)人員能夠熟練掌握成本核算的相關(guān)知識(shí)和技能，不斷提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。可以定期聘請(qǐng)軍隊(duì)和地方的專家教授給單位會(huì)計(jì)人員講授成本核算的相關(guān)知識(shí)；組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)地方醫(yī)院成本核算管理的先進(jìn)方法；根據(jù)地方和軍隊(duì)會(huì)計(jì)政策變化的實(shí)際情況，輸送會(huì)計(jì)人員到軍內(nèi)外相關(guān)財(cái)經(jīng)院校學(xué)習(xí)，使會(huì)計(jì)人員能夠掌握最新的理論，提高會(huì)計(jì)人員的理論水平和業(yè)務(wù)水平。

（三）實(shí)行軍隊(duì)醫(yī)院責(zé)任會(huì)計(jì)，建立院科兩極核算制度

實(shí)行軍隊(duì)醫(yī)院責(zé)任會(huì)計(jì)是完善成本核算，加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要手段和實(shí)質(zhì)性措施。根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，劃分責(zé)任中心，確定各責(zé)任中心的“權(quán)、責(zé)、利”。通過(guò)對(duì)醫(yī)院醫(yī)療成本進(jìn)行細(xì)化，按照成本可控原則將成本歸屬于不同的責(zé)任中心，誰(shuí)能控制誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)易控制誰(shuí)負(fù)責(zé)，特定的部門負(fù)責(zé)特定的成本核算，以達(dá)到成本控制的目標(biāo)。建立院科兩極核算制度，在醫(yī)院各職能部門、醫(yī)技科室和臨床科室指定專人任專職或兼職核算管理員，作為科室核算責(zé)任人，負(fù)責(zé)科室成本核算工作。主要負(fù)責(zé)本科室的支出等數(shù)據(jù)的收集和匯總工作，為會(huì)計(jì)核算提供第一手資料，從而形成一個(gè)完整的核算網(wǎng)絡(luò)和成本控制網(wǎng)絡(luò)。同時(shí)，醫(yī)院財(cái)務(wù)門部作為院級(jí)核算門部，要制定的成本核算總體目標(biāo)和各責(zé)任中心成本核算分目標(biāo)，根據(jù)各科室提供的資料和上報(bào)的責(zé)任報(bào)表考核其責(zé)任的履行情況，從而對(duì)整個(gè)醫(yī)院的各項(xiàng)醫(yī)療成本進(jìn)行核算與控制。

（四）借鑒企業(yè)作業(yè)成本法，合理分?jǐn)傑姷蒯t(yī)療、藥品管理費(fèi)用

軍地醫(yī)療、藥品管理費(fèi)用類似于制造企業(yè)發(fā)生的制造費(fèi)用，包括血費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、低值易耗品、業(yè)務(wù)管理費(fèi)等不同的明細(xì)費(fèi)用，并且各項(xiàng)明細(xì)費(fèi)用發(fā)生的動(dòng)因都不盡相同。有的發(fā)生動(dòng)因是軍地人員醫(yī)療共同消耗醫(yī)療材料、藥品等，有的發(fā)生動(dòng)因是軍地醫(yī)療人員共同享受醫(yī)務(wù)人員提供的醫(yī)療服務(wù)，等等。因此，在月末進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)倳r(shí)可以借鑒企業(yè)作業(yè)成本核算方法。詳細(xì)歸集發(fā)生的各項(xiàng)明細(xì)費(fèi)用，找出各項(xiàng)成本費(fèi)用發(fā)生的真正動(dòng)因，依據(jù)費(fèi)用發(fā)生動(dòng)因?qū)⒏黜?xiàng)明細(xì)管理費(fèi)用在軍地醫(yī)療人員之間合理分?jǐn)偅官M(fèi)用的分?jǐn)偤虾鯇?shí)際情況，達(dá)到正確核算各項(xiàng)醫(yī)藥成本的目的。

參考文獻(xiàn)：

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篇4

1、現(xiàn)金管理

1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶，具體核算見(jiàn)第二章。

1.2、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。

1.3、庫(kù)存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安全。

1.4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。

2、銀行存款管理

2.1、銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開(kāi)設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶；賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。

2.2、新開(kāi)賬戶。銷售分公司不得隨意開(kāi)設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開(kāi)設(shè)新的銀行賬戶，需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶，并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。

2.3、回款。對(duì)于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬(wàn)元時(shí)，或貨款停留達(dá)一周以上，必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

2.4、費(fèi)用賬戶。銷售分公司的費(fèi)用開(kāi)支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見(jiàn)《費(fèi)用管理制度》。

2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

（1）公司支票的購(gòu)買由出納員負(fù)責(zé)，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。

（2）空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。

（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

（4）各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。

（6）財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)序順使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

（7）應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。

3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部（書面報(bào)告）才能收取，嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。

3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印（目前只有農(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅印）。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請(qǐng)人蓋章”處必須由承兌匯票申請(qǐng)單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行必須核對(duì)無(wú)誤。

3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。

3.4銀行承兌匯票期限最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月，即其出票日期與到期日不得超過(guò)六個(gè)月（含六個(gè)月，但不能多出一天）。轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。

3.5信用社無(wú)開(kāi)具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無(wú)效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_(kāi)票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票，并確信開(kāi)票銀行到期有能力付款（支行級(jí)的銀行），才能發(fā)貨。

3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過(guò)分公司開(kāi)戶行向開(kāi)票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開(kāi)戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開(kāi)出的，要求財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性。

3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個(gè)工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時(shí)，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內(nèi)蓋章，而沒(méi)有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個(gè)人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。

4、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填寫借支單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報(bào)單》。

5、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定

為防范風(fēng)險(xiǎn)，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下：

1、股份公司嚴(yán)厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。

2、銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來(lái)關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后，分公司財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。

二、往來(lái)賬管理制度

1、應(yīng)收賬款的管理

為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對(duì)銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：

1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對(duì)確需賒銷的，應(yīng)先向股份公司財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告，報(bào)告中必須要說(shuō)明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等）并有分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)，報(bào)告經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過(guò)一個(gè)月。對(duì)應(yīng)收賬款超過(guò)一個(gè)月的單位，分公司必須及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部并采取措施，并指定專人負(fù)責(zé)解決。

1.3有應(yīng)收賬款的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對(duì)分公司的對(duì)外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對(duì)賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認(rèn)書。

1.4銷售分公司不得以“應(yīng)收賬款”來(lái)調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績(jī)的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，堅(jiān)決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職。

2、內(nèi)部往來(lái)管理

內(nèi)部往來(lái)科目核算分公司與股份公司貨款、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的結(jié)算，各銷售分公司之間不能有任何往來(lái)掛賬。

2.1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:

2.1.1當(dāng)收到大連分公司開(kāi)具的稅票時(shí),按稅票上的價(jià)款借記“庫(kù)存商品”，按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來(lái)”。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時(shí)，借記“內(nèi)部往來(lái)”，貸記“銀行存款—貨款戶”。

2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費(fèi)用時(shí)，分公司借記“銀行存款—費(fèi)用戶”，貸記本科目。

2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來(lái)賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查，所有往來(lái)賬項(xiàng)均需使用有編號(hào)的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時(shí)入賬。內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)必須每月核對(duì)，根據(jù)總公司的對(duì)賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來(lái)調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項(xiàng)目只允許是時(shí)間差的調(diào)節(jié)，并要及時(shí)查明原因給予調(diào)整。

三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

1、會(huì)計(jì)政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見(jiàn)會(huì)計(jì)政策部分；低值易耗品的會(huì)計(jì)政策詳見(jiàn)會(huì)計(jì)政策部分。

2、管理部門：銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財(cái)務(wù)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目予以分類編號(hào)并貼粘標(biāo)簽；低值易耗品由倉(cāng)庫(kù)保管。

3、移交：對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細(xì)列清冊(cè)辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫(kù)存商品出庫(kù)程序?qū)徟箢I(lǐng)用。

5、盤點(diǎn)：銷售分公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同使用部門每年盤點(diǎn)一次。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤點(diǎn)表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報(bào)分公司總經(jīng)理，一份送股份公司總部財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專門說(shuō)明原因報(bào)股份公司總部財(cái)務(wù)部，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應(yīng)處理。

6、購(gòu)置審批程序及相關(guān)手續(xù)：銷售分公司無(wú)權(quán)購(gòu)置任何固定資產(chǎn)，若需購(gòu)置，必須向股份公司財(cái)務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算，并專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門批準(zhǔn)后購(gòu)置。低值易耗品在月度預(yù)算中申請(qǐng)，在物料消耗中列支。

7、保險(xiǎn)：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

8、費(fèi)用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費(fèi)由分公司承擔(dān)。

四、發(fā)票管理制度

為加強(qiáng)各銷售公司購(gòu)、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。

1、對(duì)外銷售開(kāi)具發(fā)票的規(guī)定

1.1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。

1.2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯(cuò)別字，不得寫單位簡(jiǎn)稱；客戶為自然人的，要如實(shí)填寫姓名。

1.3、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號(hào)碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。

1.4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

1.5、所有對(duì)外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

1.6、凡是已實(shí)現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開(kāi)具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計(jì)提銷項(xiàng)稅，客戶聯(lián)單獨(dú)由會(huì)計(jì)保管，并在發(fā)票登記簿登記。

1.7、對(duì)于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。

2、對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票的規(guī)定

對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：

2.1、增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具對(duì)象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對(duì)一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

2.2、需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼，開(kāi)戶銀行名稱和銀行賬號(hào)。

2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財(cái)務(wù)開(kāi)具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開(kāi)票申請(qǐng)單（開(kāi)票申請(qǐng)單附后），要做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，計(jì)算準(zhǔn)確；由對(duì)方的具體經(jīng)辦人員來(lái)辦的，應(yīng)由來(lái)人簽字并填寫其身份證號(hào)碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后，送公司經(jīng)理審批，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，審核無(wú)誤后的開(kāi)票申請(qǐng)單才能開(kāi)票，開(kāi)票申請(qǐng)單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

2.4、開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。

2.5、開(kāi)票申請(qǐng)單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

2.6、對(duì)于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的，客戶要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。

2.7、退貨發(fā)票的處理：對(duì)于批準(zhǔn)的退貨，將已開(kāi)具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開(kāi)具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。

3、接受發(fā)票的管理規(guī)定

3.1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。

3.2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計(jì)算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。

3.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來(lái)款項(xiàng)的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對(duì)方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

3.4、對(duì)于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；

3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費(fèi)用；對(duì)無(wú)法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無(wú)資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無(wú)抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。

3.6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫(kù)、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時(shí)無(wú)法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫(kù)、入賬手續(xù)，但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

3.7、運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開(kāi)具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整），隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.8、無(wú)法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代開(kāi)發(fā)票，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項(xiàng)詳細(xì)填寫。

4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

對(duì)于已開(kāi)具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對(duì)經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開(kāi)具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開(kāi)具發(fā)票造成往來(lái)結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。五、存貨管理制度

1、分公司要貨申請(qǐng)

1.1分公司的庫(kù)存管理應(yīng)堅(jiān)持“庫(kù)存合理、加快周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能降低庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)。

1.2分公司在要貨時(shí)須根據(jù)銷售計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫(kù)存內(nèi)保證銷售的需要。

1.3根據(jù)上述要求，分公司計(jì)劃員要填好《要貨申請(qǐng)表》，《要貨申請(qǐng)表》經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批，并通過(guò)傳真給大連分公司銷售部，經(jīng)銷售部和財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后，辦理發(fā)貨程序。

2、存貨入庫(kù)流程。首先由申請(qǐng)人填寫入庫(kù)申請(qǐng)單，入庫(kù)單至少有下列內(nèi)容：

產(chǎn)品品種貨位號(hào)數(shù)量（）單價(jià)金額（元）備注

申請(qǐng)人持填寫好的入庫(kù)單，填寫好由檢驗(yàn)員（或庫(kù)管員）檢驗(yàn)后簽字，并由庫(kù)管員核實(shí)入庫(kù)數(shù)量登記。入庫(kù)單至少一式四份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、庫(kù)房留存，第三聯(lián)、財(cái)務(wù)核算，第四聯(lián)、申請(qǐng)人留存。入庫(kù)時(shí)要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好各項(xiàng)記錄，以備查用。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫(kù)單財(cái)務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。

3、存貨出庫(kù)流程。存貨出庫(kù)的方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來(lái)公司的庫(kù)房來(lái)提貨；第二種：委托發(fā)貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無(wú)論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫(kù)單。出庫(kù)單（或銷售單）至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時(shí)間、出庫(kù)品種、出庫(kù)數(shù)量、金額、出庫(kù)方式選擇、結(jié)算方式、提貨人簽字、成品庫(kù)主管簽字。如下表：

發(fā)貨單位：出庫(kù)日期

產(chǎn)品品種產(chǎn)品數(shù)量金額備注

出庫(kù)方式選擇1、客戶自提2、委托發(fā)貨3、公司送貨

運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式1、公司代墊運(yùn)費(fèi)2、貨到付款

出庫(kù)單（或銷售單）也是一式四份：第一聯(lián)，存根；第二聯(lián)，成品庫(kù)留存；第三聯(lián)，財(cái)務(wù)核算；第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的車到達(dá)倉(cāng)庫(kù)后，出示出庫(kù)單據(jù)在庫(kù)房人員協(xié)調(diào)下，按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運(yùn)貨物裝到車上。保管人員做好出庫(kù)質(zhì)量管理，嚴(yán)防破損，做好數(shù)量記錄，核實(shí)品種、數(shù)量和提單。

4、存貨盤點(diǎn)。分公司財(cái)務(wù)部每月底要協(xié)同庫(kù)管員對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對(duì)于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)處理。

六、銷售分公司財(cái)務(wù)人員管理制度

1、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員在人事關(guān)系上屬于股份公司總部，任何部門無(wú)權(quán)聘用和解聘財(cái)務(wù)人員。下屬各銷售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理提名，報(bào)股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后聘任或解聘。

2、下屬各銷售分公司核定財(cái)務(wù)人員的工資福利等相關(guān)待遇由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一管理和發(fā)放；財(cái)務(wù)人員為銷售分公司辦公或出差等而發(fā)生的費(fèi)用由各銷售分公司承擔(dān)；財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)及其他相關(guān)費(fèi)用由股份公司總部承擔(dān)。

3、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行股份公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，在業(yè)務(wù)上接受股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)；總部財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和不定期專項(xiàng)核查，對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，公司總部將對(duì)其作出相應(yīng)處理，對(duì)于違返國(guó)家法律的，將移送司法機(jī)關(guān)處理。

4、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員必須協(xié)助所在公司領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營(yíng)管理，及時(shí)提供真實(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息，積極為分公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策出謀劃策。

5、下屬各銷售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期向總部財(cái)務(wù)審計(jì)部述職，在日常財(cái)務(wù)管理工作中要不斷創(chuàng)新，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，鼓勵(lì)多提合理化建議。

6、股份公司總部將定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，以此作為年終獎(jiǎng)金和工資標(biāo)準(zhǔn)的考評(píng)依據(jù)。

七、崗位職責(zé)

分公司財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制是一種管理制度，現(xiàn)關(guān)于分公司每個(gè)財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限、完成任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定，根據(jù)分公司財(cái)務(wù)人員履行崗位職責(zé)的優(yōu)劣作為對(duì)財(cái)務(wù)人員的晉升、獎(jiǎng)懲依據(jù)。

1、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)

1.1在股份公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律與股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度,要隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度在分公司的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為給予制止,并及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部.

