導語：如何才能寫好一篇差旅費管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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1、總則

為規范公司出差行為，提高工作效率，加強差旅費及有關費用開支的控制與管理，特制定本制度。

2、出差管理

2.1出差的申請、登記及報銷時限

2.1.1員工出差應填寫“出差申請表”，“出差申請表”必須詳細填寫出差任務、出差地點，公司特別委派的出差及參觀學習還應填寫出差所要達到的目的。

2.1.2出差期限由派遣負責人視業務需要安排，由分管領導核定。

2.1.3出差人員憑核準的“出差申請表”向財務部借支相應數額的備用金，按審批流程簽批后支取。

2.1.4

員工出差以及返回公司，應到綜合部辦理登記。

2.1.5

員工出差返回公司后應在3個工作日內(本市業務)及5個工作日內(市外業務)限時報銷。凡超過報銷時限的，按日加收0.05%的罰息并由經辦人寫出書面說明，報總經理或總經理授權人簽署意見后給予報銷。

2.2出差審批權限

2.2.1一般員工出差由分管領導審核，派遣長期駐外人員應報總經理或董事長審批。

2.2.2部門經理助理以上人員出差由總經理或董事長審批。

2.2.3銷售人員異地出差，應電話向銷售經理申請，并由經理安排行政人員代辦出差申請和出差審批。

2.3出差交通工具

2.3.1公司領導出差可使用公司車輛，其他人員在發生緊急、重要事務時可申請使用本公司車輛。

2.3.2員工出差以乘坐火車、汽車、輪船為主，一般員工不得乘坐飛機，公司領導在事務緊急或路程較遠情況下，經總經理審批后可乘坐飛機。

3.差旅費管理辦法

3.1臨時出差

3.1.1出差紀律

3.1.1.1

臨時出差一般指出差地在合肥市以外，如出差地在長豐、肥東、肥西，且當日不能回合肥市的也可視為臨時出差。

3.1.1.2

員工出差未按規定乘坐交通工具的，費用超支部分由個人承擔。

3.1.1.3

出差路線的選擇以最佳路線為準，如出差人員繞道到旅游地或回家，繞道部分的車船費由個人承擔。

3.1.1.4

出差途中，出差人員因病或其它不可抗力原因不能按期回公司，應電話申請延期，不得因私事借故延長出差時間，否則，除不報銷差旅費外，同時視情節輕重給予處罰。

3.1.2差旅費補助

3.1.2.1員工出差，除車、船、飛機等交通費外，住宿費、誤餐費、市內交通費和其它雜費實行包干制，補助標準詳見表一《員工差旅費補助標準一覽表》(略)。

3.1.2.2

上述3.1.2.1條款中市內交通費指出差地市內交通車票費，在第3條款“差旅費管理辦法”中，市內交通費含義相同。

3.1.3差旅費報銷的有效憑證

3.1.3.1

乘坐火車、汽車、輪船應出具鐵路局、汽車公司、輪船公司印制的車船發票。

3.1.3.2

住宿應有賓館填制的服務業發票，收據不得作為報銷憑證。

3.1.3.3

車船及住宿發票要與出差時間、出差地點相吻合。

3.1.3.4

車船及住宿發票丟失，應由個人寫出書面說明，經部門領導或同行人證明后方可報銷，否則個人負擔丟失部分的費用。

3.1.4住宿費包干管理

3.1.4.1住宿費按出差人員實際住宿天數發放補助，補助標準見《員工差旅費補助標準一覽表》。連續乘車超過8小時并在車上過夜，乘坐火車硬座按以下標準發放補貼：特快補助10元/夜，直快補助20元/夜，慢車補助30元/夜;乘坐硬臥按乘坐硬坐的60%發放;乘坐汽車按照慢車補助30元/夜的標準發放。銷售人員不執行此項規定。

3.1.4.2住親戚朋友家或其它方式自行解決住宿的，按住宿標準的60%發放。

3.1.4.3出差參觀、學習、考察，由主辦單位或受訪單位統一安排住宿的，如果收取費用可據實報銷，如不收取費用則不再補助、報銷住宿費。

3.1.5誤餐費包干管理

3.1.5.1員工出差誤餐費按實際天數計發，不滿一天按半天計算。

3.1.5.2

員工如已享受出差誤餐費，不再享受正常上班誤餐費(按出差天數扣除)。

3.1.5.3

員工出差期間繞道回家不計發誤餐費(繞道時間超過1天以上的，耽擱時間按事假處理，期間內的所有費用在報銷時扣除)。

3.1.5.4

外出學習、培訓，誤餐費按50%執行。

3.1.5.5

出差期間如因業務原因需要招待業務單位，須事先電話請示有關領導。回公司后再補辦審批手續，同時按每百元業務招待費扣減個人誤餐補助10元。否則，財務不予報銷。

3.1.6市內交通費及其他雜費包干管理

3.1.6.1

出差期間市內交通費及其它雜費按實際天數計發，不滿一天按半天計算。

3.1.6.2

自帶公司車輛出差，不補助市內交通費及其它雜費。

3.1.6.3

員工出差繞道回家不補助市內交通費及其它雜費。

3.1.6.4

外出參觀、學習按標準的50%執行。

3.1.7其他規定

3.1.7.1

公司領導一人單獨出差，住宿費可在規定標準的基礎上提高50%。

3.1.7.2

一般員工與公司領導隨行，有一人可按公司領導標準享受補助。

3.1.7.3

一般員工出差如住宿費實報實銷，誤餐費、市內交通費及其它雜費按對應標準的50%執行。

3.1.7.4

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關鍵詞 基層行政事業單位 差旅費 問題

差旅費是基層行政事業單位經費中一項經常性支出項目，其數額大，業務量多，管理難度較大，建立科學合理的差旅費管理制度具有非常重要的意義。

一、原有差旅費報銷管理辦法下出現問題及原因

對于基層行政事業單位來講，原有的差旅費報銷管理辦法大多已執行很多年（筆者所有縣原來執行是1992年9月的規定，2014年7月開始執行新的管理辦法），在執行的過程中已出現了一些與實際不相符合的地方，單位內部及審核人員在差旅費管理審核方面也不到位，出現了以下一些問題：

