摘要：作為商業銀行管理信息系統應用的主要領域之一，利潤貢獻度分析在銀行經營管理中發揮著越來越重要的作用。作為利潤貢獻度分析的一個重要環節，成本分攤是指將特定會計期間內發生的各項成本，向成本分析對象(客戶、產品、機構等)進行分攤，以充分反映其應承擔的成本信息。建立什么樣的成本分攤模型?選擇什么樣的成本分攤方法?本文進行了探討。

關鍵詞：利潤貢獻度；成本分攤；模型

信息是有價值的資源，只有在得到充分開發時才能發揮它的效用。信息化是現代企業管理要求的核心之一，近年來金融危機的發生和巴塞爾Ⅱ(BaselⅡ)新協議的出臺·促使國內商業銀行越來越重視管理信息系統(ManagementInformationSystem，簡稱MIS)建設。MIS是1961年在美國由J.D.Godllagher首先提出的，其主要內容是，鎖定企業整體目標，運用對企業及其環境的信息收集、整理、存儲、傳遞、加工和提供，以輔助和支持企業的管理與決策。特別是能根據企業的目前狀態和相應的功能標準，來控制企業行為，運用歷史數據及有關模型預測企業的未來。

對于商業銀行來講，建設準確高效全行集中的管理信息系統是全面提升內部經營管理決策、滿足外部監管和全面嚴格信息披露的重要舉措，其主要應用領域包括利潤貢獻度分析、風險管理、資產負債管理等幾大主題。而作為管理信息系統應用的主要領域之一，利潤貢獻度分析在銀行經營管理中發揮著越來越重要的作用。

作為利潤貢獻度分析的一個重要環節，成本分攤是指將特定會計期間內發生的各項成本，向成本分析對象(客戶、產品、機構等)進行分攤，以充分反映其應承擔的成本信息。銀行成本主要是期間費用，銀行成本的分攤主要是期間費用的分攤，各項費用依據其與業務的相關性，可劃分為直接成本和間接成本。其中直接成本是指直接用于產品銷售或業務活動的費用支出，如業務宣傳費、業務招待費、廣告費等；間接成本是指那些雖然沒有直接用于產品銷售或業務活動，但間接支持產品或業務活動正常運轉的費用支出，如租金、水電費等。

目前國際領先銀行主要采用作業成本法(ActivityBasedCosting，簡稱ABC)，但縱觀國內商業銀行，業務流程在網點層面基本沒有實現標準化，且缺乏實施作業成本法所必需的大量基礎數據。因此現階段，在商業銀行成本分攤尚處于從無到有的轉變過程之中，商業銀行在考慮成本分攤問題時，應簡化操作過程，實事求是的制定實施方案，其關鍵點在于成本中心的認定，成本分攤思路的制定以及成本分攤方法的選擇。

摘要：作為商業銀行管理信息系統應用的主要領域之一，利潤貢獻度分析在銀行經營管理中發揮著越來越重要的作用。作為利潤貢獻度分析的一個重要環節，成本分攤是指將特定會計期間內發生的各項成本，向成本分析對象(客戶、產品、機構等)進行分攤，以充分反映其應承擔的成本信息。建立什么樣的成本分攤模型?選擇什么樣的成本分攤方法?本文進行了探討。

關鍵詞：利潤貢獻度；成本分攤；模型

信息是有價值的資源，只有在得到充分開發時才能發揮它的效用。信息化是現代企業管理要求的核心之一，近年來金融危機的發生和巴塞爾Ⅱ(BaselⅡ)新協議的出臺·促使國內商業銀行越來越重視管理信息系統(ManagementInformationSystem，簡稱MIS)建設。MIS是1961年在美國由J.D.Godllagher首先提出的，其主要內容是，鎖定企業整體目標，運用對企業及其環境的信息收集、整理、存儲、傳遞、加工和提供，以輔助和支持企業的管理與決策。特別是能根據企業的目前狀態和相應的功能標準，來控制企業行為，運用歷史數據及有關模型預測企業的未來。