1.2審核分公司的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)及股份公司的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人，堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。

1.3審核上報(bào)股份公司的財(cái)務(wù)資料,確保上報(bào)資料的真實(shí)性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。編制分公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的預(yù)算，并就經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行差異進(jìn)行分析，然后報(bào)分公司總經(jīng)理及股份公司財(cái)務(wù)部。

1.4復(fù)核記賬憑證、登記總賬、核對(duì)明細(xì)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按股份公司的要求審核分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，并在限期內(nèi)寄回股份公司財(cái)務(wù)部。

1.5嚴(yán)格審核分公司物料收發(fā)憑證，堅(jiān)持“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，對(duì)分公司的實(shí)物（包括庫(kù)存商品、物料、固定資產(chǎn)等）與貨幣資金進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)，并核對(duì)賬實(shí)是否相符。

1.6在堅(jiān)持股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，積極地配合銷售分公司總理推動(dòng)分公司銷售業(yè)務(wù)的提升，做好分公司總經(jīng)理的參謀。

1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內(nèi)、外的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

1.8妥善保管、歸檔會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系。

1.9按股份公司的規(guī)定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。

1.10協(xié)調(diào)好分公司的財(cái)務(wù)崗位工作，并組織好分公司財(cái)務(wù)每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)分公司財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題和不足，并書面上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部。根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，安排好分公司節(jié)假、雙休日財(cái)務(wù)人員的值班，堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督并重的原則。

1.11按時(shí)完成股份公司財(cái)務(wù)部交付的其他臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好分公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將分公司財(cái)務(wù)工作做好。

2、分公司會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)

2.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)制度和股份公司的有關(guān)規(guī)章制度，編制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)明細(xì)賬（不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬）和結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，對(duì)不合法的原始憑證應(yīng)拒絕編制記賬憑證并及時(shí)報(bào)告分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。

2.2登記好有關(guān)備查賬簿；定期和不定期對(duì)賬，使賬賬、賬實(shí)相符。

2.3與庫(kù)管員共同驗(yàn)收分公司物料入庫(kù)，并填制入庫(kù)憑證。

2.4根據(jù)有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表的附表。

2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔（財(cái)務(wù)資料歸檔管理）。

2.6負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)及稅控系統(tǒng)的維護(hù)。

2.7按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。

3、分公司出納的崗位職責(zé)

3.1嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。

3.2嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金的限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金，堅(jiān)持貨款現(xiàn)金與費(fèi)用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。

3.3嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必須經(jīng)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理兩人簽同意后方可開(kāi)出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據(jù)，必須根據(jù)會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)經(jīng)理）編制的，并經(jīng)審核無(wú)誤的憑證。

3.4建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前，必須堅(jiān)持復(fù)核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和金額，對(duì)不完整、不合法的憑證應(yīng)拒絕付款，并及時(shí)向分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部反映。

3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，要及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對(duì)賬單上的余額相符。對(duì)未達(dá)賬款要及時(shí)查詢，并督促有關(guān)人員及時(shí)處理。

3.6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理配備人員同行，采取相應(yīng)的安全措施，同時(shí)保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。

3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時(shí)，必須由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。

3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責(zé)任，支票印鑒必須堅(jiān)持分管的原則。任何時(shí)侯都不能一個(gè)人保管和使用支票的所有印鑒。

3.9加強(qiáng)有價(jià)證券的管理，有價(jià)證券必須存放在保險(xiǎn)柜中并設(shè)立備查賬，保護(hù)有價(jià)證券安全、完整不受損（要轉(zhuǎn)回股份公司的必須及時(shí)辦理手續(xù)轉(zhuǎn)回）。

3.10出納人員不能兼任會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。

3.11按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。

注：銷售分公司未設(shè)會(huì)計(jì)崗位的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任會(huì)計(jì)工作崗位。

八、會(huì)計(jì)檔案管理制度

1、為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，特制定本管理辦法。

2、本公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、稅務(wù)申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。

3、會(huì)計(jì)檔案的保存。

財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見(jiàn)本制度第七條。

會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn)，經(jīng)部門經(jīng)理審查，股份公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

4、會(huì)計(jì)檔案的借用。

財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。

會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

5、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。

7、會(huì)計(jì)檔案保管期限

會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

(一)會(huì)計(jì)憑證類:

(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年

(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單5年

(二)會(huì)計(jì)帳簿類：

(1)、日記帳15年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年

(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年

(3)、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

(三)會(huì)計(jì)報(bào)表類：

(1)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）3年

(2)、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）5年

(3)、年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）永久

(四)其他類：

(1)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)永久

(2)、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年

(3)、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久

九、附則

篇5

一、基本情況

（一）貸款情況

截至今年九月末，我行各項(xiàng)貸款余額為55,369萬(wàn)元，比年初增加36,129萬(wàn)元，增加187.78%。其中：農(nóng)戶貸款30,572萬(wàn)元,占55.22%。農(nóng)村工商業(yè)短期保證貸款14,689萬(wàn)元，占26.53%。農(nóng)村工商業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款8,058萬(wàn)元，占14.55%。農(nóng)村中長(zhǎng)期保證貸款500萬(wàn)元，占0.90%。農(nóng)村中長(zhǎng)期抵押貸款1,550萬(wàn)元，占2.80%。

1至9月累計(jì)發(fā)放貸款63,573萬(wàn)元，累收回貸款27,444萬(wàn)元。到期貸款回收率100%。收回貸款利息收入2,887萬(wàn)元，貸款收息率100%。

（二）存款情況

九月末，各項(xiàng)存款余額50,923萬(wàn)元，比年初增加24,604萬(wàn)元,增加93.48%。其中,儲(chǔ)蓄存款余額23,476萬(wàn)元，比年初增加11,098萬(wàn)元,增加47.27%。對(duì)公存款余額為26,130萬(wàn)元，比年初增加12,189萬(wàn)元,增加87.43%。通知存款1,317萬(wàn)元，比年初增加100%。

（三）財(cái)務(wù)情況

九月末,我行實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入為2,981萬(wàn)元，其中：貸款利息收入2,887萬(wàn)元，金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入94萬(wàn)元。各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出2,169萬(wàn)元，稅前利潤(rùn)總額1,083萬(wàn)元，稅后凈利潤(rùn)812萬(wàn)元。

（四）監(jiān)管指標(biāo)情況

第一、資產(chǎn)負(fù)債狀況。一是資產(chǎn)總額為69,974萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)62,342萬(wàn)元（現(xiàn)金及銀行存款554萬(wàn)元，存放中央銀行款項(xiàng)6,735萬(wàn)元、存放同業(yè)款項(xiàng)2,340萬(wàn)元、短期貸款52,703萬(wàn)元、其他應(yīng)收款12萬(wàn)元）；長(zhǎng)期資產(chǎn) 7,508萬(wàn)元（其中：中長(zhǎng)期貸款2,663萬(wàn)元、長(zhǎng)期投資3,000萬(wàn)元、在建工程2,217萬(wàn)元、固定資產(chǎn)凈值179萬(wàn)元、貸款呆賬準(zhǔn)備554萬(wàn)元〈減項(xiàng)〉）；遞延資產(chǎn)124萬(wàn)元。二是負(fù)債及所有者權(quán)益總額為69,974萬(wàn)元，其中：流動(dòng)負(fù)債57,778萬(wàn)元（短期對(duì)公存款26,131萬(wàn)元，短期儲(chǔ)蓄存款24,557萬(wàn)元，同業(yè)存放款項(xiàng)6,000萬(wàn)元、應(yīng)解匯款2萬(wàn)元、應(yīng)付賬款165萬(wàn)元、其他應(yīng)付款754萬(wàn)元、應(yīng)繳稅金170萬(wàn)元）；長(zhǎng)期負(fù)債236萬(wàn)元（主要是定期三年以上的儲(chǔ)蓄存款236萬(wàn)元）。三是所有者權(quán)益總額為11,961萬(wàn)元，其中:股本金11,000萬(wàn)元；盈余公積82萬(wàn)元、一般準(zhǔn)備60萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)819萬(wàn)元；本年稅前利潤(rùn)1,083萬(wàn)元。

第二、資本構(gòu)成情況。一是所有者權(quán)益為11,961萬(wàn)元。其中：實(shí)收資本11,000萬(wàn)元，盈余公積82萬(wàn)元，一般準(zhǔn)備60萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)819萬(wàn)元。二是表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)57,814萬(wàn)元。三是資本充足率為21.64≥8%行業(yè)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。四是核心資本充足率為20.69% ≥4%行業(yè)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。

第三、信用風(fēng)險(xiǎn)情況一是不良貸款率、不良資產(chǎn)比率均為零。二是9月末貸款呆賬準(zhǔn)備554萬(wàn)元。貸款損失準(zhǔn)備充足率、資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率、撥備覆蓋率均≥100%，控制在行業(yè)監(jiān)管規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)。

第四、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)情況。一是流動(dòng)性比率107.90% （流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債）。二是存放中央銀行款項(xiàng)6,735萬(wàn)元,其中:存款準(zhǔn)備金 (執(zhí)行11.5%的存款準(zhǔn)備金率)5,856萬(wàn)元，存款備付金879萬(wàn)元，存款撥備率13.23%。三是貸存款比率（不含資本金）108.73%，含資本金貸存比率為89.42%。

第五、盈利性情況。一是資產(chǎn)利潤(rùn)率 1.54% ≥0.6%行業(yè)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。二是資本利潤(rùn)率 9.85%，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不低于11% ，由于我行成立時(shí)間短，貸款規(guī)模小，貸款利息收入少，所以資本利潤(rùn)率低于同行業(yè)水平。三是利潤(rùn)成本率49.93%≥45%行業(yè)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)

二、主要工作措施

(一）積極發(fā)放貸款，全力支持“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

我行堅(jiān)持以服務(wù)“三農(nóng)”為己任，堅(jiān)持服務(wù)三農(nóng)、服務(wù)中小企業(yè)、服務(wù)百姓創(chuàng)業(yè)的經(jīng)營(yíng)方向，以高效、快捷、便利的服務(wù)方式，為農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織的發(fā)展注入了5個(gè)多億的信貸資金，為促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)。

第一、堅(jiān)持以效益為中心，以服務(wù)三農(nóng)為導(dǎo)向，全力做好貸款發(fā)放工作。年初以來(lái)，我行在確立經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)方針的基礎(chǔ)上，組織信貸部門認(rèn)真做好貸款的營(yíng)銷工作，確保信貸經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成。主要做法：一是充分發(fā)揮我行貸款審批時(shí)間短、貸款方式靈活、辦事便捷的辦事方式，不斷擴(kuò)大我行在社會(huì)上的影響力，營(yíng)造良好的環(huán)境。二是在業(yè)務(wù)發(fā)展上注重自身的優(yōu)勢(shì)，以重點(diǎn)盈利業(yè)務(wù)為中心，重點(diǎn)發(fā)放企業(yè)貸款和個(gè)體經(jīng)營(yíng)貸款；以安全、穩(wěn)定業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，發(fā)放房地產(chǎn)抵押貸款；以服務(wù)三農(nóng)為方向，積極探索農(nóng)業(yè)生產(chǎn)項(xiàng)目的貸款；開(kāi)辟信貸業(yè)務(wù)新領(lǐng)域，發(fā)放汽車消費(fèi)貸款。三是加強(qiáng)同擔(dān)保公司積極合作，擴(kuò)大業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域。我行成立時(shí)間短，缺乏客戶的積累和客戶對(duì)我行的認(rèn)知度，通過(guò)擔(dān)保公司的媒介作用，促進(jìn)了我行信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展。1至9月累計(jì)發(fā)放貸款63,573萬(wàn)元，累收回貸款27,444萬(wàn)元。到期貸款回收率100%。收回貸款利息收入2,887萬(wàn)元，貸款收息率100%,超額完成計(jì)劃指標(biāo)。

第二、努力防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)，確保信貸資產(chǎn)安全。快速推動(dòng)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展是我們的重要工作，確保信貸資產(chǎn)安全運(yùn)行是前提，是我行賴以生存的基石。為此，我們從貸款受理開(kāi)始到貸款發(fā)放，嚴(yán)格按照信貸管理規(guī)定執(zhí)行，按信貸業(yè)務(wù)操作規(guī)程發(fā)放貸款。對(duì)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，堅(jiān)持雙人調(diào)查，超百萬(wàn)的貸款項(xiàng)目，行主要領(lǐng)導(dǎo)親臨一線，搞好貸款選項(xiàng)，搞好資產(chǎn)評(píng)估。對(duì)擔(dān)保公司提供擔(dān)保的貸款，如果在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上存在不安全因素，我行也不予受理，有效地保證了信貸資產(chǎn)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)了到期貸款回收率和收息率均達(dá)到100%。 共4頁(yè),當(dāng)前第1頁(yè)1

第三、堅(jiān)持我行市場(chǎng)定位和經(jīng)營(yíng)方向，積極支持三農(nóng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。我行1至9月共發(fā)放貸款63,573萬(wàn)元，全部用于支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)和農(nóng)民融資起到了較好的作用。涉農(nóng)貸款快速向農(nóng)村各鄉(xiāng)鎮(zhèn)推進(jìn)，在機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)少，信貸人員不足的情況下，克服各種困難，業(yè)務(wù)發(fā)展到我市20多個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道，覆蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)面達(dá)77%。業(yè)務(wù)范圍涉及農(nóng)業(yè)種養(yǎng)業(yè)、林業(yè)、設(shè)施農(nóng)業(yè)、旅游觀光農(nóng)業(yè)、水產(chǎn)業(yè)、制造業(yè)、商業(yè)服務(wù)業(yè)等領(lǐng)域。不斷創(chuàng)新服務(wù)方式，不斷完善抵押擔(dān)保方式，采取最高額抵押循環(huán)貸款、擔(dān)保公司擔(dān)保、企業(yè)聯(lián)保、機(jī)械設(shè)備抵押、權(quán)利抵押等方式，使不同產(chǎn)業(yè)都能得到信貸支持。以靈活、便捷的小額貸款扶持農(nóng)戶發(fā)展，積極扶持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)做強(qiáng)做大，實(shí)現(xiàn)銀企雙贏。

