導語：如何才能寫好一篇主體責任落實報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

XX鎮黨委書記 XXX

（2020年10月20日）

2020年來，作為XX鎮黨委書記，我自覺提高政治站位，牢固樹立“四個意識”，充分認識河砂整治的重要意義，認真履行屬地責任和河砂整改主體責任，對縣委河砂整治專項巡察組反饋的問題做到主動認領，認真剖析，限時整改，切實將整改行動與消除隱患、長效治理等結合起來，確保我鎮高標準、高質量全面完成河砂整改任務?，F將有關情況報告如下：

一、抓好部署工作。今年以來，切實擔負起鎮河砂整改第一責任人的職責，做到親自部署，親自協調，親自督辦。對河砂整改工作進行了總體謀劃，成立了鎮河砂整改領導小組，對整改方案親自把關、逐項審定。定期召開全鎮河砂整治大會和專項推進會，傳導壓實涉砂村（社區）書記和鎮駐村干部的屬地管理責任，發揮源頭管控關鍵性作用，形成了齊抓共管的工作閉環。

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深入貫徹落實科學發展觀，堅持“安全第一，預防為主，綜合治理”的方針，牢固樹立以人為本、安全發展理念，以落實通知精神為核心，以強化宗教活動場所主體責任為重點，繼續深入開展“安全生產年”活動，加強基礎建設，加強責任落實，加強依法監督，深化安全生產執法、治理、宣教“三項行動”和法制體制機制、保障能力、監管隊伍“三項建設”，有效預防安全生產事故，確保我系統安全生產形勢穩定。

二、組織領導

為全面加強繼續深化“安全生產年”活動的指導和推進工作，我局成立深化“安全生產年”活動領導小組，由副局長任組長，市各宗教團體負責人和局各處室負責人為成員，加強組織協調和推進工作。市各宗教團體成立相應的領導機構，結合實際，細化活動方案，深入開展“安全生產年”活動。

三、明確工作重點，狠抓隱患排查治理。

（一）明確監管重點。認真檢查宗教活動場所建立、落實安全生產責任制，組織制定和實施安全生產規章制度，安全生產投入的有效實施，整改生產安全事故隱患，制定、實施本單位的生產安全事故應急救援預案，及時、如實報告生產安全事故情況。

（二）繼續做好隱患排查治理工作。要將隱患排查治理納入安全監管和宗教場所日常工作的重要內容，宗教場所堅持每月自查安全隱患，并及時整改，重大節日或重大活動前局領導帶隊檢查安全工作，宗教團體積極參與宗教場所隱患排查治理，建立跟蹤督促整改制度，對重大隱患層層掛牌督辦，切實做到整改措施、責任、資金、時限和預案“五落實”。要進一步強化源頭治理，建設項目安全設施“三同時”（同時設計、同時施工、同時使用）制度。

（三）開展安全宣傳教育活動。深入開展以“安全責任、重在落實”為主題的第十個全國“安全生產月”活動。通過和諧寺觀教堂創建等基礎性活動為載體大力宣傳安全生產法律法規和政策措施。

四、深化宗教場所主體責任落實，加強安全管理和監督

（一）全面落實宗教場所主體責任。落實主體責任，是《安全生產法》賦予宗教活動場所保障安全生產的法定職責和義務，是宗教場所自身發展的內存要求，也是防范安全事故的有效途徑。市各宗教團體、活動場所要健全管理機制，完善安全生產規章制度，把安全生產作為強基固本的重要舉措納入本宗教場所發展戰略，確保安全投入、安全管理、教育培訓等措施落實到位。要強化法人代表人、實際控制人安全生產第一責任人的責任，嚴格落實宗教場所負責人現場帶班制度，及時現場解決安全生產中遇到的突出問題。

篇3

一、工作目標

通過專項治理，進一步落實建設工程安全生產主體責任，著力解決工程建設領域項目人員不到位、管理不規范等突出問題，進一步落實《安全生產事故隱患排查治理暫行規定》(國家安監總局第16號令)，全面排查、治理事故隱患和薄弱環節，不斷提高從業人員安全意識、企業安全生產條件和事故應急救援能力，保證工程建設的質量和安全，防范重大工程安全事故的發生。

二、工作內容

（一）落實企業安全生產主體責任方面。主要包括：

1、安全生產責任制的建立、落實、考核情況；

2、組織制定并督促落實安全生產規章制度和安全操作規程情況；

3、保證安全生產投入的有效實施情況；

4、項目安全許可、人員到位情況，堅決打擊工程建設領域層層轉包和資質掛靠等行為，切實消除以包代管或包而不管等現象；

5、工程建設、勘察設計、施工、監理單位等各方主體嚴格執行項目建設程序情況；

6、組織制定并實施生產安全事故應急救援預案情況；

7、依法設置安全生產管理機構或者配備安全生產管理人員及主要負責人、技術負責人和安全生產管理人員持證上崗情況；

8、及時、如實報告生產安全事故，配合生產安全事故調查，對企業一般工傷事故按“四不放過”原則開展調查、處理情況；

(二)具備必要安全生產條件方面。主要包括：

1、項目安全設施設計、施工、使用情況；

2、生產場所和設施、設備符合法律、法規、規章和有關國家標準、行業標準規定的安全生產要求，安全設施、設備的配備和檢測、檢驗情況及危險作業場所及設施、設備安全警示標志設置情況；

3、施工方案的制定和技術交底及危險性較大項目安全施工方案的制定、論證和執行落實情況；

4、為從業人員配備符合國家標準或者行業標準的勞動防護用品情況，從業人員經三級安全教育培訓合格上崗及特種作業人員持證操作情況；

5、組織檢查安全生產工作，及時消除生產安全事故隱患情況；

(三)隱患排查治理重點。以防范高處墜落、物體打擊、起重機械傷害、觸電和規范安全防護用品的使用為重點，主要內容為：

1、高處作業各項安全防護措施、保障設施、設備的落實，班前安全技術交底落實等情況；

2、腳手架工程的搭設方案的編制、審批、交底、驗收及使用等情況；模板支撐系統的施工方案的編制、審批、專家論證、交底、驗收等情況；

3、設備、起重機械的備案登記、安裝、拆卸、檢測、驗收、使用、維修保養等情況；

4、安全帽、安全帶和安全網等安全防護用品的采購、查驗、使用情況；

5、施工用電專項方案的制定及按方案實施情況；

三、工作步驟

（一）動員部署階段（去年10月底）

1、成立機構。成立縣工程建設領域安全專項治理工作領導小組，由縣安監局牽頭，縣建設局、縣監察局、縣公安局、縣檢察院、縣交通局、縣水利局為成員單位，領導小組下設辦公室，辦公室設在縣安監局，承擔日常工作。

2、宣傳發動。各單位應充分認識工程建設領域安全專項治理工作的重要性，做好宣傳發動工作，督促所屬行業企業認真開展安全專項治理工作，主要領導要親自抓，同時落實專項治理工作具體分管領導及專項治理工作具體工作人員，具體人員名單報縣安監局安全專項治理工作領導小組辦公室。

（二）專項檢查階段（去年10月至3月）

1、部門自查。各部門按照安全專項治理工作領導小組的統一部署，重點對以來政府投資項目和使用國有資金項目特別是擴大內需項目的工程建設項目進行自查，找出存在的突出問題，分析原因，提出治理對策。自查情況于1月底前書面報告縣安全專項治理工作領導小組辦公室。