對于商業銀行來講，建設準確高效全行集中的管理信息系統是全面提升內部經營管理決策、滿足外部監管和全面嚴格信息披露的重要舉措，其主要應用領域包括利潤貢獻度分析、風險管理、資產負債管理等幾大主題。而作為管理信息系統應用的主要領域之一，利潤貢獻度分析在銀行經營管理中發揮著越來越重要的作用。

作為利潤貢獻度分析的一個重要環節，成本分攤是指將特定會計期間內發生的各項成本，向成本分析對象(客戶、產品、機構等)進行分攤，以充分反映其應承擔的成本信息。銀行成本主要是期間費用，銀行成本的分攤主要是期間費用的分攤，各項費用依據其與業務的相關性，可劃分為直接成本和間接成本。其中直接成本是指直接用于產品銷售或業務活動的費用支出，如業務宣傳費、業務招待費、廣告費等；間接成本是指那些雖然沒有直接用于產品銷售或業務活動，但間接支持產品或業務活動正常運轉的費用支出，如租金、水電費等。

目前國際領先銀行主要采用作業成本法(ActivityBasedCosting，簡稱ABC)，但縱觀國內商業銀行，業務流程在網點層面基本沒有實現標準化，且缺乏實施作業成本法所必需的大量基礎數據。因此現階段，在商業銀行成本分攤尚處于從無到有的轉變過程之中，商業銀行在考慮成本分攤問題時，應簡化操作過程，實事求是的制定實施方案，其關鍵點在于成本中心的認定，成本分攤思路的制定以及成本分攤方法的選擇。

內容提要：我國利率市場化改革從前期探索到走向成熟必然經歷不同階段，貸款利率定價亦將面臨不同的資金供求格局和市場特點。鑒于此，本文將傳統成本相加定價模型和基準利率加點模型有機結合，強調理論定價應避免偏離市場環境而失去指導意義；此外，模型主張引入客戶綜合貢獻度參數對理論定價進行必要修正，從銀企間綜合業務營銷成本與收益的維度考慮單筆業務定價合理性；同時，由于同業競爭壓力將通過價格傳導機制對市場化后的銀行戰略選擇及目標客戶定位形成深遠影響，本文建議銀行適度通過內部定價授權體制緩解理論定價與同業競爭間的矛盾，確保銀行定價機制的實踐意義。

關鍵詞：利率市場化商業銀行貸款定價

利率市場化條件下，金融機構將可以依據自身盈利預期、業務風險考量．資金成本及運營成本等諸多因素，結合當期市場供求及同業競爭情況自主談判確定貸款利率定價。現階段，中國人民銀行已逐步放開除人民幣存、貸款之外的其他市場利率管制，并按照“先外幣、后本幣，先貸款、后存款，先長期大額，后短期小額”的改革思路穩步推進國內利率市場化的進程。可以預見，利率管制的松綁將使存貸款息差空間完全失去制度保護，商業銀行的風險管理、盈利模式和利潤空間必然面臨嚴峻的挑戰。因此．銀行貸款利率定價體系的建立與完善．將是主動應對利率改革、關乎銀行經營戰略以及目標客戶定位的重要課題。

一、利率市場化趨勢下的嚴峻形勢

借鑒已實施利率市場化國家的經驗，市場化改革過程將必然導致銀行經營壓力的加劇，存貸利差的收窄將進一步導致銀行利潤出現下滑：同時．各銀行因規模、信用等級、資金成本等諸多差異，可能致使商業銀行對目標市場及目標客戶被迫進行重新定位，銀行競爭格局將從現在的“信貸戰略趨同”逐漸向”信貸目標市場細分”轉變。