（二）調(diào)動(dòng)一切因素，大力組織存款。

為更好支持地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，不斷壯大我行經(jīng)營(yíng)勢(shì)力，全面實(shí)現(xiàn)三年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，我們始終堅(jiān)持“存款立行、貸款興行”的經(jīng)營(yíng)理念，使存款業(yè)務(wù)不斷增加。

開(kāi)展存款競(jìng)賽活動(dòng)。新年伊始，我行制定了《莊河匯通村鎮(zhèn)銀行2010年度存款考核辦法》和儲(chǔ)蓄存款小段競(jìng)二?一?年七月九日賽活動(dòng)。通過(guò)競(jìng)賽活動(dòng)掀起組織存款工作的新，形成千斤重?fù)?dān)人人挑，人人肩上有指標(biāo)的新局面，并取得了顯著的效果。六月末，各項(xiàng)存款余額為50,923萬(wàn)元，比年初增加24,604萬(wàn)元，比年初增加62.18%。

2、提高優(yōu)質(zhì)服務(wù)水平，加大攻關(guān)力度。一是通過(guò)各種方式教育職工通過(guò)專業(yè)服務(wù)質(zhì)量去吸引客戶。二是主要領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)部門率先垂范，走出莊河引進(jìn)外地低成本資金累計(jì)金額近1億多元。公存款的增加，不僅降低營(yíng)業(yè)資金成本，而且壯大了我行的信貸資金力量。

3、開(kāi)辦通知存款業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)零的突破。

一是在存款工作中，我行在搞好傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，以開(kāi)拓資源為目標(biāo)，認(rèn)真研究并制定了《莊河匯通村鎮(zhèn)銀行人民幣通知存款管理辦法》，并于5月20日，開(kāi)辦了七天通知存款業(yè)務(wù)，到9月30日，通知存款余額已達(dá)1,317萬(wàn)元。二是我們積極推進(jìn)以代收代付為主要內(nèi)容的中間業(yè)務(wù)，與莊河自來(lái)水公司建立了良好的合作關(guān)系，并于4月份開(kāi)始辦理了代收水費(fèi)業(yè)務(wù)。

通過(guò)增加業(yè)務(wù)品種，創(chuàng)新服務(wù)功能，不僅有效地拓展了我行業(yè)務(wù)的輻射觸角，開(kāi)掘了新的存款資源，帶來(lái)了新的效益增長(zhǎng)點(diǎn)，而且產(chǎn)生了良好的社會(huì)效應(yīng)，深受社會(huì)各界的好評(píng)。

（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量

一是認(rèn)真測(cè)算財(cái)務(wù)收支狀況，編制2010年財(cái)務(wù)收支等方面的財(cái)務(wù)計(jì)劃。二是加強(qiáng)會(huì)計(jì)輔導(dǎo)工作，提高會(huì)計(jì)核算水平。在會(huì)計(jì)輔導(dǎo)工作上，根據(jù)輔導(dǎo)人員不足的實(shí)際，采取集中輔導(dǎo)、現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)、個(gè)別溝通的方式進(jìn)行輔導(dǎo)。通過(guò)會(huì)計(jì)輔導(dǎo)工作，督促并規(guī)范了會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)結(jié)算操作規(guī)程，防范了操作風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)保障會(huì)計(jì)核算的正常運(yùn)行起到了積極的作用。三是對(duì)全行固定資產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行了核查登記，健全了固定資產(chǎn)和低值易耗品臺(tái)賬。四是改進(jìn)核心系統(tǒng)的操作，使之適合我行業(yè)務(wù)特點(diǎn)。為了使現(xiàn)在應(yīng)用的核心系統(tǒng)逐步適應(yīng)我行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，1至9月我行多次與大連銀行科技部溝通，提出了10余項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)改進(jìn)意見(jiàn)，得到了大連銀行科技部的大力支持，已經(jīng)逐項(xiàng)得到落實(shí)。五是開(kāi)通大小額支付系統(tǒng)，解決結(jié)算不暢通的問(wèn)題。從2010年6月份起，我行為了解決結(jié)算不暢通的問(wèn)題，把大小額支付系統(tǒng)上線做為一項(xiàng)重要工作去抓。經(jīng)過(guò)艱苦的努力，人民銀行總行批準(zhǔn)我行以間接方式加入支付系統(tǒng)。今年5月26日與興業(yè)銀行的專線連通。經(jīng)我行與興業(yè)銀行大連分行進(jìn)行系統(tǒng)技術(shù)測(cè)試，于6月10日正式開(kāi)通大小額支付系統(tǒng)。大小額支付系統(tǒng)的順利開(kāi)通，不僅解決了我行建行以來(lái)全國(guó)聯(lián)行結(jié)算不暢的問(wèn)題，而且提升了我行在金融系統(tǒng)和社會(huì)各界的知名度，同時(shí)對(duì)于加速資金周轉(zhuǎn)起到十分重要的作用。

（四）抓好規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，促進(jìn)各項(xiàng)工作走上規(guī)范化

在繼續(xù)不斷完善規(guī)章制度的同時(shí)，我行注重狠抓規(guī)章制度的落實(shí)，抓好規(guī)范化管理，使各項(xiàng)工作都有規(guī)可循，有章可依，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化。在原有的84條規(guī)章制度的基礎(chǔ)之上，我行根據(jù)上級(jí)部門要求和本行的實(shí)際情況增加了相關(guān)規(guī)章制度，主要有：一是按照銀監(jiān)局的要求,根據(jù)貸款新規(guī)的規(guī)定全面修改了貸款管理辦法。8月13日出臺(tái)了《莊河匯通村鎮(zhèn)銀行個(gè)人信貸業(yè)務(wù)操作基本流程（試行）》、《莊河匯通村鎮(zhèn)銀行法人客戶信貸業(yè)務(wù)操作基本流程（試行）》、《莊河匯通村鎮(zhèn)銀行固定資產(chǎn)貸款管理實(shí)施細(xì)則（試行）》、《莊河匯通村鎮(zhèn)銀行項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則（試行）》、《莊河匯通村鎮(zhèn)銀行個(gè)人貸款管理實(shí)施細(xì)則（試行）》5個(gè)信貸管理辦法。二是為規(guī)范我行從業(yè)人員職業(yè)操守，提高從業(yè)人員職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，維護(hù)銀行業(yè)信譽(yù)，我們制定了《莊河匯通村鎮(zhèn)銀行從業(yè)人員職業(yè)操守規(guī)范》，具體規(guī)定了一般從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)操守9條和董（理）事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員還應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)操守5條。三是是為進(jìn)一步提高我行內(nèi)控和案防制度執(zhí)行力，扎實(shí)推進(jìn)案防工作有效開(kāi)展，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)安全穩(wěn)健運(yùn)行，制定了《莊河匯通村鎮(zhèn)銀行開(kāi)展內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年活動(dòng)實(shí)施方案》。

（五）抓好職工培訓(xùn)工作，迅速提高職工素質(zhì)。 共4頁(yè),當(dāng)前第2頁(yè)2

為適應(yīng)我行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，迅速提高員工的綜合素質(zhì)，更好應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的挑戰(zhàn)，打造一支高素質(zhì)、專業(yè)化的員工隊(duì)伍,先后舉辦了3期新職工強(qiáng)化培訓(xùn)班。通過(guò)強(qiáng)化培訓(xùn)，使新職工基本上了解和掌握涉及金融法律法規(guī)知識(shí)、業(yè)務(wù)知識(shí)、業(yè)務(wù)技能等方面的知識(shí)。使培訓(xùn)真正收到實(shí)效，達(dá)到預(yù)期目的，收到了預(yù)期效果。

（六）做好案件防控工作，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

1、開(kāi)展案件風(fēng)險(xiǎn)排查，使業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合規(guī)合法。根據(jù)大連銀監(jiān)局的要求，6月末我行組織有關(guān)人員認(rèn)真開(kāi)展了案件風(fēng)險(xiǎn)排查工作。在排查中，對(duì)4至6月的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行了檢查。共檢查業(yè)務(wù)總筆數(shù)14,356筆，金額40,025萬(wàn)元。其中：檢查票據(jù)11,254筆，金額9,037萬(wàn)元；大額存款2,145筆，金額18,462萬(wàn)元；銀企對(duì)賬312筆，金額18,197萬(wàn)元。

從排查的結(jié)果看，未發(fā)現(xiàn)違章、違規(guī)、違紀(jì)、違法現(xiàn)象。通過(guò)排查案件風(fēng)險(xiǎn)工作,進(jìn)一步提高了廣大員工的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)、道德素養(yǎng)和遵紀(jì)守法、防范案件發(fā)生的自覺(jué)性。

2、進(jìn)一步完善案件防控實(shí)施方案。根據(jù)大連銀監(jiān)局的要求，結(jié)合本行的實(shí)際，制定了《莊河匯通村鎮(zhèn)銀行開(kāi)展內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年活動(dòng)實(shí)施方案》，明確開(kāi)展活動(dòng)的目的與意義、指導(dǎo)思想、工作目標(biāo)、基本原則、時(shí)間安排及推動(dòng)方式。通過(guò)開(kāi)展活動(dòng)，切實(shí)解決一些在案防工作中存在的政策傳導(dǎo)不及時(shí)、理解不深不透、貫徹措施不具體、執(zhí)行力逐級(jí)衰減、被動(dòng)或應(yīng)付式執(zhí)行以及有章不循、違規(guī)操作、情面大于制度等突出問(wèn)題，進(jìn)一步提高內(nèi)控和案防制度執(zhí)行力，扎實(shí)推進(jìn)銀行業(yè)案防工作有效開(kāi)展，促進(jìn)銀行業(yè)安全穩(wěn)健運(yùn)行。

（七）加強(qiáng)文秘管理，提高文秘管理水平。

根據(jù)《莊河匯通村鎮(zhèn)銀行公文處理辦法》、《莊河匯通村鎮(zhèn)銀行文書檔案整理暫行辦法》等6個(gè)涉及文秘工作的制度，加強(qiáng)規(guī)范文秘工作。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1至9月共收文270件，都按規(guī)定程序進(jìn)行簽收、登記、催辦。1至9月共發(fā)文103件，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行辦理。在公文處理過(guò)程中，堅(jiān)持實(shí)事求是、精簡(jiǎn)、高效的原則，做到及時(shí)、準(zhǔn)確、規(guī)范、安全。

（八）加大宣傳力度，樹立社會(huì)新形象。

針對(duì)我行成立晚、規(guī)模小、輻射半徑窄、社會(huì)知名度低的自身實(shí)際，從年初以來(lái)，我行持續(xù)以懸掛橫幅、張貼標(biāo)語(yǔ)、電視拜年、電臺(tái)廣告、出動(dòng)宣傳車等多種宣傳形式，大力開(kāi)展 “莊河匯通村鎮(zhèn)銀行是城鄉(xiāng)百姓的銀行、是中小企業(yè)的銀行”的主題宣傳，全面地宣傳了我行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，使我行的知名度有了進(jìn)一步的提高，得到了有關(guān)部門和社會(huì)各界的高度關(guān)注。

（九）抓好后勤服務(wù)工作，保障全行工作順利進(jìn)行。

一是強(qiáng)化對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品管理。及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)的進(jìn)行維護(hù)和保管，時(shí)刻保持正常運(yùn)行狀態(tài)。二是規(guī)范辦公用品購(gòu)買、保管和領(lǐng)用手續(xù)，保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)行。三是抓好職工文化業(yè)余生活。1至9月多次組織員工開(kāi)展業(yè)余活動(dòng)：參加莊河市總工會(huì)組織的徒步大會(huì)；舉行《紀(jì)念五四青年節(jié)我愛(ài)匯通村鎮(zhèn)銀行演講會(huì)》，到步云山進(jìn)行篝火晚會(huì)，到天門山秋游等活動(dòng)。通過(guò)這些活動(dòng)，進(jìn)一步增強(qiáng)了員工凝聚力，陶冶了職工的情操，使員工的業(yè)余生活豐富多彩。

存在的不足：

（一）存款總量平穩(wěn)增長(zhǎng)，個(gè)人增減不平衡。一是員工完成存款計(jì)劃差別較大，增減不平衡。二是業(yè)務(wù)品種單一，缺乏綜合性的理財(cái)產(chǎn)品。

（二）信貸管理不夠嚴(yán)格,信貸結(jié)構(gòu)不盡合理。一是對(duì)信貸政策的學(xué)習(xí)和掌握的不夠。個(gè)別貸款突破銀監(jiān)局的監(jiān)管要求，關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款超過(guò)上限,超比例發(fā)放抵押貸款等。二是審貸分離崗位制約機(jī)制不健全。三是貸款的“三查”制度落實(shí)不到位，存在重貸輕放現(xiàn)象。四是征信系統(tǒng)未開(kāi)通，個(gè)人和企業(yè)信用調(diào)查有難度。

（三）會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范，內(nèi)控制度貫徹不夠到位。一是由于制度制定滯后，人員不足，崗位職責(zé)劃分不明確等原因，造成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作職責(zé)不夠清、操作不夠規(guī)范、相互制約不力，存在一定的操作風(fēng)險(xiǎn)。二是會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)水平不高，差錯(cuò)事故時(shí)有發(fā)生。

（四）職工隊(duì)伍的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠高，與其他商業(yè)銀行的員工相比存在很大的差距。無(wú)論是思想覺(jué)悟、職業(yè)道德、愛(ài)崗敬業(yè)，還是文明服務(wù)、辦事效率等方面都有不盡人意的表現(xiàn)，必須引起我們的高度重視。

三、第四季度工作意見(jiàn)

1、加大存款工作力度。一是為更好支持地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，不斷壯大我行經(jīng)營(yíng)勢(shì)力，為全面實(shí)現(xiàn)三年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，我們要繼續(xù)加大組織存款工作的力度，確保全年存款指標(biāo)的完成。二是積極爭(zhēng)取市場(chǎng)準(zhǔn)入，增加市場(chǎng)占有份額。要通過(guò)工作爭(zhēng)取銀監(jiān)局的支持，力爭(zhēng)在10月末再成立1個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大業(yè)務(wù)覆蓋面。三是提高優(yōu)質(zhì)服務(wù)水平，加大攻關(guān)力度。通過(guò)優(yōu)質(zhì)服務(wù)和加大攻關(guān)力度來(lái)不斷拓展我們的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。主要領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)部門要率先垂范，大力吸收低成本資金，逐步提高公存款的比重，降低營(yíng)業(yè)資金成本，不斷壯大信貸資金力量。