（一）差旅費報銷不及時

基層單位人員出差地點大多較近，單次出差發生費用較小，出差人員經常多次差旅費一次報銷，造成各種費用相互混淆，多次單據相互混淆。單位領導及財務人員也往往由于時間過長，次數過多沒有作細致的了解和審核，無法起到監督的作用。

（二）任務、路線不明，時間、日期不詳

單位出差的人員，時間、地點、事由等情況都由單位領導掌握，只要領導簽字了，財務人員很難對其進行真正的監督和把關。

（三）交通費支出失真

城市間車票的時間不是出差期間的日期或者沒有日期；有的用加油票抵汽車票價，市內交通費票據雜亂，時間上不相符等等。另外，由于縣鄉交通發展的不平衡性，單位人員到鄉下的交通票據取得也是形形。這說明報銷核算人員沒有對原始單據進行檢查和規范，出現了“見票就報”的現象，沒有對經費支出的真實性認真核實。

（四）住宿費有超標準現象和虛假情況

基層單位人員長途出差情況不是太多，但由于長期以來憑票報銷的實際情況，出差人員本著有票回單位就能報銷的思想，住宿時有普通賓館不住偏住豪華賓館，可以合住一間的非要分開住兩間。還有的住宿費以小開大，將其他不能報銷的費用打入住宿費，給本單位造成不必要的損失和浪費。

（五）原有管理辦法確有補貼過低的情況

基層單位差旅費多年以來大多執行的是憑票報銷加伙食補貼的報銷辦法，而筆者所在縣執行的伙食補貼標準一直沿用1992年9月的標準，省內出差每天補貼8元。這在客觀上也為出差人員違規及審核人員睜一只眼閉一只眼提供了借口。

二、現有差旅費報銷管理辦法的特點

現有差旅費管理辦法推行厲行節約反對浪費，克服原有管理辦法出現的問題，呈現出明顯的特點：

（一）明確了差旅費的報銷范圍

管理辦法明確提出差旅費的報銷范圍為四項內容，即城市間交通費、住宿費、伙食補助費的市內交通費。其他費用不屬于差旅費的范圍，避免了含糊不清超范圍報銷的可能。

（二）明晰了差旅費各項費用的標準

現有管理辦法明晰了城市交通費、住宿費的執行標準，制定了切合實際的伙食補助標準，并創新設計了出差市內交通費的包干使用標準。避免了原有管理辦法下城市內交通票據的雜亂情況出現的可能，減輕了財務人員票據審核的工作量，達到控制開支的目的。

（三）明確了差旅費報銷可操作性程序

新管理辦法從工作人員出差審批到出差結束辦理報銷提供了明確的操作性強的程序。明確了審批人員、出差人員、審核人員的責任，減少了互相推諉扯皮的可能。

三、新差旅費管理辦法下基層單位加強內控管理措施

基層單位應當加強對職工出差活動和經費報銷的內控管理，建立出差審批制度，對差旅費預算及規模進行控制，相關領導、財務人員等對差旅費報銷進行審核把關，確保票據來源合法，內容真實完整、合規。杜絕不按規定開支和報銷差旅費的現象出現。

（一）建立健全公務出差審批、報銷管理制度

基層單位內部應當制定適合單位管理的公務出差審批、報銷管理制度，明確支出的內容構成，明確開支范圍、開支標準及所涉及的表單和票據；明確支出事前申請、審核審批程序、借款和報銷業務流程；明確審核審批權限、程序；明確事后的監督檢查和責任。

（二）加強差旅費支出事前申請審批控制

基層行政事業單位賬務除由單位財務部門人員處理外，應受上級核算中心審核監督。由于基層單位人員出差大多是短途，單次發生差旅費金額較少，在出差之前應當履行支出事前申請程序，填寫工作人員差旅費審批單，按制度規定報經單位有關領導批準。如果遇有大額差旅費項目，應先由單位領導批準做出預算，再報上級核算中心審批備案。審批時根據差旅費預算管理，控制出差人數和天數，控制差旅費支出規模。審批內容包括：出差按照規定的等級乘坐相應交通工具，目的地可選擇的出差和會議定點飯店以及可入住的房間的標準等信息進行事前申請，由單位領導審核確定，待出差回來實際報銷時再按照支出審批、審核、資金支付、核算和歸檔程序辦理。

經過事前審批，能使出差人員外出心中有數，不會盲目增加費用，從而杜絕造成差旅費超支后能不能報銷的矛盾問題，達到控制差旅費用的目的。

（三）加強差旅費支出審核控制。

出差人員出差結束后應當及時辦理報銷手續。會計核算人員在審核差旅費報銷單時，先核對差旅費審批單，核準出差人員姓名、人數、出差事由、天數、地點、乘坐交通工具類型等信息，再審核交通票據、住宿票、會務票等是否與外出往返時間相符，按照規定的等級乘坐相應交通工具并做到一事一報，并確保票據來源合法，內容真實完整合規。不能夾報與出差目的地不同的票據。財務部門和出差人員必須對支出內容的真實性負責，避免用內容不真實的發票套取現金。對未經批準出差以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。

（四）加強與上級核算部門及審計等部門的協調配合

基層單位財務處應加強與上級核算部門及審計部門的協調配合，對單位差旅費管理和使用情況進行監督檢查。重點檢查差旅審批制度是否健全，出差活動是否按規定履行審批手續；差旅費開支范圍和標準是否符合規定；差旅費報銷是否符合規定等等。對在核算過程中出現的新問題以及不能確定解決的事項要及時向上級核算部門請示解決辦法。加強對內控制度執行情況的跟蹤評估，對制度設計、執行過程中存在的問題，適時修訂完善，將落實內部控制成為常態自覺的行為。