2、聯合檢查、督查。安全專項治理工作領導小組適時組織各成員單位開展聯合檢查、督查。

（三）整改落實階段（4月至12月）

1.查糾問題。針對自查中發現的問題，制定和完善整改措施，落實整改責任，及時進行糾正，確保政府投資和使用國有資金項目特別是擴大內需項目優質、高效、安全、廉潔。

2、加大行政執法力度，及時查處工程建設領域的違法行為，督促企業及時完成隱患整改。

（四）鞏固成果階段（明年1月至明年3月）

各部門要及時總結專項治理工作中的有效措施和經驗，提出需要完善的法規制度和加強日常監管的工作措施，建立健全安全監管長效機制。各部門對專項治理工作進行總結，并形成總結報告于明年2月底報送縣安全專項治理工作領導小組辦公室。

四、工作要求

(一)加強領導，落實責任。

各部門應切實加強對工程建設領域安全專項治理工作的組織領導，嚴格落實監管責任，督促企業進一步落實安全生產主體責任，組織開展隱患排查治理工作，落實整改責任、方案、期限和資金，制訂隱患監控措施，限期整改到位，并及時向安全專項治理工作領導小組辦公室報告。

各部門是工程建設領域安全專項治理工作的指導監督主體，加強對在建工程建設項目的安全監管，完善建設安全管理規章制度，規范建設市場，強化全過程監管；監督工程建設、勘察設計、施工、監理單位等各方主體嚴格執行項目建設程序，落實安全生產主體責任，自覺遵守規章制度，杜絕違法違規行為發生。

(二)突出重點，兼顧一般。

工程建設領域安全專項治理工作要突出重點，突出打擊建設工程項目違法分包、層層轉包和資質掛靠等行為，切實消除以包代管和包而不管的現象，突出整治特種設備、人員密集場所、事故多發、易發的區域和環節的事故隱患；突出重點場所、重大節日、惡劣天氣期間工程施工安全。

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關鍵詞：會計；違法；法律

一、出臺相關司法解釋，完善有關法律制度

我國在防止會計行業弄虛作假方面下了很大的工夫，針對會計行業從業人員在制作會計信息時候，為信息的使用者提供虛假信息的行為，我國在相關法律中都做出了明確的處罰規定。在我國制定的《會計法》中，針對提供虛假會計信息的行為就制定出了行政責任和刑事責任兩種不同的責任形式，這兩種法律規定的責任主要是面向企業中對財務工作直接負有責任的主要管理人員和其它的一些責任人員。如果企業的財務主要負責人員，在其工作過程中，有強令會計從業人員變更、篡改相關會計憑證的行為，甚至一些更嚴重的違法違紀行為，將會受到刑事責任的處理。在我國法律的規定中，對于相關人員追究其刑事責任的時候，應該有相關的刑法規定進行配合。在我國現階段執行的《刑法》中是這樣規定在會計從業人員對會計信息弄虛作假中需要承擔相應刑事責任的主體為“直接負責的主管人員和其他直接責任人員”，在這條法規中并沒有對企業單位的負責人做出明確的界定，這與《會計法》中的法律規定有不相符合的地方，導致會計行業人員在弄虛作假中，往往在受到法律懲處的時候，按照《會計法》第四十五條規定，在法律執行的過程中無法得到全部的落實，使得一些違法犯罪人員無法得到應有的懲處，在一定程度上消弱了法律對會計行業弄虛作假的震懾力度。

二、嚴格限定會計師事務所責任，增加注冊會計師責任

我國的法律法規，不僅對會計從業人在制作會計信息中弄虛作假的行為制定了相應的懲罰制度，而且對于會計事務所的作假行為，也有相關的懲罰措施，以保障我國會計行業的誠信問題。在會計事務所的誠信問題上，我國法律明文規定：如果會計事務所在對企業進行財務審計的過程當中，出現了故意或者由于重大過錯所出具的不實的會計報告，給相關的利益關系人造成經濟損失的，那么將由會計事務所對利益相關者進行相應的補償。這些法律法規的執行，對于會計事務所的健康發展有著很大的意義。

雖然我國相關的法律法規對于會計事務所在會計審計過程中，由于出具虛假審計報告，給利益相關者造成損失的，應在相應程度上對利益損失者作出賠償的處罰。但是，在這些法律法規當中，并沒有指出注冊會計師個人所應該對利益相關者做出的賠償數量。但是，根據會計事務所的工作流程，一份會計審計報告是這樣確定的，首先，由具體負責這項審計工作的注冊會計師對企業進行相關的審計，并且出具相關的審計報告。再由會計事務所作為相關的審計單位在這份審計報告上蓋章，這樣一個流程以后，注冊會計師的個人工作就轉變成為了會計事務所的工作，并且，由會計事務所對所出具的這份審計報告承擔相關的法律責任。通過會計報告的出具流程，我們可以發現這樣一個問題，一份虛假的會計報告，是由注冊會計師不誠信所出具的，最終的結果卻需要會計事務所來承擔。在法律法規的設定中，適度增加注冊會計師的個人賠償額度，將會有利于增加注冊會計師的工作責任感，對其不誠信的行為起到相關的震懾作用?？梢栽诜煞ㄒ幰幎ǖ姆秶畠龋畲笙薅壬蠝p少會計事務所出具虛假財務報告的數量。己經規定了會計師事務所的賠償責任，但是我國法律仍未規定注冊會計師個人的賠償責任。從不實報告的出具過程來看，首先是負責具體審計工作的注冊會計師出具報告、會計師事務所作為審計組織蓋章，注冊會計師的個人工作轉化為會計師事務所的工作，其后果應由會計師事務所承擔。但是具體的造假行為是由會計師本人完成的，適當規定注冊會計師個人賠償責任，將有利于加強會計師的職業責任感，對其產生極大的威懾力，可以最大限度地防范有意識地出具不實報告的行為的發生。

三、改革會計師事務所的組織模式，鼓勵合伙制會計師事務所

根據對市場中現有的會計事務所組織模式的調查發現：目前，在市場上的會計事務所大多數都是有限責任公司的形式，合伙制模式的會計事務所的數量是很少的。有限責任制的會計事務所有這樣一個顯著的特點：會計事務所的財產是與合伙人的財產之間有效分離開的，也就是說，如果由于會計事務所由于出具虛假的財務報告，造成損失需要賠償的時候，不管會計事務所賠償的額度有多大，但是賠償的責任是以會計事務所和所出資人的總資產作為上限的。這樣是不利于會計事務所加強誠信意識和誠信態度的。合伙制的會計事務所，如果出具虛假會計報告，需要進行賠償的時候，不僅會危及個人的財產還有可能會危及到合伙人的財產。這樣，就可以在最大程度上，要求會計事務所加大對注冊會計師的約束力度，保證注冊會計師和會計事務所依法執業。因此，政府鼓勵合伙制會計事務所的發展，可以有效的促進會計事務所的持續健康發展，約束注冊會計師的誠信行為。

四、加強法律法規的執行力度，追究造假單位的民事賠償責任

根據我們上面的相關分析，可以得出這樣的結論：一份不誠信的會計報告的出現是需要經過企業中的會計工作人員、企業財務部門的負責人、以及企業中總負責人的層層把關，最后把這份會計報告蓋上企業的公章，按照單位的名義對外提供給相關的利害關系人和企業的商機政府監管部門等。由于是單位所提供的虛假會計信息對相關利害人造成的損失，原則上就應該是由虛假會計報告的提供者承擔其相關的責任。在我國目前現行的各項法律法規當中，對于虛假會計報告的的提供者所進行的相關法律處罰主要是以其行政責任、刑事責任為主，在與之相對應的民事賠償責任方面是相對比較薄弱的。

參考文獻：

[1]劉建秋.會計失信、信譽資本與會計誠信產權安排[J].審計與經濟研究，2008（6）：110.