2、加強(qiáng)信貸管理，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。一是在貸款條件上，對(duì)個(gè)體工商戶和中小企業(yè)發(fā)放的貸款，原則上實(shí)行擔(dān)保抵押，確保信貸資金的安全性。對(duì)已經(jīng)超出擔(dān)保能力的擔(dān)保企業(yè)停止與其辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。二是在貸款發(fā)放的時(shí)間上，堅(jiān)持簡(jiǎn)便、快捷的原則，對(duì)受理每一筆貸款必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)做出貸和不貸答復(fù)。三是在貸款監(jiān)督上，堅(jiān)持貸后檢查制度，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)在第一時(shí)間采取補(bǔ)救措施，客戶經(jīng)理要按時(shí)寫出貸后檢查報(bào)告。四是探索和建立貸款第一責(zé)任人制度。客戶經(jīng)理、貸審委的責(zé)任要嚴(yán)格劃清，出現(xiàn)貸款損失要追究第一責(zé)任人的責(zé)任。 共4頁(yè),當(dāng)前第3頁(yè)3

3、提高會(huì)計(jì)核算水平，構(gòu)建會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制。嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)管理基本制度，確保會(huì)計(jì)核算工作合規(guī)合法。一是要堅(jiān)持會(huì)計(jì)出納核算手續(xù)，加強(qiáng)內(nèi)控管理，嚴(yán)防結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。一切賬務(wù)堅(jiān)持換人復(fù)核制度，做好內(nèi)、外賬務(wù)的核對(duì)工作，按日核對(duì)存放中央銀行款項(xiàng)、同業(yè)存放款項(xiàng)往來(lái)賬務(wù)，逐筆核對(duì)發(fā)生額，及時(shí)解決未達(dá)賬項(xiàng)，做到內(nèi)外賬相符。二是建立和完善會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。要建立層次分明監(jiān)督防線，真正將事前、事中、事后監(jiān)督落實(shí)到位，層層嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)督責(zé)任，實(shí)行連環(huán)責(zé)任追究制度。要切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)。建立會(huì)計(jì)人員的考核選拔機(jī)制，嚴(yán)把選人、用人關(guān)。

4、開(kāi)展增收節(jié)支，壓縮費(fèi)用開(kāi)支，提高盈利水平。開(kāi)展增收節(jié)支活動(dòng)是進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理，確保今年各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重大舉措。從我行9月財(cái)務(wù)收支的結(jié)果看，資金成本費(fèi)用率、存款費(fèi)用率等與同行業(yè)相比都處于較高的水平。因此，一要樹立勤儉建行的思想，講究成本核算，力求精打細(xì)算。二要擴(kuò)大信貸規(guī)模，培植收息來(lái)源，增加業(yè)務(wù)收入，提高利潤(rùn)水平。三要開(kāi)展增收節(jié)支活動(dòng)。壓縮公用費(fèi)用，壓縮電話費(fèi)用。費(fèi)用支出要保工資保開(kāi)門，禁止鋪張浪費(fèi)。四是實(shí)行按月收息制度，做到貸款利息應(yīng)收盡收，絕不允許出現(xiàn)欠息的現(xiàn)象發(fā)生。

5、加強(qiáng)安全保衛(wèi)工作，杜絕各種案件發(fā)生。今年我行安全保衛(wèi)工作總體要求：堅(jiān)持標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防的方針，為我行穩(wěn)步發(fā)展提供有力保證。一是要開(kāi)展案件風(fēng)險(xiǎn)排查工作。做好案件風(fēng)險(xiǎn)排查工作,避免各類安全生產(chǎn)事故發(fā)生。開(kāi)展對(duì)員工不良行為的排查。摸清員工的思想狀況，對(duì)苗頭性、傾向性的問(wèn)題,及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)糾正，及時(shí)處理。二是要切實(shí)做好安全保衛(wèi)工作。要落實(shí)安全保衛(wèi)責(zé)任制。要把安全保衛(wèi)工作落實(shí)到部門、崗位和個(gè)人，形成全員參與、各負(fù)其責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的局面，確保我行各項(xiàng)工作在健康的軌道上運(yùn)行。

篇6

高職院校資金內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及原因

1．控制環(huán)境不健全。例如學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部控制重視不夠，教職工對(duì)內(nèi)部控制缺乏了解，甚至組織結(jié)構(gòu)沒(méi)有理順，缺乏制衡機(jī)制，僅有的一些內(nèi)部控制的條文規(guī)章形同虛設(shè)，隱形的給某些和濫用公款的行為創(chuàng)造了條件，造成難以挽回的經(jīng)濟(jì)損失，起不到規(guī)章制度應(yīng)有的作用。

2．風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。近幾年，各類高職學(xué)校獲得了難得的發(fā)展機(jī)遇。在難得的發(fā)展機(jī)遇面前，市場(chǎng)危險(xiǎn)也隨之而來(lái)。可是由于高校管理層初次面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，基本沒(méi)有經(jīng)歷過(guò)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的洗禮，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為淡漠，在決策上甚至缺少科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，忽略了相應(yīng)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。高標(biāo)準(zhǔn)、高規(guī)格的項(xiàng)目往往在建設(shè)過(guò)程中的遇到資金瓶頸的難題，為此，許多院校只好以學(xué)校的某項(xiàng)收費(fèi)權(quán)作為抵押，通過(guò)向銀行借貸融資的方式籌集資金。這種融資方式雖然解決了一時(shí)的資金瓶頸問(wèn)題，但卻從此背負(fù)上了沉重的利息包袱。

3．決策機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)分配不明確。學(xué)校內(nèi)部都設(shè)有許多的部門進(jìn)行相互監(jiān)督、管理，并實(shí)行集體決策制的形式。但目前的這種集體決策制往往流于形式，得不到真正有效的實(shí)施。如很多院校為了建設(shè)新校區(qū)而成立“新校區(qū)建設(shè)指揮部”等機(jī)構(gòu)，而與此同時(shí)還有指揮部與校基建委員會(huì)、校務(wù)會(huì)議、財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組、招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組、基建處等機(jī)構(gòu)共同管理。在沒(méi)有明確的責(zé)任分工下，內(nèi)部審計(jì)部門很難對(duì)其進(jìn)行有效監(jiān)督，這樣就容易造成在工程預(yù)算、招投標(biāo)、工程決算等控制環(huán)節(jié)上出現(xiàn)腐敗問(wèn)題。

4．監(jiān)督措施及組織保障不力。雖然一些高職院校都建立了一系列的內(nèi)控制度，例如：財(cái)務(wù)管理制度、固定資產(chǎn)管理規(guī)定、采購(gòu)管理制度、基建工程管理規(guī)定、大宗儀器與設(shè)備管理辦法、材料與低值易耗品管理制度、校園文化建設(shè)管理辦法、臨時(shí)工管理辦法等。但在實(shí)際操作執(zhí)行中，只有對(duì)貨幣資金的管理比較規(guī)范，且在大額支取的情況下更為謹(jǐn)慎；實(shí)務(wù)資產(chǎn)、工程項(xiàng)目管理、采購(gòu)與付款等雖然有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但均不完善；對(duì)外投資、籌資等方面尚且沒(méi)有建立起相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，不能有效地進(jìn)行控制和監(jiān)督。由此可見(jiàn)，相關(guān)制度沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，且在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中有章不依，再加上缺乏相應(yīng)的考核力度，造成了相關(guān)人員屢屢違規(guī)行為的發(fā)生，又沒(méi)有相應(yīng)的組織進(jìn)行追究，使得內(nèi)控制度更難以操作。

學(xué)術(shù)權(quán)力和行政權(quán)力是高職院校管理中的兩個(gè)重要管理權(quán)力，一個(gè)負(fù)責(zé)學(xué)術(shù)科研等活動(dòng)管理，一個(gè)負(fù)責(zé)學(xué)校日常行政管理活動(dòng)，這兩方面的權(quán)力本應(yīng)相輔相成，相互制約，相互促進(jìn)，共同服務(wù)于學(xué)校。但在我國(guó)“官本位”傳統(tǒng)思想的作用下，對(duì)行政權(quán)力的過(guò)分追求必然會(huì)影響真正科研學(xué)者的積極性和創(chuàng)造性。在行政權(quán)力錯(cuò)位的情況下，學(xué)術(shù)權(quán)力往往會(huì)受到濫用，這有悖于高校高等教育的目標(biāo)，有損于高校整體形象和辦學(xué)效率。大學(xué)只有發(fā)揮行政管理和學(xué)術(shù)管理的共同作用，才能使大學(xué)正常地不斷發(fā)展與提高得到保證。我國(guó)高職院校目前存在嚴(yán)重的學(xué)術(shù)管理行政化傾向，學(xué)校內(nèi)部學(xué)術(shù)權(quán)力與行政權(quán)力界限不清，極易導(dǎo)致權(quán)力的濫用與錯(cuò)位。一旦出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)造成分工不明，責(zé)任不清。另外，高職院校管理層缺乏高校經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)，管理層中很多干部是從教師直接提拔上來(lái)的。他們是某個(gè)專業(yè)學(xué)科方面的研究專家，是相應(yīng)研究領(lǐng)域的權(quán)威人士，但是在院校經(jīng)營(yíng)管理、教育管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)方面卻相對(duì)比較缺乏，再加上學(xué)校在這些方面對(duì)他們的培訓(xùn)較少，使得他們?cè)谔幚韱?wèn)題的時(shí)候基本都是參照以前的慣例。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下高校管理干部缺乏相應(yīng)的管理知識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差。

高職院校內(nèi)部控制的對(duì)策與建議

1．優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。建立與完善高職院校組織機(jī)構(gòu)存在行政管理機(jī)構(gòu)繁雜，人員繁冗，職責(zé)不清，缺乏定量的考核體系，部門之間溝通協(xié)調(diào)較差等問(wèn)題，運(yùn)行結(jié)果不盡如人意。因此依據(jù)自身特點(diǎn)，完善組織機(jī)構(gòu)，形成高效率的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，提高執(zhí)行效率，滿足學(xué)校內(nèi)部管理需要?jiǎng)菰诒匦小＠纾焊呗氃盒?yīng)明確崗位職責(zé)，尤其加強(qiáng)不相容崗位分離控制。總體來(lái)講，單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)一般劃分為：授權(quán)、審批、標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄五個(gè)步驟，而這五個(gè)步驟需有不同的個(gè)人單獨(dú)實(shí)行。高職院校管理者應(yīng)全方位的監(jiān)督業(yè)務(wù)流程中的不相容職務(wù)，以確保不相容職務(wù)的分離控制。明確崗位職責(zé)，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互監(jiān)督、相互約束、運(yùn)行有序的良性管理機(jī)制。提高全校對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)。優(yōu)化高校的內(nèi)部控制環(huán)境，首先應(yīng)從加強(qiáng)高校管理者的責(zé)任意識(shí)入手。高職院校的管理者是高校的第一責(zé)任主體，因此其特有的經(jīng)營(yíng)理念以及良好的職業(yè)道德是一個(gè)學(xué)校完善內(nèi)部控制建設(shè)的關(guān)鍵。提高管理層對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)培訓(xùn)其業(yè)務(wù)水平，使管理層積極主動(dòng)地參與學(xué)校內(nèi)部控制制度的制定與執(zhí)行，有效的保證了內(nèi)部控制制度的實(shí)行效果。

2．加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制。內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)是高職院校對(duì)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改正，以保證內(nèi)部控制的有效性。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制，主要從以下幾個(gè)方面著手：首先應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度的建設(shè)，以保證高職院校內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行。在機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，應(yīng)強(qiáng)調(diào)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，提高審計(jì)的獨(dú)立性。其次，加強(qiáng)培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。內(nèi)審人員應(yīng)該具備良好的職業(yè)道德，并且通曉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅法、經(jīng)濟(jì)法、計(jì)算機(jī)、概率論、統(tǒng)計(jì)等相關(guān)知識(shí)，對(duì)于學(xué)校的方針政策及整體情況比較熟悉。另外，必須加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力。在提高內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的基礎(chǔ)上，還需調(diào)動(dòng)內(nèi)審人員的工作積極性，發(fā)揮其主觀能動(dòng)性，提高工作創(chuàng)新意識(shí)等。最后，在高職院校中普遍推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。

篇7

［關(guān)鍵詞］ 鐵路施工；內(nèi)部控制；制度

1 綜 述

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)可靠，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益及效率，對(duì)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循如下幾點(diǎn)基本原則：

（1）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、本公司制度，以及本公司的實(shí)際情況。

（2）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的權(quán)力。

（3）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

（4）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

（5）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

（6）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目的是為了保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠、保護(hù)資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)管理效率，最終使凈利潤(rùn)率最大化。

鐵路施工項(xiàng)目部具體范圍無(wú)外乎新建線路、既有線改造，具體施工項(xiàng)目包括橋梁涵洞、隧道、線路鋪設(shè)、改移道岔、電氣化改造等。無(wú)論是何種工程、何種項(xiàng)目，都與財(cái)務(wù)息息相關(guān)。財(cái)務(wù)部門除了對(duì)具體項(xiàng)目進(jìn)行真實(shí)、實(shí)時(shí)地記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)外，主要應(yīng)發(fā)揮的職能是對(duì)項(xiàng)目具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控、監(jiān)督，對(duì)所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析、總結(jié)，最終提出合理化建議和意見(jiàn)或?qū)`規(guī)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行糾正和監(jiān)察，而財(cái)務(wù)活動(dòng)的實(shí)質(zhì)性意義也正在于財(cái)務(wù)分析和管理。財(cái)務(wù)人員不但要介入經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程，更重要的是充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管作用，對(duì)項(xiàng)目部的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制和管理。

項(xiàng)目部施工單位是最底層的經(jīng)濟(jì)管理單位。目前體制下，一般項(xiàng)目部都設(shè)如下科室：綜合辦、技術(shù)科、物資設(shè)備科、財(cái)務(wù)（勞財(cái)）科、安檢科及經(jīng)營(yíng)核算部門，項(xiàng)目部的領(lǐng)導(dǎo)班子成員包括：項(xiàng)目部經(jīng)理、書記、總工程師（總經(jīng)濟(jì)師）和項(xiàng)目副經(jīng)理。無(wú)論是項(xiàng)目部的領(lǐng)導(dǎo)班子成員抑或項(xiàng)目部的各科室，財(cái)務(wù)部門無(wú)疑是交通路口的“紅綠燈”，所有科室、人員的業(yè)務(wù)活動(dòng)都要經(jīng)由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行開(kāi)展并最終反映成原始的會(huì)計(jì)資料。

