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摘要：隨著市場經濟全球化的趨勢不斷加深，國內的企業也有了更多的機遇，每個企業都迅速利用相關政策、技術、研發團隊，來加快生產經營的速度，并在短時間內取得一定程度的成果。但隨著企業規模的不斷擴大，生產能力不斷的增強，企業內部矛盾及問題也日漸突出，對原有的體制及內部控制制度也帶來風險和挑戰。ERP系統為企業完整的信息化管理提供了一個良好的平臺，而且經過一段時間的應用，多數企業在內部控制方面取得了一定的成就。本文對ERP系統環境下的企業如何提高內部控制提供一些建議，為企業長期健康發展提供思路。

關鍵詞：內部控制;ERP系統;風險

1企業ERP系統建設的重要作用

ERP是EnterprisesResourcesPlanning的縮寫，即企業資源計劃系統。它主要是依托先進的信息技術，整合先進的管理思維和模式，對企業的資源進行計劃、控制和管理的一種手段。ERP系統是以現代化系統化的管理思想為企業決策層及員工提供決策運行手段的管理平臺。ERP系統全面收集了企業生產經營活動的信息和數據，可隨時隨地更新企業相關信息，不受時間空間的影響，實時達到企業資源信息的共享，進而實現內部控制的質量、效率的提高，增強信息的時效性，解決傳統信息傳遞滯后的問題。而ERP系統通過即時性的企業信息收集，還能提供相應的預測和分析，建立一個安全預警機制，可以根據每個企業的生產經營情況的需要，即企業的銷售訂單情況，最新的庫存情況，及時調整采購計劃，避免庫存的囤積，減少企業資金占用，提高企業資金周轉率。

2企業ERP系統與內部控制的關系

ERP是企業實現內部控制非常重要的工具，它可以根據企業自己的行業特點、內部控制的整體要求和目標來進行程序設計，這樣的內部控制管理系統才能真正成為滿足企業內部控制要求的重要工具，完成企業預期的內部控制目標和要求，ERP和內部控制是企業管理不可缺少和協調一致的。另外，由于ERP是通過人員開發設計和人員錄入的程序，所以它是被動的、客觀的，而人員是有主觀意識的，若錄入的數據是錯誤的，或者設計的程序不貼合企業內控制度時就可能出現誤導企業管理決策的情況發生。企業在ERP實施過程中，也會遇到一些實施風險、安全風險等，也需要企業對這些風險予以關注和控制。

3企業ERP系統應用對內部控制的影響

3.1ERP的應用使內部流程和內部環境得以優化。ERP系統應用極大提高了企業有關業務的處理效率，也引起企業的各部門及崗位職責的巨大改變，使企業內部控制環境比傳統控制環境得到了優化。企業管理人員可實時通過ERP系統對企業內部資源進行分配和有效控制，這樣既能使各部門及各崗位之間進行有效的交流和協作，傳統的組織架構是平面的，但ERP系統的應用，使得內部組織結構立體化，權責更加明確，減少部門之間的摩擦。3.2ERP系統提高內部控制管理效率。企業通過ERP系統的應用，調整內部各部門各環節各層次的管理控制，極大地降低了操作人員的隨意性及錯誤，又明確設定了各環節各部門的權責，減少了審批的層級。切實提高了內部控制管理的效率。由于傳統內控環境下，企業相關業務信息傳遞的及時性差，不能做到對業務流程的實時監督管理，更不能做到事前控制，只能起到事后查缺補漏的作用，使企業管理保持在一個被動狀態。但企業通過ERP系統的應用，使得上述問題得以改善，但同時過于依賴ERP，不對ERP中的數據和信息進行落到實地的審核和監控，也不能真正意義的實現內部管理的實時監控。故在企業實施ERP系統過程中，不能忽視內控系統中的運行情況，要根據企業當下的業務發展需要，及時調整ERP系統參數和內控體系的設計，以保證完成內控目標，為企業內控管理和經營決策提供及時準確數據。3.3ERP系統對內部控制效果的影響。ERP系統將各環節的授權審核進行了系統化的整理，根據系統管理員的授權，不同的操作員根據其部門及崗位職責，可以進入與其對應的模塊，進行業務操作及審核，未授權的模塊不能登錄刪改處理相應信息。如某些企業的組織框架過于簡單，而權力卻相當集中，如物流部主管，還兼任采購經理，管理人力資源部，管理生產計劃部，為這樣的人員創造了謀取個人私利的機會。ERP系統的實施將這些問題暴露出來，能使企業減少營私舞弊的現象發生，并擴大企業原有的內控范圍，完善企業內部控制制度，并有利于企業人力資源的管理，幫助企業節省人力成本的開支。3.4ERP系統實施對內控監查的影響。ERP系統的實施對企業的內部控制管理模式得到產生巨大的變革。在已經進行ERP實施的企業中會發現，操作者只要把企業內部控制的管理目標、程序、方法，要求傳達到ERP系統中，經過系統程序的處理，企業就能夠得到信息的控制和監督，從而進一步提高企業信息的可用性和安全性。