（作者單位為黎城縣職業高級中學校）

參考文獻

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關鍵詞：差旅費；報銷；建議；高校

中圖分類號：F235 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）22-0103-02

當前，中國的高等教育正處在一個快速發展的新時期，教職工外出辦事或參觀學習、教師外出參加學術會議或各種學術交流活動頻繁，與其相關的各類差旅費用的報銷工作也隨之增多，它也是高校財務管理工作中的一項很重要的內容。多年來由于財務報銷制度的滯后，使得高校財務部門在差旅費的報銷工作中存在著一些問題，如何面對這些問題并采取怎樣相應的措施是我們每個財務工作者值得深思的。

一、差旅費報銷中存在的主要問題

交通費和住宿費是差旅費報銷的主要項目，教職工因公出差的交通費和住宿費報銷標準各高校財務處都制定了專門的文件。以我校所制定的出差教職工所乘坐車、船、飛機席位和住宿費等級標準見下表：

比如，外出乘坐汽車、火車硬座硬臥所發生的交通費都能據實報銷，但對于乘軟臥或飛機等產生的交通費用，我校均

有較嚴格的控制，不符合報銷標準的一概不予以報銷，但實際中存在著并不屬于報銷范圍內的交通費也照樣拿來報銷，同樣，住宿費超標報銷現象也時常發生。

另外，我校的差旅費報銷制度中明確規定其他交通工具不包括出租汽車，但實際上出差人員每次都報銷了大量的出租車票，他們的理由是：一則所去的目的地不止一個，需要多次乘坐出租車；二是辦事的地方較偏僻，每次都需要乘坐出租車才能到達。對于這種現象，由于各院系領導都事先在報銷單上簽字，就無形的默認了這些出租車票的合法性，使得我們財會人在報賬時無法考證其真實性等問題。

（一）伙食補助計發的問題

按規定，我校教職工出差是不予報銷餐費的，而是按出差天數給予一定的伙食補助。我校規定教職工在武漢地區以外出差的伙食補助費，一般地區為每人每天15元（不分途中和住勤，按出差自然天數計算）；特殊地區（指北京、上海、深圳、珠海、廈門、汕頭和海南省）住宿期間為每人每天20元（按實際住宿天數計算），若在當地產生有接待費的，我們就會報銷接待費，這樣再不會發伙食補助費，但實際中往往會出現接待費和伙食補助費雙重都報銷的現象。

（二）報銷范圍隨意擴大的問題

按我校的現行規定伙食費每天補助15元～ 20元。但教職工出差途中會因公務需要產生一些通訊費、傳真費、郵費等雜費，這些費用學校又沒有出臺相應的文件予以報銷，所以就存在著少數出差人員通過多開住宿費、虛增出差天數等的方式變相報銷相關費用。另外，在差旅費的報銷中還有一種現象，有的教職工去當地名勝古跡、旅游景點參觀游覽，他們不僅報銷了去這些景點的路費，還把景點門票費、參觀費、手續費一并報銷，有的甚至還把外出購物的票據、煙酒招待費都夾在報銷的票據中，由此產生的公私不分、私費公報是財務報賬部門要堅決抵制的。要保證學校的辦學經費不受到損失，每一個財務人員必須要有高度的責任心。

（三）出差借款備用金積壓問題

按規定，教職工出差一般可先向學校借款，完成出差任務歸來后再進行報銷沖賬手續。但一直以來都存在著有些教職工出差回來后還款沖賬不及時、借款長期積壓不還的現象，導致學校的經費受到了損失，甚至有的教師早已調離了學校，仍還有欠款的情況發生。如我校2011年1—12月份職工借款379.28萬元，還款沖賬為339.76萬元，余額39.52萬元，造成還款不及時的主要原因：一是有的人借故相關領導出差使發票不能簽字而隨意拖欠借款不還，二來也有客觀上的原因是有的職工因出差頻繁，在還來不及還款沖賬的情況下，又執行下一次出差任務等等，這種還款沖賬不及時的現象不僅容易使資金積壓，還會對學校的現金使用造成一定的影響。

二、構建高校財務報銷制度的思考

（一）提高財會人員的管理水平

首先，財會人員應具備較高的管理水平及較強的工作責任心，加強會計的監督與審核職能。并在工作中嚴格履行自己的監督職能作用和職業判斷能力。要做到對前來報銷的旅差發票從內容、時間、地點等都必須進行認真審核，對票據的真實性與合法性嚴格把關.同時，還應該加強與院系等單位負責人的溝通與互動，對有疑問的發票可隨時向有關領導詢問出差人的開支事由，對有些把關不嚴、不負責任地隨意簽字領導起到應有的監督，充分發揮財會人員自身“防火墻”的作用。

（二）建議修改相關的旅差費報銷條例

我校《財務管理制度》中的旅差費報銷條例是在2004年9月制定的，按目前的消費水平有些標準顯然是過低了，筆者建議在提高伙食補助的基礎上，可以適當的增加市內交通補助費和通訊補助費，如有會議費的，可只計發通訊費補助，對這兩項補助，可定為每人每天10元～20元。這樣不僅消除了出租車票和市內交通車票的報銷及不符合規定的報銷發票，使得差旅費報銷從暗補變為明報銷，既嚴肅了財務報銷制度，又可以使財務管理制度真正有章可循。

若通過以上增加的這兩項補助，普通教職工出差每人每天的補助至少可增加20元，天數越長補助越多，所以天數的控制至關重要，為了節省開支，提高出差效率，建議采取分段包干補助，如 10天以內出差的，按規定的補助標準，10天以上到20天以內以及20天以上等等，可采用相應遞減金額補助。