2 現(xiàn) 狀

本人從事鐵路施工項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)主管已逾4年，所涉及的項(xiàng)目有“短平快”的地方鐵路工程，既有線路改造工程，也有國(guó)家大型重點(diǎn)工程。經(jīng)歷過(guò)公司內(nèi)部審計(jì)、國(guó)家鐵路局“三標(biāo)一體”檢查及審計(jì)，也歷經(jīng)國(guó)家審計(jì)署的相關(guān)檢查和審計(jì)，日常工作中與其他工總或建總下屬工程局的施工項(xiàng)目部財(cái)務(wù)主管也有過(guò)學(xué)習(xí)與交流。

（1）普遍的觀點(diǎn)認(rèn)為項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)主管只是履行了財(cái)務(wù)核算的基本職能：即對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的記錄；而對(duì)項(xiàng)目的整體管理、內(nèi)部控制未予實(shí)行或?qū)嵤┎坏轿弧Ｐ纬闪隧?xiàng)目部的財(cái)務(wù)主管是“大出納”，而財(cái)務(wù)科的出納是“小出納”的特殊現(xiàn)象。財(cái)務(wù)部門的真正職能未予充分發(fā)揮，項(xiàng)目部整體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中亦未重視財(cái)務(wù)工作，不少既成的觀念仍舊認(rèn)為財(cái)務(wù)工作只是簡(jiǎn)單的“一收一付”，不需要也沒(méi)必要介入到項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理中。一些項(xiàng)目部的領(lǐng)導(dǎo)或其他人員對(duì)財(cái)務(wù)工作的重要性未予充分認(rèn)識(shí)，另外一些公司對(duì)財(cái)務(wù)人員在參與整體經(jīng)營(yíng)管理中的作用也未提高認(rèn)識(shí)，故有時(shí)自上而下形成對(duì)財(cái)務(wù)工作的定性偏差。雖目前有了一定的認(rèn)識(shí)和理解，也制定了許多內(nèi)部控制的規(guī)章制度，但因財(cái)務(wù)人員的權(quán)、責(zé)、利沒(méi)有比較完善的認(rèn)可理念及支持，實(shí)際工作中財(cái)務(wù)部門很難全面有效地介入項(xiàng)目部的經(jīng)營(yíng)管理。

目前大部分項(xiàng)目部在資金審批模式上都是“項(xiàng)目經(jīng)理一支筆”審批制，在對(duì)外撥付款項(xiàng)（工程款、材料款等）時(shí)，難免受到項(xiàng)目經(jīng)理的個(gè)人情感、親疏遠(yuǎn)近等影響，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)理未顧及財(cái)務(wù)部門提出的資金計(jì)劃，而隨意決定付多付少、付與不付的情況。

（2）公司的財(cái)務(wù)主管在項(xiàng)目部任職實(shí)施的是“財(cái)務(wù)派遣制”，其意義是讓財(cái)務(wù)人員獨(dú)立于項(xiàng)目部的人員管理、薪酬發(fā)放之外，其目的是讓財(cái)務(wù)人員秉公執(zhí)法，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行日常工作，避免項(xiàng)目部有關(guān)人員的干涉和影響。“財(cái)務(wù)派遣制”的本意是對(duì)的，但卻在很大程度忽略了人的社會(huì)性，尤其是在一些項(xiàng)目部的組成人員基本是跟隨項(xiàng)目經(jīng)理多年或是其組成人員是多年合作關(guān)系的情況下，財(cái)務(wù)人員若真正按照財(cái)務(wù)制度開(kāi)展工作，那將面臨兩種可能：一是人際關(guān)系僵化，項(xiàng)目部的其他人員有可能消極應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)部門所提出的管理規(guī)定，也可能會(huì)在人際交往中將財(cái)務(wù)人員孤立化，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員在項(xiàng)目部的工作無(wú)法開(kāi)展；二是現(xiàn)場(chǎng)施工無(wú)法進(jìn)行，比如財(cái)務(wù)人員若嚴(yán)格堅(jiān)持無(wú)外協(xié)作業(yè)隊(duì)準(zhǔn)入證、無(wú)履約保證金、無(wú)合同、無(wú)結(jié)算、無(wú)合法發(fā)票不予付款的原則，若按此原則實(shí)施，項(xiàng)目部的前期現(xiàn)場(chǎng)工作將無(wú)法開(kāi)展，幾乎所有的項(xiàng)目部都面臨此種問(wèn)題，許多手續(xù)基本是后補(bǔ)才得以完善。

（3）項(xiàng)目部的外協(xié)作業(yè)隊(duì)進(jìn)場(chǎng)前的從業(yè)資格、施工組織能力、墊資水平、信譽(yù)度等許多涉及項(xiàng)目施工的資料財(cái)務(wù)人員無(wú)從得知，只有在日常的業(yè)務(wù)往來(lái)后才有所了解。許多外協(xié)作業(yè)隊(duì)造成的驗(yàn)工計(jì)價(jià)不予蓋章、現(xiàn)場(chǎng)完成量與驗(yàn)工計(jì)價(jià)不符、拖欠財(cái)務(wù)部門手續(xù)等財(cái)務(wù)人員無(wú)從監(jiān)控。外協(xié)作業(yè)隊(duì)的準(zhǔn)入未經(jīng)過(guò)招投標(biāo)等手續(xù)即入場(chǎng)施工，許多安全隱患、違約隱患都未曾稽考更無(wú)從監(jiān)管。另外一些項(xiàng)目部的材料采購(gòu)的招投標(biāo)工作及供貨方考察等工作財(cái)務(wù)部門幾乎從未參與。由此造成了一些不該出現(xiàn)的或是無(wú)法清理的預(yù)付賬款，因?qū)ξ镔Y部門造成預(yù)付賬款清理應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的相關(guān)文件未予完善，故而實(shí)際清理預(yù)付賬款的事項(xiàng)基本由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行催繳，這在內(nèi)部控制規(guī)范上不大合理，也不符合績(jī)效制度及獎(jiǎng)罰規(guī)則。

（4）項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)人員在崗位上與其他科室是同級(jí)，許多內(nèi)部控制的實(shí)施主要由財(cái)務(wù)人員良好的人際關(guān)系進(jìn)行，其工作方法不是“要求”而是“央求”其他科室或項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行配合。若財(cái)務(wù)人員一味嚴(yán)加管控，那么許多對(duì)財(cái)務(wù)工作存有偏見(jiàn)的人員將不再進(jìn)行配合，情況惡化的還將對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行人格侮辱乃至人身攻擊。要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員不再苦口婆心地“求”于人而是真正將制度落實(shí)到人，保證在實(shí)際上落實(shí)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定和進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，這不但需要全體人員更新觀念，更需要制度的健全和完善。

從國(guó)有企業(yè)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)真正融入到現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，從國(guó)有企業(yè)“人治”理念到現(xiàn)代企業(yè)的“法治”思維，這不光是制度、體制的改變，最重要的是經(jīng)營(yíng)管理者理念的改變。國(guó)外或國(guó)內(nèi)許多優(yōu)秀企業(yè)的CEO（Chief Executive Officer首席執(zhí)行官）多是經(jīng)由CFO（Chief Financial Officer 首席財(cái)務(wù)總監(jiān)）而來(lái)，類似企業(yè)其財(cái)務(wù)總監(jiān)的地位亦是首當(dāng)其沖的。一些大型股份制企業(yè)其財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師的首席制表明，其財(cái)務(wù)崗位的行業(yè)化、職能的專業(yè)化、地位的首要化是許多從國(guó)有企業(yè)改制到股份制企業(yè)所無(wú)可比擬的。脫體于國(guó)有制的企業(yè)在相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)要徹底擺脫“人治”的管理理念和“家長(zhǎng)作風(fēng)”的管理模式，如何真正讓財(cái)務(wù)人員充當(dāng)“管家婆”的職位，我們還有相當(dāng)長(zhǎng)的一段路要走。

3 進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的措施

（1）項(xiàng)目部組建伊始，根據(jù)實(shí)際情況由項(xiàng)目部各部門規(guī)范如下資料：

勞資部門：項(xiàng)目部組成人員信息表、項(xiàng)目部從事崗位人員情況表、外協(xié)作業(yè)隊(duì)信息臺(tái)賬（包括：外協(xié)作業(yè)隊(duì)“五證”檢查表、外協(xié)作業(yè)隊(duì)人員信息表、外協(xié)作業(yè)隊(duì)準(zhǔn)入信息表）、外協(xié)作業(yè)隊(duì)及項(xiàng)目部崗前培訓(xùn)計(jì)劃及特殊工種統(tǒng)計(jì)表等。

財(cái)務(wù)部門：公示制定項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理辦法、備用金管理辦法、低值易耗品管理辦法、差價(jià)制度、電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款清理辦法等。

物資部門：細(xì)化并落實(shí)材料供貨方調(diào)研情況表及招投標(biāo)計(jì)劃、材料采購(gòu)計(jì)劃等。

安檢部門：防護(hù)員培訓(xùn)日程表及上崗證的辦理、項(xiàng)目安檢管理辦法等。

（2）在外協(xié)作業(yè)隊(duì)管理中，尤其在項(xiàng)目部成立之初，要細(xì)化并落實(shí)如下信息：外協(xié)作業(yè)隊(duì)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)、組織代碼證、稅務(wù)許可證、外協(xié)作業(yè)隊(duì)準(zhǔn)入證（即“五證” ）等正常合法的資料，調(diào)查其資產(chǎn)情況和資金情況，考察其在我單位或其他單位從事施工生產(chǎn)的組織能力、施工能力和墊資能力，有無(wú)重大事故、是否違約等，綜合以上實(shí)際調(diào)查資料再行進(jìn)行勞務(wù)承包洽談。在獲取上述信息中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行參與并提出決策建議，即便財(cái)務(wù)人員因客觀原因未能參與，亦須將以上資料提供給財(cái)務(wù)人員，作為對(duì)其今后監(jiān)控的依據(jù)。

在外協(xié)作業(yè)隊(duì)日常管理中，財(cái)務(wù)人員實(shí)際的監(jiān)控權(quán)利要落實(shí)到位。在日常的工作中，財(cái)務(wù)人員可能會(huì)遇到類似的問(wèn)題：外協(xié)作業(yè)隊(duì)缺失某些資料，財(cái)務(wù)人員欲不付款以約束其及時(shí)補(bǔ)充資料，而項(xiàng)目經(jīng)理會(huì)以不付款將影響施工進(jìn)度進(jìn)行干預(yù)，形成缺失資料一補(bǔ)再補(bǔ)的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員對(duì)對(duì)外協(xié)作業(yè)隊(duì)監(jiān)管流于口頭形式而形不成實(shí)際約束。這種情況導(dǎo)致的結(jié)果是若雙方發(fā)生法律糾紛，則我方在很大程度上將陷于被動(dòng)局面。

外協(xié)作業(yè)隊(duì)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)管理公司一般都有明確的文件，但在實(shí)際操作中，財(cái)務(wù)人員會(huì)經(jīng)常面臨相關(guān)資料缺失的問(wèn)題，若能實(shí)現(xiàn)大部分管理人員對(duì)財(cái)務(wù)工作重要性的認(rèn)同，相信不會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)人員央求有關(guān)人員完善對(duì)外協(xié)作業(yè)隊(duì)計(jì)價(jià)的情況，也不會(huì)出現(xiàn)動(dòng)輒就以財(cái)務(wù)人員不付款而承擔(dān)施工進(jìn)度責(zé)任的無(wú)奈局面。

（3）在項(xiàng)目部的物資管理上，目前都有詳細(xì)的管理規(guī)定，但在實(shí)際情況中，應(yīng)對(duì)如下問(wèn)題予以高度重視：物資部門應(yīng)及時(shí)結(jié)算、索取發(fā)票，因工作不到位而形成的預(yù)付賬款物資部門應(yīng)簽訂清理責(zé)任書；對(duì)供貨方先付款后發(fā)貨的必須要簽訂預(yù)付賬款合同；超標(biāo)采購(gòu)的材料必須有公司物資部出具的許可文書，物資部門應(yīng)對(duì)材料價(jià)格上漲做詳細(xì)分析。

（4）技術(shù)部門錯(cuò)誤的技術(shù)交底造成的材料損失、現(xiàn)場(chǎng)二次組織施工、及其他事故，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行監(jiān)督、通報(bào)或上報(bào)。

（5）堅(jiān)持進(jìn)行項(xiàng)目部的月度經(jīng)營(yíng)分析：匯總通報(bào)上月經(jīng)營(yíng)情況，重點(diǎn)應(yīng)對(duì)成本進(jìn)行詳細(xì)分析，對(duì)存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行商榷處理，對(duì)不符合或違反財(cái)務(wù)規(guī)定的現(xiàn)象進(jìn)行通報(bào)、上報(bào)。

4 實(shí)施內(nèi)部控制的關(guān)鍵問(wèn)題

財(cái)務(wù)部門作為項(xiàng)目部的“心臟”，其地位應(yīng)該是舉足輕重的。實(shí)施內(nèi)部控制的目的是控制成本、開(kāi)源節(jié)流。而財(cái)務(wù)人員作為具體實(shí)施的組織者與參與者，其工作態(tài)度、工作方式既要考慮到人際關(guān)系、照顧到現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，又不能違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定；在具體實(shí)施的工程中既要考慮到領(lǐng)導(dǎo)、其他部門的認(rèn)可，又需向其明確實(shí)施內(nèi)部控制的意義和效果。實(shí)際工作中難免遇到綜合性的困難，這就涉及到財(cái)務(wù)人員的工作地位問(wèn)題。

無(wú)論是實(shí)行財(cái)務(wù)派遣制或是其他方式，目前財(cái)務(wù)人員的地位仍是不容樂(lè)觀。結(jié)合一些公司目前的管理模式和經(jīng)營(yíng)理念，本人認(rèn)為，一方面要以漸進(jìn)的方式讓公司其他人員明確財(cái)務(wù)人員工作的范圍、性質(zhì)和意義，另一方面也要形成對(duì)其他科室有效的約束機(jī)制。單一地以財(cái)務(wù)文件約束、規(guī)范財(cái)務(wù)人員無(wú)疑是觸一發(fā)而未及全身。

現(xiàn)在一些項(xiàng)目部已試行在項(xiàng)目部將財(cái)務(wù)主管納入項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子成員的舉措，本人認(rèn)為這是個(gè)很好的試點(diǎn)，如此一來(lái)，既認(rèn)可了財(cái)務(wù)人員的地位問(wèn)題，又在實(shí)際內(nèi)部控制中賦予財(cái)務(wù)人員更實(shí)際的權(quán)利，既解決了財(cái)務(wù)人員 “求”于人的問(wèn)題，又實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部控制的順利開(kāi)展，可謂一舉兩得。

5 總 結(jié)

以上是本人結(jié)合實(shí)際工作與踐行公司財(cái)務(wù)規(guī)定中發(fā)現(xiàn)的一些問(wèn)題，并對(duì)實(shí)際存在的問(wèn)題提出一些合理化的建議和意見(jiàn)。真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制是一項(xiàng)復(fù)雜而又長(zhǎng)期的工作，既需要獲得上級(jí)有關(guān)部門和公司的支持，又需要項(xiàng)目部有關(guān)人員的配合。要想真正融入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中，實(shí)現(xiàn)榮譽(yù)與效益并舉，內(nèi)部控制是必不可少的又是舉足輕重的。相信不久的將來(lái)財(cái)務(wù)工作將會(huì)以更好的姿態(tài)出現(xiàn)在施工項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)。

主要參考文獻(xiàn)

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［2］魏秀萍．企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立和完善［J］.現(xiàn)代審計(jì)與經(jīng)濟(jì)，2006（5）.