4ERP系統下企業內部控制建設建議

4.1合理進行人員配置。由于ERP系統是整個企業信息系統的整合，它與傳統的內控環境不同，它具有集成性、統一性、開放性、實用性，整合性等特點，它是管理流程數字化的一種表達，企業不能僅僅要求操作者只保證數據的準確性和及時性，還要把ERP系統的分析決策和管理功能以及監督控制功能應用到實際內控管理工作中去。故企業在ERP實施過程中，要著重進行企業員工的ERP系統培訓，讓相應崗位的人員全面掌握與之相配合的應用操作，并加強企業文化方面建設，倡導誠實守信，開拓創新的團隊協作精神，這樣才能使ERP系統在企業落地，而不是流于形式。4.2注重信息系統安全建設。網絡及軟件方面的安全在ERP系統使用的過程中是重中之重，如果沒有一個安全的網絡環境，一個不跟隨企業業務進行更新的ERP系統，隨著企業的不斷發展，網絡安全日益嚴峻，如2018年下半年流行的“反勒索病毒”，這都會直接導致ERP根本無法使用，企業重要的信息泄露等情況，直接影響企業的內控管理，更達不到企業績效增長的要求。這些問題都需要企業建立完善的信息安全制度，保證網絡信息安全，及時更新企業網絡防護設備及軟件。4.3ERP系統應與企業實際情況相結合。目前很多企業尤其是制造企業大多運用ERP系統作為企業內控的管理工具，但在企業實際內控工作中，會發現原有的內控方法，企業運行流程與ERP系統有很大的沖突和不兼容。由于企業具有不同的企業文化和管理方式，在實施ERP系統前，一定要做好調研，不能盲目照搬一個知名的ERP系統，只有選對一個適合企業自身生產和經營模式的ERP系統，才能發揮ERP系統的優良作用，達到企業內控管理目的。4.4企業內控環境的建議。由于ERP系統的實施，是對原有內控管理各方面的較大調整，對現有的各部門的流程系統化的梳理，是一種單純人工化的信息收集轉變為智能信息管理的過程，需要企業各個部門本著以企業利益為核心的原則，加強部門之間的配合和溝通協調，增強職工的團隊意識，以此推進ERP系統的順利實施，保障內控的順利進行。企業還應建立合理的組織結構與權責分配體系，解決內控環境的不合理因素，制定切合企業經營管理需要的監督制度，明確執行監督等職責和權限，使ERP系統中的授權與這些職責和權限相匹配，形成有效的分工和制衡，以有效地規避以公謀私的風險。并按制度嚴格追責問責，形成能夠反映內部監督執行情況的報告，使企業管理層能及時采取措施，以控制企業內部的管理缺陷，能更好地發揮ERP系統在企業內部控制中的強化作用。4.5企業業務流程的建議。企業原有的一些業務流程運行不順暢，并沒有經過合理的改進，就推行了ERP系統，只會使ERP系統流于形式，不能發揮ERP的作用。要使ERP系統與企業生產管理緊密的結合在一起，成功改進企業的業務流程，優化企業的內控管理制度，梳理業務流程中不相容的職務，嚴格執行授權審批制度和不相容職務分離制度，建立高效順暢的企業內部信息交流通道。使企業內部信息變為有效的數據，企業人員各負其責，各司其職并相互制約，有效地減少人為因素的影響，為企業管理層提供真實數據，并作出相應決策。

5結語

基于erp系統環境下的企業內部控制，可以為企業的經營管理和風險管控帶來更加便利的效果，但也有一些局限性和風險性，而只要企業在改善和提高內控環境、業務流程、內部監督等內控管理基礎上不斷進行改進，ERP系統的實施還是能夠更好地提高企業信息的收集分析數據的能力，優化企業的業務流程，提升企業內部的團隊精神，進一步提升企業核心競爭力，為企業發展創造更大的價值。

參考文獻

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[3]楊雪霞.ERP環境下企業內部控制存在的問題和對策分析[J].財會學習,2018(28).

作者:呂彥君 單位:吉林省華裕汽車零部件有限公司