[2]張前.會計誠信缺失的根源剖析――基于公司治理的思考[J].廣西社會科學，2009 （3）：53.

[3]朱敏.試析會計誠信的缺失及對策[J].特區經濟，2008（3）：233

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2017工程承包協議書一

發包人： （以下簡稱甲方）

承包人： （以下簡稱乙方）

甲方現將xxxx二期土建工程內的 主體砌體工程發包給乙方施工，為了加強管理，確保工程質量，及時安全文明地完成施工任務，明確雙方職責，維護雙方權益，經雙方共同協商，特制定以下條款：

1、工程承包范圍：xxxx悠山郡二期土建工程內的 主體砌體主工程。

2、工程承包方式：清工

3、工程承包內容： 樓施工圖內所有墻體砌筑工程(包括所有二次結構的混凝土澆筑保養、墻體砌筑、樓層清理)。

4、工程承包價格：按建筑面積 元/平方米 ，完工后按施工圖標注面積計算，其他項目承包施工作業必須由甲方項目部指定安排，乙方應無條件服從。

5、付款方式：開工后，乙方每天需將工人出勤工時公示在考勤表上，乙方負責下屬考勤工作，項目部管理人員監督，未及時考勤每天罰款100元，甲方在次月10天內按實發清，工人工資必須憑人員名冊本人身份證及有效證件按 50元/ 天 支付，在不超支的前提下按己完成的70％，經項目部審核批準后允許借支。完工后付10％，竣工驗收后依壹個月付清余款。工程量以甲方審核簽證為準，審核意見最終確定權歸甲方。

6、工程質量要求：優質工程、嚴格執行國家有關規程及標準，并按創標和省級文明標化工地要求施工。

7、工期：按照甲方制定的施工工期，服從甲方統一指揮，特別需夜間加班乙方必須無條件服從，乙方承包人或委托人須每月不少與25個工作日。由于施工力量不足未能按時組織技術人員進場，甲方在二次書面通知后乙方仍無措施的情況下，甲方有權終止本合同或調派其他工班進場同時參加施工，乙方必須無條件服從甲方要求退場，雙方按已完成工程量的80％結帳了結，由此造成的工期延誤損失，由乙方承擔。

8、乙方必須有固定在施工現場工人20人(其中技工12人，普工8人)，遇工期緊張時需增加臨時工人，人員數量必須及時上報項目部，臨時工人工資按 60元／天 支付，算在月進度款內。

9、安全文明施工：

乙方施工人員進場施工后，乙方工人必須和甲方簽定個人勞務合同，嚴格執行安全生產六大紀律和國家安全生產有關法規，嚴格遵守項目部規定的各項規章制度，協助甲方做好員工三級安全教育，無條件服從甲方管理人員的現場指揮。凡違章造成的安全質量事故均由乙方自負。對職工加強宣傳教育，推行文明施工、標化管理、提高意識，對職工中存在的傳統習慣性、隨心所欲、自行其事、不受約束性及怕麻煩的思想，應針對性的進行文明施工，場容管理的規定教育、提高職工的意識，能夠使職工自覺遵守以下事項：

(1)對自班中的落手清工作，必須保證工完場清。

(2)對當日施工段的施工道路每天清掃一次。

(3)如磚、砼、砂漿等材料確實不能使用的、應全部集中堆放。施工場地必須清理干凈。做到材料集中堆放、節約用料、綜合利用。

(4)對職工應多組織開會，加強學習、做到文明施工、不出現打架斗毆現象。上班時間嚴禁酗酒。

(5)宿舍必須每天清掃并定期進行衛生檢查。

(6)遵守執行公司及項目部的各項規章制度。

10、其他：

(1)乙方必須負責配合項目部定位測量放線工作，所內外駁運，但工資由乙方自負，甲方不作任何調整。

(2)因乙方施工引起的返工和材料浪費及不符合施工圖及規范要求等現象，如甲方、總包、監理單位一經發現進行處罰，由乙方及時返工處理。同時乙方承擔其一切損失和罰款金額。負責材料裝卸、堆放、清理、所內外駁運，做到工完場清，及時做好廢料利用和回收工作，甲方不負責任何點工工資及其他費用。

(3)混凝土澆筑前模內必須清理干凈，且負責淋水濕潤模板直至滿足為止。

(4)乙方必須嚴格執行本合同各項條款，否則甲方有權視情節輕重對乙方作出處罰。

1l、本合同壹式叁份，甲、乙雙方各執壹份，報公司備案壹份，本合同自雙方簽字蓋章后生效，本合同未盡事宜雙方協商解決，以上條款雙方共同信守。

注：13#、15#從一層算起。

發 包 人： 承 包 人：

聯系電話： 聯系電話：

年 月 日

2017工程承包協議書二

甲方：（以下簡稱甲方）

乙方：（以下簡稱乙方）

為貫徹“安全第一，預防為主，綜合治理”的方針，根據國家有關法規，加強 期間的安全管理，落實安全生產責任制，明確雙方的安全責任，確保項目施工操作人員的安全與健康，促進施工順利進行，特簽訂本協議。

一、甲方安全生產管理責任

1、必須嚴格執行國家有關安全生產的法律、法規和規范標準，制定本單位安全生產規章制度和操作規程，建立健全安全生產責任制度，落實各項安全技術措施要求，保證工程安全施工投入的有效實施。

2、甲方有為乙方提供施工所需的安全、技術、水文、地質等資料的義務

3、協助乙方了解甲方有關安全生產的規章制度，協助乙方解決施工過程中碰到的各種涉及安全的問題。從思想上和組織上應把乙方安全生產管理納入甲方統一的安全管理體系之中。

4、甲方有權要求乙方立刻撤走現場內不遵守、執行安全生產法律法規、標準、操作規程、安全條例和指令的人員，無論在任何情況下，此人不得再雇傭于現場。

5、對不符合安全規定的，甲方安全管理人員有權要求停工，整改合格后方可繼續施工。

6、對違反安全生產、治安、消防、文明施工規定的行為，甲方依據相關規定有權對乙方進行經濟處罰。

7、甲方不得對乙方提出不符合安全生產法律、法規和強制性標準規定的要求，不得隨意壓縮合同約定的工期。

8、發生災害事故時，甲方有義務及時通知事故可能波及乙方施工范圍的人員撤離。

9、甲方應當為乙方工傷人員提供救護便利。

二、乙方安全生產管理責任

1、乙方必須貫徹執行國家、山東省法律法規、條例、規定；遵守甲方的安全生產管理制度、規定及要求，并積極參加各種有關促進安全生產的各項活動。

2、乙方是施工現場安全責任的主體，應當對施工安全全面負責，并接受甲方的統一監督管理，乙方在施工中應建立健全各項安全生產規章制度和操作規程，并嚴格執行。

3、乙方不得將所承包工程轉包、分包或者以任何變相的形式轉包、分包給第三方。

4、乙方應當建立施工安全保障體系，實行施工安全崗位責任制，推行安全生產目標管理和施工現場標準化作業。

5、乙方項目負責人應當由取得相應執業資格的人員擔任，負責工程項目的施工安全，落實安全施工規章制度和操作規程，確保安全施工投入的有效使用，并根據工程特點組織制定施工安全技術措施，消除安全事故隱患。及時、如實報告施工安全情況。