篇8

述職報(bào)告是群眾評(píng)議組織、人事部門考核述職干部的重要文字依據(jù)，不僅有利于述職者進(jìn)一步明確職責(zé)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、吸取教訓(xùn)、提高素質(zhì)、改進(jìn)工作，還有利于增強(qiáng)民主監(jiān)督的良好風(fēng)氣。下面就讓小編帶你去看看工廠班長(zhǎng)個(gè)人工作述職報(bào)告范文5篇，希望能幫助到大家!

工廠班長(zhǎng)述職報(bào)告1各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同仁：

今天，我很高興站在這里向大家述職，以接受大家對(duì)我的監(jiān)督和幫助，促進(jìn)我在今后的工作中更嚴(yán)格的要求自己，能與____廠全體人員共同進(jìn)步。我作為生產(chǎn)車間__班班長(zhǎng)，在過(guò)去的一年里，認(rèn)真履行工作職責(zé)，積極工作，在__班全體成員的共同努力下，保質(zhì)保量地完成了車間下達(dá)的各項(xiàng)生產(chǎn)目標(biāo)任務(wù)。

20____年是__股份有限公司成立的三周年，我們班在努力適應(yīng)我廠的快速變革與發(fā)展，以我廠年度生產(chǎn)計(jì)劃為工作主線，在車間領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和指引下，全班員工緊密團(tuán)結(jié)、努力奮斗，以“規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化”為工作追求目標(biāo)，以人員素質(zhì)管理為突破口，切實(shí)轉(zhuǎn)變思想觀念，牢固樹立發(fā)展意識(shí)、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和創(chuàng)新意識(shí)，大力推動(dòng)班組基礎(chǔ)管理更上一個(gè)新的臺(tái)階。較為圓滿地完成了本年度廠、車間下達(dá)的各項(xiàng)生產(chǎn)任務(wù)。能積極有序地開(kāi)展各項(xiàng)工作，班組建設(shè)也得到提高。現(xiàn)將一年來(lái)我班及我所開(kāi)展的主要工作述職如下：

1、原材料制備

____是生產(chǎn)的源頭，合格的____是保證生產(chǎn)乃至成品生產(chǎn)的關(guān)鍵之一。__班__制備小組組長(zhǎng)為本班員工______，我在管理__班各項(xiàng)工作的同時(shí)，協(xié)助他們進(jìn)行生產(chǎn)用____。在成員僅有兩人的情況下__制備小組20____年1-11月份共制備生產(chǎn)____52批次，共計(jì)____。在生產(chǎn)中，我們嚴(yán)格執(zhí)行《____管理制度》對(duì)____管理實(shí)行雙人雙鎖，建立建全____管理記錄和領(lǐng)用記錄。對(duì)____的制備與領(lǐng)用實(shí)行嚴(yán)格控制管理。

2、半成品生產(chǎn)

____生產(chǎn)是整個(gè)生產(chǎn)工序的中間環(huán)節(jié)，其品質(zhì)對(duì)后續(xù)生產(chǎn)工藝質(zhì)量起著決定性的作用。____班各個(gè)原輔小組在貫徹執(zhí)行____規(guī)范和____標(biāo)準(zhǔn)操作的原則下，根據(jù)車間下達(dá)的半成品生產(chǎn)工序指令單生產(chǎn)各型____。其中____型____萬(wàn)毫升，____型____萬(wàn)毫升。充分保證了成品生產(chǎn)的需求，對(duì)整個(gè)生產(chǎn)工序起到了鋪磚墊瓦的作用。

3、人員、物料管理

科學(xué)化管理是企業(yè)發(fā)展的核心，小至一個(gè)集體乃至一個(gè)小組都離不開(kāi)規(guī)范化的管理。__班在積極推行“三化”管理活動(dòng)中，對(duì)人員的配置、器材、物料的合理調(diào)配作了一定的改革和嘗試，力求規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化。在人員的管理上，__班每個(gè)工作小組的組成都是擇人而定、優(yōu)化組合，各個(gè)工作小組雖然分工職責(zé)不同，但在工作中卻是相互協(xié)作，靈活互動(dòng)的一個(gè)整體。要求每一個(gè)操作工序嚴(yán)格按照__規(guī)范和__標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。這充分提高了全班員工的整體操作技能和效率，達(dá)到了來(lái)之能戰(zhàn)的效果;在器材、物料方面，要求做到生產(chǎn)前對(duì)原輔材料和物料名稱、批號(hào)、數(shù)量的核對(duì)，器材、設(shè)備的狀態(tài)檢查。

在長(zhǎng)期的工作實(shí)踐中，我們切實(shí)地感到：只有實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、精細(xì)化的管理，才能化地減少失誤和紕漏，細(xì)微之處見(jiàn)功夫，標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、精細(xì)化是一種意識(shí)，一種態(tài)度，并將逐步地成為一種理念和文化。

4、培訓(xùn)與學(xué)習(xí)

__班因其特殊的工作性質(zhì)，對(duì)員工的各項(xiàng)素質(zhì)要求尤為嚴(yán)格。為確保和提高全班員工的工作素養(yǎng)和從思想上加強(qiáng)員工規(guī)范操作意識(shí)和安全生產(chǎn)知識(shí)，我們定期認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，從提高員工業(yè)務(wù)技能和生產(chǎn)安全入手，利用工作之余，在班內(nèi)積極開(kāi)展了法律法規(guī)、知識(shí)技能、安全生產(chǎn)，特別是____安全等方面的培訓(xùn)。20____年進(jìn)行生產(chǎn)、安全培訓(xùn)活動(dòng)21次，培訓(xùn)399人次，召開(kāi)班組安全生產(chǎn)例會(huì)21次，參加會(huì)議399人次。內(nèi)容涵蓋各型__標(biāo)準(zhǔn)操作程序及質(zhì)量控制要點(diǎn)、____管理、人員進(jìn)出____標(biāo)準(zhǔn)程序、____管理制度及安全生產(chǎn)法、____五項(xiàng)事故應(yīng)急預(yù)案等。

通過(guò)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，__班員工的整體無(wú)菌操作意識(shí)和生產(chǎn)知識(shí)、安全知識(shí)水平得到了極大的提高，在思想上和行動(dòng)上，充分認(rèn)識(shí)和體現(xiàn)出規(guī)范生產(chǎn)和生產(chǎn)安全、特別是____安全的重要性。

5、存在問(wèn)題

__班在全年的生產(chǎn)工作中，認(rèn)真履行崗位工作職責(zé)，對(duì)遇到的實(shí)際問(wèn)題和隱患能解決的積極進(jìn)行解決、整改，不能解決的立即上報(bào)，確保按質(zhì)按量完成年度生產(chǎn)工作任務(wù)。但在工作過(guò)程中也發(fā)現(xiàn)存在著不可避免的一些問(wèn)題。

如，隨著生產(chǎn)任務(wù)的增加，硬件設(shè)施產(chǎn)能不足等問(wèn)題的突出，這對(duì)__班人員和各項(xiàng)生產(chǎn)工作等“軟件”方面的要求更加嚴(yán)格。有的員工對(duì)“三化”管理要求認(rèn)識(shí)不足，工作缺乏細(xì)致深入，有的工作看似做了，實(shí)際沒(méi)做，有的做了，但細(xì)處沒(méi)做。

為保證今后生產(chǎn)任務(wù)的順利完成和生產(chǎn)工藝紀(jì)律的嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)存在的問(wèn)題及隱患，我們會(huì)在今后的工作中逐步改善和調(diào)整，并將努力加強(qiáng)協(xié)調(diào)__班各生產(chǎn)小組的整體運(yùn)作，從培養(yǎng)員工全面素質(zhì)和提高工作效率兩方面著手開(kāi)展各項(xiàng)工作，充分運(yùn)用本班人力資源進(jìn)行合理安排，認(rèn)真組織生產(chǎn)。積極與其他班組間進(jìn)行合作和協(xié)調(diào)，保證工藝質(zhì)量的穩(wěn)定和____安全、生產(chǎn)安全。同時(shí)，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實(shí)際工作情況對(duì)____班工作及班組建設(shè)繼續(xù)實(shí)行支持和幫助。

總之，這一年通過(guò)全班員工的共同努力，在廠和車間領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，____班能夠完成各項(xiàng)工作指標(biāo)來(lái)之不易，但我們也清醒認(rèn)識(shí)到我們所做的工作離廠和車間的要求還很遠(yuǎn)。未來(lái)，我們一定與時(shí)俱進(jìn)、奮勇拼搏、團(tuán)結(jié)一心，扎扎實(shí)實(shí)干好每一項(xiàng)工作，為明年的工作打好堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，相信在我們大家的共同努力下，____廠的明天會(huì)更加美好。

工廠班長(zhǎng)述職報(bào)告2尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)：

大家好!我叫____，現(xiàn)任____一班班長(zhǎng)，一年的工作即將接近尾聲，我就今年主要工作及下一步工作思路和目標(biāo)，作如下報(bào)告。

在20____回忘這一年來(lái)，在領(lǐng)導(dǎo)的正確指引及全體員工的支持幫助下，我立足本職工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)，團(tuán)結(jié)進(jìn)取，求真務(wù)實(shí)，較好的完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。但是也存在很多不足之處。下面主要分五個(gè)部分來(lái)分析總結(jié)，不當(dāng)之處，敬請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)批評(píng)指正：

一.安全生產(chǎn)及任務(wù)完成情況：

作為班長(zhǎng)負(fù)責(zé)本班日常生產(chǎn)、安全工作，隨時(shí)掌握生產(chǎn)、安全動(dòng)態(tài);對(duì)主要設(shè)備、系統(tǒng)的運(yùn)行情況進(jìn)行重點(diǎn)了解，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)并如實(shí)上報(bào)，在平時(shí)工作中，能夠?qū)嵤虑笫牵磺袕膶?shí)際出發(fā)，以身作則，做到工作講原則、講制度、講大局，踏踏實(shí)實(shí)，盡心盡力干好本職工作。

二.班組安全管理方面

1.作為班長(zhǎng)，首先要有自律性。

正確對(duì)待自己的錯(cuò)誤和職工的批評(píng)。要求職工做到的自己必須認(rèn)真做到，杜絕“三違”現(xiàn)象發(fā)生。

2.班前會(huì)強(qiáng)調(diào)的生產(chǎn)情況必須詳細(xì)，清楚，并根據(jù)上一班的生產(chǎn)情況對(duì)本班的生產(chǎn)任務(wù)做出一定的暫行指標(biāo)及注意事項(xiàng)!班后對(duì)本班的安全生產(chǎn)情況做一總結(jié)!

三.員工培訓(xùn)情況

崗位描述是幫助員工快速了解崗位設(shè)置的窗口，因此我們必須熟記、熟知并掌握崗位操作技能。

四.學(xué)習(xí)情況

常聽(tīng)到這樣一句話，叫“學(xué)到老，活到老。”不論是學(xué)生時(shí)代還是參加工作!學(xué)習(xí)是伴隨一個(gè)人終身的事情。在個(gè)人技能方面，我深知個(gè)人技能的好壞直接影響到整個(gè)班組的技術(shù)實(shí)力。為此，我以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度不斷學(xué)習(xí)不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平。今年以來(lái)車間領(lǐng)導(dǎo)針對(duì)各崗位的特性給我們定制了嚴(yán)格的學(xué)習(xí)計(jì)劃，一步一步扎扎實(shí)實(shí)，通過(guò)考試，并在工作中實(shí)施。強(qiáng)化了我們對(duì)工藝方面的認(rèn)識(shí)和理解!

五.不足之處及工作打算

雖然這一年來(lái)，我在工作上取得了不錯(cuò)進(jìn)步，但是反思一下自己，還是有好多工作沒(méi)有做到位。20____年即將成為歷史!為了更好的完善自己做一名合格的班長(zhǎng)，我要做的還很多，以下是我今后工作努力的方向!

1.改變精神面貌，遵守勞動(dòng)紀(jì)律，積極的去執(zhí)行每一項(xiàng)工作。

2.敢于管理，加強(qiáng)自身管理能力，做到科學(xué)化、人性化。

3.能承受工作壓力，遇到問(wèn)題不回避，不怕批評(píng)，從批評(píng)中吸取教訓(xùn)，轉(zhuǎn)化成一種動(dòng)力。

4.努力提高自己的業(yè)務(wù)水平，在生產(chǎn)指揮中做到游刃有余!

5.每處理一個(gè)問(wèn)題都要落到實(shí)處，真正做到“事事有著落，條條有回音，項(xiàng)項(xiàng)有記錄”在以后的工作中我一定加倍努力，工作，只有起點(diǎn)，沒(méi)有終點(diǎn)，我相信今天的艱辛，一定會(huì)迎來(lái)明天的成功!