從國內金融市場現狀看，加快利率市場化進程的迫切性正逐步顯現。一方面，隨著國內直接融資市場的不斷發展、同業競爭的逐漸加劇以及金融創新產品的不斷推廣，使銀行貸款目前議價區間對于優質客戶已失去吸引力，融資價格下行壓力凸顯，另一方面，我國的工、農、中、建四大銀行作為銀行業第一集團，享有最低的平均存款付息成本，銀行既有資金成本的現狀使其他商業銀行已經處于定價劣勢地位，部分銀行已開始重新梳理目標客戶群定位，尋找和確立未來市場競爭中的生存空間和盈利模式。

摘要：一般貿易和加工貿易是對外貿易多種貿易方式中的兩種主要方式，隨著國際分工的不斷深化，跨國公司的直接投資大幅度增加，生產的國際化日益發展，加工貿易已成為國際貿易的重要方式。改革開放以來，江蘇省利用自身優越的區位，大力發展外向型經濟，加工貿易得到空前發展。在加工貿易轉型升級的過程中，經濟發展進入了新常態，新的生產技術、消費模式和市場趨向對分工方式和要素組織方式正在產生重大的影響。

關鍵詞：江蘇；加工貿易；經濟增長；貢獻

一、引言

自2001年加入WTO以來，江蘇省憑借優越的區位優勢、廉價的勞動力優勢和完善的基礎設施優勢，以及國家政策的大力支持，加工貿易企業對江蘇省的經濟發展起到了極大的帶動作用。通常來說，江蘇省發展加工貿易的最主要的優勢就在于擁有非常豐富的勞動力。但是，隨著社會經濟水平的不斷提升，使得每一項成本都在增加，當然也包含了勞動力成本的增加。因而就目前來看，江蘇省廉價勞動力的傳統優勢正在不斷被弱化。

二、江蘇加工貿易現狀

江蘇省2017年全年貨物的進出口總額為5963.29億美元，占生產總額的比重為47.91%，比2016年增長了19.0%。其中，出口總額為3565.58億美元，比2016年增長了16.9%；進口總額為2233.62億美元，比2016年增長了22.6%。綜合上述分析發現，江蘇省的對外貿易占全省經濟生產總值的比重仍然很大，占據著主導地位，并且對江蘇省的經濟發展起著非常重要的作用。江蘇省進出口貿易完成情況如表1所示，表1是依據2017年1月到12月的江蘇省進口貿易方式的數據整理所得的。通過觀察表1可以發現，2017年1月到12月，江蘇省加工貿易的進出口額分別為1513.2518億美元和920.2753億美元，分別增加了8.9%和19.4%，分別占進出口貿易總值的比重為41.65%和40.39%。通過上述分析可以發現，江蘇省的加工貿易在全省貿易總值中仍然具有主導的作用，會對貿易經濟的發展產生一定的影響。

【摘要】OBE教育理念強調以“學習產出”為基礎反向設計教學體系，促進學生達成預期學習目標。文章基于OBE教學模式的微觀驅動效應，在分析所得稅會計教學預期“學習產出”基礎上，對不同教學內容匹配恰當的教學活動，以期達到更好的教學效果。