6、乙方應當為工程施工配置專職安全員。專職安全員應當持證上崗，并按規定獨立行使職權。

7、乙方應當落實勞動生產教育培訓制度，加強對本單位人員的安全施工教育和培訓，如實告知作業場所和工作崗位存在的危險因素、防范措施以及事故應急措施，保證從業人員熟悉并嚴格執行有關的安全施工規章制度和安全操作規程，掌握本崗位的安全操作技能，具備必要的安全防范知識。()未經安全施工教育和培訓合格人員，不得上崗作業。特種作業人員應當經國家規定的有關部門組織專門培訓，經考核合格，取得上崗證書后，方可上崗作業。

8、乙方可根據自身需要組織其從業人員參與建設單位或甲方組織安排的安全教育培訓等活動。

9、乙方必須依法為其從業人員辦理工傷保險或商業保險。

10、乙方應當按照工程承包方式（專業分包或勞務分包）的不同為作業人員提供符合安全施工和技術規范要求的施工機具和勞動防護用品，并告知其正確的使用方法。乙方在采用新工藝、新技術、新材料或者使用新設備時，必須了解、掌握其安全技術特性，采取有效的安全防護措施，并對從業人員進行專門的安全培訓。

11、工程施工前，乙方技術人員應編制承建工程施工技術安全措施，報甲方有關部門審批。乙方應及時將審批后的安全技術措施向參加施工的人員認真傳達貫徹，傳達人與被傳達人均應簽名備查。

12、乙方應當負責施工現場內的安全設施的建立、正常使用和維護工作；并應在有較大危險因素的場所、設施、設備上設置明顯的符合國家標準的安全警示標志。

13、乙方應當教育職工愛護工程安全生產設施。如損壞安全施工設施要及時修復，并由乙方承擔由此所造成的一切損失。

14、乙方應當定期進行安全隱患排查，并及時向甲方通報排查情況；對甲方或乙方查出的安全隱患，乙方必須按要求在規定時間內整改完畢。

15、由乙方違章違規作業造成重大事故隱患或發生事故，致使工程設備及其它受到損失，由乙方承擔全部責任。

16、發生災害事故時，乙方應當及時向甲方通報，由甲方相關部門和人員統一指揮救災，乙方要認真執行甲方搶險、救災命令，所需搶險救災人員、材料、設備等均無條件服從甲方調度。

17、發生工程施工安全事故時，乙方應當采取有效措施防止滋生事故的生產或事故擴大，保護好事故現場，需要移動現場物品時，應當做出標記和書面記錄，妥善保管有關物證。乙方應當及時、如實報告，不得瞞報、謊報、遲報；不得故意破壞事故現場，毀滅相關證據。

18、因乙方直接責任或不可抗力造成乙方人員傷亡事故，由乙方承擔全部責任，并向屬地安全監督管理部門報告事故情況，積極配合各級事故調查組進行事故調查，承擔處理事故與善后所需的費用和傷亡指標。

19、因甲方直接責任造成乙方人員傷亡事故，由乙方處理善后，甲方承擔處理事故與善后所需的費用，并協助乙方向屬地安全監督管理部門報告事故情況，甲、乙雙方積極配合各級調查組的調查工作，由乙方上報傷亡指標。

20、因乙方直接責任造成甲方或第三方人員的傷亡事故，由甲方（或第三方）處理善后，乙方承擔全部責任和處理事故與善后所需的費用及傷亡指標，由乙方向屬地安全監督管理部門報告事故情況，各方應積極配合各級事故調查組的調查工作。

21、因甲乙雙方共同責任（含責任暫未查清）造成人員傷亡事故，由乙方向屬地安全監督管理部門報告事故情況，各方應積極配合各級事故調查組的調查工作，待查清各方所應承擔的責任大小，承擔相應的責任，有人員傷亡的一方處理善后，所需處理事故與善后的費用按比率共同分擔，傷亡指標由乙方上報。

三、一般規定

1、本協議執行中如發生爭議，應由甲乙雙方共同協商解決；協商不成，任何一方均可向合同簽訂地人民法院提訟。

2、本協議經雙方簽字蓋章后與本工程施工分包合同同時生效。

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一、總體目標

通過對我縣生豬定點屠宰管理區域內未經定點從事生豬屠宰活動的集中整治，消除生鮮豬肉和豬肉制品安全隱患，把我縣肉品質量安全提升到一個新水平。

二、整治重點

我縣生豬定點屠宰管理區域內未經定點從事生豬屠宰活動（生豬私屠濫宰），以及跨區域（從非定點管理區域向定點管理區域）銷售生鮮豬肉的單位和個人為重點打擊對象。

三、主要任務：開展城鄉結合部和私屠濫宰行為比較突出區域的聯合執法，嚴格生豬檢疫和肉品市場準入，督促生豬定點屠宰廠（場）加強肉品質量檢驗，確保市場穩定。

四、工作步驟

（一）宣傳、排查階段（年月21日—月日）

1、提升規格，健全充實經貿系統專項整治機構、人員組成；

2、協調工商、畜牧獸醫、環保等部門召開躉豬戶宣傳動員聯席會議；

3、由經貿局無償投入資金，支持縣食品公司（生豬集宰中心）重啟機械屠宰并做好內部管理；

4、由經貿生豬集宰執法隊實際踩點后提出聯合執法的具體、詳細行動方案建議，報經貿局研究確定。

上述四項工作步驟已基本完成，并將根據收集到的情況調整下一步的行動方案。

（二）聯合執法階段（月日—7月1日）

1、（月日—月31日）由經貿局牽頭協調公安局、工商局、畜牧獸醫局、衛生局、環保局、質監局各派2名執法人員,及定點管理區域所在鄉鎮（陵、莆美）各派2名工作人員共同參與聯合執法，并按具體行動方案要求由經貿局統一安排，拉網式逐一排查生豬私屠濫宰窩點，查封、取締與違法生豬屠宰活動有關的場所、設施，扣押、沒收與違法生豬屠宰活動有關的生豬、生豬產品以及屠宰工具和設備，并給予最高上限的經濟處罰，對暴力抗法或構成犯罪的，依法追究刑事責任，堅決消除生豬私屠濫宰現象。

2、（6月日—6月30日）以經貿生豬集宰執法隊為主體，加強日常巡查，設立舉報電話，一旦發現有生豬私屠濫宰復燃情況，應立即上報經貿局請求協調聯合或部分聯合執法，給予強力壓制，同時堅決杜絕生鮮豬肉的跨區域銷售。

（三）鞏固成效階段（7月1日—12月31日）

集中聯合執法后，各參與部門應依據各自職責，繼續保持高壓態勢，全力鞏固執法成果：由經貿部門對生豬私宰點予以取締并處罰，新出現一個堅決打掉一個；由公安機關及時查處和預防妨礙公務、暴力抗法等涉嫌違法犯罪行為，壓制違法犯罪氣焰；由工商、衛生、質監部門依據各自職責，對從事生豬產品銷售、肉食品生產加工的單位和個人以及餐飲服務經營者、集體伙食單位銷售、使用非生豬定點屠宰場屠宰的生豬產品、未經肉品品質檢驗或經肉品品質檢驗不合格的生豬產品以及注水或者注入其他物質的生豬產品的行為予以處罰，杜絕私宰點銷售渠道；畜牧獸醫部門應根據條例要求實行集中檢疫制度，對未經檢疫運輸、私宰生豬的行為予以處罰，杜絕私宰點進貨渠道；由環保局對私宰生豬造成的噪音、亂排放等群眾反映強烈的污染環境行為予以處罰。通過以上部門的通力合作，形成對生豬私宰人人喊打的局面，徹底禁絕生豬私宰濫宰。