工廠班長(zhǎng)述職報(bào)告3在這繁忙的中不知不覺(jué)又迎來(lái)了新的一年，____年是有意義、有價(jià)值、有收獲的一年。在這不平凡的一年中，我們____電氣猶如一顆冉冉升起的明珠，在不斷創(chuàng)新、極力改革產(chǎn)業(yè)效益再創(chuàng)新高。在這令人欣慰的季節(jié)，辭舊迎新的里我也盤點(diǎn)一下過(guò)去一年的收成，在和同仁的下，兢兢業(yè)業(yè)，克盡職守，圓滿地完成了領(lǐng)導(dǎo)布置的各項(xiàng)任務(wù)。現(xiàn)將自己的工作如下，敬請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)及同事提供寶貴意見(jiàn)：

一、一年來(lái)的工作(一)強(qiáng)化形象，提高自身素質(zhì)。為做好本職工作，我嚴(yán)格要求，注重以身作則，以誠(chéng)待人，一是崗敬業(yè)講奉獻(xiàn)。班長(zhǎng)的工作大多是協(xié)調(diào)搞好保障，因此，我正確自身的工作和價(jià)值，正確處理苦與樂(lè)，得與失、利益和集體利益的關(guān)系，堅(jiān)持甘于奉獻(xiàn)、敬業(yè)，二是錘煉自身努力提高本務(wù)平。經(jīng)過(guò)的和，我在工作上取得一定的進(jìn)步，利用積極工作汲取的同時(shí)，細(xì)心學(xué)習(xí)他人長(zhǎng)處，改掉自己不足，并虛心向領(lǐng)導(dǎo)、同事請(qǐng)教，在不斷學(xué)習(xí)和探索中使自身在班組長(zhǎng)水平上有所提高。(二)嚴(yán)于律已，不斷加強(qiáng)。一年來(lái)我對(duì)自身嚴(yán)格要求，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無(wú)聞作為自己的準(zhǔn)則，始終把作風(fēng)建設(shè)的重點(diǎn)放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)腳踏實(shí)地埋頭苦干上。在工作中，以制度、規(guī)范自己的一切言行，嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度，尊重領(lǐng)導(dǎo)，同志，謙虛謹(jǐn)慎，主動(dòng)接受來(lái)自各方面的意見(jiàn)，不斷改進(jìn)工作方式。(三)強(qiáng)化職能，做好服務(wù)工作。工作中，我注重把握根本，努力提高服務(wù)水平。組里人員多，工作量大，這就需要我們團(tuán)結(jié)協(xié)作。在這一年里，不管遇到上的困難，我都積極配合做好工作，同事們的心都能往一處想，勁都往一處使，不計(jì)得失，只希望把工作圓滿完成。

二、工作中的不足(一)情感觀念過(guò)重。在工作過(guò)程中，有好多操作沒(méi)有嚴(yán)格按照操作規(guī)程操作，但是當(dāng)時(shí)并未造成直接損失也沒(méi)有發(fā)生事故，以至礙于情面大多只是口頭，而沒(méi)有采取嚴(yán)肅認(rèn)真的態(tài)度。現(xiàn)在想來(lái)，安全隱患和違規(guī)操作是重中之重;如前段發(fā)生的人員受傷、機(jī)臺(tái)故障、模具受損皆是因違章操作引起。因此在今后的工作中，凡是出現(xiàn)的任何違章操作的，定要嚴(yán)肅處理。(二)立足現(xiàn)有條件創(chuàng)新觀念有待提高。以往工作中一旦遇到困難總是先想著要上級(jí)幫助解決，未能意識(shí)到去體諒公司和領(lǐng)導(dǎo)的難處。現(xiàn)如今工作的和條件已相當(dāng)優(yōu)越，公司也是在逐步的壯大完善過(guò)程中，今后定要立足現(xiàn)有優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮集體智慧力量，協(xié)助做好工作。(三)傳達(dá)和落實(shí)公司任務(wù)，態(tài)度不夠堅(jiān)決。總是考慮到個(gè)人利益和自己的小算盤，對(duì)公司和上級(jí)賦予的任務(wù)未能貫徹到底。在以后的工作中堅(jiān)決提高力，提升觀念認(rèn)識(shí)水平。

三、今后的努力方向(一)深入精細(xì)化。從小事著手，引導(dǎo)班組人員嚴(yán)格執(zhí)行、堅(jiān)決落實(shí)，以點(diǎn)帶面帶動(dòng)班組全面工作;當(dāng)好車間主任助手，配合搞好生產(chǎn)一部工作。(二)以“5s”標(biāo)準(zhǔn)為建設(shè)基礎(chǔ)。車間主任曾多次在中提倡并強(qiáng)調(diào)的“5s”標(biāo)準(zhǔn)，是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)，也是公司建立健全的基礎(chǔ)文化，我們將力爭(zhēng)以此導(dǎo)向狠抓落實(shí)，逐條，循序完善。(三)以人為本理性管理。班組成員多，年齡距離大，性格差異尤為明顯;以后定要結(jié)合班前、后會(huì)議，引導(dǎo)班組成員思維認(rèn)識(shí)，提高思想覺(jué)悟;以端正的工作態(tài)度為中心線，以多元化性格特點(diǎn)為創(chuàng)新思，達(dá)到共同努力、共同提高，攜手建立的家園。(四)以六西格瑪量化工具為參照。將現(xiàn)行工作法案，參照量化工具擬定出可行性管理制度和，形成強(qiáng)有力、標(biāo)準(zhǔn)化的章程;做到軟性管理有據(jù)可查、有條可依。(五)以節(jié)流為導(dǎo)向。作為_(kāi)___人，有必要竭力為公司的成長(zhǎng)發(fā)展做出貢獻(xiàn)，樹立“以公司為家”的思想觀念，竭盡所能為大家庭成本，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)努力提高產(chǎn)能效益。在以后的工作中我還需再接再厲發(fā)揚(yáng)了諾盡職守，不怕苦累，不計(jì)得失，緊密配合，積極進(jìn)取，為我們一部的建設(shè)貢獻(xiàn)自己微薄的力量。

工廠班長(zhǎng)述職報(bào)告420____年，我作為_(kāi)_____車間的班長(zhǎng)，在過(guò)去的一年里，認(rèn)真履責(zé)，積極工作;帶領(lǐng)班組全體成員保質(zhì)保量地完成了車間下達(dá)的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)：

1、按生產(chǎn)計(jì)畫和工藝技術(shù)檔，科學(xué)、合理地組織生產(chǎn)，及時(shí)解決生產(chǎn)中突出問(wèn)題;

2.配合職能部門開(kāi)展好過(guò)程式控制制和其他有關(guān)品質(zhì)活動(dòng);

3.加強(qiáng)班組管理，以班組標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)內(nèi)容為重點(diǎn)，建立、健全班組各項(xiàng)管理制度，不斷提高班組管理水準(zhǔn);

4.組織員工按照車間的統(tǒng)一部署積極開(kāi)展各種節(jié)能降耗，人人做品管的品質(zhì)觀念：

5.搞好安全教育，精心維護(hù)保養(yǎng)設(shè)備，認(rèn)真招待勞動(dòng)保護(hù)法規(guī)和操作規(guī)程，堅(jiān)持做到安全文明生產(chǎn);

6.做好思想政治工作，教育職工堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，遵守社會(huì)公德和職業(yè)道德等;

20____年是____公司成立的第一年，我們努力適應(yīng)環(huán)境和參與車間的規(guī)劃，以“力制精品鋁型材，打造百年______”為工作主線，在車間領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和指引下，在全班員工緊密團(tuán)結(jié)和奮斗下，以“發(fā)展依靠大家，發(fā)展為了大家，發(fā)展的成果與大家共用”為追求目標(biāo)，以人本管理為突破口，切實(shí)轉(zhuǎn)變思想觀念，牢固樹立發(fā)展意識(shí)、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和創(chuàng)新意識(shí)，大力推動(dòng)班組基礎(chǔ)管理更上一個(gè)新的臺(tái)階。較為圓滿地完成了廠、車間下達(dá)的各項(xiàng)生產(chǎn)任務(wù);并能積極有序地開(kāi)展各項(xiàng)工作，班組建設(shè)也得到提高。現(xiàn)將一年來(lái)主要工作述職：

有許許多多需要我們思考的問(wèn)題，如何有效歸范生產(chǎn)中各種細(xì)小環(huán)節(jié)是我們當(dāng)前的基本任務(wù)，需要我們首先將所預(yù)料的各種環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范和部署，以便員工們有章可循，大家做到心中有數(shù);使員工們的危機(jī)感進(jìn)一步增強(qiáng)，進(jìn)一步提高各方面知識(shí)已成為車間員工的當(dāng)務(wù)之急。我班在當(dāng)前的形式和任務(wù)面前，必須選擇一套較為符合新線的運(yùn)行模式，來(lái)適應(yīng)我班的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以便提高班組的各項(xiàng)工作。我們幾個(gè)班長(zhǎng)經(jīng)過(guò)幾個(gè)月的不斷探索和實(shí)踐，總結(jié)出一套較為適合我班的運(yùn)行模式。

首先要讓員工有一個(gè)“省”的觀念.建議推行浪費(fèi)1.不良、修理的浪費(fèi)2.加工的浪費(fèi)，3.動(dòng)作的浪費(fèi)，4.搬運(yùn)的浪費(fèi)，5.庫(kù)存的浪費(fèi)6.制造過(guò)多.過(guò)早的浪費(fèi)，7.等待的浪費(fèi)，8.管理的浪費(fèi)

其次“產(chǎn)品品質(zhì)的體現(xiàn)在現(xiàn)場(chǎng)”，我們車間一向注重車間形象，現(xiàn)在我們車間設(shè)備在明年又有增加，搞好現(xiàn)場(chǎng)管理和設(shè)備保養(yǎng)是新線管理工作的重要組成部分，也是產(chǎn)品品質(zhì)得以保證的前提和基礎(chǔ)。所以如何搞好設(shè)備維修和保養(yǎng)是新的一年工作的重點(diǎn)。班組根據(jù)實(shí)際情況制定了一套維護(hù)現(xiàn)場(chǎng)管理和設(shè)備保養(yǎng)的規(guī)章制度來(lái)規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)管理，設(shè)備的保養(yǎng)細(xì)化到個(gè)人。

嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)調(diào)度指令，認(rèn)真組織生產(chǎn)，一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)是否能夠正常進(jìn)行，取決於生產(chǎn)調(diào)度的合理調(diào)度，我們生產(chǎn)班堅(jiān)決服從生產(chǎn)調(diào)度指令，為全面完成全年的生產(chǎn)任務(wù)打下基礎(chǔ)。首先，在實(shí)際生產(chǎn)過(guò)程中班組能夠很好的協(xié)調(diào)各方面的工作，能從培養(yǎng)員工素質(zhì)和提高工作效率兩方面著手開(kāi)展各項(xiàng)工作，并且能有效運(yùn)用人力資源進(jìn)行合理安排，認(rèn)真組織生產(chǎn);其次，班組為提高班組員工的綜合素質(zhì)，逐步將員工崗位進(jìn)行輪換，讓他們有機(jī)會(huì)接觸和掌握各崗位的操作技能，班組為他們提供崗位輪換機(jī)會(huì)，使員工們的綜合素質(zhì)得到進(jìn)一步提高。

強(qiáng)化班組管理，搞好班組和諧建設(shè)，提升班組凝聚力。今年因?yàn)楦黜?xiàng)還需努力規(guī)范，加上“訂單和人員”因素的影響，沒(méi)有過(guò)多的時(shí)間來(lái)搞班組的凝聚力活動(dòng)，但我們知道班組凝聚力是一個(gè)團(tuán)體能否發(fā)揮好整體作戰(zhàn)能力的關(guān)鍵，同時(shí)作為班長(zhǎng)也會(huì)主動(dòng)去問(wèn)員工擠壓的相關(guān)知識(shí)瞭解了多少，這樣是使大家感覺(jué)到一種自重感，和成就感，對(duì)以后的工作有很大幫助。其次，班組從以前的管理方式逐步向人性化進(jìn)行過(guò)渡，班組將很多工作讓班員來(lái)完成，讓班員們既感到壓力又感到他們對(duì)於班組的重要性，使他們主動(dòng)為班組出謀劃策。通過(guò)這一年的磨合，班組已經(jīng)成為一個(gè)完整的整體，大家處?kù)哆@個(gè)整體之中，相互配合、相互理解，為將來(lái)的工作打下了基礎(chǔ)。

總之，這一年通過(guò)全班員工的共同努力，在車間領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，能夠完成各項(xiàng)工作指標(biāo)來(lái)之不易，但我們也清醒認(rèn)識(shí)到我們所做的工作離廠和車間的要求還很遠(yuǎn)，我們一定與時(shí)俱進(jìn)、奮勇拼搏、團(tuán)結(jié)一心，扎扎實(shí)實(shí)干好每一項(xiàng)工作，為明年的工作打好堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，我們相信在我們大家的共同努力下，銀奕達(dá)的明天會(huì)更加美好。

工廠班長(zhǎng)述職報(bào)告520____年，在領(lǐng)導(dǎo)正確帶領(lǐng)下，無(wú)論從班組的績(jī)效還是班組建設(shè)方面都取得了豐厚的成果。以下，在此向大家回報(bào)一下今年的工作內(nèi)容以及日后的發(fā)展方向：

一、工作內(nèi)容

1、加強(qiáng)班組建設(shè)和管理

(1)塑造班組文化建設(shè)，提升班組成員的凝聚力。充分利用例會(huì)和車間班前班后會(huì)，傳達(dá)公司的第二次創(chuàng)業(yè)發(fā)展方向，使班組成員真正領(lǐng)會(huì)到公司的發(fā)展要求、前景和目標(biāo)，努力向新的方向邁進(jìn)。

(2)不斷參加班組長(zhǎng)培訓(xùn)。車間班組長(zhǎng)的責(zé)任直接影響車間的工作績(jī)效，因此，在____年的班組建設(shè)中我首先強(qiáng)化自身的帶頭作用。加強(qiáng)班組長(zhǎng)的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，同時(shí)為班組成員團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，使他們真正發(fā)揮技術(shù)骨干和模范帶頭作用。

2、狠抓安全管理

(1)充分利用周二安全例會(huì)時(shí)間，認(rèn)真分析一周來(lái)的安全生產(chǎn)情況，將車間發(fā)生的安全事故認(rèn)真分析總結(jié)，吸取經(jīng)驗(yàn)，杜絕類似事故的再次發(fā)生。

(2)加強(qiáng)了對(duì)班組安全檢查力度，完善了崗位責(zé)任制，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)通報(bào)并限期整改，使安全隱患大大降低，確保了____年的安全生產(chǎn)。

3、生產(chǎn)、技術(shù)管理得到加強(qiáng)。

積極配合質(zhì)量管理部門對(duì)車間質(zhì)量的檢查力度，并強(qiáng)化生產(chǎn)技術(shù)的管理力度，使產(chǎn)品質(zhì)量一次抽檢合格率大大提高，水分超標(biāo)現(xiàn)象減少，產(chǎn)品板結(jié)現(xiàn)象得到較好控制。

4、現(xiàn)場(chǎng)管理得到改善。

(1)制定了現(xiàn)場(chǎng)管理制度，并在生產(chǎn)過(guò)程中認(rèn)真執(zhí)行，宣傳貫徹“5s”活動(dòng)，并認(rèn)真組織實(shí)施，使現(xiàn)場(chǎng)管理得到大的改善。

(2)將東廠所有積壓余料進(jìn)行消化，避免了原材物料的浪費(fèi)，節(jié)約了生產(chǎn)成本，改善了現(xiàn)場(chǎng)。

5、對(duì)設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造。

(1)分別對(duì)一、二、三、六車間的部分設(shè)備根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行了改造，降低了工人勞動(dòng)強(qiáng)度，提高了產(chǎn)品質(zhì)量，節(jié)約了生產(chǎn)成本。