【關鍵詞】OBE；所得稅會計；教學

一、引言

OBE（Outcomes-basededucation）是由美國學者威廉姆•斯巴迪（SpadyW.D.，1994）在其《以結果為基礎的教育重要的爭議和答案》一書中首次提出，并對OBE的定義及內涵進行了界定和描述［1］。“結果”是指結束一段學習經歷后，學生可獲取的清楚的、看得見并且可證實的成果。成果的要件有三個：一是學生知道什么；二是以他們所知道的，真正能做什么；三是在證實自己確定取得了這些成果過程中學生的信心和動機。基于OBE理念的教學模式于20世紀90年代起開始用于北美和澳大利亞基礎教育改革。該模式下的教育實踐強調以“結果”（學習產出）為基礎，確定各門課程對于實現預期結果的貢獻程度，進而反向設計課程體系來保證學生達到預期目標。這種應用促進產出結果驅動整個教育系統運行，我們稱之為宏觀驅動效應。特克（2005）也認為結果具有驅動效應，不同的是結果驅動的對象是更微觀的課程活動和學生學習結果的評價系統［2］，即OBE教育模式同時也具備改善教學活動、提升學生學習效果的微觀驅動效應。OBE理念在我國高等教育教學的應用多見于理工科專業認證背景下構建工程教育國際實質等效質量標準［3-4］，在社會科學方面的應用有待研究。所得稅會計是高級財務會計中重要的教學內容，對教師講授和學生理解運用都有一定難度。從內容跨度而言，所得稅會計處理內容同時涉及稅法及財務會計兩個領域，要求學生對相關學科知識融會貫通；從內容難度而言，所得稅會計處理要遵循《企業會計準則第18號——所得稅》，采用資產負債表債務法進行核算。理解資產負債表觀基礎上的收入、資產、負債賬面價值與計稅基礎的差異等問題對有稅法基礎習慣從利潤角度思考所得稅問題的學生而言有一定難度。從課程目標而言，所得稅會計是實踐性較強的內容，在理解所得稅會計核算方法基礎上能夠進行實務操作是所得稅教學的目標。正因如此，所得稅這部分內容的“學習產出”比較明確，適合運用OBE理念來指導教學活動。本文基于OBE教育模式的既有成果及微觀驅動效應原理，首先對所得稅會計“學習產出”，即“結果”進行界定；然后深入研究所得稅會計教學形式可能對預期結果的貢獻程度；在此基礎上，針對不同內容有的放矢地采用不同的教學方式，以確保所得稅會計教學效果的改善、學生相關能力的提升。

二、所得稅會計教學的預期“學習產出”