（三）控制差旅費超標的問題

由于目前差旅費的報銷均需要各院系領導的簽字審批，大多數院系的差旅費預算只是其業務費中的一部分，一般旅差費年終結算很多單位都是不夠的，而差旅費又是和交通費、購置費、辦公費、郵電費、招待費、維修費、其他費用等合在一起進行預決算的，所以往往有的院系單位在差旅費超支的部分就用上述其他費用進行報銷，這樣顯然是不符合財務專款專用的原則。建議所有院系等部門的各項經費都不允許超標，一旦用完，財務人員有權拒報，這樣在報銷時財務人員就更加容易掌握經費具體的使用情況。起到了對資金安全使用的監控作用。

（四）建議使用公務卡

對教職工出差應提倡實行公務卡結賬消費。用公務卡既可以減少預借現金的煩瑣手續，還省卻了攜帶現金出差的風險，同時減少了現金的結算，這也是一種新型的結算方式。POS消費交易憑條能清楚的反映實際消費項目和金額，所有的入賬和出賬的渠道都公開透明，而且這個渠道是可以追查的，顯而易見，對于有些想利用公款消費的人起到了很好的制約作用，可以有效地強化財政監督和財務管理。

綜上所述，差旅費報銷是學校的一項重要的經常性支出，筆者建議要建立科學合理的差旅費報銷制度是非常必要的。要增加差旅費開支的透明度，首先就應該鼓勵教職工在出差時盡量使用公務卡。對出差過程中發生的住宿費和城市與城市間的交通費實行憑據報銷；其次是對于伙食補助、市內交通補助、通訊費、補助費要根據具體情況實行限額報銷、定額包干制度，這樣有利于財務部門對差旅費的開支進行科學的管理，同時要加強宏觀調控，進而實現依法、合理聚財、理財和用財，以促進學校的各項事業全面、快速、健康地發展。

參考文獻：

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[2] 苑偉.完善財務報銷審核的對策[J].中國科技博覽，2011，(4).

[3] 劉啟輝.高校公務卡結算制度淺析[J].財政監督，2010，(10).

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關鍵詞：財務管理 醫院財務 會計業務

一、財務管理軟件的使用現狀

目前財務管理軟件涵蓋了醫院的各個部門，包括門診掛號、門診收費、住院收費與結算、醫保系統的結算、藥品管理子系統的結算、后勤管理系統等。使得以前有許多由人工進行的登記、核算以及計算的工作轉為了計算機進行，解放了人工提高了工作效率和準確性。

二、財務管理軟件在醫院使用中存在的問題

（一）財務管理軟件的使用制度規范化不夠

財務管理軟件作為醫院財務部門核算、統計等工作的重要工具，缺乏相應的規范制度管理，計算機網絡的管理比較隨意，沒有使用專用的固定網絡和專用固定服務器，沒有進行使用人員的端口限制，如對USB端口進行網絡或者專用軟件禁用等。

（二）對使用人員的培訓不夠

財務管理軟件使用人員很多是由過去經過短期培訓而來的，他們對計算機的操作相對較熟悉，但是他們對財務管理軟件的數據結構、數據報表的生成、數據處理流程、數據分析與統計、多變量核算、多線程核算等并不熟悉，這樣就限制了財務管理軟件發揮最大的作用。

（三）網絡管理力量不夠

現在大部分醫院的信息化網絡和財務網絡的管理沒有專職人員，大部分由廠家進行安裝和維護，醫院內部安排人員進行兼職，這使得網絡管理的力量非常薄弱，一旦出現網絡問題會造成整個信息網絡癱瘓，醫院無法進行正常的財務運行和工作。

（四）差旅費報銷網絡化程度不夠

目前雖然財務管理軟件已經運行使用，但是對于差旅費報銷部分仍然走人工審批流程，無法進行網上審批，這既降低了效率也無法實時對差旅費用進行統計。

（五）財務信息共享程度不夠

醫院財務部門是醫院的重要部門，但是不能獨立于醫院其他部門之外，財務管理的部分終端數據應該和醫院其他部門如領導辦公室、醫保辦、醫藥管理部門等實現共享。這樣便于領導了解醫藥的財務運行狀況以及其他部門了解本部門的財務運作狀況。

三、提高醫院財務管理軟件運行效率的策略

（一）建立相對獨立的財務管理網絡

財務部門網絡數據的安全是醫院日常財務運行的基礎，因此財務部門可適當根據國家規定的財務制度，相應制定財務管理部門網絡終端管理細則，可通過服務器授權是否允許計算機終端接入財務網絡，只有得到授權的網絡終端才能夠接入。可通過網絡管理監控軟件使接入網絡的計算機終端USB等端口禁用，這樣既保證了網絡數據的安全，也防止了醫院財務管理數據的泄密。

（二）進一步加強財務人員的日常培訓

目前財務人員對計算機操作相對比較熟悉，但是對財務管理軟件的運行相對生疏，需要增強人員的培訓工作，可以邀請軟件設計人員對財務人員進行專門培訓，針對不同的崗位進行增強培訓，如出納崗位、會計崗位等進行專門培訓，使財務人員能夠在短時間內熟練運用財務管理軟件，提高財務管理軟件運作的效率。

（三）進一步增加網絡管理人員

目前，醫院財務管理網絡的日常運行是依托財務軟件設計公司的日常維護和網絡安裝設計公司的日常維護，這樣一旦出現網絡服務器故障或網絡病毒，無法進行及時的故障排除，還容易在兩家維護公司之間形成扯皮，造成醫院財務無法及時的運作。因此可根據實際需要招聘專門的網絡管理人員，增強對網絡的日常維護和管理。

（四）在財務管理軟件中增加差旅費網上報銷軟件模塊

差旅費網上報銷軟件模塊可以使領導實時掌握醫院每一個月的差旅費用，該部分軟件模塊可向財務軟件公司購買，在原有軟件基礎上進行升級即可實現，差旅費報銷軟件模塊的終端可以對醫院所有用戶開放，出差人員根據實際出差費用填寫機票、車票以及住宿費用等，這樣既降低了財務人員的勞動強度，又提高了報銷的效率。