五、工作要求

1、加強領導，精心組織。

成立以縣政府分管領導為組長，由經貿局領導兼下設辦公室主任的“生豬私屠濫宰專項整治領導小組”，深入指導，現場督查，強化目標責任制，層層抓落實，切實將整治工作落實到位。

2、統一協調，通力合作。

由經貿局牽頭加強與各相關部門的溝通協調，密切配合，全力推動聯合執法迅速開展；同時督促定點屠宰廠（場）抓好現場管理，嚴格屠宰操作、檢驗流程，做好企業加工服務，保證專項整治工作的順利推進。

篇7

一、 確保下列人員到位，并各自承擔本項目施工中的相關安全

責任。

1、建設單位現場代表： 聯系電話：

2、施工單位項目負責人：何** 聯系電話：186****2501

3、總監理工程師： 聯系電話：

二、建設單位要向施工單位提供施工現場及毗鄰區域內的各類地下管線資料，施工單位應當采取安全防護措施予以防護。

三、建設單位不得對勘察、設計、施工、工程監理等單位提出不符合建設工程安全生產法律、法規、規章和強制性標準規定的要求，不壓縮合同約定的工期。

四、建設單位在編制工程概算時，要確定建設工程安全作業環境及安全施工措施所需費用。

五、施工單位的項目負責人對建設工程項目的安全施工負責，落實安全生產責任制度、安全生產規章和操作規程，確保安全生產費用的有效使用，并根據工程的特點組織制定安全施工措施，消除安全事故隱患，及時、如實報告安全生產事故。

六、施工單位要按規定在項目上設立安全管理機構，配備專職安全生產管理人員，并切實履行其項目施工中的安全監督管理職責，記好現場“安全日記”。

七、施工單位要把列入建設工程概算的安全作業環境及安全施工措施所需費用，用于施工安全防護用具及設施的采購和更新、安全施工措施的落實、安全生產條件的改善，不得挪作他用。

八、施工現場安全由施工單位負責。實行施工總承包的由總承包單位負責。分包單位向總承包單位負責，服從總承包單位對施工現場的安全管理。

九、施工單位做好職工“三級教育”和崗前培訓，做到先教育后上崗;特種作業人員必須按照國家有關規定經過專門的安全作業培訓，并取得特種作業操作資格證書后，方可上崗作業。

十、施工單位要在施工組織設計中編制安全技術措施和施工現場臨時用電方案，對模板工程、起重吊裝工程和腳手架工程等專業性強、危險性較大的分部分項工程要編制專項施工方案，并附具安全驗算結果，經施工單位技術負責人、總監理工程師簽字后實施，由專職安全生產管理人員進行現場監督。重大施工危險的分部分項工程必須組織專家組論證審查。

十一、施工單位負責項目管理的技術人員要對有關安全施工的技術要求向施工作業班組、作業人員、作出詳細說明，并由雙方簽字確認。

十二、施工單位要在施工現場入口處、施工起重機械、臨時用電設施、腳手架、出入通道口、樓梯口、電梯井口、孔洞口、橋梁口、隧道口、基坑邊沿、爆破物及有害危險氣體和流體存放處等危險部位，設置明顯的安全警示標志。安全警示標志必須符合國家標準。

施工單位要根據不同施工階段和周圍環境及季節、氣候的變化，在施工現場采取相應的安全施工措施。施工現場暫時停止施工的，施工單位要做好現場防護。

十三、施工單位要將施工現場的辦公、生活區及作業區分開設置，并保持安全距離;辦公、生活區的選址要符合安全性要求。職工的膳食、飲水、休息場所等要符合衛生標準。不在尚未竣工的建筑物內設置員工集體宿舍。

施工現場臨時搭建的建筑物應當符合安全使用要求。施工現場使用的裝配式活動房屋應當具有產品合格證。

十四、施工單位要遵守有關環境保護法律、法規的規定，在施工現場采取措施，圍欄作業，門前三包，防止或減少粉塵、廢氣、廢水、固體廢物、噪聲、振動和施工照明對人體和環境的危害和污染。

十五、施工單位要在施工現場建立消防安全責任制度，確定消防安全責任人，制定用火、用電、使用易燃易爆材料等各項消防安全管理制度和操作規程，設置消防通道、消防水源，配備消防設施和滅火器材，并在施工現場入口處設置明顯標志。

十六、施工單位采購、租賃的安全防護用具、機械設備、施工機具及配件，應當具有生產(制造)許可證、產品合格證，并在進入施工現場前進行查驗。

施工現場的安全防護用具、機械設備、施工機具及配件必須由專人管理，定期進行檢查、維修和保養，建立相應的資料檔案，并按照國家有關規定及時報廢。

十七、施工單位在安裝塔式起重機械前應先備案后安裝，自驗合格后委托具有相應資質的檢驗檢測機構進行驗收，驗收合格掛牌后方可使用。使用承租的機械設備和施工機具及配件由施工總承包單位、分包單位、出租單位和安裝單位共同進行驗收。驗收合格后方可使用。

十八、施工單位要為施工現場從事危險作業的人員辦理意外傷害保險。意外傷害保險費由施工單位支付。實行施工總承包的，由總承包單位支付意外傷害保險費。意外傷害保險期限自建設工程開工之日起至竣工驗收合格止。

十九、監理單位除督促施工單位進行項目部周檢、班組日檢，并將周檢記錄報監理單位備案外，還應按要求會同建設單位對施工過程中的不同施工階段(開工

前、基礎平、主體封頂、裝飾)的安全生產狀況進行綜合安全評價，并將評價結果記錄在案。 二十、工程監理單位和監理工程師要按照法律、法規和工程建設強制性標準實施監理，并對建設工程安全生產承擔監理責任。

在項目施工過程中，監理單位要加強對施工現場的巡查和檢查，督促施工單位嚴格按照經審核批準的符合工程建設強制性標準的施工組織設計和專項施工方案中的安全技術措施實施。發現存在安全事故隱患要及時要求施工單位整改，情況嚴重的要立即要求施工單位暫時停止施工，并及時報告建設單位，施工單位拒不整改或者不停止施工的，工程監理單位要及時向有關主管部門報告。認真執行安全生產監理工作報告制度，每月30日前填寫施工安全監理報告。

二十一、對安全生產監督機構在不影響工程正常施工活動的安全監督檢查，我們要予以配合支持。

二十二、本工程項目施工過程中，我們將嚴格執行《建筑施工安全檢查標準》(JGJ59-99)，保證合格。并力爭創市級、省級文明工地。

二十三、本保證書一式四份，一份交安監站備案，一份留施工現場項目部，一份留建設單位，一份留監理單位。

建設單位(蓋章) 現場代表簽字：

年 月 日

施工單位(蓋章) 項目負責人簽字：___

20__ 年 3 月 29 日

監理單位(蓋章) 總監理工程師簽字：

篇8

為了做好安全生產監督檢查工作，提高安全生產監管履職效能，進一步規范安全生產監管行為，促進整體安全生產形勢持續穩定好轉，結合我街道安全生產監管資源和監管對象特點，特制定__街道2015年度安全生產監督檢查工作計劃。

圍繞街道“三個年”建設，認真貫徹落實“安全第一，預防為主，綜合治理”的工作方針和區安委辦《關于印發<杭州市余杭區2015年安全生產工作要點>的通知》精神，加強機構隊伍建設，深化教育培訓，突出檢點，完善責任體系，夯實工作基礎，強化專項整治。