所得稅會計教學不但要求學生對所得稅會計由來及相關理論有所了解，還要求學生理解現行會計準則規定的處理方法，掌握所得稅會計核算程序，最終可以進行所得稅會計業務處理。（一）搭建所得稅會計理論框架。理論基礎的切入點是所得稅會計產生的原因，即稅法與會計產生差異的原因。稅法與會計差異是所得稅法規與會計準則規定相互分離的必然結果。稅法是以課稅為目的，根據國家有關稅收法律、法規的規定，確定一定時期內納稅人應交納的稅額。從所得稅角度，主要是確定企業的應納稅所得額，以對企業的經營所得征稅。企業的會計核算應當按照會計準則規定，目的在于真實、完整地反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量等財務信息，為信息使用者科學決策提供幫助。二者目的不同，所遵循的原則亦不相同。兩者分離的程度決定了差異的種類和數量，差異的本質是不同標準下損益的不同［5］。因此，構建理論框架應當包括稅會分離的原因、本質及分離后的納稅影響。（二）熟練掌握所得稅業務處理的方法論基礎。學生應知悉所得稅會計核算本質，正確判斷稅會差異，要在明確會計和稅法差異原由基礎上，進一步明確二者的工作核心。稅法側重于根據稅收法律規定如何確定征收金額，而會計除了配合稅務機關做好納稅工作外，更重要的是對二者差異的納稅影響進行恰當的會計處理。現行會計準則下，我們需要從資產負債表出發，通過比較資產負債表資產、負債項目按照會計準則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，確定兩者之間產生的應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，并分別確認為遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，從而確定出每一個會計期間利潤表中所得稅費用（見圖1）。這是所得稅會計教學的重點內容，理解這部分內容有助于學生區分稅法和所得稅會計業務側重點，掌握所得稅會計的教學重點。（三）熟練進行所得稅會計賬務處理。實務操作能力是所得稅會計教學的重要目標。本科生對所得稅會計部分應具備的實務操作能力概括起來主要包括以下三個方面：專業判斷、核算與賬務處理能力。專業判斷能力是建立在充分了解稅法和會計準則基礎上對二者差異進行分析、確定應納稅所得額的能力。核算能力是在專業判斷基礎上確定應交稅款、所得稅費用以及遞延所得稅資產與負債金額的能力。賬務處理能力是將納稅義務與納稅影響在會計賬簿中恰當體現的能力。在實務操作目標中，特別強調前述理論基礎與方法論基礎的應用，因此，弱化了稅務申報、稅款繳納等方面的實務操作環節，這也讓學生更明確運用所學知識能夠達到怎樣的實踐目的。（四）再思考，融會貫通能力的形成。這要求學生在理論與實踐基礎上形成自己對知識的系統性理解，即重構與內化。在實務中納稅申報環節通常采用間接法以會計利潤總額作為起點，按照適用稅法規定進行調整以確定應納稅所得額。具體公式如下：應納稅所得額=會計利潤總額+按照會計準則規定計入利潤表但計稅時不允許稅前扣除的費用±計入利潤表的費用與按照稅法規定可予稅前抵扣的費用金額之間的差額±計入利潤表的收入與按照稅法規定應計入應納稅所得額的收入之間的差額-稅法規定的不征稅收入±其他需要調整的因素（公式1）值得一提的是，當前會計準則只引入暫時性差異的概念來闡釋稅會差異，但采用間接法將會計利潤調整為應納稅所得額的過程中出現了另外一種差異——永久性差異A。稅法和會計準則都不再將永久性差異引入概念體系，因此前面只重點強調了暫時性差異并未提及永久性差異。但永久性差異是一個客觀存在，判斷和調整應稅所得額環節必須首先清楚永久性差異的由來、納稅影響。由于永久性差異發生后不會在未來期間轉回，因此，永久性差異不會導致所得稅費用與應稅所得額基礎上應交所得稅之間產生差異，實務中對永久性差異采取納稅申報前賬外調整方法。以稅前會計利潤為起點將會計收益調整為應納稅所得額公式中“按照會計準則規定計入利潤表但計稅時不允許稅前扣除的費用”“稅法規定的不征稅收入”以及“其他需要調整的因素”等部分內容是在稅前會計利潤基礎上將永久性差異的金額加回或扣除，目的在于消除該差異對所得稅費用的影響。理論與實踐結合可見所得稅會計核算關鍵有三點：一是正確計算當期應交稅金；二是分析暫時性差異，計算暫時性差異帶來的納稅影響并相應地計算遞延所得稅資產（或遞延所得稅負債）金額；三是正確計算所得稅費用。三者之間的勾稽關系可以用以下公式表示：（會計利潤+永久性差異+暫時性差異）×25%=應交所得稅（公式2）（會計利潤+永久性差異）×25%=所得稅費用（公式3）暫時性差異B×25%=遞延稅款（公式4）所得稅費用+遞延稅款=應交所得稅（遞延稅款可借可貸）（公式5）只有理解所得稅會計相關概念、深刻認識上述概念的勾稽關系，才能真正實現對知識的內化過程。總結起來，OBE基礎上，所得稅會計教學的學習產出可以概括為兩基礎、兩能力，即理論基礎、方法論基礎、實務操作能力、融會貫通能力。課堂教學設計應該以這個產出結果為導向，設計科學合理的活動內容，以最大程度達成預期結果。

一、客戶管理的興起

客戶關系管理是現代管理科學與先進信息技術相結合的產物,它既是一種新型的管理模式,也是一種先進的經營理念。在本質上,客戶關系管理是指企業通過富有意義的交流和溝通,理解并影響客戶行為,最終實現提高客戶獲取、客戶保留、客戶忠誠和客戶創利的目標。客戶關系管理一般包括三個層面的內容:C——服務渠道管理,即進行市場營銷的綜合性和互動性管理;R——關系營造,即建立在優質、高效、便捷服務基礎上的真正的客戶關系;M——對企業的一體化管理,即前臺操作與后臺操作的一體化。

客戶關系管理(CustomerRelationshipManagement,簡稱CRM)起源于1980年提出的“接觸管理”(ContactManagement),即專門收集、整理客戶與企業聯系的所有信息。1990年,接觸管理演變成為包括電話服務中心與支援資料分析的客戶服務(CustomerCare)。在業務需求拉動和信息技術推動下,經過二十多年的理論完善,接觸管理演變為客戶關系管理,并日趨形成一套完整的管理理論體系。

