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摘要：交通運輸業在我國社會經濟生產發展中起著不可替代的作用，隨著我國經濟的不斷快速發展，交通運輸企業也在不斷壯大，為了滿足企業快速增長和適應激烈競爭環境的要求，就需要建立起一整套與交通運輸企業發展相適應的資金管理體系，那么加強資金集中管理就成了交通運輸企業一項必不可少的工作，資金活動貫穿于企業的始終，資金管理在企業財務管理體系中也有著舉足輕重的地位。本文將來從資金管理在交通運輸企業中的作用及存在的一些問題，提一些如何完善資金管理的建議。

關鍵詞：交通運輸企業；資金管理；問題；建議

一、交通運輸企業資金管理的重要性

（一）有效的資金管理有利于降低運輸企業的經營風險。資金是企業的生命線，也是可以決定企業生死的底線，是維系企業運作的動力，在企業的生產經營中起著非常重要的作用。企業管理者在實際經營中把追求利潤放在了第一位，雖然追求利潤可以保證企業的長期發展，但是僅僅靠利潤是遠遠不夠的，還需要關注企業現金流的狀況，現金流才是決定企業生存發展能力的動力，只有擁有了充足的現金流或者有良性循環的現金流，才能讓企業走的更長遠。在企業的眾多生產要素中，資金的地位不低于人才或者技術以及信息等要素，企業沒有資金，其他重要的生產要素就無法取得和維持，也無法讓企業有效的運營周轉。在財務管理中，資金的作用可以位居首位，一個好的資金管理體系，有利于企業戰略的有效實施，可以促進生產經營活動的實現，還有利于實現資金的高效運作，來有效的降低企業經營風險，創造企業的價值。（二）有效的資金管理有利于滿足交通運輸企業發展的需要。在全球經濟劇烈震蕩變化和國內外金融市場不斷變化之下，很多企業都經歷了辛酸與榮辱，這其中很多都與資金運用好壞相關，運行有效的資金循環體系是企業可持續發展的前提，企業資金流動是否順暢，直接關系到企業的生存與發展，任何一個環節運行不流暢，就會有嚴重的業務后果，輕者導致經營活動陷入困境，重者可以威脅到發展，甚至有些企業被迫清算，永遠停留在歷史的年輪中。資金使用的好，資金管理體系運用的有效，有利于企業江山永固，長青不倒，甚至超常發揮，發展壯大起來。企業也需要居安思危，未雨綢繆，企業在面對復雜多變的環境時，不但要關注企業利潤，更要關注利潤下的資金，努力加強企業資金流的管理，才可以抵御企業遇到的更大的風險，才能實現高質量的增長，才可以使企業保持可持續的健康發展。

二、交通運輸企業資金管理存在的問題

（一）缺乏科學的計算資金需求量。企業籌資的數量不是簡簡單單的拿到資金，這需要跟企業的戰略相結合，跟實際的業務經營相結合，綜合的考慮各種因素，經過系統科學的計算而來。交通運輸企業在生產經營活動，對資金的需要是持續性的，企業所需要資金一部分來源于自身積累，另一部分來自于外部融資。由于企業對外融資時，企業不僅需要找到資金提供者，還需要作出償還本金和支付利息的承諾，讓資金提供者相信資金是安全的，是有利可圖的。因此，企業需要事先知道自身的資金需求，確定資金的數量，提前安排融資計劃。在實際操作過程中，很多交通運輸企業靠的是經驗法，靠某個管理者的經驗來推測確定資金需要量，還有很多企業，籌集了大量的資金，造成了企業承擔大量的資金未使用的成本，增加不必要的財務成本。資金籌集量過少，造成企業陷入財務危機，這就是缺乏科學的計算方法來精確測算資金的需求量造成的后果。（二）投資時缺少必要的可行性研究與分析。可行性研究在整個項目建設過程有非常重要的意義，保證可行性研究工作的科學性、客觀性和公正性，可以有效地防止錯誤和遺漏，交通運輸企業在做投資時，對投資項目缺少可行性方案的研究，沒有成立一個由相關專業人員構成的可行性研究小組，針對投資項目進行必要的論斷，投資決策機制不健全，責任不明確，管理層一時頭腦發熱而盲目拍板，造成投資決策的隨意性或者帶有主觀片面性，盲目的投資一些從事股票投資或者衍生金融產品等高風險的投資中，還有投資一些企業陌生的行業，隔行如隔山，缺乏風險意識，盲目追求熱門行業，當一些行業開始處于衰退期了，企業才會決定進入，最后的結果，注資以后行業轉向低迷，企業陷入困境，進退兩難，給企業造成不可逆的損失，甚至有些企業將所有的資金都投資到某一個項目中，一旦該項目失敗，資金就全部付之一炬，出現毀滅性的傷害。（三）資金運營管控不嚴利用率不高。企業在資金使用上，運營不暢，資金的營運效率不高，資金的周轉速度慢，循環周期變長，直接影響了營運資金的數量，增加了資金成本。應收賬款回收不理想，應收款項居高不下，應收賬款的管理制度不夠完善，導致資金成本高，公司內部各個管理部門之間，不能做到相互協調，相互配合，管控不嚴，導致資金被挪作他用，很多交通運輸企業在現實的運營中，很多資金并沒有真正在生產經營中流轉，而是流入其他用途中，長期以往，就造成了企業營運資金嚴重不足，經營效率低下，企業的發展停滯不前。