（五）根據醫院財務管理制度規定適度開放部分財務數據

部分財務數據的開放并不是允許將任何財務數據開放，也不是將各個部門的授權一樣，各個部門得到的授權應該是不同的，各部門只能查看本部門本月或本周內的財務數據，無法也不允許查看其他部門的財務數據，而且對各個部門開放的數據也是在不違反醫院財務管理制度和不影響醫院財務運行安全的情況下才能進行。

四、結束語

總之，加強醫院財務管理，是一項系統工程，需要長期不懈的努力，很多方面需要我們去探索、鞏固和提高。醫院財務管理創新是醫院的成功管理的必然選擇，是為醫院提供持續的利潤增長的有力保證。

參考文獻：

[1]宛玲.新醫療體制下醫院財務管理的改進與創新[J].中國管理信息化，2013，（2）：22-23

[2]李多.淺析新形勢下如何加強與完善醫院財務管理[J].內蒙古中醫院，2011，（23）：172-173

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勞務費發放時間定為每周五下午.各項目勞務費自發放之日起限三個月內取走,超過三個月不取者視為自動放棄,數額歸所有.

各部門所收現金要嚴格執行現金管理制度,于當天下班之前交財務出納統一管理,不準挪用.

支票管理制度

支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀,破損或涂改.

②簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發單位印簽完整清楚;支票右上部應有交換行號;加密的支票應提供密碼.

③支票有效期為十天,對于已填好的支票,必須檢查大小寫金額是否相符,收款單位,日期,用途填寫是否正確.

使用支票需由經手人填寫"支票借款申請單",經項目經理,部門經理,總經理審批后到財務辦理支票領用手續.支票領出后十天內持發票到財務報銷,如不及時報銷,出納有權拒發新的支票.

100元以上的費用支出,原則上以支票結算為主,領用支票后應妥善保管,不得丟失,如由于責任心不強丟失支票,損失由個人負責.

項目費用(帶項目號的)申請及報銷

凡項目費用需在項目經理,部門經理,總經理審批的"立項通知書""項目預算表"送達財務后方可申請項目費用.

購買項目用品,支付項目費用需由部門指定人員根據項目預算計劃,填好現金或支票借款單,經項目經理,部門經理簽字,報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票.

項目費用的報銷:必須在原始發票背面注明項目號,由經手人,項目經理,部門經理簽字,經手人要填寫"支出憑單"將單據粘貼在支出憑單后,根據所支出款項的用途分類填寫,報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷.

給外地協作單位辦理電匯,匯票等匯款的,應先取得協作單位開據的正式發票,然后填寫"匯款通知"并付與協作單位簽訂的付款協議一并由項目經理,部門經理,在發票背后及"匯款通知"上簽字,報財務審核并由財務負責報總經理審批后出納于一個月內辦理匯款.

支付項目勞務費,由相關督導填寫"勞務費發放表" 經項目經理,部門經理簽字,需要由銀行的于每月10日之前報財務由財務負責報總經理審批后統一辦理,需要本人領取現金的于每周周三前報財務由財務負責報總經理審批后于每周五下午1:00—5:00發放.

差旅費報銷由報銷人按差旅費報銷規定填寫"差旅費報銷單",經出納審核后報項目經理,部門經理簽字, 由財務負責報總經理審批后予以報銷.未能在規定時間內報銷的,不預支付下一次差旅借款;如特殊原因導致發生的費用超出差旅費報銷規定的,需寫明原因,由部門經理,總經理審批后予以報銷.

附件: 差旅費報銷規定

員工出差一般選擇乘坐火車,如遇特殊情況,需填寫購買機票申請單,經部門負責人,總經理批準后,方可乘坐飛機.

差旅費借款,應在立項通知書送達財務后方可支取,出差回來后五日內報銷.

住宿標準及差旅補助標準:

單位:元

人 員

住宿標準

食雜補助

正式員工

200

80

臨時人員

200

60

出差當日12:00前離京,補助按一天計算;12:00后離京,補助按半天計算.出差返京之日8:00前到京,無差旅補助;8:00----12:00到京,補助按半天計算;12:00后到京,補助按一天計算.

往返機場一律乘坐民航大巴.如果班機過早(過晚)或攜帶物品較多可申請派車接送.

賓館住宿費中一律不得包含餐費(包括早餐).

返程車票或機票在22:00之前的,應在12:00之前退房.返程車票或機票在22:00之后的應在18:00前退房.

出差人員的住宿費超支自理,交通費,電話費實報實銷,差旅補助按實際出差天數計算.

兩人(同性)同時在同一地點出差,住宿費標準按一人報銷.

出差乘坐火車的可領取乘車補助(短途除外),按每小時8元計算.(乘車時間以鐵路列車時刻表為準.

加班交通費及誤餐費

如員工加班,員工乘由公交開出的空調大巴士,小公共,專線車,地鐵,公共汽車回家,可根據有效報銷憑證報銷交通費,加班至晚上9:00以后或因特殊原因由主管經理批準后,可以乘出租車回家,可根據有效報銷憑證報銷交通費;加班至晚上7:30以后的可由前臺預定10元/人標準以下盒飯,并登記項目號.

銷售費用申請及報銷

1. 各研究,支持部門所需發生的費用(除與項目有關的費用),根據部門預算計劃由經手人填好現金或支票借款單,經部門經理簽字,報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票.

銷售費用的報銷,必須在原始發票背面由經手人,部門經理簽字.經手人要填寫"支出憑單"將單據粘貼在支出憑單后,根據所支出款項的用途分類填寫,報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷.

管理費用申請及報銷

購置辦公用品及支付辦公費用,需有行政部門指定人員根據購置,審批計劃,由經手人填好現金或支票借款單,經部門經理簽字,報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現金或支票.

辦公費用的報銷,必須在原始發票背面由經手人,部門經理簽字,經手人要填寫"支出憑單"將單據粘貼在支出憑單后,根據所支出款項的用途分類填寫,報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷.