確保各類事故次數、死亡人數和直接經濟損失等三項指標 “零增長”，杜絕重特大事故，遏制較大事故，減少死亡事故；加快推進安全生產長效管理機制建設。

（一）根據各行業、領域的不同特點和企業的安全生產狀況，合理確定各行業企業的監督檢查覆蓋率。規模以上企業檢查頻次為每年不少于1次，規模以下企業檢查頻次為每年不少于總數的30%；危險化學品生產企業、危險化學品有儲存經營企業、涉及可燃爆粉塵等企業檢查頻次為每年不少于2次；煙花爆竹零售經營單位的檢查頻次為每季度不少于1次，在煙花銷售旺季期間，應酌情提高檢查頻次。

（二）根據生產經營單位的危險性及其基本情況合理安排對其監督檢查次數。對不嚴格落實安全生產主體責任的生產經營單位適當增加監督檢查次數。

（三）對于群眾舉報、媒體曝光、有關部門移送等與生產經營現場安全有關的案件，及時進行調查核實。

（一）高危企業安全生產（經營）許可證申領情況；

（二）以安全生產責任制為核心的安全生產管理制度、安全生產操作規程是否健全并得到落實；

（三）安全生產管理機構是否依法設置（或者依法配備安全生產管理人員）并有效履行職責；

（四）是否按照有關規定保證本單位安全生產投入的有效實施；

（五）主要負責人、安全生產管理人員、特種作業人員培訓、 考核、取證以及從業人員的安全生產培訓情況；

（六）新建、改建、擴建項目“三同時”規定的落實情況；

（七）是否使用國家禁用的工藝、設備；

（八）在有較大危險因素的生產經營場所和有關設施、設備上，設置明顯的安全警示標志的情況；

（九）重大危險源登記建檔、定期檢測、評估和監控情況； 告知從業人員和相關人員在緊急情況下應當采取的應急措施情況；

（十）安全設備的維護、保養、定期檢測和正常運轉情況；

（十一）為從業人員提供符合國家標準或者行業標準的勞動防護用品并監督、教育從業人員按照規定佩戴和使用情況。

（十二）事故隱患的排查治理情況；

（十三）危險作業現場安全管理情況；

（十四）對有其他生產經營單位在同一作業區域內進行生產經營活動的安全管理情況；

（十五）對承包單位、承租單位的安全生產工作統一協調、管理情況；

（十六）住宿是否與生產、倉儲、經營一種或一種以上使用功能違章混合設置在同一空間建筑內（三合一）。

（十七）按照有關規定制定事故應急救援預案并組織演練的情況；

（十八）勞動作業場所職業衛生條件， 職業危害因素檢測評價 情況，職業危害防治措施是否完善、落實是否到位，職業衛生教育培訓情況，職業危害申報及告知情況；

（十九）及時、如實報告生產安全事故的情況；

（二十）安全生產法律、法規、規章和國家標準或者行業標準規定的其他安全生產條件。

一是元旦、春節、五一、十一等節日前以及上級統一部署的安全大檢查，由街道安委會統一組織安排。其他檢查的具體時間由各行業、領域的分管部門按監督檢查的總體安排自行確定。

二是所有監督檢查均建立原始工作臺帳，并做好相關數據統計，作出檢查記錄。如有整改事項，下達責令整改指令書，整改到期復查驗收。凡拒絕整改或逾期未整改完成、或整改復查驗收不合格的，建議行政處罰。

篇9

（洛陽市消防支隊財務科，河南 洛陽 471000）

摘要：審計質量是審計工作的生命線，然而國內的審計環境不斷變化，審計風險問題已經成為不可回避的重要問題。有審計的地方必然存在審計風險，審計風險無法降至為零，但是卻可以通過合理有效的手段維持在令人滿意的水平。

關鍵詞 ：審計；風險；防范；控制

中圖分類號：F239文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2014）19-0138-03

一、審計風險存在的成因分析

審計風險是指審計師對含有重要錯誤的財務報表表示不恰當審計意見的風險，它包括固有風險、控制風險和檢查風險。

（一）對審計風險的客觀認識

1．審計風險是客觀存在和不可避免的

我國《中國注冊會計師審計準則》中認為審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險。首先，固有風險是一些經濟業務以及其相關的賬戶的特性所引起的，是這些經濟業務或賬戶自身所固有的。其次，控制風險也具有必然性，控制風險是指某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶、交易類別產生錯誤或漏報，而未能被內部控制防止、發現或糾正的可能性?？刂骑L險可以看作被審計單位內部控制有效性的函數，有效的內部控制可以顯著降低控制風險，無效的內部控制往往增加控制風險。但是由于內部控制不能保證防止或發現所有的重大誤報，比如因工作人員粗心或者勞累，內部控制很有可能失效，所以控制風險也絕不會等于零。最后，檢查風險具有可控性。檢查風險是指審計未能查出重大錯報的可能性。

2．審計風險具有普遍性

雖然審計風險通過最后的審計結論與預期的偏差表現出來，但是這種偏差是多方面的因素引起的，審計活動的每一個環節都可能導致風險因素的產生。有什么樣的審計活動，就有與之相適應的審計風險，并會最終影響總的審計風險。審計風險具有普遍性，它存在于審計過程的每一個環節，任何一個環節的失誤都會增加最終的審計風險。

3．審計風險是一種可能性

審計風險是一種追究審計主體，也就是會計師事務所的責任的可能性，這種追究事務所責任的可能性雖然是客觀存在的，但卻不是一定會發生的?！端痉ń忉尅返诹鶙l規定：會計師事務所在審計業務活動中因過失出具不實報告，并給利害關系人造成損失的，人民法院應當根據其過失大小確定其賠償責任。也就是說，會計師事務所或者注冊會計師要承擔法律責任需要同時滿足三個條件：第一，會計師事務所出具了不實報告；第二，利害關系人合理信賴或者使用了會計師事務所出具的不實報告；第三，利害關系人與被審計單位進行交易或者從事與被審計單位股票、債券等有關交易活動而遭受損失。當審計風險成為事實，審計主體需要對審計風險承擔責任時，審計風險就轉變為審計失敗。

4．審計風險具有可控性

要將審計風向降低至零幾乎是不可能的，也不符合成本效益原則，但是只要將審計風險降低到可接受的水平，就仍可以對客戶進行審計，審計風險是可以通過主觀努力逐步降低的。

（二）審計風險的成因分析

審計風險形成的原因有以下幾種：

1．審計活動所處的法律環境

法律界和會計界對審計責任的界定標準未能達成共識。會計界認為，由于審計的固有限制，并不能保證將所有的錯報事項都提示出來，所以并不能苛求注冊會計師發現和揭示會計報表中的所有錯報事項，因而也不能要求他們對于所有未查出的錯報事項都負責任，關鍵在于未能查出的原因是否源于注冊會計師本身的過失。實際上法庭在受理對注冊會計師的訴訟時，較傾向于保護所謂的“弱小群體”，強調均衡損失，運用了“深口袋”理論。認為會計師事務所和注冊會計師盈利豐厚，完全有理由從其豐厚的收入中拿出一小部分來穩定受損方的情緒。法庭的這種判決，使會計師事務所和注冊會計師無法擺脫不合理的風險困擾。