CRM的核心思想是把客戶群體看作企業寶貴的外部資源,通過先進的IT技術和優化的管理方法對客戶進行系統化的研究。CRM并不是一種簡單的計算機軟件,其本質是營銷管理,是一種旨在改善企業與客戶之間關系的新型管理機制,它實施于企業的市場營銷、銷售、服務與技術支持等與客戶相關的各個領域。

客戶關系管理包括如下三層內涵:1.客戶關系管理作為一種企業戰略,以客戶為中心指導企業實施全方位的管理,提高客戶滿意度和忠誠度,培育企業更強的客戶吸引和維持能力,最大化客戶的收益率。2.客戶關系管理作為一種新型的管理機制,實施于企業的營銷、銷售、客戶服務與支持等領域,優化資源配置,倡導企業與客戶建立學習型關系。3.客戶關系管理作為軟件技術和應用系統,側重實現對營銷、銷售、客戶服務與支持以及信息管理的自動化,提高企業效率。

從信息技術的角度來分析,客戶關系管理系統是一套基于大型數據倉庫的客戶資料分析系統,是一種旨在改善企業與客戶之間關系的新型管理機制。它利用計算機軟件、硬件及網絡技術為企業建立一個信息收集、管理、分析、利用的信息系統,實施于企業的市場開發、營銷、服務、技術支持等與客戶相關的領域。CRM通過先進的數據倉庫技術與數據挖掘技術,分析現有客戶與潛在客戶的相關需求、機會、風險和成本,可以最大限度地提高企業整體的經濟效益。

摘要：商業銀行要實現可持續發展，必須不斷提升個人客戶綜合服務能力，以自身的功能和產品滿足并不斷激發客戶需求。提升客戶綜合服務能力必須結合自身特點準確定位，抓好產品和渠道兩件利器，要善于挖掘內部潛力，加快產品創新，加強技術支持和網點轉型，建立分層級的客戶細化服務體系，才能在日益激烈的同業競爭中百戰不殆，實現經營品質全面提升，保證商業銀行經營利潤和可持續發展。

關鍵詞：銀行；客戶；服務；可持續發展

客戶是商業銀行的服務對象與利潤來源，銀行經營資產、負債和中間類業務，為客戶提供資金融通渠道，創造客戶價值，從而實現自身的經營目標。未來商業銀行要實現可持續發展，在任何可能的危機中從容應對，就一定要提高服務客戶和維系客戶的能力，更好地滿足客戶各類金融甚至非金融類需求，從實現和提升客戶價值中尋求自身的可持續發展。產品是銀行滿足客戶需求的有形載體，渠道是銀行服務客戶的現實途徑，持續不斷地加強產品開發和渠道建設，能夠更好地滿足客戶當前需求、激發客戶潛在需求，從而實現可持續發展。“產品制勝，渠道為王”，在同業競爭日趨白熱化、客戶需求日益多樣化的今天，商業銀行抓好產品和渠道這兩件利器，就能在金融戰場上無往不勝。

當前，中國商業銀行的產品和服務同質化問題非常突出，商業銀行應該結合自身特點對業務方向和服務客群進行細分和準確定位，而不是一哄而上地扎進市場，最終導致千行一面，喪失各家機構的特色和優勢。先進銀行的優秀技術和營銷經驗必須學習，但不能機械地全盤照抄照搬。商業銀行經營品質的改善依賴于客戶綜合服務能力的全面提升，是一個持之以恒、精工細作的過程，非一朝一夕所能實現，必須以堅定的理念和實踐把客戶服務持續引向縱深發展。縱覽國際銀行業歷程，隨著資本市場的發展和居民金融需求升級，面向個人的零售銀行業務成為現代商業銀行經營的重點領域和利潤增長的重要來源。一是零售銀行業務資本占用低。