發票的開具及管理

項目負責人應根據項目要求,按時從項目管理系統中打印出開具正式發票的申請單(地稅發票,形式發票),經部門經理簽字后,報財務開具正式發票.

為了確保開出的每一張發票都能迅速,安全地到達客戶手中,減少因發票丟失給帶來的損失,請項目負責人按以下規定執行.

①發票的送達

正式發票 同城:速遞或在方便的情況下親自送達

異地:郵政快遞

形式發票:根據實際情況選擇電子郵件,傳真,平信,掛號,航空及快遞等方式.

為避免發票遺失,請將發票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上.

②發票的確認

在發票送出前要通知收件人送達時間,并要求收件人收到后及時反饋,作好確認工作.如使用同城速遞,請要求速遞員在送達郵件時,請收件人當場打開郵件,回電寄件人確認發票已經收到(請在發出前與收件人打好招呼,并通知前臺,由前臺向速遞提出要求).

③處罰措施

由于未按照規定送達發票,造成發票遺失,將根據造成的損失給予一定的經濟處罰.

報銷時間及報銷憑證的規定

所有當月發生的費用應于當月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經手人直接報部門經理,總經理審批后,財務予以報銷.

所有填制的報銷單據,應字跡清楚,不能涂改,否則財務不予受理.

所有由外部取得的報銷憑證,必須是稅務部門或財政局統一規定使用的正式單據,(印稅務局章,財政局章并蓋有收款單位財務章)一切非正式單據不能作為報銷憑證;報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱.

篇6

公司各廠、處、室：

公司《費用報銷管理制度》對員工出差期間發生業務招待費，如何計算出差補貼問題規定不明確，為完善制度，特作出如下說明。

該通知執行后，員工出差期間發生業務招待費的，出差補貼參照公司《費用報銷管理制度》第三章第九條第二款內容“外出參加會議、培訓業務，若會議費、培訓費及住宿費中包含伙食費或免費提供用餐的，不予報銷出差補貼；只提供中餐或晚餐的按50%報銷出差補貼”計算，并作出如下說明。

1.出差過程中發生業務招待費，業務招待費審批申請單需注明招待陪同人員，若審批時無法確認或者實際有變動的，在申報差旅費和業務招待費時作出相關說明。

2.出差過程中發生業務招待費的伙食補貼標準按次進行核減，多次業務招待事后一次補充申請的，申請單中須注明招待次數，如因報銷時間差而未核減的出差補貼，將在業務招待費報銷時核減。

3.財務處將對不誠信報銷者按公司《費用報銷管理制度》誠信報銷相關規定進行處罰。

特此通知。

該通知自2020年9月15日起執行。

篇7

1、貫徹執行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬，規定，嚴格財經紀律，做到手續完備、內容真實、數據準確、賬目清晰。

2、負責編制公司年度財務計劃；編制月、季、年度會計報表及有關說明，每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務狀況，并按季度進行財務分析。

3、責會計核算，特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收；定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發現不符，必須查明情況及時匯報。

4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥，按規定計算折舊費用，確保資產的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領導交辦的其它工作任務。

二、出納崗位職責

1、負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現金送存銀行。

2、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業款。

3、根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。

4、開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續，不符合規定者予以退回。

5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現金出納日記賬，保證賬款相符。

6、負責保管未簽發的支票，支票本及已簽發的支票存根聯。

7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發放。

8、結合公司的業務實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。

9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調節表。

10、每月底將銀行存款余額、營業收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領導交辦的其他工作。

三、固定資產的管理規定

1、公司的固定資產，包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等，其財務管理和計提折舊，由財務室負責。

2、每年年終必須進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。

3、購置固定資產，必須有經批準的購置計劃；購置時，經領導批準，可借用限額支票在計劃范圍內使用。

4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管，財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。

2、保管人員必須堅守職責，未經領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費的規定

1、職工因公出差，按財政部有關文件規定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經理批準方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標準補貼20元。

3、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數計算；副總經理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補貼，每人每天20元標準。

5、市內交通補貼，每人每天10元標準。

6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內辦理報銷手續、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規定

1、各部門根據每年物資的消耗率、損耗率進行預測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務室審核。

2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務室審核。

3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核，經審核的計劃交行政部門監督實施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應商摸底詢價，并簽定供貨協議。

5、計劃外和臨時少量急需品，需經總經理批準后，方可采購。

6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉賬支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，可以支付現金。

7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人提供的準確數字或單據填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的，轉賬支票必須限額。

8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現金的，必須由財務室審查，經批準后，方可付款。

七、公文及合同的管理規定

1、以公司名義向外發送的正式文件需經部門經理審閱，總經理簽發。

2、以公司名義對內、對外簽定的合同，統一由財務室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。

八、財務審批、報銷規定

1、公司各部門應根據工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經理同意后，再由經辦人按規定辦理借支或報銷手續。

2、公司員工報銷，需下列審批程序：經辦人—部門經理簽字—總經理簽字—出納付款。

篇8

為進一步強化預算約束，維護財政預算的嚴肅性，切實提高財政預算資金使用效益，現就嚴格執行年度財政預算有關事宜通知如下：

一、嚴格執行年度財政預算

從今年起，自治區對寧東財稅體制執行了新的政策，我市可用財力隨之發生變化。各預算單位要從大局出發，切實增強嚴格執行年度財政預算的自覺性和責任感，量財辦事，量力而行，將經費支出嚴格控制在預算范圍之內，集中財力辦大事、保重點、促發展，確保我市經濟和社會發展各項目標順利實現。

1、市財政局要嚴格按月均衡撥付預算資金，不得提前和超額撥付。

2、從現在起，停止追加各部門、單位支出預算。因特殊原因需增加公用經費支出的，由部門、單位在年初已經核定的公用經費中自我調整、自行消化。

3、除事關全市改革、發展、穩定大局，確需增加支出外，市政府不再審批臨時預算，市財政局不準受理部門、單位臨時預算。

4、對國家政策性增資項目，由市財政部門統一審核后報市政府審批；對因自然災害等不可抗力需要增加的支出，經市政府批準動支預備費。

5、對部門確需增加的項目支出，由部門、單位提出年度預算安排的項目預算資金調劑使用方案，經市財政局審核報政府批準后方可執行；確實無法調劑的，經市政府批準后列入2013年預算。