三、交通運輸企業完善資金管理的建議

（一）制定年度全面預算計劃，科學計算資金需求量。預則立，不預則廢，資金預算是對未來不確定性的現金流的預測，交通運輸企業是服務型的行業，具有特殊性，主要成本包括了人工、過路橋費、燃料費、運輸配載費，修理費等，大部分成本都是需要付現的成本，因此交通運輸企業的全面預算管理顯得特別重要。通過資金預算管理可以達到統籌安排，合理有效的使用資金的目的。資金預算應該具體到根據企業的業務量，推測出現金流入、流出情況以及精確值，然后來及時補足資金量，不會導致企業的資金鏈出現斷裂的風險。確定外部籌資量的計算方法大致上可以分為銷售百分比法、現金流量法、公式法等等。經過系統的科學的計算以后，對資金需要實行統一的管理辦法，嚴格執行年度資金計劃預算方案，以實際收支為依據，企業財務部門還要按月按年度編制資金預算執行情況表，確保資金預算的執行，企業各部門不得虛報、慌報，不得將資金挪作他用，嚴格保證資金的安全，資金預算一經確定，不得隨意變更，必須嚴格執行。企業在籌資過程中，不但要關注籌集債務資本帶來的財務杠桿的稅收紅利，還應該避免債務過重會帶來嚴重的財務風險，應根據實際情況，綜合考量，優化企業的資本結構，利用好財務杠桿。（二）加強對投資方案的可行性研究，謹慎投資，控制風險。可行性研究在是否確定投資該項目之前有著決定性意義的作用，是一個在投資決策之前，對擬投資的項目進行全面技術分析科學論證，收集大量的資料，對自然、社會、經濟、技術等方面進行調研、分析比較以及預測投資后的經濟效益評價的過程。在此基礎上，綜合論證財務的盈利性，經濟上的合理性，技術上的先進性和適應性，從而為投資決策提供科學依據。交通運輸企業對外投資時，應該從自身的實際情況出發，投資一些符合國家產業政策方向的項目，盡量符合自己公司發展戰略和規劃相近的項目，知根知底，便于管理，不至于發生危機時，措手不及，無能為力。在項目投資前，必須對該項目做充分的科學論證，控制風險，把握風險在自身可控范圍之內，保持項目的合理回報，不浪費資金。在擬定方案時，必須明確投資的目標、規模、資金的來源、收益等，而且需要做出客觀的評價。在投資過程中，如出現重大的變更的，應該重新進行可行性研究分析。投資以后，還需要做進一步的跟蹤管理工作，確保投資項目有序的進行，發現異常情況，及時作出反饋，制定相應的措施，使風險將至最低。（三）提升資金運營效率加強監管力度。交通運輸企業在資金運營管理過程中，應該協調各個部門，安排好各個環節，嚴格按照企業的規定，實現資金的合理占用，全面提升資金的營運效率。確保企業時刻具備充裕的資金流，來滿足正常業務開展過程中需要的資金。通過有效的資金管理，能提升企業資產的效率，還可以減少應收賬款的壞賬，這樣就可以加速回籠資金，減少企業營運資金占用時間，加大了企業內部現金流產生量。讓大多數交通運輸企業最頭疼的，確實是應收賬款太高，占用資金量太大，企業應該根據自身情況讓財務部門負責建立一套科學合理的資信評價系統和客戶信用檔案制度，在開展業務之前，首先由業務部與財務部共同對履約方的資信進行評估,根據客戶過去付款履約的情況，對每一位客戶進行信用等級設置，不同客戶采用不同的政策。業務部門在簽訂運輸合同時，根據客戶的特點和承運業務的特殊性，增加了相應的術語、格式加以規范。同時還要將簽訂好的合同及時提交財務部門備案,加強對合同執行情況的追蹤和檢查，有效的防止發生壞賬、呆賬的可能性，這樣做就可以用合同來約束客戶，提高資金的利用效率。還應該明確內部管理職責，銷售部門應該承擔主要責任，與績效掛鉤，建立健全財務制度，財務人員進行統一的管理，做好財務分析工作，在分析和評價中運用技術手段，并結合各方面的實際情況來進行全面綜合分析和評價，從而來保證企業的應收賬款信息得到有效的反饋，便于相關部門采取必要的措施，減少損失。在資金管控上，企業內部應該成立內部審計部門，公司用章程或者文件的形式，授予內審部門有適當的權力，給予內審部門有追查異常資金出入的權力以及提出處罰意見的權力，并且確保有獨立履行審計的職責，有直接向企業高層機構匯報的通道，這樣就可以有效的避免資金在企業體外循環的風險，企業部門之間有相互監督的職能，大大降低了企業資金成本，使得資金全都用在刀刃上，實現了資金的良性循環體。

參考文獻

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作者:祝成航 單位:杭州第一汽車運輸有限公司