（二）審計對象的復雜性

隨著信息化程度的提高，被審計單位的會計信息資料也越來越多，經濟業務的種類和性質不斷的多樣化、復雜化，會計核算業務已經遠遠超出傳統的財務會計的內容?，F代審計不僅包括被審計單位的財務收支活動，也包括對一些投資方案的可行性研究；不僅包括對被審計單位的經營成果進行評價，還要對被審計單位的內部控制制度的健全與否和運行是否有效進行評價，這給注冊會計師的工作帶來了挑戰和風險。

（三）被審計單位外內部的經營背景及其不良動機

經濟環境、被審計單位經濟活動的特點、內部控制制度的強度、技術發展趨勢、管理人員的素質和品質等因素都會對企業的經營風險產生影響，從而影響審計風險，這也是審計風險模型中首先要考慮固有風險的主要原因之一，也是現代審計首先要對企業內外環境全盤評估的理由。此外我國企業投機心理和短期行為均比較普遍，許多企業存在粉飾財務狀況、經營成果及現金流量的意圖與行為，一些企業的管理者缺乏誠信，甚至賄賂注冊會計師，使他們失去獨立性，以達到欺騙投資者、債權人的目的，造成審計風險的增加。

（四）注冊會計師的工作能力和職業道德

職業判斷能力的高低是審計質量好壞的直接決定因素之一，是否能做到客觀公正、實事求是并保持應有的職業謹慎，這些都對審計工作質量有重要影響。如果注冊會計師的工作能力、職業道德水準難以達到完成審計任務所需的理想期望，注冊會計師在審計過程中就不可避免地會出現一些失誤，由此產生審計風險。

（五）會計師事務所的內部質量管理

良好的內部質量管理能夠及時發現審計工作中存在的問題，并及時的予以糾正，防范審計風險；反之，就會增加審計風險。每一個會計師事務所都必須建立和執行本所的“質量控制制度”，但是有些會計師事務所沒有建立或執行自身的質量控制制度，以致注冊會計師在執行審計時不遵守職業準則的要求，從而帶來審計風險。

（六）審計方法原因

審計時，抽樣審計方法可能產生審計風險?，F代審計的一個顯著特征便是抽樣審計，由于樣本與總體之間總存在著誤差，因而采用抽樣審計方法必然會產生一定的審計風險。而且抽樣審計的方法要被注冊會計師普遍、高效、熟悉的使用，還需要一定的時間。當前，在社會經濟生活的許多方面普遍應用計算機技術時，會計電算化已經廣泛應用于大多數企業，我國目前已開發的出來的財務軟件較多，但配套的審計軟件就很少了，不能適應計算機審計的需要。

二、審計風險防范的對策

審計風險防范是對審計風險系統地、全面地、連續和及時地控制，以達到規避風險，提高效率和效果的目的。防范審計風險關鍵是提高審計質量，提高審計質量關鍵是加強以“人、法、技”為核心內容的基礎建設既有賴于審計執法環境的改善，更需要審計機關和注冊會計師的自身努力，才能有效防范審計風險，提高審計工作質量。

（一）規范審計行為以及提高審計工作質量

提高審計質量是防范和減少審計風險的有效措施。首先要從審計自身的工作程序、操作規程做起，嚴格執行審計程序，規范審計行為。從審計取證到下達審計決定，實行全過程規范化操作，認真按審計準則辦事，審計取證要求客觀、充分、適當；法規引用要求準確、有效；審計復核應該嚴格、合理，保證審計項目質量、審計報告、審計決定應公正、合理；處理、處罰應做到寬之有理、嚴之有據規范審計行為，提高審計工作質量，降低審計風險運用科學審計方法，降低審計風險。在規劃和實施審計的過程中，注冊會計師采用何種方法和技術，運用哪種取證模式，對能否高效率、低風險地完成審計任務，起著較為重要的作用。因此，注冊會計師在審計過程中，應廣泛運用各種審計技術方法，充分發揮順查、逆差、抽查、詳查和查詢法、觀察法、分析法的優勢和作用，沖破賬項基礎審計模式，引進制度基礎審計模式和風險基礎審計模式，運用科學的審計方法，較好地控制審計風險。

（二）引入風險管理的模式

首先，事前對審計風險進行評估。為保證審計工作的效率和效果，注冊會計師在執行審計業務中，應對客戶所面臨的以及潛在的風險進行分析、判斷、評估，并以此為出發點，制定審計策略和與企業狀況相適應的審計計劃，使審計風險控制在可接受的范圍內。這主要包括客戶和客戶管理者兩個方面。客戶方面主要有經營環境因素分析，組織結構因素分析；管理者方面主要有管理者品行、能力分析和管理者變更情況分析等。其次，事中對審計風險進行有效控制。主要指選擇減輕風險的技術和方法，建立減輕風險的程序以規避風險、降低風險、轉移風險。審計風險的控制是多方面的，但主要為以下幾方面，如：接受客戶的風險控制，選派注冊會計師的風險控制，審計計劃的風險控制，審計證據的風險控制，編制審計報告的風險控制，審計質量檢查等。最后，事后對審計風險進行總結。即對上述所做工作的有效性進行分析、檢查、修正和評估，以最大限度地降低審計風險。

（三）審慎選擇被審計單位

大量的審計訴訟案例說明，被審計單位的經營背景對審計風險的形成有重要影響。被審計單位的經營環境、業務狀況、內控制度及管理人員的素質、管理方式等都會帶來審計風險。因此注冊會計師在接受委托時應考慮客戶品行及信譽；應盡可能詳細了解委托單位的業務狀況；對財務狀況不佳的委托單位要尤其加以注意。

（四）完善審計機構建設和提高審計隊伍整體素質

防范審計風險關鍵是提高審計工作質量，而高質量的審計來自高素質的審計隊伍。審計能否真正發揮為政府和公眾服務的最終作用，不僅要有完善的審計行業標準來規范審計機構和人員的行為，更重要的是要建設一支合格的、高素質的審計專業隊伍。市場經濟的建立和發展對注冊會計師的業務素質和職業道德提出了更高的要求。培養一批高素質的專業審計人才，成為推動我國審計事業發展的當務之急，也是防范審計風險的有效措施。同時會計師事務所要盡可能吸收參加全國統一考試取得資格并有豐富執業經驗和良好信譽的會計師加入審計隊伍，造就一批既精通會計業務，又精通管理、審計、法律的高層次復合型人才，以滿足日益復雜的審計業務需要。強化注冊會計師的審計風險意識，加強注冊會計師的風險意識教育，要讓他們充分認識到上市公司審計風險的普遍性和嚴重性，從而時刻樹立起審計風險意識，不能為了片面追求經濟效益而忽視了審計風險。另外，要建立客戶風險調查與評估機制。風險評估部門應將所了解到的上市公司可能存在的經營風險、財務風險、風險類別的判斷依據，需要在審計中重點予以關注的事項，會計科目等基本情況提供給審計業務部門，審計業務部門根據風險類別制訂審計計劃。從而避免了風險判斷的失誤，減少了審計風險發生的可能性。

（五）審計機關建立和健全審計業務質量內控制度

按照國家審計基本準則的要求，建立健全雙向承諾制度，審計機關、審計組和被審計單位都要依法承諾各自的義務和責任，以保證審計工作質量。對審計質量管理控制要實行制度化、程序化、規范化。堅持項目審計質量責任制、審計復核制、業務審定制、質量考評制、審計執法檢查等制度，建立良好的內部運行機制，完善內部質量控制制度，保證審計質量。建立良好的內部運行機制，完善內部質量控制制度，是會計師事務所控制風險的重要保障。