二、嚴格控制一般性支出

嚴格控制和壓縮行政成本，大力壓縮會議費、接待費、差旅費、培訓費等一般性公用經費支出，嚴禁超預算撥款。各鄉鎮、各部門、各單位要切實增強憂患意識，樹立過“緊日子”的思想，厲行節約，勤儉辦事，切實降低行政成本。

1、嚴格控制行政機關日常運行辦公費用支出。認真貫徹落實國務院和自治區政府廉政工作會議精神，切實控制并降低行政運行成本。從六月一日起，各鄉鎮、部門、單位年初預算安排的專項業務經費一律下浮10%，由市財政局按要求逐月執行。

2、嚴格控制各類會議支出。嚴格控制會議規模、數量和開支，能合并召開的要合并召開，可開可不開的一律不開，確需召開的會議必須報市委、政府批準。

3、嚴格控制公務接待支出。切實加強和規范公務接待管理，嚴肅公務接待紀律，嚴格控制公務出車數量，壓減隨行陪同人員；簡化接待程序，無特殊情況一律不得超標準接待，嚴格按標準實行工作餐。嚴禁濫發禮品和紀念品。

4、嚴格公務車輛費用支出。公務車輛調配、新購及更新嚴格執行公務用車編制管理規定和配備使用標準，未經市政府審批，財政部門不得安排購車經費。同時，加強車輛管理，嚴格控制車輛燃油費、維修費支出。

5、嚴禁控制差旅費支出。全市各單位要嚴格執行中央和自治區和《靈武市行政事業單位差旅費開支標準》等有關規定，不得組織、參加任何形式的各類公款旅游活動，嚴禁公務團組從因私渠道辦理出國（境）手續。

6、各鄉鎮、各部門、各單位一般性支出必須嚴格執行各級紀檢監察部門制定出臺的各項規定和標準，不得以任何理由擅自列支項目或超支經費。

7、由市財政局負責，每季度將各鄉鎮、部門、單位差旅費、公務車輛燃修費、公務接待費、會務費四項支出情況報市政府審核后，在全市范圍內予以公開，接受社會監督。

篇9

【關鍵詞】醫院財務支出，問題，對策

醫院財務支出涵蓋范圍較廣，主要包括醫藥耗材購置、基建項目、固定資產購置、科研教學、差旅費支及其他一些日常的支出。近期中央推行的大型醫院反腐巡查、九不準專項檢查、科研課題專項檢查、小金庫專項檢查等檢查直接從財務支出入手，檢查醫院存在的不合理行為，不論是出于提高管理水平，防范風險的目的，還是財務人員加強自我保護的目的，都應該對醫院財務支出存在的問題加以分析，不斷完善財務支出行為。

一、醫院財務支出存在的問題有：

1、財務報銷憑證不合規定。財務憑證是是會計核算的第一手資料，其真實性、合法性、準確性和完整性是保證會計信息真實性的前提，但報銷過程中涉及人員較多，而且財務知識匱乏，所以在報銷時難免會存在各種各樣的問題。首先是憑證不完整，如填寫不完整，填寫隨意，票種不符，票據無收款單位財務章，報銷單據粘貼不規范、隨意涂改等；其次是報銷憑證不真實，表現為報銷憑證與實際發生的內容不符，或是虛假憑證，如將購買的禮品等開為辦公用品的發票，或差旅費中實際出差天數與會議通知不符，多開住宿票等；三是報銷憑證不合法，表現為業務本身不符合制度規定，如假發票、過期發票、作廢發票、及收費收據等進行報銷。

2、財務報銷制度不完善。規范管理，制度先行。健全制度的目的在于財務支出行為有據可依，有據必依，健全的報銷制度能對不規范的支出行為起到約束作用。現狀是制度不健全，大多數醫院都會應財務制度的要求制定一個財務支出制度或者財務管理制度，但或從整體層面概述，對具體的如基建、科研教學、差旅費等應沒有實施細則；或制度處于原始版本狀態，不能根據中央或地方政策及時更新（如差旅費、托兒費）；或制度處于“雞肋”狀態，制度與財務支出環境嚴重不符，嚴格執行制度將“拖累”財務報銷業務，而現行的財務報銷業務基本處于無據可依的狀態。

3、財務支出流程不合理。目前醫院報銷流程采用的審批方式一般是先審后批或先批后審的單一報銷流程，但這兩種流程各有利弊。先審后批流程是將財務審核前置，發揮的是會計事前監督的作用，但這也給會計人員增加了過多壓力，財務本身專業局限性限制了審批能力，對于超出會計人員專業以外的審批尤其是基建、設備等專業性較強的財務支出就顯得力不從心；先批后審流程則是領導審批在前，財務審核在后，容易出現領導權威凌駕制度之上的情況，財務審核流于形式。

4、財務支出科目記錄不準確。科目記錄不準確會導致財務管理混亂，不便于財務統計和分析，最終導致財務報表不準確。導致會計科目記錄不準確的原因包括兩方面，一是會計科目設核算不夠科學，級次設置有問題，給會計核算及財務管理帶來麻煩，有的醫院會計科目級次復雜，中間許多只有下級，沒有上級，級次設置也缺乏邏輯；二是財務人員素質良莠不齊，對新醫院會計制度了解不夠透徹，對科目的具體應用范圍不明確。