零售業務服務的對象是個人客戶，與對公客戶相比具有單筆金額小、客戶數量眾多且分布廣泛的特點，風險是高度分散的。而且個人行為特征在統計學意義上可預測，因此零售業務具有較低的非預期損失、較低的資本占用等特征。比起對公業務，同樣數量的資本可以推動更大規模的零售業務發展，是資本約束環境下較好的轉型發展方向。二是零售銀行業務盈利能力強。正由于個人客戶數量眾多，商業銀行更容易擴大業務覆蓋面，獲取更多交叉銷售的機會和更高的綜合收益高。而且由于個人客戶分散化的特定，商業銀行面對客戶時具有較強的議價能力，能夠帶來比較穩定的收入。三是零售銀行業務成長性好。零售銀行業務具有反經濟周期的作用，能夠有效熨平經濟周期對商業銀行經營的不良影響，是銀行利潤增長的“穩定器”，是商業銀行推動可持續發展的關鍵。從目前情況來看，加快零售業務的發展就是要全面提升個人客戶綜合服務能力，需要做好以下四方面工作：

1．加強銀行內外部聯動，提高營銷服務效能

摘要：上市公司作為優秀企業的代表對區域經濟的發展起著重要作用。本文以湖南省上市公司為研究對象，選取會計宏觀價值（AMV）從靜態和動態的角度計算湖南省上市公司對區域經濟增長的貢獻，并在中部六省中進行比對。同時，為更好地發揮上市公司在經濟增長中的作用，提出相關建議。

關鍵詞：資本市場；上市公司；AMV；湖南省

一、引言

（一）研究背景

資本市場在我國發展至今已有三十余年，上市公司作為資本市場的支柱和基石，對我國經濟發展起著重要的作用。截至2021年7月，我國上市公司已達4682家，但從分布上來看，我國上市公司主要表現為“區域板塊”的特征，如京津冀、長三角和珠三角的經濟發展較好，其資本市場發展也較為成熟。為協調我國區域經濟發展不平衡的狀況，我國先后實施西部大開發戰略及促進中部地區崛起規劃，中部經濟開始以穩中向好的趨勢發展，中部地區經濟規模占全國經濟規模的比重不斷上升。其中作為中部六省之一的湖南省的國民生產總值（GDP）已擠進全國前十，在華中六省中排名第二。與此同時，湖南省股票市場同樣獲得了不小的發展，目前湖南省擁有A股上市公司121家（數據截至2021年7月），位居全國第十位，在中部六省之中躍居榜眼；總市值達1.92萬億元，僅次于中部六省的安徽省（20585.40億元），是我國股票市場中不容小覷的一部分。隨著中部經濟的崛起，湖南省上市公司對當地的經濟貢獻程度有待研究。

（二）文獻綜述

[論文關鍵詞]：信用卡信貸消費完善

[論文摘要]：信用卡在金融領域的普及使用是一種國際趨勢，我國信用卡業務雖然發展較快，但目前仍處在起步階段。而且隨著花期、匯豐等四家外資銀行先期進入中國市場，他們在信用卡市場方面長期積累的經驗、雄厚的資金實力和先進的技術手段必將給中國信用卡業帶來前所未有的沖擊和挑戰，要想迎接挑戰，信用卡業就必須正視自身存在的問題，積極調整策略，盡早與國際接軌實現產業化運作。基于此，本文對國內相關機構在信用卡策略的運用和完善方面提出一些建議。

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根據萬事達卡國際組織的預測，到2010年，中國年收入達5000美元的中產階層將達到1.55億人，在未來的幾年，我國的信用卡市場將會迎來爆發式的增長。雖然我國國內信用卡市場經過十幾年的發展,已經具備了一定的規模,但是和外資銀行相比無論在經驗、資金實力、管理水平還是技術手段都有很大差距。基于此，本文對如何完善國內信用卡信貸消費市場提出一些建議。