(2)通過(guò)公司組織處出學(xué)習(xí)，對(duì)生產(chǎn)工藝進(jìn)行改進(jìn)，將新的生產(chǎn)工藝配方成功應(yīng)用于生產(chǎn)，降低了生產(chǎn)成本。

二、存在著很多問(wèn)題和不足

1、安全方面：安全管理有好多沒(méi)有到位，這主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)

(1)安全管理力度不夠。安全操作制度不健全，安全培訓(xùn)不到位，檢查不到位，有好多時(shí)候，由于我們的工作當(dāng)中勞動(dòng)量比較大，工人的體力消耗比較大，為此在生產(chǎn)安全檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)的安全隱患沒(méi)有嚴(yán)肅的指出或者沒(méi)有按照安全管理制度進(jìn)行處罰，現(xiàn)在想來(lái)是完全不對(duì)的，在安全事故沒(méi)有發(fā)生以前，就應(yīng)該不講情面，只有這樣，才能徹底消滅安全隱患。為此，我想在今后的工作中，對(duì)存在人情面子的安全隱患沒(méi)有指出或處理的，我們將嚴(yán)肅處罰當(dāng)班安全責(zé)任人。

(2)安全隱患整改及時(shí)不徹底。由于存在僥幸心理，有些安全隱患的整改工作存在應(yīng)付現(xiàn)象，并且還認(rèn)為這樣會(huì)降低一些生產(chǎn)成本，這樣在有些安全隱患的整改中沒(méi)有徹底整改，我想在今后的工作中，不論要付出多少，只要是安全隱患，只要是不符合安全管理規(guī)定的，就要堅(jiān)決不折不扣的進(jìn)行整改，并安排整改責(zé)任人限期整改。對(duì)整改不徹底的，嚴(yán)肅處理整改責(zé)任人。

(3)違章操作的幾乎沒(méi)有處理過(guò)。在工作過(guò)程中，有好多操作沒(méi)有嚴(yán)格按照操作規(guī)程操作，但是當(dāng)時(shí)又沒(méi)有發(fā)生安全事故，所以大多只是口頭批評(píng)，而沒(méi)有嚴(yán)肅處理。現(xiàn)在想來(lái)，這是安全隱患的重中之重。象前段時(shí)間一名操作工違章操作，作業(yè)完成后，直接從2米高的地方跳下，造成足跟撕裂。因此在今后的工作中，凡是出現(xiàn)的任何違章操作的，一律停工休息。4、安全標(biāo)志仍不夠健全。到目前為止，東西兩個(gè)廠子，我自己簡(jiǎn)單的找了找，發(fā)現(xiàn)像高空作業(yè)、高溫作業(yè)、高壓作業(yè)安全標(biāo)志沒(méi)有設(shè)立，準(zhǔn)備限期解決。

2、生產(chǎn)、成本方面：因簡(jiǎn)單追求產(chǎn)量，使有時(shí)個(gè)別班組為了當(dāng)班的自身的利益，出現(xiàn)了

(1)交接班不協(xié)調(diào)。比如個(gè)別班組以清理現(xiàn)場(chǎng)、準(zhǔn)備交接為由，采取應(yīng)付投料的方法，造成下個(gè)班次的產(chǎn)量降低。這一點(diǎn)對(duì)我作為管理者來(lái)說(shuō)確實(shí)是個(gè)頭痛的事，目前解決的辦法就是首先盡可能的提高班組長(zhǎng)的思想素質(zhì)，并要求他們要考慮整體利益，其次就是硬性規(guī)定處理現(xiàn)場(chǎng)的時(shí)間，以保證交班工作的正常進(jìn)行。對(duì)于發(fā)現(xiàn)有明顯故意應(yīng)付投料的班組，嚴(yán)厲處罰班組長(zhǎng)，或者扣減當(dāng)班的產(chǎn)量。

(2)設(shè)備帶病工作。個(gè)別班組在生產(chǎn)過(guò)程中，為了盡可能的提高產(chǎn)量，在設(shè)備出現(xiàn)故障隱患時(shí)，沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行修理，結(jié)果既縮短了設(shè)備使用壽命，又加大了設(shè)備維修資金的投入，把設(shè)備的維修時(shí)間轉(zhuǎn)移到了下一個(gè)班次，并延長(zhǎng)了維修時(shí)間。凡是已經(jīng)發(fā)現(xiàn)設(shè)備有簡(jiǎn)單的小故障應(yīng)該停車檢修而沒(méi)有停車的，加大處罰班組長(zhǎng)和維修工的力度，同時(shí)我們?cè)诮窈蟮墓ぷ髦幸M(jìn)一步建立完善的管理制度，我在想能不能把技術(shù)工(維修工)分出幾個(gè)檔次，這可以通過(guò)考核或者評(píng)審的辦法進(jìn)行分檔，這樣如果發(fā)現(xiàn)維修工人不處理當(dāng)班設(shè)備故障的，進(jìn)行降低技術(shù)工檔次的處罰。另處還有

(3)技術(shù)崗位的培訓(xùn)欠缺。現(xiàn)在看來(lái)技術(shù)崗位的培訓(xùn)確實(shí)太少了，如果能經(jīng)常進(jìn)行技術(shù)崗位的培訓(xùn)，使同一工種的技術(shù)人員的技術(shù)水平都在不斷的提高，那么我們的產(chǎn)量一定會(huì)提高，產(chǎn)品的生產(chǎn)成本就一定會(huì)下降。我們已經(jīng)采取了一項(xiàng)措施就是定期召開(kāi)技術(shù)研討會(huì)，要求大家在會(huì)上暢所欲言，把自己在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和方法都說(shuō)出來(lái)，是問(wèn)題的，大家討論解決，是經(jīng)驗(yàn)的，大家共同吸取。我想還要讓他們這些技術(shù)人員從文化方面、技術(shù)方面從外面吸取更新的知識(shí)，來(lái)進(jìn)一步提高技術(shù)人員的思想素質(zhì)和技術(shù)水平。

(4)管理不到位，有跑冒漏現(xiàn)象，成本考核制度不健全，落實(shí)責(zé)任不到位。加大管理力度，建立成本考核制度，量化考核。

3、現(xiàn)場(chǎng)管理方面：定置管理仍沒(méi)有完全到位。

到目前為止，我們還沒(méi)有真正的對(duì)所有的物品進(jìn)行定置管理，只是臨時(shí)決定一些物品的擺放，同時(shí)由于工人的懶散性和素質(zhì)的高低不等，有時(shí)在作業(yè)場(chǎng)地完成作業(yè)后，不能做到人走場(chǎng)地清，亂放的現(xiàn)象仍然存在。這一點(diǎn)我們準(zhǔn)備建立定置管理圖，以便在今后的工作中能夠依圖加強(qiáng)巡查，對(duì)未按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行擺放的，進(jìn)行嚴(yán)格處罰，使“5s”管理初見(jiàn)成效。

4、設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)管理沒(méi)有完全到位。

由于人人都有惰性，操作人員總是能省事就省事。這樣運(yùn)行設(shè)備上面的浮塵等經(jīng)常不能及時(shí)清理。為此，我們準(zhǔn)備加強(qiáng)設(shè)備浮塵清掃的檢查，對(duì)能夠及時(shí)清理并及時(shí)檢查出設(shè)備隱患的，給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)沒(méi)有及時(shí)清掃的班組，則給予適當(dāng)?shù)奶幜P。

三、個(gè)人存在問(wèn)題

1、平常的工作沒(méi)有計(jì)劃性。

由于工作的繁雜，在每天的工作中，都是以自己的想法，隨意的進(jìn)行安排工作，計(jì)劃性太差。這一點(diǎn)我準(zhǔn)備這樣來(lái)解決。首先在每天下班后，要對(duì)各項(xiàng)工作進(jìn)行調(diào)度，需要調(diào)整工作目標(biāo)和方向的，提前計(jì)劃好，并落實(shí)將新的工作目標(biāo)落實(shí)到人。其次是及時(shí)與相關(guān)部門進(jìn)行溝通，以便調(diào)整工作計(jì)劃。三是對(duì)已經(jīng)安排的工作在沒(méi)有非常特殊的情況下，在沒(méi)有完成以前盡可能的不再改變工作方案。

2、在平常仍有時(shí)出現(xiàn)布置工作后，沒(méi)有檢查、落實(shí)，甚至沒(méi)有進(jìn)行考核，打擊了職工的工作積極性。

比如原來(lái)要求員工從廢舊內(nèi)膜中撿出可以重復(fù)利用的內(nèi)膜，并有考核標(biāo)準(zhǔn)，這樣企業(yè)生產(chǎn)降低了生產(chǎn)成本，職工還可以多得到一點(diǎn)收入。但是最后卻沒(méi)有考核與兌現(xiàn)，影響了工作的積極性。因此，在今后的工作中，對(duì)已經(jīng)安排的工作，要善始善終，自己不能解決的問(wèn)題，要上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)來(lái)解決。3、雖然已經(jīng)在管理層工作了多年，但感覺(jué)仍沒(méi)有學(xué)會(huì)充分利用下屬。這一點(diǎn)可能與本人多年的工作習(xí)慣和工作作風(fēng)有關(guān)。我應(yīng)該把一些工作讓下屬去處理，應(yīng)該多給下屬一些鍛煉的機(jī)會(huì)，應(yīng)該多支持下屬的工作，提高下屬工作的積極性和主動(dòng)性，讓他們把自己應(yīng)該做的事情做好。

4、缺乏有效的溝通，一是部門之間的溝通，二是內(nèi)部溝通，下一步加強(qiáng)溝通。

四、為切實(shí)抓好____年生產(chǎn)部的工作，我將按以下幾個(gè)方面進(jìn)行開(kāi)展工作

1、繼續(xù)堅(jiān)持“安全第一，預(yù)防為主”的方針，嚴(yán)格按照安全操文秘家園作規(guī)程進(jìn)行管理。

(1)重點(diǎn)抓好三級(jí)安全管理網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，充分發(fā)揮他們的職能作用。

(2)全面落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，重點(diǎn)抓好班組管理。

(3)繼續(xù)堅(jiān)持每周一次的安全大檢查，對(duì)各車間存在的設(shè)備隱患違章行業(yè)仔細(xì)排查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即處理(限期整改，嚴(yán)重的給予處罰)，并責(zé)令責(zé)任當(dāng)事人制定出改進(jìn)措施。

(4)對(duì)查出的安全隱患，當(dāng)作事故對(duì)待，按照事故三不放過(guò)的原則進(jìn)行處理。小事當(dāng)作大事抓，把事故消滅在萌芽之中。

2、做好節(jié)能降耗，降低生產(chǎn)成本。

(1)認(rèn)真計(jì)量好車間附助材料使用，做好班組交接班記錄，每月對(duì)車間班組附材進(jìn)行清理考核，并將各班附材消耗每月進(jìn)行對(duì)比，作為年終考核的依據(jù)。

(2)會(huì)同車間制定班組交接班制度，加大檢查力度，提高產(chǎn)量，確保產(chǎn)品質(zhì)量。

(3)加大低值易耗、輔材的考核，低值易耗品、防板結(jié)劑、機(jī)械油進(jìn)行計(jì)量，降低產(chǎn)品消耗。

3、強(qiáng)化質(zhì)量管理

(1)進(jìn)一步完善生產(chǎn)工藝，對(duì)影響產(chǎn)品質(zhì)量，如色澤、顆粒因素加大管理力度，著色劑、板結(jié)劑設(shè)專人計(jì)量，確保色澤一致，顆粒均勻，同時(shí)防止產(chǎn)品板結(jié)。

(2)加大生產(chǎn)工藝的檢查力度，對(duì)不認(rèn)真執(zhí)行工藝的車間、班組進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并上報(bào)處理。

(3)積極與物資部、質(zhì)檢部溝通，特別是對(duì)自備袋包裝的原料，落實(shí)好具體含量再使用，確保產(chǎn)品養(yǎng)分穩(wěn)定。

4、認(rèn)真落實(shí)公司下達(dá)的生產(chǎn)任務(wù)。

(1)根據(jù)各車間用工人員情況，制定最佳用工人員方案，由生產(chǎn)部和車間共同配合積極招收新工人，確保正常生產(chǎn)人員的配備。

(2)合理調(diào)度、均衡生產(chǎn)，根據(jù)各車間生產(chǎn)能力的大小，合理下達(dá)生產(chǎn)計(jì)劃，確保滿足銷售需要。

(3)認(rèn)真做好與供應(yīng)、物資部門的溝通交流，使原材料的物流更加趨于合理，減少轉(zhuǎn)貨費(fèi)用，降低生產(chǎn)成本。

5、積極做好現(xiàn)場(chǎng)管理

(1)對(duì)成品或半成品進(jìn)行定量存放，加強(qiáng)巡查，對(duì)未按要求進(jìn)行處罰

(2)強(qiáng)化設(shè)備管理，責(zé)任到人，每月由車間主任對(duì)設(shè)備管理、使用進(jìn)行總結(jié)。加強(qiáng)產(chǎn)成品的防護(hù)措施，將所有產(chǎn)成品全部蓋好，做到防雨防塵

(3)強(qiáng)化“5s”管理，將“5s”管理制度化，規(guī)范化，每星期對(duì)車間不低于二次的檢查，將檢查結(jié)果車間內(nèi)通報(bào)。

6、繼續(xù)提倡和激勵(lì)技術(shù)革新。

積極為技術(shù)人員提供技術(shù)革新和對(duì)設(shè)備進(jìn)行小改小革的環(huán)境和條件，及時(shí)將新產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)交到技術(shù)人員手中，使他們及時(shí)配合公司有關(guān)部門學(xué)習(xí)和掌握新的產(chǎn)品工藝，帶動(dòng)和激勵(lì)全員積極學(xué)習(xí)技術(shù)，提高自身技能。對(duì)于在技術(shù)革新和對(duì)設(shè)備小改小革上確有提高生產(chǎn)產(chǎn)量、質(zhì)量和改善工作環(huán)境、保護(hù)設(shè)備等特殊貢獻(xiàn)，并在生產(chǎn)中得到證實(shí)的，報(bào)請(qǐng)公司給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)繼續(xù)搞好設(shè)備的檢查、維護(hù)、保養(yǎng)與維修，使生產(chǎn)設(shè)備始終處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。對(duì)設(shè)備的維護(hù)維修費(fèi)用列入生產(chǎn)成本，并量化到每個(gè)班次，超支自負(fù)，節(jié)約按公司規(guī)定獎(jiǎng)勵(lì)。

7、加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，并認(rèn)真注重崗位培訓(xùn)

8、做好環(huán)境保護(hù)工作。