（六）選擇適當的審計取證方法

每當注冊會計師開始審計取證時，總是面臨著必要的抉擇，即怎樣取證和取哪些證的問題。審計取證方法多種多樣，每一種方法都有其特定的目的和適用范圍。因此，在開展審計工作，選用審計方法時，必須針對審計項目的特點綜合考慮，靈活運用。

審計取證要與特定的審計目的相適應，要服從于審計目標，服務于審計目的，采用什么樣的取證方法，必須與特定的審計目的相適應。比如，財經法紀審計是以審查核實有關部門交辦，或群眾檢舉揭發的嚴重違法行為而進行的專案審計，它的審計取證方法一般可采用查詢法、比較分析法、即注冊會計師可以根據已經掌握的專案材料，進行調查了解，征詢意見，書面查詢、函證，再通過比較分析后取得真實可靠的審計證據。又如，財務收支審計是查明被審單位財務收支活動的合法性、合規性以及會計資料的真實性和正確性，審計的范圍比較廣，審計針對性較差。因此，對審計中發現的重大問題要采用詳查法，而對一般問題采用抽查法，即采用重點和一般區別對待的方法，這與會計核算重要性的原則是相通的。

同時也要與被審單位的具體情況相適應。審計取證方法的選用要從實際出發，堅持實事求是的原則，適應被審單位的具體條件和實際需要，否則，會事倍功半，甚至影響審計結果。如果通過測試，被審單位內部控制制度比較健全，落實比較到位，經營管理比較完善，一般采用抽查法。反之，則必須采用全部審計和詳查法。同時，對于單位較大，業務較多，會計核算分散的被審單位，一般通過抽樣選取具有代表性的業務進行抽查審計，而對于單位較小業務較少的單位則采取直接的全面審計。

最后還要與審計主體的性質、任務相適應。審計的主體可分為內部審計和外部審計，即內部審計機構、國家審計機關和社會審計組織。它們的性質決定了審計工作的主要任務和目標，它們所采用的審計取證方法就有所不同。例如外部審計一般承擔事后審計的任務，主要采用審閱、查詢核對和盤點法；內部審計一般擔負著事前、事中和事后審計的多種任務，它所采用的取證方法也復雜多樣，除采用以上方法以外，對事前、事中還采用比較法和分析法等。又如抽樣審計是一種普遍采用的取證方法，審計主體不同，所選擇的抽樣方法也有區別。內部注冊會計師一般比較熟悉業務，對被審單位的情況比較了解，內部審計一般采用判斷抽樣的取證方法；外部審計為盡量減少審計風險，要采用統計抽樣的方法。

參考文獻：

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篇10

貫徹落實區委政府和上級主管部門的有關安全生產工作精神，圍繞安全工作中心，有針對性地提出一系列工作措施，特別突出煤礦的安全生產主體責任，抓好基層和基礎工作。結合煤礦安全生產的實際，制定具體措施方案，抓好貫徹落實，推動安全生產工作再上新臺階。

(一)、完善安全監管組織、機制和保障體系

一、公司將成立區煤礦安全生產領導小組，負責煤礦安全生產工作的決策、部署和領導，研究制定安全監管計劃、方案和措施，組織安全監管執法和檢查督查，并實施安全考核。二、進一步完善公司各級領導、職能部門和各崗位安全生產責任制，完善考核獎懲保障措施，公司技術人員掛鉤負責煤礦日常安全監管和安全質量標準化建設工作，并進一步建立完善片區周查月檢、安全隱患分級管理制度和重大隱患排查治理機制，對日常檢查中發現的問題、隱患進行登記建檔，嚴格按照定人、定措施、定時間的“三定”原則逐條督促限期整改，實行隱患整改追蹤、反饋和銷號制度，確保每個查及的問題和隱患落實整改到位。

(二)、積極推進安全機制、管理創新和科技進步

公司將根據礦井技術改造情況以及安全生產條件、管理水平的變化情況，開展煤礦測評分類并采取相應監管辦法和措施。實行重點區域重點監控，對公司所有的煤礦進行重新模底、排查，明確受水害和火災(自燃)威脅區域，追蹤督促落實整改。全面安裝使用煤礦安全監控系統，建立完善區級網絡監控平臺，并引進應用“煤礦安全生產風險管理系統(msrms)”，努力提高公司煤礦風險管理和安全監控科技水平。

(三)、強化煤礦企業安全生產主體責任

一、按要求配足專業技術人員，完善井下現場安全生產8小時跟班管理制度，并堅持做好周檢工作，每周由礦長組織一次安全生產檢查，檢查覆蓋率達100%，對查出的隱患進行分類定級管理，及時抓好整改，發現重大隱患立即停產停工整改。二、加強技術基礎工作，每個礦井每年及時由技術負責人組織編制《礦井災害預防和處理計劃》和《煤礦應急救援預案》，每季度根據實際情況的變化及時修改和補充，并嚴格按照有關規定繪制完善12種與現場實際相符的圖紙，用以指導礦井安全生產。三、強化法人代表和管理人員下井帶班制度，公司法定代表人每月下井不少于10天，煤礦主要負責人或礦長(井長)每月下井不少于20天，礦井安全生產管理人員每月下井不少于22天。落實夜班帶班和現場指揮制度，各煤礦每班至少有一名礦級管理人員帶班下井，深入重點區域和關鍵環節，并與工人同上班同下班，確保安全生產各項措施落實到區隊和班組。

(四)、繼續推進煤礦安全質量標準化建設

認真總結近年來公司煤礦安全質量標準化建設的經驗與做法，查找差距和不足，按照公司煤礦安全質量標準化建設三年規劃和建設方案，進一步完善激勵和獎懲約束機制，形成一切利好政策向達標礦井傾斜的良好氛圍。繼續實行安全質量標準化工作監管責任制考核制度，安排公司所有工程技術人員分別掛鉤列入安全質量標準化建設礦井，實行分類指導，加強技術管理和服務，嚴格兌現獎罰，確保年實現公司80%的煤礦達到安全質量標準化，有效提升煤礦安全基礎水平。

(五)、加強煤礦建設項目監管

強化對公司資源整合、基建、聯合改造和改建礦井的監管，嚴格進度和責任考核，促進安全有序施工建設，確保礦井按期完成施工任務并通過竣工驗收。加強并規范資源整合項目監管指導，明確期限，全面推進施工建設進度，保證按規定期限提交竣工驗收。

(六)、加強和改進安全技術管理

嚴格各礦井專職技術負責人配備制度，建立健全以技術負責人為核心的技術管理體系。加強技術基礎工作，完善技術基礎資料、《礦井水文地質基礎資料檔案》和12種反映生產實際的圖紙，采掘工程平面圖做到每半個月實測填圖一次，并實行季度交換制度。加強礦井“一通三防”技術管理，完善優化通風系統，積極推進煤礦瓦斯治理示范區和示范礦工程建設，提高煤礦抗災減災能力。嚴抓巷道封閉管理，強化密閉拆封審批制度，從源頭上消除安全隱患。高度重視抓好礦井水害防治工作，扎實開展每月一次由技術負責人組織的水害調查核實和論證工作，摸清礦區水文地質和周邊老窯采空區、地表水的水情水患，實行水患調查核實報告和水文地質基礎資料檔案月交換制度。對改建和新建的礦井，一律推廣使用螺桿式空壓機，提高安全保障水平。推動采煤方法和支護改革，淘汰落后采煤方法、生生產工藝和技術裝備，積極推廣先進適用安全生產技術和裝備，提高采掘機械化程度，提升煤礦安全生產技術水平和保障能力。