一、實現信用卡發卡業務的公司化改造

信用卡業務及其他銀行卡業務主要是增加儲蓄的管理理念產生和發展的，目前由于管理層重視程度不夠，以及銀行龐大的組織架構特別是金融體制上的原因，我國的信用卡發卡業務一直由銀行的零售業務部負責，而在國外成熟市場中，信用卡業務由自主經營、自負盈虧、自擔風險、自我發展的信用卡公司全權運作，發卡業務的公司化改造并非易事，公司化改革涉及組織結構的設計、未來公司與現有傳統銀行零售服務的資源重組、未來公司業務和產品的重新定位等一系列問題。在公司化改造過程中，我們應建立符合現代企業制度的業務運營機制和組織結構合理、責權明確的管理體制。

1指標選取與模型方法

通過研究相關研究文獻，本人總結出農業經濟增長與農業生產自然制約條件、農業人力資本投入、農業生產資本投入、農業生產技術、農業經濟的市場作用、農業生產條件制約因素等密切相關。本文選取了與農業總產值(TVAO)相關性較強且能反映農業經濟增長的10個指標，所選指標包括農業機械總動力(TPAM)、農作物總播種面積（TSA)、受災面積（DA)、農業就業人數（AE)、國家財政農業支出（NFAE)、化肥施用量（AQCF)、有效灌溉面積（EIA）種植業占農林牧漁業的比重(PIR)、農產品生產價格指數(APPI)以及農村中學師生比(SFR)。

在上述所選指標中，農作物播種面積、受災面積反映了農業生產的自然制約條件；國家財政農業支出反映了農業生產的資本投入；農業從業人數屬于農業人力資本范疇；因為農村中學師生比的變動可間接反映農業科技進步與生產效率的變化，我們將其劃為農業生產技術；農產品生產價格指數、農業生產結構調整是農業經濟的市場作用；而機械總動力、化肥施用量、灌溉面積屬于農業生產條件制約因素。

數據源自1985至2012年的《中國統計年鑒》與《中國農村統計年鑒》。在本文的研究中涉及大量的變量，為避免變量間可能具有的多重共線性對參數估計與分析結果的影響，通過主成分分析方法選取適當的相互獨立的能夠較好的反映原變量指標的綜合信息的主成分，并在此基礎上進行主成分回歸，解決多元回歸分析中的多重共線性問題。然而，主成分回歸方法不能夠解決異常值的問題，并且也不能及時、準確地反映時間序列的數據的變化特征與趨勢。為彌補這個弊端與增加模型的估計精度，本文將主成分回歸這一長期靜態模型的誤差項作為均衡誤差，建立主成分回歸的短期動態的誤差修正模型，以此來修正主成分回歸模型，據此來研究影響我國農業長期經濟增長與短期經濟增長的因素。。

2實證分析

本文對變量進行了自然對數化處理以降低序列短期波動，更準確把握其長期變化趨勢,并在此基礎上對數據標準化以消除量綱對數據結構的影響。本文所采用的計量方法均使用軟件R進行分析。對因變量進行主成分分析并設置貢獻度閾值為0.8，得到第一主成分F1、第二主成分F2的特征值分別為6.803、2.131，方差的貢獻度分別為0.680、0.213，二者貢獻度之和為0.893，由此前兩個主成分適用于主成分分析，制約因素彈性對值和為0.376。綜合長、短期影響農業經濟增長因素分析的結果，影響農業總產值的第一綜合因素為農業生產條件，且其彈性貢獻度明顯大幅高于其他因素，農業生產條件中農業機械總動力、農村用電量、有效灌溉面積效用均低于化肥施用量及農藥使用量的效用，說明在現有自然制約條件下我國農業增產長期過度依賴于化肥施用量與農藥使用量。數據顯示1980-2012年33年間我國化肥使用量由1269.4萬噸上升至5838.8萬噸，年均增長13.9%，此造成的生態環境的污染與破壞，不利于我國農業的健康可持續發展；農業機械總動力由14745.7千萬W增長至102559千萬W，年均增長21.1%，但現今農機、農業用能投入與發達國家比仍相對不足，具有較大上升空間。