二、應對上述問題的探討

1、普及財務知識，加強宣傳培訓。原始報銷憑證問題產生的原因主要是兩方面，一是報銷人員非財務人員，財務知識匱乏，對票據和報銷制度不了解；二是了解財務制度但故意為之，想通過財務報銷獲取非法收益。針對第一種情況，可以通過普及財務知識，加強宣傳培訓解決，針對經常出現的問題，對報賬人員集中培訓，建立良好的溝通機制，一方面報賬人員有問題可以及時請示，另一方面對報銷中新出現的問題及時通報給報賬人員；針對第二種情況，加強內部控制，落實經辦人員和相關部門負責人的責任，嚴格按照報銷制度和流程進行報銷，嚴格把關，做到報銷手續齊全，使用票據規范，對于不合規、不合法的票據，堅決予以退回，規范化化操作每一個報銷環節。

1、完善制度，明確規定。制度是一切管理的基石和保障，要實現規范的財務支出，首先要建章立制，不僅要總體上對財務支出行為進行原則上規范，如財務支出管理辦法，還要從細節上明確各項財務支出規定，如差旅費管理辦法、科研經費管理辦法等，保證所有的支出業務都有據可依；其次制度不能一成不變，它的局限性和時效性要求必須及時更新，這就要求財務人員敏銳的了解政策變化和醫院實際情況，針對制度的缺陷及時匯報、調整。完善的財務制度既能杜絕“鉆空子”行為，又是財務人員保護自己，制度面前一視同仁的保障。

2、制定科學的報銷流程。兩種報銷流程各有利弊，因此醫院應該根據不同業務、金額、預算情況制定不同的報銷流程，而非使用單一的報銷流程。一是職能部門預算內的財務支出施行先批后審的流程，預算內的報銷基本上是日常業務，職能部門歸口管理，先由各部門審批后再由財務部門審核能調動各部門積極性和責任意識，也能降低財務部門的崗位風險。二是預算外的財務支出行為施行先審后批的流程，非日常業務或預算外業務一定要經常相關負責人或預算委員會審批后再到財務審核付款。

3、提高財務人員業務素質。財務支出存在的這些問題可以通過提高財務人員業務水平避免。首先要對自身崗位職責充分了解，作為財務人員要意識到自己崗位的職務權利和因此承擔的責任，對自身崗位充分分析可以發現目前工作存在的制度或流程上的問題，以及自身可能承擔的崗位風險；其次要提升自身的業務水平，加強對醫院會計制度的學習，充分認識會計科目的含義和記賬范圍。

本文對財務支出存在的問題與對策分析更多的是從規范財務支出和財務人員自我保護的角度來談的。財務支出行為越規范越有利于醫院的財務管理，而越規范的財務支出行為越是對財務人員的保護，這兩者是相輔相成的。通過對醫院財務支出中存在問題及解決措施的分析與研究，認識到財務支出在醫院財務管理中的重要性，財務報銷的每一個環節和手續都應規范化，財務人員本身更要嚴格把關、認真審核，保證經濟業務真實、準確、合理、合法的發生，同時又把自身的崗位風險降到最低。

參考文獻：

[1]張亞林.三級醫院財務支出報銷審批流程的應用思考[J].貴州商業高等專科學校校報.2012年03期

篇10

一、加強組織，明確責任

為確保中央“八項規定”的貫徹落實扎實有效開展，縣農發辦成立了領導小組，以同志為組長，同志為副組長，各科室負責人為成員的領導小組。堅持主要領導親自抓、負總責，分管領導具體負責、直接抓，層層抓落實。堅持領導帶頭自查自糾、帶頭改進作風、帶頭真抓實干，形成了全體人員上下推進治理工作的強大合力。

二、加強學習，提高認識

充分利用每周一的例會、民主生活會等形式，學習中央“八項規定”和批示精神，學習省、市關于黨風廉政建設的一系列講話、文件和查處違反工作紀律的通報等，加深全體工作人員對中央、省、市關于加強黨風廉政建設的理解，增強貫徹落實“八項規定”的責任感、緊迫感，提高了貫徹落實上級有關要求的自覺性。通過學習，全體干部職工的思想統一了、認識提高了，逐步養成了艱苦奮斗、勤儉節約的優良作風，切實把中央“八項規定”工作落到實處。

三、強化措施，注重實效

（一）嚴格控制一般性費用支出

凡屬于政府采購目錄內的物品，必須經辦公會研究后按縣政府采購的相關程序和要求執行。購買日常辦公用品時，本著厲行節約的原則，盡力壓縮辦公用品、耗材支出。節約用電、用水，盡量減少計算機、打印機、復印機等辦公設備的待機電耗，不使用與工作無關的電器設備，養成隨手關燈習慣，下班前要必須關閉辦公設備電源。

（二）嚴格控制公務接待費用支出

一是嚴格公務接待管理。嚴格按照中央八項規定要求。本著熱情、周到、節約的原則，出臺《公務接待管理制度》。嚴格控制公務接待標準，上級部門來檢查的公務接待活動，一切從簡，原則上在機關食堂安排工作餐，工作餐不提供酒水，堅決杜絕鋪張浪費。本年度用于接等費為2.1萬元，比往年降低了10℅。

二是堅決杜絕了饋贈紀念品行為。公務接待中不饋贈紀念品，不印制、郵寄、贈送賀年卡、明信片、年歷等物品，沒有向上級部門饋贈禮品，不存在公款送禮現象。

三是嚴格管理各類因公差旅費支出。嚴格執行中央、省、和我縣委、縣政府、縣紀委的有關規定，嚴格管理各類因公差旅費支出

（三）嚴格公務用車管理

制定了《公車使用管理制度》，認真落實公務車輛“三定點”（定點保險、定點加油、定點維修）和辦公室統一管理、調派使用制度，禁止公車私用，本年度公務運行成本為3.1萬元、比往年降低了10℅。婚、喪、嫁、娶一律不準用公車；不準用公車接送子女上學、娛樂、渡假和辦私事等。節假日期間，公用車輛一律封存。

（四）加強機關效能建設。嚴格遵守各項工作紀律和《廉政勤政承諾》，上班期間不做與工作無關的事，沒有違反“禁酒令”和無故遲到、曠工現象。

四、存在的問題及下部打算